Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsinə nəzarət 3.1. Şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi yoxlaması: yoxlamanın vaxtı və gedişi, nə yoxlanılır

Artıq bir neçə dəfə qeyd etmişik ki, “1C: Enterprise Accounting 8, rev 3.0”, “1C: Maares and Personal Management 8, rev 3.1” kimi proqram məhsullarının yeni nəşrlərində çox rahat və faydalı hesabatlar daim görünür. və ya işi asanlaşdıran mühüm köməkçilər. Bu dəfə “Fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi müddətlərinə nəzarət” hesabatına daha yaxından nəzər salacağıq. Onun aktuallığından danışmağın mənası yoxdur;

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, bu hesabat yalnız yeni nəşrlərdə mövcuddur. "1C: Müəssisə Mühasibatlığı 8, rev. 3.0" bölməsində, "Əmək haqqı və kadrlar" bölməsində, "Əmək haqqı hesabatları" da tapa bilərsiniz.

Bu hesabat necə yaradılır və onu necə şərh etmək olar, gəlin maaş konfiqurasiyasına baxaq. Burada “Vergilər və töhfələr”, “Vergilər və töhfələr haqqında hesabatlar” bölməsində yerləşir.

Gəlin hesabat yaradaq. Formalaşdırarkən müddəti, təşkilatı, vergi orqanını göstərə bilərik və lazım olduqda işçi tərəfindən doldura bilərik.

Gördüyünüz kimi, verginin tutulma tarixinə deyil, köçürmə tarixinə görə tutulan vergi məbləğini göstərir. Beləliklə, balans hesabatına bənzəmək və eyni zamanda müsbət balans gecikmiş ödəniş demək olardı.

Bizim nümunəmizdə mart ayı üçün əmək haqqı aprelin 14-də ödənilib, buna görə də fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix həftə sonundan sonrakı ilk iş günü aprelin 17-si olacaq.

Amma əmək haqqı vərəqində verginin əmək haqqı ilə birlikdə köçürülməsi üçün qeyd qutusu var idi, ona görə də mənfi yekun balansla bu şəkli əldə etdik, yəni vergi vaxtından əvvəl köçürülüb.

Bəyanatda bu qeyd qutusunu silmək mümkündür, sonra görünən hiperlinkdən istifadə edərək “Şəxsi Gəlir Vergisi Köçürmə” sənədini yarada bilərsiniz.

Hesabatdakı qalığın verginin köçürülmə tarixindən necə asılı olduğunu nəzərdən keçirək. Tutaq ki, köçürmə eyni gündə həyata keçirilib, yəni köçürmə tarixi transferin son tarixi olub.

Sonra son balans sıfır olacaq.

Bu ideal bir vəziyyətdir, lakin əgər siz şəxsi gəlir vergisini köçürməyi unutmusunuzsa və ya ödəmə tarixindən gec köçürsəniz, onda müsbət saldo görəcəksiniz.

Gördüyümüz kimi, hesabat çoxlu sayda hesablararası ödənişlər, müxtəlif vergi ödəmə müddətləri olan ödənişlər olduqda çox rahatdır, onları izləmək həmişə mümkün olmur, xüsusən də işçilər çox olduqda. Daha ətraflı məlumat təhlili üçün işçilər haqqında hesabat yarada bilərsiniz.

Sonra tələb olunan tarixləri, ödəmə müddətlərini və köçürülməli olan vergi məbləğlərini tapmaq çətin olmayacaq. Buna görə də, bu hesabatla tanış olduğunuzdan və işinizdə onun tətbiqini tapdığınızdan əmin olun.

Bir çox təşkilatlar üçün işçiləri üçün gəlir vergilərinin ödənilməsinin vaxtı problemi aktual məsələdir.

Vergi qanunvericiliyi məcburi ödəniş vəsaitlərinin vaxtından əvvəl köçürülməsinə icazə vermir. Köçürmənin gecikdirilməsi də hər buraxılmış gün üçün faiz şəklində cərimələrlə cəzalandırılır.

Ödəniş müddətləri fiziki şəxslərin gəlirlərindən icbari vergi yığımları müəyyən edilir 6-cı maddə. 226 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Ümumiyyətlə, ödəniş tarixi işçiyə ödəniş edildikdən sonrakı gündür. İstisna yalnız xəstəlik məzuniyyəti və məzuniyyət haqqının hesablanması üçün vergi köçürüldükdə edilir.

Ödəniş ödəniş tapşırığı əsasında həyata keçirilir - .

Qanunverici işçilərlə hesablaşmaların formasını müəyyən etmir. Bu, şirkətin cari hesabından karta nağdsız köçürmə, kassa aparatı vasitəsilə nağd pul çıxarma və ya digər ödəniş formaları ola bilər.

Əlavə xərclərin qarşısını almaq və qanuna riayət etmək üçün işçilərin gəlirlərindən ödəmə müddətləri ilə aşağıdakı cədvəldən istifadə etməyi tövsiyə edirik:

Qeyd edək ki, 2018-ci ildə fiziki şəxslərin gəlirləri üzrə vergi yığımlarının ödənilməsi müddətinin dəyişdirilməsi nəzərdə tutulmur. Mövcud olan qaydalar hələ də qüvvədədir 2016-cı ildə quraşdırılıb və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəsli ilə müəyyən edilmişdir.

Ayın son günü bayramdırsa

Mənfəət vergisinin köçürülməsi üçün son müddətin təyin edildiyi gün təqvim həftəsonu və ya rəsmi bayram günüdürsə, müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq, fiziki şəxslərin gəlir vergisi həftə sonundan sonrakı iş günündə ödənilməlidir.

Əmək haqqı üzrə gəlir vergisi nə vaxt ödənilməlidir?

Bir işçinin maaşından dövlət büdcəsinə nə qədər fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi lazım olduğunu düzgün hesablamaq üçün aşağıdakıları etməlisiniz: vəziyyəti düzgün təyin edin vergi ödəyicisi.

Əvvəlki təqvim ilində Rusiya Federasiyasının ərazisində 183 gündən çox qalsanız, şəxs vergi rezidenti hesab ediləcək.

Bu halda vergi dərəcəsi 13% olacaq. Əks halda qeyri-rezidentlər üçün 30%-ə qədər artır. Bu zaman adamın vətəndaşlığı qətiyyən önəm kəsb etmir.

Vacibdir! Qəbul müddəti gəlir kimi əmək haqqı vəsaitin şəxsən verildiyi gün və ya karta köçürüldüyü an müəyyən edilir. Eyni zamanda, biz NLFL-i saxlamalıyıq. Və sonra onu saxlama günü və ya növbəti gün köçürün.

Mübahisəli məqamlardan biri də budur avans ödənişindən fərdi gəlir vergisinin tutulmasıəmək haqqı. Belə bir fikir var ki, işçiyə avans verilərkən gəlir vergisi tutulmalı və birbaşa köçürülməlidir.

Digər rəydə deyilir ki, avans tutulmadan tam ödənilməli, gəlir vergisinin tutulması və avansdan ödənilməsi isə köçürmə üçün müəyyən edilmiş müddətdə əmək haqqının tam məbləği verildikdə həyata keçirilməlidir.

Əksər rəylər hələ də ikinci baxışa meyl edir.

Bir işçinin məzuniyyət pulunu nə vaxt köçürmək lazımdır?

Dərhal qeyd etmək lazımdır ki, məzuniyyət ödənişi zamanı ödənilməli olan fərdi gəlir vergisi dərəcəsi də ödəyicinin statusundan asılı olaraq dəyişir.

Sakinlər üçünənənəvi hala gətirir 13%, digərləri üçün - 30%.

2016-cı ilə qədər məzuniyyət ödənişi üzrə fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ödənilməsi əmək haqqı üzrə vergi haqlarının tutulmasına tətbiq edilən ümumi prinsiplər əsasında həyata keçirilirdi.

Sonradan, Rusiya Federasiyasının Ali Arbitraj Məhkəməsi, Əmək Məcəlləsinin məzuniyyət ödənişinin əmək haqqına daxil edilməsinə baxmayaraq, vergi məcəlləsinin mövcud normalarının yalnız əmək haqqına aid olduğunu, lakin məzuniyyət haqqına aid olmadığını qərara aldı.

Vacibdir! Başlanır 2016-cı ildən, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin yeni redaksiyasının qüvvəyə minməsindən sonra məzuniyyət haqqına hesablanmış gəlir vergisinin köçürülməsi prosesi və müddəti işçinin aldığı ayın son günündən gec olmayaraq ödənişlərin aparılmasını nəzərdə tutur. pul.

Vergi bazası faktiki ödənilmiş məzuniyyət ödənişinin tam məbləğidir. İşçi qismən məzuniyyətə çıxdıqda, fərdi gəlir vergisi yalnız faktiki ödənilmiş məzuniyyət haqqının məbləğindən hesablanır.

Xəstə məzuniyyətindən

Müvəqqəti əlillik şəhadətnaməsi üçün ödənişin hesablanması 10 gün ərzində istehsal olunur, işçiyə xəstəlik məzuniyyəti verildikdən sonra. Şəxsi gəlir vergisi vəsaitlərinin faktiki köçürülməsi əmək haqqının ödənildiyi ən yaxın gün (əsas hissə və ya avans) edilir.

Beləliklə, son tarix gəlir vergisinin ödənilməsinə baxılacaq ayın son günü.

İşdən çıxarıldıqdan sonra istifadə olunmamış tətil üçün kompensasiya ilə

Bəzi işçilər şəxsi səbəblərə görə məzuniyyətə çıxmırlar. Bu halda, işdən çıxarıldıqdan sonra, qanuna uyğun olaraq, onlar hüququna malikdirlər istifadə olunmamış məzuniyyət müddəti üçün kompensasiya.

Tətil nağd ödənişlərlə kompensasiya edilərsə, işəgötürən gəlir vergisini ödəməyə borcludurmu sual yaranır.

Cavab aydındır - olmalıdır.

Vacibdir!İstifadə edilməmiş tətil günləri üçün kompensasiya hesablanarkən işəgötürən son iş günündə gəlir vergisini tutmalıdır işçi - işdən çıxarıldığı gün.

salam! Bu yazıda fərdi gəlir vergisi üçün vergi yoxlamaları haqqında danışacağıq.

Bu gün öyrənəcəksiniz:

1. Bu yoxlama zamanı nə yoxlanılır.
2. Sizdən hansı sənədlər tələb oluna bilər?
3. Yoxlama nə vaxt təyin edilə bilər?

Yoxlama yerində də aparıla bilər.

Fərdi gəlir vergisinin yerində yoxlamanın aparılması

Yerli vergi yoxlaması Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin tələbləri əsasında aparılır.

Bir yoxlamada şirkətiniz aşağıdakı kimi yoxlana bilər:

• Vergi ödəyicisi;
• Rüsum ödəyicisi;
• Vergi agenti.

Bu halda, audit şirkətinizin fəaliyyətinin son üç ilini əhatə edə bilər.

Ancaq qeyd etmək lazımdır ki, cari dövr də yoxlanıla bilər, baxmayaraq ki, təcrübəyə əsasən, bu hal nadir hallarda istifadə olunur.

Bunu asanlıqla izah etmək olar: ofisinizə getmədən, yəni stolüstü yoxlama vasitəsilə cari dövrü yoxlamaq daha asandır.

Müfəttişin cari dövrü görməməzliyə vura biləcəyi başqa bir fakt vergitutma prosedurunun özünün xüsusiyyətləridir.

Bəzi vergi ödənişləri üçün nəticələr cari təqvim ili üçün müəyyən edilir. Belə çıxır ki, növbəti təqvim ili başlamazdan əvvəl yoxlamaq üçün sadəcə heç nə yoxdur.

Federal Vergi Xidmətinin müfəttişləri yoxlayır:

• Vergilərin büdcəyə ödənilməsinin vaxtı və tamlığı;
• Vergi dərəcəsinin nə dərəcədə düzgün tətbiq edildiyi;
• Vergi ayırmalarının düzgün qeydiyyatı;
• Vergi bazası düzgün müəyyən edilirmi?

Hansı sənədlər tələb oluna bilər:

• Kadr sənədləri;
• Statistik formalar;
• üçün vergi kartları;
• İlkin maliyyə sənədləri.

Bu siyahı açıqdır, çünki belə bir ehtiyac yaranarsa, müfəttişlər əlavə sənədlər tələb edə bilərlər.

3-NDFL bəyannaməsi yoxlanılır

Vergi müddəti bitdikdən sonra Federal Vergi Xidmətinə hesabat təqdim etməlisiniz. Vergi endirimi almaq istəyirsinizsə, bəyannamə vermək hüququnuz da var.

Bu halda vergi nəzarətinin həyata keçirilməsi imkanlarından biri stolüstü yoxlamadır.

Vergi idarəsi birbaşa şirkətinizə getmədən sənədləri yoxlayacaq.

Doğrulama müddəti

Audit hesabatı vergi idarəsinə təqdim etdiyiniz andan üç ay davam edir.

Yalnız sənədləri təqdim etdiyiniz müddətə baxılacaq, yoxlama ikinci dəfə aparılmayacaq;

Prosedur necə işləyir?

Bütün lazımi sənədləri və doldurulmuş bəyannaməni təqdim etdikdən sonra yoxlama başlayacaq. Bununla belə, heç kim bu barədə sizə məlumat verməyəcək.

Əsas odur ki, müxtəlif növ ziddiyyətlər, səhvlər və ya çatışmazlıqlar aşkar edilərsə, o dayandırıla bilər. Federal Vergi Xidmətinin mütəxəssisləri sizdən izahat tələb edəcək və ya buraxılmış səhvləri düzəltməyinizi xahiş edəcəklər. Bunun üçün sizə beş günlük müddət verilir.

Doğrulama prosedurunun aşağıdakı seçimlərdən biri ilə dayandırıldığı barədə sizə məlumat veriləcək:

• Sizə müəyyən sənədləri təqdim etmək üçün sorğu göndəriləcək;
• Sizdən şəxsən görünməyinizi xahiş edəcəklər.

Problemlərin yaranmasının qarşısını almaq üçün müfəttişlə əlaqə telefon nömrənizi buraxın.

Belə çıxır ki, əlavə sənədlər təqdim etsəniz və ya nəyisə düzəltmisinizsə, yoxlama müddəti artır. Federal Vergi Xidməti rəhbərinin bu qərarı tələb olunmur.

Bəyannamənin yoxlanılması başa çatdıqdan sonra hadisələrin inkişafı aşağıdakı kimi ola bilər:

• Səhvlər aşkar edilərsə, sənədlərin yenilənmiş siyahısını gətirməlisiniz;
• Qeyri-dəqiqliklər aşkar edildikdə, bəyannamədə düzəlişlər edilməli və yoxlama yenidən aparılmalıdır;
• Heç bir səhv və ya uyğunsuzluq aşkar edilmədikdə, ödənilmiş vergi sizə geri qaytarılacaqdır.

Doğrulama statusunu necə tapmaq olar

Proseduru şəxsən idarə etmək istəyirsinizsə, bunu bir neçə yolla edə bilərsiniz:

• Müfəttişin telefon zəngləri vasitəsilə;
• Federal Vergi Xidmətinin veb saytında "Elektron xidmətlər" bölməsində qeydiyyatdan keçməklə.

Bu üsullardan istifadə edərək müfəttişlərin hərəkətlərini izləyə və yaranan bütün suallara dərhal aydınlıq gətirə bilərsiniz.

6-NDFL yoxlayın

6-NDFL təqdim edilməli olan hesabat formalarından biridir. Belə hesabatı həm , həm də təqdim edir . Və yoxlama proseduru məcburidir.

Hesabatlar hansı formada təqdim olunur?

Adətən bu forma yalnız elektron şəkildə təqdim olunur. Siz onu kağız üzərində yalnız şirkətinizin 25-dən az işçisi olduqda təmin edə bilərsiniz.

Bu qayda sizə aid deyilsə və hesablamanı kağız şəklində təqdim edirsinizsə, iki yüz rubl cərimə ödəməli olacaqsınız.

Yoxlama nə vaxt aparılır?

Siz 6-NDFL hesablamasını təqdim etdikdən sonra işə salınır. Tədbirə başlamaq üçün Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşının digər hallarda olduğu kimi yüksək səviyyəli rəhbərlikdən qərar qəbul etməsinə ehtiyac yoxdur.

Bu çek üç aydan çox deyil, bu müddət Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənir.

6-NDFL-nin, eləcə də digərlərinin yoxlanılmasının məqsədi səhvləri və pozuntuları aşkar etmək və ya onların olmamasını təmin etməkdir.

Doğrulama addımları

Bütün prosedur bir neçə mərhələyə bölünür:

• Federal Vergi Xidmətinin mütəxəssisləri sizdən 6-NDFL formasını aldıqdan sonra ilk növbədə şirkətiniz haqqında ümumi məlumatları yoxlayacaqlar: ünvanı, nömrəsini, habelə bir sıra digər məlumatları yoxlayacaqlar;
• Hesablamanın nə qədər düzgün doldurulduğu yoxlanılır: məlumatlar məcmu cəmi kimi doldurulmalıdır;
• Nəzarət əmsalları yoxlanılır: bu, təqdim etdiyiniz məlumatların müfəttişlərdə olan məlumatlara uyğun olub-olmadığını müəyyən etməyə kömək edir;
• Hər hansı arifmetik səhvləri müəyyən etmək üçün məlumatlar yenidən hesablanır.

Nəzarət nisbətləri

Bu əmsallar ölkənin müxtəlif bölgələrində yoxlamaların vahid şəkildə aparılmasını təmin etmək üçün qəbul edilir.

Bu, təkcə auditorlara deyil, həm də vergi ödəyicilərinə hesablamanı düzgün doldurub- doldurmadıqlarını yoxlamağa kömək edir.

Nəzarət əmsallarına aşağıdakı göstəricilər daxildir:

• Başlıq səhifəsinə qoyduğunuz tarix (sənədi gec təqdim etsəniz, cərimə ala bilərsiniz);
• Hesablanmış gəlir vergi ayırmalarından çox ola bilməz, lakin onlara bərabər ola bilər;
• Hesablanmış verginin məbləği sabit avans ödənişindən çox ola bilməz, lakin ona bərabər ola bilər.

Nə yoxlayırlar

6-NDFL vergilərin köçürülməsi üçün son tarixləri təyin edir. Müfəttişlər bu məlumatları şirkətinizin və ya fərdi sahibkarın ön kartında göstərilən məlumatlarla müqayisə edirlər.

Bu cür reyestrlər pozuntuları müəyyən etmək üçün tərtib edilir. Onlar həmçinin vergi ödənişlərinizi vaxtında hesablayıb büdcəyə uyğunlaşdırmadığınızı öyrənməyə imkan verir.

Federal Vergi Xidməti işçilərinin vaxtına qənaət etmək üçün bəzi yoxlama tədbirləri avtomatlaşdırılmış rejimdə həyata keçirilir.

Yoxlama aparıldıqdan sonra bütün məlumatların səhv və ya nöqsansız təqdim edildiyi qənaətinə gəlinirsə, yoxlama işləri başa çatmış sayılır. Hər hansı bir sualınız varsa, əvvəlcə onları həll etməli olacaqsınız və yalnız bundan sonra yoxlama aktı tərtib ediləcəkdir.

Sənədlərin yoxlanılması

6-NDFL-in illik hesablanmasının yoxlanılması prosesində 2-NDFL ilə uzlaşma məcburidir.

Sadəcə olaraq, əmək haqqı olaraq işçilərə ödədiyiniz məbləğ fiziki şəxslərin gəlir arayışlarında göstərilən məlumatlara uyğun olmalıdır.

Bundan əlavə, pul köçürdüyünüz şəxslərin sayını yoxlayırlar.

Doğrulama prosesi zamanı suallar yaranarsa

Əgər yoxlama zamanı Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları hesabatda səhvlər və uyğunsuzluqlar aşkar edərlərsə, bu barədə sizə məlumat veriləcək.

Yaranmış bütün məsələlərə aydınlıq gətirmək üçün məsul şəxsə sorğu göndəriləcək. Bunun üçün vergi idarəsindən sorğu aldığınız tarixdən 5 iş günü ayrılır.

Əgər vergini tam ödəmədiyiniz ortaya çıxarsa, o zaman sizə fərdi gəlir vergisini ödəmək tələbi göndəriləcək - bu, sadə bir az ödəmə vəziyyətindədir.

Hər hansı bir səbəbdən vergitutma bazasının aşağı qiymətləndirilməsi aşkar edilərsə, o zaman sizə də cərimələr tətbiq ediləcək - borcun məbləğinin 20% -i və cinayət niyyəti sübut olunarsa 40%.

Tipik olaraq, sorğuda mövcud borcun qaytarılmalı olduğu müddət göstərilir. Buna məhəl qoymasanız, vergi idarəsi cari hesablarınızdan borcunuzu birtərəfli qaydada ödəyəcək və bundan əvvəl, borclar tam ödənilənə qədər bütün borclarınızı bloklayacaq. Fəaliyyətləriniz iflic olacaq, çünki bütün hesablarda borclara bərabər “yandırılmayan” məbləğ olmalıdır. Və sorğunun göndərildiyi hesabdakı məbləğ tələb olunandan azdırsa, absurdluq yaranır - ödənişin uğurlu olması üçün hesabı doldurmalı olacaqsınız.

Cari hesablar üzrə hərəkəti bərpa etmək çox vaxt aparacaq: ödəniş silinənə qədər o, sonra vergi hesablarında əks olunacaq. Və yalnız bütün bu hərəkətlərdən sonra vergi orqanları hesablarınızı blokdan çıxarmaq üçün bildiriş göndərəcəklər.

Nüanslar

Qeyd etmək lazımdır ki, il ərzində fiziki şəxslərə ödəniş etməmisinizsə, o zaman 6-NDFL hesablamasını təqdim etməyinizə ehtiyac yoxdur.

Yalnız bir dövrdə heç bir köçürmə olmadıqda, bu dövrə uyğun gələn sütun boş olacaq, qalanları doldurulmalıdır.

Nəticə

Hörmətli oxucular! Nəzərə alın ki, yoxlama zamanı üç il ərzində müfəttişlər tərəfindən aşkar edilmiş səhvlər sizi heç bir şəkildə məsuliyyətə cəlb etmək üçün əsas ola bilməz.

Ancaq hər halda, sadəcə onların qarşısını almağa və ya vaxtında düzəltməyə çalışın.