Ev / Bazal temperatur/ Pul sənədlərinin uçotunun aparılması qaydası. Kassa sənədləri və ciddi hesabat formaları

Pul sənədlərinin uçotunun aparılması qaydası. Kassa sənədləri və ciddi hesabat formaları

Demək olar ki, hər hansı bir şirkət öz fəaliyyətində pul sənədləri ilə qarşılaşır: pullu hava və dəmir yolu biletləri, çeklər, yanacaq və sürtkü yağları üçün kuponlar. 1C mütəxəssisləri ƏDV məqsədləri daxil olmaqla 1C: Mühasibat 8 versiyası 3.0 proqramının nümunəsindən istifadə edərək pul sənədlərinin uçotunun xüsusiyyətləri haqqında danışırlar.

Pul sənədlərinin uçotunun təşkili

Pul sənədləri ödəniş faktını və iş və ya xidmətlərin sonradan alınması hüququnu təsdiq edən sənədlərdir. Bir qayda olaraq, bu cür sənədlər ciddi hesabat blanklarında (SSR) tərtib edilir.

Təşkilatların maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin uçotu üçün Hesablar Planının tətbiqi Təlimatlarına uyğun olaraq (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli 94n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir, bundan sonra Hesablar Planı) təşkilatın kassasında yerləşən pul sənədləri (ödənişli avia və dəmir yolu biletləri, bərk məişət tullantılarının (MST) təkrar emalı üçün kuponlar, poçt markaları və s.) faktiki əldə edilmiş məbləğdə 50-3 “Kassa sənədləri” subhesabında nəzərə alınır. xərclər. Dəyəri xarici valyutada ifadə olunan pul sənədlərinin uçotu üçün "1C: Mühasibat 8"-də ayrıca 50.23 "Nağd pul sənədləri (xarici valyutada)" subhesabı mövcuddur.

50.03 və 50.23 hesablarında proqram həm ümumi, həm də kəmiyyət baxımından uçot aparır. Analitik uçot pul sənədləri kontekstində təşkil edilir (bunun üçün məlumat kitabçası istifadə olunur). ). Hər bir pul sənədi üçün onun növü göstərilir:

Biletlər;
Çeklər;
Poçt markaları;
Yanacaq və sürtkü yağları üçün kuponlar;
Digər.

Pul sənədinin kartına məlumat daxil edərkən, onun dəyərini göstərə bilərsiniz, sonra müvafiq sənədin qəbzini və ya verilməsini qeydiyyata alarkən avtomatik olaraq daxil ediləcəkdir.

Pul sənədləri ilə əməliyyatların istifadəçi üçün əlçatan olması üçün proqramın müvafiq funksiyasını aktivləşdirmək lazımdır (bölmə Əsas odur ki, funksionallıq). Əlfəcin üzərində Bank və kassa bayraq qoyulmalıdır Pul sənədləri(şək. 1).

düyü. 1. Funksionallığın qurulması

Bölmədə bayrağı qurduqdan sonra Bank və kassir sənədlər əlçatan olur Və Pul sənədlərinin verilməsi, eləcə də jurnal Pul sənədləri. Günlükdən yarada bilərsiniz Nağd pul sənədlərinin hərəkəti haqqında hesabat Qəbul edilmiş və verilmiş pul sənədlərinə nəzarət etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Təhlükəsizliyə nəzarət etmək və pul sənədlərinin hərəkətini təhlil etmək üçün standart mühasibat hesabatlarından da istifadə edə bilərsiniz.

Sənəd Kassa sənədlərinin qəbulu təşkilatın kassasında pul sənədinin alınması faktını əks etdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Sənədin başlığında pul sənədlərinin uçotu üçün hesabı göstərməlisiniz (50.03 və ya 50.23). Əgər 50.23 hesab seçilibsə, onda pul sənədlərinin uçotu üçün valyutanı göstərmək lazımdır. Pul sənədinin alınma üsulundan asılı olaraq əməliyyat növü seçilir:

Təchizatçıdan qəbz;
;
Digər qəbzlər.

Qeydiyyatdan keçsə Təchizatçıdan qəbz, sonra sahədə Hesablaşma hesabı Qarşı tərəflə hesablaşmalar üçün hesabı göstərməlisiniz.

Eyni zamanda, sənəddə Kassa sənədlərinin qəbulu Həm qarşı tərəflə hesablaşmaların uçotu hesabının, həm də avanslar üzrə hesablaşmaların uçotu hesabının eyni vaxtda göstərilməsi üçün heç bir şərt nəzərdə tutulmamışdır. Buna görə də hesablaşma hesabı kimi 76.05 “Digər təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar” hesabından istifadə etmək rahatdır. Təchizatçıya ödənişi əks etdirərkən eyni hesab göstərilməlidir, onda avansların əvəzləşdirilməsində heç bir çətinlik olmayacaqdır.

Qəbul edilmiş pul sənədlərinin hər bir nomenklaturası üçün onların miqdarı və məbləği (vergilər daxil olmaqla) göstərilir. ƏDV sənədin məbləğində ayrılmır, çünki pul sənədinin alınması faktı sənədin təmin etdiyi malların və ya xidmətlərin uçotu üçün qəbul faktı deyildir. Mallar (işlər, xidmətlər) daha sonra nəzərə alına bilər (məsələn, işçinin ezamiyyətdə olduğu və ya kupondan istifadə edərək yanacaq-sürtkü materiallarının alınması haqqında əvvəlcədən hesabatı qeydiyyata alınarkən), sonra, bir qayda olaraq, ƏDV nəzərə alınır. hesab.

Sənəd Pul sənədlərinin verilməsi Aşağıdakı biznes əməliyyatları növləri əks olunur:

Hesabatlı şəxsə verilməsi;
Təchizatçıya qayıdın. Qaytarma zamanı gəlirin məbləği, habelə gəlir və ya xərclərin hesabını göstərmək lazımdır, çünki qaytarmanın məbləği pul sənədinin dəyərindən fərqli ola bilər;
Digər məsələ.

Kupondan istifadə etməklə yanacaq və sürtkü yağlarının uçotu

Yanacaq və sürtkü materiallarına yanacaq (benzin, dizel yanacağı, mayeləşdirilmiş neft qazı, sıxılmış təbii qaz), sürtkü materialları (motor, transmissiya və xüsusi yağlar, yağlar), həmçinin xüsusi mayelər (əyləc, soyuducu maye) daxildir. Təşkilat yanacaq və sürtkü materiallarını nağd və nağdsız formada ala bilər.

Təşkilat nağdsız formanı seçibsə, o zaman yanacaq tədarükçüsü ilə tədarük müqaviləsi bağlanır, buna görə təşkilat təchizatçının bank hesabına vəsait köçürür və bunun müqabilində sürücülərin avtomobillərə yanacaq doldurduğu kuponlar və ya yanacaq kartları alır. yanacaqdoldurma məntəqələri (yanacaqdoldurma məntəqələri).

Yanacaq-sürtkü materiallarının ödəniş forması kimi talonlardan istifadə geniş vüsət almışdır. Bu cür əməliyyatları hesablamaq üçün təşkilatın hansı növ kuponlardan istifadə etməsi və yanacaq və sürtkü yağlarına mülkiyyət hüququnun hansı anda təşkilata keçməsi vacibdir.

İki növ kupon var:

litr (kəmiyyət), məbləği göstərilmədən yanacağın miqdarını və markasını göstərən (yanacaq və sürtkü yağlarının qiyməti kuponların ödənildiyi tarixdə müəyyən edilir; adətən kuponlarda göstərilmir);
məbləğ və ya xərc (pul), yalnız yanacaq doldura biləcəyiniz məbləği göstərir (yanacaq və sürtkü yağlarının qiyməti yanacaq doldurulma tarixində müəyyən edilir; kuponlarda nə qiymət, nə də kəmiyyət göstərilmir, ancaq yanacağın markası göstərilə bilər).

Neft məhsullarının tədarükü müqaviləsinin şərtlərindən asılı olaraq, yanacaq və sürtkü yağlarına mülkiyyət hüququ ya kuponların alınması zamanı, ya da avtomobilin yanacaqdoldurma məntəqəsində yanacaq doldurulması zamanı təşkilata keçə bilər. Yanacaq doldurarkən sürücü bir kupon verir və bunun müqabilində geri alınmış kuponun möhürü və pul qəbzi olan yırtılma kuponu alır. Kuponların etibarlılıq müddəti yanacaq-sürtkü materiallarının satıcısı ilə bağlanmış müqavilə ilə müəyyən edilir.

Yanacaq və sürtkü materialları ehtiyatlara (MPI) daxil edilir və "Ehtiyatların uçotu" Mühasibat Uçotu Qaydalarına uyğun olaraq faktiki maya dəyəri ilə uçota qəbul edilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 06/09/2001-ci il tarixli, 44n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir, bundan sonra PBU 5/01 adlandırılacaq). Hesablar Planına uyğun olaraq, proqram yanacaq və sürtkü yağlarının uçotu üçün 10.03 “Yanacaq” subhesabından istifadə edir.

Təchizatçı ilə bağlanmış müqaviləyə əsasən, yanacaq və sürtkü materiallarına sahiblik avtomobili yanacaqdoldurma məntəqəsində yanacaqla doldurarkən təşkilata keçirsə, o zaman yanacaq və sürtkü yağları üçün kuponlar nəzərə alına bilər:

50.03 hesabındakı pul sənədlərinin bir hissəsi kimi (bir qayda olaraq, məbləğ kuponları üçün, həm də kəmiyyət kuponları üçün məqbuldur);
006 "Ciddi hesabat formaları" balansdankənar hesabında (adətən kəmiyyət kuponları üçün).

Yanacaq sərfiyyatını, faktiki yürüşü və nəqliyyat vasitəsinin marşrutunun istehsal xarakterini təsdiq edən sənəd yol sənədidir (Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 28 noyabr 1997-ci il tarixli 78 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmişdir). Bu sənəd forması yalnız avtomobil nəqliyyatı təşkilatları üçün məcburidir. Digər təşkilatlar, 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanunun 9-cu maddəsində nəzərdə tutulmuş məcburi rekvizitləri və Rusiya Nəqliyyat Nazirliyinin 18 sentyabr tarixli əmrini ehtiva edən öz sənəd formasını inkişaf etdirə bilərlər. , 2008-ci il № 152 “Məcburi rekvizitlərin və yol vərəqələrinin doldurulması qaydasının təsdiq edilməsi haqqında”.

Təşkilatın avtomobilləri yürüşün elektron monitorinqi sistemi (və ya yürüş və yanacaq) ilə təchiz olunarsa, o zaman yanacaq sərfiyyatı məsul şəxs tərəfindən imzalanmış çap edilmiş sistem hesabatı əsasında təsdiqlənə bilər.

Yanacaq və sürtkü yağları üçün xərclərin qanuni tənzimlənməsi yoxdur, lakin menecerin əmri ilə təşkilat özü yanacaq istehlakı standartlarını təyin edə bilər.

Bu halda, siz Rusiya Nəqliyyat Nazirliyinin 14 mart 2008-ci il tarixli AM-23-r nömrəli əmri və ya nəqliyyat vasitəsinin istismarı təlimatında göstərilən standartlara əsasən rəhbər ola bilərsiniz.

Standartlar müəyyən edilmədikdə, yol sənədləri əsasında faktiki yanacaq sərfi adi fəaliyyətlər üçün xərclər kimi silinir. Bir təşkilatın uçot siyasətində yanacaq sərfiyyatı standartlarından istifadə nəzərdə tutulursa, standartlar daxilində istehlak edilən yanacağın miqdarı təşkilatın adi fəaliyyətləri üçün xərclərinə, standartlardan artıq olanlar isə digər xərclərə daxil edilir.

Vergi uçotunda yanacaq və sürtkü materiallarının alınması xərcləri aşağıdakı yollardan biri ilə nəzərə alına bilər:

maddi xərclərin bir hissəsi kimi (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 254-cü maddəsinin 5-ci bəndinin 1-ci bəndinə əsasən);
istehsal və (və ya) satışla bağlı digər xərclərin bir hissəsi kimi, məsələn, rəsmi nəqliyyat vasitələrinin saxlanması xərcləri (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 1-ci bəndinin 11-ci bəndi).

Mənfəət vergisi məqsədləri üçün yanacaq və sürtkü materiallarına çəkilən xərclər standartlaşdırılmır və iqtisadi cəhətdən əsaslandırılıbsa, sənədləşdirilibsə və gəlir əldə etməyə yönəlmiş fəaliyyətin həyata keçirilməsi üçün çəkilibsə, tam həcmdə nəzərə alınır (Vergi Məcəlləsinin 252-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Rusiya Federasiyası).

Satın alınan yanacaq və sürtkü materiallarına görə ƏDV ümumi qaydada tədarükçü tərəfindən təqdim edilmiş hesab-faktura əsasında çıxılmaq üçün qəbul edilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 2-ci bəndi, Vergi Məcəlləsinin 172-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Rusiya Federasiyası). Bir qayda olaraq, təchizatçı ay ərzində satılan yanacağın ümumi məbləği üçün ayın sonunda sənədlər toplusunu (qaimə, faktura) təqdim edir. Təchizatçının qaimə-fakturasına və sürücülərin avans hesabatlarına görə (yırılan talonlara və kassa qəbzlərinə görə) yanacağın miqdarı uyğun olmalıdır.

Misal 1

Tikiş Fabriki MMC (OSNO, ƏDV ödəyicisi, PBU 18/02 tətbiq edir) 30 ədəd həcmində benzin kuponları alır.
təşkilatdan Etalon-Kart MMC ümumi məbləği 58.500 rubl. (nümunələrdəki rəqəmlər şərtidir). Bir kuponun nominal dəyəri 50 l-dir.
Müqavilənin şərtlərinə görə, yanacaq-sürtkü materiallarına mülkiyyət hüququ avtomobilin yanacaqdoldurma məntəqəsində yanacaqla doldurulması zamanı alıcıya keçir. Sürücülər hesabat üçün alınan kuponlardan istifadə edərək benzin alır və əvvəlcədən akt tərtib edirlər. Təchizatçı hər ayın son günündə ay ərzində seçilmiş yanacağın sənədlərini (qaimə, faktura) təqdim edir. İstehlak edilmiş benzinin dəyəri səyahət vərəqələrinə uyğun olaraq ayın sonunda xərclərə daxil edilir. Yanacaq və sürtkü materialları üçün kuponlar 50.03 hesabında uçota alınır.

Kuponlar üçün təchizatçıya ödəniş sənədlə proqramda qeydə alınır Cari hesabdan debetəməliyyat növü ilə Qarşı tərəflərlə digər hesablaşmalar, burada hesablaşma hesabı kimi 76.05 hesabı göstərilməlidir.

Sənədin yerləşdirilməsi nəticəsində mühasibat qeydi yaradılır:

Debet 76.05 Kredit 51 - ilkin ödəniş məbləği üçün (58,500 rubl).

Qeyd edin, vergi uçotunun aparıldığı hesablar üçün müvafiq məbləğlər vergi uçotu məqsədləri üçün uçot registrinin xüsusi ehtiyatlarına daxil edilir. Bu məqalədə müzakirə olunan nümunələrdə mühasibat uçotu ilə vergi uçotu arasında heç bir fərq yoxdur.

Pul sənədlərinin qəbulu eyni adlı sənəddə əks olunur əməliyyat növü ilə Təchizatçıdan qəbz(Şəkil 2).

düyü. 2. Pul sənədlərinin qəbulu

Sənədin başlığında siz ilkin sənədin təfərrüatlarını göstərməlisiniz: tarix və nömrə. Əlfəcin Kimdən istifadəçi tərəfindən aşağıdakı kimi doldurulur:

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri düyməsi ilə Əlavə et daxil olan pul sənədləri kataloqdan seçilir Pul sənədlərinin nomenklaturası. Nümunə 1-də pul sənədi belə görünür Yanacaq və sürtkü yağları üçün kuponlar(şək. 3). Qəbul edilmiş pul sənədlərinin sayı və məbləği göstərilir.

düyü. 3. Pul sənədlərinin nomenklaturası

Sənədi yerləşdirərkən mühasibat registrinə aşağıdakı qeydlər daxil edilir:

Debet 76.05 Kredit 76.05 - ofset avans məbləği üçün (58.500 rubl). Hesablaşma qarşı tərəflərlə hesablaşma sənədləri arasında aparılır Kassa sənədlərinin qəbulu Və Cari hesabdan debet; Debet 50.03 Kredit 76.05 - 30 ədəd məbləğində alınan benzin kuponları (58.500 rubl) üçün.

Sürücüyə talonların verilməsi sənəddə öz əksini tapıb Pul sənədlərinin verilməsiəməliyyat növü ilə Hesabatlı şəxsə verilməsi. Əlfəcin üzərində kimə fiziki şəxslər.

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri kuponun adını göstərin (kataloqdan seçilir Pul sənədlərinin nomenklaturası) və miqdarı, məsələn, 10 ədəd. Kuponların dəyəri avtomatik olaraq hesablanır.

Sənədin yerləşdirilməsi nəticəsində aşağıdakı elan yaranır:

Debet 71.01 Kredit 50.03 - 10 ədəd məbləğində hesabatlı şəxsə verilən pul sənədləri (19.500 rubl) üçün.

Sürücünün kupondan istifadə edərək aldığı benzinin yerləşdirilməsi və alınan benzinə ƏDV-nin daxil edilməsinin uçotu sənəddə əks olunur. İlkin hesabat(fəsil Bank və kassa). Tutaq ki, sürücü ona verilən bütün biletlərin hesabını aparıb.

Sənədin başlığında hesabat verən hesabatlı subyekt və avans hesabatının tərtib olunma tarixi göstərilməlidir. Əgər təşkilatınız inventar qeydlərini anbarlar üzrə aparırsa, onda siz bu sahəni doldurmalısınız Anbar.

Əlfəcin üzərində Avanslar düyməsi vasitəsilə Əlavə et bir sənəd seçməlisiniz Pul sənədlərinin verilməsi, ona uyğun olaraq cavabdeh şəxs kupon alıb.

Məsul şəxs inventar əşyaları əldə etdiyi üçün sənəddə İlkin hesabatəlfəcin doldurmalısınız Mallar. Bu tabda düyməni basın Əlavə et cədvəl hissəsi doldurulur (şəkil 4):

düyü. 4. “Qabaqcıl hesabat” sənədinin “Məhsullar” sekmesindəki cədvəl hissəsi

sahəsində Sənəd (xərc) təchizatçıdan alınan ilkin sənədlərin təfərrüatları göstərilir;
müvafiq sahələrdə alınmış benzinin nomenklaturasını, miqdarını və qiymətini və bu sahəni göstərin məbləğ avtomatik hesablanır;
yanacaq-sürtkü materiallarının tədarükçüsü göstərilir;
Hesab-fakturanı qeydiyyatdan keçirmək üçün qutuyu işarələyin SF, və sahədə Faktura təfərrüatları Təchizatçıdan alınan hesab-fakturanın tarixini və nömrəsini daxil edin. Əmri yerinə yetirdikdən sonra yazın sahəsində Faktura təfərrüatları sənəd İlkin hesabat yaradılmış sənədə keçid avtomatik olaraq əlavə edilir Qəbul üçün faktura alındı;
tarlalarda Hesab Və ƏDV hesab-fakturası yanacaq və sürtkü materiallarının uçotu hesabları və ƏDV uçotu hesabı göstərilir.

Sənədi yerləşdirərkən İlkin hesabat yazılar yaradılır:

Debet 10.03 Kredit 71.01 - 500 litr məbləğində ƏDV-siz (16.525 rubl) alınan benzinin dəyəri üçün; Debet 19.03 Kredit 71.01 - ƏDV məbləği üçün (2,975 rubl).

Bayraq yoxlanıldıqda alınan benzin üzrə ƏDV çıxımı fakturanın alındığı tarixdə əks olunacaq. sənəd şəklində Qəbul üçün faktura alındı.

Varsayılan olaraq, hesab-fakturanın alınma tarixi xərc hesabatının tarixinə uyğun gəlir, lakin zəruri hallarda alınma tarixi dəyişdirilə bilər. Əgər bayraq təmizlənibsə, onda tutulma sənəddə əks oluna bilər (fəsil Əməliyyatlar - Daimi ƏDV əməliyyatları) yanacaq-sürtkü materialları qeydiyyata alındıqdan sonra 3 il müddətində.

Benzinin dəyərini xərclərə daxil etmək üçün bir sənəd yaratmalısınız Sorğu-faktura(fəsil İstehsal).

Tutaq ki, kuponla alınan benzin qaimə sənədlərinə uyğun olaraq tamamilə tükənib. Sənədin başlığında yanacaq və sürtkü yağlarının silinmə tarixi (ayın son günü) göstərilir və sahə doldurulur. Anbar.

Əlfəcin üzərində Materiallar benzinin adını və miqdarını (500 l) göstərin. Maddə parametrləri əvvəllər konfiqurasiya edilibsə, mühasibat hesabı avtomatik olaraq doldurulur. Əlfəcin üzərində Xərc hesabı materialların silindiyi xərc hesabı seçilir, məsələn, 26 “Ümumi xərclər” hesabı.

Sənədi yerləşdirərkən bir elan yaradılır:

Debet 26 Kredit 10.03 - xərclərə daxil edilmiş benzinin dəyəri üçün (16,525 RUB).

Səyahət sənədlərinin uçotu

İşçinin ezamiyyət yerinə və daimi iş yerinə qayıtması xərcləri ezamiyyət xərclərinə daxildir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 12-ci bəndi). Səyahət sənədləri (avia və qatar biletləri) işgüzar səfərə göndərilən işçi tərəfindən müstəqil olaraq alına bilər. Bu halda, işəgötürən işçiyə bu xərcləri ödəməyə borcludur (Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 168-ci maddəsi). Təşkilat həmçinin ixtisaslaşdırılmış nəqliyyat agentlikləri vasitəsilə səyahət sənədlərini ala bilər.

Səyahət sənədləri ciddi hesabat formalarında verilir (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 6 may tarixli qərarı ilə təsdiq edilmiş kassa aparatlarından istifadə etmədən ödəniş kartlarından istifadə etməklə nağd ödənişlərin və (və ya) ödənişlərin həyata keçirilməsi haqqında Əsasnamənin 2-ci bəndi). 2008-ci il № 359). İşçilərin ezamiyyət yerinə və geriyə daşınması xərclərinə ƏDV-nin tutulması üçün əsas verginin ayrıca sətir kimi vurğulandığı səyahət sənədidir. Belə bir bilet və ya onun surəti işçinin əvvəlcədən hesabatı təsdiq edildikdən sonra satınalma kitabında qeydiyyata alınır (Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 dekabr 2011-ci il tarixli 1137 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş satınalma kitabının aparılması Qaydalarının 18-ci bəndi). ).

Çox vaxt bütün səyahət sənədləri sənədsiz formada (elektron biletlər) alınır. Bu vəziyyətdə ciddi hesabat sənədləri aşağıdakılardır:

elektron aviabiletin marşrut qəbzi (Rusiya Nəqliyyat Nazirliyinin 8 noyabr 2006-cı il tarixli 134 nömrəli əmrinin 2-ci bəndi);
elektron dəmir yolu bileti kuponu (Rusiya Nəqliyyat Nazirliyinin 21 avqust 2012-ci il tarixli 322 nömrəli əmrinin 2-ci bəndi).

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin izahatlarına görə, aviabiletləri elektron qaydada alarkən, kağız üzərində çap edilmiş elektron sərnişin biletinin marşrut qəbzində ayrıca sətir kimi ayrılmış ƏDV məbləği çıxılmaq üçün qəbul edilir (30 yanvar tarixli məktublara bax). 2015-ci il № 03-07-11/3522, 30.07.2014-cü il tarixli, No 03-07-11/37594). Praktikada bu dəqiqləşdirmə elektron dəmir yolu bileti kuponuna da aiddir.

Əgər işçi ezamiyyətə təyyarə ilə uçursa, o zaman uçuşun xərclərini təsdiqləmək üçün elektron aviabiletin marşrut qəbzindən əlavə, minik bileti də tələb olunur. Eyni zamanda, təşkilat hava nəqliyyatı xidmətlərinin istehlakını satın alınan aviabiletlərin istifadə faktını birbaşa və ya dolayısı ilə təsdiqləyən hər hansı digər sənədlərlə əsaslandırmaq hüququna malikdir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 18 dekabr 2017-ci il tarixli № 113-000-ci məktubu). 03-03-RZ/84409).

Əgər işçi dəmir yolu ilə ezamiyyətə gedirsə, onda onun ezamiyyə xərclərini təsdiq edən sənəd elektron ezamiyyə sənədinin nəzarət talonudur (Maliyyə Nazirliyinin 14 aprel 2014-cü il tarixli 03-03-07/16777 nömrəli məktubu) .

Bu xərcləri təsdiqləmək üçün elektron biletin ödənilməsini təsdiq edən heç bir sənəd (məsələn, bank kartından çıxarış) tələb olunmur (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 18 dekabr 2017-ci il tarixli 03-03-RZ/84409 saylı məktubu).

Mövcud qanunvericilikdə elektron səyahət biletlərinin uçotu qaydasını tənzimləyən xüsusi qaydalar yoxdur. Elektron səyahət biletinin alınması pul sənədinin qəbzi (elektron bilet onun meyarlarına tam cavab verdiyi üçün) və ya nəqliyyat xidmətləri üçün avans ödənişi (xidmətlər sonradan istehlak edildiyi üçün) hesab edilə bilər. Beləliklə, bu əməliyyatların təşkilatın mühasibat uçotunda əks etdirilməsi qaydası uçot siyasətində öz əksini tapmalıdır.

Misal 2

Confetprom MMC-nin işçisi 04.09.2018-ci il tarixindən 04.11.2018-ci il tarixlərində (3 gün müddətinə) Ufaya ezamiyyətə göndərildi. Təşkilatın ezamiyyət qaydalarına uyğun olaraq gündəlik müavinət 700 rubl təşkil edir. Hesabat üçün işçinin şəxsi hesabına 9000 rubl köçürülüb.

Qurum tərəfindən nəqliyyat agentliyi vasitəsilə gediş-dönüş elektron bilet alınıb. Moskva - Ufa - Moskva marşrutu üzrə aviabiletin qiyməti 10 574 rubl təşkil edir.

ƏDV məbləği (10%) biletdə ayrıca sətir kimi qeyd olunur və 930 rubl təşkil edir. Nəqliyyat agentliyi tərəfindən alınan xidmət haqqının dəyəri 295 rubl təşkil edir. (ƏDV daxil olmaqla 18%). Təşkilatın uçot siyasətinə uyğun olaraq elektron səyahət biletləri pul sənədləri kimi uçota alınır.

İşgüzar səfərdən qayıtdıqdan sonra hesabat verən şəxs əvvəlcədən hesabat təqdim edir, ona sənədləri, o cümlədən internat talonunu və mehmanxana xidməti provayderinin sənədlərini əlavə edir (ƏDV istisna olmaqla 7000 rubl məbləğində).

Bank çıxarışı ilə təsdiqlənmiş pul vəsaitlərinin işçinin şəxsi hesabına köçürülməsi sənəddə əks olunur Cari hesabdan debetəməliyyat növü ilə Məsul şəxsə köçürün. Sahədə alıcı kataloqdan seçilən məsul şəxs göstərilir fiziki şəxslər.

Sənədi doldurduqdan sonra Cari hesabdan debet Mühasibat qeydi yaradılır:

Debet 71.01 Kredit 51 - hesabat üçün verilmiş vəsaitin məbləği üçün (9000 rubl).

Transagentliklə hesablaşmalar 76.05 hesabında aşağıdakı sənədlərdən istifadə etməklə aparıla bilər:

Cari hesabdan debetəməliyyat növü ilə Təchizatçıya ödəniş - ödənişi qeydiyyata almaq;
Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Təchizatçıdan qəbz- pul sənədləri alındıqda;
Qəbz (akt, qaimə)əməliyyat növü ilə Xidmətlər- transagentlik xidmətləri üçün xərcləri əks etdirmək.

Eyni zamanda Transagentlik ilə müqavilə aşağıdakı kimi olmalıdır:

Təchizatçı ilə- sənədlərdə Cari hesabdan debetəməliyyat növü ilə Təchizatçıya ödəniş Və Qəbz (akt, qaimə);
Digər- sənədlərdə Kassa sənədlərinin qəbulu Və Cari hesabdan debetəməliyyat növü ilə Qarşı tərəflərlə digər hesablaşmalar.

Beləliklə, Nümunə 2-də göstərilən agentliklə hesablaşmalar müxtəlif növlərə malik iki müqavilə əsasında həyata keçirilir.

Transagentliyə ödəniş sənədlə qeydə alınır Cari hesabdan debetəməliyyat növü ilə Təchizatçıya ödəniş(mənzərə ilə müqavilə əsasında Təchizatçı ilə). Sənədi yerləşdirdikdən sonra mühasibat qeydi yaradılacaq:

Debet 76.05 Kredit 51 - tutulan xidmət haqqı nəzərə alınmaqla aviabiletlərin dəyəri üçün (10 869 RUB).

Standart sənədi yerinə yetirdikdən sonra Qəbz (akt, qaimə)əməliyyat növü ilə Xidmətlər, mühasibat uçotu registrinə aşağıdakı qeydlər daxil edilir:

Debet 76.05 Kredit 76.05 - ofset avans məbləği üçün (295 rubl). Hesablaşma sənədləri arasında hesablaşma aparılır Qəbz (akt, qaimə) Və Cari hesabdan debet; Debet 26 Kredit 76.05 - ƏDV istisna olmaqla transagentlik xidmətlərinin dəyəri üçün (250 rubl); Debet 19.04 Kredit 76.05 - ƏDV dəyəri üçün (45 rubl).

Elektron biletin alınması sənəddə öz əksini tapır Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Təchizatçıdan qəbz. Misal 2-də pul sənədi belə görünür Biletlər. Sənədi yerləşdirərkən mühasibat uçotu reyestrinə aşağıdakı qeydlər daxil edilir:

Debet 50.03 Kredit 76.05 - 1 ədəd məbləğində alınan biletin məbləğinə (10.574 RUB).

Görünüşü ilə razılaşma yolu ilə Digərİlkin ödəniş nəzərə alınmır. Təchizatçıya avans ödənişini kompensasiya etmək (növü ilə müqavilə əsasında Təchizatçı ilə) sənəddən istifadə edə bilərsiniz Borc tənzimlənməsiəməliyyat növü ilə Borcun silinməsi, bundan sonra naqil yaradılacaq:

Debet 76.05 Kredit 76.05 - ofset avans məbləği üçün (10.574 RUB). Hesablaşma sənədləri arasında hesablaşma aparılır Kassa sənədlərinin qəbulu Və Cari hesabdan debet. Bu əməliyyat başa çatdıqdan sonra 76.05 hesabı bağlanır.

Hesabatlı şəxsə elektron biletin verilməsi sənədləşdirilir Pul sənədlərinin verilməsiəməliyyat növü ilə Hesabatlı şəxsə verilməsi və naqillərlə əks olunur:

Debet 71.01 Kredit 50.03 - 1 ədəd məbləğində hesabat vermək üçün işçiyə verilən pul sənədinin məbləği üçün (10,574 rubl).

Ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra hesabat verən şəxs əvvəlcədən hesabat təqdim edir. Ezamiyyət xərclərini xərclərə daxil etmək və daxil olan ƏDV-ni hesablamaq üçün sənəd yaradılır Əvvəlcədən hesabat.Əlfəcin üzərində Avanslar düyməsi vasitəsilə Əlavə et sənədlər göstərilir:

Pul sənədlərinin verilməsi, ona uyğun olaraq hesabatlı şəxs səyahət sənədini almışdır;
Cari hesabdan debet, buna görə pul işçinin bank kartına köçürüldü.

Ezamiyyət xərcləri (səyahət, yaşayış və gündəlik müavinət) haqqında məlumatlar tabda əks olunur Digər. Bu vərəq cavabdeh şəxs tərəfindən təqdim edilmiş sənədlərə uyğun olaraq doldurulur. Sahələrdə aşağıdakı məlumatlar göstərilir (şək. 5):

düyü. 5. “Qabaqcıl hesabat” sənədinin “Digər” sekmesindəki cədvəl hissəsi

Sahə	Data
"Sənəd (xərc)"	İlkin sənədlər haqqında məlumat daxil edin
"Nomenklatura"	“Nomenklatura” kataloqundan axın sürətinə uyğun element seçilir
"Məbləğ", "ƏDV"	Sənəd üçün məbləğ və vergi dərəcəsi göstərilir, “Cəmi” sahəsi avtomatik olaraq hesablanır
"Təchizatçı"	Qarşı tərəf eyni adlı kataloqdan seçilir (gündəlik müavinətlər üçün bu sahə doldurulmur)
"SF" və "BSO"	Elektron biletin ciddi hesabat forması kimi qeydiyyata alınması üçün bayraqlar təyin edilib. Bu halda “Sənəd (xərc)” sahəsindən BSO-nun nömrəsi və tarixindən istifadə edilməklə “Qaimə-faktura təfərrüatları” sahəsi avtomatik olaraq doldurulacaq. “Yaz” əmri yerinə yetirildikdən sonra “Qabaqcadan hesabat” sənədinin “Qaimə-faktura təfərrüatları” sahəsinə avtomatik olaraq yaradılmış “Qaimə-faktura (ciddi hesabat forması)” sənədinə keçid əlavə edilir.
"Xərc Hesabı/Bölmə"	Debetinə ezamiyyət xərcləri daxil ediləcək mühasibat xərcləri hesabını göstərin (məsələn, 26 “Ümumi iş xərcləri”). Uçot bölmələr üzrə aparılırsa, müvafiq bölmə göstərilir
"Subconto"	Xərclər hesabı üçün analitika göstərilir (“Səyahət xərcləri” hesabının 26-cı maddəsi üzrə)
“NU Xərc Hesabı” və “NU Subconto”	Varsayılan olaraq, onlar mühasibat məlumatlarına uyğun olaraq doldurulur. Lazım gələrsə, onlar redaktə edilə bilər
"ƏDV hesab-fakturası"	Varsayılan olaraq, 19.04 "Alınan xidmətlərə ƏDV" hesabı quraşdırılmışdır (lazım olduqda, başqa bir ƏDV hesabı seçə bilərsiniz)

Sənədi yerləşdirərkən İlkin hesabat yazılar yaradılır:

Debet 26 Kredit 71.01 - ƏDV daxil olmayan aviabiletin dəyəri üçün (9,644 rubl); Debet 19.04 Kredit 71.01 - ƏDV məbləği üçün (930 rubl); Debet 26 Kredit 71.01 - yaşayış minimumu üçün (7000 rubl); Debet 26 Kredit 71.01 - gündəlik müavinət məbləği üçün (2100 rubl).

Elektron aviabilet üzrə ƏDV tutulması bayraq yoxlanılarkən əvvəlcədən hesabatın verildiyi tarixdə əks olunacaq. ƏDV tutulmasını alış kitabçasında alınma tarixinə əks etdirin sənəd şəklində Faktura (ciddi hesabat forması).

Bayraq təmizlənərsə, çıxılma sənəddə əks oluna bilər Satınalma kitabçası qeydlərinin yaradılması.

Hesabatlı şəxslə hesablaşmaların vəziyyətinə baxmaq üçün hesabatdan istifadə edə bilərsiniz Dövriyyə balansı 71.01 “Mühasiblərlə hesablaşmalar” hesabı üzrə.

71.01 hesabının balansında kredit balansı 100 rubl təşkil edir. Bu o deməkdir ki, təşkilat vəsaitin həddindən artıq xərclənməsini mühasib şəxsə ödəməlidir (kassa aparatından nağd şəkildə və ya işçinin bank kartına köçürmə yolu ilə).

Səyahət sənədlərinin dəyişdirilməsi və qaytarılması

Təcrübədə biletin qaytarılması və ya dəyişdirilməsi lazım olan vəziyyətlər var. Bu halda, səyahət sənədinin (elektron daxil olmaqla) qaytarılması və ya dəyişdirilməsi üçün daşıyıcı komissiya (cərimə) tutur. Nəqliyyat agentliyi öz xidmətləri üçün əlavə haqq da tələb edə bilər.

Əgər biletin dəyişdirilməsi və ya qaytarılması əməliyyat zərurətindən irəli gəlirsə, onda təşkilat mənfəət vergisi məqsədləri üçün həm ilkin alınmış dəyəri (avişirkət tərəfindən qaytarılan məbləğ çıxılmaqla), həm də yeni biletin (Nazirliyin məktubu) xərclərini daxil edə bilər. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 may 2007-ci il tarixli, № 03-03-06/ 1/252). Biletlərin yenidən rəsmiləşdirilməsi və qaytarılması üçün cərimə şəklində xərclər korporativ gəlir vergisi üçün vergi bazasını azaldır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 8 sentyabr 2017-ci il tarixli 03-03-06/1/57890 nömrəli məktubu).

Misal 3

Sənədi doldurduqdan sonra Cari hesabdan debetəməliyyat növü ilə Təchizatçıya ödəniş Mühasibat qeydi yaradılacaq:

Debet 76.05 Kredit 51 - komissiya və əlavə xidmətlər nəzərə alınmaqla aviabiletlərin dəyəri üçün (3,880 rubl).

Transagentlik vasitəsilə aviabiletin dəyişdirilməsi aşağıdakı sənədlərdə öz əksini tapır:

Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Məsul şəxsdən qəbz(mühasibat uçotunda hesabatlı şəxsə biletin verilməsi əks olunubsa);
Pul sənədlərinin verilməsiəməliyyat növü ilə Təchizatçıya qayıdın;
Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Təchizatçıdan qəbz.

Bundan əlavə, bir sənəd yaratmalısınız Qəbz (akt, qaimə)əməliyyat növü ilə Xidmətlər transagentlik xidmətləri üçün əlavə xərcləri əks etdirmək üçün (RUB 590). Sənədi doldurarkən Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Məsul şəxsdən qəbzəlfəcin üzərində Kimdən təfərrüatlar doldurulur Məsul şəxs Və -dən qəbul edilmişdir(Çap forması üçün işçinin adı).

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri pul sənədinin adı, miqdarı (1 ədəd) göstərilir və onun dəyəri avtomatik doldurulur. Sənədi yerləşdirdikdən sonra aşağıdakı elan yaradılır:

Debet 50.03 Kredit 71.01 - 1 ədəd məbləğində alınan biletin məbləğinə (10.574 RUB).

Sənəddə Pul sənədlərinin verilməsiəməliyyat növü ilə Təchizatçıya qayıdınəlfəcin üzərində Pul sənədləri təkcə pul sənədinin adı, onun miqdarı (1 ədəd) və dəyəri (10.574 rubl) deyil, həm də geri qaytarılan məbləğ (9.374 rubl), çünki daşıyıcı 1.200 rubl komissiya saxlayır. (10574 rubl - 1200 rubl = 9374 rubl) (şək. 6).

düyü. 6. Pul sənədinin təchizatçıya qaytarılması

Bundan əlavə, sekmədəki təfərrüatları doldurmalısınız Gəlir və Xərc Hesabları pul sənədlərinin uçot dəyəri ilə geri qaytarılan məbləğ arasındakı fərqləri əks etdirmək üçün:

Gəlir və xərclər maddəsi- kataloqdan seçilir Digər gəlir və xərclər;
Gəlir hesabı - gəlirin məbləği pul sənədlərinin uçot dəyərindən artıq olduqda yaranan gəlirin uçotu üçün hesab;
Xərc hesabı - pul sənədlərinin balans dəyəri gəlirin məbləğindən artıq olduqda yaranan xərclərin uçotu üçün hesab.

Debet 76.05 Kredit 50.03 - geri qaytarılan aviabiletin dəyəri üçün (10 574 rubl); Debet 91.02 Kredit 76.05 - qaytarılması üçün tutulan komissiya məbləği üçün (1200 rubl).

Sonra yeni bir sənəd yaratmalısınız Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Təchizatçıdan qəbz, yeni aviabiletin qəbzini harada əks etdirmək olar . Sənədi yerləşdirdikdən sonra aşağıdakı əməliyyatlar yaradılacaq:

Debet 50.03 Kredit 76.05 - 1 ədəd məbləğində alınan biletin məbləğinə (12.664 RUB).

Elektron biletlə sonrakı hərəkətlər Nümunə 2-də təsvir edilənlərə bənzəyir.

İstifadə edilməmiş səyahət sənədlərinin uçotu

Səyahət sənədini qaytarmaq və ya dəyişdirmək həmişə mümkün olmur. Məsələn, bilet geri qaytarılma hüququ olmadan alınıb və ya pulun geri qaytarılma müddəti artıq keçib. Səyahət üzrlü səbəblərə görə ləğv edilibsə, o zaman təşkilat mənfəət vergisi üçün vergitutma bazasını müəyyən edərkən istifadə olunmamış aviabiletin xərclərini nəzərə almaq hüququna malikdir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 14 aprel 2006-cı il tarixli № 31 məktubu). 03-03-04/1/338).

Misal 4

İstifadə edilməmiş səyahət sənədinin silinməsi və onun dəyərinin xərclərdə uçotu aşağıdakı sənədlərdə əks etdirilə bilər:

Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Məsul şəxsdən qəbz(bu sənədin doldurulması Nümunə 3-də müzakirə olunur);
Pul sənədlərinin verilməsiəməliyyat növü ilə Digər məsələ.

Sənəddə Pul sənədlərinin verilməsiəməliyyat növü ilə Digər buraxılışəlfəcin üzərində kimə istifadə olunmamış biletin alınması xərclərinin uçotu üçün debet hesabını və analitikanı doldurmaq lazımdır (şək. 7):

düyü. 7. İstifadə edilməmiş səyahət sənədinin silinməsi

Sahə Buraxılmışdır Bu forma yalnız çap məqsədləri üçün istifadə olunur və doldurulmasına ehtiyac yoxdur.

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri silinən pul sənədinin adı və miqdarı göstərilir, dəyəri avtomatik doldurulur.

Sənədi yerləşdirdikdən sonra aşağıdakı əməliyyat yaradılacaq:

Debet 91.02 Kredit 50.03 - 1 ədəd məbləğində silinmiş aviabiletin dəyəri (10.574 rubl).

⇐ Əvvəlki Səhifə 7/11Sonrakı ⇒

Pul sənədləri qiymətləndirməyə malik olan, təşkilat tərəfindən satın alınan və onun kassasında saxlanılan sənədlərdir.

50-3 “Kassa sənədləri” subhesabında təşkilatın kassasında olan poçt markaları, dövlət rüsumu markaları, veksel markaları, ödənilmiş aviabiletlər və digər pul sənədləri nəzərə alınır.

Pul sənədlərinə aşağıdakılar daxil deyil:

· qeyri-maddi aktivlərə dair sənədlər (onlar 04 No-li hesabda uçota alınır);

· qiymətli kağızlar (58 No-li hesabda uçota alınır);

· ciddi hesabat blankları (006 No-li hesabda uçota alınır);

· səhmdarlardan alınmış səhmlər (hesab 81).

Kassa sənədləri onların alınması üzrə faktiki xərclərin məbləğində nəzərə alınır. Pul sənədlərinin alınması nağd və ya bank köçürməsi yolu ilə həyata keçirilə bilər.

Kassada yerləşdirilən kassa sənədləri (kassa mədaxil orderi verilməklə) məsul şəxslərə istifadəyə verilir və ya təşkilatın işçiləri tərəfindən güzəştli qiymətlərlə satılır (xarici kassa mədaxil orderi ilə rəsmiləşdirilir).

Kassa kitabında pul sənədlərinin hərəkəti ayrıca əks etdirilir. Hər ay kassir kassa sənədlərinin hərəkəti haqqında hesabat təqdim edir.

Təşkilatın kassasında saxlanılan kassa sənədləri 50/3 subhesabında onların faktiki alınması xərcləri məbləğində uçota alınır. Analitik uçot hər bir növ üzrə pul sənədlərinin aparılmasını nəzərdə tutur.

Pul sənədlərinin alınması və mühasibat uçotuna qəbul edilməsi 50/3 hesabının debetində aşağıdakı hesabların krediti ilə müxabirələşdirilir: 51 - pul sənədlərinin alınması xərclərinə; 71 və ya 76 və fiziki və ya hüquqi şəxslər vasitəsilə digər hesablaşma hesabları.

Pul sənədlərinin istifadəsi (verilməsi, məxarisi) 50/3 hesabının kreditində əks etdirilir. Məsul şəxslərə ödənişli aviabiletlərin verilməsi 71 Noli hesabın debetində və 50/3 Noli hesabın kreditində əks etdirilir. İşçilərə dəyərinin tam və ya qismən ödənilməsi şərti ilə talonların verilməsi 73 No-li hesabın debeti və 50/3 No-li kreditində əks etdirilir. Müvafiq mənbələr hesabına çeklər pulsuz verildikdə: debet hesabı 91/2 kredit hesabı 50/3.

Kassa kitabının aparılmasına və pul və pul sənədlərinin saxlanmasına dair tələblər.

Müəssisənin bütün kassa mədaxil və məxaricləri kassa kitabında qeyd olunur.

Hər bir müəssisədə yalnız bir kassa kitabı saxlanılır, o, nömrələnməli, krujeva ilə bağlanmalı və mum və ya mastik möhürlə möhürlənməlidir. Kassa kitabındakı vərəqlərin sayı müəssisənin rəhbərinin və baş mühasibinin imzaları ilə təsdiq edilir.

Kassa kitabçasındakı qeydlər mürəkkəb və ya diyircəkli qələmlə karbon kağızından istifadə edilməklə 2 nüsxədə aparılır. Vərəqlərin ikinci nüsxələri qoparılmalı və kassir hesabatı kimi xidmət etməlidir. Vərəqlərin ilk nüsxələri kassa kitabında qalır. Vərəqlərin birinci və ikinci nüsxələri eyni nömrələrlə nömrələnir.

Kassa kitabında silinmə və dəqiqləşdirilməmiş düzəlişlərə icazə verilmir. Edilmiş düzəlişlər kassirin, habelə müəssisənin baş mühasibinin və ya onu əvəz edən şəxsin imzaları ilə təsdiq edilir.

Kassa kitabında qeydlər hər bir order və ya onu əvəz edən digər sənəd üçün pul alındıqdan və ya verildikdən dərhal sonra kassir tərəfindən aparılır. Hər gün iş gününün sonunda kassir gün üzrə əməliyyatların nəticələrini hesablayır, növbəti tarix üçün kassada pul qalığını göstərir və ikinci cırma vərəqini kassir hesabatı kimi mühasibatlığa köçürür. (kassa kitabındakı qeydlərin bir nüsxəsi) mədaxil və məxaric kassa sənədləri ilə kassa kitabçasındakı qəbzlə.

Müəssisələrdə kassa sənədlərinin tam mühafizəsi təmin edilməklə, kassa kitabçası avtomatlaşdırılmış qaydada aparıla bilər ki, bu zaman onun vərəqləri “Kassa kitabının daxil edilməsi vərəqi” maşın diaqramı şəklində formalaşır. Eyni zamanda “Kassir hesabatı” maşınqramı yaradılır. Bu machinoqramların hər ikisi növbəti iş gününün əvvəlinə qədər tərtib edilməli, eyni məzmuna malik olmalı və kassa kitabçası blankında nəzərdə tutulmuş bütün rekvizitləri özündə əks etdirməlidir.

Bu maşın sxemlərində kassa kitab vərəqlərinin nömrələnməsi ilin əvvəlindən avtomatik olaraq artan qaydada aparılır.

“Kassa kitabının daxilolma vərəqi” maşınoqramında hər ayın sonuncusu avtomatik olaraq hər ay üçün kassa kitabının vərəqlərinin ümumi sayını, təqvim ili üçün sonuncuda isə kassa vərəqlərinin ümumi sayını avtomatik olaraq çap etməlidir. il üçün kitab.

Kassir “Kassa kitabının boş vərəqi” və “Kassir hesabatı” maxinoqramlarını aldıqdan sonra göstərilən sənədlərin düzgünlüyünü yoxlamalı, imzalamağa və kassir hesabatını daxil olan və çıxan kassa sənədləri ilə birlikdə mühasibatlığa təhvil verməyə borcludur. kassa kitabının boş vərəqindəki qəbzə qarşı. Təhlükəsizliyi və istifadənin rahatlığını təmin etmək məqsədilə kassa kitabçası vərəqələri bir il ərzində hər ay üçün ayrıca kassir tərəfindən saxlanılır. Təqvim ilinin sonunda (və ya zəruri hallarda) kassa kitabçasının vərəqləri xronoloji ardıcıllıqla cildlənir. İl üzrə vərəqlərin ümumi sayı müəssisənin rəhbərinin və baş mühasibinin imzaları ilə təsdiq edilir və kitab möhürlənir.

Kassa kitabının düzgün aparılmasına nəzarət müəssisənin baş mühasibinin üzərinə düşür.

Kassa mədaxil orderində və ya onu əvəz edən digər sənəddə alıcının qəbzi ilə təsdiq olunmayan pulun kassadan verilməsi kassada olan nağd pulun qalığını əsaslandırmaq üçün qəbul edilmir. Bu məbləğ çatışmazlıq sayılır və kassirdən alınır. Kassa mədaxilləri ilə təsdiq olunmayan nağd pul vəsaitləri nağd pulun artıqlığı hesab edilir və müəssisənin gəlirinə hesablanır.

Baş (böyük) kassir iş günü başlamazdan əvvəl digər kassirlərə məsrəf əməliyyatları üçün zəruri olan nağd pul məbləğini kassir tərəfindən qəbul edilmiş və verilmiş pulun mühasibat uçotu kitabındakı qəbz əsasında əvvəlcədən verir.

Kassirlər iş gününün sonunda qəbul edilmiş avans və mədaxil sənədləri üzrə qəbul edilmiş pullar barədə baş (böyük) kassa hesabat verməli, aparılan əməliyyatlar üzrə kassa və kassa sənədlərinin qalığını (rəisə) təhvil verməlidirlər. kassa pulu tərəfindən qəbul edilmiş və verilmiş mühasibat kitabçasındakı qəbzlə baş kassir.

Əmək haqqı və təqaüdlər üçün alınan avanslar üçün kassir onların ödənilməsi üçün əmək haqqı cədvəlində göstərilən müddətdə hesabat verməyə borcludur. Bu müddət bitənə qədər kassirlərdən ödəniş vərəqələrinə uyğun olaraq verilməyən nağd pulun qalığını hər gün kassaya təhvil vermələri tələb olunur. Bu pullar kassirlər tərəfindən möhürlənmiş kisələrdə, bağlamalarda və digər qablaşdırmalarda bəyan edilmiş məbləği göstərən qəbzlə baş (böyük) kassaya təhvil verilir.

3-cü bəndə uyğun olaraq, müəssisələrin rəhbərləri nəzarət-kassa aparatını (nağd pulun qəbulu, verilməsi və müvəqqəti saxlanması üçün nəzərdə tutulmuş təcrid olunmuş otaq) təchiz etməyə və kassa aparatının binalarında pulun saxlanmasını təmin etməyə, habelə pulun kassadan təhvil verilməsini təmin etməyə borcludurlar. bank təşkilatı və onu banka depozit qoyur. Müəssisə rəhbərlərinin təqsiri üzündən pul vəsaitlərinin saxlanması və daşınması zamanı onların təhlükəsizliyini təmin etmək üçün lazımi şərait yaradılmadıqda, onlar qanunla müəyyən edilmiş qaydada məsuliyyət daşıyırlar.

Kassa aparatının otaqları təcrid olunmalı, əməliyyatlar zamanı kassa aparatının qapıları içəridən bağlanmalıdır. Kassanın işinə aidiyyatı olmayan şəxslərin kassaya daxil olması qadağandır.

Müəssisələrin nəzarət-kassa aparatları mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq sığortalana bilər.

Kassada nağd pul və kassa sənədlərinin uçotu

Metal şkafların və möhürlərin açarları kassirlərdə saxlanılır, onlara onları təyin olunmuş yerlərdə buraxmaq, icazəsiz şəxslərə vermək və ya uçota alınmayan dublikat hazırlamaq qadağandır.

Kassirlər tərəfindən möhürlənmiş kisələrdə, yeşiklərdə və s. açarların uçotu dublikatları müəssisələrin rəhbərlərində saxlanılır. Rübdə bir dəfədən az olmayaraq onlar müəssisənin rəhbəri tərəfindən təyin edilmiş komissiya tərəfindən yoxlanılır, nəticələri aktda qeyd olunur.

Açarın itməsi aşkar edildikdə, müəssisənin rəhbəri hadisə barədə daxili işlər orqanlarına məlumat verir və metal şkafın qıfılının dərhal dəyişdirilməsi üçün tədbirlər görür.

Müəssisəyə aid olmayan pul vəsaitlərinin və digər qiymətlilərin kassada saxlanması qadağandır.

Kassa aparatını və metal şkafları açmazdan əvvəl kassirdən qıfılların, qapıların, pəncərə barmaqlıqlarının və möhürlərin təhlükəsizliyini yoxlamaq, mühafizə siqnalının işlək vəziyyətdə olmasını yoxlamaq tələb olunur.

Plomb zədələndikdə və ya götürüldükdə, qıfıllar, qapılar və ya barmaqlıqlar sındıqda, kassir bu barədə dərhal müəssisə rəhbərinə məlumat verməyə, o da hadisə barədə daxili işlər orqanlarına məlumat verməyə və kassa aparatının mühafizəsi üçün tədbirlər görməyə borcludur. işçiləri gələnə qədər.

Bu çek nağd pul əməliyyatları başlamazdan əvvəl tamamlanmalıdır. Yoxlamanın nəticələrinə dair 4 nüsxədə akt tərtib edilir və yoxlamada iştirak edən bütün şəxslər tərəfindən imzalanır. Aktın birinci nüsxəsi daxili işlər orqanlarına, ikincisi sığorta şirkətinə, üçüncüsü yuxarı təşkilata (əgər varsa), dördüncü nüsxəsi isə müəssisədə qalır.

⇐ Əvvəlki234567891011Sonrakı ⇒

Həmçinin oxuyun:

Kassada pul və pul sənədlərinin saxlanması qaydası.

Əvvəlki12345678910111213141516Sonrakı

Nağd əməliyyatların aparılması qaydası Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının "Rusiya Federasiyasının ərazisində Rusiya Bankının əskinasları və sikkələri ilə nağd əməliyyatların aparılması qaydası haqqında" № 373-P Əsasnaməsi ilə tənzimlənir. 12 oktyabr 2011-ci il.

Müəssisələr arasında, habelə müəssisələr və fiziki şəxslər arasında hesablaşmalar nağd və nağdsız hesablaşmalarla həyata keçirilə bilər. Nağd pulla işləmək üçün bir təşkilatın kassa aparatı olmalıdır və Rusiya Federasiyasında nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydası ilə müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olmalıdır.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının "Rusiya Federasiyasının ərazisində Rusiya Bankının əskinasları və sikkələri ilə nağd əməliyyatların aparılması qaydası haqqında" Əsasnaməsinə uyğun olaraq, hüquqi formasından asılı olmayaraq bütün müəssisə və təşkilatlar. borcludur:

— alınan nağd pulu təşkilatın və ya müəssisənin kassasına qəbul etmək;

— mövcud vəsaitləri bank müəssisələrində saxlamaq;

- digər təşkilatlar qarşısında öhdəlikləriniz üzrə ödənişləri, bir qayda olaraq, bank köçürməsi yolu ilə və nağd şəkildə - Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş məbləğdə həyata keçirin.

Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının göstərişinə uyğun olaraq, hüquqi şəxslər arasında nağd ödənişlərin məbləği dəyişdirilib və 100.000 rublla məhdudlaşdırılıb. bir anda bir sövdələşmə.

Nağd ödənişlər üzrə müəyyən edilmiş limiti pozmuş təşkilata tətbiq edilən cərimənin məbləği edilən ödənişin məbləğindən iki dəfə çoxdur. Digər hüquqi şəxsə ödəniş edən hüquqi şəxsə qarşı cərimələr birtərəfli qaydada tətbiq edilir.

Müəssisələrin nəzarət-kassa aparatlarında nağd pul yalnız onlara xidmət göstərən banklar tərəfindən müəssisənin rəhbəri ilə razılaşdırılmaqla müəyyən edilmiş hədlər daxilində ola bilər. Lazım gələrsə, nağd pul qalığının limitlərinə yenidən baxılır. Müəssisələr kassada olan nağd pul qalığında müəyyən edilmiş həddən artıq bütün nağd pul vəsaitlərini xidmət göstərən banklarla razılaşdırılmış qaydada və müddətlərdə banka təhvil verməlidirlər.

Nağd pul əməliyyatlarının uçotu və sənədləşdirilməsi

Bu zaman nağd pullar bankların gündüz və axşam kassalarına, sonradan banka təhvil vermək üçün müəssisələrdə birgə kassalarda inkassatorlara, habelə bağlanmış müqavilələr əsasında bank hesablarına köçürülmək üçün poçt şöbələrinə yerləşdirilə bilər. Eyni zamanda, daimi nağd gəliri olan müəssisələr xidmət göstərən bankla razılaşdırmaqla onu əmək haqqına, kənd təsərrüfatı məhsullarının alınmasına və s. xərcləyə bilər, lakin müəssisənin nağd pul vəsaitlərini müəyyən edilmiş həddən artıq toplamaq hüququ yoxdur. daxil olmaqla gələcək xərclər üçün limitlər. və əmək haqqı üçün. Müəssisələrin banklardan aldığı nağd pul çekdə göstərilən məqsədlər üçün xərclənir.

Müəssisələrin kassalarında əmək haqqının, müavinətlərin, təqaüdlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş limitdən artıq nağd pul vəsaitlərini banka daxil olduğu gün də daxil olmaqla, 3 iş günündən çox olmayaraq saxlamaq hüququ vardır; Uzaq Şimalda yerləşən təşkilatlar üçün - bankda qəbul edildiyi gün daxil olmaqla 5 gündən çox olmayaraq. Onlara xidmət göstərən banklar müəssisələrin nəzarət-kassa aparatlarında müəyyən edilmiş həddən artıq nağd pul vəsaitlərinin toplanmasına nəzarət etməli və pozuntular barədə məlumatı vergi orqanlarına göndərərək, maliyyə və inzibati məsuliyyət (vəzifəli şəxslərə 40 manatdan 50 manatadək miqdarda) verilməlidir. minimum əmək haqqı, hüquqi şəxslər üçün - 400-dən 500-ə qədər).

Kassir bütün kassa əməliyyatlarına və kassada olan qiymətlilərin saxlanmasına cavabdehdir. İşə kassir təyin etmək barədə əmr verdikdən sonra müəssisənin rəhbəri qəbz olmadan onu Rusiya Federasiyasında kassa əməliyyatlarının aparılması qaydası ilə tanış etməyə borcludur, bundan sonra tam fərdi maliyyə məsuliyyəti haqqında müqavilə bağlanır. kassir. Kassir vəzifələrini yalnız müdirin yazılı əmri ilə yerinə yetirmək və bu işçi ilə məsuliyyət müqaviləsi bağlamaq məcburidir.

Əsas vəzifələr:

— kassa uçotu əməliyyatlarının və hesablaşmaların vaxtında, tam və düzgün əks etdirilməsi;

— ilkin sənədlərin vaxtında və düzgün rəsmiləşdirilməsi və jurnalda qeydiyyata alınması;

Təşkilatın kassasında təkcə nağd pul deyil, həm də pul sənədləri saxlanıla bilər. Bunlara istirahət evlərinə və sanatoriyalara ödənişli vauçerlər, poçt və köçürmə markaları, dövlət rüsumu markaları, ödənişli aviabiletlər, səyahət biletləri və s. Pul sənədləri təyinat yerinə köçürülənə qədər təşkilatın kassasında odadavamlı şkafda saxlanmalıdır. Pul sənədlərinin saxlanması üçün maddi məsuliyyət daşıyan şəxs təşkilatın kassiridir.

Kassa sənədləri təşkilatın kassa aparatındakı nağd pulla eyni şəkildə daxil olan və çıxan kassa orderlərindən istifadə etməklə tərtib edilir, bunun əsasında kassa sənədlərinin hərəkəti haqqında hesabat tərtib edilir. Bu hesabatda nə qədər və hansı növ pul sənədlərinin alındığı, onların dəyəri, habelə hansı pul sənədlərinin kimə və hansı məbləğə verildiyi göstərilir. Pul sənədlərinin yerləşdirilməsi və verilməsi haqqında hesabatdan alınan məlumatlar analitik uçot üçün istifadə olunur, onların registrləri ayrı-ayrı növləri üzrə pul sənədlərinin hərəkətinin uçotu kitabı ola bilər. Nağd pul əməliyyatlarının bu hissəsinin ayrıca subhesabda ayrılması pul sənədlərinin müxtəlif tərkibi və onların faktiki alış xərclərinin məbləği əsasında qiymətləndirilməsi ilə əlaqədardır.

Bu dəyərlərin sintetik uçotu "Kassa sənədləri" subhesabında 50 "Nağd pul" hesabında aparılır. Pul sənədlərinin analitik uçotu onların növləri üzrə aparılır. Bu hesabın debetində pul vəsaitləri və hesablaşma hesabları ilə müxabirələşdirilməklə alınmış sənədlərin dəyəri əks etdirilir. Nağd şəkildə ödənilən sanatoriyalara, pansionatlara və s. səfərlər mühasibat yazılışında əks etdirilir:

Debet 50 "Nağd pul", subhesab "Kassa sənədləri"

Kredit 50 "Nağd pul", subhesab "Təşkilatın pul vəsaiti" və ya 51 "Pul hesabları"

İşçilərə pulsuz və ya qismən ödənişlə çeklər verilərkən qeyd aparılır.

Debet 50 "Nağd pul" - işçinin etdiyi qismən ödəniş məbləği üçün,

Debet 69 "Sosial sığorta və təminat üçün hesablamalar",

91 "Digər gəlirlər və xərclər" - sosial sığorta fondlarından və ya təşkilatdan ödənilən məbləğlər üçün (kollektiv müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq).

Kredit 50 "Nağd pul", subhesab "Kassa sənədləri".

Cədvəl 2.3

Pul sənədlərinin alınması və verilməsi üzrə əməliyyatlar

İlkin sənəd		Müvafiq hesablar

Faktura, ilkin hesabat	Nağd qaydada alınmış kassa sənədləri kassaya daxil edilmişdir
Faktura (qaimə)	Bank köçürməsi yolu ilə alınmış (cari hesabdan ödənilmiş) kassa sənədləri kassaya daxil edilmişdir.
Çeklərin verilməsi haqqında arayış, təşkilat rəhbərinin əmri, mühasibat arayışı-hesablama	Bir təşkilatın işçisinə tam dəyəri və ya qismən ödənilməsi ilə çek verilmişdir: İşçinin qoyduğu vəsaitlərə münasibətdə Təşkilatın hesabına ödənilən səfərin dəyərinin məbləği üçün
	Ezamiyyətə göndərilən işçiyə səyahət sənədləri verilib
Pul sənədlərinin qəbulu və verilməsi jurnalı	Həmin sənədlərdən təyinatı üzrə istifadə edilməsi üçün hesabat məqsədi ilə poçt markaları, dövlət rüsumu markaları və s.
	Pul sənədlərinin inventarlaşdırılması zamanı aşkar edilmiş çatışmazlıqların məbləği əks etdirilir.
İnventar siyahısı (forma No İNV-16), uçot şəhadətnaməsi	Fövqəladə hallar nəticəsində pul sənədlərinin itkisinin məbləği əks etdirilir

Pul sənədləri qiymətləndirməyə malik olan, təşkilat tərəfindən alınmış və onun kassasında saxlanılan sənədlərdir.

Pul sənədlərinə aşağıdakılar daxil deyil:

· qeyri-maddi aktivlərə dair sənədlər (onlar 04 No-li hesabda uçota alınır);

· qiymətli kağızlar (58 No-li hesabda uçota alınır);

· ciddi hesabat blankları (006 No-li hesabda uçota alınır);

· səhmdarlardan alınmış səhmlər (hesab 81).

Kassa kitabında pul sənədlərinin hərəkəti ayrıca əks etdirilir. Hər ay kassir kassa sənədlərinin hərəkəti haqqında hesabat təqdim edir.

Kassa kitabının aparılmasına və pul və pul sənədlərinin saxlanmasına dair tələblər.

Müəssisənin bütün kassa mədaxil və məxaricləri kassa kitabında qeyd olunur.

Bu maşın sxemlərində kassa kitab vərəqlərinin nömrələnməsi ilin əvvəlindən avtomatik olaraq artan qaydada aparılır.

"Kassa kitabının vərəqini daxil et" aparatında hər ayın sonuncusu avtomatik olaraq hər ay üçün kassa kitabının vərəqlərinin ümumi sayını, təqvim ili üçün sonuncuda isə kassa vərəqlərinin ümumi sayını avtomatik olaraq çap etməlidir. il üçün kitab.

Kassa kitabının düzgün aparılmasına nəzarət müəssisənin baş mühasibinin üzərinə düşür.

Müəssisələrin nəzarət-kassa aparatları mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq sığortalana bilər.

Müəssisələrdə bütün pul vəsaitləri və qiymətli kağızlar, bir qayda olaraq, odadavamlı metal şkaflarda, bəzi hallarda isə iş gününün sonunda açarla bağlanan və kassir möhürü ilə möhürlənən kombinə edilmiş və adi metal şkaflarda saxlanılır. Metal şkafların və möhürlərin açarları kassirlərdə saxlanılır, onlara onları təyin olunmuş yerlərdə buraxmaq, icazəsiz şəxslərə vermək və ya uçota alınmayan dublikat hazırlamaq qadağandır.

Müəssisəyə aid olmayan pul vəsaitlərinin və digər qiymətlilərin kassada saxlanması qadağandır.

Bu zaman müəssisənin rəhbəri, baş mühasibi və ya onları əvəz edən şəxslər, habelə kassir daxili işlər orqanlarından icazə aldıqdan sonra kassada saxlanılan pul vəsaitlərinin və digər qiymətlilərin mövcudluğunu yoxlayır. Bu çek nağd pul əməliyyatları başlamazdan əvvəl tamamlanmalıdır. Yoxlamanın nəticələrinə dair 4 nüsxədə akt tərtib edilir və yoxlamada iştirak edən bütün şəxslər tərəfindən imzalanır. Aktın birinci nüsxəsi daxili işlər orqanlarına, ikincisi sığorta şirkətinə, üçüncüsü yuxarı təşkilata (əgər varsa), dördüncü nüsxəsi isə müəssisədə qalır.

Biznes praktikasında mühasiblər hər yerdə nağd pul sənədlərinin qəbulu və verilməsi kimi nağd əməliyyatları icra etməlidirlər. 1C: Accounting 8 KORP proqramı (1C: Accounting 8 proqramının analoqu, lakin genişləndirilmiş imkanlarla) bu aktivlərin uçotu prosesini avtomatlaşdırmağa kömək edir. M.A. proqrama daxil edilmiş mexanizmdən necə istifadə edəcəyini izah edir. Vlasova, "1C: Avtomatlaşdırma" şirkətinin Sertifikatlaşdırılmış Təlim Mərkəzinin müəllim-məsləhətçisi, "1C: Mühasibat 8 CORP: əsas təşkilatda mühasibatlıq" kitabının müəlliflərindən biri *.

Qeyd:

(menyu Kassa -> Kassa sənədlərinin qəbulu

təchizatçıdan qəbz;
digər qəbz.

Kimdən Və Pul sənədləri Kimdən seçilə bilən:

kataloqdan qarşı tərəf Qarşı tərəflər Digər
fiziki şəxslər;
Digər qəbzlər).

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri Pul sənədləri.

Sənəd üçün Kassa sənədlərinin qəbulu Qəbz sifarişi.

Pul sənədlərinin verilməsi(menyu Kassa -> Kassa sənədlərinin verilməsi

Təchizatçıya qayıt;
Məsul şəxsə verilməsi;
Digər məsələ.

Əlfəcin üzərində kimə seçilə bilər:

Qarşı tərəflər Gəlir və Xərc Hesabları;
fiziki şəxslər;
müvafiq hesab və ona subhesab (əgər əməliyyatın növü Digər buraxılış).

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri

Sənəd üçün Pul sənədlərinin verilməsiçap forması verilir Xərc sifarişi .

Hansı sənədlər “Nağd pul” hesab olunur?

Qeyd:
* Kitabı 1C şirkətinin tərəfdaşlarından ala bilərsiniz. Təşkilatınıza xidmət edən partnyorla əlaqə saxlayın və ona kitab kodunu - 4601546070173 deyərək sifariş verin.

Pul sənədlərinə pullu dəmir yolu, hava və digər nəqliyyat biletləri, benzin kuponları, müalicə və istirahət üçün çeklər, poçt markaları və pul dəyəri olan digər oxşar kağızlar daxildir.

Təşkilatın kassasında yerləşən bu cür aktivlər, onların alınması üçün faktiki xərclər məbləğində 50 №-li hesabda uçota alınır.

"Kassa", 50-3 "Pul sənədləri" subhesabı (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 31 oktyabr 2000-ci il tarixli № 3000-0000-cü əmri ilə təsdiq edilmiş Təşkilatların maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin uçotu üçün Hesablar Planından istifadə qaydaları. 94n). Qeyd etmək lazımdır ki, Hesablar Planından istifadəyə dair Təlimat pul sənədlərinin növləri üzrə analitik uçotunun aparılmasını tələb edir. "1C: Mühasibat uçotu 8 KORP" proqramında bu əməliyyatları qeyd etmək üçün xüsusi sənədlər, jurnallar və hesabatlar hazırlanmışdır.

Pul sənədlərinin mühasibat uçotuna qəbulu sənəddə öz əksini tapır Kassa sənədlərinin qəbulu(menyu Kassa -> Kassa sənədlərinin qəbulu). Aşağıdakı əməliyyat növlərini təmin edir:

təchizatçıdan qəbz;
məsul şəxsdən qəbz;
digər qəbz.

Sənəddə iki əlfəcin var - Kimdən Və Pul sənədləri. Nişandakı əməliyyat növündən asılı olaraq Kimdən seçilə bilən:

kataloqdan qarşı tərəf Qarşı tərəflər, onunla razılaşma (razılaşma növü Digər), habelə qarşı tərəflə hesablaşmaların uçotu üçün hesab;
kataloqdan məsul şəxs fiziki şəxslər;
müvafiq hesab və ona subhesab (əgər əməliyyatın növü Digər qəbzlər).

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri eyniadlı kataloqdan bir və ya bir neçə pul sənədi seçilir və onların nömrəsi göstərilir. Biletlərin, kuponların və s. dəyəri kataloq məlumatlarına əsasən doldurulacaq Pul sənədləri.

Sənəd üçün Kassa sənədlərinin qəbuluçap forması verilir Qəbz sifarişi.

Pul sənədlərinin sərəncamı sənəddə öz əksini tapır Pul sənədlərinin verilməsi(menyu Kassa -> Kassa sənədlərinin verilməsi). Sənəd aşağıdakı əməliyyat növlərini nəzərdə tutur:

Təchizatçıya qayıt;
Məsul şəxsə verilməsi;
Digər məsələ.

Əməliyyat növündən asılı olaraq, sənəddə iki və ya üç əlfəcin olacaq.

Əlfəcin üzərində kimə seçilə bilər:

pul sənədlərinin qaytarıldığı qarşı tərəf, kataloqdan Qarşı tərəflər, onunla müqavilə, habelə qarşı tərəflə mühasibat hesablaşmaları üçün hesab. Geri qaytarılma məbləği ilə pul sənədlərinin dəyəri arasında fərq varsa, o zaman tabda göstərilən gəlir və ya xərc hesabına tutulur. Gəlir və Xərc Hesabları;
sənədlərin verildiyi məsul şəxs, kataloqdan fiziki şəxslər;
müvafiq hesab və ona subhesab (əgər əməliyyatın növü Digər buraxılış).

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri köçürüləcək sənədlər (eyni adlı kataloqdan seçilməklə), onların miqdarı və qaytarılma məbləği göstərilir.

Sənəd üçün Pul sənədlərinin verilməsiçap forması verilir Xərc sifarişi. Rusiya Federasiyasında nağd əməliyyatların qeydiyyatı üçün mövcud normativ sənədlərə uyğun olaraq, proqram hazırlanmışdır Nağd pul sənədlərinin hərəkəti haqqında hesabat.

Təşkilatların təcrübəsində ən çox rast gəlinən iki nümunədən istifadə edərək pul sənədləri ilə əməliyyatların icrasını nəzərdən keçirək: ezamiyyətə göndərilən işçilərə nəqliyyat biletlərinin alınması və verilməsi; kuponlardan istifadə etməklə yanacaq-sürtkü materiallarının alınması.

İşgüzar səfər edənlər üçün alınmış nəqliyyat biletlərinin uçotu

Hal-hazırda, biletlərin hesabdan səyahət xərcləri üçün pul verildiyi işçi tərəfindən deyil, daşıyıcıdan və ya daşıyıcının biletlərinin paylanmasında vasitəçi olan agentlikdən bir təşkilat tərəfindən alınması halları geniş yayılmışdır.

Misal 1

2010-cu il yanvarın 11-də təşkilat cari hesabından Agentliyə 14160 rubl avans köçürüb. sərnişinlərin daşınması üçün aviabiletlər üçün (ƏDV daxil olmaqla 18%).
Agentlik tərəfindən alınmış biletlər, çatdırılma qaiməsi və eyni məbləğdə qaimə 15 yanvar 2010-cu il tarixində Agentliyin kuryeri tərəfindən təşkilata gətirilmişdir. Formasında daşınma dəyəri 5900 rubl olan aviabiletlər (2 ədəd) təşkilatın kassasına həmin gün qəbul edilmiş və 18 yanvar 2010-cu ildə kassadan işçiyə göndərilmişdir. işgüzar səfər. 25 yanvar 2010-cu il tarixində ezamiyyətin sonunda işçi avans aktı tərtib etdi.

Proqramda nağdsız vəsaitlərin köçürülməsi sənədləşdirilir Ödəniş tapşırığı. Agentliyə köçürülən məbləğ sənədlə kapitallaşdırılacaq alınmış biletlərin dəyərini ehtiva edir Kassa sənədlərinin qəbulu(və buna görə də bu məbləğ üçün agentliklə müqavilə formada olmalıdır Digər), alışı sənəddə öz əksini tapacaq Agentliyin xidmətlərinə görə haqq Malların və xidmətlərin qəbulu(bu o deməkdir ki, qarşı tərəflə forma müqaviləsi tərtib edilməlidir Təchizatçı ilə). Ödəniş tapşırığı əsasında sənədlər yaradılarkən bu nəzərə alınmalıdır Cari hesabdan debet. Agentliklə bağlanmış müqavilədən hansı hissəsinin xidmətin dəyərinə, hansı hissəsinin isə biletin qiymətinə aid olduğu aydın olarsa, pul köçürmə əməliyyatı üçün iki sənəd yaradılmalıdır. Cari hesabdan debet: əməliyyat növü ilə bir Təchizatçıya ödəniş, başqa bir mənzərəli Qarşı tərəflərlə digər hesablaşmalar.

Tutaq ki, göstərilən payları müqavilədən müəyyən etmək mümkün deyil (bu seçim bu məqalədə nəzərdən keçiriləcək). Sonra əvvəlcədən ödəmənin bütün məbləğini forma müqaviləsinə təyin edirik Təchizatçı ilə(şək. 1).

düyü. 1. Cari hesabdan pulun silinməsi

Mühasibat uçotunda sənəd dərc ediləcək:

Debet 60.02 Kredit 51 - 14,160 rub. - Agentliyə əvvəlcədən ödəmə məbləği üçün.

Nəqliyyat sənədlərinin mühasibat uçotuna qəbulu 76.09 No-li hesabın krediti ilə müxabirələşdirilməklə 50.03 subhesabın debetində yazılışla əks etdirilir. Əməliyyatı sənədləşdirin Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Təchizatçıdan qəbz(bu halda, forma müqaviləsi yaradılır və seçilir Digər). Bilet kassasında keçirilən biletlərin qiymətləndirilməsi daşınma qiymətinə uyğun olmalıdır, çünki bu, biletlə bağlanmış müqaviləyə xitam verildikdə daşıyıcıdan alına biləcək məbləğdir.

Təşkilat təkcə nəqliyyat xərclərini deyil, həm də biletlərin alınması üçün xidmətlərin dəyərini ödəmişdir. Agentlik tələb olunan xüsusiyyətlərə malik biletləri müştəriyə çatdırmaqla öz xidmətinin göstərilməsini başa çatdırıb və məhz bu anda sənəd konfiqurasiyada tərtib edilir. Malların və xidmətlərin satın alınması xidmətin dəyəri üçün. Xidmət alındığı üçün onun qiymətinə daxil olan ƏDV çıxıla bilər. Bunu etmək üçün, Agentliyin hesab-fakturası haqqında məlumat daxil etməlisiniz (tabda və ya hiperlink vasitəsilə Faktura).

Sənədin mühasibat uçotunda edəcəyi qeydlər Şek. 2.

düyü. 2. Xidmətin satınalınması sənədi üzrə mühasibat yazılışları

Əməliyyatlar həyata keçirildikdən sonra mühasibat uçotunda iki borc qalır - alınan aviabiletlərin məbləği üzrə 60.02 (ilkin ödəniş) hesabı üzrə debitor borcları və 76.09 No-li kreditor borcları.

Bu borclar müxtəlif növ müqavilələrə aiddir. Bu borclar sənəd vasitəsilə kompensasiya edilməlidir Borc tənzimlənməsi.

İşçini ezamiyyətə göndərməzdən əvvəl ona təşkilatın kassasından avans verilir - bu halda nəqliyyat bileti şəklində. Bu əməliyyat sənədlə qeydə alınır Pul sənədlərinin verilməsi(şək. 3).

düyü. 3. Hesabat üçün pul sənədlərinin verilməsi

İşgüzar səfərdən qayıtdıqdan sonra işçi üç iş günü ərzində müəssisənin mühasibatlığına xərclənmiş məbləğlər barədə hesabat təqdim etməyə və onlar üzrə yekun hesablaşma aparmağa borcludur (Rus dilində kassa əməliyyatlarının aparılması qaydasının 11-ci bəndi). Federasiya, Rusiya Mərkəzi Bankının İdarə Heyətinin 22 sentyabr 1993-cü il tarixli 40 saylı Qərarı ilə təsdiq edilmişdir).

Mühasib, işçinin təqdim etdiyi sənədlərə əsasən, nişanda əvvəlcədən hesabat tərtib edir Avanslar hesabatlı məbləğləri göstərən və nişanda Digər- təyinat yerinə və geriyə səyahət xərcləri daxil olmaqla işçinin aldığı xidmətlərə görə ödəniş.

Nişanda işçinin cavabdeh olduğu məbləğlər göstərilir Avanslar sənəd İlkin hesabat hesabatlı məbləğləri verən registratoru seçməlisiniz. Digərləri arasında bir sənəd ola bilər Pul sənədlərinin verilməsi. Aviabiletlər haqqında məlumat tabda daxil edilir Digər.

Daşınmanı həyata keçirən şirkət alıcıdan xidmətin qiymətinə daxil olan ƏDV tuta bilər. Korporativ gəlir vergisi hesablanarkən qəbul edilmiş vergi ödəyicisi tərəfindən işgüzar səfər yerinə və geri qayıtma xərclərinə görə ödənilmiş ƏDV məbləği çıxılmaya məruz qalır (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 171-ci maddəsinin 7-ci bəndi). Tutma hüququ təşkilatın rəhbəri işçinin avans hesabatını təsdiqlədikdən sonra yaranır.

Daşıyıcı hesab-faktura təqdim edibsə, təşkilat təqdim edilmiş faktura əsasında ƏDV-ni çıxa bilər. Bunu etmək üçün qutuyu yoxlamaq lazımdır SF təqdim etdi xərc hesabatı, tarix və faktura nömrəsini daxil edin, sonra isə xərc hesabını “yerləşdirin” və ya “qeyd edin”. Avtomatik hesab-faktura yaradılacaq. Gələcəkdə təqdim olunan ƏDV məbləği haqqında məlumat sənədə daxil ediləcək Satınalma kitabçası qeydlərinin yaradılması.

Əgər qaimə-faktura yoxdursa, bilet formasında ayrıca məbləğ kimi ayrılmış ƏDV də çıxıla bilər, çünki əlavə dəyər hesablanarkən qəbul edilmiş və verilmiş hesab-fakturaların, alış kitablarının və satış kitablarının jurnallarının aparılması Qaydalarının 10-cu bəndinə uyğun olaraq. vergi , Rusiya Federasiyası Hökumətinin 2 dekabr 2000-ci il tarixli 914 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş işçilərin işgüzar səfər yerinə və geriyə daşınması xidmətlərini satın alarkən, müəyyən edilmiş qaydada doldurulmuş ciddi hesabat formaları (və ya onların surətləri) alqı-satqı kitabçasında ayrıca sətirdə ƏDV məbləği qeyd edilməklə qeydiyyata alınır, işçiyə verilir və ezamiyyət hesabatına daxil edilir.

Ümumi halda, hesab-fakturanın olması ƏDV-nin tutulması üçün qəbul edilərkən yerinə yetirilməli olan məcburi şərtlərdən biri olduğundan, hesab-faktura haqqında məlumat daxil edilmədikdə proqram tutulmağa icazə verməyəcək. Bununla birlikdə, ƏDV məqsədləri üçün ciddi hesabat forması (SRF) kimi xüsusi bir sənəd konfiqurasiyada təqdim edilmir, buna görə də sənədin altında Faktura alınan həm bilavasitə faktura, həm də BSO kimi başa düşülməlidir.

Beləliklə, ƏDV nəqliyyat bileti əsasında (qaimə-faktura olmadıqda) çıxılırsa, onu sütuna daxil etməlisiniz. SF təqdim etdi ciddi hesabat formasının təqdim edildiyini göstərən bir onay qutusu, BSO tarixini göstərin və sütunda SF nömrəsi Yalnız forma nömrəsini deyil, həm də adını göstərə bilərsiniz (şəkil 4).

düyü. 4. Səyahət xərcləri haqqında hesabat. Biletlərdə ƏDV çıxılır

Bu əməliyyatları tamamladıqdan sonra proqram satınalma kitabının çap şəklində ciddi hesabat formasını göstərir və 914 saylı Fərmanın tələbi yerinə yetiriləcəkdir.

Benzin kuponunun uçotu

Avtomobilin yanacaq və sürtkü yağları ilə doldurulması üçün müxtəlif variantlar mümkündür. Bəzi şirkətlərdə avtomobilə yanacaq doldurmaq üçün yanacaq sürücülər tərəfindən alınır və bu məqsədlə onlara hesabdan vəsait verilir. Təchizatçıya köçürmə edən digər təşkilatlar ondan neft məhsulları üçün xüsusi kuponlar “alırlar”. Sonradan sürücülər bu kuponlardan istifadə edərək tədarükçüdən yanacaq-sürtkü materiallarını alıb, maşınlarına doldururlar.

Misal 2

100 benzin kuponu almaq üçün təşkilat ƏDV daxil olmaqla 23600 rubl köçürüb - 3600 rubl. Kuponlar kassada kapitallaşdırılıb. Yanvar ayında avtomobillərə yanacaq doldurmaq üçün sürücülərə hər biri 10 litr benzin verə bilən 60 kupon verilib. Yanacaqdoldurma məntəqəsinin ayın sonunda təqdim etdiyi hesabata görə, yanvar ayında 50 kupondan istifadə etməklə 500 litr yanacaq buraxılıb.

Benzin tədarükçüsü ilə aşağıdakı formada müqavilə tərtib edilməlidir: Təchizatçı ilə, sənəddə olduğundan Cari hesabdan debet(əməliyyat növü Təchizatçıya ödəniş) vəsaitlərin köçürüldüyü müqavilə kimi seçiləcək. Təchizatçının 60.02 hesabında (51 №-li hesabla müxabirləşmədə) yaranmış borcu, yanacaq-sürtkü materialları daxil olana qədər təşkilatın uçotuna daxil edilməlidir.

Benzin kuponlarının (kassa sənədlərinin) kassaya yerləşdirilməsi sənəddən istifadə etməklə həyata keçirilir Kassa sənədlərinin qəbuluəməliyyat növü ilə Təchizatçıdan qəbz. Bu halda, müqavilə forması seçilməlidir Digər və hesablaşma hesabı göstərilə bilər - 76.09.

Qeyd etmək lazımdır ki, təchizatçı müqavilələri bir qrupa birləşdirilə bilər ki, bu da təchizatçı ilə bağlanmış faktiki müqavilə kimi başa düşüləcəkdir.

Əlfəcin üzərində Pul sənədləri sənəd Kassa sənədlərinin qəbulu təşkilatın kassasına daxil olan kuponlar seçilir (şək. 5). Sənədi yerləşdirərkən yanacaqdoldurma məntəqəsinə 76.09.

düyü. 5. Benzin kuponlarının kassaya yazılması

Qurumun kassasından sürücülərə talonların verilməsi sənədlə rəsmiləşdirilir Pul sənədlərinin verilməsi. Bu halda B əməliyyatının növü seçilir məsul şəxsə çatdırılması.

Ayın sonunda talon verilmiş qurumun əməkdaşları xərclədikləri barədə hesabat verirlər. Bu məqsədlə proqramda, nişanda əvvəlcədən hesabat tərtib edilir Avanslar kuponların verilməsini qeydə almış sənədə uyğun olaraq hesabatlı məbləğ seçilir (şək. 6).

düyü. 6. Pul sənədlərinin verilməsini rəsmiləşdirən sənədin seçilməsi

Benzin tədarükçüsü ilə bütün ay ərzində yanacaq-sürtkü materiallarının alqı-satqısını təsdiq edən ümumi sənəd tərtib edildiyindən və bunun üçün vahid hesab-faktura verildiyindən, hər bir avans hesabatı üçün qəbz yox, qeydiyyatdan keçmək daha yaxşıdır. benzin, ancaq borcun qaytarılması. Bunu etmək üçün əlfəcinləri doldurun Ödəniş qarşı tərəfi və növün müqaviləsini seçməklə Təchizatçı ilə. Avans hesabatı apararkən 60.02 hesabında borc artacaq.

Benzin sənəd kimi qeyd olunur Malların və xidmətlərin qəbulu. Təchizatçı tərəfindən təşkilata təqdim olunan fakturaya məlumat daxil etmək üçün də istifadə olunur.

Gələcəkdə mühasib sürücülərin normaya uyğun və normadan artıq nə qədər benzin sərf etdiyini hesablayır. Limitlərdə istifadə olunan benzin vergitutma məqsədləri üçün qəbul edilmiş xərc kimi, normadan artıq istifadə edilmiş benzin isə mənfəət vergisi hesablanarkən qəbul edilməyən xərc kimi silinir. Hər iki halda yanacaq və sürtkü yağlarının xərc kimi silinməsi sənəddə qeyd olunur Sorğu-faktura.

Əməliyyatlar başa çatdıqdan sonra təşkilatın mühasibat uçotu iki müxtəlif növ müqavilələr üzrə yanacaq və sürtkü materiallarının alınması ilə bağlı borcları daxil etməyə davam edəcəkdir: 60.02 hesabının debeti və 76.09 hesabının krediti.

Benzinə görə ödəniş əməliyyatları tamamlandığından borclar sənəd vasitəsilə əvəzləşdirilərək ödənilə bilər Borc tənzimlənməsi.

Pul sənədlərinin uçotunun aparılması qaydası. Kassa sənədləri və ciddi hesabat formaları

Pul sənədlərinin uçotunun təşkili

Kupondan istifadə etməklə yanacaq və sürtkü yağlarının uçotu

Misal 1

Səyahət sənədlərinin uçotu

Misal 2

Səyahət sənədlərinin dəyişdirilməsi və qaytarılması

Misal 3

İstifadə edilməmiş səyahət sənədlərinin uçotu

Misal 4

Kassada nağd pul və kassa sənədlərinin uçotu

Kassada pul və pul sənədlərinin saxlanması qaydası.

Nağd pul əməliyyatlarının uçotu və sənədləşdirilməsi

Hansı sənədlər “Nağd pul” hesab olunur?

İşgüzar səfər edənlər üçün alınmış nəqliyyat biletlərinin uçotu

Misal 1

Benzin kuponunun uçotu

Misal 2

Parolun bərpası