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La procedura per la tenuta dei registri dei documenti monetari. Documenti in contanti e moduli di segnalazione rigorosi

Quasi ogni azienda nelle sue attività incontra documenti monetari: biglietti aerei e ferroviari pagati, buoni, buoni per carburante e lubrificanti. Gli esperti 1C parlano delle caratteristiche della contabilità dei documenti monetari utilizzando l'esempio del programma 1C: Accounting 8 versione 3.0, anche ai fini dell'IVA.

Organizzazione della contabilità dei documenti monetari

I documenti monetari sono documenti attestanti il fatto del pagamento e il diritto alla successiva ricezione di lavori o servizi. Di norma, tali documenti sono redatti su rigorosi moduli di segnalazione (SSR).

Secondo le Istruzioni per l'applicazione del Piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni (approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 31 ottobre 2000 n. 94n, di seguito denominato Piano dei conti), i documenti monetari presenti presso la cassa dell'organizzazione (biglietti aerei e ferroviari pagati, tagliandi per lo smaltimento dei rifiuti solidi domestici (RSU), francobolli, ecc.) vengono presi in considerazione nel sottoconto 50-3 "Documenti in contanti" per un importo di costi di acquisto effettivi. Per tenere conto dei documenti monetari, il cui valore è espresso in valuta estera, in "1C: Contabilità 8" è presente un sottoconto separato 50.23 "Documenti in contanti (in valuta estera)".

Sui conti 50.03 e 50.23, il programma conserva i record sia in termini totali che quantitativi. La contabilità analitica è organizzata nel contesto dei documenti monetari (per questo viene utilizzato un libro di consultazione ). Per ogni documento monetario è indicata la sua tipologia:

Biglietti;
Buoni;
Francobolli;
Buoni per carburanti e lubrificanti;
Altro.

Quando si inseriscono le informazioni nella scheda di un documento monetario, è possibile indicarne il valore, quindi verrà inserito automaticamente al momento della registrazione della ricevuta o dell'emissione del documento corrispondente.

Affinché le transazioni con documenti monetari siano disponibili per l'utente, è necessario abilitare la funzionalità corrispondente del programma (sezione La cosa principale è la funzionalità). Sul segnalibro Banca e cassa dovrebbe essere impostato il flag Documenti monetari(Fig. 1).

Riso. 1. Impostazione della funzionalità

Dopo aver impostato il flag nella sezione Banca e Cassiera i documenti diventano disponibili E Emissione di documenti monetari, così come la rivista Documenti monetari. Dal registro puoi creare Rapporto sulla circolazione dei documenti in contanti, che è progettato per controllare i documenti monetari ricevuti ed emessi. Per controllare la sicurezza e analizzare il movimento dei documenti monetari, è possibile utilizzare anche i report contabili standard.

Documento Ricezione di documenti in contantiè destinato a riflettere il fatto di ricevere un documento monetario presso la cassa dell'organizzazione. Nell'intestazione del documento è necessario indicare il conto per la contabilità dei documenti monetari (50.03 o 50.23). Se viene selezionato il conto 50.23, è necessario indicare la valuta per la registrazione dei documenti monetari. A seconda del metodo di ricezione del documento monetario, viene selezionato il tipo di operazione:

Ricevuta dal fornitore;
;
Altre ricevute.

Se ti registri Ricevuta dal fornitore, poi sul campo Conto di liquidazioneÈ necessario specificare il conto per i regolamenti con la controparte.

Allo stesso tempo, nel documento Ricezione di documenti in contanti Non è prevista la contemporanea indicazione sia del conto per la contabilizzazione dei regolamenti con controparte sia del conto per la contabilizzazione dei regolamenti degli anticipi. Pertanto, come conto di liquidazione è conveniente utilizzare il conto 76.05 “Accordi con altri fornitori e appaltatori”. Lo stesso conto dovrebbe essere indicato quando si riflette il pagamento al fornitore, quindi non ci saranno difficoltà con la compensazione degli anticipi.

Per ciascuna nomenclatura dei documenti monetari ricevuti, sono indicati la loro quantità e importo (comprese le tasse). L'IVA non viene attribuita nell'importo del documento, poiché il fatto di ricevere un documento monetario non è il fatto di accettare la contabilità di beni o servizi, il diritto fornito dal documento. I beni (lavoro, servizi) possono essere presi in considerazione in un secondo momento (ad esempio, quando si registra il rapporto anticipato di un dipendente su un viaggio d'affari o sull'acquisto di carburante e lubrificanti utilizzando un buono), quindi, come regola generale, viene presa in considerazione l'IVA account.

Documento Emissione di documenti monetari Si riflettono i seguenti tipi di transazioni commerciali:

Rilascio a una persona responsabile;
Ritorno al fornitore. Quando si effettua una restituzione, è necessario indicare l'importo della restituzione, nonché il conto delle entrate o delle spese, poiché l'importo della restituzione può differire dal valore del documento monetario;
Altro problema.

Contabilità di carburanti e lubrificanti mediante tagliandi

I combustibili e i lubrificanti comprendono carburanti (benzina, gasolio, gas di petrolio liquefatto, gas naturale compresso), lubrificanti (oli per motori, trasmissioni e speciali, grassi), nonché fluidi speciali (freni, liquido di raffreddamento). Un'organizzazione può acquistare carburante e lubrificanti in contanti e in forma non monetaria.

Se l'organizzazione ha scelto una forma non in contanti, viene concluso un contratto di fornitura con il fornitore di carburante, in base al quale l'organizzazione trasferisce fondi sul conto bancario del fornitore e in cambio riceve buoni o carte carburante con cui i conducenti riforniscono le auto a stazioni di servizio (stazioni di servizio).

Si è diffuso l'uso dei buoni come forma di pagamento di carburanti e lubrificanti. Per tenere conto di tali transazioni, è importante il tipo di tagliandi utilizzati dall'organizzazione e il momento in cui la proprietà del carburante e dei lubrificanti viene trasferita all'organizzazione.

Esistono due tipologie di coupon:

litro (quantitativo), che indicano la quantità e la marca del carburante senza specificarne l'importo (il prezzo dei carburanti e dei lubrificanti è fissato alla data di pagamento dei tagliandi; solitamente non è indicato sui tagliandi);
somma o costo (monetario), che indicano solo l'importo per il quale è possibile effettuare il rifornimento (il prezzo del carburante e dei lubrificanti viene determinato alla data del rifornimento; i tagliandi non indicano né il prezzo né la quantità, ma può essere indicata la marca del carburante).

A seconda dei termini del contratto di fornitura di prodotti petroliferi, la proprietà del carburante e dei lubrificanti può passare all'organizzazione sia al momento del ricevimento dei tagliandi, sia al momento del rifornimento dell'auto presso una stazione di servizio. Durante il rifornimento, l'autista consegna un tagliando e in cambio riceve un tagliando a strappo con il timbro del tagliando riscattato e uno scontrino. I tagliandi hanno un periodo di validità stabilito nel contratto con il venditore di carburanti e lubrificanti.

Carburante e lubrificanti sono inclusi negli inventari (MPI) e sono accettati per la contabilizzazione al costo effettivo in conformità con il Regolamento contabile "Contabilità delle scorte" (approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 06/09/2001 n. 44n, di seguito denominata PBU 5 /01). Secondo il piano dei conti, il programma utilizza il sottoconto 10.03 "Carburante" per contabilizzare carburante e lubrificanti.

Se, in base a un accordo con il fornitore, la proprietà di carburanti e lubrificanti passa all'organizzazione al momento del rifornimento dell'auto presso una stazione di servizio, è possibile prendere in considerazione i tagliandi per carburanti e lubrificanti:

come parte dei documenti monetari sul conto 50.03 (di norma per cedole sommarie, ma accettabile anche per cedole quantitative);
sul conto fuori bilancio 006 “Moduli di segnalazione rigorosi” (solitamente per cedole quantitative).

Un documento che conferma il consumo di carburante, i dati sul chilometraggio effettivo e la natura del percorso del veicolo è una lettera di vettura (approvata con Risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 28 novembre 1997 n. 78). Questo modulo di documento è obbligatorio solo per le organizzazioni di trasporto a motore. Altre organizzazioni possono sviluppare il proprio modulo di documento, che deve contenere i dettagli obbligatori previsti dall'articolo 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ "Sulla contabilità" e dall'ordinanza del Ministero dei trasporti russo del 18 settembre , 2008 n. 152 "Sull'approvazione dei dettagli obbligatori e della procedura per la compilazione delle lettere di vettura."

Se le auto dell'organizzazione sono dotate di un sistema elettronico di monitoraggio del chilometraggio (o del chilometraggio e del carburante), il consumo di carburante può essere confermato sulla base di un rapporto stampato del sistema firmato dalla persona responsabile.

Non esiste una regolamentazione legale dei costi per carburanti e lubrificanti, ma l'organizzazione può stabilire autonomamente gli standard di consumo di carburante su ordine del manager.

In questo caso, puoi lasciarti guidare dall'ordinanza del Ministero dei trasporti russo del 14 marzo 2008 n. AM-23-r o dagli standard specificati nelle istruzioni per l'uso del veicolo.

Se non vengono stabiliti standard, il consumo effettivo di carburante basato sulle lettere di vettura viene ammortizzato come spese per le attività ordinarie. Se la politica contabile di un'organizzazione prevede l'uso di standard di consumo di carburante, la quantità di carburante consumato entro gli standard è inclusa nelle spese dell'organizzazione per le attività ordinarie e quella in eccesso rispetto agli standard è inclusa in altre spese.

Nella contabilità fiscale, le spese per l'acquisto di carburanti e lubrificanti possono essere prese in considerazione in uno dei seguenti modi:

come parte delle spese materiali (in base alla clausola 5, clausola 1, articolo 254 del Codice fiscale della Federazione Russa);
come parte di altre spese associate alla produzione e (o) alle vendite, come il costo della manutenzione dei veicoli ufficiali (clausola 11, clausola 1, articolo 264 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Ai fini dell'imposta sugli utili, le spese per carburanti e lubrificanti non sono standardizzate e sono prese in considerazione integralmente se sono economicamente giustificate, documentate e sostenute allo scopo di svolgere attività volte a generare reddito (clausola 1 dell'articolo 252 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

L'IVA sui carburanti e lubrificanti acquistati è accettata per la detrazione in modo generale sulla base di una fattura presentata dal fornitore (clausola 2 dell'articolo 171 del Codice fiscale della Federazione Russa, clausola 1 dell'articolo 172 del Codice fiscale della Federazione Russa Federazione Russa). Di norma, il fornitore fornisce a fine mese una serie di documenti (lettera di vettura, fattura) per l'importo totale del carburante venduto durante il mese. La quantità di carburante secondo la fattura del fornitore e secondo le relazioni anticipate degli autisti (secondo i tagliandi a strappo e le ricevute di cassa) deve corrispondere.

Esempio 1

Sewing Factory LLC (OSNO, contribuente IVA, applica PBU 18/02) acquista buoni benzina per un importo di 30 pezzi.
dall'organizzazione Etalon-Kart LLC per un importo totale di 58.500 rubli. (i numeri negli esempi sono condizionali). Il valore nominale di un buono è di 50 l.
Secondo i termini dell'accordo, la proprietà del carburante e dei lubrificanti passa all'acquirente nel momento in cui il veicolo viene rifornito di carburante presso una stazione di servizio. Gli autisti ricevono la benzina utilizzando i tagliandi ricevuti per la segnalazione e redigono un verbale anticipato. Il fornitore fornisce i documenti relativi al carburante selezionato durante il mese (lettera di vettura, fattura) l'ultimo giorno di ogni mese. Il costo della benzina consumata è compreso nelle spese di fine mese secondo i fogli di viaggio. I tagliandi per carburanti e lubrificanti sono registrati nel conto 50.03.

Il pagamento dei coupon al fornitore viene registrato nel programma con un documento Addebito su conto corrente con il tipo di operazione Altri accordi con le controparti, dove come conto di regolamento va indicato il conto 76.05.

A seguito della registrazione del documento viene generata una registrazione contabile:

Addebito 76,05 Credito 51 - per l'importo del pagamento anticipato (58.500 RUB).

notare che, per i conti in cui viene tenuta la contabilità fiscale, gli importi corrispondenti vengono iscritti in risorse speciali del registro contabile ai fini della contabilità fiscale. Negli esempi discussi in questo articolo, non ci sono differenze tra contabilità e contabilità fiscale.

La ricezione di documenti monetari si riflette in un documento con lo stesso nome con il tipo di operazione Ricevuta dal fornitore(Fig. 2).

Riso. 2. Ricezione di documenti monetari

Nell'intestazione del documento è necessario indicare i dettagli del documento principale: data e numero. Segnalibro Da chi compilato dall'utente come segue:

Sul segnalibro Documenti monetari tramite pulsante Aggiungere i documenti monetari in entrata vengono selezionati dalla directory Nomenclatura dei documenti monetari. Nell'esempio 1, il documento monetario appare così Buoni per carburanti e lubrificanti(Fig. 3). Viene indicato il numero e l'importo dei documenti monetari ricevuti.

Riso. 3. Nomenclatura dei documenti monetari

Quando si registra un documento, nel registro contabile vengono inserite le seguenti voci:

Addebito 76,05 Credito 76,05 - per l'importo dell'anticipo compensato (58.500 RUB). Il regolamento viene effettuato tra documenti di regolamento con controparti Ricezione di documenti in contanti E Addebito su conto corrente; Addebito 50,03 Credito 76,05 - per l'importo dei buoni benzina ricevuti (58.500 RUB) per un importo di 30 pezzi.

L'emissione dei tagliandi all'autista si riflette nel documento Emissione di documenti monetari con il tipo di operazione Rilascio a una persona responsabile. Sul segnalibro A cui Individui.

Sul segnalibro Documenti monetari indicare il nome del coupon (selezionato dalla directory Nomenclatura dei documenti monetari) e quantità, ad esempio 10 pz. Il costo dei coupon viene calcolato automaticamente.

A seguito della registrazione del documento, viene generata la seguente registrazione:

Addebito 71,01 Credito 50,03 - per l'importo dei documenti monetari emessi alla persona responsabile (RUB 19.500) per un importo di 10 pezzi.

Nel documento si riflette la registrazione della benzina acquistata dall'autista utilizzando tagliandi e la contabilizzazione dell'IVA a monte sulla benzina ricevuta Rapporto anticipato(capitolo Banca e cassa). Diciamo che l'autista ha reso conto di tutti i biglietti che gli sono stati emessi.

Nell'intestazione del documento è necessario indicare l'entità responsabile della segnalazione e la data di preparazione del rapporto anticipato. Se la tua organizzazione conserva i record dell'inventario per magazzino, è necessario compilare il campo Magazzino.

Sul segnalibro Avanzamenti tramite pulsante Aggiungere dovresti selezionare un documento Emissione di documenti monetari, secondo il quale la persona responsabile ha ricevuto tagliandi.

Poiché la persona responsabile ha acquisito articoli di inventario, nel documento Rapporto anticipato dovresti compilare il segnalibro Merce. In questa scheda, fare clic sul pulsante Aggiungere la parte tabellare è compilata (Fig. 4):

Riso. 4. Parte tabellare nella scheda “Prodotti” del documento “Relazione anticipata”.

nel campo Documento (spese) siano indicati i dettagli della documentazione primaria ricevuta dal fornitore;
indicare la nomenclatura, la quantità e il prezzo della benzina acquistata negli appositi campi e in questo campo Somma calcolato automaticamente;
è indicato il fornitore di carburanti e lubrificanti;
Per registrare una fattura, seleziona la casella San Francisco, e sul campo Dettagli della fattura Inserire la data e il numero della fattura ricevuta dal fornitore. Dopo aver eseguito il comando Scrivi nel campo Dettagli della fattura documento Rapporto anticipato viene aggiunto automaticamente un collegamento al documento creato Fattura ricevuta per ricevuta;
nei campi Account E Fattura IVA sono indicati il conto contabile carburanti e lubrificanti e il conto contabile IVA.

Quando si pubblica un documento Rapporto anticipato vengono generati i post:

Addebito 10.03 Credito 71.01 - per il costo della benzina ricevuta senza IVA (16.525 RUB) per un importo di 500 litri; Addebito 19.03 Credito 71.01 - per l'importo dell'IVA (2.975 rubli).

La detrazione dell'IVA sulla benzina acquistata si rifletterà nella data di ricevimento della fattura se il flag è selezionato sotto forma di documento Fattura ricevuta per ricevuta.

Per impostazione predefinita, la data di ricezione della fattura corrisponde alla data della nota spese, ma se necessario è possibile modificare la data di ricezione. Se il flag viene cancellato, la detrazione può riflettersi nel documento (capitolo Operazioni - Operazioni IVA ordinarie) entro 3 anni dalla registrazione di carburanti e lubrificanti.

Per includere il costo della benzina nelle spese, è necessario creare un documento Richiesta-fattura(capitolo Produzione).

Diciamo che la benzina acquistata con i tagliandi è stata completamente esaurita come da lettera di vettura. Nell'intestazione del documento è indicata la data di cancellazione di carburante e lubrificanti (l'ultimo giorno del mese) e il campo è compilato Magazzino.

Sul segnalibro Materiali indicare il nome e la quantità (500 l) di benzina. Se le impostazioni della voce sono state precedentemente configurate, il conto contabile viene compilato automaticamente. Sul segnalibro Conto costi viene selezionato un conto dei costi in cui vengono ammortizzati i materiali, ad esempio il conto 26 "Spese generali".

Quando si pubblica un documento, viene generata una registrazione:

Addebito 26 Credito 10.03 - per il costo della benzina incluso nelle spese (16.525 RUB).

Contabilità dei documenti di viaggio

Le spese per il viaggio del dipendente verso il luogo del viaggio d'affari e di ritorno al luogo di lavoro permanente sono incluse nelle spese per il viaggio d'affari (clausola 12, clausola 1, articolo 264 del Codice fiscale della Federazione Russa). I documenti di viaggio (biglietti aerei e ferroviari) possono essere acquistati da un dipendente inviato in viaggio d'affari in modo indipendente. In questo caso, il datore di lavoro è tenuto a rimborsare al dipendente tali spese (articolo 168 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Un'organizzazione può anche acquistare documenti di viaggio tramite agenzie di trasporto specializzate.

I documenti di viaggio vengono emessi secondo rigorosi moduli di segnalazione (clausola 2 del Regolamento sull'attuazione dei pagamenti in contanti e (o) pagamenti utilizzando carte di pagamento senza l'uso dell'attrezzatura del registratore di cassa, approvato con Decreto del Governo della Federazione Russa del 6 maggio, 2008 n. 359). La base per detrarre l'IVA sui costi di trasporto dei dipendenti verso il luogo del viaggio d'affari e ritorno è un documento di viaggio in cui l'imposta è evidenziata come una riga separata. Tale biglietto o una sua copia viene registrato nel libro degli acquisti dopo l'approvazione del rapporto anticipato del dipendente (clausola 18 delle Norme per la tenuta del libro degli acquisti, approvate con decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137 ).

Spesso tutti i documenti di viaggio vengono acquistati in formato cartaceo (biglietti elettronici). In questo caso, i documenti di reporting rigorosi sono:

ricezione del percorso di un biglietto aereo elettronico (clausola 2 dell'ordinanza del Ministero dei trasporti russo dell'8 novembre 2006 n. 134);
Tagliando del biglietto ferroviario elettronico (clausola 2 dell'ordinanza del Ministero dei trasporti russo del 21 agosto 2012 n. 322).

Secondo le spiegazioni del Ministero delle Finanze della Russia, quando si acquistano biglietti aerei elettronicamente, viene accettato per la detrazione l'importo dell'IVA assegnato come riga separata nella ricevuta dell'itinerario di un biglietto elettronico per passeggeri stampato su carta (vedere lettere del 30 gennaio 2015 N. 03-07-11/3522, del 30/07/2014 N. 03-07-11/37594). In pratica questa precisazione vale anche per il tagliando del biglietto ferroviario elettronico.

Se un dipendente vola in viaggio d'affari in aereo, per confermare i costi del volo, oltre alla ricevuta dell'itinerario del biglietto aereo elettronico, è necessaria anche la carta d'imbarco. Allo stesso tempo, l'organizzazione ha il diritto di giustificare il consumo dei servizi di trasporto aereo con qualsiasi altro documento che confermi direttamente o indirettamente il fatto di utilizzare i biglietti aerei acquistati (lettera del Ministero delle Finanze russo del 18 dicembre 2017 n. 03-03-RZ/84409).

Se un dipendente parte per un viaggio d'affari in treno, il documento che conferma le sue spese di viaggio sarà il tagliando di controllo di un documento di viaggio elettronico (lettera del Ministero delle Finanze del 14 aprile 2014 n. 03-03-07/16777) .

Per confermare queste spese non sono necessari documenti attestanti il pagamento di un biglietto elettronico (ad esempio l'estratto conto della carta bancaria) (lettera del Ministero delle Finanze russo del 18 dicembre 2017 n. 03-03-RZ/84409).

La normativa attuale non contiene norme particolari che regolino la procedura di registrazione dei biglietti di viaggio elettronici. L'acquisto di un biglietto di viaggio elettronico può essere conteggiato come ricevuta di un documento monetario (poiché il biglietto elettronico soddisfa pienamente i suoi criteri) o come pagamento anticipato per i servizi di trasporto (poiché i servizi vengono consumati successivamente). Pertanto, la procedura per riflettere queste transazioni nelle registrazioni contabili dell'organizzazione deve riflettersi nella politica contabile.

Esempio 2

Un dipendente di Confetprom LLC è stato inviato in viaggio d'affari a Ufa dal 04/09/2018 al 04/11/2018 (per 3 giorni). L’indennità giornaliera, in conformità con le norme dell’organizzazione sui viaggi d’affari, è di 700 rubli. Per il rapporto sono stati trasferiti 9.000 RUB sul conto personale del dipendente.

L'organizzazione ha acquistato un biglietto elettronico di andata e ritorno tramite un'agenzia di trasporti. Il costo di un biglietto aereo sulla tratta Mosca - Ufa - Mosca è di 10.574 rubli.

L'importo dell'IVA (10%) è evidenziato sul biglietto come riga separata e ammonta a 930 rubli. Il costo della commissione di servizio addebitata dall'agenzia di trasporti è di 295 rubli. (IVA inclusa 18%). In conformità con la politica contabile dell'organizzazione, i biglietti di viaggio elettronici sono contabilizzati come documenti monetari.

Al ritorno da un viaggio d'affari, la persona segnalante presenta un rapporto anticipato, al quale allega i documenti, inclusa la carta d'imbarco e i documenti del fornitore di servizi alberghieri (per un importo di RUB 7.000 IVA esclusa).

Il trasferimento di fondi sul conto personale del dipendente, confermato da un estratto conto, si riflette nel documento Addebito su conto corrente con il tipo di operazione Trasferimento a una persona responsabile. Nel campo Destinatario viene indicata la persona responsabile, che viene selezionata dall'elenco Individui.

Dopo aver completato il documento Addebito su conto corrente Viene generata una registrazione contabile:

Addebito 71.01 Credito 51 - per l'importo dei fondi emessi per il rapporto (9.000 rubli).

I pagamenti con la transazione possono essere effettuati sul conto 76.05 utilizzando i seguenti documenti:

Addebito su conto corrente con il tipo di operazione Pagamento al fornitore - registrare il pagamento;
Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta dal fornitore- al ricevimento di documenti monetari;
Ricevuta (atto, fattura) con il tipo di operazione Servizi- per riflettere le spese per servizi di transazione.

Allo stesso tempo L'accordo con la transazione dovrebbe assomigliare a:

Con fornitore- nei documenti Addebito su conto corrente con il tipo di operazione Pagamento al fornitore E Ricevuta (atto, fattura);
Altro- nei documenti Ricezione di documenti in contanti E Addebito su conto corrente con il tipo di operazione Altri accordi con le controparti.

Pertanto, gli accordi con l'operazione nell'Esempio 2 vengono effettuati nell'ambito di due contratti di tipo diverso.

Il pagamento alla transazione viene registrato con un documento Addebito su conto corrente con il tipo di operazione Pagamento al fornitore(sotto contratto con la vista Con fornitore). Dopo la registrazione del documento verrà generata una registrazione contabile:

Addebito 76,05 Credito 51 - per il costo dei biglietti aerei, tenendo conto del costo del servizio addebitato (RUB 10.869).

Dopo aver eseguito il documento standard Ricevuta (atto, fattura) con il tipo di operazione Servizi, nel registro contabile vengono iscritte le seguenti scritture:

Addebito 76,05 Credito 76,05 - per l'importo dell'anticipo compensato (295 rubli). La compensazione viene eseguita tra i documenti di liquidazione Ricevuta (atto, fattura) E Addebito su conto corrente; Addebito 26 Credito 76,05 - per il costo dei servizi di transazione esclusa IVA (250 rubli); Addebito 19.04 Credito 76.05 - per il costo dell'IVA (45 rubli).

L'acquisto di un biglietto elettronico si riflette nel documento Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta dal fornitore. Nell'esempio 2, il documento monetario appare così Biglietti. Quando si registra un documento, nel registro contabile viene inserita la seguente voce:

Addebito 50,03 Credito 76,05 - per l'importo del biglietto ricevuto (10.574 RUB) per un importo di 1 pezzo.

Previo accordo con vista Altro Il pagamento anticipato non conta. Per compensare il pagamento anticipato al fornitore (in base ad un accordo con la type Con fornitore) è possibile utilizzare il documento Adeguamento del debito con il tipo di operazione Cancellazione del debito, dopodiché verrà generato il cablaggio:

Addebito 76,05 Credito 76,05 - per l'importo dell'anticipo compensato (10.574 RUB). La compensazione viene eseguita tra i documenti di liquidazione Ricezione di documenti in contanti E Addebito su conto corrente. Dopo aver completato questa operazione, il conto 76.05 viene chiuso.

L'emissione di un biglietto elettronico a una persona responsabile è documentata Emissione di documenti monetari con il tipo di operazione Rilascio a una persona responsabile e si riflette nel cablaggio:

Addebito 71,01 Credito 50,03 - per l'importo del documento monetario rilasciato al dipendente per la rendicontazione (10.574 RUB) per un importo di 1 pezzo.

Al rientro da un viaggio di lavoro, il segnalante presenta una denuncia anticipata. Per includere le spese di viaggio d'affari nei costi e tenere conto dell'IVA a monte, viene creato un documento Rapporto anticipato. Sul segnalibro Avanzamenti tramite pulsante Aggiungere sono indicati i documenti:

Emissione di documenti monetari, secondo il quale la persona responsabile ha ricevuto un documento di viaggio;
Addebito su conto corrente, secondo il quale i fondi sono stati trasferiti sulla carta bancaria del dipendente.

Le informazioni sulle spese per viaggi d'affari (viaggio, alloggio e indennità giornaliera) si trovano nella scheda Altro. Questa scheda è compilata in conformità con i documenti presentati dalla persona responsabile. Nei campi (Fig. 5) sono indicati i seguenti dati:

Riso. 5. Parte tabellare nella scheda “Altro” del documento “Relazione anticipata”.

Campo	Dati
"Documento (spesa)"	Inserisci le informazioni sui documenti primari
"Nomenclatura"	Dalla directory “Nomenclatura” si seleziona l'elemento corrispondente alla portata
"Importo", "IVA"	Vengono indicati l'importo e l'aliquota fiscale del documento, il campo “Totale” viene calcolato automaticamente
"Fornitore"	La controparte viene selezionata dall'elenco omonimo (per le indennità giornaliere questo campo non è compilato)
"SF" e "BSO"	I flag sono impostati per registrare un biglietto elettronico come un rigoroso modulo di segnalazione. In questo caso, il campo “Dettagli fattura” verrà compilato automaticamente utilizzando il numero e la data del BSO dal campo “Documento (spesa)”. Dopo aver eseguito il comando "Scrivi", un collegamento al documento "Fattura (modulo di reporting rigoroso)" creato viene automaticamente aggiunto al campo "Dettagli fattura" del documento "Rapporto avanzato".
"Conto costi/divisione"	Indicare il conto spese contabile, il cui addebito comprenderà le spese per viaggi di lavoro (ad esempio, 26 “Spese generali di lavoro”). Se le registrazioni sono tenute per divisione, viene indicata la divisione corrispondente
"Sottoconto"	Sono indicate le analitiche del conto di costo (per il conto 26 voce di costo “Spese di viaggio”)
“Conto costi NU” e “Sottoconto NU”	Per impostazione predefinita, vengono compilati in base ai dati contabili. Possono essere modificati se necessario
"Fattura IVA"	Per impostazione predefinita è installato il conto 19.04 “IVA sui servizi acquistati” (se necessario è possibile selezionare un conto IVA diverso)

Quando si pubblica un documento Rapporto anticipato vengono generati i post:

Addebito 26 Credito 71,01 - per il costo di un biglietto aereo IVA esclusa (RUB 9.644); Addebito 19.04 Credito 71.01 - per l'importo dell'IVA (930 rubli); Addebito 26 Credito 71.01 - per il costo della vita (7.000 RUB); Addebito 26 Credito 71,01 - per l'importo dell'indennità giornaliera (2.100 RUB).

La detrazione dell'IVA su un biglietto aereo elettronico si rifletterà nella data del rapporto anticipato al momento del controllo della bandiera Riflettere la detrazione IVA nel registro degli acquisti entro la data di ricevimento sotto forma di documento Fattura (modulo di segnalazione rigoroso).

Se il flag viene cancellato, la detrazione può riflettersi nel documento Generazione di movimenti contabili di acquisto.

Per visualizzare lo stato degli accordi con una persona responsabile, è possibile utilizzare il rapporto Bilancio del fatturato al conto 71.01 “Accordi con persone responsabili”.

Nel bilancio del conto 71.01, il saldo del credito è di 100 rubli. Ciò significa che l’organizzazione deve pagare la spesa eccessiva dei fondi alla persona responsabile (in contanti dal registratore di cassa o tramite bonifico sulla carta bancaria del dipendente).

Scambio e restituzione dei documenti di viaggio

In pratica, ci sono situazioni in cui il biglietto deve essere restituito o scambiato. In questo caso, per la restituzione o il cambio di un titolo di viaggio (anche elettronico), il vettore trattiene una commissione (multa). L'agenzia di trasporti può anche addebitare un costo aggiuntivo per i suoi servizi.

Se lo scambio o la restituzione di un biglietto è dovuto a necessità operative, l'organizzazione può includere come spese ai fini dell'imposta sugli utili sia il costo del biglietto originariamente acquistato (meno l'importo restituito dalla compagnia aerea) sia il nuovo biglietto (lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 2 maggio 2007 n. 03-03-06/ 1/252). Le spese sotto forma di multa per la riemissione e la restituzione dei biglietti riducono la base imponibile per l'imposta sul reddito delle società (lettera del Ministero delle Finanze russo dell'8 settembre 2017 n. 03-03-06/1/57890).

Esempio 3

Dopo aver completato il documento Addebito su conto corrente con il tipo di operazione Pagamento al fornitore Verrà generata una registrazione contabile:

Addebito 76,05 Credito 51 - per il costo dei biglietti aerei, tenendo conto delle commissioni e dei servizi aggiuntivi (RUB 3.880).

Lo scambio di un biglietto aereo tramite una transazione si riflette nei seguenti documenti:

Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta da persona responsabile(se la contabilità rifletteva l'emissione di un biglietto a una persona responsabile);
Emissione di documenti monetari con il tipo di operazione Ritorno al fornitore;
Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta dal fornitore.

Inoltre, dovresti creare un documento Ricevuta (atto, fattura) con il tipo di operazione Servizi per riflettere i costi aggiuntivi per i servizi di transazione (RUB 590). Durante la compilazione del documento Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta da persona responsabile sul segnalibro Da chi i dettagli sono compilati Persona responsabile E Accettato da(Nome del dipendente per il modulo stampato).

Sul segnalibro Documenti monetari viene indicato il nome del documento monetario, la quantità (1 pezzo) e il suo valore viene inserito automaticamente. Dopo aver registrato il documento, viene generata una registrazione:

Addebito 50,03 Credito 71,01 - per l'importo del biglietto ricevuto (10.574 RUB) per un importo di 1 pezzo.

Nel documento Emissione di documenti monetari con il tipo di operazione Ritorno al fornitore sul segnalibro Documenti monetari vengono indicati non solo il nome del documento monetario, la sua quantità (1 pezzo) e il costo (10.574 rubli), ma anche l'importo del rimborso (9.374 rubli), poiché il corriere trattiene una commissione di 1.200 rubli. (10.574 rubli - 1.200 rubli = 9.374 rubli) (Fig. 6).

Riso. 6. Restituzione del documento monetario al fornitore

Inoltre, è necessario compilare i dettagli nella scheda Conti entrate e uscite per riflettere le differenze tra il valore contabile dei documenti monetari e l'importo del rimborso:

Voce di entrate e uscite- selezionato dalla directory Altre entrate e spese;
Conto dei redditi - un conto per la contabilizzazione dei redditi derivanti quando l'importo del rendimento supera il valore contabile dei documenti monetari;
Conto spese - un conto per la contabilità delle spese che si verificano quando il valore contabile dei documenti monetari supera l'importo del rendimento.

Addebito 76,05 Credito 50,03 - per il costo di un biglietto aereo rimborsabile (10.574 RUB); Addebito 91,02 Credito 76,05 - per l'importo della commissione trattenuta per la restituzione (1.200 RUB).

Quindi dovresti creare un nuovo documento Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta dal fornitore, dove riflettere la ricezione di un nuovo biglietto aereo . Dopo aver registrato il documento, verranno generate le seguenti transazioni:

Addebito 50,03 Credito 76,05 - per l'importo del biglietto ricevuto (12.664 RUB) per un importo di 1 pezzo.

Ulteriori azioni con il biglietto elettronico sono simili a quelle descritte nell'Esempio 2.

Contabilità dei documenti di viaggio non utilizzati

Non sempre è possibile restituire o scambiare un documento di viaggio. Ad esempio, il biglietto è stato acquistato senza diritto di reso, oppure è già trascorso il tempo per il rimborso. Se il viaggio è stato annullato per validi motivi, l'organizzazione ha il diritto di tenere conto dei costi di un biglietto aereo non utilizzato nel determinare la base imponibile per l'imposta sul reddito (lettera del Ministero delle Finanze russo del 14 aprile 2006 n. 03-03-04/1/338).

Esempio 4

La cancellazione di un documento di viaggio non utilizzato e la contabilizzazione del suo valore in spese possono riflettersi nei seguenti documenti:

Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta da persona responsabile(la compilazione di questo documento è discussa nell'Esempio 3);
Emissione di documenti monetari con il tipo di operazione Altro problema.

Nel documento Emissione di documenti monetari con il tipo di operazione Altra emissione sul segnalibro A cuiè necessario compilare il conto di addebito e l'analitica per contabilizzare i costi di acquisto di un biglietto non utilizzato (Fig. 7):

Riso. 7. Storno del titolo di viaggio non utilizzato

Campo Rilasciato Questo modulo viene utilizzato solo a scopo di stampa e non necessita di essere compilato.

Sul segnalibro Documenti monetari viene indicato il nome e la quantità del documento monetario da ammortizzare e il suo valore viene inserito automaticamente.

Dopo aver registrato il documento, verrà generata la seguente transazione:

Addebito 91,02 Credito 50,03 - per il costo di un biglietto aereo cancellato (10.574 RUB) per un importo di 1 pezzo.

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I documenti monetari sono documenti che hanno una valutazione, acquisiti da un'organizzazione e archiviati nella sua cassa.

Il sottoconto 50-3 "Documenti in contanti" tiene conto di francobolli, marche da bollo statali, francobolli di fatture, biglietti aerei pagati e altri documenti monetari nella cassa dell'organizzazione.

I documenti monetari non includono:

· documenti relativi alle attività immateriali (sono registrati nella voce 04);

· titoli (contabilizzati sul conto 58);

· moduli di segnalazione rigorosi (contabilizzati nel conto 006);

· azioni acquistate dai soci (voce 81).

I documenti in contanti vengono presi in considerazione nell'importo dei costi effettivi della loro acquisizione. L'acquisto di documenti monetari può essere effettuato in contanti o tramite bonifico bancario.

I documenti in contanti presentati alla cassa (mediante l'emissione di un ordine di ricevuta di cassa) vengono rilasciati alle persone responsabili per l'uso o venduti dai dipendenti dell'organizzazione a prezzi preferenziali (lo smaltimento è formalizzato da un ordine di ricevuta di cassa).

Il libro cassa riflette separatamente il movimento dei documenti monetari. Ogni mese il cassiere presenta un rapporto sulla circolazione dei documenti in contanti.

I documenti in contanti conservati presso la cassa dell'organizzazione sono contabilizzati nel sottoconto 50/3 per l'importo dei loro costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica prevede il mantenimento di documenti monetari per ciascun tipo.

L'acquisizione di documenti monetari e la loro accettazione in contabilità si riflettono nell'addebito del conto 50/3 in corrispondenza dell'accredito dei seguenti conti: 51 - per il costo dell'acquisto di documenti monetari; 71 o 76 e altri conti di regolamento tramite persone fisiche o giuridiche.

L'utilizzo (emissione, spesa) di documenti monetari si riflette nel credito del conto 50/3. L'emissione di biglietti aerei pagati a persone responsabili si riflette nell'addebito del conto 71 e nell'accredito del conto 50/3. L'emissione di buoni ai dipendenti con rimborso totale o parziale dei costi si riflette nell'addebito del conto 73 e nell'accredito 50/3. Quando i buoni vengono emessi gratuitamente a spese di fonti appropriate: conto di addebito 91/2 conto di accredito 50/3.

Requisiti per la tenuta di un libro cassa e la conservazione di denaro e documenti monetari.

Tutti gli incassi e gli esborsi in contanti dell'impresa sono registrati nel libro cassa.

Ogni impresa tiene un solo libretto di cassa, che deve essere numerato, allacciato e sigillato con sigillo di cera o mastice. Il numero di fogli nel libro cassa è certificato dalle firme del manager e del capo contabile dell'impresa.

Le registrazioni nel libretto di cassa vengono effettuate in 2 copie utilizzando carta carbone utilizzando inchiostro o penna a sfera. Le seconde copie dei fogli dovranno essere staccabili e fungeranno da verbale di cassiere. Le prime copie dei fogli rimangono nel libro cassa. La prima e la seconda copia dei fogli sono numerate con gli stessi numeri.

Non sono ammesse cancellazioni e rettifiche non specificate del libretto cassa. Le correzioni apportate sono certificate dalle firme del cassiere, nonché del capo contabile dell'impresa o della persona che lo sostituisce.

Le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate dal cassiere immediatamente dopo aver ricevuto o emesso denaro per ciascun ordine o altro documento che lo sostituisce. Ogni giorno, alla fine della giornata lavorativa, il cassiere calcola i risultati delle transazioni della giornata, visualizza il saldo del denaro nel registratore di cassa per la data successiva e trasferisce al reparto contabilità come rapporto di cassiere un secondo foglio a strappo (una copia delle registrazioni del libretto di cassa della giornata) con ricevute e documenti di spesa in contanti contro ricevuta nel libretto di cassa.

Nelle imprese, a condizione che sia garantita la completa sicurezza dei documenti in contanti, il libro cassa può essere mantenuto in modo automatizzato, in cui i suoi fogli sono formati sotto forma di uno schema macchina "Inserisci foglio del libro cassa". Allo stesso tempo viene generato il machinegram “Rapporto del Cassiere”. Entrambi i machinogrammi dovranno essere redatti entro l'inizio del giorno lavorativo successivo, avere lo stesso contenuto e riportare tutti i dettagli previsti nel modulo del libretto di cassa.

La numerazione dei fogli del libretto di cassa in questi schemi macchina viene effettuata automaticamente in ordine crescente dall'inizio dell'anno.

Nel machineogramma "Foglio interno del libretto di cassa", l'ultimo per ogni mese dovrebbe stampare automaticamente il numero totale di fogli del libro di cassa per ogni mese e nell'ultimo per l'anno solare - il numero totale di fogli di cassa prenotare per l'anno.

Il cassiere, dopo aver ricevuto i machinogrammi “Foglio sciolto del libretto di cassa” e “Rapporto di cassa”, è tenuto a verificare la correttezza dei documenti specificati, firmarli e trasferire il rapporto di cassa insieme ai documenti di cassa in entrata e in uscita al reparto contabilità contro ricevuta sul foglio sciolto del libretto di cassa. Per garantire sicurezza e facilità d'uso, i fogli di inserimento del libretto cassa vengono conservati dal cassiere separatamente per ogni mese per un anno. Alla fine dell'anno solare (o secondo necessità), gli inserti del libretto cassa vengono rilegati in ordine cronologico. Il numero totale di fogli per l'anno è certificato dalle firme del capo e del capo contabile dell'impresa e il libro è sigillato.

Il controllo sulla corretta tenuta del libro cassa spetta al capo contabile dell'impresa.

L'emissione di denaro dal registratore di cassa, che non sia confermata dalla ricezione del destinatario nell'ordine di ricevuta di cassa o da altro documento sostitutivo, non è accettata per giustificare il saldo del contante nel registratore di cassa. Questo importo è considerato una carenza e viene riscosso dalla cassa. Il contante non confermato dalle ricevute di cassa è considerato eccedenza di cassa e viene accreditato al reddito dell'impresa.

Il cassiere capo (senior), prima dell'inizio della giornata lavorativa, consegna in anticipo agli altri cassieri l'importo in contanti necessario per le transazioni di spesa contro ricevuta nel libro contabile del denaro accettato ed emesso dal cassiere.

Alla fine della giornata lavorativa, i cassieri sono tenuti a riferire al cassiere capo (senior) sull'anticipo ricevuto e sul denaro accettato sui documenti di ricevuta e a consegnare al (capo) il saldo dei contanti e i documenti in contanti sulle transazioni eseguite. cassiere senior contro ricevuta del libro contabile accettata ed emessa dal cassiere in denaro.

Per gli anticipi ricevuti su salari e stipendi, il cassiere è tenuto a presentarsi entro il termine indicato in busta paga per il loro pagamento. Prima della scadenza di tale termine, i cassieri sono tenuti a consegnare quotidianamente alla cassa il saldo del contante non emesso secondo le buste paga. Questo denaro viene consegnato in sacchi, pacchi e altri imballaggi sigillati dai cassieri al cassiere capo (senior) dietro una ricevuta che indica l'importo dichiarato.

Ai sensi del paragrafo 3, i capi d'impresa sono tenuti a dotare un registratore di cassa (un locale isolato destinato alla ricezione, all'emissione e alla conservazione temporanea del contante) e a garantire la sicurezza del denaro nei locali del registratore di cassa, nonché durante la consegna da un istituto bancario e depositandolo in banca. Nei casi in cui, per colpa dei dirigenti aziendali, non sono state create le condizioni necessarie per garantire la sicurezza dei fondi durante la loro conservazione e trasporto, essi sono responsabili secondo la procedura stabilita dalla legge.

I locali della cassa devono essere isolati e le porte della cassa devono essere chiuse dall'interno durante le transazioni. È vietato l'accesso ai locali della cassa a persone estranee alla propria attività lavorativa.

I registratori di cassa delle imprese possono essere assicurati secondo la normativa vigente.

Contabilità di contanti e documenti di cassa alla cassa

Le chiavi degli armadi metallici e i sigilli sono custoditi dai cassieri, ai quali è vietato lasciarle nei luoghi designati, cederle a persone non autorizzate o effettuare duplicati non contabilizzati.

I duplicati contabili delle chiavi contenute in borse, scatole, ecc., sigillati dai cassieri, sono conservati dai gestori delle imprese. Almeno una volta al trimestre vengono controllati da una commissione nominata dal responsabile dell'impresa, i cui risultati vengono registrati in un rapporto.

Se viene rilevata la perdita della chiave, il capo dell'impresa segnala l'incidente alle autorità degli affari interni e adotta misure per sostituire immediatamente la serratura dell'armadio metallico.

È vietato depositare nella cassa denaro contante e altri oggetti di valore che non appartengono all'impresa.

Prima di aprire il registratore di cassa e gli armadietti metallici, il cassiere è tenuto a verificare la sicurezza di serrature, porte, inferriate e sigilli e ad assicurarsi che l'allarme di sicurezza funzioni correttamente.

In caso di danneggiamento o rimozione del sigillo, rottura di serrature, porte o sbarre, il cassiere è tenuto a segnalarlo immediatamente al responsabile dell'impresa, che segnala l'accaduto agli organi interni e adotta misure per proteggere il registratore di cassa fino all'arrivo dei loro dipendenti.

Questo controllo deve essere completato prima che inizino le transazioni in contanti. Sui risultati dell'ispezione viene redatto un atto in 4 copie, firmato da tutte le persone che partecipano all'ispezione. La prima copia dell'atto viene trasferita agli organi degli affari interni, la seconda viene inviata alla compagnia di assicurazioni, la terza viene inviata a un'organizzazione superiore (se presente) e la quarta rimane presso l'impresa.

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La procedura per conservare denaro e documenti monetari alla cassa.

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La procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti è regolata dal Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa “Sulla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa” n. 373-P datato 12 ottobre 2011.

Gli accordi tra imprese, nonché tra imprese e privati, possono essere effettuati mediante pagamenti in contanti e non in contanti. Per lavorare con contanti, un'organizzazione deve disporre di un registratore di cassa e soddisfare i requisiti stabiliti dalla Procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti nella Federazione Russa.

Secondo il Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa “Sulla procedura per effettuare transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa”, tutte le imprese e organizzazioni, indipendentemente dalla loro forma giuridica, sono obbligato a:

— ricevere il denaro ricevuto alla cassa dell'organizzazione o impresa;

— immagazzinare i fondi disponibili presso istituti bancari;

- effettuare i pagamenti dei propri obblighi verso altre organizzazioni, di norma, tramite bonifico bancario e in contanti - entro l'importo stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

In conformità con le istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa, l'importo dei pagamenti in contanti tra persone giuridiche è stato modificato ed è limitato a 100.000 rubli. un affare alla volta.

L'importo della sanzione inflitta a un'organizzazione che viola il limite stabilito per i pagamenti in contanti è pari al doppio dell'importo del pagamento effettuato. Le sanzioni vengono applicate unilateralmente a una persona giuridica che effettua un pagamento a un'altra persona giuridica.

Le imprese possono avere contanti nei loro registratori di cassa solo entro i limiti stabiliti dalle banche che le servono d'accordo con il capo dell'impresa. Se necessario, i limiti del saldo di cassa vengono rivisti. Le imprese sono tenute a consegnare alla banca tutto il contante eccedente i limiti stabiliti sul saldo di cassa nelle modalità e nei termini concordati con le banche servitrici.

Contabilità e documentazione delle transazioni in contanti

In questo caso, i contanti possono essere depositati presso le casse diurne e serali delle banche, agli esattori presso le casse comuni delle imprese per la successiva consegna alla banca, nonché agli uffici postali per il trasferimento sui conti bancari sulla base degli accordi conclusi. Allo stesso tempo, le imprese che hanno entrate in contanti costanti, in accordo con la banca di servizio, possono spenderle in salari, acquisti di prodotti agricoli, ecc., Ma l'impresa non ha il diritto di accumulare contanti in contanti in eccesso rispetto a quanto stabilito limiti per spese future, incl. e per i salari. Il denaro ricevuto dalle imprese dalle banche viene speso per gli scopi specificati sull'assegno.

Le imprese hanno il diritto di conservare nei registratori di cassa il contante in eccedenza rispetto al limite, destinato al pagamento di stipendi, benefici, borse di studio, ma non più di 3 giorni lavorativi, compreso il giorno del ricevimento in banca; per le organizzazioni situate nell'estremo nord - non più di 5 giorni, compreso il giorno in cui vengono ricevute in banca. Le banche che li servono sono tenute a monitorare l'accumulo di contante nei registratori di cassa delle imprese che supera i limiti stabiliti e a inviare informazioni sulle violazioni alle autorità fiscali per adottare misure di responsabilità finanziaria e amministrativa (per funzionari da 40 a 50 salario minimo, per le persone giuridiche - da 400 a 500 Salario minimo).

Il cassiere è responsabile di tutte le transazioni in contanti e della sicurezza degli oggetti di valore nel registratore di cassa. Dopo aver emesso l'ordine di nominare un cassiere al lavoro, il capo dell'impresa è obbligato, contro ricevuta, a informarlo della procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti nella Federazione Russa, dopodiché viene concluso un accordo sulla piena responsabilità finanziaria individuale con il cassiere. L'esecuzione delle funzioni di cassiere è possibile solo previo ordine scritto del gestore ed è obbligatorio concludere un accordo di responsabilità con questo dipendente.

Compiti principali:

— rappresentazione tempestiva, completa e accurata delle operazioni e dei regolamenti della contabilità di cassa;

— esecuzione tempestiva e accurata dei documenti primari e loro registrazione nel giornale;

La cassa dell'organizzazione può archiviare non solo contanti, ma anche documenti monetari. Questi includono buoni pagati per case di vacanza e sanatori, francobolli postali e cambiali, marche da bollo statali, biglietti aerei pagati, biglietti di viaggio, ecc. I documenti monetari devono essere conservati in un armadio ignifugo nel registratore di cassa dell'organizzazione fino al loro trasferimento a destinazione. La persona finanziariamente responsabile della conservazione dei documenti monetari è il cassiere dell'organizzazione.

I documenti in contanti vengono redatti allo stesso modo dei contanti nel registratore di cassa dell'organizzazione utilizzando ordini di cassa in entrata e in uscita, sulla base dei quali viene compilato un rapporto sulla circolazione dei documenti in contanti. Questo rapporto indica quanti e che tipo di documenti monetari sono stati ricevuti, il loro valore, nonché quali documenti monetari sono stati emessi, a chi e per quale importo. Le informazioni del rapporto sulla registrazione e l'emissione di documenti monetari vengono utilizzate per la contabilità analitica, i cui registri possono essere un libro contabile per il movimento dei documenti monetari in base alle loro singole tipologie. La separazione di questa parte delle transazioni in contanti in un sottoconto separato è dovuta alla diversa composizione dei documenti monetari e alla loro valutazione in base all'importo dei costi di acquisizione effettivi.

La contabilità sintetica di questi valori viene mantenuta nel sottoconto "Documenti di cassa" sul conto 50 "Contanti". La contabilità analitica dei documenti monetari viene effettuata in base alla loro tipologia. L'addebito su questo conto riflette il costo dei documenti acquistati in corrispondenza dei conti di cassa e di liquidazione. I viaggi in sanatori, pensioni, ecc., pagati in contanti, si riflettono nella registrazione contabile:

Addebito 50 "Contanti", conto secondario "Documenti in contanti"

Credito 50 "Conti contanti", sottoconto "Conti contanti dell'organizzazione" o 51 "Conti contanti"

Quando si emettono buoni ai dipendenti gratuitamente o con pagamento parziale, viene redatta una nota.

Addebito 50 "Contanti" - per l'importo del pagamento parziale effettuato dal dipendente,

Addebito 69 “Calcoli per le assicurazioni sociali e la previdenza”,

91 "Altri ricavi e spese" - per gli importi pagati dai fondi di previdenza sociale o dall'organizzazione (secondo i termini del contratto collettivo)

Credito 50 "Contanti", sottoconto "Documenti in contanti".

Tabella 2.3

Operazioni di acquisizione ed emissione di documenti monetari

Documento primario		Conti corrispondenti

Fattura, rapporto anticipato	I documenti in contanti acquistati in contanti sono stati inseriti nel registratore di cassa.
Fattura (fattura)	I documenti in contanti acquistati tramite bonifico bancario (pagati da conto corrente) sono stati inseriti nel registratore di cassa.
Dichiarazione di emissione di buoni, ordine del capo dell'organizzazione, certificato contabile-calcolo	Un buono è stato emesso a un dipendente di un'organizzazione a costo intero o con pagamento parziale: Per quanto riguarda i fondi versati dal dipendente Per l'importo del costo del viaggio pagato a carico dell'organizzazione
	I documenti di viaggio sono stati rilasciati a un dipendente inviato in viaggio d'affari
Giornale di ricezione ed emissione di documenti monetari	Francobolli, marche da bollo statali, ecc. Sono stati emessi a scopo di segnalazione per l'utilizzo di questi documenti per lo scopo previsto.
	Si riflette l'importo delle carenze individuate durante l'inventario dei documenti monetari.
Elenco degli inventari (modulo n. INV-16), certificato contabile	Si riflette l'importo delle perdite di documenti monetari dovute a circostanze di emergenza

I documenti monetari sono documenti che hanno una valutazione, acquisiti da un'organizzazione e archiviati nella sua cassa.

I documenti monetari non includono:

· documenti relativi alle attività immateriali (sono registrati nella voce 04);

· titoli (contabilizzati sul conto 58);

· moduli di segnalazione rigorosi (contabilizzati nel conto 006);

· azioni acquistate dai soci (voce 81).

Il libro cassa riflette separatamente il movimento dei documenti monetari. Ogni mese il cassiere presenta un rapporto sulla circolazione dei documenti in contanti.

Requisiti per la tenuta di un libro cassa e la conservazione di denaro e documenti monetari.

Tutti gli incassi e gli esborsi in contanti dell'impresa sono registrati nel libro cassa.

La numerazione dei fogli del libretto di cassa in questi schemi macchina viene effettuata automaticamente in ordine crescente dall'inizio dell'anno.

Nello schema della macchina "Foglio interno del libretto di cassa", l'ultimo per ogni mese dovrebbe stampare automaticamente il numero totale di fogli del libro di cassa per ogni mese e nell'ultimo per l'anno solare - il numero totale di fogli del libretto di cassa libretto di cassa dell'anno.

Il controllo sulla corretta tenuta del libro cassa spetta al capo contabile dell'impresa.

I registratori di cassa delle imprese possono essere assicurati secondo la normativa vigente.

Tutti i contanti e i titoli nelle imprese sono conservati, di regola, in armadi metallici ignifughi e, in alcuni casi, in armadi metallici combinati e ordinari, che alla fine della giornata lavorativa vengono chiusi con una chiave e sigillati con un sigillo di cassiere. Le chiavi degli armadi metallici e i sigilli sono custoditi dai cassieri, ai quali è vietato lasciarle nei luoghi designati, cederle a persone non autorizzate o effettuare duplicati non contabilizzati.

È vietato depositare nella cassa denaro contante e altri oggetti di valore che non appartengono all'impresa.

In questo caso, il manager, il capo contabile o le persone che li sostituiscono, nonché il cassiere dell'impresa, dopo aver ricevuto l'autorizzazione dagli organi degli affari interni, controllano la disponibilità di fondi e altri oggetti di valore conservati nel registratore di cassa. Questo controllo deve essere completato prima che inizino le transazioni in contanti. Sui risultati dell'ispezione viene redatto un atto in 4 copie, firmato da tutte le persone che partecipano all'ispezione. La prima copia dell'atto viene trasferita agli organi degli affari interni, la seconda viene inviata alla compagnia di assicurazioni, la terza viene inviata a un'organizzazione superiore (se presente) e la quarta rimane presso l'impresa.

Nella pratica aziendale, i contabili di tutto il mondo devono elaborare transazioni in contanti come la ricezione e l'emissione di documenti in contanti. Il programma 1C:Accounting 8 KORP (analogo al programma 1C:Accounting 8, ma con funzionalità estese) aiuta ad automatizzare il processo di contabilità di queste risorse. M.A. spiega come utilizzare il meccanismo integrato nel programma. Vlasova, insegnante-consulente presso il Centro di formazione certificata dell'azienda "1C: Automation", uno degli autori del libro "1C: Accounting 8 CORP: contabilità nell'organizzazione madre" *.

Nota:

(menu Cassa -> Ricezione documenti di cassa

ricevuta dal fornitore;
altra ricevuta.

Da chi E Documenti monetari Da chi selezionabile:

controparte dalla directory Controparti Altro
Individui;
Altre ricevute).

Sul segnalibro Documenti monetari Documenti monetari.

Per documento Ricezione di documenti in contanti Ordine di ricevimento.

Emissione di documenti monetari(menu Cassa -> Emissione documenti contante

Ritorno al fornitore;
Emissione a una persona responsabile;
Altro problema.

Sul segnalibro A cui può essere selezionato:

Controparti Conti entrate e uscite;
Individui;
conto e conto secondario corrispondenti ad esso (se il tipo di transazione è Altra emissione).

Sul segnalibro Documenti monetari

Per documento Emissione di documenti monetari viene fornito un modulo stampato Ordine di spesa .

Quali documenti sono considerati “Contanti”?

Nota:
* Puoi acquistare il libro dai partner dell'azienda 1C. Contatta il partner che serve la tua organizzazione ed effettua un ordine comunicandogli il codice del libro - 4601546070173.

I documenti monetari comprendono i biglietti ferroviari, aerei e di altri trasporti pagati, i buoni benzina, i buoni per cure e attività ricreative, i francobolli e altri titoli simili con valore monetario.

Tali beni situati nella cassa dell'organizzazione, per l'importo dei costi effettivi per la loro acquisizione, sono registrati nel conto 50

"Cassa", sottoconto 50-3 "Documenti monetari" (Istruzioni per l'uso del piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni, approvato con ordinanza del Ministero delle Finanze della Russia del 31 ottobre 2000 n. 94n ). Va notato che le Istruzioni per l'utilizzo del piano dei conti richiedono il mantenimento di registrazioni analitiche dei documenti monetari in base alla loro tipologia. Nel programma "1C: Accounting 8 KORP" sono stati sviluppati documenti, giornali e rapporti speciali per registrare queste transazioni.

L'accettazione dei documenti monetari per la contabilità si riflette nel documento Ricezione di documenti in contanti(menu Cassa -> Ricezione documenti di cassa). Prevede le seguenti tipologie di operazioni:

ricevuta dal fornitore;
ricevuta da una persona responsabile;
altra ricevuta.

Il documento contiene due segnalibri: Da chi E Documenti monetari. A seconda del tipo di operazione nella scheda Da chi selezionabile:

controparte dalla directory Controparti, accordo con lui (tipo di accordo Altro), nonché un conto per i regolamenti contabili con la controparte;
persona responsabile dalla directory Individui;
conto e conto secondario corrispondenti ad esso (se il tipo di transazione è Altre ricevute).

Sul segnalibro Documenti monetari si selezionano uno o più documenti monetari dall'omonima rubrica e ne viene indicato il numero. Il costo di biglietti, tagliandi, ecc. verrà compilato in base ai dati della directory Documenti monetari.

Per documento Ricezione di documenti in contanti viene fornito un modulo stampato Ordine di ricevimento.

Lo smaltimento dei documenti monetari si riflette nel documento Emissione di documenti monetari(menu Cassa -> Emissione documenti contante). Il documento prevede le seguenti tipologie di operazioni:

Ritorno al fornitore;
Emissione a una persona responsabile;
Altro problema.

A seconda del tipo di operazione, il documento conterrà due o tre segnalibri.

Sul segnalibro A cui può essere selezionato:

dalla directory la controparte a cui vengono restituiti i documenti monetari Controparti, un accordo con lui, nonché un conto per i regolamenti contabili con la controparte. Se c'è una differenza tra l'importo del rimborso e il costo dei documenti monetari, viene addebitato sul conto entrate o uscite, indicato nella scheda Conti entrate e uscite;
persona responsabile a cui vengono rilasciati i documenti, dalla directory Individui;
conto e conto secondario corrispondenti ad esso (se il tipo di transazione è Altra emissione).

Sul segnalibro Documenti monetari vengono indicati i documenti da trasferire (selezionandoli da un'omonima directory), la loro quantità e l'importo del reso.

Per documento Emissione di documenti monetari viene fornito un modulo stampato Ordine di spesa. In conformità con gli attuali documenti normativi per la registrazione delle transazioni in contanti nella Federazione Russa, il programma è stato sviluppato Rapporto sulla circolazione dei documenti in contanti.

Consideriamo l'esecuzione di transazioni con documenti monetari utilizzando due esempi che si trovano più spesso nella pratica delle organizzazioni: l'acquisizione e l'emissione di biglietti di trasporto ai dipendenti inviati in viaggio d'affari; acquisto di carburanti e lubrificanti tramite tagliandi.

Contabilità dei biglietti di trasporto acquistati per i viaggiatori d'affari

Attualmente, sono diffusi casi in cui i biglietti vengono acquistati non da un dipendente, al quale viene dato il denaro per le spese di viaggio in modo responsabile, ma da un'organizzazione del vettore o da un'agenzia che funge da intermediario per la distribuzione dei biglietti del vettore .

Esempio 1

L'11 gennaio 2010 l'organizzazione ha trasferito all'Agenzia dal suo conto corrente un anticipo di 14.160 rubli. (inclusa IVA 18%) per i biglietti aerei per il trasporto passeggeri.
I biglietti acquistati dall’Agenzia, la bolla di consegna e una fattura di pari importo sono stati portati all’organizzazione dal corriere dell’Agenzia il 15 gennaio 2010. I biglietti aerei (2 pezzi), il cui modulo indicava il costo del trasporto di 5.900 rubli, sono stati ricevuti alla cassa dell'organizzazione lo stesso giorno e il 18 gennaio 2010 sono stati emessi dall'ufficio cassa a un dipendente inviato il un viaggio d'affari. Al termine del viaggio d'affari, il 25 gennaio 2010, il dipendente ha redatto un rapporto anticipato.

Nel programma è documentato il trasferimento di fondi non contanti Ordine di pagamento. L'importo trasferito all'Agenzia contiene il costo dei biglietti acquistati, che verrà capitalizzato nel documento Ricezione di documenti in contanti(e, quindi, per tale importo il contratto con l'agenzia dovrebbe essere della forma Altro) e il compenso per i servizi dell'Agenzia, il cui acquisto sarà indicato nel documento Ricezione di beni e servizi(il che significa che con la controparte deve essere stipulato un accordo del tipo Con fornitore). Ciò deve essere preso in considerazione quando vengono creati i documenti in base all'ordine di pagamento Addebito su conto corrente. Se dall'accordo con l'Agenzia risulta chiaro quale parte riguarda il costo del servizio e quale parte il costo del biglietto, allora per l'operazione di trasferimento denaro dovranno essere creati due documenti Addebito su conto corrente: uno con il tipo di operazione Pagamento al fornitore, un altro con vista Altri accordi con le controparti.

Supponiamo che sia impossibile determinare le azioni specificate dal contratto (questa opzione sarà considerata in questo articolo). Successivamente assegniamo l'intero importo del pagamento anticipato a un contratto del tipo Con fornitore(Fig. 1).

Riso. 1. Addebito di denaro sul conto corrente

In contabilità, il documento registrerà:

Addebito 60,02 Credito 51 - 14.160 rub. - per l'importo del pagamento anticipato all'Agenzia.

L'accettazione dei documenti di trasporto per la contabilità si riflette in un'iscrizione nell'addebito del sottoconto 50.03 in corrispondenza dell'accredito del conto 76.09. Documentare la transazione Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta dal fornitore(in questo caso viene creato e selezionato un accordo del tipo Altro). La valutazione dei biglietti conservati in biglietteria deve corrispondere al costo del trasporto, poiché questo è l'importo che può essere ricevuto dal vettore in caso di risoluzione del contratto stipulato con il biglietto.

L'organizzazione ha pagato non solo il costo del trasporto, ma anche il costo dei servizi per l'acquisto dei biglietti. L'agenzia ha completato la fornitura del proprio servizio consegnando al cliente i biglietti con le caratteristiche richieste, ed è in questo momento che viene redatto il documento nella configurazione Acquistare beni e servizi per il costo del servizio. Una volta ricevuto il servizio, è possibile detrarre l'IVA inclusa nel prezzo. Per fare ciò è necessario inserire le informazioni sulla fattura dell'Agenzia (nella scheda o tramite il collegamento ipertestuale Fattura).

Le registrazioni che il documento effettuerà in contabilità sono presentate in Fig. 2.

Riso. 2. Registrazioni contabili relative al documento di acquisto del servizio

Dopo che le operazioni sono state eseguite, nella contabilità rimangono due debiti: i crediti al conto 60.02 (pagamento anticipato) e i debiti al conto 76.09 per l'importo dei biglietti aerei ricevuti.

Tali debiti si riferiscono a contratti di diversa natura. Questi debiti devono essere compensati utilizzando un documento Adeguamento del debito.

Prima di mandare un dipendente in viaggio d'affari, gli viene dato un anticipo dalla cassa dell'organizzazione, in questo caso sotto forma di biglietto di trasporto. Questa operazione viene registrata con un documento Emissione di documenti monetari(Fig. 3).

Riso. 3. Emissione di documenti monetari per la rendicontazione

Al ritorno da un viaggio d'affari, il dipendente è tenuto a presentare un rapporto sugli importi spesi al reparto contabilità dell'impresa entro tre giorni lavorativi e ad effettuare un saldo finale su di essi (clausola 11 della Procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti in Russia Federazione, approvata con Decisione del Consiglio di Amministrazione della Banca Centrale Russa del 22 settembre 1993 n. 40).

Il contabile, sulla base dei documenti presentati dal dipendente, redige una relazione anticipata sulla scheda Avanzamenti che indica gli importi contabilizzati, e nella scheda Altro- pagamento dei servizi acquistati dal dipendente, che comprendono le spese di viaggio verso la destinazione e ritorno.

Indicando nella scheda gli importi di cui è responsabile il dipendente Avanzamenti documento Rapporto anticipatoè necessario selezionare l'ufficio del registro che ha emesso gli importi contabili. Tra gli altri, potrebbe essere un documento Emissione di documenti monetari. Le informazioni sui biglietti aerei sono inserite nella scheda Altro.

La società che ha effettuato il trasporto può addebitare all'acquirente l'IVA, che è inclusa nel prezzo del servizio. L'importo dell'IVA pagata dal contribuente sulle spese di viaggio verso il luogo del viaggio d'affari e ritorno, accettato nel calcolo dell'imposta sul reddito delle società, è soggetto a detrazione (clausola 7 dell'articolo 171 del Codice fiscale della Federazione Russa). Il diritto alla detrazione sorge dopo che il capo dell’organizzazione ha approvato il rapporto anticipato del dipendente.

Se il corriere ha presentato una fattura, l'organizzazione può detrarre l'IVA in base alla fattura presentata. Per fare ciò, è necessario selezionare la casella Presentata la SF nota spese, inserire la data e il numero della fattura, quindi "registrare" o "registrare" il conto spese. Verrà creata automaticamente una fattura. In futuro, le informazioni sull'importo IVA presentato verranno incluse nel documento Generazione di movimenti contabili di acquisto.

Se non è presente alcuna fattura, è possibile detrarre anche l'IVA, assegnata come importo separato nel modulo del biglietto, poiché ai sensi del paragrafo 10 delle Regole per la tenuta dei registri delle fatture ricevute ed emesse, dei libri di acquisto e di vendita nel calcolo del valore aggiunto fiscale , approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 2 dicembre 2000 n. 914, al momento dell'acquisto di servizi per il trasporto dei dipendenti al luogo del viaggio d'affari e ritorno, moduli di segnalazione rigorosi compilati secondo le modalità prescritte (o copie degli stessi) vengono registrati nel libro acquisti con l'importo IVA imputato in una riga separata, rilasciato al dipendente e incluso nel suo rapporto di viaggio d'affari.

Poiché, in generale, la presenza di una fattura è una delle condizioni obbligatorie che devono essere soddisfatte quando si accetta l'IVA per la detrazione, il programma non consentirà la detrazione se non vengono inserite le informazioni sulla fattura. Tuttavia, nella configurazione non è previsto un documento speciale come il Strict Reporting Form (SRF) ai fini IVA, pertanto nel documento Fattura ricevuta deve essere intesa sia come fattura stessa che come BSO.

Pertanto, se l'IVA viene detratta sulla base di un biglietto di trasporto (in assenza di fattura), deve essere inserita nella colonna Presentata la SF una casella di controllo che indica che è stato presentato un modulo di segnalazione rigoroso, indica la data del BSO e nella colonna Numero SF Puoi indicare non solo il numero del modulo, ma anche il suo nome (Fig. 4).

Riso. 4. Resoconto sulle spese di viaggio. L'IVA sui biglietti è deducibile

Dopo aver completato queste operazioni, il programma indica un rigoroso modulo di reporting nella forma stampata del libro degli acquisti e il requisito del decreto n. 914 sarà soddisfatto.

Contabilità tagliandi benzina

Sono possibili varie opzioni per rifornire un veicolo con carburante e lubrificanti. In alcune aziende, il carburante per il rifornimento dell'auto viene acquistato dagli autisti, ai quali vengono dati dei fondi per questo scopo. Altre organizzazioni, dopo aver effettuato un bonifico al fornitore, “acquistano” da lui buoni speciali per prodotti petroliferi. Successivamente, gli autisti utilizzano questi tagliandi per ottenere carburante e lubrificanti dal fornitore e rifornirli dei loro veicoli.

Esempio 2

Per acquistare 100 buoni benzina, l'organizzazione ha trasferito 23.600 rubli, IVA inclusa: 3.600 rubli. Le cedole sono state capitalizzate alla cassa. Per il rifornimento dei veicoli nel mese di gennaio sono stati consegnati agli autisti 60 tagliandi, ciascuno dei quali potrà ricevere 10 litri di benzina. Secondo il rapporto del distributore di benzina presentato a fine mese, nel mese di gennaio sono stati erogati 500 litri di carburante utilizzando 50 tagliandi.

Con il fornitore di benzina deve essere stipulato un contratto nella forma seguente: Con fornitore, poiché nel documento Addebito su conto corrente(tipo di operazione Pagamento al fornitore) sarà selezionato come accordo in base al quale verranno trasferiti i fondi. Il debito del fornitore, sorto sul conto 60.02 (in corrispondenza del conto 51), deve essere incluso nei registri dell'organizzazione fino al ricevimento di carburanti e lubrificanti.

L'affissione dei tagliandi benzina (documenti in contanti) alla cassa viene effettuata utilizzando il documento Ricezione di documenti in contanti con il tipo di operazione Ricevuta dal fornitore. In questo caso è necessario selezionare un contratto della forma Altro e può essere indicato il conto di liquidazione - 76.09.

Va notato che i contratti con i fornitori possono essere riuniti in un gruppo, che sarà inteso come il contratto vero e proprio firmato con il fornitore.

Sul segnalibro Documenti monetari documento Ricezione di documenti in contanti vengono selezionati i tagliandi ricevuti alla cassa dell'organizzazione (Fig. 5). Quando si pubblica il documento, alla stazione di servizio appare un debito sul conto 76.09.

Riso. 5. Inserimento dei tagliandi benzina nel registratore di cassa

L'emissione dei tagliandi agli autisti da parte della cassa dell'organizzazione è registrata con un documento Emissione di documenti monetari. In questo caso viene selezionato il tipo di operazione B consegna alla persona responsabile.

Alla fine del mese, i dipendenti dell'organizzazione a cui sono stati emessi buoni rendicontano le loro spese. A questo scopo nel programma viene compilato un rapporto anticipato, nella scheda Avanzamenti in cui l'importo contabile è selezionato in base al documento che ha registrato l'emissione delle cedole (Fig. 6).

Riso. 6. Selezione del documento che ha formalizzato l'emissione di documenti monetari

Poiché viene redatto un documento comune con il fornitore di benzina, che conferma l'acquisto e la vendita di carburante e lubrificanti per l'intero mese, e per esso viene emessa un'unica fattura, allora per ogni rapporto anticipato è meglio registrare non la ricevuta di benzina, ma il rimborso del debito. Per fare ciò, compila il segnalibro Pagamento selezionando una controparte e un accordo del tipo Con fornitore. Quando si effettua un rapporto anticipato, il debito sul conto 60.02 aumenterà.

La benzina viene registrata come documento Ricezione di beni e servizi. Viene utilizzato anche per inserire i dati sulla fattura presentata all'organizzazione dal fornitore.

In futuro, il contabile calcola la quantità di benzina consumata dai conducenti secondo le norme e al di sopra delle norme. La benzina utilizzata entro i limiti viene cancellata come spesa accettata a fini fiscali e la benzina utilizzata in eccesso rispetto alla norma viene cancellata come spesa non accettata nel calcolo dell'imposta sul reddito. In entrambi i casi, l'storno di carburante e lubrificanti come spese viene registrato in un documento Richiesta-fattura.

Una volta completate le operazioni, i registri contabili dell'organizzazione continueranno a includere debiti associati all'acquisto di carburante e lubrificanti nell'ambito di contratti di due diversi tipi: addebito sul conto 60.02 e credito sul conto 76.09.

Poiché le transazioni di pagamento per la benzina sono state completate, i debiti possono essere rimborsati mediante compensazione utilizzando un documento Adeguamento del debito.

La procedura per la tenuta dei registri dei documenti monetari. Documenti in contanti e moduli di segnalazione rigorosi

Organizzazione della contabilità dei documenti monetari

Contabilità di carburanti e lubrificanti mediante tagliandi

Esempio 1

Contabilità dei documenti di viaggio

Esempio 2

Scambio e restituzione dei documenti di viaggio

Esempio 3

Contabilità dei documenti di viaggio non utilizzati

Esempio 4

Contabilità di contanti e documenti di cassa alla cassa

La procedura per conservare denaro e documenti monetari alla cassa.

Contabilità e documentazione delle transazioni in contanti

Quali documenti sono considerati “Contanti”?

Contabilità dei biglietti di trasporto acquistati per i viaggiatori d'affari

Esempio 1

Contabilità tagliandi benzina

Esempio 2

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