Menyu
Pulsuz
Qeydiyyat
Ev  /  Ümumi məlumat/ Rusiyada fərdi gəlir vergisi üçün vergi endirimləri. Rusiyada fərdi gəlir vergisi üçün vergi endirimləri İl kodlarında uşaq ayırmaları

Rusiyada fərdi gəlir vergisi üçün vergi endirimləri. Rusiyada fərdi gəlir vergisi üçün vergi endirimləri İl kodlarında uşaq ayırmaları

2018-ci ildə etibarlı olan boş 2-NDFL sertifikat formasını endirin>>>

2018-ci ildə uşaq tutulması kodu: bu nədir?

Uşaqları olan şirkət işçilərinin vergi endirimi hüququ var. Bu, fərdi gəlir vergisi bazasını azaldır. Bu sözdə standart vergi endirimidir. Amma standart olanlarla yanaşı, əmlak, sosial və digər ayırmalar da var. İşçinin gəlirindən vergitutma bazasının azaldılması ilə 2-NDFL sertifikatından aydın olmaq üçün hər bir çıxma növünə öz kodu verilir.

2-NDFL 2018 sertifikatında çıxılma kodu 126: bu nədir

Sertifikatlarda ən çox rast gəlinən çıxılma kodu 126-dır. Gəlin bunun nə olduğunu anlayaq. Kod 126, valideynlər və ya övladlığa götürənlər üçün 1400 rubl məbləğində tutulmadır. 18 yaşına çatmamış ilk uşaq və ya 24 yaşınadək tam zamanlı tələbə üçün. 26 dekabr 2016-cı il tarixindən 2016-cı ilin dekabrına qədər etibarlıdır, bu çıxma 114 koduna uyğundur. 126 kodu köhnə kod 114-dür.

Keçən il, 22 noyabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-11/633@ əmrinə əsasən, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 sentyabr 2015-ci il tarixli ММВ nömrəli əmrinə "Əlavələrə dəyişikliklər və əlavələr edilməsi haqqında" -7-11/387@, uşaqlar üçün çıxılma kodları dəyişdirildi.

Adi kodlar 114-125 əvəzinə indi 126-149 kodları peyda olub. Gördüyünüz kimi, daha çox kod var. Bu, əvvəllər bütün işçi kateqoriyalarının eyni çıxılma alması ilə əlaqədardır:

  • valideynlər, o cümlədən övladlığa götürənlər;
  • övladlığa götürən valideynlər;
  • qəyyumlar;
  • qəyyumlar

İndi hər şey dəyişib. Tutulan zaman, məsələn, əlil uşaq üçün:

  • övladlığa götürən valideynlərə, övladlığa götürənin həyat yoldaşına, qəyyumlarına, qəyyumlarına 6000 rubl məbləğində tutulma verilir;
  • valideynlər, övladlığa götürənlər, valideynin və ya övladlığa götürənin həyat yoldaşı 12.000 rubl məbləğində tutulma hüququna malikdir.

Yəni, müxtəlif kateqoriyalı valideynlər üçün məbləğlər indi fərqlidir, buna görə də daha çox kod var. Cədvəldə köhnə kodun iki yeni koduna necə çevrildiyinə dair bir nümunə verdik.

2018-ci ildə çıxılma kodu*

Hansı hallarda 2-NDFL-ə daxil edilir?

Çıxarma kodu köhnədir, 26/12/2016 tarixinə qədər
  • valideynlər;
  • övladlığa götürən valideynlərə.

1400 rubl endirim təmin edərkən. 18 yaşına çatmamış ilk uşaq və ya 24 yaşınadək təhsil müəssisəsinin əyani tələbəsi üçün.

  • qəyyumlar;
  • qəyyumlar;
  • himayədar valideynlər

*Məqalənin sonunda yeni kodlarla tam cədvələ baxın.

2-NDFL sertifikatında 2018-ci ildə bir uşaq üçün hansı endirim kodu göstərilməlidir: 126, 127, 12

2017-ci ildə 2-NDFL sertifikatını doldurarkən, uşaq üçün çıxılma kodunu göstərməlisiniz. Bu vəziyyətdə aşağıdakı qaydaları rəhbər tutmalısınız:

  1. 2-NDFL sertifikatının 4-cü bölməsində işçiyə verilən standart müddəaları göstərin. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218 (aşağıdakı nümunəyə baxın);

Qeyd edin uşaq üçün çıxılma kodunun eyni sertifikatın 3-cü bölməsində yalnız 2-NDFL-in 4-cü bölməsində yerləşdirildiyi, eyni adlı bir sütunun olmasına baxmayaraq, çıxılma kodu və məbləği göstərilməmişdir.

  1. Hər bir kod üçün ayrıca təqdim edilən ayırmaların ümumi məbləğini göstərin.
  2. Bir işçi bir anda bir uşaq üçün bir neçə ayırma aldısa (məsələn, birinci uşaq kodu 126 və ikinci uşaq kodu üçün 127), onda 2-NDFL-də hər bir çıxılma üçün kodları daxil edin.

2 uşaq üçün endirim kodu

Bir uşaq və ikinci uşaq üçün çıxılma məbləğinin eyni olmasına baxmayaraq, siz bu ayırmaları birləşdirə və iki uşaq üçün olduğu kimi bir anda 2-NDFL-də vahid məbləğ kimi göstərə bilməzsiniz. Bu və buna bənzər hallarda çıxılma kodları fərqli olacaq - 126 və 127.

2-NDFL-də kod 126

Kod 126 1400 rubl məbləğində endirim deməkdir. 18 yaşına çatmamış ilk övladına və ya 24 yaşınadək təhsil müəssisəsinin əyani təhsil alan tələbəsinə valideynlərə (boşanmış olsalar belə), valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürənlərə.

Çıxarma kodu 127

Kod 127 - 1400 rubl endirim. 18 yaşına çatmamış ikinci uşağa və ya 24 yaşınadək təhsil müəssisəsində əyani təhsil alan tələbəyə valideynlərə (boşanmış olsalar belə), valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürən valideynlərə.

Çıxarma kodu 128

Kod 128 - 3000 rubl endirim. 18 yaşına çatmamış üçüncü övladına və ya 24 yaşınadək təhsil müəssisəsində əyani təhsil alan tələbəyə valideynlərə (hətta boşanmış olsalar da), valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürənlərə.

Çıxarma kodu 129

Kod 129 - 12.000 rubl məbləğində tutulma. 18 yaşınadək I və II qrup əlil övladına və ya 24 yaşınadək təhsil müəssisəsinin əyani təhsil alan tələbəsinə valideynlərə (boşanmış olsalar belə), valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürənlərə.

2018-ci ildə uşaqdan çıxılma kodları: cədvəl

2018-ci ildə endirim kodu

Kodun dekodlanması

Köhnə kod 26/12/2016 tarixinə qədər etibarlıdır

Çıxarılan məbləğ (rubl ilə)

Hansı hallarda və kimə bağlıdır?

İlk uşaq üçün:

  • valideynlər (boşanmışlar da daxil olmaqla);
  • valideynin həyat yoldaşı
  • övladlığa götürən valideynlərə.

İlk uşaq üçün:

  • qəyyumlar;
  • qəyyumlar;
  • himayədar valideynlər

İkinci uşaq üçün:

  • valideynlər (boşanmışlar da daxil olmaqla);
  • valideynin həyat yoldaşı
  • övladlığa götürən valideynlərə.

İkinci uşaq üçün:

  • qəyyumlar;
  • qəyyumlar;
  • himayədar valideynlər

Üçüncü uşaq üçün:

  • valideynlər (boşanmışlar da daxil olmaqla);
  • valideynin həyat yoldaşı
  • övladlığa götürən valideynlərə.

Üçüncü uşaq üçün:

  • qəyyumlar;
  • qəyyumlar;
  • himayədar valideynlər

Əlil uşaq üçün:

  • valideynlər (boşanmışlar da daxil olmaqla);
  • valideynin həyat yoldaşı
  • övladlığa götürən valideynlərə.

Əlil uşaq üçün:

  • qəyyumlar;
  • qəyyumlar;
  • himayədar valideynlər

İlk uşaq üçün yeganə valideynə, övladlığa götürənə, valideynin həyat yoldaşına ikiqat tutulma

Tək tərbiyəçi, qəyyum və ya övladlığa götürən valideyn üçün ilk uşaq üçün ikiqat çıxma.

İkinci uşaq üçün yeganə valideynə, övladlığa götürənə, valideynin həyat yoldaşına ikiqat tutulma:

İkinci uşaq üçün yeganə tərbiyəçi, qəyyum və ya övladlığa götürən valideynə ikiqat tutulma.

Yeganə valideynə, övladlığa götürənə, valideynin həyat yoldaşına üçüncü uşaq üçün ikiqat tutulma:

Üçüncü uşaq üçün yeganə tərbiyəçi, qəyyum və ya övladlığa götürən valideynə ikiqat tutulma.

I və II qrup əlil uşaq üçün yeganə valideynə, övladlığa götürənə, valideynin həyat yoldaşına ikiqat tutulma:

I və II qrup əlil uşaq üçün yeganə himayəçiyə, qəyyuma, himayədar valideynə ikiqat tutulma.

İkinci valideyn üçün ayırmadan imtina edərkən birinci uşaq üçün valideyn üçün ikiqat tutulma

İkinci valideyn üçün ayırmadan imtina edərkən birinci uşaq üçün övladlığa götürən üçün ikiqat tutulma.

İkinci valideyn çıxılmaqdan imtina edərsə, ikinci uşaq üçün valideyn üçün ikiqat tutulma

İkinci valideyn tutmaqdan imtina edərsə, ikinci uşaq üçün övladlığa götürənə ikiqat tutulma.

İkinci valideyn çıxılmaqdan imtina edərsə, üçüncü uşaq üçün valideyn üçün ikiqat tutulma

İkinci valideyn imtina edərsə, üçüncü uşaq üçün övladlığa götürənə ikiqat tutulma.

İkinci valideyn tutmaqdan imtina etdikdə, əlil uşaq üçün valideyn üçün ikiqat tutulma

İkinci valideyn tutmaqdan imtina edərsə, əlil uşaq üçün övladlığa götürən valideynə ikiqat tutulma.

Bəzi hallarda, Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarına gəlir vergisi (NDFL) üçün vergi endirimi verilir.

2018-ci ildə fərdi gəlir vergisi üçün vergi endirimlərinin necə alınacağına baxaq:

  • hansı hallarda üstünlük verilir;
  • hansı sənədlər hazırlanmalıdır;
  • onları harada təmin etmək.
Baxmaq və çap etmək üçün endirin:

Hüquqi anlayış

Sosial vergi endiriminə üstünlük verilir:

  • verginin bir hissəsinin qaytarılması;
  • büdcə fonduna ödənişləri azaltmaq hüququ.

Nümunə bəyannamə forması 3-NDFL

Qanunvericiliyə uyğun olaraq, fərdi gəlir vergisi üzrə tutulma nəzərdə tutulur:

  • vətəndaşlar - barələrində 13 faiz dərəcəsi tətbiq edilən vergi ödəyiciləri;
  • bəzi fərdi sahibkarlar.

Bu üstünlükün mahiyyəti aşağıdakı hallarda vergitutma bazasının azaldılmasından ibarətdir:

  • bahalı əmlak və ya xidmətlərin alınması:
    • yaşayış yerləri;
    • təhsil xidmətləri üçün ödəniş;
  • belə bir vergi ödəməsinin büdcəyə ödənişləri.

Kim çıxılmaya məruz qalmır

Aşağıdakı şəxslər müavinət almaq hüququna malik deyillər:

  1. vergi ödəyicisi olmayanlar:
    • pensiyaçılar;
    • işsiz;
  2. Xüsusi rejimdən istifadə edən fərdi sahibkarlar:
    • sadələşdirilmiş sistem;
    • kənd təsərrüfatı sahibkarlarından vahid vergi;
    • patent sistemi və digərləri.
Məlumat üçün: gəlir vergisi məqsədləri üçün Rusiya Federasiyasının rezidenti, onun ərazisində ildə ən azı 183 gün yaşayan ölkənin vətəndaşıdır.

Çeşidlər

Ümumilikdə, qanunvericiliyə bu maliyyə faydasının beş növü daxildir. Onlar tətbiq sahələrinə və vergi ödəyicilərinin kateqoriyalarına görə bölüşdürülür.

Məhz:

  • vətəndaşların və yetkinlik yaşına çatmayanların güzəştli kateqoriyaları üçün standart olanlar verilir;
  • əmlak olanlar daşınmaz əmlaka (mənzil) külli miqdarda pul qoyarkən fəaliyyət göstərir;
  • sosial xərclər üçün dolayı kompensasiya növüdür:
    • təhsil;
    • sığorta;
    • müalicə;
  • peşəkarlar ölkə üçün əhəmiyyətli olan müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olan şəxslərə verilir;
  • investisiya - qiymətli kağızlara pul qoyuluşunun təşviq edilməsi.

Standart ayırmaların xüsusiyyətləri

Bu cür üstünlük, yetkinlik yaşına çatmayan uşaqları və 24 yaşından kiçik tam zamanlı tələbələri olan Rusiya Federasiyasının vətəndaşlarına aiddir:

  • valideynlər (hər ikisi);
  • övladlığa götürən analar və atalar;
  • övladlığa götürən valideynlər;
  • qəyyumlar.

Bu, verginin tutulduğu məbləğin azaldılmasından ibarətdir:

  • 1400 rubl üçün. hər bir yetkinlik yaşına çatmayan üçün ayda;
  • böyük bir ailə üçün:
    • 3000 rubl üçün. üçüncü və sonrakı uşaqlar üçün;
  • ailə əlil uşaq böyüdürsə, baza eyni məbləğdə azaldılır.
Diqqət! İllik gəliri 280 min rubldan çox olan bir şəxs endirim tələb edə bilməz.

Məlumat üçün: bu üstünlük aşağıdakılara verilir:

  • vəzifə yerində;
  • vergi orqanı.
Necə almaq olar

İmtiyazın verilməsi üçün iş yeriniz üzrə ərizə yazmalı və güzəştli kateqoriyaya üzv olduğunuzu təsdiq edən sənəd gətirməlisiniz:

  • uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi (bütün uşaqlar);
  • sertifikat:
    • böyüklər üçün təhsil müəssisəsindən;
    • əlilliyin təyin edilməsi haqqında;
    • ikinci valideynin məşğulluğunun olmaması haqqında (lazım olduqda).
Məlumat üçün: əgər valideynlərdən biri işləyirsə, ona ikiqat tutulma verilir.
Standart ayırmaların digər növləri

Bəzi kateqoriyalı vətəndaşlar da müraciət etdikdən sonra vergi bazası azaldılır. Bunlara daxildir:

  • Böyük Vətən Müharibəsi əlilləri, atom elektrik stansiyalarında qəzaların nəticələrini ləğv edənlər (3 min rubl);
  • SSRİ və Rusiya Federasiyasının qəhrəmanları, İkinci Dünya Müharibəsi iştirakçıları, 1-ci və 2-ci qrup əlillər (500 rubl).

Əhəmiyyətli: çıxılma üçün iki əsas varsa:

  • ölçüsü daha böyük olan verilir;
  • və ya hər ikisi, əgər onlardan biri uşaq tərbiyəsi ilə bağlıdırsa.

Məsləhət! Vətəndaş öz təşəbbüsü ilə müavinət almaq hüququna malikdir. Avtomatik olaraq təmin edilmir.

Mülkiyyətin sadələşdirilməsindən kimlər faydalanır?

Dövlət infrastrukturun yaxşılaşdırılmasına sərmayə qoyan insanlara dolayı (dolayı) yardım göstərir:

  • yaşayış binalarının və binaların tikintisi;
  • alınması:
    • mənzillər;
    • evlər;
    • binaların tikintisi üçün torpaq sahələri.

Bu üstünlük aşağıdakı məhdudiyyətlərlə məhdudlaşır:

  • 2 milyon rubl. öz hesabına mənzil almaq;
  • 3 milyon rubl. - kredit pulunun cəlb edilməsi ilə.

Vergi idarəsindən güzəşt əldə edə bilərsiniz. Bunu etmək üçün sizə lazımdır:

  • ərizə təqdim etmək (nümunəni yükləmək);
  • təsdiqedici sənədlərin surətlərini əlavə edin:
    • əmlakın dövlət qeydiyyatı reyestrindən arayış;
    • alqı-satqı müqaviləsi;
    • başqa.
Məlumat üçün: qeydiyyat yerinizdə (yaşayış yerinizdə) Federal Vergi Xidməti idarəsinə müraciət etməlisiniz.

Gəlir vergisi üçün sosial üstünlüklər

Bu kateqoriya cəmiyyətin inkişafı məqsədi ilə bir neçə növ investisiyalara aiddir. Onlar:

  • xeyriyyəçilik;
  • xidmətlər üçün ödəniş:
    • təhsil;
    • tibbi;
  • özəl fondlar vasitəsilə pensiya yığımlarının yaradılması xərcləri.

Sadələşdirmə yaşayış yeri üzrə vergi orqanı tərəfindən həyata keçirilir. Şöbəyə gətirməlisiniz:

  • təsdiq edilmiş nümunənin tətbiqi;
  • təsdiqedici sənədlər.

Məsələn, əvvəlki ildə uşaqların təhsili üçün xərclər çəkilibsə, Federal Vergi Xidmətinə aşağıdakıları təqdim etməlisiniz:

  • qurumla razılaşma;
  • pul vəsaitlərinin məqsədli köçürülməsini təsdiq edən çek.

Məlumat üçün: əməliyyatın aparıldığı tarixdən bir il ərzində tutulma üçün müraciət edə bilərsiniz. Növbəti hesabat dövründə sadələşdirmə təmin edilir.

Pensiya yığımları üzrə xərclər üzrə heç bir müddət məhdudiyyəti olmadan vergi güzəştləri əldə etmək mümkündür. Ancaq bu vəziyyətdə gəlir məhdudiyyəti var. 120 min rubl təşkil edir.

Peşəkar sadələşdirmələr

Bu cür güzəştləri dövlətdən fərdi sahibkarlar və xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğul olan fiziki şəxslər (hüquqşünaslar, notariuslar və s.) alırlar.

Bundan əlavə, sadələşdirmə hüququ olan vətəndaşların siyahısına aşağıdakılar daxildir:

  • mülki müqavilə əsasında işləyən şəxslər;
  • ədəbi şah əsərləri və ya sənət əsərləri yaratmaq üçün qonorar alan yaradıcı şəxslər;
  • alimlər və başqaları.

Müavinət alıcının qarşı tərəfi tərəfindən təmin edilir. Çox vaxt bu işəgötürəndir. Onu almaq üçün müvafiq ərizə yazmalısınız. Bu mümkün deyilsə, vergi xidmətinə müraciət edin:

  • vergi bazasının azaldığını göstərən 3-NDFL bəyannaməsini təqdim edin.
  • təsdiqedici sənədlər əlavə olunur.
Vacibdir! Peşəkar sadələşdirmələr vergi dövrünün sonuna qədər tətbiq edilməlidir.

İnvestisiyaların sadələşdirilməsi

Qiymətli kağızlara sahib olan vətəndaşlara nisbətən yeni üstünlük verilir. 2018-ci ildə çıxılma daha erkən tarixdə (2016-cı ildə və daha əvvəl) aparılan əməliyyatlara şamil edilir.

İnsanlar bunun üçün müraciət edə bilərlər:

  • qiymətli kağızları üç ildən artıq saxlamaq;
  • onlardan qazanc əldə etmək.

Üstünlük əldə etmək üçün sizə lazımdır:

  • Federal Vergi Xidmətinə 3 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsini təqdim edin (endirmə forması);
  • ona təsdiqedici sənədlər əlavə edin.

Vergi güzəştlərinin verilməsinin əsas formaları

Qanun vətəndaşlara vergi güzəştlərinin iki növdə verilə biləcəyini müəyyən edir:

  • geri qaytarmaq;
  • sonrakı dövrdə vergitutma bazasının azaldılması.

Büdcədən geri qaytarma nümunəsi

  • 700 min rubl. x 0,13 = 91 min rubl.

Həmin il gənc universitet təhsili üçün 130 min rubl ödədi.

  • maksimum həddi - 120 min rubl.
  • geri qaytarılmalı olan məbləğ:
    • 120 min rubl. x 13% = 15,6 min rubl.

Vergi bazasının azaldılması nümunəsi

2016-cı ildə Sidorov üç il əvvəl aldığı yaşayış binalarını 3,5 milyon rubla satdı. Gəlir məbləği 4 milyon rubl təşkil etdi.

  1. Sidorov aşağıdakı məbləğdə gəlir vergisi ödəməyə borcludur:
    • 4 milyon rubl. x 0,13 = 0,52 milyon rubl.
  2. Bununla belə, qanuna görə, vətəndaşın aşağıdakı vergi güzəştləri hüququ var:
    • mənzil alınması xərclərini təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə, vergitutma bazası qoyulmuş vəsaitin bütün məbləği qədər azaldılır;
    • təsdiq olmadıqda - 1.000.000 rubl.
  3. Sidorov vergini sadələşdirmə ilə ödədi:
    • (4 milyon rubl - 3,5 milyon rubl) x 0,13 = 65 000 rubl.

Nəticə: vətəndaş xilas etdi:

  • 520.000 rub. - 65.000 rub. = 455.000 rub.

Məlumat üçün: vergi məbləği (4 milyon rubl - 1 milyon rubl) x 0,13 = 390.000 rubl olacaq. (130.000 rubldan az), əgər:

  • şəxs satınalmanı təsdiq edən sənədləri itirəcək;
  • bağışlanan və ya miras qalan əmlakı satır.

Mənzil alarkən əmlakdan ayırmalar haqqında videoya baxın

Eyni mövzuda

Mühasiblərin 2017-ci ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimlərini hesabladıqları qaydalar dəyişdi. Uşaq vergi kreditinə kimin uyğun olduğuna, onun nə qədər münasib olduğuna və standart uşaq vergi krediti limitinin nə qədər artdığına baxın.

2017-ci ildə uşaq vergisi krediti nədir?

2017-ci ildə uşaqlar üçün vergi endirimi, valideynlərin fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlirin azalacağı məbləğ kimi başa düşülür. Bir çox insanlar səhvən hesab edirlər ki, endirim fərdi gəlir vergisinin azaldılması üçün nəzərdə tutulmuş məbləğdir. Amma bu doğru deyil. Bu misalı götürək.

Misal. Uşaq vergi krediti nədir?

Menecer İmaevanın maaşı 30.000 rubl, onun bir övladı var, onun üçün 1400 rubl məbləğində endirim etdi.

Imaevanın gəlirindən fərdi gəlir vergisi (30.000 - 1.400) * 13% = 3.718 rubla bərabərdir.

İşçinin standart vergi endirimi hüququ yoxdursa, onda fərdi gəlir vergisi 30.000 * 13% = 3.900 rubl olacaq.

Yəni vergi məbləği cəmi 182 rubl azalıb.

Bundan əlavə, standart vergi endirimi uşaq vergisi endirimlərini əvəz etməyən və ya ləğv etməyən sosial müavinətlərlə qarışdırılmamalıdır.

2017-ci ildə vergi endiriminin ölçüsü ailədəki uşaqların sayından, onların yaşından və əlil uşağın olmasından asılıdır (ödənişlərin məbləği haqqında daha ətraflı məlumat üçün aşağıya baxın).

Belə bir çıxma valideynlər (ata və ana), o cümlədən övladlığa götürənlər, qəyyumlar, övladlığa götürənlər, uşağın anasının və ya atasının həyat yoldaşı tərəfindən ala bilər. Üstəlik, hər iki valideyn eyni vaxtda uşaq üçün vergi endirimi ala bilər.

Vacibdir!Əgər ata və ya ana valideynlik öhdəliklərini yerinə yetirməkdən yayınarsa, uşaq dəstəyini ödəmirsə və ya başqa ailəsi varsa, onlar yenə də standart uşaq vergi endirimini ala bilərlər.

2017-ci ildə standart uşaq vergi krediti, dəyişikliklər

Bu yaxınlarda fərdi gəlir vergisi üçün standart uşaq vergisi endiriminin bəzi məbləğlərində dəyişikliklər edilmişdir. Biz bütün dəyişiklikləri bir cədvəldə topladıq, ondan çıxılmaların məbləği və kimin onlara hüququ olduğunu öyrənəcəksiniz.

2017-ci ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimləri: dəyişikliklər, cədvəl.

Çıxarılan məbləğ

Hansı uşaq çıxılma hüququna malikdir?

Kim çıxılma hüququna malikdir?

1400 rubl

18 yaşına çatmamış birinci və ikinci uşaq və ya 24 yaşdan kiçik bir təhsil müəssisəsinin əyani tələbələri üçün

Valideynlər, o cümlədən övladlığa götürənlər, valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürənlər, övladlığa götürənin həyat yoldaşı, qəyyumlar, qəyyumlar

3000 rubl

18 yaşına çatmamış üçüncü və sonrakı uşaqlar və ya 24 yaşınadək təhsil müəssisəsinin əyani tələbələri üçün

Valideynlər, o cümlədən övladlığa götürənlər, valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürənlər, övladlığa götürənin həyat yoldaşı, qəyyumlar, qəyyumlar

6000 rubl

Övladlığa götürənlər, övladlığa götürənin həyat yoldaşı, qəyyumlar, qəyyumlar

12000 rubl

18 yaşına çatmamış hər bir əlil uşağa və I və ya II qrup əlil olduqda, 24 yaşınadək təhsil müəssisəsinin əyani tələbəsi üçün

Valideynlər, övladlığa götürənlər, valideynin həyat yoldaşı və ya övladlığa götürən valideynlər

2017-ci ildə bir uşaq üçün fərdi gəlir vergisi endiriminin məbləğini təyin edərkən aşağıdakı məqamları yadda saxlamalısınız.

  1. Vergi endiriminin hesablanmasına kimlər daxildir?

İşçinin bütün uşaqları, o cümlədən 18 yaşından yuxarı olanlar, vəfat edənlər, başqa valideynlə başqa ailədə yaşayanlar nəzərə alınır.

Misal.

İmaevanın menecerinin üç övladı var, böyüyünün 25 yaşı, ən kiçiyinin isə 18 yaşı var. İmaeva aşağıdakı məbləğdə vergi endirimi alacaq: orta (ikinci) uşaq üçün 1400 rubl + ən kiçiyi üçün 3000 rubl, üçüncü uşaq, cəmi 4400 rubl.

  1. Uşaqlar üçün ayırmalar necə yekunlaşdırılır?

2017-ci ildə fərdi gəlir vergisi endirimləri, ilk növbədə, əlil uşaqlar üçün vergi endirimləri alan işçilər üçün yekunlaşdırılır.

Misal.

Katib Kulikovanın iki övladı var, ən kiçiyi əlildir. Standart vergi ayırmalarının ölçüsü aşağıdakı kimi olacaqdır. 1400 rub. (1 uşaq üçün) + 1400 rub. (2 uşaq üçün) + 12.000 rubl (2-ci uşaq əlil olduğu üçün) = 14.800 rubl.

  1. 2017-ci ildə kimin ikiqat çıxılma hüququ var

Tək analara (atalara), dullara və ya ikinci valideyn birincinin xeyrinə tutulmadan imtina etdikdə, tutulmanın məbləği iki dəfə artırılır.

Ehtiyatlı olun! Uşağın valideynləri arasında qeydə alınmamış nikah, habelə valideynlərin boşanması ondan fərdi gəlir vergisi üzrə ikiqat vergi tutulmasına əsas vermir.

  1. Uşaqlar üçün hansı məbləğə qədər endirimlərə icazə verilir?

İlin əvvəlindən bəri valideynin ümumi gəliri 350.000 rubl həddini aşdıqdan sonra vergi endirimi hüququ itirilir.

2017-ci ildə bir uşaq üçün standart endirim, maksimum dəyər

Uşaqlar üçün standart fərdi gəlir vergisi endirimi edə biləcəyiniz məbləğlə bağlı son xəbərlər onun limitinə aiddir. 2017-ci il üçün 350.000 rubl müəyyən edilmişdir. İndi 2017-ci ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimlərinin hansı məbləğdə icazə verildiyinə cavabı bilirsiniz.

Gəlir limitinə dividendlər istisna olmaqla, fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan bütün gəlirlər daxildir. Əgər işçi ilin əvvəlindən şirkətdə işləmirsə, o, əvvəlki iş yerindən əmək haqqı arayışı gətirməlidir.

Misal. Çıxışı hansı məbləğə qədər hesablayırıq?

2017-ci ilin əvvəlindən beş yaşlı bir uşağın atasının maaşı 70.000 rubl, ananın maaşı isə 25.000 rubl olacaq. Beləliklə, yanvar ayından etibarən həm ata, həm də ana övladı üçün standart vergi endirimi almaq hüququna malikdir. 1 iyun 2017-ci il tarixindən etibarən atanın ümumi maaşı 350.000 rubl həddini keçəcək, buna görə də o andan etibarən faydadan istifadə etməyəcək. Ana 2017-ci ilin sonuna qədər ayırmalar almağa davam edəcək, çünki gəliri limiti keçməyəcək.

2017-ci ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimləri, necə müraciət etmək olar

2017-ci ildə uşaqların fərdi gəlir vergisi endirimləri üçün müraciət etmək istəyən işçi ərizə yazmalı və müvafiq sənədləri təqdim etməlidir.

2017-ci ildə uşaqlar üçün standart vergi endirimlərini almaq üçün hansı sənədlər təqdim edilməlidir:

  • Doğum haqqında şəhadətnamənin surəti (hər uşaq üçün)
  • Standart vergi endirimi üçün ərizə
  • Zəruri hallarda əlavə sənədlər də təqdim olunur (uşağın əlilliyi haqqında VTEK arayışının surəti, qəyyum və ya himayəçi təyin edilməsi haqqında qərar, uşağın təhsil aldığı yerdən arayış, ikinci valideynin ölüm şəhadətnaməsi və s.) .

Standart uşaq vergi krediti üçün 2017-ci il üçün nümunə ərizə

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə 2017-ci ildə bir uşaq üçün standart vergi endiriminin verilməsi üçün ərizə forması vahid deyil, buna görə də pulsuz formada yazılmışdır.

2017-ci ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimləri üçün doldurulmuş ərizə nümunəsi

Şəxsi gəlir vergisi, fiziki şəxslərin gəlirlərindən tutulan federal vergidir (1-ci bənd):

  • rusiya Federasiyasının sakinləri;
  • Rusiya Federasiyasında gəlir əldə edən qeyri-rezidentlər.

Vergi Məcəlləsi bu verginin bir neçə dərəcəsini nəzərdə tutur. Ancaq əsas 1 - 13% nöqtəsinə təyin edilmişdir. Vətəndaşların gəlirlərinin çox hissəsi bu dərəcə ilə vergiyə cəlb olunur: əmək haqqı, mülki hüquq müqaviləsi (CPL) üzrə mükafatlar və s. Bundan başqa, belə gəlirlərin bir hissəsi vergitutmadan çıxarıla bilər (1-ci bəndin 3-cü bəndi). Bunun üçün “fizik” vergi endirimi üçün müraciət etməlidir.

Vergi endirimlərinin bir neçə növü var, xüsusən:

  1. standart vergi ayırmaları();
  2. sosial vergi ayırmaları (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsi);
  3. əmlak vergisi endirimləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 220-ci maddəsi);
  4. peşəkar vergi endirimləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 221-ci maddəsi).

Çox vaxt işləyən ruslar aşağıdakılara bölünə bilən birinci növ ayırma almaq hüququndan istifadə edirlər:

  • fərdi vergi endirimləri (yəni vergi ödəyicisinin özü üçün);
  • "uşaqlar üçün" vergi endirimləri (yəni vergi ödəyicisinin uşağı/uşaqları üçün).

Bu yazıda təmin etmə proseduru haqqında ətraflı danışacağıq 2017-ci ildə standart uşaq vergi kreditləri.

2017-ci ildə standart uşaq vergi kreditindən kim faydalanır?

(1-ci bəndin 4-cü bəndi) 2017-ci ildə "uşaqların" fərdi gəlir vergisi endirimini ala bilən hər hansı bir vətəndaş:

  • rəsmi olaraq işləyir (əmək müqaviləsi və ya GPC müqaviləsi əsasında);
  • ali məktəbdə təhsil alan azyaşlı uşağı (uşaqları) və ya 24 yaşınadək uşağı (uşaqları) varsa;
  • uşağı (uşaqları) təmin edir, yəni. yemək, müalicə, təhsil və s.

Beləliklə, endirimin alıcıları aşağıdakılardır:

1. təbii valideynlər (ana və ata):
2. təbii valideynlərin həyat yoldaşları (ögey ata və ögey ana);

Qeyd!
Boşanmış valideyn, hətta uşağı ilə birlikdə yaşamasa belə, "uşaq" tutulması almaq hüququnu özündə saxlayır. Əsas odur ki, onun təmin olunmasında iştirak etsin. (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubları: və s.).

3. övladlığa götürən valideynlər (ana və ata);
4. övladlığa götürənlərin həyat yoldaşları;
5. övladlığa götürənlər;
6. qəyyumlar;
7. qəyyumlar.

Diqqət edin!
Övladlığa götürən valideynlərin, qəyyumların və qəyyumların həyat yoldaşları övladlığa götürülmüş/qəyyum/himayədar uşaq üçün standart vergi endirimi almaq hüququna malik deyillər.

Çıxılma yalnız fiziki şəxsin 1-ci bəndə uyğun olaraq vergi dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirlərini - 13% azaldır (1-ci bəndin 3-cü bəndi). Məsələn, yüksək ixtisaslı əcnəbi qeyri-rezident mütəxəssislərin Rusiyada işləməkdən əldə etdikləri gəlirlərə münasibətdə ilk iş günündən etibarən 13% fərdi gəlir vergisi dərəcəsi tətbiq edilir. Amma bu, tamam başqa qanunvericilik norması ilə - 3-cü bəndlə müəyyən edilib. Nəticə etibarilə, belə işçilər Rusiya Federasiyasının vergi rezidenti olana qədər vergi endirimi tələb edə bilməyəcəklər (,). Eyni şeyə aiddir:

  • Rusiya Federasiyasında qaçqın kimi tanınan və ya müvəqqəti sığınacaq almış əcnəbilər və vətəndaşlığı olmayan şəxslər;
  • Rusiya Federasiyasının Dövlət bayrağı altında üzən gəmilərin ekipaj üzvləri;

2017-ci ildə standart uşaq vergi kreditini kim təmin edir?

İl ərzində 2017-ci ildə "uşaqların" fərdi gəlir vergisi endirimi fiziki şəxsə gəlirin ödənilməsi mənbəyi olan vergi agenti tərəfindən təmin edilir (3-cü bənd). Xüsusilə, bu, əmək vəzifələrini yerinə yetirmək üçün işçiyə maaş verən işəgötürən ola bilər. Və ya GPC müqaviləsi əsasında podratçıya - fərdi fiziki şəxsə (fərdi sahibkar deyil) yerinə yetirilən işə görə mükafat ödəyən müştəri.

Bir neçə vergi agenti varsa, o zaman "fizik" vergi endirimlərini tələb edəcəyi birini seçir.

İlin sonunda tutulma yaşadığınız yer üzrə vergi idarəsindən əldə edilə bilər (maddə 4).

2017-ci ildə standart uşaq vergi kreditlərinin məbləğləri

Uşaq üçün standart vergi endiriminin ölçüsü birbaşa onun ailədə hansı hesab növündən asılıdır: birinci, ikinci, üçüncü və s. İstisna, əlil uşaqlar üçün müəyyən edilmiş ayırmalardır. Burada doğum sırasının əhəmiyyəti yoxdur. Alıcının statusu vacibdir: təbii valideyn və ya övladlığa götürülmüş. Rahatlıq üçün "uşaq" ayırmalarının bütün ölçüləri cədvəldə ümumiləşdirilmişdir.

Çıxarma kimə aiddir? Xidmət şərtləri Çıxarışı kim alır?
təbii valideyn, təbii valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən valideyn himayədar valideyn, himayəçinin həyat yoldaşı, qəyyum, qəyyum
İlk uşaq 18 yaşına çatmamış və ya əyani tələbə, aspirant, rezident, intern, tələbə, 24 yaşınadək kursant 1400 rub.
İkinci uşaq 1400 rub.
Üçüncü və hər bir sonrakı uşaq 3000 rub.
Əlil uşaq 18 yaşdan aşağı 12.000 rub. 6000 rub.
I və ya II qrup əlil uşaq Əyani tələbə, aspirant, rezident, təcrübəçi, 24 yaşa qədər tələbə

Bir uşağa görə vergi ödəyicisinə ödəniləcək vergi endiriminin məbləği müəyyən edilərkən, onun ailəsindəki uşaqların ümumi sayı nəzərə alınır, o cümlədən:

  • ayırmaları nəzərdə tutulmayan uşaqlar ();
  • qəyyum uşaqları();
  • ölü uşaqlar ();
  • başqa bir nikahdan olan həyat yoldaşının övladlığa götürülməmiş uşaqları ().

Doğum sırası doğum tarixinə görə xronoloji olaraq müəyyən edilir. Bu halda birinci uşaq ən yaşlı uşaqdır.

Misal 1.İşçinin üç övladı var: ilk övladı 1990-cı ildə anadan olub. (27 yaş), ikinci uşaq - 1991-ci il təvəllüdlü. (25 yaş), üçüncü uşaq - 2003-cü il təvəllüdlü. (14 yaş). Bir "fizikin" ilk iki uşaq üçün tutulma hüququ olmamasına baxmayaraq, 14 yaşlı bir uşaq üçün 3000 rubl məbləğində endirim almaq hüququ var. ardıcıl üçüncü kimi.

Bəzi vergi agentləri əlil uşaqları olan vətəndaşlara ümumiləşdirilmiş vergi endirimi təqdim edirlər, bura:

  • əlil uşaq üçün endirim;
  • ailədə uşaqların sayı və doğum ardıcıllığından asılı olaraq standart “uşaq” tutulması.

Misal 2.İşçi 10 yaşında öz, yalnız əlil uşağı üçün standart vergi endirimi üçün müraciət etdi. Vergi agenti 13,400 rubl məbləğində endirim təqdim etdi, o cümlədən:

  • 12.000 rub. - 18 yaşınadək əlil uşaq üçün tutulma;
  • 1400 rub. - birinci uşaq üçün tutulma.

Əvvəllər bunu etmək riskli idi. Həqiqətən, son vaxtlara qədər Rusiya Maliyyə Nazirliyi əlil uşaq üçün standart ayırmaların (məktublar: və s.) Cəmlənməsinə qarşı çıxdı. Hələ 2015-ci ildə Rusiya Federasiyasının Ali Məhkəməsi bu yanaşmanı təsdiqləməsinə baxmayaraq (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəslinin tətbiqi ilə bağlı işlərə baxan məhkəmələrin təcrübəsinə baxışın 14-cü bəndi. Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin Rəyasət Heyətinin 21 oktyabr 2015-ci il tarixli qərarı).

Ancaq indi maliyyə şöbəsi öz nöqteyi-nəzərini dəyişdi və vergi agentlərinə əlil uşağı adi "uşaq" tutulması ilə tutmağa icazə verdi, məbləği doğum sırası nəzərə alınmaqla müəyyən edilir ().

2017-ci il üçün ikiqat standart uşaq vergisi krediti

2017-ci ildə bir uşaq üçün standart çıxılma ikiqatdır (4-cü bəndin 1-ci bəndi):

  • tək valideyn (təbii və ya övladlığa götürülmüş);
  • yeganə övladlığa götürən valideyn;
  • yeganə qəyyum;
  • yeganə qəyyum.

Mövcud qanunvericilik “tək valideyn” anlayışını müəyyən etmir. Ancaq Rusiya Maliyyə Nazirliyi və digərlərində qeyd edir ki, uşağın ikinci valideyni olmadığı təqdirdə valideyn yeganə olaraq tanınır, çünki o:

  • ölmüş/ölmüş elan edilmiş;
  • itkin elan edilib.

Qəyyum (qəyyum) qəyyumluq və qəyyumluq orqanları tərəfindən tanınan yeganə şəxsdir (). Eyni zamanda, qəyyumluqda/qəyyumluqda olan uşağın valideynləri valideynlik hüquqlarından məhrum olmasalar belə, bu, yeganə qəyyum/himayəçiyə ödənilməli olan tutulmanın məbləğinə heç bir şəkildə təsir göstərmir ().

Nəzərə alın ki, “həkim” ikinci valideyn olduqda yeganə valideyn kimi ikiqat endirimə arxalana bilməz:

  • uşaq dəstəyi ödəmir ();
  • birinci valideynlə evli deyil;
  • valideyn hüquqlarından məhrum (,).

Tək valideyn nikah ayından sonrakı aydan ikiqat “uşaq” tutulması hüququnu itirir (4-cü bəndin 1-ci bəndi). Boşandıqdan sonra ikiqat "uşaq" tutulması hüququ yenilənir, ancaq keçmiş həyat yoldaşı uşaqları övladlığa götürmədiyi təqdirdə ().

Həmçinin, valideynlərdən biri 2017-ci ildə bir uşaq üçün ikiqat tutulma ala bilər, əgər digəri onun xeyrinə endirim hüququndan imtina edərsə. Bunun üçün o, müvafiq ərizə yazmalıdır. Bu imkandan təbii və ya övladlığa götürən valideynlər istifadə edə bilər, lakin valideynlərin həyat yoldaşları (təbii və ya övladlığa götürülmüş), övladlığa götürənlər, qəyyumlar və qəyyumlar istifadə edə bilməzlər.

Vergi tutulan gəlir yoxdursa, vergi endirimi hüququ yaranmır, buna görə valideynin imtina etmək üçün heç bir şeyi yoxdur. Beləliklə, əgər həyat yoldaşı:

  • işləmir;
  • analıq məzuniyyətində və ya analıq məzuniyyətindədir;
  • məşğulluq mərkəzində qeydiyyatdadır;
  • işləməyən pensiyaçıdır (məsələn, əlilliyə görə),

onda siz ikinci həyat yoldaşınıza ayırma hüququnuzu ötürə bilməyəcəksiniz.

2017-ci ildə standart uşaq vergi krediti üçün gəlir limiti

2017-ci il üçün standart uşaq vergisi krediti vergi dövründə (il) hər ay verilir. Ancaq yalnız təqvim ilinin əvvəlindən fiziki şəxsin vergi tutulan məcmu gəliri qanunla müəyyən edilmiş həddi aşmadığı aya qədər.

2017-ci ildə bu limit 350.000 rubl təşkil edir. Bu dəyər keçən il də qorunmalı idi. Ancaq 2016-cı il yanvarın 1-dən əvvəl gəlir limiti 280.000 rubl idi.

Yeri gəlmişkən!
İlin əvvəlindən bəri bir "fizikin" ümumi gəliri 350.000 rubla çatdısa. (dəqiq!), onda bunun baş verdiyi ayda "uşaqların" fərdi gəlir vergisi endirimi hələ də ona verilir. Ancaq gələn aydan başlayaraq - yox.

Gəlir həddini hesablayarkən yalnız 1-ci bənddə göstərilən dərəcə ilə fərdi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlirlər - 13% nəzərə alınır:

  • əmək haqqı, bonuslar, müavinətlər;
  • məzuniyyət haqqı, istifadə olunmamış məzuniyyət üçün kompensasiya;
  • müvəqqəti əlillik müavinətləri;
  • fərdi sahibkar deyil, fiziki şəxslə GPC müqavilələri üzrə mükafat;

Qismən azad edilən ödənişlər hesablamaya yalnız vergi tutulan həddə daxil edilir. Bu cür izahatlar var. Xüsusilə, bu, 50.000 rubldan çox olan bir uşağın doğulması (övladlığa götürülməsi) zamanı maddi yardıma aiddir. (8-ci bənd), 4000 rubldan çox hədiyyələr və maddi yardım. (28-ci maddə) və s.

Diqqət edin!
Rusiya Federasiyasının fərdi rezidentinin dividend şəklində aldığı gəlir, 13% dərəcəsi ilə vergi tutulmasına baxmayaraq, uşaq endirimi almaq üçün gəlir limiti hesablanarkən nəzərə alınmır. Bu nəticə 2-ci bəndin 3-cü bəndindən irəli gəlir.

Part-time işçilərə gəldikdə, "uşaq" tutulması hüququnu müəyyən edərkən, belə işçilərin gəlirləri də müəyyən edilmiş hədləri aşmamalıdır. Eyni zamanda, əgər part-time işçi daxilidirsə, onun həm əsas vəzifədən, həm də birləşmiş vəzifədən aldığı gəlir nəzərə alınır (4-cü bəndin 1-ci bəndinin 2-ci bəndi). Xarici olarsa, part-time gəlir nəzərə alınmır (3-cü bəndin 3-cü bəndi, 3-cü bənd).

Bir vətəndaş təqvim ilinin əvvəlindən işləmirsə, "gəlir" həddini (350.000 rubl) yoxlayarkən, cari vergi dövründə əvvəlki iş yerində aldığı gəliri nəzərə almaq lazımdır. , əgər bunun üçün vergi endirimi nəzərdə tutulmuşdursa (3-cü bənd).

2017 Standart Uşaq Vergi Krediti Müddəti

Tutma hüququ nə vaxt yaranır?

2017-ci ildə ilk dəfə bir vətəndaş ayda standart "uşaq" tutulması üçün müraciət edə bilər (4-cü bəndin 1-ci bəndi):

  • uşağın doğulması (uşaqlar);
  • uşağın (uşaqların) övladlığa götürülməsi;
  • qəyyumluğun (qəyyumluğun) yaradılması;
  • ailədə tərbiyə olunacaq uşağın (uşaqların) verilməsi haqqında müqavilənin qüvvəyə minməsi.

Misal 3.İşçinin 31 oktyabr 2016-cı ildə uşağı olub. O, 2016-cı ilin oktyabrından dekabr ayına qədər olan dövr üçün vergi endirimi almaq hüququna malikdir.

Uşaqları olan valideynlərin yeni həyat yoldaşları nikah ayından tutulma hüququna malikdirlər.

Misal 4.İşçi 2016-cı ilin avqustunda ilk evliliyindən bir uşağı olan kişi ilə ailə həyatı qurub. O, 2016-cı ilin avqustundan dekabr ayına qədər bu uşaq üçün vergi endirimi almaq hüququna malikdir.

Qəyyum/himayəçi uşağa qəyyumluğun/himayəçiliyin müəyyən edildiyi aydan başlayaraq tutulma üçün müraciət edə bilər.

Tutma hüququ itirildikdə

Vergi ödəyicisi cari ildə (1-ci bəndin 4-cü bəndi):

  • uşaq (uşaqlar) 18 yaşına çatdıqda;
  • ailədə tərbiyə olunacaq uşağın (uşaqların) verilməsi haqqında müqavilənin müddəti bitdikdə və ya vaxtından əvvəl xitam verildikdə;
  • uşaq öldü.

24 yaşına çatmamış əyani tələbə (aspirant, rezident və s.) üçün vergi endirimi üçün 4-cü bəndin 1-ci bəndində fərqli qaydalar müəyyən edilir. Çıxarma yalnız aşağıdakı aya qədər etibarlıdır:

  • <либо>uşağın 24 yaşı var, hətta təhsili hələ bitməmiş olsa da ();
  • <либо>Uşağın təhsili hələ 24 yaşına çatmasa da, başa çatıb ().

Qəyyumlara və qəyyumlara gəldikdə, onların "uşaq" tutulması hüququnu nə vaxt itirdikləri sualına cavab vermək üçün Ailə və Mülki Məcəllənin normalarına müraciət etməlisiniz.

RF IC-nin 145-ci maddəsinin 2-ci bəndinə uyğun olaraq, qəyyumluq 14 yaşına çatmamış uşaqlar üzərində qurulur. Uşaq müəyyən edilmiş yaşa çatdıqdan sonra qəyyum avtomatik olaraq qəyyum olur (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 40-cı maddəsinin 2-ci bəndi). Qəyyumluq qəyyumluqda olan şəxsin 18 yaşı tamam olana, evlənənə və ya başqa şəkildə tam fəaliyyət qabiliyyəti əldə edənə qədər davam edir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 40-cı maddəsinin 3-cü bəndi). Buna görə də, uşağın yetkinlik yaşına çatdığı ildən sonrakı ildən baxıcı statusunu itirmiş vergi ödəyicisi artıq tutulmadan istifadə edə bilməz ().

Tək valideynin nikah ayından başlayaraq uşaq (uşaqlar) üçün ikiqat tutulma almaq hüququ yoxdur.

İlin əvvəlindən vergi tutulan gəliri 350.000 rubldan çox olduqda, "uşaqlar" endirimi artıq fiziki şəxsə verilmir.

Uşağı nikaha daxil olan valideynin də güzəşt hüququ yoxdur. Ən azı, Rusiya Maliyyə Nazirliyi belə düşünür (məktublar:,).

2017-ci ildə uşaqlar üçün standart vergi güzəştlərinin verilməsi qaydası

2017-ci ildə standart "uşaq" fərdi gəlir vergisi endirimini almaq üçün vətəndaş vergi agenti ilə əlaqə saxlayır (3-cü bənd):

  1. tutulma hüququnu təsdiq edən sənədlərlə.

Ərizə sərbəst formada və ya vergi agenti tərəfindən hazırlanmış formada yazılır. Üstəlik, bir dəfə təqdim etmək kifayətdir. Bunu hər il etməyə ehtiyac yoxdur. Yeni ərizə yalnız fərdin çıxılma məbləğinə təsir edən şərtləri dəyişdikdə (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubları:,) lazım olacaq.

2017-ci ildə standart uşaq vergi krediti üçün uyğunluğu təsdiq edən sənədlər

İstənilən halda “uşaq” tutulması üçün ərizəçidən tələb olunacaq ən vacib sənəd uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surəti. Ailədə bir neçə uşaq varsa, o zaman bu sənəd hər bir uşaq üçün təqdim edilməlidir, hətta onlardan bəzilərinin tutulma hüququ yoxdur.

Aşağıdakı cədvəldə konkret vəziyyətdən asılı olaraq fiziki şəxsin vergi endirimi hüququnu təsdiq etmək üçün tələb olunan digər sənədlər göstərilir.

Vəziyyət Sənədlər
Çıxarma 18 yaşdan 24 yaşa qədər olan uşağa verilir

1) Uşağın təhsil aldığı təhsil müəssisəsindən (təhsil müəssisəsindən) arayış (hər il təqdim olunur);

2) Uşaq xaricdə təhsil alırsa, təhsil müəssisəsindən (məktəbdən) rus dilinə arayışın tərcüməsi
Çıxarma əlil uşağa verilir Əlilliyi təsdiq edən BTİ (VTEK) sertifikatının surəti
Çıxarma övladlığa götürən tərəfindən həyata keçirilir

1) Ailədə böyüdüləcək uşağın (uşaqların) verilməsi haqqında müqavilənin surəti;

2) Övladlığa götürənin şəxsiyyət vəsiqəsinin surəti
Çıxarma uşağın valideyninin həyat yoldaşı tərəfindən həyata keçirilir

1) nikah haqqında şəhadətnamənin surəti;

2) ər-arvadın uşaqla birlikdə yaşadığı və onun təminatında iştirak etdiyi barədə valideynin ifadəsi
Tutma övladlığa götürən tərəfindən tərtib edilir Övladlığa götürmə şəhadətnaməsi və ya övladlığa götürmə şəhadətnaməsi
Tutma qəyyum/qəyyum tərəfindən tərtib edilir Qəyyumluq və qəyyumluq orqanlarından qəyyumluğun və ya himayəçiliyin yaradılmasını təsdiq edən sənədlər (məsələn, qəyyumluğun və ya qəyyumluq müqaviləsinin yaradılması haqqında qərardan çıxarış və s.)
Çıxarma uşağın anası (vətəndaş nikahı) ilə qeydə alınmış nikahda olmayan ata tərəfindən verilir.

1) atalıq haqqında şəhadətnamə (doğum haqqında şəhadətnamədə uşağın atası haqqında məlumat göstərilmədikdə);

2) uşağın atasının onunla birlikdə yaşadığı və (və ya) onun saxlanmasında iştirak etdiyi barədə ananın yazılı ifadəsi. Bu təsdiq olmadıqda, uşaqla birgə yaşayış haqqında arayış təqdim olunur.
Çıxarma uşağı ilə yaşamayan boşanmış valideyn tərəfindən verilir

1) <или>Keçmiş həyat yoldaşından tutulma üçün müraciət edən valideynin uşağın təmin edilməsində iştirak etdiyi barədə yazılı bəyanat (sonuncu keçmiş həyat yoldaşı ilə şifahi razılaşma əsasında uşağı maddi cəhətdən təmin edirsə);

2) <или>alimentin ödənilməsi haqqında müqavilənin və ya uşağın saxlanması üçün alimentin digər valideynin xeyrinə köçürülməsinə dair icra vərəqəsinin (məhkəmə qərarı) surəti;
Çıxarma yeganə valideyn tərəfindən həyata keçirilir

Valideynin nikahda olmadığını təsdiq edən sənəd (pasport), habelə:

1) <или>digər valideynin ölüm şəhadətnaməsi;

2) <или>Doğum haqqında şəhadətnamədə uşağın atası haqqında qeydin ananın sözlərinə görə aparıldığını göstərən 25 nömrəli formada qeydiyyat şöbəsindən arayış;

3) <или>"Ata" sütununda tire olan uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi;

4) <или>Digər valideynin itkin düşmüş hesab edilməsi haqqında məhkəmə qərarından çıxarış
Tutma yeganə qəyyum/qəyyum tərəfindən tərtib edilir Qəyyumun (qəyyumun) təyin edilməsi haqqında qəyyumluq (himayəçilik) orqanının aktı
İkinci valideynin tutulmanı almaqdan imtina etməsi səbəbindən tutulma valideyn tərəfindən ikiqat məbləğdə verilir.

1) ikinci valideynin tutulmanı almaqdan imtina etmək barədə ərizəsi;

2) İkinci valideynin iş yerindən 2-NDFL sertifikatı (hər ay təqdim olunur)
Tutma ilin əvvəlindən işləməyən fiziki şəxs tərəfindən verilir

1) <или>şəhadətnamə 2 - əvvəlki iş yerindən cari il üçün fərdi gəlir vergisi;

2) <или>Gəlir çatışmazlığı haqqında arayış və əmək kitabçasının surəti, ondan nəticə çıxır ki, vergi dövrünün əvvəlindən işə qəbul edilənə qədər “fizik” işləməmişdir.

2017 Standart Uşaq Vergi Kredit Kodları

Hər ilin sonunda fərdi gəlir vergisi üzrə bütün vergi agentləri vergi ödəyiciləri tərəfindən onlardan alınan gəlirlər və bu gəlirdən tutulan vergi məbləğləri barədə Federal Vergi Xidmətinə hesabat verirlər. Bu məqsədlə 2-NDFL formasında sertifikat verilir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 30 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/485@ nömrəli Sərəncamı ilə təsdiq edilmişdir).

Bu sertifikat hər bir şəxs üçün ayrıca yaradılır. Sənəddə, gəlir və fərdi gəlir vergisi ilə bağlı məlumatlara əlavə olaraq, vergi agenti vergi ödəyicisinə, o cümlədən uşaq üçün (2-NDFL sertifikatının 4-cü bölməsi) verilən ayırmalar haqqında məlumatları əks etdirir. Bu ayırmalar tərəfindən təsdiq edilmiş xüsusi kodlarla göstərilir.

Keçən il mövcud ayırma kodlarına dəyişikliklər edildi (). Belə ki, xüsusilə, bütün standart uşaq vergisi endirimi kodları 114-125 yeni kodlar 126-145 ilə əvəz edilmişdir. Bundan əlavə, onlardan daha çoxu var. İndi çıxılma kodu onun kimə verildiyindən də asılıdır: təbii valideyn (təbii valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən valideyn) və ya övladlığa götürən (övladlığa götürənin həyat yoldaşı, qəyyum, qəyyum).

“Uşaq” ayırmaları üçün yenilənmiş kodlar 26 dekabr 2016-cı il tarixindən qüvvədədir. Buna görə də, 2016-cı il üçün 2-NDFL sertifikatları hazırlayarkən vergi agentləri onlardan istifadə etməlidirlər.

2017-ci il üçün bütün yeni standart uşaq vergi kredit kodları aşağıdakı cədvəldə əks olunub.

valideyn, valideynin həyat yoldaşı, övladlığa götürən valideyn
126
127
128
129
Tutulma qəyyum, qəyyum, övladlığa götürən, övladlığa götürənin həyat yoldaşı uşağı dəstəkləyən
130 ilk uşaq üçün təmin edildikdə
131 ikinci uşaq üçün təmin edildikdə
132 üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün təmin edildikdə
133 18 yaşınadək əlil uşağa və ya 18 yaşından 24 yaşa qədər I və ya II qrup əlil uşağa verildikdə
Çıxarma ikiqat ölçü 18 yaşınadək uşağa, habelə 24 yaşınadək əyani təhsil alan tələbəyə (aspirant, rezident və s.) tək valideyn, övladlığa götürən valideyn
134 ilk uşaq üçün təmin edildikdə
136 ikinci uşaq üçün təmin edildikdə
138 üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün təmin edildikdə
140 18 yaşınadək əlil uşağa və ya 18 yaşından 24 yaşa qədər I və ya II qrup əlil uşağa verildikdə
Çıxarma ikiqat ölçü 18 yaşınadək uşağa, habelə 24 yaşınadək əyani təhsil alan tələbəyə (aspirant, rezident və s.) yeganə qəyyum, qəyyum, himayədar valideyn
135 ilk uşaq üçün təmin edildikdə
137 ikinci uşaq üçün təmin edildikdə
139 üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün təmin edildikdə
141 18 yaşınadək əlil uşağa və ya 18 yaşından 24 yaşa qədər I və ya II qrup əlil uşağa verildikdə
Çıxarma ikiqat ölçü təbii valideynlər, digər təbii valideynlər tutulmadan imtina etdikdə
142 ilk uşaq üçün təmin edildikdə
144 ikinci uşaq üçün təmin edildikdə
146 üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün təmin edildikdə
148 18 yaşınadək əlil uşağa və ya 18 yaşından 24 yaşa qədər I və ya II qrup əlil uşağa verildikdə
Çıxarma ikiqat ölçü 18 yaşına çatmamış uşağa, habelə əyani təhsil alan tələbəyə (aspirant, rezident və s.) yaşı 24-dən az olan şəxslərdən birinə övladlığa götürən valideynlər, digər övladlığa götürən tutulmadan imtina etdikdə
143 ilk uşaq üçün təmin edildikdə
145 ikinci uşaq üçün təmin edildikdə
147 üçüncü və hər bir sonrakı uşaq üçün təmin edildikdə
149 18 yaşınadək əlil uşağa və ya 18 yaşından 24 yaşa qədər I və ya II qrup əlil uşağa verildikdə

Gəlir vergisi federal vergilərin əsas növlərindən biridir. Mövcud qanuna görə, onun ölçüsü gəlirin 13 faizini təşkil edir. Standart ayırmalar sistemi var, yəni fiziki şəxsin gəlirinin bir hissəsi vergiyə cəlb edilmir. Bu endirimlərdən biri 2017-ci il Uşaq Vergi Kreditidir.

Çıxarma, vergi tutulmayan əmək haqqının (və ya 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan digər gəlirin) bir hissəsidir. Bəzən bu anlayışla ilk dəfə qarşılaşan insanlar səhvən hesab edirlər ki, çıxılan məbləğ verginin azaldılması məbləğidir. Bu tamamilə yalandır. Bir misalla izah edək.


Nümunə 1. I.Ivanovun əmək haqqı 2017-ci ilin yanvar ayında 20.000 rubl təşkil etdi. O, 1400 rubl məbləğində standart tutulma hüququna malikdir. Gəlir vergisinin məbləği belə olacaq: 20000-1400=18600*0,13=2418 (rubl). Və çıxılmadan vergi 2600 rubla bərabər olacaq (20000*0,13=2600). Beləliklə, vergi cəmi 182 rubl azaldı.

2017-ci ildə uşaqlar üçün fərdi gəlir vergisi endirimləri gəlir əldə edən vətəndaşların aşağıdakı kateqoriyalarına verilir:

  • Uşağın atasına və anasına.
  • Uşağı övladlığa götürən ailəyə.
  • Bir uşaq və ya bir neçə uşaq üzərində qəyyumluq almış şəxslər.
  • Qəyyumlar.
  • Övladlığa götürən valideynlərə.
  • Övladlığa götürənin həyat yoldaşı.

İş yerində işləyən vətəndaşların əməkhaqqından tutulmalar tətbiq edilir. Bir işçi iki və ya daha çox şirkətdə işləyirsə, o zaman vergi endirimlərini alacağı işəgötürəni özü seçir. İşəgötürənin işçinin şəxsi bəyanatı olmadan tutulmaları tətbiq etmək hüququ yoxdur. Hansı təşkilatda belə müavinət alacağını yalnız işçi özü müəyyənləşdirir.

2017-ci ildə uşaqlar üçün standart ayırmalar

Tutmalar uşağın valideynlərinə (və digər qanuni nümayəndələrinə) doğumun birinci ayından yetkinlik yaşına çatana qədər verilir. 18 yaşdan 24 yaşa qədər aşağıdakılar üçün ayırmalar edilə bilər:

  • məktəblilər, lisey tələbələri;
  • aspirantlar;
  • təcrübəçilər;
  • sakinlər;
  • orta və ali peşə-ixtisas təhsilinin əyani formasında təhsil alan tələbələr;
  • kursantlar.

Valideynlər hətta övladları xarici təhsil müəssisələrində oxusalar belə, belə ayırmalar alırlar.

2017-ci ildə uşaqlar üçün standart ayırmalar vətəndaşların gəlirlərinə aylıq olaraq tətbiq edilir, lakin vergi dövrü təqvim ili hesab edildiyi üçün yanvar-dekabr aylarından başlayaraq gəlirin məbləği 350.000 rubldan çox olmayana qədər. Əgər işçi bir il ərzində bu müəssisəyə qoşulubsa, o zaman əvvəlki iş yerindən əmək haqqı arayışı təqdim etməyə borcludur.

Misal 2. İvanov I.I. sentyabrın 1-də Rassvet şirkətinə işə qəbul edilib. Əvvəlki iş yerində ona 2-NDFL şəklində arayış verilmişdir ki, bu da cari ilin 8 ayı ərzində ona hesablanmış əmək haqqının ümumi məbləğinin 355,250 rubl təşkil etdiyini göstərir. İvanov I.I. yeni iş yerində bu il standart vergi endirimlərindən faydalana bilməyəcək.

2017-ci ildə uşaqlar üçün standart vergi endirimi uşağın doğulduğu və ya övladlığa götürüldüyü aydan tətbiq edilir (qəyyumluq və ya qəyyumluq qurulur). Onun müddəti ilin sonunda başa çatır, bu zaman:

  • uşağın 18 yaşı tamam olur;
  • qəyyumluq və ya qəyyumluq ləğv edildikdə;
  • övladlığa götürmə ləğv edilir;
  • tələbənin 24 yaşı tamam olur;

Məzuniyyət haqqında sənəd alındıqdan sonra, uşaq hələ 24 yaşına çatmamış olsa belə, növbəti aydan standart tutulma tətbiq edilmir.

Uşaqlar üçün ayırmaların məbləği 2017

2017-ci ildə uşaqlar üçün ayırmaların miqdarı bir neçə amildən asılıdır:

  • ailədəki uşaqların sayı;
  • ailədə sağlamlıq imkanları məhdud uşaqların olub-olmaması;
  • ayırmaları alanın statusu necədir (valideyn, qəyyum, övladlığa götürən və s.).

İlk övlad üçün aylıq 1400 rubl məbləğində tutulma verilir. İkinci uşağa da eyni məbləğ ayrılacaq. Ancaq üçüncü, dördüncü, beşinci və bütün sonrakılar valideynlərinə hər ay 3000 rubl endirimdən istifadə etməyə imkan verəcəkdir.

Misal 3. Petrova P.P.-nin ailəsində. üç uşaq var: İvan - universitet tələbəsi, 26 yaş; Peter orta məktəb şagirdidir, 16 yaşında, Valentina 5 yaşındadır, uşaq bağçasına gedir. Bu ailə üçün 2017-ci ildə uşaqlar üçün tutulma limiti aşağıdakı kimi olacaq:

  1. İvan tələbədir, lakin onun artıq 26 yaşı var və endirim yalnız 24 yaşa qədər mümkündür. Bu o deməkdir ki, onun üçün heç bir endirim yoxdur. Ancaq ilk uşağın statusu onunla qalır.
  2. Peter məktəbdə oxuyur, hələ 18 yaşı yoxdur, ailənin ikinci övladı olaraq 1400 rubl məbləğində tutulma hüququna malikdir.
  3. Valentina üçüncü övladdır və onun valideynləri 3000 rubl məbləğində endirim alacaqlar.

Petrovlar ailəsində 2017-ci ildə bir uşaq üçün, daha doğrusu, uşaqlar üçün tutulmanın məbləği aylıq 4400 rubl (1400+3000) olacaq.

Ailənin birinci və ya ikinci qrup əlil uşağı varsa, standart vergi endirimləri aşağıdakı məbləğdə müəyyən edilir:

  • Ayda 12.000 rubl - valideynə, valideynin həyat yoldaşına, övladlığa götürən valideynə.
  • Ayda 6000 rubl - qəyyum, qəyyum, övladlığa götürən, övladlığa götürənin həyat yoldaşı.

Misal 4. Sidorovlar ailəsində böyük uşaq Valentin I qrup əlil uşaqdır, 15 yaşındadır. Kiçik qızı Marinanın 8 yaşı var. Bu halda, 2017-ci ildə uşaq vergisi endiriminin məbləği aşağıdakı kimi hesablanacaqdır:

  • yaşlı bir uşaq üçün - əlil - 12.000 və 1.400 rubl;
  • ikinci uşaq üçün 1400 rubl;
  • ayda cəmi: 14800 rubl (12000+1400 + 1400).

Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyi 2017-ci ildə bir uşaq üçün ikiqat endirim nəzərdə tutur. Siz iki halda belə bir endirim ala bilərsiniz:

  • uşaq tək valideyn tərəfindən böyüdülürsə;
  • valideynlərdən biri tutulmanın alınmasından rəsmən imtina etdikdə. Bu halda hər iki valideyn işləməli və 13 faiz dərəcəsi ilə gəlir əldə etməlidir.

Bütün növ standart ayırmalar dayandırılır:

  1. Uşağın 18 yaşı varsa və məktəbdə, liseydə və ya peşə təhsili müəssisəsində (kollec, texnikum, universitet) əyani təhsil alan tələbə deyilsə. Çıxışlar uşağın yetkin olduğu təqvim ilinin sonuna qədər təmin ediləcəkdir.
  2. Əgər gənc oğlan (və ya qız) 24 yaşına çatmamış tam zamanlı təhsili başa vurmuşdursa. Təhsil müəssisəsini bitirmə diplomunun alındığı aydan sonrakı aydan tutulmalar dayandırılır.
  3. Yanvar ayından başlayaraq cari ildə valideynin gəliri 350 min rubldan çox olarsa. Gəlir limitinin aşıldığı aydan tutmalar dayandırılır.
  4. Qəyyumluq, qəyyumluq və ya övladlığa götürmə müqaviləsinə xitam verildikdə - xitam verildiyi andan.
  5. Valideyn valideynlik hüququndan məhrum olduqda - məhrum edildiyi andan.

Misal 5. Kuznetsovlar ailəsinin üç övladı var: İvanın 23 yaşı var, iyunda universitet diplomu alıb; Veronika texniki məktəbdə qiyabi tələbədir və sentyabrda 18 yaşı tamam olacaq; Maksimin 6 yaşı var və uşaq bağçasına gedir. Hər iki valideyn rəsmi olaraq zavodda işləyir və maaşdan başqa gəlirləri yoxdur. Onlar ayırmaları aşağıdakı ardıcıllıqla istifadə edəcəklər:

  • Yanvar-iyun - aylıq 5800 rubl (1400+1400+3000);
  • İyul-dekabr - aylıq 4400 rubl (1400+3000), çünki iyul ayından etibarən İvan universiteti bitirmişdir.

Valideynlərin bütün illik gəliri 350.000 rubldan çox olmadıqda, bu çıxılma məbləğləri müşahidə ediləcək (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 218-ci maddəsi). Gəlir limiti keçərsə, eyni ailənin nümunəsinə baxaq.

Cədvəl 1. Kuznetsovlar ailəsinin gəlirləri (rubl ilə)

ay Ata ana Uşaqlar üçün ayırmalar
Bir ay üçün İldən bu günə Bir ay üçün İldən bu günə atama Analar
yanvar 21500 21500 20100 20100 5800 5800
fevral 22400 43900 20100 40200 5800 5800
mart 21800 65700 20100 60300 5800 5800
aprel 24600 90300 20100 80400 5800 5800
may 26500 116800 20100 100500 5800 5800
iyun 34900 151700 20100 120600 5800 5800
iyul 35100 186800 21500 142100 4400 4400
avqust 35800 222600 22400 164500 4400 4400
sentyabr 40120 262720 20100 184600 4400 4400
oktyabr 41200 303920 20100 204700 4400 4400
noyabr 41100 345020 20100 224800 4400 4400
dekabr 42200 387220 21200 246000 - 4400

Cədvəl məlumatları göstərir ki, ailənin atası dekabr ayında 350.000 rubldan çox gəlir əldə edib və bu aydan etibarən o, uşaqlar üçün ayırma hüququna malik deyil.