Organisasi pembayaran bukan tunai menggunakan contoh bank perdagangan. Cara pembayaran bukan tunai dianalisis Sumber utama mengumpul wang

Selaras dengan Peraturan 2-P pada 3 Oktober 2002 "Mengenai pembayaran bukan tunai di Persekutuan Rusia," bentuk pembayaran bukan tunai berikut wujud:

penyelesaian melalui perintah pembayaran;

penyelesaian di bawah surat kredit;

pembayaran melalui cek;

penempatan kutipan;

Serta penyelesaian dalam bentuk lain yang diperuntukkan oleh undang-undang, peraturan perbankan yang ditetapkan mengikutnya dan adat perniagaan yang digunakan dalam amalan perbankan

Borang pembayaran ialah satu set elemen yang saling berkaitan, yang merangkumi kaedah pembayaran dan aliran dokumen yang sepadan.

Aliran dokumen ialah sistem pendaftaran, penggunaan dan pergerakan dokumen dan dana penyelesaian, yang termasuk: mengeluarkan invois oleh pengirim dan memindahkannya kepada peserta lain dalam penyelesaian; kandungan dokumen pembayaran dan butirannya; tarikh akhir untuk membuat dokumen penyelesaian dan prosedur untuk membentangkannya kepada bank, serta kepada peserta lain dalam penyelesaian; pergerakan dokumen pembayaran antara institusi perbankan; prosedur dan syarat pembayaran dokumen penyelesaian, pemindahan dan penerimaan dana; prosedur untuk menggunakan dokumen penyelesaian untuk kawalan bersama peserta penempatan dan pelaksanaan langkah-langkah impak ekonomi

Bentuk pembayaran bukan tunai dipilih oleh pelanggan bank secara bebas dan diperuntukkan dalam perjanjian yang dibuat oleh mereka dengan rakan niaga mereka.

Dokumen pembayaran yang digunakan dalam bentuk penyelesaian semasa diterima oleh bank untuk pelaksanaan hanya jika ia mematuhi keperluan piawai dan, oleh itu, mesti mengandungi data berikut:

nama dokumen pembayaran, hari, bulan, tahun pengeluarannya;

nama pembayar, nombor akaun banknya, nama dan nombor bank pembayar;

nama penerima dana, nombor akaun banknya, nama dan nombor bank penerima dana;

tujuan pembayaran (tidak dinyatakan pada resit);

jumlah bayaran (dalam nombor dan perkataan).

Salinan pertama dokumen pembayaran mesti ditandatangani oleh pegawai yang mempunyai hak untuk menguruskan akaun bank dan mempunyai meterai. Dana didebitkan daripada akaun pembayar hanya berdasarkan salinan pertama dokumen pembayaran.

Dokumen pembayaran (kecuali cek) dikeluarkan, sebagai peraturan, menggunakan cara teknikal dalam satu langkah menggunakan salinan karbon. Cek ditulis dengan tangan menggunakan dakwat atau pen bola mata.

Dokumen penyelesaian diterima oleh bank untuk pelaksanaan semasa hari operasi bank (hari operasi ditetapkan sehingga 13:00). Dokumen yang diterima oleh bank daripada pelanggan semasa waktu operasi diposkan ke kunci kira-kira pada hari yang sama.

Perintah pembayaran ialah perintah bertulis daripada pemilik akaun kepada bank untuk memindahkan sejumlah wang dari akaunnya (penyelesaian, semasa, belanjawan, pinjaman) ke akaun perusahaan lain - penerima dana dalam yang sama atau yang lain. -institusi bank bandar atau bukan pemastautin.

Kemungkinan permohonan dalam pengiraan pesanan pembayaran adalah berbeza-beza. Dengan bantuan mereka, penyelesaian dibuat di ladang, baik untuk transaksi komoditi dan bukan komoditi. Dalam kes ini, semua pembayaran bukan komoditi dibuat secara eksklusif melalui pesanan pembayaran.

Dalam pembayaran untuk barangan dan perkhidmatan, pesanan pembayaran digunakan dalam kes berikut:

bagi barangan yang diterima dan perkhidmatan yang disediakan (iaitu, melalui penerimaan langsung barangan), tertakluk kepada rujukan dalam susunan nombor dan tarikh dokumen penghantaran yang mengesahkan penerimaan barangan atau perkhidmatan oleh pembayar; untuk pembayaran dalam susunan bayaran pendahuluan dan perkhidmatan (tertakluk kepada rujukan dalam susunan nombor perjanjian, perjanjian, kontrak yang menyediakan bayaran pendahuluan);

untuk membayar akaun belum bayar bagi urus niaga komoditi;

apabila membayar barangan dan perkhidmatan mengikut keputusan mahkamah dan timbang tara;

atas sewa premis;

pembayaran kepada pengangkutan, utiliti, perusahaan isi rumah untuk perkhidmatan operasi dan banyak lagi.

Dalam penyelesaian untuk urus niaga bukan komoditi, pesanan pembayaran digunakan untuk:

bayaran kepada belanjawan;

pembayaran balik pinjaman bank dan faedah atas pinjaman;

pemindahan dana kepada pihak berkuasa insurans negeri dan sosial;

sumbangan dana kepada dana yang dibenarkan apabila menubuhkan syarikat saham bersama, perkongsian;

pemerolehan saham, bon, sijil deposit, bil bank;

pembayaran penalti, denda, penalti. Perintah pembayaran dikeluarkan oleh pembayar pada borang standard yang mengandungi semua butiran yang diperlukan untuk membuat pembayaran, dan diserahkan kepada bank, sebagai peraturan, dalam empat salinan, yang masing-masing mempunyai tujuan khusus sendiri:

Salinan pertama digunakan di bank pembayar untuk mendebit dana daripada akaun pembayar dan kekal dalam dokumen untuk bank;

Salinan keempat dikembalikan kepada pembayar dengan cop bank sebagai resit untuk penerimaan pesanan pembayaran untuk pelaksanaan;

Salinan kedua dan ketiga pesanan pembayaran dihantar ke bank penerima, manakala salinan kedua berfungsi sebagai asas untuk mengkreditkan dana ke akaun penerima dan kekal dalam dokumen untuk bank ini, dan salinan ketiga dilampirkan pada akaun penerima. penyata sebagai asas untuk mengesahkan transaksi bank.

Pesanan pembayaran diterima oleh bank untuk pelaksanaan hanya jika terdapat dana yang mencukupi dalam akaun pembayar. Pinjaman bank juga boleh digunakan untuk membuat pembayaran jika entiti ekonomi mempunyai hak untuk menerimanya. Dengan bekalan barangan dan penyediaan perkhidmatan yang berterusan dan seragam, pembeli boleh membayar pembekal dengan pesanan pembayaran mengikut urutan pembayaran berjadual. Dalam kes ini, penyelesaian dibuat bukan untuk setiap penghantaran atau perkhidmatan individu, tetapi dengan memindahkan dana secara berkala dari akaun pembeli ke akaun pembekal pada masa tertentu dan dalam jumlah tertentu berdasarkan rancangan untuk pembekalan barangan dan perkhidmatan untuk masa hadapan. bulan atau suku tahun. Dengan cara ini, pembayaran boleh dibuat antara organisasi perdagangan dan pembekal mereka (loji pemprosesan daging, kedai roti, tenusu), antara perusahaan gambut dan loji janakuasa, perusahaan pembuatan arang batu, gas, elektrik dan logam.

ØPengiraan untuk kutipan

Penyelesaian kutipan ialah operasi perbankan yang melaluinya bank (selepas ini dirujuk sebagai bank pengeluar), bagi pihak dan atas perbelanjaan pelanggan, berdasarkan dokumen penyelesaian, menjalankan tindakan untuk menerima bayaran daripada pembayar. Untuk melaksanakan penyelesaian kutipan, bank penerbit mempunyai hak untuk menarik bank lain (selepas ini dirujuk sebagai bank pelaksana). Pembayaran untuk kutipan dilakukan atas dasar permintaan pembayaran, pembayaran yang boleh dibuat melalui perintah pembayar (dengan penerimaan) atau tanpa perintahnya (dengan cara yang tidak diterima), dan perintah kutipan, yang pembayarannya dibuat tanpa perintah pembayar (dengan cara yang tidak dapat dipertikaikan).

Permintaan pembayaran ialah dokumen penyelesaian yang mengandungi permintaan daripada pemiutang (penerima dana) di bawah perjanjian utama kepada penghutang (pembayar) untuk membayar sejumlah wang melalui bank.

Keperluan pembayaran digunakan dalam penyelesaian untuk barangan yang dibekalkan, kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan, serta dalam kes lain yang diperuntukkan oleh perjanjian utama.

Penyelesaian melalui permintaan pembayaran boleh dilakukan dengan penerimaan terlebih dahulu dan tanpa penerimaan pembayar.

Tanpa penerimaan pembayar, penyelesaian dengan permintaan pembayaran dijalankan dalam kes berikut:

ditetapkan oleh undang-undang;

diperuntukkan oleh pihak-pihak kepada perjanjian utama, tertakluk kepada pemberian bank yang memberi perkhidmatan kepada pembayar hak untuk menghapus kira dana daripada akaun pembayar tanpa perintahnya.

Permintaan pembayaran hendaklah menunjukkan:

syarat pembayaran;

tarikh penghantaran (penyerahan) kepada pembayar dokumen yang diperuntukkan dalam kontrak jika dokumen ini dihantar (diserahkan) kepada pembayar;

nama barang (kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan), nombor dan tarikh kontrak, bilangan dokumen yang mengesahkan penghantaran barang (prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan), tarikh penghantaran barang (prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan), kaedah penghantaran barang dan butiran lain - dalam medan " Tujuan pembayaran";

penyelesaian dengan permintaan pembayaran yang dibayar dengan penerimaan pembayar: dalam permintaan pembayaran yang dibayar dengan penerimaan pembayar, dalam medan "Syarat pembayaran", penerima dana memasukkan "dengan penerimaan." Tempoh untuk menerima permintaan pembayaran ditentukan oleh pihak-pihak dalam perjanjian utama. Dalam kes ini, tempoh penerimaan mestilah sekurang-kurangnya lima hari bekerja.

Apabila mendaftarkan permintaan pembayaran, pemiutang (penerima dana) di bawah perjanjian utama dalam medan "Terma untuk penerimaan" menunjukkan bilangan hari yang ditetapkan oleh perjanjian untuk menerima permintaan pembayaran. Sekiranya tiada petunjuk sedemikian, tempoh penerimaan dianggap sebagai lima hari bekerja.

Penyelesaian dengan permintaan pembayaran yang dibayar tanpa penerimaan pembayar: dalam permintaan pembayaran untuk pendebitan terus dana dari akaun pembayar berdasarkan undang-undang, dalam medan "Syarat pembayaran", penerima dana memasuki "tanpa penerimaan" , dan juga membuat rujukan kepada undang-undang (menunjukkan nombornya, tarikh penerimaan dan artikel yang sepadan), atas dasar pemulihan itu dijalankan. Dalam medan "Tujuan pembayaran", pemungut, dalam kes yang ditetapkan, menunjukkan bacaan alat pengukur dan tarif semasa, atau membuat rekod pengiraan berdasarkan alat pengukur dan tarif semasa.

Dalam permintaan pembayaran untuk debit terus dana berdasarkan perjanjian, dalam medan "Syarat pembayaran", penerima dana menunjukkan "tanpa penerimaan", serta tarikh, nombor perjanjian utama dan klausa yang sepadan dengannya. untuk hak untuk debit terus.

Debit langsung dana dari akaun dalam kes yang diperuntukkan dalam perjanjian utama dijalankan oleh bank jika terdapat syarat dalam perjanjian akaun bank mengenai pendebitan terus dana atau berdasarkan perjanjian tambahan kepada perjanjian akaun bank yang mengandungi keadaan yang sepadan.

Pembayar bertanggungjawab untuk memberikan maklumat kepada bank servis tentang pemiutang (penerima dana), yang mempunyai hak untuk mengemukakan permintaan pembayaran untuk mendebit dana tanpa penerimaan, nama barang, kerja atau perkhidmatan yang mana pembayaran akan dibuat, serta mengenai perjanjian utama (tarikh, nombor dan klausa yang sepadan yang memperuntukkan hak debit langsung).

Ketiadaan syarat pendebitan terus dana dalam perjanjian akaun bank atau perjanjian tambahan kepada perjanjian akaun bank, serta ketiadaan maklumat mengenai pemiutang (penerima dana) dan maklumat lain di atas adalah alasan bagi bank untuk enggan membayar permintaan pembayaran tanpa penerimaan. Permintaan bayaran ini dibayar mengikut prosedur penerimaan awal dengan tempoh penerimaan selama lima hari bekerja.

Perintah pungutan ialah dokumen penyelesaian yang berdasarkannya dana dihapus kira daripada akaun pembayar dengan cara yang tidak boleh dipertikaikan.

Pesanan kutipan digunakan:

dalam kes di mana prosedur yang tidak dapat dipertikaikan untuk kutipan dana ditetapkan oleh undang-undang, termasuk untuk kutipan dana oleh badan yang melaksanakan fungsi kawalan;

untuk kutipan di bawah dokumen penguatkuasaan;

dalam kes yang diperuntukkan oleh pihak-pihak kepada perjanjian utama, tertakluk kepada peruntukan bank yang memberi perkhidmatan kepada pembayar dengan hak untuk menghapus kira dana dari akaun pembayar tanpa perintahnya.

Apabila mengumpul dana berdasarkan dokumen penguatkuasaan, perintah kutipan mesti mengandungi rujukan kepada tarikh dan nombor dokumen penguatkuasaan, serta nama badan yang membuat keputusan tertakluk kepada penguatkuasaan.

Dalam kes ini, bank pemiutang menerima pesanan kutipan yang disertakan dengan writ pelaksanaan yang asal atau salinannya. Pada masa yang sama, bank tidak menerima perintah kutipan untuk pelaksanaan jika dokumen eksekutif dengan statut had tamat dilampirkan padanya.

Dokumen penguatkuasaan untuk kutipan bayaran berkala kekal berkuat kuasa sepanjang masa pembayaran diberikan.

Sekiranya tiada atau tidak mencukupi dana dalam akaun penghutang, bank meletakkan perintah kutipan dengan writ pelaksanaan yang dilampirkan dalam kabinet fail nombor dua dan melaksanakannya apabila dana masuk ke dalam akaun mengikut perintah yang ditetapkan oleh undang-undang.

Tanggungjawab untuk kesahihan mengeluarkan perintah kutipan dan ketepatan menunjukkan asas untuk kutipan yang tidak dapat dipertikaikan terletak pada penerima dana. Bank tidak menganggap merit bantahan pembayar terhadap pendebitan dana daripada akaun mereka dengan cara yang tidak dapat dipertikaikan.

Ø Mari kita pertimbangkan ciri-ciri penyelesaian di bawah surat kredit.

Surat kredit ialah obligasi kewangan bersyarat bagi bank, yang dikeluarkan olehnya bagi pihak pelanggan memihak kepada rakan niaganya di bawah perjanjian di mana bank yang membuka surat kredit (bank pengeluar) boleh membuat pembayaran kepada pembekal. atau memberi kuasa kepada bank lain untuk membuat pembayaran sedemikian, tertakluk kepada penyediaan dokumen kepada mereka, yang diperuntukkan dalam surat kredit, dan tertakluk kepada pemenuhan syarat lain surat kredit.

Bank boleh membuka jenis surat kredit berikut:

bertutup (escrowed) dan tidak bertutup (dijamin);

boleh ditarik balik dan tidak boleh ditarik balik (boleh disahkan).

Apabila membuka surat kredit yang dilindungi (didepositkan), bank yang mengeluarkan memindahkan, dengan mengorbankan dana pembayar atau pinjaman yang diberikan kepadanya, jumlah surat kredit (perlindungan) yang dilupuskan oleh bank pelaksana untuk keseluruhan tempoh sah laku surat kredit. Apabila membuka surat kredit yang tidak dilindungi (dijamin), bank yang mengeluarkan memberikan hak kepada bank pelaksana untuk menghapus kira dana daripada akaun koresponden yang diselenggara olehnya dalam jumlah surat kredit. Prosedur untuk menghapus kira dana daripada akaun koresponden bank pengeluar di bawah surat kredit terjamin ditentukan oleh perjanjian antara bank.

Surat kredit yang boleh dibatalkan ialah surat kredit yang boleh dipinda atau dibatalkan oleh bank yang mengeluarkan berdasarkan perintah bertulis daripada pembayar tanpa persetujuan terlebih dahulu dengan penerima dana dan tanpa sebarang obligasi bank yang mengeluarkan kepada penerima. dana selepas surat kredit dibatalkan. Surat kredit yang tidak boleh ditarik balik ialah surat kredit yang hanya boleh dibatalkan dengan persetujuan penerima dana. Atas permintaan bank pengeluar, bank yang dinamakan boleh mengesahkan surat kredit yang tidak boleh ditarik balik (surat kredit yang disahkan). Surat kredit yang tidak boleh ditarik balik yang disahkan oleh bank yang dinamakan tidak boleh dipinda atau dibatalkan tanpa kebenaran bank yang dinamakan. Prosedur untuk memberikan pengesahan di bawah surat kredit yang disahkan tidak boleh ditarik balik ditentukan oleh perjanjian antara bank.

Surat kredit bertujuan untuk penyelesaian dengan satu penerima dana. Syarat surat kredit boleh memperuntukkan penerimaan oleh seseorang yang diberi kuasa oleh pembayar. Penerima dana boleh menolak untuk menggunakan surat kredit sebelum tamat tempohnya, jika kemungkinan penolakan sedemikian diperuntukkan oleh syarat surat kredit. Pemberitahuan dihantar kepada bank pembayar tentang penutupan surat kredit. Penggunaan bentuk pembayaran surat kredit disediakan dalam perjanjian utama antara pembayar dan pembekal, yang, khususnya, menetapkan: syarat pembayaran khusus di bawah surat kredit, tempoh sahnya, jenis surat kredit dan kaedah pelaksanaannya. Nama bank pembayar dan pembekal, senarai dokumen yang membuat pembayaran dibuat.

Surat kredit boleh dimaksudkan untuk penyelesaian dengan hanya satu pembekal. Tempoh sah surat kredit tidak dikawal oleh peraturan perbankan. Pembayaran melalui surat kredit amat berfaedah untuk pembekal. Dengan bentuk pembayaran ini, pembayaran dibuat di lokasi pembekal. Tidak seperti bentuk pembayaran bukan tunai yang lain, surat kredit menjamin pembayaran kepada pembekal, sama ada daripada dana pembeli sendiri atau daripada dana banknya.

Ø Mari kita pertimbangkan ciri-ciri penyelesaian cek.

Cek ialah sekuriti yang mengandungi pesanan tanpa syarat daripada laci kepada bank untuk membayar jumlah yang dinyatakan di dalamnya kepada pemegang cek. Cek, seperti pesanan pembayaran, dikeluarkan oleh pembayar, tetapi, tidak seperti penyelesaian melalui perintah pembayaran, cek itu dipindahkan oleh pembayar, memintas bank, terus kepada penerima pada masa transaksi perniagaan, yang membentangkan cek kepada bank untuk pembayaran. Selaras dengan Kanun Sivil Persekutuan Rusia, cek mesti mengandungi butiran berikut:

nama "cek" disertakan dalam teks dokumen;

arahan kepada pembayar untuk membayar laci sejumlah wang;

nama pembayar dan petunjuk akaun dari mana pembayaran harus dibuat;

petunjuk mata wang pembayaran;

petunjuk tarikh dan tempat pengeluaran cek; - tandatangan orang yang mengeluarkan cek.

Peraturan "Mengenai pembayaran bukan tunai di Persekutuan Rusia" No. 2-P bertarikh 12 April 2001 memperuntukkan kemungkinan menggunakan cek yang dikeluarkan oleh institusi kredit dalam pembayaran bukan tunai. Bentuk cek ini ditentukan oleh institusi kredit secara bebas, tetapi cek itu mesti mengandungi semua butiran mandatori yang ditetapkan oleh Kanun Sivil Persekutuan Rusia, dan mungkin juga mengandungi semua butiran tambahan yang ditentukan oleh spesifik aktiviti perbankan. Peredaran cek dari institusi kredit adalah terhad: mereka tidak boleh digunakan untuk penyelesaian melalui bahagian rangkaian penyelesaian Bank of Russia, tetapi hanya boleh digunakan dalam hubungan antara bank dan pelanggan mereka, serta dalam penyelesaian antara bank dengan kehadiran hubungan koresponden langsung dengan bank lain.

Prosedur dan syarat untuk menggunakan cek dari institusi kredit ditentukan oleh peraturan bank dalaman, yang, khususnya, harus memperuntukkan: bentuk cek, senarai butirannya, senarai peserta dalam penyelesaian dengan cek ini, tarikh akhir untuk mengemukakan cek untuk pembayaran, dan syarat pembayaran untuk cek.

Di samping itu, bank memperuntukkan pengeluaran buku cek terhad kepada organisasi. Pengeluaran buku cek terhad dijalankan oleh bank atas dasar permohonan daripada organisasi - laci dan perintah pembayaran untuk mendepositkan had pada jumlah buku. Semasa mengeluarkan buku simpanan, bank mendebitkan jumlah yang ditentukan daripada akaun pelanggan dan mendepositkannya dalam akaun berasingan.

Cek dari buku cek dikeluarkan oleh laci pada masa jumlah pembayaran ditentukan dan diserahkan kepada penerima wang - pemegang cek, yang menyerahkan cek kepada institusi bank yang memberi perkhidmatan kepadanya untuk pembayaran.

Bank pembekal menghantar cek yang dibentangkan kepada bank pembeli; yang terakhir mendebit amaun daripada akaun dan memindahkannya ke bank pembekal untuk dikreditkan ke akaun semasanya. Cek menunjukkan nama pemegang cek, nombor akaun, nama bank pembayar dan kodnya, jumlah pembayaran.

Cek dikeluarkan dalam satu salinan, ditandatangani oleh orang yang berhak untuk melupuskan akaun bank, dimeterai oleh laci dan hanya dibayar dalam jumlah penuh.

Apabila mengeluarkan cek seterusnya, pembeli (laci cek) memindahkan baki had dari counterfoil cek sebelumnya ke dalamnya dan mengeluarkan baki had.

Bank menyerahkan cek kepada pusat penyelesaian tunai (RCC) jika pembayar adalah bank lain. Bank menghapus kira dana daripada akaun laci berdasarkan cek yang diterima daripada pusat daftar tunai. Cek itu sendiri kekal dalam simpanan di RCC.

Ø Mari kita pertimbangkan ciri-ciri bentuk pembayaran bil pertukaran.

Borang pembayaran bil pertukaran adalah penyelesaian antara pembekal dan pembayar barangan atau perkhidmatan dengan pembayaran tertunda (pinjaman komersial) berdasarkan dokumen bil pertukaran khas.

Bil pertukaran ialah nota janji janji bertulis tanpa syarat bagi borang yang ditetapkan dengan ketat oleh undang-undang, memberikan pemiliknya (penyelidik bil) hak yang tidak dapat dipertikaikan, apabila matang, untuk menuntut daripada penghutang pembayaran jumlah yang ditunjukkan dalam bil pertukaran .

Nota janji janji (solo bil) ialah dokumen bertulis yang mengandungi kewajipan mudah dan tidak bersyarat si penarik (penghutang) untuk membayar sejumlah wang pada masa tertentu dan di tempat tertentu kepada penerima dana atau pesanannya. Nota janji hutang dikeluarkan oleh pembayar sendiri, dan pada dasarnya ia adalah nota janji hutangnya

Bil pertukaran (draf) ialah dokumen bertulis yang mengandungi perintah tanpa syarat daripada laci (pemiutang) kepada pembayar untuk membayar jumlah wang yang dinyatakan dalam bil kepada pihak ketiga atau pesanannya.

Tidak seperti bil pertukaran mudah, bukan dua, tetapi sekurang-kurangnya tiga orang terlibat dalam bil pertukaran: laci (laci), mengeluarkan bil; pembayar (penagih), yang kepadanya perintah dibuat untuk membuat pembayaran pada bil; pemegang bil (remitee) - penerima bayaran pada bil.

Bil pertukaran mesti diterima oleh pembayar (penagih), dan hanya selepas itu ia memperoleh kuasa dokumen eksekutif. Penerima bil pertukaran, seperti laci nota janji hutang, adalah penghutang utama bil dan bertanggungjawab untuk membayar bil tepat pada masanya. Penerimaan dicatatkan di sebelah kiri bahagian depan bil dan dinyatakan dengan perkataan "diterima, diterima, saya akan bayar" dan dengan tandatangan wajib pembayar.

Bil pertukaran adalah dokumen rasmi yang ketat. Ia mengandungi senarai butiran yang diperlukan. Ketiadaan sekurang-kurangnya salah seorang daripada mereka melucutkan rang undang-undang kuasa undang-undang.

Butiran bil mandatori termasuk:

tanda bil, iaitu, penetapan dokumen dengan perkataan "bil", dinyatakan dalam bahasa yang sama di mana dokumen itu ditulis;

tempat dan masa membuat bil pertukaran (hari, bulan dan tahun pengeluaran);

janji untuk membayar sejumlah wang;

petunjuk jumlah wang dalam angka dan perkataan (pembetulan tidak dibenarkan);

tempoh pembayaran;

tempat pembayaran;

nama orang yang kepadanya atau atas perintahnya pembayaran itu akan dibuat;

tandatangan laci (dibentangkan olehnya dalam tulisan tangannya sendiri).

Operasi untuk kutipan bil oleh bank adalah bermanfaat untuk pelanggan dan bank itu sendiri. Oleh itu, pelanggan dibebaskan daripada keperluan untuk memantau tarikh akhir untuk membentangkan bil untuk pembayaran, dan proses menerima pembayaran menjadi lebih cepat, lebih murah, dan lebih dipercayai untuknya. Bagi pihak bank, ini adalah salah satu punca keuntungan.

Di samping itu, dalam proses melaksanakan transaksi tunai, dana yang besar tertumpu dalam akaun koresponden bank perdagangan, yang boleh dimasukkan ke dalam edaran.

Dalam amalan perbankan domestik moden, bil bank juga digunakan. Bil bank ialah kewajipan unilateral, tanpa syarat bank yang mengeluarkan bil untuk membayar orang yang ditetapkan di dalamnya atau pesanannya sejumlah wang dalam tempoh tertentu.

Bil bank boleh dibeli oleh entiti sah dan individu, terutamanya untuk tujuan menjana pendapatan. Tidak seperti sijil, bil bank boleh digunakan oleh pemiliknya bukan sahaja sebagai alat penyimpanan, tetapi juga sebagai cara pembelian dan pembayaran.

Pemegang bil pertukaran boleh membayar dengannya untuk barangan dan perkhidmatan, memindahkan bil pertukaran melalui pengesahan kepada pemegang bil baharu, yang kepadanya, mengikut undang-undang, semua hak di bawah bil pertukaran dipindahkan. Pada masa yang sama, pengesahan bil bank, sebagai peraturan, memperuntukkan pemindahan hak percuma di bawah rang undang-undang antara entiti undang-undang dan individu.

Oleh itu, mempunyai kuasa undang-undang kewajipan mendesak bank dengan semua hak yang berikutnya, bil bank adalah instrumen yang anjal dan fleksibel untuk membuat pembayaran dan menyediakan sebahagian daripada pusing ganti pembayaran ekonomi.

ØPenempatan menggunakan kad bank

Kad bank ialah kad plastik yang dipautkan ke satu atau lebih akaun bank. Ia digunakan untuk membayar barangan dan perkhidmatan, termasuk melalui Internet, serta untuk mengeluarkan wang tunai. Ada kad debit dan kredit. Kad debit digunakan untuk menguruskan wang anda sendiri dalam akaun bank anda. Kad kredit digunakan untuk menguruskan wang bank, yang, apabila pembayaran dibuat, secara automatik dikeluarkan secara kredit daripada bank (ia mesti dikembalikan kepada bank).

Kebanyakan kad pembayaran mempunyai format ID-1 yang ditakrifkan oleh standard ISO 7810 (Kad pengenalan) - 85.6 x 53.98 mm - dan menggunakan jalur magnetik sebagai pembawa data, tetapi kad cip mula digunakan secara beransur-ansur.

Bahagian hadapan kad boleh mempunyai sebarang imej (graffiti, lukisan, gambar) atau hanya latar belakang. Selain itu, terdapat logo sistem pembayaran, nombor kad, nama pemilik dan tarikh luput kad.

Di bahagian belakang kad terdapat jalur magnetik, jalur kertas dengan tandatangan pemilik, dan pada sesetengahnya, kod CVV2 atau yang setara dengannya.

Kad bank boleh dikeluarkan oleh bank sebagai tempatan (milik sistem pembayaran tempatan, biasanya dalam satu negeri) dan antarabangsa (dalam sistem pembayaran yang menyatukan banyak bank yang mengambil bahagian di seluruh dunia); penyelesaian (debit), kredit dan prabayar. Kad maya juga dikeluarkan.

Kelebihan menggunakan kad plastik Rosselkhozbank ialah:

Pembayaran untuk barangan dan perkhidmatan di mana-mana sudut dunia.

Terima tunai di lebih daripada 652 cawangan Rosselkhozbank, serta di 156 bandar dan pekan di Rusia.

Kad plastik tidak diisytiharkan apabila melintasi sempadan.

Kad plastik antarabangsa penuh dari umur 14 tahun.

Kad tambahan untuk ahli keluarga dan rakan.

Tahap keselamatan kad yang tinggi daripada akses tanpa kebenaran.

Kad antarabangsa dikeluarkan dan diservis di mana-mana cawangan Rosselkhozbank.

Rosselkhozbank menawarkan pelbagai pilihan kad bank daripada sistem pembayaran antarabangsa:

Rosselkhozbank ialah ahli utama sistem pembayaran VISA dan Europay/MasterCard dan mengeluarkan kad berikut: VISA Classic, Eurocard/Master Card Mass; Emas VISA, Emas Eurocard/Master Card; Perniagaan VISA.

Prosedur untuk mengeluarkan kad bank untuk pekerja syarikat berlaku dalam beberapa peringkat:

Berdasarkan dokumen yang dikemukakan, bahagian Rosselkhozbank membuka akaun pelanggan tanpa mengkreditkan dana, memperibadikan kad dan membuat Daftar akaun kad gaji terbuka. Dalam kes ini, nilai PIN untuk pengkreditan dan pendebitan ditetapkan kepada yang sama untuk semua kad (kata laluan pengangkutan).

Pengeluaran kad di wilayah perusahaan mesti dilakukan oleh sekurang-kurangnya dua pekerja yang diberi kuasa di bahagian Rosselkhozbank. Bahagian bank menentukan pekerja yang diberi kuasa daripada kalangan pekerja operasi dan tunai bahagian ini, mengeluarkan kad peribadi untuk dikeluarkan dan membentangkan terminal elektronik. Kad yang dieksport ke perusahaan dikeluarkan berdasarkan nota rasmi yang disahkan oleh ketua bahagian Bank. Sebelum pergi ke perusahaan, pekerja jabatan yang diberi kuasa menerima bilangan kad yang diperlukan untuk melaporkan mengikut senarai untuk mengeluarkan kad.

Selain itu, kakitangan Bank dibekalkan dengan dokumen berikut:

salinan Permohonan-Syarat untuk menerima kad, berdasarkan mana kad dikeluarkan;

kad akaun peribadi dari kabinet fail bahagian Rosselkhozbank mengikut bilangan kad yang dieksport ke perusahaan.

Kad mikropemproses yang dieksport ke perusahaan dikeluarkan kepada pekerja bank yang diberi kuasa terhadap laporan mengenai pesanan f. 203, yang dikeluarkan atas namanya menunjukkan bilangan kad yang dikeluarkan.

Kakitangan bank membungkus barang berharga dan dokumen yang diterima ke dalam beg pengumpulan, yang dimeterai dengan meterai peribadi. Bahagian Bank memperuntukkan kenderaan untuk menghantar pekerja yang diberi kuasa dan beg pengumpulan ke wilayah perusahaan.

Pekerja yang diberi kuasa di bahagian bank mengeluarkan kad mengikut senarai yang disediakan oleh syarikat. Pemegang juga diberikan "Syarat penggunaan kad" dan "Peringatan Pemegang Kad".

Kad dikeluarkan di perusahaan mengikut cara yang ditetapkan oleh Peraturan Perkhidmatan Kad.

Pengeluaran kad diformalkan melalui perintah peringatan f. 203, untuk ditunjukkan dalam debit akaun 99999 dan kredit akaun 91203.99.

Kad yang dibawa ke perusahaan, tetapi tidak dikeluarkan kepada pelanggan, dikembalikan kepada Bank. Apabila mereka tiba, waran dikeluarkan f. 203, yang menunjukkan bilangan kad yang dikembalikan. Operasi ini ditunjukkan dalam debit akaun 91202.99 dan kredit 91203.99.

Kad yang dibuka tanpa kehadiran Pemegang berdasarkan dokumen yang disediakan oleh syarikat dan tidak diterima oleh Pemegang disimpan di cawangan bank selama 1 bulan. Selepas sebulan dari tarikh pemperibadian, kad ini mesti ditutup secara tetap dengan pembentangan kata laluan pengangkutan. Jika pelanggan kelihatan menerima kad selepas ia ditutup, kad dikeluarkan mengikut akaun pelanggan yang dibuka sebelum ini berdasarkan data yang tersedia dalam senarai syarikat.

Bahagian bank mengembalikan kepada perusahaan senarai yang mengandungi nombor akaun pelanggan hanya untuk kad yang diterima oleh Pemegang. Kakitangan syarikat yang belum menerima kad dalam tempoh yang ditetapkan menerimanya di cawangan bank. Maklumat tentang nombor akaun pelanggan dimaklumkan kepada perusahaan apabila pekerja perusahaan menerima kad dalam senarai tambahan yang disahkan oleh tandatangan pengurus, ketua akauntan dan meterai bahagian bank.

Dokumen mengenai operasi untuk mengeluarkan kad di wilayah perusahaan, sebagai sebahagian daripada laporan mengenai transaksi yang diselesaikan pada siang hari, dipindahkan ke jabatan perakaunan, kad akaun peribadi dikembalikan ke kabinet fail bahagian Rosselkhozbank.

Transaksi pengeluaran kad ditunjukkan mengikut prosedur yang ditetapkan pada hari transaksi.

Dalam keadaan moden, wang adalah sifat penting dalam kehidupan ekonomi. Oleh itu, semua urus niaga yang berkaitan dengan pembekalan aset material dan penyediaan perkhidmatan diselesaikan dalam penyelesaian tunai. Yang terakhir boleh mengambil kedua-dua bentuk tunai dan bukan tunai. Organisasi pembayaran tunai menggunakan wang bukan tunai adalah lebih baik daripada pembayaran tunai, kerana penjimatan yang ketara dicapai pada kos pengagihan. Penggunaan meluas pembayaran bukan tunai difasilitasi oleh rangkaian bank yang luas, serta kepentingan negara dalam pembangunan mereka, baik atas sebab simpanan dan untuk tujuan mengkaji dan mengawal proses makroekonomi.

Pembayaran bukan tunai ialah pembayaran tunai yang dibuat melalui catatan dalam akaun bank, apabila wang didebitkan daripada akaun pembayar dan dikreditkan ke akaun penerima. Pembayaran bukan tunai dalam ekonomi dianjurkan mengikut sistem tertentu, yang difahami sebagai satu set prinsip untuk mengatur pembayaran bukan tunai, keperluan untuk organisasi mereka, ditentukan oleh keadaan perniagaan tertentu, serta bentuk dan kaedah pembayaran dan aliran dokumen yang berkaitan.

Sistem pembayaran bukan tunai yang wujud di negara kita dari tahun 30-an hingga 1993 telah disesuaikan dengan mekanisme pengurusan berasaskan kos dan sepadan dengan kaedah pentadbiran-perintah pengurusan ekonomi.

Perkembangan hubungan pasaran dalam ekonomi memerlukan perubahan dalam asas sistem pembayaran bukan tunai, termasuk prinsip organisasi mereka.

Perubahan juga berlaku dalam fungsi bank: kebebasan dan peranan bank semakin meningkat; cara untuk meningkatkan kecekapan perkhidmatan perbankan sedang dicari, persempadanan optimum bidang aktiviti dan fungsi, institusi kewangan, kredit dan perbankan khusus sedang dicari, perundangan perbankan baharu sentiasa dibangunkan selaras dengan tugas peringkat semasa pembangunan.

Sehubungan dengan fakta ini, topik yang saya pilih untuk tesis saya, "Pengorganisasian pembayaran bukan tunai di bank perdagangan menggunakan contoh JSCB Lefko Bank," nampaknya sangat relevan, terutamanya dalam keadaan pasaran semasa.

Objek kajian tesis ini ialah JSCB “Lefko-Bank”. Subjek adalah pembayaran bukan tunai yang dijalankan di JSCB Lefko Bank.

Kaji aspek teori penganjuran pembayaran bukan tunai di bank perdagangan Persekutuan Rusia;

Menganalisis organisasi pembayaran bukan tunai di JSCB "Lefko-Bank";

Menjalankan analisis pangkalan pelanggan di JSCB "Lefko-Bank";

Mengenal pasti parameter positif dan negatif dalam kerja bank dalam mengatur pembayaran bukan tunai;

Kertas tersebut menerangkan pelaksanaan pembayaran bukan tunai menggunakan contoh JSCB Lefko Bank. Tesis ini terdiri daripada tiga bab utama. Bab pertama ditumpukan kepada isu umum mengatur pembayaran bukan tunai. Bab kedua tesis mengandungi analisis aktiviti JSCB "Lefko-Bank" dalam menganjurkan pembayaran bukan tunai. Ia menyediakan penilaian keberkesanan pembayaran bukan tunai di tapak yang dikaji. Penunjuk kuantitatif dan kualitatif prestasi bank tertakluk kepada analisis ekonomi. Semasa analisis, pelbagai kaedah kajian telah digunakan iaitu kaedah matematik, kaedah perbandingan, kaedah kumpulan (struktur dan analitikal). Bab ketiga mengetengahkan masalah dan kelemahan pembayaran bukan tunai, dan juga menyediakan beberapa langkah untuk menambah baik sistem pembayaran dan penyelesaian, yang boleh meningkatkan kecekapan dan kualiti kerja bank perdagangan ke arah ini.

Semasa menulis tesis, pelbagai literatur digunakan dalam bentuk terbitan berkala dalam bidang perbankan, peraturan, baik umum dan aktiviti perbankan yang mengawal selia, khususnya, pembayaran bukan tunai bank perdagangan. Di samping itu, peraturan dalaman JSCB Lefko Bank, yang dibangunkan berdasarkan perundangan Rusia, telah digunakan.

Perlu diingatkan bahawa masalah mengatur pembayaran bukan tunai oleh bank perdagangan cukup baik diliputi dalam akhbar, apabila membaca kesusasteraan ini. Kesemua aspek di atas telah diambil kira semasa menulis tesis.

BAB 1. ASAS AM ORGANISASI BAYARAN BUKAN TUNAI DAN KANDUNGAN EKONOMINYA

1.1. Intipati dan bentuk pembayaran bukan tunai yang digunakan dalam amalan dunia

Organisasi pembayaran di negara tertentu sebahagian besarnya ditentukan oleh tradisi yang telah ditetapkan, adat perniagaan dan kastam perbankan dalam penggunaan pelbagai elemen sistem pembayaran berdasarkan aplikasi tetap dan seragam mereka. Oleh itu, di Amerika Syarikat, Kanada, Great Britain, Perancis, keutamaan diberikan kepada pemindahan debit, di Jerman, Belanda, Sweden, Belgium, Jepun - kepada pemindahan kredit. Disebabkan oleh skala besar urus niaga penyelesaian, keadaan kebanyakan daripada mereka sedang disatukan.

Pembayaran bukan tunai ialah pembayaran yang dibuat tanpa menggunakan wang tunai, melalui pemindahan dana ke akaun di institusi kredit dan mengimbangi tuntutan bersama. Pembayaran bukan tunai mempunyai kepentingan ekonomi yang besar dalam mempercepatkan pusing ganti dana, mengurangkan tunai yang diperlukan untuk edaran, dan mengurangkan kos pengagihan. Di Jerman, Perancis, Itali dan negara-negara lain, penyelesaian telah meluas - sejenis pembayaran bukan tunai, pertama melalui bank khas, dan kemudian melalui bank perdagangan dan bank simpanan. Intipati pengiraan ini adalah pemindahan dana ke akaun khas berdasarkan arahan - pesanan, i.e. arahan bertulis mengenai pemindahan dana dari akaun pembayar ke akaun penerima.

Dengan pembangunan dan penambahbaikan automasi operasi perbankan sejak pertengahan tahun 70-an, negara maju mula menggunakan sistem pembayaran elektronik yang digunakan untuk transaksi kredit dan pembayaran serta memantau status akaun bank melalui penghantaran isyarat elektronik, tanpa penyertaan media kertas. Mereka membantu mempercepatkan pusing ganti wang, meningkatkan perkhidmatan kredit dan perbankan kepada pelanggan serta mengurangkan kos yang berkaitan dengan transaksi pembayaran.

Pembayaran menggunakan peranti elektronik dan alat komunikasi moden dijalankan melalui komputer di bank atau pusat penjelasan automatik (APC). Sistem pembayaran automatik beroperasi di bawah London Clearing House, yang ahlinya terdiri daripada enam bank penjelasan. Amerika Syarikat mengendalikan sistem pembayaran antara bank pusat penjelasan New York dan 32 ARP Sistem Rizab Persekutuan.

Untuk pergerakan dana moden daripada pengirim pemindahan wang kepada penerima dalam transaksi pembayaran borong, pindahan kawat digunakan.

Surat kredit adalah salah satu operasi perantara terpenting yang dilakukan oleh bank perdagangan di negara Barat.

Bentuk pembayaran cek juga mempunyai kepentingan tertentu, walaupun pembayaran cek tidak digunakan secara meluas dalam mata wang negara apabila membuat transaksi dan kontrak, tetapi dalam pembayaran antarabangsa terdapat penggunaan cek yang ketara.

E-dagang berasaskan Internet telah berkembang pesat di Amerika Syarikat dan Eropah. Bank melihat potensi komersial yang besar di Internet dan peluang untuk membawa perniagaan mereka ke tahap yang baharu.

Pengalaman asing yang maju dalam pembangunan bank Internet membantu bank Rusia menerapkannya dalam amalan, dengan mengambil kira keistimewaan sistem perbankan Rusia.

Pada masa ini, bank Rusia telah secara aktif memperkenalkan perkhidmatan Internet, dalam jumlah keseluruhan yang bahagian utamanya diduduki oleh perkhidmatan penyelesaian. Ini termasuk pengurusan akaun melalui Internet, sistem pelayan pelanggan jauh untuk pemegang kad pembayaran, subsistem "Pelanggan Tebal", yang direka untuk penyediaan dipercepatkan dan pemindahan dokumen pembayaran kepada bank, dan banyak lagi.

Di kalangan bank domestik, teknologi Internet sedang dibangunkan oleh GUTA-Bank, Bin-Bank, NOMAS Bank dan lain-lain.

Pada masa yang sama, terdapat beberapa kesukaran yang menghalang pengenalan besar-besaran dan pembangunan perbankan Internet dalam amalan Rusia. Ini disebabkan oleh aspek perundangan, serta perlindungan maklumat perbankan sulit.

Dalam keadaan pasaran, isu-isu mengenai organisasi penyelesaian monetari yang jelas menjadi sangat relevan, memandangkan peringkat monetari peredaran modal memainkan peranan yang besar dalam aktiviti entiti ekonomi.

Peralihan daripada sistem pentadbiran-perintah pengurusan ekonomi kepada hubungan pasaran memerlukan penciptaan sistem pembayaran baharu berdasarkan sistem perbankan dua peringkat. Ia memerlukan pembahagian dan pengasingan modal kewangan pelbagai entiti ekonomi dan pembentukan bank perdagangan bebas.

Perubahan kualitatif dalam bentuk organisasi penyelesaian tunai berlaku disebabkan oleh peningkatan dalam aktiviti ekonomi semua entiti pasaran dan pengembangan dalam bilangan dan jumlah urus niaga. Sebilangan besar struktur komersial baharu telah muncul, yang telah menjejaskan peningkatan mendadak dalam aliran dokumen yang berkaitan dengan perkhidmatan sistem pembayaran secara keseluruhan. Penstrukturan semula sistem pembayaran memerlukan perubahan dalam prinsip mengatur pembayaran bukan tunai dan penggunaan bentuk dan kaedah baru untuk membuat pembayaran.

Kepentingan sistem pembayaran bukan tunai yang teratur dengan jelas meningkat berkali-kali ganda dalam konteks keperluan untuk mengatasi krisis serius tidak membayar, apabila hutang bersama yang besar dan pembayaran tertunda pada mana-mana satu pautan menjejaskan penunjuk terpenting bagi pengeluaran dan aktiviti komersial mereka.

.

Bayaran tanpa tunai

Untuk memastikan penyelesaian yang lancar, prinsip asas berikut untuk mengatur pembayaran bukan tunai mesti dipatuhi:

Semua organisasi dikehendaki menyimpan dana mereka dalam akaun bank. Hanya sejumlah kecil wang tunai dibenarkan ditinggalkan di meja tunai dalam had yang ditetapkan;

Sebahagian besar pembayaran bukan tunai hendaklah dibuat melalui bank;

Permintaan bayaran hendaklah dibuat sama ada sebelum atau selepas barang dihantar untuk mengelakkan kelewatan pembayaran. Walau bagaimanapun, dalam keadaan krisis pembayaran, kebanyakan pembekal menuntut bayaran pendahuluan - penerimaan awal wang sebelum melepaskan barang;

Pembayaran dibuat daripada akaun bank pelanggan hanya dengan persetujuan mereka. Syarat penting ini menghalang bank daripada melupuskan dana kepunyaan organisasi yang telah membuka akaun dengan bank ini;

Terdapat beberapa bentuk pembayaran dan jenis pembayaran yang boleh dipilih oleh perniagaan mengikut budi bicara mereka.

Pematuhan kepada lima prinsip ini membolehkan penggunaan pembayaran bukan tunai sebagai alat penting untuk pembangunan ekonomi pasaran.

Walaupun pembayaran dibuat bukan tunai, dana disimpan di bank dan menjadi sumber kredit.

Pembayaran bukan tunai membantu mengurangkan kos edaran dalam bentuk kos tambahan untuk pencetakan, penyimpanan, pengangkutan dan pengiraan semula sejumlah besar wang kertas yang diperlukan untuk pembayaran tunai. Pada masa yang sama, pembayaran bukan tunai dengan fungsi bank yang lancar memungkinkan untuk mengawal pusing ganti pembayaran dengan lebih baik dan, akhirnya, mempercepatkan pusing ganti modal kerja dan membuat pembayaran.

Perlu diingatkan bahawa wang yang menjadi hak milik peribadi rakyat dan disimpan dalam bentuk simpanan dalam akaun bank juga boleh mengambil bahagian dalam peredaran bukan tunai. Bayaran bukan tunai untuk perbelanjaan isi rumah boleh dibuat daripada akaun deposit. Dalam kes ini, menggantikan wang tunai dengan pembayaran bukan tunai juga mengurangkan kos pengagihan.

Pembayaran bukan tunai semestinya melibatkan dua (atau lebih) entiti ekonomi dan sebuah bank. Tanpa akaun yang dibuka di bank, adalah mustahil untuk menjalankan pusing ganti giro pada akaun bank. Melayani perolehan pembayaran oleh bank terdiri daripada menggambarkan jumlah yang sepadan dalam aset atau liabiliti akaun ini. Setiap entiti ekonomi menyimpan dananya di bank. Perundangan semasa memperuntukkan bahawa bank menerima dan menyimpan dana pelanggan dalam akaun dan melaksanakan penyelesaian, kredit, tunai dan operasi perbankan lain atas arahan mereka.

Entiti undang-undang dan warganegara yang terlibat dalam aktiviti keusahawanan mempunyai hak untuk membuka akaun di mana-mana bank di tempat pendaftaran mereka atau di bank di luar tempat pendaftaran mereka dengan persetujuan bank ini. Entiti undang-undang dikehendaki menyimpan dana yang tersedia di bank. Penolakan bank yang tidak wajar, yang piagamnya memperuntukkan pelaksanaan operasi perbankan yang berkaitan, untuk menerima dana pelanggan untuk penyimpanan dan membuka akaun boleh dirayu oleh pelanggan di mahkamah.

Perjanjian akaun bank dibuat antara bank dan pelanggan , di mana bank berjanji untuk menyimpan dana dalam akaun pelanggan, jumlah kredit yang diterima ke akaun ini, melaksanakan perintah pelanggan untuk memindahkan dan mengeluarkan wang dari akaun dan menjalankan operasi perbankan lain yang diperuntukkan untuk jenis akaun ini oleh undang-undang, perbankan peraturan dan perjanjian.

Untuk membuka akaun, permohonan, sijil pendaftaran dan kad yang disahkan oleh notari dengan sampel tandatangan dan meterai diserahkan kepada bank. Rekod pada akaun yang dibuka di bank (atau gambaran urus niaga dalam memori elektronik mesin) adalah gambaran perolehan monetari entiti ekonomi.

Bank boleh menggunakan dana yang tersedia dalam akaun pelanggan, menjamin ketersediaannya apabila tuntutan dibuat pada akaun tersebut. Pelanggan mempunyai hak untuk melupuskan dana ini dan menerima pendapatan (faedah) ke atasnya. Bank tidak mempunyai hak untuk menentukan dan mengawal arah penggunaan dana pelanggan dan menetapkan sekatan lain ke atas haknya yang tidak diperuntukkan oleh undang-undang atau perjanjian. Tanpa perintah pelanggan, mendebit dana pada akaun hanya dibenarkan melalui keputusan mahkamah atau mahkamah timbang tara, melainkan jika diperuntukkan sebaliknya oleh undang-undang.

Bank menjamin kerahsiaan akaun pelanggan. Peruntukan oleh bank maklumat mengenai status akaun dan transaksi pada mereka tanpa persetujuan pelanggan tidak dibenarkan, kecuali dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang.

Perjanjian akaun bank ditamatkan atas permintaan pelanggan dan atas alasan lain yang diperuntukkan oleh undang-undang. Kekurangan transaksi pada akaun bank tidak memerlukan penamatan perjanjian.

Dalam perakaunan perbankan, penerimaan wang ke dalam akaun pelanggan ditunjukkan pada bahagian kredit akaun, dan baki pada masa ini mewakili baki kredit. Perbelanjaan dana daripada akaun dicerminkan sebagai pusing ganti debit. Sebagai peraturan, baki pada akaun semasa pelanggan hendaklah dalam bentuk kredit. Mekanisme untuk mengatur pembayaran bukan tunai tidak boleh dijalankan secara automatik sehinggakan ia menambah sumber pelanggan yang hilang. Perolehan dan pinjaman bukan tunai oleh bank harus diatur sedemikian rupa agar dana bukan tunai yang berlebihan untuk edaran tidak dikeluarkan, yang boleh, dalam keadaan tertentu, menjadi faktor pertumbuhan inflasi. Ini bermakna bahawa semua jenis kredit atau akaun yang perlu dibayar tidak seharusnya membayar balik kepada mereka untuk dana yang hilang akibat kerugian dan salah urus, pelanggaran prinsip aktiviti komersial. Jika syarikat berprestasi buruk dan tidak mempunyai dana yang mencukupi dalam akaun banknya, maka ia secara semula jadi tidak mempunyai keupayaan untuk membayar hutangnya tepat pada masanya. Dalam kes ini, bank boleh mengeluarkan pinjaman hanya jika beberapa syarat dipenuhi (di bawah jaminan, jika tiada pinjaman lama tertunggak, dsb.). Selain akaun penyelesaian, akaun semasa juga boleh dibuka di bank. (biasanya untuk cawangan, pejabat perwakilan, bahagian dan bahagian perusahaan sendiri yang lain, serta cawangan dan pejabat perwakilan koperasi). Bersama-sama dengan akaun bank yang ditentukan, entiti ekonomi boleh membuka akaun deposit untuk menyimpan dana untuk masa tertentu, akaun mata wang asing untuk transaksi dengan mata wang asing.

1.2. Bentuk pembayaran bukan tunai yang beroperasi di wilayah Persekutuan Rusia

Pembayaran bukan tunai di Persekutuan Rusia dikawal oleh dokumen kawal selia berikut: Kod Sivil Persekutuan Rusia, Peraturan Bank Pusat 3 Oktober 2002. No. 2 - P "Mengenai pembayaran bukan tunai di Persekutuan Rusia", Peraturan Bank Pusat 1 April 2003. No. 222 – P “Mengenai prosedur untuk membuat pembayaran bukan tunai dengan individu di Persekutuan Rusia.”

Peserta transaksi mempunyai hak untuk memilih satu bentuk pembayaran bukan tunai, dengan mengambil kira transaksi tertentu. Keseluruhan sistem penyelesaian dibina sedemikian rupa untuk mewujudkan keadaan yang menggalakkan untuk membuat pembayaran dan mempercepatkan peredaran dana. Kelewatan dalam penyelesaian menyebabkan pembekal kehilangan hasil jualan dan menyukarkan untuk memenuhi tugas pengeluaran dan kewangan. Apabila pembayaran ditangguhkan, pembeli membangunkan akaun belum bayar dan prinsip terpenting organisasi kewangan dilanggar.

Dalam keadaan moden, bentuk pengiraan berikut digunakan:

Pesanan pembayaran;

Surat kredit;

Mengikut kutipan;

Dan lain-lain yang tidak bercanggah dengan undang-undang.

Penyelesaian melalui pesanan pembayaran - ini ialah dokumen yang mewakili pesanan daripada organisasi kepada bank perkhidmatannya untuk memindahkan jumlah tertentu daripada akaunnya. Pesanan sah selama sepuluh hari, tidak mengira hari pengeluaran.

Bank menerima pesanan pembayaran daripada pembayar untuk pelaksanaan hanya jika terdapat wang dalam akaun semasanya. Sekiranya tidak ada dana untuk pembayaran, dan bank tidak menganggap mungkin untuk mengeluarkan pinjaman kepada syarikat, maka dokumen itu dikembalikan.

Pembayaran melalui cek. Cek penyelesaian digunakan untuk pembayaran bagi barangan dan perkhidmatan yang disediakan dan dibayar daripada dana yang didepositkan, i.e. diketepikan khas dalam akaun cek yang berasingan. Cek juga boleh dibayar daripada akaun semasa laci cek, tetapi tidak lebih tinggi daripada jumlah yang dijamin oleh bank (bersetuju dengan laci cek semasa mengeluarkan cek). Dalam kes ini, bank boleh menjamin pembayaran sekiranya kekurangan dana sementara melalui pinjaman yang diperuntukkan. Jumlah jaminan bank di mana cek boleh dibayar diambil kira dalam akaun luar kunci kira-kira khas.

Untuk mendapatkan buku cek, perniagaan mesti mengemukakan permohonan dalam satu atau dua salinan, jika pembayaran dijamin oleh bank. Permohonan itu ditandatangani oleh orang yang mempunyai hak untuk menguruskan dana daripada akaun semasa. Permohonan menunjukkan nombor akaun dari mana cek akan dibayar. Apabila cek pra-deposit dikeluarkan, jumlah ini kekal dalam akaun cek. Untuk memastikan pembayaran pada cek dengan dana yang didepositkan, bersama-sama dengan permohonan untuk pengeluaran cek, pemohon mesti menyerahkan perintah pembayaran untuk memindahkan dana daripada akaun cek ke akaun cek.

Sebelum mengeluarkan cek kepada pelanggan, bank wajib mengisi semua butiran cek, supaya pada masa hadapan kedua-dua penerima dan bank mempunyai semua data yang diperlukan untuk memproses pembayaran tunai dengan betul. Cek yang telah lengkap diserahkan oleh pembayar kepada organisasi yang menyediakan perkhidmatan atau memindahkan barang. Pembekal memindahkan cek lengkap yang diterima ke banknya untuk mengambil wang daripada pembayar. Setelah menerima cek, bank mengkreditkan jumlah cek ke akaun bank penerima. Dokumen tersebut kemudiannya dihantar ke bank pembayar untuk mendokumentasikan dana daripada akaun cek.

Apabila membuat pembayaran melalui cek, buku cek terhad boleh digunakan, apabila bank itu mengeluarkan wang terlebih dahulu dalam akaun yang berasingan. Pada kulit buku sedemikian had ditunjukkan, i.e. had pada amaun yang cek boleh ditulis. Apabila membuat pembayaran melalui cek daripada buku cek terhad, wang hendaklah dikreditkan kepada penerima hanya selepas dana yang dikeluarkan daripada akaun laci tiba. Seorang pelanggan yang telah dibayar dengan cek daripada buku cek terhad menyerahkannya kepada bank perdagangannya, dan ia menghantar cek itu melalui pos ke bank pembayar. Di sana, berdasarkan dokumen ini, wang dikeluarkan dan dipindahkan ke bank penerima.

Anda harus memberi perhatian kepada cek tidak sah yang dibentangkan apabila tiada dana dalam akaun laci dan bank tidak menjamin pembayaran mereka terlebih dahulu. Cek juga dianggap tidak sah jika jumlah yang dijamin oleh bank melebihi atau jika ia dikeluarkan selepas tarikh penghantaran notis keengganan untuk menjamin pembayaran.

Pembayaran menggunakan surat kredit - Ini adalah kewajipan bank yang timbul atas arahan pelanggan untuk membuat pembayaran kepada pembekal berdasarkan dokumen yang disediakan yang mengesahkan pemenuhan syarat kontrak. Dengan bentuk pembayaran ini, pembayaran dibuat bukan di bank yang melayani pembeli, tetapi di lokasi pembekal. Untuk membuat pembayaran, pembeli menghubungi bank dengan penyata yang mengandungi permintaan untuk mengetepikan dana daripada akaunnya untuk pembayaran. Akibatnya, dengan surat kredit, dana untuk pembayaran bagi barangan yang dibeli disediakan terlebih dahulu dan biasanya disimpan dalam akaun surat kredit. Bank yang membuka surat kredit (bank pengeluar), bagi pihak pembayar-pembeli, memindahkan dana ke bank pembekal. Wang akan dikreditkan ke akaun pembekal hanya jika semua syarat yang ditetapkan dalam surat kredit dipenuhi. Surat kredit dilaksanakan secara langsung oleh bank yang memberi perkhidmatan kepada pembekal - penerima wang.

Dalam amalan moden, jenis surat kredit berikut digunakan:

Berbumbung (berlindung) atau tidak bertutup (dijamin);

Boleh dibatalkan dan tidak boleh ditarik balik.

Dengan surat kredit yang didepositkan, bank pengeluar memindahkan dana pembayar sendiri atau pinjaman yang dikeluarkan kepadanya di pelupusan bank pembekal (bank pelaksana). Terbongkar , tetapi pada masa yang sama, surat kredit terjamin boleh digunakan jika dua bank yang melayani pelanggan yang membayar mempunyai akaun koresponden antara satu sama lain. Kemudian surat kredit boleh dibuka dengan bank pelaksana dengan memberikan hak kepada bank ini untuk menghapus kira keseluruhan jumlah surat kredit daripada akaun bank penerbit yang diselenggara olehnya.

Boleh disemak Surat kredit kini jarang digunakan dalam penyelesaian, kerana syaratnya boleh diubah atau ia boleh dibatalkan oleh bank pengeluar tanpa persetujuan terlebih dahulu dengan pembekal. Pembayar boleh memberikan semua perintah untuk menukar syarat surat kredit yang boleh dibatalkan kepada pembekal hanya melalui bank yang mengeluarkan, yang memberitahu bank pelaksana, dan yang terakhir - pembekal. Walau bagaimanapun, bank yang dinamakan bertanggungjawab untuk membayar dokumen yang sepadan dengan syarat surat kredit yang dikeluarkan oleh pembekal dan diterima oleh bank pembekal sebelum menerima pemberitahuan mengenai pindaan atau pembatalan surat kredit.

Tidak boleh ditarik balik surat kredit digunakan agak kerap; mereka memberikan komitmen yang kukuh bank untuk membuat pembayaran di bawah surat kredit jika semua syaratnya dipenuhi. Surat kredit yang tidak boleh ditarik balik tidak boleh dipinda atau dibatalkan tanpa kebenaran pembekal yang memihak kepada ia dibuka. Pembekal awal mungkin menolak untuk menggunakan surat kredit jika ini diperuntukkan dalam syarat di mana ia disediakan.

Apabila membuat pembayaran dalam negara, surat kredit hanya bertujuan untuk penyelesaian dengan satu pembekal, tempoh sahnya ditentukan dalam perjanjian antara pembayar dan pembekal. Surat perjanjian kredit biasanya menunjukkan: nama bank yang mengeluarkan; jenis surat kredit; kaedah memberitahu pembekal tentang pembukaan surat kredit; senarai lengkap dokumen yang disediakan oleh pembekal untuk menerima dana; tarikh akhir untuk menyediakan dokumen untuk pembayaran selepas penghantaran barang.

Bank pengeluar membuka surat kredit yang tidak dilindungi (dijamin) melalui perjanjian dengan pembeli selaras dengan hubungan koresponden yang telah ditetapkan dengan bank lain yang memberi perkhidmatan kepada pembekal. Untuk membuka surat kredit, pembayar mesti mengemukakan kepada banknya (bank pengeluar) permohonan pada borang yang ditetapkan yang mengandungi senarai data yang membolehkan menyemak kesempurnaan perjanjian antara pembekal dan pembayar.

Untuk menerima wang, pembekal menyediakan bank dengan dokumen (daftar akaun, dsb.) yang mengesahkan pemenuhan semua syarat permohonan surat kredit. Dalam kes di mana terma memperuntukkan penerimaan, mereka. persetujuan awal pembeli yang diberi kuasa, kehadiran tandatangan penerimaan diperiksa. Daftar invois tanpa menunjukkan bilangan dokumen pengangkutan dan jenis pengangkutan di mana kargo dihantar tidak diterima untuk pembayaran.

Daftar akaun yang perlu dibayar di bank pembekal diserahkan dalam tiga salinan, yang mana satu digunakan sebagai pesanan peringatan semasa membuat catatan perakaunan, satu lagi diberikan kepada pembekal sebagai resit, dan yang ketiga dengan tanda bank dihantar kepada bank pengeluar untuk penghantaran kepada pembayar. Surat kredit yang dibuka dengan bank pembekal ditutup apabila tamat tempoh, yang dimaklumkan oleh bank pengeluar. Jika tuntutan timbul terhadap pembekal, ia dianggap oleh peserta dalam transaksi penyelesaian tanpa campur tangan bank. Kelebihan bentuk pembayaran ini ialah tidak ada kelewatan dalam pembayaran produk dan perkhidmatan, wang disediakan lebih awal dan penerima dana yakin dia boleh menerima wang yang terhutang kepadanya dengan segera, walaupun pada hari penghantaran.

Walau bagaimanapun, terdapat beberapa keanehan dalam penempatan dengan surat kredit yang tidak dilindungi. Hakikatnya ialah di bank pelaksana, pembayaran produk kepada pembekal dibuat bukan dengan mengorbankan dana yang dikhaskan terlebih dahulu, tetapi hanya jika hubungan koresponden telah diwujudkan antara bank pelaksana dan bank pengeluar.

Penyelesaian untuk kutipan Dalam amalan penyelesaian tunai, pesanan kutipan digunakan. Koleksi - ini adalah perintah kepada bank untuk mengutip wang daripada pembayar. Pesanan sedemikian biasanya digunakan untuk pengumpulan dana secara paksa. Pengumpul menyerahkan pesanan kutipan kepada bank dengan merujuk kepada tarikh dan nombor writ pelaksanaan atau dokumen yang setara.

Arahan berdasarkan perintah timbang tara, keputusan mahkamah atau writ pelaksanaan yang dikeluarkan oleh notari dibentangkan dengan writ pelaksanaan asal yang sepadan atau penduanya. Dokumen penguatkuasaan mesti mengandungi: nama penuh dan tepat penuntut dan pembayar, amaun amaun yang akan dipulihkan, nama akaun pembayar dari mana amaun itu akan dihapus kira.

Pesanan kutipan dengan lampiran dokumen eksekutif, serta pesanan dalam senarai dana dari akaun pembayar bandar yang sama, diserahkan oleh pemungut untuk kutipan terus ke bank tempat akaun pembayar dikekalkan, dan untuk bukan pemastautin pembayar - kepada bank yang memberi perkhidmatan kepada pemungut.

Apabila mengumpul di bawah dokumen penguatkuasaan yang memihak kepada warganegara individu, bank di mana akaun pembayar berada menerima dokumen penguatkuasaan hanya melalui bailif yang dilampirkan kepada mahkamah di mana kawasan aktiviti bank itu berada.

Urutan dana dihapus kira daripada akaun. Sekiranya terdapat dana pada akaun, jumlah yang mencukupi untuk memenuhi semua keperluan yang dikemukakan kepada akaun, dana ini dihapuskan daripada akaun mengikut urutan penerimaan pesanan pelanggan dan dokumen lain untuk hapus kira (keutamaan kalendar ), melainkan diperuntukkan sebaliknya oleh undang-undang.

Jika tiada dana yang mencukupi dalam akaun untuk memenuhi semua permintaan yang dikenakan ke atasnya, dana dihapus kira mengikut susunan berikut:

Pertama sekali, hapus kira dijalankan mengikut dokumen eksekutif yang memperuntukkan pemindahan atau pengeluaran dana dari akaun untuk memenuhi tuntutan pampasan bagi kemudaratan yang disebabkan oleh nyawa dan kesihatan, serta tuntutan untuk kutipan nafkah;

Kedua, hapus kira dibuat mengikut dokumen eksekutif yang memperuntukkan pemindahan atau pengeluaran dana untuk penyelesaian bagi pembayaran gaji pemberhentian dan upah dengan orang yang bekerja di bawah kontrak pekerjaan, termasuk di bawah kontrak, untuk pembayaran imbuhan di bawah hak pengarang. perjanjian;

Di tempat ketiga, hapus kira dibuat pada dokumen pembayaran yang menyediakan pembayaran kepada belanjawan dan dana tambahan belanjawan;

Di tempat keempat, hapus kira dibuat mengikut dokumen eksekutif yang menyediakan untuk memenuhi tuntutan monetari lain;
- kelima, hapus kira dibuat untuk dokumen pembayaran lain dalam susunan kalendar.

Mendebitkan dana daripada akaun untuk tuntutan yang berkaitan dengan satu baris gilir dijalankan dalam susunan kalendar penerimaan dokumen.

Perkembangan teknologi elektronik telah memungkinkan untuk menggunakan pembayaran bukan tunai secara meluas dalam bentuk kad plastik yang mengandungi maklumat yang disulitkan yang membolehkan pemiliknya membuat pembayaran dan menerima wang tunai.

Kad plastik - Ini ialah plat plastik dengan jalur magnet yang digunakan atau litar mikro terbina dalam yang menyediakan kunci kepada akaun kad khas di bank. Dengan teknologi kertas, penjual menggunakan terminal khas untuk membaca maklumat daripada kad dan menjalankan kebenaran (melalui talian khas menghubungi pusat pemprosesan, yang menyimpan maklumat terperinci tentang status akaun) dan mengetahui sama ada ia mungkin untuk membayar pembelian. Maklumat terperinci tentang pembelian direkodkan pada slip (cetakan daripada kad) dan dihantar ke pusat sistem pembayaran atau bank. Tandatangan pada slip bermaksud pesanan untuk memindahkan wang untuk pembelian daripada akaun kad khas ke akaun penjual. Dalam sistem elektronik, pemegang kad berkomunikasi secara langsung dengan pengeluar melalui terminal. Daripada menandatangani akaun, dia memasukkan kombinasi rahsia nombor dari papan kekunci, yang, jika dimasukkan dengan betul, membenarkan debit akaun banknya. Mengikut kandungan ekonomi mereka, kad kredit dan debit dibezakan. Kredit dikaitkan dengan membuka talian kredit di bank, yang membolehkan pemilik menggunakan kredit apabila membeli barangan dan apabila menerima pinjaman tunai. Debit kad bertujuan untuk menerima wang tunai daripada ATM atau membeli barangan dengan bayaran melalui terminal elektronik. Wang didebitkan daripada akaun bank pemegang kad.

Kad kredit bank. Bertujuan untuk pembelian barangan menggunakan pinjaman bank, serta untuk menerima wang pendahuluan. Ciri utama kad ini ialah pembukaan talian kredit oleh bank, yang digunakan secara automatik setiap kali produk dibeli atau pinjaman tunai diambil. Talian kredit adalah sah dalam had yang ditetapkan oleh bank. Dalam sesetengah sistem, kad kredit bank boleh digunakan untuk pembayaran keutamaan bagi jenis perkhidmatan tertentu (contohnya, panggilan telefon), serta untuk menerima wang daripada ATM.

Terdapat pelbagai jenis kad individu dan korporat. individu dikeluarkan kepada pelanggan bank individu dan boleh menjadi "standard" atau "emas", yang bertujuan untuk individu yang mempunyai kepercayaan kredit yang tinggi dan memberikan banyak faedah kepada pengguna. Korporat kad itu dikeluarkan kepada organisasi (syarikat), yang, berdasarkan kad ini, boleh mengeluarkan kad individu kepada individu terpilih (pengurus atau hanya pekerja yang berharga). Mereka membuka akaun peribadi yang dipautkan ke akaun kad korporat. Organisasi, dan bukan pemilik individu kad korporat, bertanggungjawab kepada bank untuk akaun korporat.

Kad pelancongan dan hiburan dikeluarkan oleh syarikat yang pakar dalam menyediakan perkhidmatan di kawasan ini (contohnya, American Express dan Dinner Club). Kad diterima oleh ratusan ribu organisasi perdagangan dan perusahaan perkhidmatan di seluruh dunia untuk membayar barangan dan perkhidmatan, dan juga menyediakan pemilik dengan pelbagai faedah untuk menempah tiket penerbangan, bilik hotel, menerima diskaun pada harga barangan, insurans hayat, dll. . Dalam sistem ini terdapat juga kad individu dan korporat.

Kad kredit persendirian untuk perusahaan perdagangan dan perkhidmatan Penggunaan kad ini terhad kepada rangkaian tertutup pertubuhan perdagangan tertentu, contohnya, rangkaian gedung serbaneka atau sistem stesen minyak syarikat tertentu. Pinjaman itu disediakan oleh syarikat itu sendiri, dan ia juga menerima faedah ke atas pinjaman. Kad persendirian bank telah menjadi meluas, dengan bantuan yang mana anda boleh membuat pembelian di kedai-kedai tertentu dengan diskaun, tetapi pengeluaran kad, pengeluaran kredit untuk pembelian dan penyelesaian untuk pembayaran bil perdagangan dijalankan oleh bank yang pihak dalam perjanjian itu.

Kad untuk pembelian melalui terminal di kedai runcit. Kad jenis ini juga tergolong dalam kategori kad debit. Ia terikat pada akaun cek atau simpanan pemegang kad dan tidak memberikan kredit secara automatik. Kad menjalankan fungsi cek bank, tetapi penggunaannya lebih dipercayai, kerana pemiliknya dikenal pasti pada masa transaksi dan wang itu dipindahkan ke akaun bank pedagang dengan serta-merta.

Kad untuk ATM. Ini adalah sejenis kad debit yang membolehkan pemilik akaun bank menerima wang tunai sehingga baki akaun melalui peranti automatik yang dipasang di bank, pusat beli-belah, stesen kereta api, dsb. Jika anda mempunyai kad, anda boleh menerima wang pada bila-bila masa sepanjang hari dan pada hari cuti. Di samping itu, pemilik dibebaskan daripada keperluan untuk melawat cawangan banknya dan boleh menggunakan mesin yang terletak di pusat membeli-belah, stesen kereta api, dll.

Satu lagi klasifikasi kad plastik adalah berkaitan dengan ciri teknologinya. Jenis kad yang paling biasa ialah yang mempunyai jalur magnetik dan yang mempunyai litar mikro terbina dalam.

Kadbod dengan jalur magnetik mempunyai jalur magnet di bahagian belakang, di mana data yang diperlukan untuk mengenal pasti identiti pemegang kad apabila digunakan di ATM dan terminal elektronik institusi runcit direkodkan. Apabila kad dimasukkan ke dalam pembaca yang sesuai, data individu pemilik dihantar melalui rangkaian komunikasi untuk mendapatkan kebenaran untuk transaksi.

Pada kad, jalur magnet mempunyai beberapa trek untuk merekodkan maklumat yang diperlukan dalam bentuk yang dikodkan. Salah satu trek mengandungi nombor pengenalan peribadi (kod PIN), yang dimasukkan oleh pemegang kad menggunakan papan kekunci khas apabila menggunakan ATM dan terminal. Nombor yang didail dibandingkan dengan kod PIN yang ditulis pada jalur.

Dalam kad dengan litar mikro terbina dalam, penyimpan maklumat ialah litar mikro yang direkodkan terlebih dahulu dan kemudiannya boleh dikemas kini pada masa transaksi. Ini mengembangkan fungsi kad dan meningkatkan kebolehpercayaannya.

Berdasarkan maklumat yang direkodkan dalam cip, transaksi kad boleh dijalankan di luar talian, i.e. tanpa sambungan langsung dengan pemproses pusat sistem komputer perbankan pada masa transaksi.

Di Rusia, kad debit paling meluas. Selain itu, kad kedua-dua sistem antarabangsa (Visa, Eurocard-Mastercard, American Express, Dinner Club) dan kad domestik - Sbercard, Unioncard digunakan.

1.3. Penyelesaian antara bank: intipati, bentuk

Asas pembayaran bukan tunai adalah penyelesaian antara bank. Sehingga pertengahan 90-an, mereka dibina berdasarkan sistem pusing ganti antara cawangan (MFO).

Pembayaran dibuat melalui sistem MFO terutamanya oleh institusi Bank Pusat yang mempunyai akaun MFO mereka sendiri. Dengan menunjukkan nombor ini pada setiap dokumen pembayaran, penubuhan bank menyumbang kepada pelaksanaan penyelesaian yang cepat. MFO perlu dijalankan sedemikian rupa untuk memastikan keselamatan dana, mencegah kesilapan, akses tanpa kebenaran kepada pergerakan dokumen, dan menghalang wang daripada dihantar ke alamat yang salah. Oleh itu, dalam sistem MFO, setiap operasi awal telah diduplikasi oleh satu tindak balas.

Institusi bank yang memulakan MFO menghantar arahan kepada institusi lain untuk mengkredit dan menerangkan dana tersebut. Perintah ini dipanggil nota nasihat. Memo kredit berbeza (apabila wang dipindahkan) dan debit (apabila wang dihapuskira). Di institusi bank yang menerima nota nasihat, perolehan timbal balik dibuat, mengesahkan bahawa nota nasihat yang diterima telah diterima untuk pelaksanaan.

Dengan penciptaan bank perdagangan, ia menjadi perlu untuk menambah penyelesaian antara bank dengan elemen lain - penyelesaian pada akaun koresponden (akaun wartawan), dibuka kepada setiap bank perdagangan di Bank Pusat Rusia. Bank pusat tempatan diwakili oleh jabatan operasi pusat (COU), cawangan dan pusat penyelesaian tunai (RCC), di mana akaun koresponden dibuka untuk bank perdagangan. Untuk menerima wang daripada pembeli untuk barangan yang dijual, organisasi mesti menunjukkan nombor akaun koresponden bank mereka dalam dokumen pembayaran. Institusi Bank Pusat bagi bank perdagangan adalah seperti bank perdagangan bagi seorang usahawan. Wang yang tersedia untuk bank perdagangan disimpan dalam akaun koresponden di institusi Bank Pusat.

Bank boleh melaksanakan saling mengimbangi melalui institusi Bank Negara dengan bank lain, biasanya hanya dalam had baki dana yang ada. Sesetengah bank, kekurangan dana sedemikian, tidak dapat memindahkan wang tepat pada masanya bagi pihak pelanggan mereka. Sehingga tahun 1994, bank boleh menggunakan pinjaman penyelesaian yang dikeluarkan oleh Bank Negara untuk menampung baki debit pada akaun koresponden (overdraf).

Untuk memastikan pesanan ini, kaedah pembayaran berikut untuk dokumen bank daripada akaun korespondennya telah diwujudkan. Pembayaran daripada akaun koresponden bank perdagangan, termasuk pemindahan dana kepada dana rizab yang diperlukan, dibuat dalam had baki dana dalam akaun ini pada awal hari operasi. Jika secara teknikalnya Bank Negara boleh merekodkan jumlah yang diterima memihak kepada bank perdagangan semasa hari perniagaan semasa, maka operasi pada akaun koresponden bank perdagangan boleh dijalankan dengan mengambil kira jumlah ini. Prosedur untuk membuat pembayaran daripada akaun koresponden bank perdagangan dalam baki dana di atasnya terpakai kepada sub-akaun koresponden cawangan semua bank perdagangan.

Bank perdagangan juga mempunyai hak untuk membuka akaun koresponden di bank perdagangan lain dan boleh menjalankan kedua-dua transaksi mereka sendiri dan transaksi pelanggan melalui mereka.

Pembayaran bukan tunai melalui rangkaian Bank of Russia.

Sistem semasa penyelesaian antara bank (ia diperuntukkan oleh Peraturan mengenai organisasi penyelesaian antara bank di wilayah Persekutuan Rusia bertarikh 9 Julai 1992 dengan beberapa penjelasan berikutnya) adalah berdasarkan pada membuat pembayaran melalui akaun koresponden (akaun koresponden) bank perdagangan, dibuka terutamanya di institusi Bank Pusat Rusia - penyelesaian -pusat tunai (RCC). Pada asasnya, ini adalah cawangan Bank of Russia, yang merupakan perantara dalam pembayaran dan pinjaman antara bank perdagangan.

Fungsi utama RCC adalah untuk melaksanakan penyelesaian antara institusi bank yang berbeza dengan penyelenggaraan akaun koresponden yang diperlukan. Pada masa yang sama, RCC juga terlibat dalam transaksi pengeluaran dan tunai, serta banyak operasi lain: pemberian pinjaman kepada bank perdagangan, pelaksanaan tunai belanjawan pelbagai badan kerajaan, pembiayaan pelaburan modal kerajaan melalui peruntukan belanjawan, transaksi dengan sekuriti dan bukan. -urus niaga perdagangan dalam mata wang asing.

Kebanyakan operasi RCC adalah berkaitan dengan perkhidmatan pelanggan bank perdagangan.

Pelanggan dinasihatkan untuk menyerahkan dokumen penyelesaian kepada bank pada malam sebelum tarikh akhir pembayaran. Jika tarikh akhir pembayaran tidak dinyatakan pada dokumen, maka tarikh akhir pembayaran dianggap sebagai tarikh penerimaan dokumen daripada pelanggan. Dokumen pembayaran disediakan mengikut keperluan yang ditetapkan dengan petunjuk wajib nombor pengenalan pembayar cukai, serta kod pengenalan bank.

Selepas mendebit dana daripada akaun pelanggan, bank menjana dokumen penyelesaian mengikut kumpulan keutamaan pembayaran, dan dalam kumpulan - mengikut syarat pembayaran. Untuk menyerahkan dokumen kepada RCC bagi setiap kumpulan keutamaan dan tempoh pembayaran, bank membuat pesanan pembayaran disatukan yang berasingan, yang dilampirkan dua salinan dokumen penyelesaian pelanggan dan senarai dokumen penyelesaian.

Prinsip utama membuat pembayaran pada akaun koresponden bank perdagangan adalah untuk membuat pembayaran dengan ketat di hadapan dan dalam had baki dana dalam akaun ini. Jika tiada dana yang mencukupi dalam akaun bank untuk membuat pembayaran, Bank Pusat boleh membayar tuntutan terhadap akaun bank tersebut menggunakan pinjamannya (overdraf), tetapi pada kadar faedah yang tinggi. Prinsip mengatur penyelesaian antara bank ini bertujuan untuk mengaktifkan dasar deposit bank perdagangan, membayar balik sumber secara rasional sambil mengekalkan tahap mudah tunai yang sepatutnya. Organisasi penyelesaian antara bank ini mengandaikan tanggungjawab tinggi setiap bank perdagangan untuk penyelesaian penyelesaian tanpa gangguan dengan bank koresponden Bank Negara yang lain. Pengantaraan dalam pembayaran antara bank membolehkan anda mengawal dan mengawal peredaran wang di negara ini.

Dalam keadaan moden, penyelesaian oleh bank domestik menggunakan akaun koresponden yang dibuka di bank lain diamalkan agak kerap.

Dalam kes ini, akaun koresponden bank dan institusi mereka tidak dikekalkan di PFC jabatan wilayah utama Bank Rusia, tetapi di bank lain dan institusi mereka. Prosedur untuk membuka dan mengendalikan mod akaun wartawan satu bank (institusi) di bank lain (institusi) ditentukan oleh persetujuan antara bank itu sendiri.

Perjanjian perhubungan koresponden, khususnya, memperuntukkan:

Julat organisasi di mana dana dikreditkan daripada sub-akaun koresponden;

Julat organisasi yang akan memindahkan pembayaran mereka ke sub-akaun koresponden;

Pelbagai organisasi yang akan menerima dana daripada akaun koresponden;

Bulatan organisasi dalam institusi bank di mana akaun wartawan dibuka yang akan mengkreditkan dana kepadanya;

Julat transaksi yang dilakukan pada akaun koresponden dan sub-akaun koresponden;

Dokumen yang mana transaksi mesti dibuat pada jenis akaun ini;

Syarat pembayaran;

Fungsi kawalan institusi bank koresponden;

Prosedur untuk bertukar-tukar maklumat mengenai transaksi yang telah selesai pada akaun koresponden dan sub-akaun koresponden;

Isu lain adalah mengikut budi bicara pihak - institusi perbankan.

Kelebihan penyelesaian melalui akaun koresponden antara bank adalah seperti berikut:

Pertama, ini adalah untuk kepentingan pelanggan yang mempunyai hubungan kontrak yang stabil dengan pelanggan bank lain. Sejak awal lagi, hubungan koresponden diwujudkan khusus untuk menyediakan perkhidmatan kepada pelanggan.

Kedua, dan berhubung rapat dengan yang pertama, pengiraan dipercepatkan dengan ketara, kerana ia dijalankan secara langsung, tanpa pautan perantaraan - RCC. Kecekapan penyelesaian dipermudahkan dengan penggunaan sistem pembayaran elektronik atau komunikasi teleks dalam hubungan antara wartawan.

Ketiga, dengan hubungan koresponden yang luas, syarat untuk penjelasan muncul. Menjalankan penjelasan antara bank koresponden membolehkan anda meminimumkan baki dana dalam akaun koresponden, yang bermaksud membebaskan sebahagian daripada mereka untuk penyelesaian dan menggunakannya untuk menjana pendapatan.

Keempat, peluang untuk bekerja aktif dalam pasaran dan penggunaan pelbagai jenis instrumen kewangan semakin berkembang. Di satu pihak, bank besar boleh menarik dana yang besar sebagai baki akaun koresponden dan menggunakannya untuk pelbagai operasi. Rangkaian koresponden yang besar membolehkan bank besar mengembangkan peredaran bil. Sebaliknya, bank pelanggan boleh, mempunyai baki pada akaun koresponden sebagai cagaran, menerima pinjaman untuk operasi yang dijalankan oleh bank utama.

Membersihkan penempatan. Penjelasan - membuat pembayaran dengan mengimbangi kewajipan pembayaran dan tuntutan bank.

Institusi penjelasan ialah organisasi kredit bukan bank yang, berdasarkan lesen khas dari Bank of Russia:

Pertukaran dokumen pembayaran antara bank yang mengambil bahagian

pengiraan kedudukan bersih bank yang mengambil bahagian (baki akhir bank yang mengambil bahagian - terbentuk hasil daripada pertukaran tuntutan dan obligasi bank yang mengambil bahagian).

Kedudukan bersih difahamkan sebagai baki akhir bank yang mengambil bahagian hasil daripada pertukaran tuntutan dan obligasi bank yang mengambil bahagian. Penerimaan dan penghantaran dokumen pembayaran boleh dilakukan oleh institusi penjelasan dalam bentuk elektronik mengikut perundangan semasa dan perjanjian dengan bank yang mengambil bahagian yang mentakrifkan prosedur untuk menggunakan tandatangan digital elektronik.

Bergantung pada skop permohonan, penjelasan boleh dibuat: tempatan antara bank di rantau tertentu, atau antara bank kumpulan perbankan tertentu, dan (atau) antara cawangan satu bank; kebangsaan - dalam seluruh negara.

Sebaliknya, kekhususan jenis penjelasan antara bank ini ditunjukkan dalam kaedah pelaksanaannya. Berdasarkan kriteria terakhir, penjelasan boleh dibezakan: melalui institusi bank pusat dan bank perdagangan terbesar; melalui organisasi antara bank khas - ruang penyelesaian (penjelasan); melalui jabatan penjelasan (pusat penyelesaian) bank besar - untuk penyelesaian antara cawangannya.

Asas penjelasan antara bank adalah seperti berikut.

Asas pelaksanaannya ialah akaun koresponden bank, yang boleh dibuka antara satu sama lain atau di pusat penjelasan khas. Bilangan bank yang mengambil bahagian menentukan kecekapan penjelasan: semakin besar jumlah urus niaga, semakin lengkap penyelesaian tuntutan bersama.

Rusia telah menerima pakai dua model penjelasan asas. Menurut model pertama, penjelasan dijalankan tanpa deposit awal dana dalam akaun peserta dalam institusi penjelasan. Menurut kedua, penjelasan dijalankan dengan deposit awal dana dalam akaun peserta penyelesaian di institusi penjelasan. Institusi penjelasan yang dibincangkan di atas berkembang daripada sistem kasar membuat pembayaran antara bank kepada, sebenarnya, penjelasan. Penambahbaikan selanjutnya terdiri daripada mewujudkan apa yang dipanggil "bank bank" berdasarkan setiap pusat penjelasan.

Yang terakhir, seperti yang dibuktikan oleh amalan dunia, adalah tahap pembangunan yang lebih tinggi dari segi sejarah berbanding dengan pusat penjelasan, kerana ia adalah struktur perbankan berteknologi tinggi dan fleksibel yang mana bank lain mewakilkan beberapa kuasa pembayaran. Dengan menggabungkan maklumat, urus niaga dan penyelesaian yang saling berkait rapat dalam persekitaran operasinya, ia membebaskan bank daripada kos kewangan yang besar untuk pembangunan beberapa teknologi perbankan terkini, akses kepada yang berlaku melalui "bank bank". Ciri-ciri "bank bank" sudah jelas ditunjukkan dalam aktiviti Pusat Penjelasan Pusat dan Rumah Kewangan Antara Bank. Memandangkan kerumitan, skala dan keamatan modal kerja ini, peranan utama dalam menambah baik sistem pembayaran Rusia adalah milik Bank Rusia.

BAB 2. PENGALAMAN JSCB "LEFKO-BANK" DALAM MENGATUR PEMBAYARAN BUKAN TUNAI

2.1. Ciri-ciri umum JSCB "Lefko-Bank"

Bank Komersial Saham Bersama "Lefko-Bank" (syarikat saham bersama terbuka) ialah organisasi kredit yang diwujudkan dalam bentuk syarikat saham bersama tertutup berdasarkan keputusan mesyuarat konstituen yang diterima pakai di Moscow pada 21 Julai 1991.

Dengan keputusan Mesyuarat Agung Pemegang Saham yang diterima pakai di Moscow pada 15 Oktober 1993, bentuk organisasi dan undang-undang telah ditukar kepada syarikat saham bersama terbuka.

Bank yang dikaji adalah sebahagian daripada sistem perbankan Persekutuan Rusia dan dalam aktivitinya dipandu oleh undang-undang Persekutuan Rusia, dokumen kawal selia Bank Rusia, serta Piagam JSCB Lefko Bank. Bank ialah entiti sah dan memiliki harta berasingan, yang diambil kira pada kunci kira-kira bebasnya.

Pemegang saham bank boleh menjadi entiti undang-undang dan individu. Bank juga bertanggungjawab ke atas kewajipannya dengan semua hartanya, dan boleh, bagi pihaknya sendiri, memperoleh dan melaksanakan hak harta dan bukan harta, memikul tanggungjawab, dan menjadi plaintif dan defendan di mahkamah. Pemegang saham Lefko Bank tidak bertanggungjawab ke atas kewajipan bank dan menanggung risiko kerugian yang berkaitan dengan aktivitinya, dalam had nilai saham yang mereka miliki. Bank tidak bertanggungjawab ke atas kewajipan negara dan badannya. Negara juga tidak bertanggungjawab ke atas kewajipan bank, kecuali dalam kes di mana Negara sendiri telah memikul kewajipan tersebut.

Bank mempunyai hak untuk mengambil bahagian secara bebas atau bersama dengan entiti undang-undang lain dan individu dalam organisasi komersial dan bukan untung lain di wilayah Persekutuan Rusia; dan seterusnya, mengikut undang-undang semasa Persekutuan Rusia dan negara asing yang berkaitan.

Bank, mengikut prosedur yang ditetapkan, boleh membuka cawangan dan pejabat perwakilan dan memberi mereka hak dalam rangka kerja peruntukan berkanun Bank tanpa meletakkan mereka dengan hak entiti undang-undang. Cawangan dan pejabat perwakilan beroperasi berdasarkan peraturan yang diluluskan oleh Bank. Bank menyediakan cawangan dan pejabat perwakilan dengan harta, yang direkodkan pada kunci kira-kira berasingan mereka, serta pada kunci kira-kira Bank.

Ketua-ketua cawangan dan pejabat perwakilan dilantik oleh bank dan bertindak berdasarkan surat kuasa wakil yang dikeluarkan oleh bank. Cawangan dan pejabat perwakilan menjalankan aktiviti mereka bagi pihak Bank. Bank bertanggungjawab ke atas aktiviti cawangan dan pejabat perwakilan.

Juga, bank yang dikaji diwujudkan tanpa had pada tempoh aktiviti dan beroperasi berdasarkan lesen daripada Bank of Russia.

Aktiviti bank adalah bebas daripada kerajaan dan badan pengurusan semasa membuat keputusan. Ia memastikan perakaunan dan keselamatan dokumen pada kakitangan bank, dan segera memindahkannya ke simpanan negeri dalam Arkib Persekutuan sekiranya berlaku penyusunan semula atau pembubaran.

Piagam Bank juga membincangkan operasi perbankan yang boleh dijalankan mengikut undang-undang semasa Persekutuan Rusia.

Untuk menjalankan transaksi penyelesaian dan tunai, bank membuka akaun koresponden dalam bahagian rangkaian penyelesaian Bank Rusia.

Lefko-Bank boleh menjalankan operasi perbankan berikut mengikut undang-undang semasa Persekutuan Rusia:

Menarik dana daripada individu dan entiti undang-undang ke dalam deposit (atas permintaan dan untuk tempoh tertentu);

Penempatan dana yang diperoleh bagi pihak anda sendiri dan atas perbelanjaan anda sendiri;

Membuka dan menyelenggara akaun bank untuk individu dan entiti undang-undang;

Menjalankan penyelesaian bagi pihak individu dan entiti undang-undang, termasuk bank koresponden, pada akaun bank mereka;

Kutipan dana, bil, dokumen pembayaran dan penyelesaian serta perkhidmatan tunai untuk individu dan entiti undang-undang;

Pembelian dan penjualan mata wang asing dalam bentuk tunai dan bukan tunai;

Tarikan deposit dan penempatan logam berharga;

Pengeluaran jaminan bank;

Membuat pemindahan wang bagi pihak individu tanpa membuka akaun bank (kecuali untuk pemindahan pos).

Sebagai tambahan kepada operasi perbankan yang disenaraikan, bank mempunyai hak untuk menjalankan urus niaga berikut:

Pengeluaran jaminan untuk pihak ketiga yang menyediakan pemenuhan obligasi dalam bentuk kewangan;

Memperoleh hak untuk menuntut daripada pihak ketiga pemenuhan obligasi dalam bentuk kewangan;

Pengurusan amanah dana dan harta lain di bawah perjanjian dengan individu dan entiti undang-undang;

Menjalankan transaksi dengan logam berharga dan batu berharga mengikut undang-undang Persekutuan Rusia;

Dan bank juga mempunyai hak untuk menjalankan transaksi lain mengikut undang-undang Persekutuan Rusia. Semua operasi perbankan dan transaksi lain dijalankan dalam rubel, dan, jika terdapat lesen yang sesuai dari Bank of Russia, dalam mata wang asing. Peraturan untuk menjalankan operasi perbankan, termasuk peraturan untuk sokongan material dan teknikal mereka, ditetapkan oleh Bank of Russia selaras dengan undang-undang persekutuan. Institusi kredit adalah dilarang daripada terlibat dalam aktiviti pengeluaran, perdagangan dan insurans.

Struktur bank yang dikaji mungkin mempunyai:

perkhidmatan keselamatan, yang diberikan fungsi berikut:

Melindungi nyawa dan kesihatan pekerja;

Keselamatan harta Bank, termasuk semasa pengangkutannya;

Perlindungan kerahsiaan bank;

Fungsi lain mengikut undang-undang semasa Persekutuan Rusia.

bahagian pengangkutan motor.

Bahagian ini didaftarkan mengikut cara yang ditetapkan dan beroperasi berdasarkan lesen yang sesuai, piagam (peraturan) mereka sendiri dan mengikut undang-undang semasa Persekutuan Rusia.

Modal dibenarkan Lefko-Bank yang dikaji dibentuk dalam jumlah 500,000,000 (lima ratus juta) rubel dan dibahagikan kepada 5,000,000 (lima juta) saham berdaftar biasa dengan nilai tara 100 (seratus) rubel setiap satu.

Modal dibenarkan terdiri daripada nilai tara saham yang diperoleh oleh pemegang saham. Modal dibenarkan menentukan jumlah minimum harta bank yang menjamin kepentingan pemiutangnya.

Perkara berikut tidak boleh digunakan di bank untuk membentuk modal dibenarkan:

Mengumpul dana; sekuriti, aset tidak ketara;

Dana belanjawan Persekutuan dan dana tambahan belanjawan negeri, dana tersedia dan harta lain,

Di bawah bidang kuasa badan kerajaan persekutuan, kecuali untuk kes yang diperuntukkan oleh undang-undang persekutuan.

Saiz modal dibenarkan boleh ditingkatkan dengan meningkatkan nilai tara saham atau meletakkan saham tambahan. Keputusan untuk menambah modal dibenarkan bank dengan meningkatkan nilai tara saham dan membuat perubahan dan penambahan yang sesuai kepada Piagam dibuat oleh Ketua mesyuarat pemegang saham. Keputusan untuk menambah modal dibenarkan dibuat oleh Mesyuarat Agung Pemegang Saham dengan undi majoriti tiga perempat pemegang saham - pemilik saham mengundi bank yang mengambil bahagian dalam Mesyuarat Agung Pemegang Saham. Keputusan untuk menambah modal dibenarkan bank dengan meletakkan saham dalam had bilangan dan kategori (jenis) saham dibenarkan, serta memperkenalkan perubahan dan penambahan yang sesuai kepada Piagam bank, dibuat oleh Lembaga Pengarah. Keputusan sedemikian mesti dibuat sebulat suara oleh semua ahli Lembaga Pengarah.

Modal dibenarkan ditambah dengan meletakkan saham tambahan hanya dalam had bilangan saham dibenarkan. Dalam keputusan untuk menambah modal dibenarkan dengan meletakkan saham tambahan, bilangan saham biasa tambahan dan saham keutamaan setiap jenis yang akan diletakkan mesti ditentukan dalam bilangan saham dibenarkan kategori ini (jenis), kaedah penempatan, harga penempatan saham tambahan yang diletakkan secara langganan, atau prosedur penentuannya, termasuk harga penempatan atau prosedur untuk menentukan harga penempatan saham tambahan kepada pemegang saham yang mempunyai hak pendahuluan untuk membeli saham yang diletakkan, bentuk pembayaran. untuk saham tambahan yang diletakkan melalui langganan, dan syarat penempatan lain juga boleh ditentukan.

Peningkatan dalam modal dibenarkan dibenarkan selepas ia dibayar sepenuhnya.

Tidak dibenarkan menambah modal dibenarkan bank untuk mengimbangi kerugian yang ditanggung olehnya.

Saiz modal dibenarkan bank boleh dikurangkan dengan mengurangkan nilai tara saham atau mengurangkan jumlah bilangannya, termasuk dengan membeli sebahagian daripada saham, dalam kes yang diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan "Mengenai Syarikat Saham Bersama".

Mengurangkan modal dibenarkan syarikat dengan memperoleh dan menebus sebahagian saham adalah dibenarkan.

Bank tidak mempunyai hak untuk mengurangkan modal dibenarkannya jika, akibat daripada pengurangan sedemikian, saiznya menjadi kurang daripada jumlah minimum modal dibenarkan yang ditentukan mengikut Undang-undang Persekutuan "Mengenai Syarikat Saham Bersama" pada tarikh penyerahan dokumen untuk pendaftaran negeri tentang perubahan yang berkaitan dalam piagam syarikat, dan dalam kes jika, mengikut Undang-undang Persekutuan "Mengenai Syarikat Saham Bersama," syarikat itu bertanggungjawab untuk mengurangkan modal dibenarkannya, - pada tarikh pendaftaran negeri syarikat itu.

JSCB "Lefko-Bank" mempunyai cawangan berikut:

Cawangan Kaluga Bank Komersial Saham Bersama "Lefko-Bank" (syarikat saham bersama terbuka) (nama singkatan - KF JSCB "Lefko-Bank" (OJSC)), terletak di alamat: 248600, Kaluga, st. Gagarina, rumah 4; nombor pendaftaran 1605/2.

Cawangan Chelyabinsk Bank Komersial Saham Bersama "Lefko-Bank" (syarikat saham bersama terbuka) (nama singkatan - Cawangan Persendirian JSCB "Lefko-Bank" (OJSC)), terletak di alamat: 454000, Chelyabinsk, st. K. Marksa, rumah 68; nombor pendaftaran 1605/6.

Cawangan Yaroslavl Bank Komersial Saham Bersama "Lefko-Bank" (syarikat saham bersama terbuka) (nama singkatan - YaF JSCB "Lefko-Bank" (OJSC)), terletak di alamat: 150030, Yaroslavl, Moskovsky Avenue, bangunan 117; nombor pendaftaran 1605/8.

Cawangan bukan entiti yang sah. Cawangan ini adalah bahagian berasingan JSCB Lefko-Bank (OJSC). Cawangan ini diwujudkan melalui keputusan Mesyuarat Agung pemegang saham Bank (Minit No. 30 bertarikh 20 Februari 1995).

Aktiviti Cawangan dijalankan mengikut undang-undang semasa Persekutuan Rusia, peraturan Bank of Russia, peraturan dalaman Lefko-Bank dan cawangan, serta Peraturan di cawangan (Lampiran 1).

Untuk menjalankan transaksi penyelesaian dan tunai, bank membuka sub-akaun koresponden untuk cawangan di bahagian rangkaian penyelesaian Bank Rusia dan akaun yang sepadan di bank perdagangan.

Cawangan itu menjamin kerahsiaan transaksi, akaun dan deposit pelanggan dan koresponden bank, serta maklumat lain yang membentuk rahsia komersial.

Kakitangan cawangan, mengikut perundangan semasa dan peraturan dalaman bank, bertanggungjawab untuk mengekalkan kerahsiaan maklumat yang diperolehi semasa menjalankan tugas rasmi mereka. Dan bank memikul tanggungjawab terhadap kewajipan Cawangan yang timbul semasa aktivitinya.

Objektif utama cawangan adalah:

Perwakilan dan perlindungan kepentingan Bank;

Operasi Cawangan yang menguntungkan secara berkesan;

Menyediakan perkhidmatan berkualiti tinggi dan tepat pada masanya kepada pelanggan Bank;

Meningkatkan sumber kewangan Bank melalui pembangunan pangkalan pelanggannya.

2.2. Penyelesaian bank yang dijalankan oleh JSCB "Lefko-Bank"

Selaras dengan Undang-undang Persekutuan "Mengenai Bank dan Aktiviti Perbankan", Bank Komersial Saham Bersama "Lefko-Bank" (syarikat saham bersama terbuka) telah dikeluarkan LESEN No. 1605 untuk menjalankan operasi perbankan.

Bank diberi hak untuk menjalankan operasi berikut dengan dana dalam rubel dan mata wang asing:

Menarik dana daripada individu ke dalam deposit (atas permintaan dan untuk tempoh tertentu);

Penempatan dana yang tertarik kepada deposit (atas permintaan dan untuk tempoh tertentu) individu bagi pihak mereka sendiri dan atas perbelanjaan mereka sendiri;

Membuka dan menyelenggara akaun bank untuk individu dan entiti undang-undang;

Menjalankan penyelesaian bagi pihak individu dan entiti undang-undang pada akaun bank mereka.

Berdasarkan lesen yang dikeluarkan kepada bank, Undang-undang Persekutuan Persekutuan Rusia "Mengenai Bank dan Aktiviti Perbankan", Peraturan Bank Pusat 3 Oktober 2002. No. 2 – P “Mengenai pembayaran bukan tunai di Persekutuan Rusia”, Peraturan Bank Pusat 1 April 2003. No. 222 – P “Mengenai prosedur untuk membuat pembayaran bukan tunai dengan individu di Persekutuan Rusia”, bank boleh melaksanakan pembayaran berikut:

Penyelesaian melalui pesanan pembayaran. Perintah pembayaran ialah perintah daripada pemilik akaun (pembayar) kepada bank yang memberi perkhidmatan kepadanya, didokumenkan sebagai dokumen penyelesaian, untuk memindahkan sejumlah wang ke akaun penerima yang dibuka di bank ini atau bank lain. Perintah pembayaran dilaksanakan oleh bank dalam tempoh yang diperuntukkan oleh undang-undang, atau dalam tempoh yang lebih singkat yang ditetapkan oleh perjanjian akaun bank atau ditentukan oleh kastam perniagaan yang digunakan dalam amalan perbankan.

Pesanan pembayaran boleh dibuat:

Pemindahan dana untuk barangan yang dibekalkan, kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan;

Pemindahan dana kepada belanjawan semua peringkat dan kepada dana tambahan belanjawan;

Pemindahan dana untuk tujuan pemulangan/meletakkan kredit (pinjaman)/deposit dan membayar faedah ke atasnya;

Pemindahan dana untuk tujuan lain yang diperuntukkan oleh undang-undang atau perjanjian.

Selaras dengan terma perjanjian utama, pesanan pembayaran boleh digunakan untuk pembayaran pendahuluan barangan, kerja, perkhidmatan atau untuk membuat pembayaran berkala.

Perintah pembayaran dibuat pada borang 0401060 (Lampiran 2).

Pesanan pembayaran diterima oleh bank tanpa mengira ketersediaan dana dalam akaun pembayar.

Selepas menyemak ketepatan mengisi dan memproses pesanan pembayaran pada semua salinan (kecuali yang terakhir) pesanan pembayaran yang diterima untuk pelaksanaan dalam medan "Diterima dalam bank pembayaran." Eksekutif bank yang bertanggungjawab memasukkan tarikh penerimaan pesanan pembayaran oleh bank. Salinan terakhir pesanan pembayaran, di mana setem bank, tarikh penerimaan dan tandatangan pelaksana yang bertanggungjawab dilekatkan dalam medan "Markah Bank", dikembalikan kepada pembayar sebagai pengesahan penerimaan pesanan pembayaran untuk pelaksanaan .

Jika tidak ada atau tidak mencukupi dana dalam akaun pembayar, dan juga jika perjanjian akaun bank tidak menyatakan syarat pembayaran untuk dokumen penyelesaian yang melebihi dana yang tersedia dalam akaun, pesanan pembayaran diletakkan di dalam kabinet fail di luar- akaun kunci kira-kira N 90902 "Dokumen penyelesaian tidak dibayar tepat pada masanya." Dalam kes ini, pada bahagian hadapan di sudut kanan atas semua salinan pesanan pembayaran, tanda dalam sebarang bentuk diletakkan pada peletakan dalam indeks kad yang menunjukkan tarikh. Pembayaran pesanan pembayaran dibuat kerana dana diterima mengikut perintah yang ditetapkan oleh undang-undang.

Pembayaran separa pesanan pembayaran daripada indeks kad dalam akaun luar kunci kira-kira N 90902 "Dokumen penyelesaian tidak dibayar tepat pada masanya" dibenarkan.

Dalam kes pembayaran separa pesanan pembayaran, bank menggunakan borang pesanan pembayaran 0401066. Prosedur untuk pengeluaran dan pengisiannya sepadan dengan prosedur am untuk menghasilkan dan mengisi borang dokumen pembayaran.

Apabila mengeluarkan perintah pembayaran untuk pembayaran separa, cop bank, tarikh dan tandatangan eksekutif bank yang bertanggungjawab dilekatkan pada semua salinan dalam medan "Markah Bank". Salinan pertama pesanan pembayaran untuk pembayaran separa juga disahkan oleh tandatangan pekerja penyeliaan bank.

Di bahagian hadapan pesanan pembayaran yang dibayar separa, nota "Pembayaran separa" dibuat di penjuru kanan sebelah atas. Catatan pada pembayaran separa (nombor siri pembayaran separa, nombor dan tarikh pesanan pembayaran, jumlah pembayaran separa, jumlah baki, tandatangan) dibuat oleh eksekutif bank yang bertanggungjawab pada bahagian belakang pesanan pembayaran.

Apabila membuat pembayaran separa di bawah perintah pembayaran, salinan pertama pesanan pembayaran yang mana pembayaran dibuat diletakkan dalam dokumen harian bank, salinan terakhir pesanan pembayaran berfungsi sebagai lampiran kepada cabutan daripada akaun peribadi pembayar. .

Apabila membuat pembayaran separa terakhir di bawah pesanan pembayaran, salinan pertama pesanan pembayaran yang pembayaran ini dibuat, bersama-sama dengan salinan pertama pesanan pembayaran berbayar, diletakkan dalam dokumen hari itu. Baki salinan pesanan pembayaran dikeluarkan kepada pelanggan serentak dengan salinan terakhir pesanan pembayaran dilampirkan pada penyata akaun peribadi.

Apabila membayar pesanan pembayaran pada semua salinan dokumen pembayaran dalam medan "Dihapuskan daripada akaun." tarikh mendebit dana daripada akaun pembayar dimasukkan (sekiranya pembayaran separa - tarikh pembayaran terakhir), setem bank dan tandatangan pelaksana yang bertanggungjawab dilekatkan dalam medan "Markah Bank".

Bank bertanggungjawab untuk memaklumkan pembayar, atas permintaannya, tentang pelaksanaan perintah pembayaran tidak lewat dari hari perniagaan berikutnya selepas pembayar menghubungi bank, melainkan tempoh yang berbeza diperuntukkan dalam perjanjian akaun bank. Prosedur untuk memaklumkan pembayar ditentukan oleh perjanjian akaun bank.

Pengiraan keperluan pembayaran. Permintaan pembayaran ialah dokumen penyelesaian yang mengandungi permintaan daripada pemiutang (penerima dana) di bawah perjanjian utama kepada penghutang (pembayar) untuk membayar sejumlah wang melalui bank.

Keperluan pembayaran digunakan dalam penyelesaian untuk barangan yang dibekalkan, kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan, serta dalam kes lain yang diperuntukkan oleh perjanjian utama.

Penyelesaian melalui permintaan pembayaran boleh dilakukan dengan penerimaan terlebih dahulu dan tanpa penerimaan pembayar.

Tanpa penerimaan pembayar, penyelesaian dengan permintaan pembayaran dijalankan dalam kes berikut:

Ditubuhkan oleh undang-undang;

Diberikan oleh pihak-pihak kepada perjanjian utama, tertakluk kepada peruntukan bank yang memberi perkhidmatan kepada pembayar dengan hak untuk menghapus kira dana dari akaun pembayar tanpa perintahnya.

Permintaan pembayaran disediakan pada borang 0401061 (Lampiran 3).

Sebagai tambahan kepada butiran, permintaan pembayaran hendaklah menunjukkan:

Syarat pembayaran;

Tarikh akhir penerimaan;

Tarikh menghantar (menyerahkan) kepada pembayar dokumen yang diperuntukkan dalam kontrak jika dokumen ini dihantar (menyerahkan) kepada pembayar;

Nama barang (kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan), nombor dan tarikh kontrak, bilangan dokumen yang mengesahkan penghantaran barang (prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan), tarikh penghantaran barang (prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan), kaedah penghantaran barangan dan butiran lain - dalam medan " Tujuan pembayaran."

Penyelesaian melalui permintaan pembayaran, dibayar dengan penerimaan pembayar. Dalam permintaan pembayaran yang dibayar dengan penerimaan pembayar, penerima dana memasukkan "dengan penerimaan" dalam medan "Syarat pembayaran".

Tempoh untuk menerima permintaan pembayaran ditentukan oleh pihak-pihak dalam perjanjian utama. Dalam kes ini, tempoh penerimaan mestilah sekurang-kurangnya lima hari bekerja.

Apabila mendaftarkan permintaan pembayaran, pemiutang (penerima dana) di bawah perjanjian utama dalam medan "Terma untuk penerimaan" menunjukkan bilangan hari yang ditetapkan oleh perjanjian untuk menerima permintaan pembayaran. Sekiranya tiada petunjuk sedemikian, tempoh penerimaan dianggap sebagai lima hari bekerja.

Pada semua salinan permintaan pembayaran yang diterima oleh bank pelaksana, pelaksana bank yang bertanggungjawab dalam medan "Tamat tempoh penerimaan" memasuki tarikh di mana tempoh penerimaan permintaan pembayaran tamat. Semasa mengira tarikh, hari bekerja diambil kira. Hari bank menerima permintaan pembayaran tidak termasuk dalam pengiraan tarikh yang ditetapkan.

Salinan terakhir permintaan pembayaran digunakan untuk memberitahu pembayar tentang penerimaan permintaan pembayaran. Salinan dokumen pembayaran yang dinyatakan dipindahkan kepada pembayar untuk penerimaan selewat-lewatnya pada hari perniagaan berikutnya dari tarikh penerimaan permintaan pembayaran oleh bank. Pemindahan permintaan pembayaran kepada pembayar dilakukan oleh bank pelaksana mengikut cara yang ditetapkan oleh perjanjian akaun bank.

Permintaan pembayaran diletakkan oleh bank pelaksana dalam kabinet fail dokumen penyelesaian menunggu penerimaan untuk pembayaran sehingga penerimaan pembayar diterima, penerimaan ditolak (penuh atau sebahagian), atau tempoh penerimaan tamat.

Pembayar, dalam tempoh yang ditetapkan untuk penerimaan, menyerahkan kepada bank dokumen yang sesuai mengenai penerimaan permintaan pembayaran atau penolakan secara keseluruhan atau sebahagian daripada penerimaannya atas alasan yang diperuntukkan dalam perjanjian utama, termasuk sekiranya berlaku percanggahan antara borang pembayaran yang dipohon dan perjanjian yang dimuktamadkan, dengan rujukan mandatori kepada klausa, nombor, tarikh kontrak dan menunjukkan sebab penolakan.

Pembayar boleh memberikan bank pelaksana dalam perjanjian akaun bank hak untuk membayar tuntutan pembayaran yang dikemukakan ke akaunnya oleh mana-mana pemiutang (penerima dana) yang ditunjukkan oleh pembayar jika dia tidak menerima daripada pembayar dokumen mengenai penerimaan atau keengganan untuk menerima (penuh atau sebahagian) tuntutan pembayaran dalam tempoh yang ditetapkan untuk penerimaan.

Penerimaan permintaan pembayaran atau penolakan penerimaan (penuh atau sebahagian) diformalkan melalui permohonan untuk penerimaan, penolakan penerimaan dalam Borang N 0401004.

Apabila menerima permintaan pembayaran, permohonan itu disediakan dalam dua salinan, yang pertama dibuat dengan tandatangan pegawai yang mempunyai hak untuk menandatangani dokumen penyelesaian dan meterai pembayar.

Dalam kes penolakan penerimaan sepenuhnya atau sebahagian, permohonan dibuat dalam tiga salinan. Salinan pertama dan kedua permohonan disediakan dengan tandatangan pegawai yang mempunyai hak untuk menandatangani dokumen penyelesaian dan meterai pembayar.

Eksekutif bertanggungjawab bank yang menyediakan akaun pembayar menyemak ketepatan dan kesempurnaan permohonan pelanggan untuk penerimaan, penolakan penerimaan, kehadiran alasan untuk penolakan, rujukan kepada nombor, tarikh, klausa kontrak di mana asas ini disediakan , serta surat-menyurat nombor dan tarikh kontrak dengan yang ditunjukkan dalam permintaan pembayaran dan melekatkan tandatangannya dan setem bank yang menunjukkan tarikh pada semua salinan permohonan itu. Salinan terakhir permohonan untuk penerimaan atau penolakan penerimaan dikembalikan kepada pembayar sebagai resit untuk penerimaan permohonan.

Permintaan pembayaran yang diterima, selewat-lewatnya pada hari perniagaan selepas hari permohonan diterima, dihapus kira melalui perintah peringatan daripada akaun luar kunci kira-kira untuk merekodkan jumlah dokumen penyelesaian yang menunggu penerimaan untuk pembayaran, dan dibayar daripada akaun pembayar. Salinan permohonan, bersama-sama dengan salinan pertama permintaan pembayaran, diletakkan dalam dokumen hari itu sebagai asas untuk mendebit dana daripada akaun pelanggan.

Jika penerimaan ditolak sepenuhnya, permintaan pembayaran dihapuskan melalui perintah peringatan daripada akaun luar kunci kira-kira untuk jumlah dokumen penyelesaian yang menunggu penerimaan untuk pembayaran, dan tidak lewat daripada hari perniagaan selepas hari permohonan itu diterima, ia hendaklah dikembalikan kepada bank pengeluar bersama-sama dengan salinan permohonan pemulangan kepada penerima dana.

Salinan permohonan, bersama-sama dengan salinan permintaan pembayaran dan perintah peringatan, diletakkan dalam dokumen hari itu sebagai asas untuk menghapus kira amaun permintaan pembayaran daripada akaun luar kunci kira-kira untuk merekodkan jumlah tersebut. dokumen penyelesaian menunggu penerimaan untuk pembayaran, dan memulangkan dokumen penyelesaian tanpa bayaran.

Dalam kes penolakan separa penerimaan, permintaan pembayaran, tidak lewat daripada hari perniagaan selepas hari penerimaan permohonan, dihapus kira sepenuhnya oleh perintah peringatan daripada akaun luar kunci kira-kira untuk merekodkan jumlah dokumen penyelesaian. menunggu penerimaan untuk pembayaran, dan dibayar dalam jumlah yang diterima oleh pembayar. Dalam kes ini, amaun permintaan pembayaran, yang ditunjukkan dengan nombor, dibulatkan dan amaun baharu yang perlu dibayar dipaparkan di sebelahnya. Penyertaan yang dibuat disahkan oleh tandatangan eksekutif bank yang bertanggungjawab.

Satu salinan permohonan, bersama-sama dengan salinan pertama permintaan pembayaran, diletakkan dalam dokumen hari itu sebagai asas untuk mendebit dana daripada akaun pelanggan, satu lagi salinan permohonan, tidak lewat daripada hari perniagaan selepas hari permohonan diterima, dihantar ke bank pengeluar untuk pemindahan kepada penerima dana.

Jika permohonan untuk penerimaan atau penolakan penerimaan tidak diterima dalam tempoh yang ditetapkan, dan juga jika tiada peruntukan dalam perjanjian akaun bank, permintaan pembayaran pada hari perniagaan berikutnya selepas tamat tempoh penerimaan dihapuskan oleh perintah peringatan daripada akaun luar kunci kira-kira untuk merekodkan jumlah dokumen penyelesaian yang menunggu penerimaan untuk pembayaran, dan dikembalikan kepada bank yang mengeluarkan dalam susunan yang menunjukkan di sebelah belakang salinan pertama permintaan pembayaran sebab pemulangan : "Persetujuan untuk penerimaan tidak diterima."

Semua perselisihan yang timbul antara pembayar dan penerima dana diselesaikan mengikut cara yang ditetapkan oleh undang-undang.

Penyelesaian dengan permintaan pembayaran dibayar tanpa penerimaan pembayar. Dalam permintaan pembayaran untuk mendebit dana terus dari akaun pembayar berdasarkan undang-undang, dalam medan "Syarat pembayaran", penerima dana memasuki "tanpa penerimaan", dan juga membuat rujukan kepada undang-undang (menunjukkan nombor, tarikh penerimaan dan artikel yang sepadan), atas dasar pengumpulan dijalankan. Dalam medan "Tujuan pembayaran", pemungut, dalam kes yang ditetapkan, menunjukkan bacaan alat pengukur dan tarif semasa, atau membuat rekod pengiraan berdasarkan alat pengukur dan tarif semasa.

Dalam permintaan pembayaran untuk debit terus dana berdasarkan perjanjian, dalam medan "Syarat pembayaran", penerima dana menunjukkan "tanpa penerimaan", serta tarikh, nombor perjanjian utama dan klausa yang sepadan dengannya. untuk hak untuk debit terus.

Debit langsung dana daripada akaun dalam kes yang diperuntukkan oleh perjanjian utama dijalankan oleh bank jika terdapat syarat dalam perjanjian akaun bank mengenai pendebitan terus dana atau berdasarkan perjanjian tambahan kepada perjanjian akaun bank yang mengandungi keadaan yang sepadan. Pembayar bertanggungjawab untuk memberikan maklumat kepada bank servis tentang pemiutang (penerima dana), yang mempunyai hak untuk mengemukakan permintaan pembayaran untuk mendebit dana tanpa penerimaan, nama barang, kerja atau perkhidmatan yang mana pembayaran akan dibuat, serta mengenai perjanjian utama (tarikh, nombor dan klausa yang sepadan yang memperuntukkan hak debit langsung).

Ketiadaan syarat pendebitan terus dana dalam perjanjian akaun bank atau perjanjian tambahan kepada perjanjian akaun bank, serta ketiadaan maklumat mengenai pemiutang (penerima dana) dan maklumat lain di atas adalah alasan bagi bank untuk enggan membayar permintaan pembayaran tanpa penerimaan. Permintaan bayaran ini dibayar mengikut prosedur penerimaan awal dengan tempoh penerimaan selama lima hari bekerja.

Apabila menerima permintaan pembayaran untuk pendebitan langsung dana, pegawai eksekutif bank pelaksana diwajibkan untuk menyemak kehadiran rujukan kepada akta perundangan (perjanjian utama) yang memberi penerima dana hak untuk prosedur penyelesaian yang ditentukan, tarikhnya, nombor, item yang sepadan, serta, dalam kes yang ditetapkan, kehadiran peranti bacaan ukuran dan tarif semasa atau rekod pengiraan berdasarkan alat pengukur dan tarif semasa.

Sekiranya tiada petunjuk "tanpa penerimaan", permintaan pembayaran adalah tertakluk kepada pembayaran oleh pembayar mengikut urutan penerimaan awal dengan tempoh penerimaan selama lima hari bekerja.

Bank tidak mempertimbangkan merit bantahan pembayar untuk mendebit dana daripada akaun mereka tanpa penerimaan.

Penyelesaian mengikut pesanan kutipan. Perintah pungutan ialah dokumen penyelesaian yang berdasarkannya dana dihapus kira daripada akaun pembayar dengan cara yang tidak boleh dipertikaikan.

Pesanan kutipan digunakan:

Dalam kes di mana prosedur yang tidak dapat dipertikaikan untuk kutipan dana ditetapkan oleh undang-undang, termasuk untuk kutipan dana oleh badan yang melaksanakan fungsi kawalan;

Untuk pengumpulan di bawah dokumen penguatkuasaan;

Dalam kes yang diperuntukkan oleh pihak-pihak kepada perjanjian utama, tertakluk kepada peruntukan bank yang memberi perkhidmatan kepada pembayar dengan hak untuk menghapus kira dana dari akaun pembayar tanpa perintahnya.

Pesanan kutipan disediakan pada borang 0401071 (Lampiran 4). Apabila mengumpul dana daripada akaun dengan cara yang tidak dapat dipertikaikan dalam kes yang ditetapkan oleh undang-undang, rujukan kepada undang-undang mesti dibuat dalam perintah kutipan dalam medan "Tujuan pembayaran" (menunjukkan nombornya, tarikh penerimaan dan artikel yang sepadan).

Apabila mengumpul dana berdasarkan dokumen penguatkuasaan, perintah kutipan mesti mengandungi rujukan kepada tarikh pengeluaran dokumen penguatkuasaan, nombornya, nombor kes di mana keputusan tertakluk kepada penguatkuasaan dibuat, serta nama badan yang membuat keputusan sedemikian. Jika yuran penguatkuasaan dikutip oleh bailif, perintah kutipan mesti mengandungi petunjuk kutipan yuran penguatkuasaan, serta rujukan kepada tarikh dan nombor dokumen penguatkuasaan bailif.

Pesanan kutipan untuk kutipan dana daripada akaun yang dikeluarkan berdasarkan writ pelaksanaan diterima oleh bank yang memulihkan dengan lampiran writ pelaksanaan asal atau penduanya.

Bank tidak menerima perintah kutipan pelaksanaan untuk menghapus kira dana dengan cara yang tidak boleh dipertikaikan jika dokumen eksekutif yang dilampirkan pada perintah kutipan dibentangkan selepas tarikh akhir yang ditetapkan oleh undang-undang. Bank yang memberi khidmat kepada penghutang (bank pelaksana) melaksanakan perintah kutipan yang diterima dengan dokumen penguatkuasaan yang dilampirkan, atau jika tiada atau kekurangan dana dalam akaun penghutang untuk memenuhi permintaan pemungut, buat nota pada dokumen penguatkuasaan tentang lengkap atau separa bukan- memenuhi keperluan yang dinyatakan di dalamnya kerana kekurangan akaun penghutang dana dan membuat pesanan kutipan dengan writ pelaksanaan yang dilampirkan dalam kabinet fail dalam akaun luar kunci kira-kira N 90902 "Dokumen penyelesaian tidak dibayar tepat pada masanya." Pesanan kutipan dilaksanakan apabila dana diterima mengikut perintah yang ditetapkan oleh undang-undang.

Prosedur yang tidak dipertikaikan untuk menghapus kira dana digunakan untuk kewajipan mengikut terma perjanjian utama, kecuali untuk kes yang ditetapkan oleh Bank of Russia.

Hapus kira dana dengan cara yang tidak boleh dipertikaikan dalam kes-kes yang diperuntukkan oleh perjanjian utama dijalankan oleh bank jika terdapat syarat dalam perjanjian akaun bank mengenai penghapusan dana dengan cara yang tidak dapat dipertikaikan atau atas dasar perjanjian tambahan kepada perjanjian akaun bank yang mengandungi syarat yang sepadan. Pembayar bertanggungjawab untuk memberikan maklumat kepada bank servis tentang pemiutang (penerima dana) yang berhak mengeluarkan perintah kutipan untuk menghapus kira dana dengan cara yang tidak dapat dipertikaikan, kewajipan di mana pembayaran akan dibuat, serta mengenai perjanjian utama (tarikh, nombor dan klausa yang sepadan memperuntukkan hak hapus kira yang tidak dipertikaikan).

Ketiadaan syarat untuk menghapus kira dana dengan cara yang tidak dapat dipertikaikan dalam perjanjian akaun bank atau perjanjian tambahan kepada perjanjian akaun bank, serta ketiadaan maklumat mengenai pemiutang (penerima dana) dan maklumat lain di atas adalah alasan untuk bank enggan membayar pesanan kutipan.

Bank tidak menganggap merit bantahan pembayar terhadap pendebitan dana daripada akaun mereka dengan cara yang tidak dapat dipertikaikan. Bank menggantung hapus kira dana dalam kes berikut:

Dengan keputusan badan yang menjalankan fungsi kawalan mengikut undang-undang, untuk menangguhkan kutipan;

Sekiranya terdapat akta kehakiman mengenai penggantungan kutipan;

Atas alasan lain yang diperuntukkan oleh undang-undang.

Dokumen yang diserahkan kepada bank menunjukkan butiran pesanan kutipan, pengumpulan yang mesti digantung.

Apabila hapus kira dana di bawah perintah kutipan disambung semula, pelaksanaannya dijalankan sambil mengekalkan kumpulan keutamaan yang dinyatakan di dalamnya dan susunan kalendar penerimaan dokumen dalam kumpulan.

Writ pelaksanaan, yang mana kutipan dana tidak dijalankan (kecuali untuk kes penamatan prosiding penguatkuasaan) atau telah dijalankan sebahagiannya, dikembalikan bersama-sama dengan perintah kutipan oleh bank pelaksana kepada bank pengeluar untuk penghantaran kepada pemulih secara peribadi terhadap penerimaan resit atau melalui mel berdaftar dengan pemberitahuan. Dalam kes ini, bank pelaksana membuat nota pada writ pelaksanaan pada tarikh pemulangan writ pelaksanaan yang menunjukkan jumlah yang dikutip jika terdapat pembayaran sebahagian untuk dokumen tersebut.

Writ pelaksanaan, kutipan dana yang telah dibuat atau ditamatkan mengikut undang-undang, dikembalikan oleh bank pelaksana melalui surat berdaftar dengan pemberitahuan kepada mahkamah atau badan lain yang mengeluarkan writ pelaksanaan. Dalam kes ini, bank pelaksana membuat nota pada writ pelaksanaan yang menunjukkan tarikh pelaksanaannya menunjukkan jumlah yang dikutip atau tarikh pemulangan yang menunjukkan asas penamatan kutipan (nombor dan tarikh permohonan pihak menuntut, keputusan mahkamah (timbangtaratara). mahkamah) atau dokumen lain) dan amaun yang diperoleh semula jika terdapat pembayaran sebahagian untuk dokumen itu.

Mengenai pemulangan writ pelaksanaan, nota dibuat dalam jurnal pendaftaran bank yang menunjukkan tarikh pemulangan, amaun (atau baki amaun) dan sebab pemulangan.

Dalam JSCB "Lefko-Bank" yang dikaji, syarat yang diperlukan untuk membuat pembayaran bukan tunai dengan individu adalah seperti berikut:

Akaun bank dibuka untuk individu di bank berdasarkan perjanjian akaun bank yang menyediakan transaksi penyelesaian yang tidak berkaitan dengan aktiviti perniagaan.

Apabila membuat pembayaran bukan tunai pada akaun semasa oleh individu, bentuk pembayaran bukan tunai yang ditetapkan oleh undang-undang (penyelesaian melalui perintah pembayaran, penyelesaian melalui kutipan) boleh digunakan.

Bank menghapus kira dana daripada akaun semasa individu dengan perintah pemilik akaun atau tanpa perintahnya dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang, berdasarkan dokumen penyelesaian dalam had dana yang tersedia dalam akaun.

Untuk membuka akaun semasa, individu mesti menyerahkan dokumen berikut:

Pasport atau dokumen lain yang membuktikan identiti mengikut undang-undang Persekutuan Rusia (dokumen identiti);

- "Kad dengan sampel tandatangan dan kesan meterai" borang 0401026 Pengelas Semua-Russian Dokumentasi Pengurusan OK 011-93 (selepas ini dirujuk sebagai kad f. 0401026), dikeluarkan mengikut cara yang ditetapkan oleh Bank Rusia;

Dokumen lain yang diperuntukkan oleh undang-undang dan/atau perjanjian akaun bank.

Selepas menyemak dokumen yang dikemukakan oleh individu, perjanjian akaun bank dibuat dengannya, dan salinan dokumen pengenalan dibuat di hadapannya. Dokumen untuk membuka akaun disimpan dalam fail undang-undang pelanggan.

2.3. Analisis pembentukan sumber bank dan pangkalan pelanggan

Peningkatan dalam asas sumber bank perdagangan berlaku melalui operasi pasif. Operasi pasif termasuk operasi yang berkaitan dengan pembayaran dan penyelesaian pelanggan bank, kerana ia dijalankan, sebagai peraturan, melalui akaun bank, berdasarkan bahagian mana sumber bank dibentuk. Juga, sumber pembentukan adalah baki dana dalam akaun entiti undang-undang dan individu. Struktur, keadaan dan dinamik asas sumber boleh dianalisis dengan mempertimbangkan beberapa petunjuk prestasi jabatan penyelesaian dan perkhidmatan tunai untuk entiti undang-undang dan individu.

Baki akaun adalah sumber pembentukan asas sumber yang menguntungkan. Pendapatan daripada penyelesaian dan perkhidmatan tunai untuk entiti sah dan individu ditentukan berdasarkan tarif bank yang diluluskan dan jumlah jualan. Untuk mengenal pasti dengan lebih terperinci trend dalam keuntungan perkhidmatan penyelesaian tunai, adalah perlu untuk menganalisis jadual (Jadual 1), yang membentangkan data mengenai pendapatan komisen bank yang diterima pada awal tahun 2005.

Jadual 1

Komisen yang diterima daripada JSCB Lefko Bank untuk tahun 2004

Nama

Untuk Januari 2005

Untuk Februari 2005

penyelewengan

Jumlah (gosok.)

Kongsi dalam pendapatan komisen

Jumlah (gosok.)

Kongsi dalam pendapatan komisen

Mutlak (RUB)

Relatif(%)

Membuka akaun semasa

Menutup akaun semasa

Untuk sijil, salinan RKO

Untuk buku cek

Untuk menjalankan plat. caj

Untuk akaun penyelesaian tunai setiap bulan

Untuk sistem "Bank - Pelanggan".

Untuk membuka surat kredit

Untuk menerima hasil

Untuk mengeluarkan wang tunai

Untuk gaji

Pada rumah tangga perbelanjaan

Untuk penukaran tunai 0.1%

Sambungan Jadual 1

Jumlah mengikut jabatan

Komisen lain:

Jumlah komisen:

Data jadual menunjukkan bahawa nilai sebenar jumlah pendapatan komisen bank pada Februari 2005 adalah ialah 1,857,757 rubel, iaitu 14.2% lebih daripada pada bulan Januari tahun yang sama. Daripada jumlah pendapatan komisen, pendapatan daripada perkhidmatan daftar tunai ialah 741,827 rubel. atau 43.6% pada Januari. Pada bulan Februari, angka ini ialah 878,857 rubel. atau 46.3%. Ini bermakna lebih daripada 1/3 daripada semua pendapatan komisen datang daripada perkhidmatan penyelesaian tunai entiti undang-undang. Dalam struktur pembayaran komisen, pendapatan terbesar datang daripada pengeluaran tunai - 23.27%, serta pembayaran akaun bulanan - 8.63%.

Memperkukuh asas pelanggan adalah syarat yang amat diperlukan bagi bank untuk mengekalkan kedudukan pasarannya. Meningkatkan kualiti perkhidmatan secara berterusan adalah penting untuk mengekalkan pelanggan bank.

Analisis struktur pelanggan bank boleh dilakukan berdasarkan data rancangan perniagaan. Analisis dibentangkan dalam jadual (Jadual 2).

Jadual 2

Struktur pelanggan korporat JSCB "Lefko-Bank"

Bentuk organisasi dan undang-undang pemilikan pelanggan

Struktur, %

Sisihan dalam %

Organisasi komersial

Pertubuhan bukan untung

Usahawan individu

Organisasi kewangan

Daripada data jadual (Jadual 2) ia menunjukkan bahawa bahagian terbesar dalam struktur pelanggan bank diduduki oleh organisasi komersial. Pada tahun 2005, nilai mereka adalah 68%, iaitu 3% lebih daripada pada tahun 2004. Tempat kedua dalam struktur diduduki oleh usahawan individu, 23% pada tahun 2004 dan 20% pada tahun 2005. Seterusnya ialah organisasi bukan untung dan organisasi kewangan. Struktur mereka untuk tahun 2005 tidak berubah berbanding tahun 2004.

2.4. Analisis pembayaran bukan tunai JSCB "Lefko - Bank"

Adalah perlu untuk membincangkan secara berasingan mengenai masalah yang berkaitan dengan akaun tidak berfungsi. Akaun sedemikian "menyumbat" pangkalan data, merumitkan kerja pemeriksa daftar tunai, dan juga meningkatkan kos bank. Bank sentiasa berusaha untuk menutup akaun tidak berbayar. Mari kita analisa dinamik menutup akaun tidak berprestasi. Data mengenai akaun tidak berbayar ditunjukkan dalam jadual (Jadual 3.).

Jadual 3

Dinamik menutup akaun tidak berbayar dalam JSCB "Lefko-Bank"

Kuantiti (pcs.)

Graviti Tentu (%)

Kuantiti (pcs.)

Graviti Tentu (%)

Jumlah akaun:

Daripada jumlah ini, berfungsi

Tidak berfungsi, jumlah:

Data jadual menunjukkan bahawa dalam JSCB "Lefko-Bank" pada tahun 2004. terdapat 550 akaun tidak berbayar, yang merupakan 24.3% daripada jumlah akaun. Terdapat 1714 akaun berfungsi. atau 75.7%. Berkat usaha kakitangan jabatan, 50 akaun tidak berbayar telah ditutup. Oleh itu, pada tahun 2005, bahagian akaun tidak berbayar menurun kepada 20.4%. Kerja kakitangan jabatan tidak berakhir di situ. Segala usaha adalah bertujuan untuk menutup baki akaun tidak berbayar.

Untuk menjalankan transaksi bukan tunai, entiti undang-undang dan individu menggunakan pelbagai bentuk pembayaran bukan tunai. Struktur borang pembayaran bukan tunai yang digunakan oleh pelanggan JSCB Lefko-Bank ditunjukkan dalam jadual (Jadual 4).

Jadual 4

Struktur bentuk pembayaran bukan tunai JSCB “Lefko-Bank”

Borang pembayaran

Struktur, %

Kadar pertumbuhan dalam %

Pesanan pembayaran

Surat Kredit

Bayaran untuk kutipan

Jadual 4 menunjukkan bahawa lebih separuh daripada semua pembayaran bukan tunai dibuat menggunakan pesanan pembayaran. Tempat kedua dalam struktur diduduki oleh bil pertukaran. Bahagian mereka dalam pengiraan adalah lebih daripada 20%. Walaupun pada awal tahun 2005 terdapat sedikit penurunan dalam penyelesaian menggunakan bil pertukaran. Penyelesaian kutipan adalah lebih daripada 18%. Pada tahun 2004 – 2005 pembayaran tidak dibuat menggunakan surat kredit. Bentuk pembayaran ini baru sahaja mendapat tempatnya dalam jisim umum pembayaran. Bentuk pembayaran cek tidak digunakan di JSCB Lefko-Bank.

2.5. Analisis pembayaran bukan tunai menggunakan sistem Bank-Pelanggan

Sistem "Bank - Pelanggan" automatik ialah program yang membolehkan anda menjalankan transaksi dengan dana dalam akaun bank anda sendiri menggunakan sambungan modem atau talian Internet khusus, tanpa meninggalkan pejabat.

Penggunaan sistem "Bank - Pelanggan" menyediakan pelanggan dengan:

Penerimaan segera maklumat mengenai status dan pergerakan dana dalam akaun bank pada bila-bila masa;

Menjalankan transaksi akaun tanpa meninggalkan pejabat, yang menjimatkan masa dan mengurangkan kos overhed syarikat yang berkaitan dengan membayar kos penghantaran dan pengangkutan;

Kemungkinan untuk melaraskan pesanan pembayaran dengan cepat jika perlu;

Meningkatkan kelajuan pembayaran daripada penjanaan dokumen pembayaran kepada pengkreditan dana ke akaun organisasi penerima;

Pemprosesan pembayaran yang diterima daripada pelanggan dijalankan dalam masa operasi bank untuk menerima pembayaran, mengikut Perjanjian yang dibuat antara bank dan pelanggan;

Kemungkinan menerima penyata akaun untuk tempoh tertentu, kerana bank mengekalkan arkib dokumen elektronik yang diterima;

Pemindahan sebarang maklumat yang berkaitan dengan pelbagai bidang aktiviti bank dan pelanggan.

Apabila bekerja dengan perusahaan melalui sistem Bank-Pelanggan, pengendali tidak perlu memasukkan butiran pesanan pembayaran secara manual, oleh itu hari operasi untuk pengguna sistem bertahan lebih lama secara purata dua jam - sehingga 15 jam (dan dengan persetujuan dengan bank lebih lama lagi), manakala Sebagai peraturan, bank hanya menerima pembayaran kertas sehingga jam 13:00. Di samping itu, akauntan tidak perlu pergi ke bank setiap hari, kerana pesanan pembayaran boleh dikutip beberapa kali sebulan mengikut keperluan. Pemprosesan elektronik pesanan pembayaran mengurangkan kemungkinan ralat semasa mengisinya. Pertama, semua perubahan dalam nombor akaun semasa bank koresponden, kod pembayaran dan parameter lain dokumen pembayaran akan dikemas kini dalam sistem anda secara automatik. Kedua, jika anda salah mengisi pembayaran, sistem atau pengendali akan memberitahu anda tentang ralat sebaik sahaja menerima dokumen, iaitu, dalam masa beberapa minit.

Di JSCB "Lefko-Bank" sistem "Bank-Pelanggan" sedang giat digunakan dan dibangunkan. Menurut JSCB "Lefko-Bank" untuk tempoh Januari - Disember 2003. 2609 dokumen telah diterima melalui sistem ini. Dokumen yang dihantar melalui sistem – 0. Untuk tempoh yang sama pada tahun 2004. gambar berubah dengan ketara. Dokumen diterima – 9134, dihantar – 496 Data kerja menggunakan sistem “Bank – Pelanggan” (Jadual 5).

Jadual 5

Penunjuk prestasi untuk sistem Bank-Pelanggan

Penunjuk

bilangan pembayaran setiap bulan pcs.

bilangan pembayaran Dt melalui B-K pcs.

% Dt pembayaran yang diproses melalui B-K.

Secara amnya, bilangan pembayaran debit juga meningkat: 8,448 pada tahun 2004. berbanding 3337 pada tahun 2003 Pada masa yang sama, bilangan pembayaran debit melalui sistem "Bank-Pelanggan" juga meningkat: 1953 pada tahun 2004 dan 991 pada tahun 2003, walaupun dari segi peratusan pada tahun 2004. penunjuk tidak mencapai tahap yang dirancang.

2.6. Analisis keputusan kewangan JSCB "Lefko - Bank"

Untuk penilaian yang paling kualitatif terhadap prestasi kewangan mana-mana organisasi kredit, analisis hendaklah dijalankan dalam bidang berikut:

Analisis kunci kira-kira institusi kredit;

Analisis nisbah kewangan;

Analisis pendapatan dan perbelanjaan.

Marilah kita menganalisis JSCB Lefko Bank (Jadual 6) berdasarkan data untuk tarikh pelaporan berikut: 2003, 2004, 2005. (Lembaran imbangan Lefko Bank, lampiran 5).

Jadual 6

Analisis kunci kira-kira JSCB "Lefko - Bank"

(ribu rubel)

Nilai item kunci kira-kira

Dinamik (perubahan rantaian kepada tempoh sebelumnya)

Dinamik dalam % (rantaian berubah kepada tempoh sebelumnya)

nama artikel

Tunai dan akaun dengan Bank Pusat Rusia

Rizab mandatori di Bank Pusat Rusia

Dana dalam institusi kredit ditolak rizab (3.1-3.2)

dana dalam institusi kredit

rizab untuk kemungkinan kerugian

pelaburan bersih dalam sekuriti dagangan (4.1-4.2_

Pelaburan dalam sekuriti perdagangan

Pinjaman dan hutang yang setara

Peruntukan untuk kemungkinan kerugian pinjaman

Pinjaman bersih (5-6)

Faedah terakru (termasuk tertunggak)

Pegangan bersih dalam sekuriti pelaburan dipegang sehingga matang (9.1-9.2)

Pelaburan dalam perdagangan sekuriti pelaburan yang dipegang sehingga matang

Rizab untuk kemungkinan kerugian

Aset tetap, aset tidak ketara dan inventori

Pelaburan bersih dalam sekuriti tersedia untuk dijual (11.1-11.2)

Sekuriti tersedia untuk dijual

Sambungan jadual 6

rizab untuk susut nilai sekuriti dan kemungkinan kerugian

Perbelanjaan tertunda untuk operasi lain, diselaraskan untuk pendapatan faedah terakru

Aset lain ditolak rizab (13.1-13.2)

Aset lain

Rizab untuk kemungkinan kerugian

Jumlah aset (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)

Pinjaman yang diterima oleh institusi kredit daripada Bank Pusat Rusia

Dana daripada institusi kredit

Dana pelanggan

termasuk deposit individu

Pendapatan tertunda daripada operasi lain

Hutang dikeluarkan

Kewajipan lain

Peruntukan untuk kemungkinan kerugian pada urus niaga hadapan dan obligasi luar kunci kira-kira dan penyelesaian dengan penghutang atas urus niaga

Jumlah liabiliti (15+16+17+18+19+20+21)

SUMBER DANA SENDIRI

Modal dibenarkan (dana pemegang saham (peserta)) (23.1+23.2+23.3)

Saham dan kepentingan biasa berdaftar

Saham keutamaan berdaftar

Modal dibenarkan tidak berdaftar bagi organisasi kredit bukan saham bersama

Sambungan jadual 6

Saham sendiri yang dibeli daripada pemegang saham

Kongsi premium

Dana dan keuntungan yang tinggal di pelupusan CO

Penilaian semula aset tetap

Keuntungan (kerugian) untuk tempoh pelaporan

Dividen terakru daripada keuntungan tahun semasa

Pendapatan yang diagihkan (tidak termasuk dividen)

Pendapatan tertahan(28-29-30)

Kos dan risiko yang menjejaskan dana sendiri

Jumlah sumber CC (23-23.3-24+25+26+27+31-32 - untuk organisasi yang menguntungkan) (23-23.3-24+25+26+27+28-32 - untuk organisasi yang tidak menguntungkan)

Jumlah liabiliti (22+23.3+33)

LIABILITI LUAR KIRA-KIRA

Kewajipan tidak boleh ditarik balik institusi kredit

Jaminan yang dikeluarkan oleh institusi kredit

Berdasarkan data kunci kira-kira bank (Jadual 6), kita boleh membuat kesimpulan bahawa mata wang kunci kira-kira untuk tahun 2004 meningkat 15.8 kali ganda dan berjumlah 7,088,816.5 ribu rubel. berbanding tahun 2003. Dan jika kita membandingkan 2005 dengan 2003, kita dapat melihat bahawa mata wang kunci kira-kira untuk tempoh ini meningkat 14.6 kali ganda dan berjumlah 7,028,859.5 ribu rubel.

Mari kita pertimbangkan dengan lebih terperinci struktur dan dinamik kedua-dua aset dan liabiliti secara berasingan.

Dalam tempoh analisis dalam struktur liabiliti (Jadual 7), bahagian "Liabiliti" meningkat sebanyak 4.56% dan pada tahun 2005 berjumlah. 66.21%. Disebabkan ini, terdapat pengurangan bahagian Modal sebanyak 4.56%, yang berjumlah hanya 32.79% dalam struktur liabiliti bagi tahun 2005.

Jadual 7

Struktur Pasif

berubah

Liabiliti

nasi. 1. Struktur liabiliti

Dan jika kita menganalisis dinamik liabiliti, kita boleh mengatakan bahawa dalam tempoh analisis "Liabiliti" meningkat sebanyak 4.56%. Pertumbuhan ini disebabkan oleh peningkatan dalam "dana CO" sebanyak 37.13% dan berjumlah 377,941.5 ribu rubel pada tahun 2005. Bahagian item ini dalam struktur "Liabiliti" juga meningkat sebanyak 0.83% dan berjumlah 8.12%. Terdapat juga peningkatan dalam item "Dana pelanggan" dalam dinamik sebanyak 56.84% (RUB 3,178,599.5 ribu), dan dalam struktur juga terdapat peningkatan sebanyak 14.70% (68.30%). Disebabkan oleh pertumbuhan item ini, bahagian item "Obligasi hutang yang dikeluarkan" menurun sebanyak 13.91% (22.47%). Butiran “Liabiliti lain” menurun sebanyak 62.11% dan pada tahun 2005 berjumlah. 38,930 ribu rubel.

nasi. 2. Struktur kewajipan

Jadual 8

Struktur Liabiliti

berubah

dana CR

Dana pelanggan

termasuk. sumbangan daripada individu orang

sekuriti yang dikeluarkan

Seperti yang dinyatakan sebelum ini, struktur "Modal" semasa tempoh dianalisis menurun (Jadual 9), tetapi jika anda melihat dinamik, keadaannya tidak seperti itu, i.e. sebaliknya, terdapat peningkatan sebanyak 32.79% dan, menurut hasil kerja KO untuk tahun 2005, ia berjumlah 2,374,964 ribu rubel.

Dalam struktur modal, "Modal dibenarkan" memainkan peranan penting, yang pada tahun 2005 berjumlah 21.05% dalam struktur "Modal", tetapi dalam tempoh yang dianalisis terdapat penurunan sebanyak 0.21%. Menganalisis dinamik, ia kekal tidak berubah untuk tempoh yang dianalisis dan berjumlah 500,000 ribu rubel. Dalam tempoh tersebut, terdapat peningkatan yang ketara dalam item "Dana dan keuntungan yang tinggal untuk pelupusan CO" pada tahun 2005 berbanding tahun 2003 sebanyak 17.66% dan berjumlah 123,848 ribu rubel. Bahagian artikel ini juga meningkat dalam struktur Modal sebanyak 1.31%. Seiring dengan kenaikan di atas, terdapat pengurangan sebanyak 3.69% dalam item "Pendapatan tertahan".

Jadual 9

Struktur Modal

berubah

Modal dibenarkan

Dana dan keuntungan ditinggalkan untuk diagihkan oleh KO

pendapatan tertahan

Apabila menganalisis aset kunci kira-kira bank, kita boleh membuat kesimpulan bahawa "Aset Pendapatan" menduduki tempat penting dalam struktur aset, bahagiannya dalam tempoh analisis meningkat sebanyak 0.12% dan berjumlah 84.35%.

Disebabkan oleh peningkatan bahagian "Aset pendapatan", terdapat pengurangan dalam perkara berikut:

Saham Imobilisasi sebanyak 0.38%;

Saham "Aset lain" sebanyak 2.01%.

nasi. 3. Struktur modal

Selain itu, dalam tempoh yang dianalisis, terdapat peningkatan dalam bahagian “Aset Cecair” sebanyak 2.27% (Jadual 10).

Jadual 10

Struktur aset

berubah

aset cair

aset yang menjana pendapatan

imobilisasi

Struktur "Aset" boleh dilihat dengan lebih jelas dalam rajah (Rajah 4).

nasi. 4. Struktur aset

Secara umum, berdasarkan kunci kira-kira bank, kita boleh membuat kesimpulan bahawa dalam tempoh yang dianalisis bank meningkatkan bahagian aset penjana pendapatan dan aset cair, yang menyebabkan peningkatan keuntungan untuk tempoh yang dianalisis. Fakta ini menunjukkan tahap kebolehpercayaan JSCB Lefko-Bank yang tinggi. Titik negatif dalam kerja bank adalah bahawa dalam tempoh ini terdapat pengurangan dalam "Pendapatan tertahan". Secara umum, keadaan bank untuk tempoh yang dianalisis boleh dinilai sebagai "baik".

Peringkat seterusnya dalam analisis keputusan kewangan aktiviti AK Bank Persekutuan Rusia adalah analisis nisbah kewangan.

Analisis nisbah kewangan boleh dibahagikan kepada bidang berikut:

Analisis pulangan ke atas aset;

Analisis kecairan aset;

Analisis tahap penggunaan kewajipan;

Analisis kos-faedah;

Analisis risiko operasi aktif;

Analisis liabiliti;

Analisis keuntungan dan penentuan margin faedah.

Mari kita pertimbangkan dengan lebih terperinci setiap kumpulan penunjuk kewangan aktiviti bank di atas (Jadual 11).

Jadual 11

Pengiraan peluang

Nama

Pulangan atas aset

K2=Keuntungan/A

K3=Pendapatan/A

K4=Keuntungan/Arab

K5=Pendapatan/Arab

kecairan aset

K2=Lak/sumbangan

K3=Lact/adv. Rabu

K5=1+2/15+16+17

K6=1+2+3+4/15+16+17

K7=1+2+3+4-15-16/17

tahap penggunaan obligasi

K2=Arab/wajib

K3=Pinjaman hutang/dana pelanggan

keuntungan

K1=Keuntungan/A

K2=Keuntungan/Arab

K3=keuntungan/modal

Risiko operasi aktif

K1=Rizab/A berisiko

K2=Modal bersih/A berisiko

Liabiliti

K1=immobil./Modal

K2=modal/aset tetap

Penunjuk kecukupan modal

K1=Modal/A

K2=Modal/Penduduk Termasuk.

K3=Modal/Bil

K4=Dana/modal Ust

Margin rel.=(% pendapatan - % perbelanjaan)/A (Seorang hamba)

Analisis pulangan ke atas aset.

Bahagian aset kerja meningkat dalam mata wang kunci kira-kira dan mencapai tahap yang diperlukan (70-90%) sebanyak 84.35%, tetapi pada masa yang sama nisbah keuntungan dan pulangan ke atas aset meningkat. Ini menunjukkan penggunaan sumber yang lebih cekap.

Oleh itu, nisbah pulangan atas aset meningkat sebanyak 0.5 kali ganda dan berjumlah 0.080 pada tahun 2005 berbanding tahun 2003.

Nisbah pulangan atas aset meningkat 1.5 kali ganda dan berjumlah 0.3619.

Nisbah keuntungan aset kerja meningkat pada tahun 2005 berbanding tahun 2003 sebanyak 0.5 kali ganda dan berjumlah 0.0094.

Analisis kecairan aset.

Kecekapan aktiviti perbankan disertai dengan peningkatan kecairan. Oleh itu, bahagian aset cair dalam mata wang kunci kira-kira meningkat dan mencapai tahap 0.1433.

Liputan deposit (dana pelanggan) dengan aset cair pada tahun 2003 hanya 32.11%, dan pada tahun 2005 hanya 28.31%.

Pekali tambahan (dikira menggunakan kaedah Shchiborshch) mengesahkan kesimpulan sebelumnya, yang juga menunjukkan peningkatan dalam kecairan.

Darjah perlindungan dana pelanggan dengan aset cair (tolak dana Bank Pusat) meningkat, manakala pada tahun 2003 pekali ini ialah 0.1955 dan pada tahun 2005 ialah 0.2164.

Analisis tahap penggunaan kewajipan.

Tahap penggunaan liabiliti telah menurun, seperti yang dibuktikan oleh nilai pekali berikut:

Nisbah aset operasi kepada liabiliti menurun dan berjumlah 1.2740;

Nisbah pinjaman terkumpul kepada dana pelanggan menurun sebanyak 2 kali ganda dan berjumlah 1.7083.

Analisis kos-faedah.

Dinamik nisbah keuntungan menunjukkan peningkatan dalam kecekapan kerja perbankan, kerana pada tahun 2003, semua pekali kumpulan ini mengambil nilai positif. Jika kita membandingkan nilai pekali untuk tahun 2004 dan 2005, kita boleh mengatakan bahawa:

Nisbah keuntungan kepada aset meningkat sedikit dan berjumlah 0.0080;

Nisbah keuntungan kepada aset operasi juga meningkat kepada 0.024;

Analisis risiko operasi aktif.

Nisbah rizab untuk kemungkinan kerugian pada operasi aktif kepada nilai operasi aktif menurun dan berjumlah 0.00000001, yang menunjukkan pengurangan risiko operasi aktif. Penurunan risiko juga dibuktikan oleh dinamik pekali yang mencirikan nisbah modal bersih kepada aset berisiko, yang secara amnya menurun dan berjumlah 0.3824 pada tahun 2005.

Analisis pasif.

Pekali imobilisasi mempunyai arah aliran menurun yang stabil, jadi dalam tempoh dianalisis terdapat penurunan sebanyak 1.5 kali dan berjumlah 0.0253, yang menunjukkan kestabilan dana sendiri yang tidak aktif untuk menampung kos bukan pengeluaran.

Nisbah kecukupan modal telah meningkat, yang, perkara lain yang sama, mungkin menunjukkan penurunan risiko.

Analisis keuntungan dan penentuan margin faedah.

Keuntungan bank mempunyai trend positif, yang menunjukkan keadaan kewangan bank yang baik.

Margin faedah relatif menurun sepanjang tempoh yang dianalisis, yang menunjukkan kemerosotan dalam kecekapan aktiviti teras bank.

BAB 3. LANGKAH-LANGKAH MENINGKATKAN PEMBAYARAN BUKAN TUNAI JSCB "LEFKO-BANK"

Dalam ekonomi, peranan pembayaran bukan tunai bagi sesebuah organisasi ialah ia bertindak sebagai syarat untuk menyelesaikan transaksi atau memenuhi kewajipan yang diterima sebelum ini, dan membantu memastikan peredaran barangan (perkhidmatan) dan wang yang menyatukan seluruh ekonomi.

Bagi bank perdagangan, penempatan adalah salah satu bidang aktiviti utama, sebahagian besarnya memberi kemakmuran mereka. Menurut bank, bahagian terbesar dalam jumlah pendapatan adalah pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan pemindahan wang. Kestabilan dan kemasukan pelanggan dan penggemblengan sumber yang besar dan selalunya percuma untuk menjalankan operasi aktif bergantung pada kualiti penyelesaian dan perkhidmatan tunai. Operasi penyelesaian mengambil kira 2/3 daripada jumlah masa operasi bank.

Jumlah tuntutan pelanggan kepada bank ditunjukkan dalam akaun semasanya (semasa). Akaun koresponden bank mencerminkan jumlah tuntutan terhadap bank koresponden. Kerumitan dan kepentingan hubungan penyelesaian memerlukan penubuhan keseragaman melalui peraturan. Ini memerlukan pembangunan konsep bersatu untuk penyeragaman dan pensijilan aktiviti perbankan. Dalam kerangka konsep ini, seperti yang dibuktikan oleh amalan antarabangsa dan domestik.

JSCB Lefko Bank yang dikaji tidak mempunyai sistem elektronik yang dibangunkan untuk merekod akaun pelanggan dan rekod akaun. Pada asasnya, semua baki akaun diselenggara secara manual oleh pengendali, yang juga memerlukan masa pekerja bank. Mungkin pihak pengurusan harus membangunkan dan memperkenalkan teknologi perbankan baharu untuk mengekalkan akaun bagi menjadikan perkhidmatan pelanggan semudah mungkin.

Dalam kes ini, adalah mungkin untuk mencadangkan kepada JSCB "Lefko-Bank" untuk menjalankan beberapa langkah untuk memudahkan kualiti perkhidmatan:

pengenalan perkhidmatan baharu dan penambahbaikan perkhidmatan sedia ada;

meningkatkan jumlah jualan produk perbankan melalui pengenalan yang baharu dan penambahbaikan yang sedia ada.

3.1.Pengenalan penggunaan projek gaji Visa, untuk entiti undang-undang

Salah satu perkhidmatan baharu yang boleh ditawarkan oleh Lefko Bank ialah penggunaan projek gaji Visa untuk entiti sah.

Apabila menggunakan kad plastik, seseorang boleh menyerlahkan aspek positif, baik untuk perusahaan (organisasi) yang telah menandatangani perjanjian untuk melayan kad plastik, untuk pekerja perusahaan ini, dan untuk bank.

Mata positif untuk syarikat:

Mengkreditkan wang ke akaun pekerja selewat-lewatnya pada hari bekerja berikutnya dari pemindahan mereka kepada Bank.

Mengurangkan kos syarikat untuk membayar gaji (kos untuk kutipan dan kerja juruwang dikurangkan).

Tiada masalah dengan menerima, menyimpan, mengangkut dan mengeluarkan wang tunai.

Kemungkinan untuk meletakkan mesin tunai atau ATM di pejabat anda.

Kerahsiaan lengkap.

Aspek positif untuk pekerja syarikat yang diservis oleh JSCB “Lefko-Bank” menggunakan kad plastik:

Anda boleh membayar untuk pembayaran, barangan dan perkhidmatan di mana-mana sahaja di dunia.

Wang tunai boleh dicuri, tetapi wang dalam akaun anda akan kekal, walaupun anda kehilangan kad anda.

Akruan pada baki akaun ialah 5% setahun dalam rubel, 3% setahun dalam mata wang asing.

Akses 24/7 ke akaun anda.

Menerima diskaun di pusat perdagangan dan perkhidmatan - sehingga 10%.

Jadual 12

Nama

Deposit permulaan minimum pada kad

Baki minimum pada kad

Komisen untuk menghasilkan 1 kad

Bayaran untuk pengeluaran kad segera (dalam masa 2 hari bekerja)

Bayaran untuk menyambung semula pembayaran kerana kehilangan/kecurian/kerosakan pada kad

Bayaran untuk penyambungan semula pembayaran kerana kehilangan kod PIN

Komisen untuk pembayaran barangan dan perkhidmatan

Suruhanjaya untuk operasi pengeluaran wang tunai dari ATM dan PVN JSCB "Lefko - Bank"

Komisen untuk operasi pengeluaran tunai daripada ATM dan daftar tunai bank pihak ketiga (tidak termasuk komisen bank lain)

Komisen bank untuk memindahkan dana daripada pekerja syarikat ke kad gaji SCS.

Tidak kurang daripada 0.3% daripada gaji yang dibayar

Akruan faedah bulanan pada akaun kad (peratusan setahun)

5% - dalam rubel

3% dalam mata wang asing

7% - dalam rubel

5% - dalam mata wang asing

Komisen untuk penyata mini di ATM bank pihak ketiga

Polisi insurans untuk pemegang kad yang melancong ke luar negara

Salah satu pelanggan JSCB Lefko-Bank ialah syarikat kejuruteraan Energotekhnika. Kakitangannya terdiri daripada 200 orang. Jika JSCB Lefko Bank memperkenalkan kad plastik Visa, keputusannya adalah seperti berikut.

Kelebihan bagi perusahaan yang menggunakan kad plastik gaji (Jadual 13).

Jadual 13

Kos dan pendapatan perusahaan untuk pengenalan projek plastik

Pendapatan yang syarikat simpan apabila menggunakan PC

Gosok. setiap tahun

Perbelanjaan syarikat dikaitkan dengan peralihan kepada penyelenggaraan. PC

Gosok. setiap tahun

Gaji juruwang

Membuat kad

Kos kutipan

Komisen bank untuk pemindahan dana

Simpanan dana perusahaan apabila menggunakan kad plastik gaji setahun = 230,300 rubel.

Faedah yang akan diterima oleh bank apabila memperkenalkan kad plastik untuk digunakan (Jadual 14).

Jadual 14

Pendapatan dan perbelanjaan bank untuk projek plastik

Pendapatan bank daripada pengenalan kad plastik

Gosok. setiap tahun.

Perbelanjaan kad bank

Gosok. setiap tahun

Untuk membuat kad

Pembelian peralatan

Komisen untuk pemindahan bulanan

Gaji pakar perkhidmatan program

Bayaran untuk kemungkinan pembaharuan kad yang hilang

Pengeluaran kad plastik

Komisen untuk mengeluarkan wang tunai daripada ATM bank pihak ketiga

Semasa tahun pertama penggunaan, bank menanggung beberapa perbelanjaan apabila memperkenalkan sistem pembayaran baharu (119,000 – 189,000 = 70,000 rubel), tetapi dengan penggunaan selanjutnya keadaan berubah.

Pendapatan yang diterima oleh bank untuk tahun itu ialah: 109,000 rubel.

Perbelanjaan bank untuk servis kad ialah: 108,000 rubel.

Ini dapat dilihat dengan jelas dalam rajah, Rajah 5, berdasarkan hasil pengenalan bank kad plastik.

Rajah.5. Keputusan pengenalan projek gaji untuk entiti undang-undang ke dalam kerja bank.

Oleh itu, pengenalan projek gaji untuk entiti undang-undang - pelanggan bank, akan menguntungkan bank dan akan mula menghasilkan keputusan yang positif dalam tempoh setahun selepas pengenalannya.

3.2. Keputusan pelaksanaan sistem “Bank Internet – Pelanggan”.

Langkah kedua untuk memudahkan kualiti perkhidmatan di JSCB "Lefko - Bank" boleh dicadangkan untuk menambah baik sistem "Bank - Client" dan membuat peralihan kepada sistem "Internet - Bank - Client" baru Freedom on / off - line, yang menyediakan akaun pelanggan keupayaan perkhidmatan yang lebih luas.

Kelebihan sistem ini ialah:

Menyokong bilangan pengguna yang disambungkan secara serentak yang lebih besar;

Pemberitahuan mandatori pengguna tentang semua tindakan yang dilakukan oleh bank dengan dokumen pembayaran;

Fungsi terbaik (pengemaskinian segera rangka kerja kawal selia, import/eksport dokumen pembayaran dengan program perakaunan 1C, INFIN, Parus).

Jadual 15

Jenis operasi

Saiz tarif

Sambungan ke sistem:

Bank – pelanggan “dalam talian”

Bank – pelanggan “luar talian”

Yuran langganan bulanan:

Bank – pelanggan “dalam – talian”

Bank – pelanggan “luar talian”

Memasang sistem pada komputer klien

Peralihan dari versi ke versi (dari on – line ke off – line)

Pembaharuan kontrak dan peralihan kepada perkhidmatan menggunakan sistem "Kebebasan".

Secara percuma

Sila ambil perhatian bahawa keutamaan untuk pembangunan fungsian dan sokongan operasi ialah sistem “Internet – Bank Client” yang baharu. Bank mungkin berhenti menyokong sistem lama dalam masa terdekat.

Keuntungan bank apabila bertukar kepada sistem Kebebasan "Pelanggan-Bank".

Gosok. setiap tahun

Kos yang berkaitan dengan peralihan kepada sistem Kebebasan "Pelanggan-Bank".

Gosok. setiap tahun

Sambungan ke sistem dalam talian

Pemerolehan sistem Kebebasan "Pelanggan-Bank".

Sambungan jadual 16

Sambungan ke sistem luar talian

Kos untuk gaji pengendali perkhidmatan pelanggan

Pemasangan pada komputer pengguna

Gaji operator akauntan yang bekerja dengan sistem

Yuran langganan dalam talian

Gaji pakar memasang sistem pada PC pelanggan

Yuran langganan luar talian

Perbelanjaan perjalanan

Pendapatan yang diterima oleh bank untuk tahun apabila beralih kepada menggunakan Internet Freedom - Bank - sistem Pelanggan ialah 3,151,336 rubel.

Servis jauh adalah salah satu bidang keutamaan pembangunan teknologi JSCB Lefko-Banka dan menjelang akhir tahun 2004. lebih daripada 1,900 pelanggan bank menjalankan transaksi akaun menggunakan sistem “Bank – Pelanggan”. Tetapi adalah perlu untuk memberi tumpuan kepada jumlah jualan yang rendah bagi perkhidmatan tersebut. Seperti yang ditunjukkan oleh analisis, perkhidmatan ini tidak mendapat permintaan besar-besaran. Kakitangan bank perlu mengiklankan perkhidmatan ini secara aktif.

Fakta penting yang menyumbang kepada pembangunan hubungan jangka panjang yang stabil dengan pelanggan ialah pendekatan bersepadu untuk perkhidmatan.

Secara umum, jika kedua-dua projek ini diperkenalkan ke dalam kerja bank, keuntungan bank akan meningkat sebanyak 3,152,336 rubel, yang bersamaan dengan kira-kira 2% setahun, dan boleh menjadi 2,546,908,336 ribu rubel sepenuhnya.

Selain itu, untuk mengkaji dengan lebih lengkap keperluan pelanggan dalam perkhidmatan yang ditawarkan, adalah perlu untuk sentiasa memantau pergerakan pangkalan pelanggan, dinamik baki pelanggan dengan merujuk kepada pelbagai kumpulan akaun, dinamik akaun terbuka dan tertutup. .

Selepas mengenal pasti keutamaan dan kecenderungan untuk menggunakan produk perbankan tertentu, adalah penting untuk menggunakan infrastruktur perbankan supaya ia memenuhi keperluan pelanggan secara maksimum. Pengurus bank mesti berusaha untuk mengambil kira keperluan pelanggan sedekat mungkin dan menggunakan semua keupayaan bank untuk memuaskan mereka.

Meningkatkan kecekapan perkhidmatan pelanggan, memperluaskan rangkaian perkhidmatan kewangan dan memperkenalkan teknologi perbankan baharu akan menyumbang kepada pembangunan mampan kedua-dua Lefko Bank dan cawangan bank yang terletak di pelbagai wilayah di Rusia, yang akan memastikan pemprosesan pembayaran yang mudah dan pantas.

Kerja untuk menambah baik keperluan pelanggan yang semakin meningkat perlu dijalankan oleh jabatan operasi bersama-sama dengan jabatan lain bank. Dalam kes ini, adalah perlu untuk mengambil kira pengalaman perbankan negara kita dan amalan perbankan global.

Lebih 13 tahun pengalaman, JSCB “Lefko-Bank” menduduki kedudukan yang stabil dalam pasaran perkhidmatan perbankan. Walau bagaimanapun, perlu ada peningkatan berterusan bagi produk dan perkhidmatan yang ditawarkan, dasar tarif yang fleksibel dan seimbang, dan tahap perkhidmatan yang tinggi, yang akan memastikan pertumbuhan yakin asas pelanggan dan meletakkan asas untuk pembangunan selanjutnya.

KESIMPULAN

Menganjurkan pembayaran tunai menggunakan pembayaran bukan tunai adalah lebih baik daripada pembayaran tunai, kerana dalam kes pertama penjimatan yang ketara pada kos pengedaran dicapai. Penggunaan meluas pembayaran bukan tunai difasilitasi oleh rangkaian bank yang luas, serta kepentingan negara dalam pembangunan mereka, untuk mengkaji dan mengawal proses makroekonomi.

Pembayaran bukan tunai ialah pembayaran tunai dengan membuat catatan dalam akaun bank, apabila wang didebitkan daripada akaun pembayar dan dikreditkan ke akaun penerima. Pembayaran bukan tunai dalam ekonomi dianjurkan mengikut sistem tertentu, yang difahami sebagai satu set prinsip untuk mengatur pembayaran bukan tunai, keperluan untuk organisasi mereka, ditentukan oleh keadaan perniagaan tertentu, serta bentuk dan kaedah pembayaran dan aliran dokumen yang berkaitan.

Mana-mana organisasi membuat transaksi kewangan sebagai pembeli dan sebagai penjual. Organisasi ini juga menjalankan penyelesaian kewangan dengan kakitangan dan menyelesaikan akaun dengan bajet dan bank. Keseluruhan semua pembayaran tunai membentuk pusing ganti pembayaran . Sebahagian besar daripada pusing ganti pembayaran dilakukan bukan tunai, i.e. membuat catatan (posting) pada akaun bank. Wang tunai digunakan terutamanya dalam transaksi pembayaran di mana penduduk mengambil bahagian, serta dalam penyelesaian untuk jumlah yang kecil.

Bayaran tanpa tunai telah digunakan secara meluas dalam pembangunan sistem perbankan dan mempunyai beberapa kelebihan berbanding penyelesaian menggunakan wang tunai.

Tesis ini mengkaji perkhidmatan jarak jauh, yang merupakan salah satu bidang keutamaan pembangunan teknologi JSCB Lefko-Bank.

Untuk berfungsi dengan lebih cekap sistem pertukaran maklumat elektronik mengenai pembayaran bukan tunai antara cawangan, cawangan dan ibu pejabat JSCB "Lefko-Bank" dan institusi kredit lain, langkah aktif diperlukan untuk menyambung ke sistem pertukaran maklumat elektronik.

Analisis yang dijalankan dalam tesis ini menunjukkan betapa berkesannya pembayaran bukan tunai dijalankan di JSCB Lefko Bank dan apakah prospek pembangunan untuk kedua-dua bank ini dan Rusia secara keseluruhan. Hari ini, sistem penganjuran pembayaran bukan tunai terus berfungsi secara dinamik dan berkembang. Tetapi masih perlu memberi tumpuan kepada pembangunan sistem "Pelanggan-Bank". Seperti yang ditunjukkan oleh analisis, di JSCB Lefko-Bank perkhidmatan ini terus mendapat momentum, tetapi tidak dalam permintaan besar-besaran. Kakitangan bank perlu mengiklankan perkhidmatan ini secara aktif. Sudah tentu, tindakan ini akan meningkatkan kos pengiklanan, tetapi seterusnya kesedaran pelanggan akan meningkat, yang pastinya akan menjejaskan jumlah jualan.

Secara umumnya, organisasi pembayaran bukan tunai secara langsung bergantung kepada kualiti dan organisasi kerja jabatan operasi, jabatan pengurusan tunai dan bank secara keseluruhan. Dengan organisasi kerja yang betul, dengan pengenalan semua produk dan langkah baharu, bukan sahaja jumlah pemindahan bukan tunai akan meningkat, tetapi juga pendapatan bank secara keseluruhan.

Oleh itu, pengenalan dan pembangunan sistem pertukaran maklumat elektronik, serta sistem pemindahan bukan tunai, yang sedang giat membangun, akan membolehkan bank mengikuti perkembangan masa, kekal dalam permintaan, dan Lefko Bank JSCB mengekalkan kedudukannya. di pasaran.

Kerja itu menganalisis hasil aktiviti kewangan JSCB "Lefko-Bank" selama tiga tempoh. Analisis ini menunjukkan bahawa pada tahun 2005 bank mengukuhkan kedudukannya dalam pasaran dan mencapai keputusan positif dalam menyelesaikan masalah strategik. Faktor utama yang mempengaruhi dinamik positif pembangunan bank adalah dasar pengurusan yang konsisten bertujuan untuk membina hubungan yang kukuh dan saling menguntungkan dengan pelanggan korporat dan swasta bank.

Dalam tesis, matlamat kerja telah dipenuhi, untuk mengkaji prosedur untuk mengatur pembayaran bukan tunai di JSCB "Lefko-Bank". Tugas yang ditetapkan untuk kajian undang-undang Rusia yang mengawal selia organisasi pembayaran bukan tunai bank di Rusia juga dipertimbangkan dan peruntukan bank dalaman yang mengawal selia aktiviti JSCB "Lefko-Bank" untuk organisasi pembayaran bukan tunai bank. , serta Piagam Bank, telah dikaji. Analisis asas pelanggan JSCB "Lefko - Bank" telah dijalankan, kerja itu menyerlahkan bagaimana pembayaran dibuat pada akaun entiti undang-undang dan individu dalam amalan, dan aspek negatif dan positif telah dikenal pasti dalam kerja JSCB "Lefko - Bank" dalam menganjurkan pembayaran bukan tunai bank. Kerja itu mengenal pasti beberapa masalah dalam mengatur pembayaran bukan tunai di JSCB "Lefko-Bank" dan mencadangkan trend untuk pembangunan dan penambahbaikan organisasi pembayaran bukan tunai di bank.

SENARAI RUJUKAN YANG DIGUNAKAN:

1. Kod Sivil Persekutuan Rusia. – M.: Infra – M, 2005.

2. Mengenai Bank Pusat Persekutuan Rusia (Bank Rusia): Feder. Undang-undang Persekutuan Rusia. 10 Julai 2002 No. 86 – Undang-undang Persekutuan.

3. Mengenai bank dan aktiviti perbankan: Feder. Undang-undang Persekutuan Rusia, 2 Disember 1990, No. 395 - 1 (seperti yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan 5 Februari 1996 dan terakhir dipinda).

4. Mengenai pembayaran bukan tunai di Persekutuan Rusia: Peraturan Bank Rusia, 3 Oktober 2002, No. 2 - P (seperti yang dipinda dan ditambah).

5. Mengenai prosedur untuk membuat pembayaran bukan tunai dengan individu di Persekutuan Rusia: Peraturan Bank Rusia, 1 April 2003, No. 222 - P

6. Perbankan: buku teks / I.O. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva; ed. prof. I.O. Lavrushin. – ed. ke-3, disemak. dan tambahan – M.: KNORUS, 2005.

7. Kewangan, peredaran wang dan kredit: Buku Teks / M.V. Romanovsky dan lain-lain; Ed. M.V. Romanovsky, O.V. Vrublevskaya. – M.: Yurait – Publishing House, 2004.

8. Titova N.E. Wang, kredit, bank: buku teks. manual untuk universiti / N.E. Titova, Yu.P. Kozhaev. – M.: Vlados, 2003.

9. Asas perbankan di Persekutuan Rusia: buku teks. manual untuk universiti / Ed. O.G. Semenyuty. – Rostov-on-Don: Phoenix, 2001.

10. Anureev S.V. Sistem pembayaran dan perkembangannya di Rusia. – M.: Kewangan dan Perangkaan, 2004.

11. Efimova L.G. Undang-undang Perbankan: Buku Teks. dan praktikal elaun. – M.: BEK, 1999.

12. Reznikov V.V. Bentuk pembayaran bukan tunai. – M.: Glavbukh, 2000. – 138s.

13. Rudakova O.S. Perkhidmatan elektronik perbankan: buku teks. manual untuk universiti. – M.: Bank dan bursa, 1999.

14. Semenyuta O.G. Wang, kredit, bank di Persekutuan Rusia: buku teks. elaun. – M: Kontur, 1998.

15. Semenov S.K. Wang, kredit, bank: buku teks. elaun / S.K. Semenov. – M.: Peperiksaan, 2005.

16. Perbankan: buku teks. untuk universiti / ed. G.G. Korobova. – M.: Kewangan dan Perangkaan, 2005.

17. Pechnikova A.V. Operasi perbankan: Buku teks. untuk sederhana prof. pendidikan / A.V. Pechnikova, O.V. Markova, E.B. Staroubtseva. –M.: Infra – M, 2005.

18. Kewangan dan kredit: buku teks. manual untuk universiti / Ed. A.M. Kovaleva. – M.: Kewangan dan Perangkaan, 2005.

19. Perbankan: buku teks. untuk universiti / Ed. V.I. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya. – ed. ke-4, disemak. dan tambahan – M.: Kewangan dan Perangkaan: 2002.

20. Asas perbankan (Perbankan): buku teks. elaun / Ed. K.R. Tagiberkova. – M.: Infra – M, 2002.

21. Amitova T. Sistem "pelanggan - bank": perakaunan untuk kos pemasangan dan penyelenggaraan / T. Amitova // Perakaunan praktikal. – 2005 - No. 9.

22. Netesova Sistem automatik "Bank - Pelanggan": kebaikan dan keburukan / A. Netesova // Pengarah Kewangan. – 2003 - No. 4.

23. Kontonistova E.V. Menjalankan penyelesaian antara entiti undang-undang // Perakaunan. – 2004 No 12.

24. Kopytin V.Yu. Model penyelesaian dalam sistem pembayaran / V.Yu. Kopytin // Kewangan dan kredit. – 2005 - No. 3.

Kanun Sivil Persekutuan Rusia, Perkara 855.

Tag: Organisasi pembayaran bukan tunai menggunakan contoh bank perdagangan Lain-lain Kewangan, wang, kredit

Analisis penunjuk umum sistem pembayaran Bank of Russia.

Sistem pembayaran Bank of Russia ialah sistem pembayaran yang penting dari segi sistem ia ditakrifkan sebagai salah satu mekanisme utama untuk melaksanakan dasar kewangan dan fiskal di Persekutuan Rusia dan memainkan peranan penting dalam memastikan kestabilan kewangan negara. Pembayaran dibuat melalui sistem pembayaran Bank of Russia, membentuk bahagian kuantiti yang ketara dan dominan dalam bahagian volum pembayaran yang dibuat melalui sistem pembayaran Rusia.

Berdasarkan data yang diterbitkan oleh Bank Negara Persekutuan Rusia (Jadual 1 Buletin Perangkaan Perbankan No. 12 (223), ms. 142), adalah mungkin untuk mengesan perubahan dalam bilangan dan jumlah pembayaran yang dikaitkan dengan Bank Negara Malaysia. Persekutuan Rusia dalam tempoh dari 2008 hingga 2010.

Jadual 1 - Penunjuk umum pembayaran yang dibuat melalui sistem pembayaran Bank of Russia pada 2008-2010.

Tempoh, tahun	Pembayaran dalam sistem pembayaran Rusia	Pembayaran melalui sistem pembayaran Bank Pusat Persekutuan Rusia	Bahagian pembayaran oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia dalam jumlah jumlah pembayaran
Kuantiti, seribu unit	Jumlah, bilion rubel	Kuantiti, seribu unit	Jumlah, bilion rubel	Mengikut kuantiti, %	Mengikut volum, %

Analisis Jadual 2 Analisis penunjuk sistem pembayaran BR. membolehkan anda menjejaki dinamik perubahan dalam bilangan dan jumlah pembayaran yang melalui sistem pembayaran Bank of Russia. Dalam tempoh dari 2008 hingga 2010, terdapat peningkatan umum dalam bilangan pembayaran yang melalui sistem pembayaran Bank of Russia sebanyak 118864.2 ribu unit, yang berjumlah 12.64% berbanding 2008, dan jumlah pembayaran sebanyak 137078.9 bilion. Rubles, yang berjumlah 26.55% berbanding tahun 2008. Peningkatan ketara dalam bilangan dan jumlah pembayaran telah diperhatikan pada tahun 2010: bilangan pembayaran meningkat sebanyak 116,036.2 ribu unit berbanding tahun 2009 dan sebanyak 118,864.2 ribu unit berbanding tahun 2008, kadar pertumbuhan masing-masing adalah 12.31% dan 12.64%. Jumlah pembayaran sistem pembayaran Bank of Russia pada tahun 2010 meningkat sebanyak 43,487.2 bilion rubel berbanding tahun 2009 dan sebanyak 137,078.9 bilion rubel berbanding tahun 2008, kadar pertumbuhan masing-masing adalah 7.13% dan 26.55%.

Jadual 2 - Analisis dinamik bilangan dan jumlah pembayaran yang dibuat oleh sistem pembayaran Bank of Russia pada 2008-2010.

Tempoh, tahun	Penunjuk dinamik bilangan dan volum pembayaran Sistem Pembayaran BR
Nama penunjuk yang dianalisis	Peningkatan mutlak dalam rantai, ribuan unit	Pertumbuhan mutlak asas, bilion rubel	Kadar pertumbuhan rantai, %	Kadar pertumbuhan Baseline, %	Kadar pertumbuhan rantai, %	Kadar pertumbuhan Baseline, %
	Bilangan pembayaran
Jumlah pembayaran
	Bilangan pembayaran
Jumlah pembayaran
	Bilangan pembayaran
Jumlah pembayaran

Sebagai tambahan kepada peningkatan dalam bilangan dan jumlah pembayaran yang melalui sistem pembayaran Bank of Russia, terdapat peningkatan dalam bahagian mereka dalam sistem pembayaran Persekutuan Rusia. Menurut data dalam Jadual 1 dan 3, Analisis dinamik bahagian pembayaran dalam sistem pembayaran BR. (Lampiran 8), terdapat peningkatan dalam bahagian pembayaran, baik dari segi kuantiti mahupun dari segi volum. Bahagian pembayaran yang diluluskan melalui sistem pembayaran BR pada tahun 2010 berjumlah 36.61% daripada jumlah pembayaran dalam sistem pembayaran Persekutuan Rusia, oleh itu, bahagian bilangan pembayaran meningkat sebanyak 5.76% berbanding tahun 2009 dan sebanyak 8.32 % berbanding tahun 2008. Jumlah pembayaran yang diluluskan melalui sistem pembayaran BR pada tahun 2010 berjumlah 80.45% daripada jumlah keseluruhan pembayaran dalam sistem pembayaran Persekutuan Rusia, oleh itu, bahagian volum pembayaran meningkat sebanyak 15.74% berbanding tahun 2009 dan sebanyak 37.44 % berbanding tahun 2008.

Dalam tempoh 2008-2010, terdapat perubahan dalam purata penunjuk harian bilangan dan volum pembayaran (Jadual 4 Laporan Tahunan BR untuk 2010, ms 56.).

Jadual 4 - Saiz purata bilangan harian dan volum pembayaran yang melalui sistem pembayaran BR pada 2008-2010.

Berdasarkan analisis yang diberikan dalam Jadual 5 Analisis dinamik purata penunjuk harian sistem pembayaran BR. (Lampiran 9), purata pembayaran harian pada tahun 2010 berjumlah 2901.31 ribu unit, iaitu 317.91 ribu unit lebih daripada tahun 2009 dan 325.66 ribu unit lebih daripada tahun 2008, peningkatan masing-masing sebanyak 12.31% dan 12.64%. Purata jumlah pembayaran harian pada tahun 2010 ialah 1,790.01 bilion rubel, iaitu 119.14 bilion rubel lebih daripada tahun 2009 dan 375.56 bilion rubel berbanding tahun 2008. Peningkatan dalam purata volum harian masing-masing berjumlah 7.13% dan 26.55%.

Kajian itu membolehkan kita membuat kesimpulan bahawa dalam tempoh 2008-2010 terdapat peningkatan dalam kedua-dua bilangan dan jumlah pembayaran yang dijalankan oleh sistem pembayaran Bank of Russia, dan jumlah pembayaran ke tahap yang lebih besar. Terdapat juga peningkatan dalam bahagian pembayaran yang dibuat oleh Bank Pusat dalam jumlah jumlah pembayaran yang dijalankan oleh sistem pembayaran Persekutuan Rusia, di samping itu, purata penunjuk harian pembayaran yang dibuat meningkat.

Analisis teknologi pembayaran yang digunakan dalam sistem pembayaran Bank of Russia.

Menurut data yang diterbitkan oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia, pembayaran dalam sistem pembayaran Bank of Russia dijalankan menggunakan teknologi elektronik dan kertas (Jadual 6 Buletin Statistik Perbankan No. 12 (223), ms. 143.) . Analisis data yang dinyatakan dibentangkan dalam Jadual 7 Analisis teknologi untuk membuat pembayaran dalam sistem BR. (Lampiran 10), ia membolehkan kami mengenal pasti dinamik penggunaan teknologi pembayaran dan menentukan yang paling disukai. Menurut analisis, bilangan penyelesaian yang dijalankan menggunakan teknologi elektronik pada tahun 2010 berjumlah 1058.0 juta unit, iaitu bersamaan dengan 99.92% daripada jumlah pembayaran yang dibuat oleh sistem pembayaran Bank of Russia. Peningkatan jumlah pembayaran menggunakan teknologi elektronik berjumlah 116.7 juta pembayaran berbanding 2009 dan 121.0 juta pembayaran berbanding 2008, masing-masing meningkat sebanyak 12.40% dan 12.91%.

Jadual 6 - Teknologi untuk membuat pembayaran melalui sistem pembayaran Bank of Russia pada 2008-2010.

Jumlah pembayaran menggunakan teknologi elektronik pada tahun 2010 berjumlah 652.6 trilion. Rubles, yang bersamaan dengan 99.92% daripada jumlah keseluruhan pembayaran yang diproses oleh sistem pembayaran Bank of Russia. Jumlah pembayaran menggunakan teknologi elektronik meningkat sebanyak 43.6 trilion. Rubles berbanding 2009 dan sebanyak 138.5 trilion. Rubles berbanding 2008, peningkatan masing-masing ialah 7.16% dan 26.94%.

Keadaan sebaliknya diperhatikan dengan penggunaan teknologi pembayaran kertas. Bilangan penyelesaian yang dijalankan menggunakan teknologi kertas kekal tidak ketara dan pada tahun 2010 berjumlah 0.9 juta unit, iaitu bersamaan dengan 0.08% daripada jumlah pembayaran yang dibuat oleh sistem pembayaran Bank of Russia. Penurunan bilangan pembayaran menggunakan teknologi kertas berjumlah 0.7 juta pembayaran berbanding 2009 dan 2.2 juta pembayaran berbanding 2008, masing-masing 12.40% dan 12.91%.

Jumlah pembayaran menggunakan teknologi kertas juga kekal minimum berbanding pembayaran elektronik dan berjumlah 0.7 trilion pada tahun 2010. Rubles, yang bersamaan dengan 0.11% daripada jumlah keseluruhan pembayaran yang dijalankan oleh sistem pembayaran Bank of Russia. Jumlah pembayaran menggunakan teknologi elektronik menurun sebanyak 0.2 trilion. Rubles berbanding 2009 dan sebanyak 1.5 trilion. Rubles berbanding 2008, penurunan masing-masing adalah 22.22% dan 68.18%.

Oleh itu, dalam sistem pembayaran Bank of Russia terdapat pengabaian hampir lengkap penggunaan teknologi kertas, yang secara signifikan melambatkan dan merumitkan prosedur penyelesaian, dan peningkatan bahagian penyelesaian berdasarkan penggunaan teknologi elektronik, yang membolehkan penempatan dijalankan secara berterusan di seluruh negara.

Analisis sistem penyelesaian yang digunakan oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia.

Sistem pembayaran Bank of Russia melayani kedua-dua pelanggan sistem pembayarannya - organisasi kredit, dan organisasi bukan kredit. Petunjuk bilangan dan jumlah pembayaran oleh institusi kredit yang dijalankan oleh sistem pembayaran Bank of Russia diberikan dalam jadual 8, Buletin Statistik Perbankan No. 12 (223), ms 144-145 Berdasarkan jadual ini, analisis telah dijalankan mencerminkan dinamik pembayaran dari segi bilangan dan volum mereka untuk tempoh 2008-2010, yang dibentangkan dalam jadual 9 Analisis bilangan pembayaran oleh institusi kredit yang dijalankan oleh Bank of Russia. (Lampiran 11) dan 10 Analisis jumlah pembayaran kepada institusi kredit yang dijalankan oleh Bank of Russia. (Lampiran 12). Menurut analisis ini, sebahagian besar pembayaran yang dijalankan oleh Bank Pusat untuk perkhidmatan institusi kredit, baik dari segi kuantiti dan volum pembayaran, dilakukan pada tahap pembayaran elektronik intraregional, bahagiannya dalam jumlah set pembayaran pada tahun 2010 berjumlah 77.37% dari segi bilangan pembayaran dan 68.00% dari segi volum (Jadual 11 Analisis bahagian pembayaran oleh institusi kredit yang dijalankan oleh BR.).

Jadual 8 - Pembayaran institusi kredit yang dijalankan oleh sistem pembayaran BR pada 2008-2010.

Pada akhir tempoh pelaporan
Bilangan pembayaran, juta unit	Jumlah pembayaran bilion rubel	Bilangan pembayaran, juta unit	Jumlah pembayaran bilion rubel	Bilangan pembayaran, juta unit	Jumlah pembayaran bilion rubel	Bilangan pembayaran, juta unit	Jumlah pembayaran bilion rubel

Perlu diingat bahawa walaupun terdapat peningkatan dalam bilangan dan volum pembayaran elektronik intraregional, yang pada tahun 2010 berjumlah 66.7 juta unit dalam kuantiti dan 21,645.2 bilion rubel dalam jumlah berbanding tahun 2008, bahagian pembayaran ini dalam jumlah pembayaran menurun sepanjang tempoh tempoh dalam semakan. Berbanding dengan tahun 2008, bahagian pembayaran intraregional menurun pada tahun 2009 sebanyak 0.66% dari segi bilangan pembayaran dan sebanyak 11.04% dalam jumlah, pada tahun 2010 - masing-masing sebanyak 2.68% dan 14.00%.

Pertama sekali, ini disebabkan oleh peningkatan dalam bahagian pembayaran elektronik antara wilayah, peningkatan bahagian yang pada tahun 2009 dan 2010 berjumlah 0.8% dan 2.91% dari segi bilangan pembayaran berbanding tahun 2008, dan yang ketara. peningkatan dalam bahagian pembayaran segera elektronik bank, berjumlah Pada tahun 2009 dan 2010, 17.08% dan 19.06% dari segi jumlah pengiraan yang dilakukan berbanding tahun 2008. Di samping itu, pembayaran segera elektronik bank dicirikan oleh kadar pertumbuhan tertinggi, masing-masing berjumlah 950% dan 3233.33% dalam bilangan penyelesaian dan 5074.21% dan 6078.87% dalam jumlah pembayaran pada tahun 2009 dan 2010, masing-masing berbanding tahun 2008.

Jadual 11 - Bahagian sistem penyelesaian yang digunakan oleh Bank of Russia untuk perkhidmatan institusi kredit pada 2008-2010.

Pada akhir tempoh pelaporan	Pembayaran elektronik antara wilayah	Pembayaran elektronik antara wilayah	Sistem pembayaran segera elektronik perbankan	Pengiraan menggunakan nota nasihat berdasarkan teknologi kertas
	Kongsi dalam jumlah pembayaran	Kongsi dalam jumlah pembayaran	Kongsi dalam jumlah pembayaran	Kongsi dalam jumlah pembayaran	Kongsi dalam jumlah pembayaran	Kongsi dalam jumlah pembayaran	Kongsi dalam jumlah pembayaran

Sebagai tambahan kepada sistem VER, MED dan BESP yang dibincangkan di atas, Bank of Russia menggunakan pengiraan menggunakan nota nasihat, berdasarkan penggunaan teknologi kertas. Bilangan dan jumlah penempatan yang menggunakan teknologi ini terus menurun sepanjang tempoh dari 2008 hingga 2010 dan pada 2010 masing-masing berjumlah 0.9 juta unit dan 721.0 bilion rubel. Penurunan itu ialah 0.8 juta unit dan 2.2 juta unit berbanding 2009 dan 2008 dari segi bilangan penempatan dan volum 166.9 bilion rubel dan 1,494.9 bilion rubel. Bahagian pengiraan ini dalam jumlah keseluruhan juga kekal tidak ketara dan berjumlah kurang daripada 0.5% dalam kedua-dua bilangan dan dalam jumlah pengiraan.

Kategori kedua pelanggan Bank of Russia ialah organisasi bukan kredit. Petunjuk penyelesaian dengan pelanggan ini dibentangkan dalam Jadual 12 Buletin Perangkaan Perbankan No. 12 (223), muka surat 146..

Analisis penunjuk ini dibentangkan dalam Jadual 13 Laporan Tahunan BR untuk 2010, muka surat 49 (Lampiran 13). Menurut analisis ini, pembayaran menggunakan pesanan pembayaran dan surat kredit paling meluas pada tahun 2008-2010, mencakupi 99.99% daripada jumlah pembayaran yang dibuat dan hampir 100% daripada jumlah keseluruhan pembayaran pada tahun 2010.

Jadual 12 - Pembayaran pelanggan yang bukan institusi kredit, yang dijalankan oleh sistem pembayaran BR pada 2008-2010.

Tempoh, tahun	Penunjuk pembayaran am	Pembayaran menggunakan pesanan pembayaran dan surat kredit	Pembayaran dibuat menggunakan permintaan pembayaran dan pesanan kutipan
Pembayaran elektronik	Bayaran kertas
Bilangan pembayaran, juta unit	Jumlah pembayaran bilion rubel	bayaran, juta unit	Jumlah pembayaran bilion rubel	Bilangan pembayaran, juta unit	pembayaran, bilion rubel	Bilangan pembayaran, juta unit	Jumlah pembayaran bilion rubel

Dalam tempoh tinjauan, terdapat penurunan dalam bahagian pembayaran menggunakan teknologi penyelesaian kertas: pada tahun 2010, bahagian ini adalah 4.40% dalam kuantiti dan 2.65% dalam jumlah penyelesaian, iaitu, ia menurun sebanyak 0.65% dan 1.60% dalam kuantiti dan sebanyak 0.43% dan 4.32% dalam jumlah berbanding 2009 dan 2008, masing-masing.

Pada masa yang sama, terdapat peningkatan bahagian pembayaran menggunakan teknologi elektronik: pada tahun 2010 ia berjumlah 95.59% daripada jumlah keseluruhan dan 97.34% daripada jumlah keseluruhan pembayaran (Jadual 14 Laporan Tahunan BR untuk 2010, ms 23). ), iaitu, ia meningkat sebanyak 0.65% dan 1.62% dalam kuantiti dan masing-masing sebanyak 0.43% dan 4.31% dalam volum berbanding 2009 dan 2008.

Perlu diingatkan bahawa dalam tempoh 2008-2010 terdapat peningkatan dalam bilangan dan jumlah pembayaran menggunakan teknologi elektronik: peningkatan pada tahun 2010 ialah 11.4 juta unit dan 26.9 juta unit dalam kuantiti dan 4610.4 bilion rubel dalam jumlah 12477.1 bilion rubel berbanding tahun 2009 dan 2008. Sehubungan itu, bilangan penyelesaian melalui pesanan pembayaran dan surat kredit meningkat sebanyak 7.22% dan 18.88% berbanding tahun 2009 dan 2008, dan jumlah penyelesaian - sebanyak 8.16% dan 25.66% berbanding tahun 2009 dan 2008.

Jadual 14 - Bahagian instrumen pembayaran dalam jumlah pembayaran yang dijalankan oleh sistem pembayaran BR pada 2008-2010.

Dalam jumlah jumlah pembayaran yang dibuat oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia (Jadual 15 Analisis borang pembayaran yang dijalankan oleh sistem pembayaran BR, Lampiran 14), pembayaran daripada institusi kredit mendominasi, bahagian yang pada tahun 2010 berjumlah 85.66% dalam kuantiti dan 91.25% dalam jumlah pembayaran.

Analisis pembayaran bukan tunai yang dijalankan oleh Bank Negara pada 2008-2010 menunjukkan kepentingan mereka yang semakin meningkat dalam sistem pembayaran Persekutuan Rusia, peningkatan dalam jumlah dan jumlah pembayaran ini, kemunculan bentuk dan sistem pembayaran baru, seperti pesanan bank, sistem pembayaran segera elektronik bank. Dalam sistem pembayaran Bank of Russia sendiri, penyelesaian untuk perkhidmatan pelanggan yang merupakan institusi kredit mendominasi, dengan penggunaan utama teknologi penyelesaian elektronik tertumpu pada pembayaran berterusan di seluruh negara.

Sukar untuk membayangkan fungsi normal ekonomi tanpa sistem penyelesaian antara entiti perniagaan dan memastikan kebolehpercayaan dan ketepatan masa pembayaran. Dalam pengiraan dan pembayaran yang dilakukan oleh institusi perbankan, hampir semua jenis hubungan ekonomi dalam masyarakat dicerminkan.

Peranan bank dalam mengatur pembayaran bukan tunai mencirikan jumlah pusing ganti pembayaran dan strukturnya mengikut bentuk pembayaran bukan tunai. Kerja ini akan menganalisis penggunaan pembayaran bukan tunai oleh perusahaan pelanggan cawangan Kramatorsk CB Privatbank.

Bentuk pembayaran bukan tunai berbeza dalam jenis dokumen pembayaran yang digunakan dan prosedur untuk pengedarannya. Pada masa ini, pembayaran bukan tunai antara entiti ekonomi boleh dibuat dalam bentuk berikut: pesanan pembayaran, permintaan pembayaran-pesanan, cek, surat kredit, bil pertukaran, pesanan kutipan (arahan).

Penggunaan satu atau lain bentuk pembayaran ditentukan dengan mengambil kira keistimewaan hubungan ekonomi antara perusahaan dan organisasi dan syarat untuk pemenuhan oleh entiti ekonomi kewajipan monetari mereka antara satu sama lain.

Memandangkan penyelesaian melalui cek pada masa ini praktikal tidak digunakan dalam amalan perniagaan, kami akan mempertimbangkan penggunaan pesanan pembayaran, permintaan-pesanan pembayaran, bil pertukaran, surat kredit dan pembayaran dengan kad plastik dalam urus niaga bukan tunai. Semasa analisis, kami akan mempertimbangkan pusing ganti pembayaran debit untuk CB Privatbank cawangan Kramatorsk untuk tahun 2001, 2002, 2003.

Jadual 1 - Struktur pusing ganti pembayaran debit cawangan Kramatorsk CB Privatbank mengikut bentuk pembayaran bukan tunai untuk tahun 2001

Jadual 2 - Struktur pusing ganti pembayaran debit cawangan Kramatorsk CB Privatbank mengikut bentuk pembayaran bukan tunai untuk tahun 2002

Jadual 3 - Struktur pusing ganti pembayaran debit cawangan Kramatorsk CB Privatbank mengikut bentuk pembayaran bukan tunai untuk tahun 2003

Daripada data yang dibentangkan adalah jelas bahawa sepanjang tempoh yang dianalisis, pesanan pembayaran menduduki kedudukan dominan dalam pilihan borang pembayaran oleh perusahaan yang memberi perkhidmatan kepada bank. Penggunaan pesanan pembayaran yang meluas adalah disebabkan oleh hakikat bahawa bentuk pembayaran ini mengurangkan masa pelaksanaan dan aliran dokumen mereka, membawa masa penghantaran barang dan pembayaran sedekat mungkin, mempercepatkan pusing ganti dana, dan membolehkan pembayar. untuk menyemak semula kualiti barangan dan perkhidmatan berbayar. Penggunaan utama pesanan pembayaran dalam pusing ganti bukan tunai dibuktikan dengan peningkatan bahagian pesanan pembayaran daripada 95.79% pada tahun 2001 kepada 97.75% pada tahun 2002 dan 97.58% pada tahun 2003, dengan peningkatan dalam jumlah pusing ganti pembayaran. Tiada keperluan pembayaran untuk pesanan dalam tempoh yang dianalisis.

Sepanjang tempoh dalam tinjauan, adalah jelas bahawa pembayaran dengan kad plastik berkembang secara kuantitatif pada kadar yang pantas, tetapi masih belum meluas. Bahagian mereka dalam pengiraan perusahaan kekal kira-kira pada tahap yang sama. Bahagian kad plastik adalah 0.09% pada tahun 2001, 0.31% pada tahun 2002 dan 0.68% pada tahun 2003.

Pada masa yang sama, terdapat penurunan bahagian penggunaan permintaan pembayaran - pesanan - dalam perolehan bukan tunai. Salah satu sebab penurunan ini boleh dipanggil perubahan dalam undang-undang semasa pada tahun 1998 mengenai prosedur untuk pengumpulan yang tidak dapat dipertikaikan dan tanpa penerimaan mendebit dana dari akaun perusahaan dan organisasi. Selaras dengan perundangan semasa untuk tahun 1998, asas untuk kutipan yang tidak dapat dipertikaikan dan tanpa hapus kira penerimaan ialah:

Dekri Presiden Ukraine bertarikh 25 Jun 1993 No. 235/93 "Mengenai langkah-langkah untuk meningkatkan pembayaran untuk produk dan perkhidmatan utiliti, tenaga dan bekalan air dan perusahaan pembetungan";

keputusan mahkamah dan mahkamah timbang tara;

Perkara 48 Undang-undang Ukraine "Mengenai Bank dan Aktiviti Perbankan";

Perkara 8 Kod Tatacara Timbang Tara Ukraine mengenai hapus kira yang tidak dapat dipertikaikan daripada jumlah yang diiktiraf oleh penghutang melalui perintah pemohon;

Dekri Kabinet Menteri Ukraine bertarikh 21 Januari 1993 No. 8-93 "Mengenai kutipan cukai dan pembayaran bukan cukai yang tidak dibayar tepat pada masanya";

Undang-undang Ukraine "Mengenai Pengangkutan", Artikel 7 10 November 1994 mengenai pendebitan dana daripada pengguna perkhidmatan pengangkutan tanpa penerimaan;

Dekri Presiden Ukraine bertarikh 17 Mac 1995 No. 237/95 "Mengenai langkah-langkah untuk meningkatkan pembayaran untuk perkhidmatan Perkhidmatan Keselamatan Negara di bawah Kementerian Hal Ehwal Dalam Negeri Ukraine";

akaun yang perlu dibayar untuk sumber tenaga dan pembayaran balik pinjaman yang diterima untuk membayarnya.

Pada tahun 1998 Prosedur untuk kutipan yang tidak dapat dipertikaikan dan tanpa penerimaan mendebit dana daripada akaun pelanggan telah berubah. Sehubungan dengan pelepasan Undang-undang Ukraine "Mengenai Pindaan kepada Kanun Sivil SSR Ukraine" bertarikh 3 Disember 1996, tanpa persetujuan entiti undang-undang dan individu - entiti perniagaan, menghapus kira dana yang ada dalam akaun bank mereka adalah tidak dibenarkan, kecuali dalam kes-kes yang ditubuhkan oleh undang-undang Ukraine, serta oleh keputusan mahkamah, mahkamah timbang tara dan oleh writ pelaksanaan notari.

Dalam hal ini, pembayaran untuk produk dan perkhidmatan yang tidak dinyatakan dalam undang-undang Ukraine mula dibuat menggunakan pesanan pembayaran dan permintaan-pesanan pembayaran.

Pada tahun 2000, julat pembayaran yang dikutip tidak dapat dinafikan dan tanpa penerimaan telah disempitkan dengan ketara, yang disahkan oleh pengurangan mendadak dalam bahagian penyelesaian dengan tuntutan pembayaran dalam jumlah pusing ganti pembayaran debit cawangan bank.

Pembayaran dengan kad plastik dalam tempoh yang kami analisis kekal pada tahap yang lebih kurang sama dari segi bahagian dalam jumlah pembayaran debit pada tahun 2001, 2002, 2003 - 0.09%, 0.31%, 0.68% - bagaimanapun, dari segi bilangan pembayaran, kad plastik - 981, 3643, 11716 - penggunaan bentuk pembayaran bukan tunai ini telah meningkat.

Menganalisis pembayaran bukan tunai cawangan Kramatorsk CB "Privatbank" mengikut borang yang digunakan dalam penyelesaian dengan penghutang dan pemiutangnya, perlu diperhatikan bahawa pelanggan cawangan Kramatorsk CB "Privatbank" sepanjang tempoh yang dianalisis, kedua-duanya dalam pembayaran untuk barangan dan dalam pembayaran bukan komoditi, digunakan secara eksklusif pesanan pembayaran. Ketiadaan pesanan kutipan dalam penyelesaian untuk urus niaga bukan komoditi menunjukkan bahawa pelanggan cawangan Kramatorsk CB Privatbank tepat pada masanya memenuhi kewajipan kewangan mereka terhadap belanjawan dan kewajipan kewangan lain.

Pada masa yang sama, pembayaran daripada penghutang (pembeli) untuk pelanggan cawangan Kramatorsk CB Privatbank telah diterima melalui pemindahan oleh penghutang menggunakan pesanan pembayaran, dan juga, dalam jumlah yang lebih kecil, telah dibayar oleh bil pertukaran. Dalam penyelesaian dengan penghutang individu untuk pelanggan cawangan Kramatorsk CB Privatbank, surat kredit digunakan. Nisbah bentuk pembayaran bukan tunai untuk pembayaran pulangan untuk pelanggan cawangan Kramatorsk CB Privatbank dibuktikan oleh data dalam Jadual 4.

Jadual 4 - Struktur pembayaran timbal balik mengikut bentuk pembayaran bukan tunai pada 2001-2003

Berdasarkan data dalam Jadual 4, kita boleh membuat kesimpulan bahawa bentuk pembayaran yang digunakan dalam pembayaran timbal balik kepada pelanggan cawangan Kramatorsk CB Privatbank mempunyai struktur yang lebih kurang sama seperti dalam pembayaran kepada pelanggan cawangan Kramatorsk CB Privatbank untuk barangan, perkhidmatan. dan apabila memenuhi kewajipan kewangan. Ini dapat dilihat dengan jelas dalam Rajah 1.

Rajah 1 - Pengagihan bayaran timbal balik mengikut graviti tentu

Dalam menganjurkan pembayaran bukan tunai, adalah penting bukan sahaja untuk menggambarkan pembayaran pada akaun bank perusahaan, tetapi juga untuk memindahkan maklumat tentang pembayaran di satu bank memihak kepada penerima dana di bank lain. Ia dijalankan menggunakan penyelesaian antara bank.

Penyelesaian antara bank ialah satu sistem untuk membuat dan mengawal selia pembayaran bagi tuntutan dan obligasi monetari yang timbul antara institusi perbankan semasa menjalankan aktiviti mereka. Hanya berdasarkan penyelesaian antara bank dan institusi yang berbeza penyelesaian boleh diselesaikan.

pasangan dalam ekonomi negara: antara perusahaan, dengan pihak berkuasa kewangan, dana tambahan belanjawan, dan sebagainya.

Dengan peralihan pada 1 Januari 1994 semua bank di Ukraine kepada sistem penyelesaian antara bank elektronik (sistem pembayaran elektronik - EPS), semua penyelesaian antara bank mula dijalankan dalam masa satu hari. Dalam kes ini, dana dihapus kira pada hari dokumen diterima di bank jika ia diterima semasa waktu operasi, pada hari berikutnya - jika selepas waktu operasi. Semua maklumat yang terkandung dalam sistem pembayaran elektronik dilindungi dengan pasti daripada capaian yang tidak dibenarkan. Kesempurnaan penempatan antara cawangan dikawal oleh jabatan serantau NBU dan Pusat Penjelasan Pusat.

Aliran dokumen untuk urus niaga perbankan mewakili pergerakan berurutan dokumen pembayaran dari saat ia diisi sehingga selesai transaksi untuk hari bekerja. Organisasi aliran dokumen yang betul dan jelas memastikan: pelaksanaan operasi tepat pada masanya, kecekapan kawalan perbankan, pecutan pusing ganti dana dalam penyelesaian, perkhidmatan pelanggan yang pantas dan berkualiti tinggi, waktu kerja biasa peralatan perakaunan dan operasi bank. Untuk melakukan ini, adalah perlu untuk mempertimbangkan laluan dokumen dari saat ia dihapus kira dari akaun pembayar sehingga dana dikreditkan ke akaun penerima.

Mula-mula, mari kita lihat carta alir pembayaran cawangan.

Selaras dengan skim di atas, pemprosesan pembayaran di cawangan boleh dibahagikan kepada tiga peringkat:

A - penjanaan maklumat input dengan menaip manual, menerima melalui e-mel;

B - memautkan dokumen yang diterima ke pelbagai akaun terbuka (spread) dan pembayarannya dengan pengubahsuaian sepadan pangkalan data utama;

B - penjanaan maklumat output dalam bentuk data untuk RP NBU, pelbagai jenis pelaporan.

Seperti yang dapat dilihat daripada rajah, maklumat input, dalam bentuk dokumen yang diterima oleh jabatan, dijana daripada pelbagai sumber. Mari kita pertimbangkan mereka secara berurutan.

Dokumen dimasukkan menggunakan susun atur operator daripada menu "Tempat Kerja Operator". Kompleks Bank menyediakan keupayaan untuk masuk menggunakan susun atur berikut:

• 1 susun atur: Dokumen dalam satu institusi bank.
• Susun atur 2: Dokumen mengenai operasi awal.
• Susun atur 3: Dokumen mengenai operasi tindak balas.
• Susun atur 4: Dokumen tunai.
• Susun atur 5: Memasukkan akaun luar kunci kira-kira.
• Susun atur 6: Memasuki akaun bukan sistem.

Dokumen boleh dimasukkan dalam mod kelompok oleh pengendali atau oleh pengendali dokumen.

Input dokumen oleh pengendali dijalankan menggunakan program Input Universal khas dari menu tempat kerja automatik "Tempat Kerja Operator".

Dokumen yang diterima melalui e-mel. Maklumat output berikut dijana daripada Rumah Penjelasan NBU kepada cawangan bank:

fail dijana mengandungi dokumen sebagai tindak balas kepada bank tertentu;

daripada pelbagai dokumen berbayar dan baki RP NBU, penyata akaun subkorresponden utama dijana untuk semua peserta dalam penyelesaian.

Struktur pangkalan data kompleks ditutup daripada pengguna, iaitu, tidak ada kemungkinan untuk mengubah suainya secara langsung. Tetapi terdapat pintu masuk khas yang dengannya anda boleh menukar maklumat kepada ODB, yang akan dilihat dan diproses dengan sewajarnya.

Apabila cawangan beroperasi melalui Rumah Penjelasan NBU Ukraine, semasa hari operasi bank, fail yang mengandungi pelbagai dokumen berbayar dijana dan dihantar ke NBU RP.

Rumah Penjelasan NBU Ukraine ialah sebuah bank dan mempunyai kod MFO sendiri. Oleh itu, akaun wartawan bank lain dibuka dalam RP NBU dan dana dikreditkan atau didebitkan daripada akaun ini. Tugas utama RP NBU adalah transit pembayaran daripada bank yang termasuk dalam skim penyelesaian melalui sistem pembayaran elektronik NBU. Oleh itu, pemula semua dokumen berbayar dalam RP NBU adalah bank lain, dan pengeluaran dokumen awal dalam RP NBU tidak disediakan.

RP NBU mengumpul semua dokumen berbayar daripada semua bank yang mengambil bahagian dalam penyelesaian, mengkreditkannya atau mendebit daripada akaun koresponden dan menghantarnya ke bank penerima.

Kehadiran semua dokumen berbayar dalam RP NBU membolehkan anda mengawal pembayaran semua dokumen di bank.

NBU telah membuka dua akaun untuk setiap bank yang mengambil bahagian dalam penyelesaian: akaun koresponden utama dan teknikal. Dalam kunci kira-kira setiap bank yang mengambil bahagian dalam penyelesaian melalui NBU RP, satu akaun koresponden dibuka untuk penyelesaian dengan peserta lain dalam pembayaran elektronik, yang sepadan dengan nombor akaun utama bank ini dalam RP NBU, kecuali digit kawalan.

Setiap dokumen menjana dua entri dalam RP NBU, secara konvensional dipanggil "pertama" dan "kedua":

Transaksi "pertama" memindahkan jumlah dari akaun sub-korresponden utama bank penghantar ke akaun sub-korresponden teknikal bank penerima.

Urus niaga "kedua" memindahkan amaun daripada teknikal ke akaun sub-korresponden utama bank penerima.