Menu
Secara percuma
Pendaftaran
Rumah  /  Maklumat am/ Potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi di Rusia. Potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi di Rusia Potongan kanak-kanak dalam kod tahun

Potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi di Rusia. Potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi di Rusia Potongan kanak-kanak dalam kod tahun

Muat turun borang sijil 2-NDFL kosong, sah pada 2018>>>

Kod potongan kanak-kanak pada 2018: apakah itu?

Pekerja syarikat yang mempunyai anak berhak mendapat potongan cukai. Ia mengurangkan asas cukai pendapatan peribadi. Ini adalah apa yang dipanggil potongan cukai standard. Tetapi sebagai tambahan kepada yang standard, terdapat juga potongan harta, sosial dan lain-lain. Untuk menjelaskan dengan jelas daripada sijil 2-NDFL yang mana potongan asas cukai daripada pendapatan pekerja dikurangkan, setiap jenis potongan diberikan kodnya sendiri.

Kod potongan 126 dalam sijil 2-NDFL 2018: apakah itu

Potongan paling biasa yang terdapat dalam sijil ialah kod potongan 126. Mari kita fikirkan apakah itu. Kod 126 adalah potongan untuk ibu bapa atau ibu bapa angkat dalam jumlah 1,400 rubel. untuk anak pertama di bawah umur 18 tahun atau pelajar sepenuh masa di bawah umur 24 tahun. Ia sah dari 26 Disember 2016 sehingga Disember 2016, potongan ini sepadan dengan kod 114. Iaitu. kod 126 ialah kod lama 114.

Tahun lepas, mengikut perintah bertarikh 22 November 2016 No. ММВ-7-11/633@ "Mengenai memperkenalkan pindaan dan tambahan kepada lampiran" kepada perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 September 2015 No. ММВ -7-11/387@, kod potongan untuk kanak-kanak telah ditukar .

Daripada kod biasa 114-125, kod 126-149 kini telah muncul. Seperti yang anda lihat, terdapat lebih banyak kod. Ini disebabkan oleh fakta bahawa sebelum ini semua kategori pekerja menerima potongan yang sama:

  • ibu bapa, termasuk anak angkat;
  • ibu bapa angkat;
  • pemegang amanah;
  • penjaga

Kini semuanya telah berubah. Apabila memberikan potongan, sebagai contoh, untuk kanak-kanak kurang upaya:

  • ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah diberi potongan dalam jumlah 6,000 rubel;
  • ibu bapa, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa atau ibu bapa angkat berhak mendapat potongan sebanyak 12,000 rubel.

Iaitu, jumlah untuk kategori ibu bapa yang berbeza kini berbeza, jadi terdapat lebih banyak kod. Dalam jadual kami telah memberikan contoh bagaimana kod lama diubah menjadi dua kod baharu.

Kod potongan pada 2018*

Dalam kes apakah ia termasuk dalam 2-NDFL?

Kod potongan sudah lama, sehingga 26/12/2016
  • ibu bapa;
  • kepada ibu bapa angkat.

Apabila memberikan potongan sebanyak 1,400 rubel. untuk anak pertama di bawah umur 18 tahun, atau pelajar sepenuh masa institusi pendidikan di bawah umur 24 tahun.

  • pemegang amanah;
  • penjaga;
  • ibu bapa angkat

*Lihat jadual penuh dengan kod baharu pada penghujung artikel.

Apakah kod potongan yang perlu ditunjukkan untuk kanak-kanak pada 2018 dalam sijil 2-NDFL: 126, 127, 12

Apabila mengisi sijil 2-NDFL pada 2017, anda mesti menunjukkan kod potongan untuk kanak-kanak itu. Dalam kes ini, anda mesti dipandu oleh peraturan berikut:

  1. Dalam seksyen 4 sijil 2-NDFL, nyatakan klausa standard yang diberikan kepada pekerja. 218 Kod Cukai Persekutuan Rusia (lihat contoh di bawah);

Sila ambil perhatian bahawa kod potongan untuk kanak-kanak diletakkan hanya dalam seksyen 4 2-NDFL dalam seksyen 3 sijil yang sama, walaupun terdapat lajur dengan nama yang sama, kod dan amaun potongan tidak ditunjukkan.

  1. Nyatakan jumlah potongan yang disediakan secara berasingan untuk setiap kod.
  2. Jika pekerja menerima beberapa potongan untuk kanak-kanak sekali gus (contohnya, untuk kod anak pertama 126 dan kod anak kedua 127), kemudian masukkan kod untuk setiap potongan dalam 2-NDFL.

Kod potongan untuk 2 kanak-kanak

Walaupun hakikat bahawa amaun potongan untuk seorang kanak-kanak dan untuk anak kedua adalah sama, anda tidak boleh menjumlahkan potongan ini dan menunjukkannya sebagai amaun tunggal dalam 2-NDFL sekaligus, seperti untuk dua kanak-kanak. Kod potongan dalam situasi ini dan situasi serupa akan berbeza - 126 dan 127.

Kod 126 dalam 2-NDFL

Kod 126 bermaksud potongan 1,400 rubel. untuk anak pertama di bawah umur 18 tahun, atau pelajar sepenuh masa institusi pendidikan sehingga 24 tahun kepada ibu bapa (walaupun mereka bercerai), pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat.

Kod potongan 127

Kod 127 - potongan 1400 rubel. untuk anak kedua di bawah umur 18 tahun, atau pelajar sepenuh masa institusi pendidikan di bawah umur 24 tahun kepada ibu bapa (walaupun mereka telah bercerai), pasangan ibu bapa dan ibu bapa angkat.

Kod potongan 128

Kod 128 - potongan 3000 rubel. untuk anak ketiga di bawah umur 18 tahun, atau pelajar sepenuh masa institusi pendidikan di bawah umur 24 tahun kepada ibu bapa (walaupun mereka telah bercerai), pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat.

Kod potongan 129

Kod 129 - potongan dalam jumlah 12,000 rubel. untuk anak kurang upaya kumpulan kurang upaya I dan II di bawah umur 18 tahun, atau pelajar sepenuh masa institusi pendidikan di bawah umur 24 tahun kepada ibu bapa (walaupun mereka bercerai), pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat.

Kod potongan kanak-kanak pada 2018: jadual

Kod potongan pada 2018

Menyahkod kod

Kod lama sah sehingga 26/12/2016

Jumlah potongan (dalam rubel)

Dalam kes apakah ia disebabkan dan kepada siapa?

Untuk anak pertama:

  • ibu bapa (termasuk bercerai);
  • pasangan ibu bapa
  • kepada ibu bapa angkat.

Untuk anak pertama:

  • pemegang amanah;
  • penjaga;
  • ibu bapa angkat

Untuk anak kedua:

  • ibu bapa (termasuk bercerai);
  • pasangan ibu bapa
  • kepada ibu bapa angkat.

Untuk anak kedua:

  • pemegang amanah;
  • penjaga;
  • ibu bapa angkat

Untuk anak ketiga:

  • ibu bapa (termasuk bercerai);
  • pasangan ibu bapa
  • kepada ibu bapa angkat.

Untuk anak ketiga:

  • pemegang amanah;
  • penjaga;
  • ibu bapa angkat

Untuk kanak-kanak kurang upaya:

  • ibu bapa (termasuk bercerai);
  • pasangan ibu bapa
  • kepada ibu bapa angkat.

Untuk kanak-kanak kurang upaya:

  • pemegang amanah;
  • penjaga;
  • ibu bapa angkat

Potongan dua kali untuk anak pertama kepada satu-satunya ibu bapa, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa

Potongan dua kali untuk anak pertama kepada pengasuh tunggal, penjaga, ibu bapa angkat.

Potongan dua kali untuk anak kedua kepada satu-satunya ibu bapa, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa:

Potongan dua kali untuk anak kedua kepada pengasuh tunggal, penjaga atau ibu bapa angkat.

Potongan dua kali untuk anak ketiga kepada satu-satunya ibu bapa, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa:

Potongan dua kali untuk anak ketiga kepada pengasuh tunggal, penjaga atau ibu bapa angkat.

Potongan dua kali untuk kanak-kanak kurang upaya kumpulan I dan II kepada satu-satunya ibu bapa, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa:

Potongan dua kali untuk kanak-kanak kurang upaya kumpulan I dan II kepada pengasuh tunggal, penjaga, ibu bapa angkat.

Potongan dua kali untuk ibu bapa untuk anak pertama apabila menolak potongan untuk ibu bapa kedua

Potongan dua kali untuk ibu bapa angkat untuk anak pertama apabila menolak potongan untuk ibu bapa kedua.

Potongan dua kali untuk ibu bapa untuk anak kedua jika ibu bapa kedua enggan memotong

Potongan dua kali kepada ibu bapa angkat untuk anak kedua jika ibu bapa kedua enggan memotong.

Potongan dua kali untuk ibu bapa untuk anak ketiga jika ibu bapa kedua enggan memotong

Potongan dua kali kepada ibu bapa angkat untuk anak ketiga jika ibu bapa kedua enggan.

Potongan dua kali untuk ibu bapa untuk anak kurang upaya apabila ibu bapa kedua enggan memotong

Potongan dua kali kepada ibu bapa angkat untuk anak kurang upaya jika ibu bapa kedua enggan memotong.

Dalam situasi tertentu, warganegara Persekutuan Rusia diberikan potongan cukai untuk cukai pendapatan (NDFL).

Mari lihat cara mendapatkan potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi pada 2018:

  • dalam kes apa keutamaan diberikan;
  • dokumen apa yang perlu disediakan;
  • di mana untuk menyediakan mereka.
Muat turun untuk dilihat dan dicetak:

Konsep undang-undang

Potongan cukai sosial ialah keutamaan yang dinyatakan dalam:

  • pembayaran balik sebahagian daripada cukai;
  • hak untuk mengurangkan bayaran kepada dana bajet.

Contoh pengisytiharan dalam borang 3-NDFL

Mengikut perundangan, potongan cukai pendapatan peribadi disediakan:

  • warganegara - pembayar cukai, yang berkenaan dengannya kadar 13% digunakan;
  • beberapa usahawan individu.

Intipati keutamaan ini adalah untuk mengurangkan asas cukai dalam kes:

  • membeli harta atau perkhidmatan yang mahal:
    • premis kediaman;
    • bayaran untuk perkhidmatan pendidikan;
  • bayaran kepada belanjawan pembayaran cukai tersebut.

Siapa yang tidak dikenakan potongan

Individu berikut tidak layak untuk menuntut faedah:

  1. bukan pembayar cukai:
    • pesara;
    • menganggur;
  2. Usahawan individu menggunakan rejim khas:
    • sistem dipermudahkan;
    • cukai tunggal ke atas usahawan pertanian;
    • sistem paten dan beberapa yang lain.
Untuk maklumat: pemastautin Persekutuan Rusia untuk tujuan cukai pendapatan ialah warganegara negara yang tinggal di wilayahnya sekurang-kurangnya 183 hari setahun.

Varieti

Secara keseluruhannya, perundangan merangkumi lima jenis manfaat kewangan ini. Mereka diedarkan mengikut bidang permohonan dan kategori pembayar cukai.

Iaitu:

  • yang standard disediakan untuk kategori keutamaan warganegara dan bawah umur;
  • hartanah beroperasi apabila melabur sejumlah besar wang dalam hartanah (perumahan);
  • sosial ialah jenis pampasan tidak langsung untuk kos untuk:
    • pendidikan;
    • insurans;
    • rawatan;
  • profesional disediakan kepada orang yang terlibat dalam jenis aktiviti tertentu yang penting kepada negara;
  • pelaburan - menggalakkan pelaburan wang dalam sekuriti.

Ciri-ciri potongan standard

Jenis keutamaan ini terpakai kepada warganegara Persekutuan Rusia yang mempunyai anak di bawah umur dan pelajar sepenuh masa di bawah hari lahir ke-24 mereka:

  • ibu bapa (kedua-duanya);
  • ibu dan bapa angkat;
  • ibu bapa angkat;
  • penjaga.

Ia terdiri daripada mengurangkan jumlah cukai yang dikenakan:

  • untuk 1,400 gosok. sebulan untuk setiap bawah umur;
  • untuk keluarga besar:
    • untuk 3,000 gosok. untuk anak ketiga dan seterusnya;
  • asas dikurangkan dengan jumlah yang sama jika keluarga itu mempunyai anak yang kurang upaya.
Perhatian! Seseorang yang mempunyai pendapatan tahunan melebihi 280 ribu rubel tidak boleh menuntut potongan.

Untuk maklumat: keutamaan ini diberikan kepada:

  • di tempat bertugas;
  • pihak berkuasa cukai.
Bagaimana untuk mendapatkan

Untuk mendapatkan keutamaan, anda mesti menulis permohonan di tempat bertugas anda dan membawa dokumen yang mengesahkan keahlian anda dalam kategori keutamaan:

  • sijil kelahiran kanak-kanak (semua kanak-kanak);
  • sijil:
    • daripada institusi pendidikan dewasa;
    • mengenai penugasan hilang upaya;
    • tentang kekurangan pekerjaan ibu bapa kedua (jika perlu).
Untuk makluman: jika salah seorang ibu bapa bekerja, dia diberi potongan dua kali.
Lain-lain jenis potongan standard

Sesetengah kategori warganegara juga dikurangkan asas cukai mereka semasa permohonan mereka. Ini termasuk:

  • veteran kurang upaya Perang Patriotik Besar, pelikuidasi akibat kemalangan di loji tenaga nuklear (3 ribu rubel);
  • wira USSR dan Persekutuan Rusia, peserta Perang Dunia Kedua, orang kurang upaya kumpulan pertama dan kedua (500 rubel).

Penting: jika terdapat dua alasan untuk potongan:

  • yang saiznya lebih besar disediakan;
  • atau kedua-duanya, jika salah seorang daripada mereka berkaitan dengan membesarkan anak.

Nasihat! Seorang warganegara mempunyai hak untuk menerima faedah atas inisiatifnya sendiri. Ia tidak disediakan secara automatik.

Siapa yang mendapat manfaat daripada pemudahan harta?

Negeri menyediakan bantuan tidak langsung (tidak langsung) kepada orang yang melabur dalam peningkatan infrastruktur:

  • pembinaan bangunan kediaman dan premis;
  • pemerolehan:
    • pangsapuri;
    • rumah;
    • plot tanah untuk pembinaan bangunan.

Keutamaan ini terhad kepada had berikut:

  • 2 juta rubel. untuk membeli perumahan dengan perbelanjaan anda sendiri;
  • 3 juta rubel. - dengan tarikan wang kredit.

Anda boleh mendapatkan faedah daripada pejabat cukai. Untuk melakukan ini, anda memerlukan:

  • mengemukakan permohonan (muat turun sampel);
  • sertakan salinan dokumen sokongan:
    • sijil daripada daftar pendaftaran harta negeri;
    • perjanjian pembelian dan penjualan;
    • lain.
Untuk maklumat: anda harus menghubungi pejabat Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran anda (kediaman).

Keutamaan sosial untuk cukai pendapatan

Kategori ini terpakai kepada beberapa jenis pelaburan untuk tujuan membangunkan masyarakat. Mereka ialah:

  • amal;
  • bayaran untuk perkhidmatan:
    • pendidikan;
    • perubatan;
  • kos untuk mencipta simpanan pencen melalui dana swasta.

Pemudahan disediakan oleh pihak berkuasa cukai di tempat kediaman. Anda harus membawa ke jabatan:

  • permohonan sampel yang diluluskan;
  • dokumen sokongan.

Sebagai contoh, jika pada tahun sebelumnya perbelanjaan telah dikeluarkan untuk pendidikan anak-anak, maka anda perlu memberikan yang berikut kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan:

  • perjanjian dengan institusi;
  • cek yang mengesahkan pemindahan dana yang disasarkan.

Untuk makluman: anda boleh memohon potongan dalam tempoh setahun dari tarikh operasi. Permudahan disediakan dalam tempoh pelaporan seterusnya.

Adalah mungkin untuk menerima keutamaan cukai ke atas kos penjimatan pencen tanpa sebarang had masa. Walau bagaimanapun, dalam kes ini terdapat had pendapatan. Ia berjumlah 120 ribu rubel.

Penyederhanaan profesional

Faedah tersebut diterima daripada kerajaan oleh usahawan swasta dan individu yang terlibat dalam penyediaan perkhidmatan (peguam, notari dan lain-lain).

Di samping itu, senarai warganegara yang berhak untuk dipermudahkan termasuk:

  • orang yang bekerja di bawah kontrak sivil;
  • individu kreatif yang menerima bayaran untuk mencipta karya sastera atau karya seni;
  • saintis dan lain-lain.

Faedah disediakan oleh rakan niaga penerima. Selalunya ini adalah majikan. Untuk menerimanya, anda mesti menulis permohonan yang sepadan. Jika ini tidak mungkin, hubungi perkhidmatan cukai:

  • serahkan pengisytiharan 3-NDFL, yang menunjukkan penurunan dalam asas cukai.
  • dokumen sokongan dilampirkan.
Penting! Penyederhanaan profesional mesti dipohon sebelum tamat tempoh cukai.

Penyederhanaan pelaburan

Keutamaan yang agak baru diberikan kepada rakyat yang memiliki sekuriti. Pada tahun 2018, potongan dikenakan kepada transaksi yang dibuat pada tarikh yang lebih awal (pada 2016 dan lebih awal).

Orang ramai boleh memohon untuknya:

  • memegang sekuriti selama lebih daripada tiga tahun;
  • mengaut keuntungan daripada mereka.

Untuk menerima keutamaan anda mesti:

  • mengemukakan pengisytiharan 3-cukai pendapatan peribadi kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan (muat turun borang);
  • lampirkan dokumen sokongan kepadanya.

Bentuk utama penyediaan faedah cukai

Undang-undang menetapkan bahawa pelepasan cukai boleh diberikan kepada rakyat dalam dua jenis:

  • bayaran balik;
  • pengurangan asas cukai dalam tempoh berikutnya.

Contoh bayaran balik daripada belanjawan

  • 700 ribu rubel. x 0.13 = 91 ribu rubel.

Pada tahun yang sama, lelaki muda itu membayar 130,000 rubel untuk pengajian universitinya.

  • ambang maksimum - 120 ribu rubel.
  • jumlah yang perlu dikembalikan:
    • 120 ribu rubel. x 13% = 15.6 ribu rubel.

Contoh mengurangkan asas cukai

Pada 2016, Sidorov menjual premis kediaman yang dibeli tiga tahun lebih awal dengan harga 3.5 juta rubel. Jumlah pendapatan berjumlah 4 juta rubel.

  1. Sidorov diwajibkan membayar cukai pendapatan dalam jumlah:
    • 4 juta rubel x 0.13 = 0.52 juta rubel.
  2. Walau bagaimanapun, mengikut undang-undang, seorang warganegara mempunyai hak untuk faedah cukai berikut:
    • selepas penyediaan dokumen yang mengesahkan kos pembelian perumahan, asas cukai dikurangkan dengan jumlah keseluruhan dana yang dilaburkan;
    • jika tiada pengesahan - sebanyak 1,000,000 rubel.
  3. Sidorov membayar cukai dengan penyederhanaan:
    • (4 juta rubel - 3.5 juta rubel) x 0.13 = 65,000 rubel.

Kesimpulan: warganegara diselamatkan:

  • 520,000 gosok. - 65,000 gosok. = 455,000 gosok.

Untuk maklumat: jumlah cukai ialah (4 juta rubel - 1 juta rubel) x 0.13 = 390,000 rubel. (kurang sebanyak 130,000 gosok.), jika:

  • orang itu akan kehilangan dokumen yang mengesahkan pembelian;
  • menjual harta yang didermakan atau diwarisi.

Tonton video tentang potongan harta semasa membeli apartmen

Mengenai topik yang sama

Peraturan di mana akauntan mengira potongan cukai pendapatan peribadi untuk kanak-kanak pada 2017 telah berubah. Lihat siapa yang layak untuk kredit cukai kanak-kanak, amaun kredit itu tersedia dan berapa banyak had kredit cukai kanak-kanak standard telah meningkat.

Apakah kredit cukai kanak-kanak pada 2017?

Potongan cukai untuk kanak-kanak pada tahun 2017 difahamkan sebagai jumlah di mana cukai pendapatan yang boleh dicukai kepada cukai pendapatan peribadi ibu bapa akan dikurangkan. Ramai orang tersilap percaya bahawa potongan adalah jumlah yang akan mengurangkan cukai pendapatan peribadi. Tetapi itu tidak benar. Mari kita ambil contoh ini.

Contoh. Apakah kredit cukai kanak-kanak?

Gaji pengurus Imaeva ialah 30,000 rubel, dia mempunyai seorang anak, yang mana dia mengeluarkan potongan sebanyak 1,400 rubel.

Cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan Imaeva adalah sama dengan (30,000 – 1,400) * 13% = 3,718 rubel.

Sekiranya pekerja tidak mempunyai hak untuk potongan cukai standard, maka cukai pendapatan peribadi adalah 30,000 * 13% = 3,900 rubel.

Iaitu, jumlah cukai berkurangan hanya 182 rubel.

Di samping itu, potongan cukai standard tidak boleh dikelirukan dengan faedah sosial, yang tidak menggantikan atau membatalkan potongan cukai kanak-kanak.

Saiz potongan cukai pada 2017 bergantung pada bilangan anak dalam keluarga, umur mereka dan kehadiran anak kurang upaya (lihat di bawah untuk butiran lanjut tentang jumlah pembayaran).

Potongan sedemikian boleh diterima oleh ibu bapa (bapa dan ibu), termasuk ibu bapa angkat, penjaga, ibu bapa angkat, pasangan ibu atau bapa kanak-kanak itu. Selain itu, kedua-dua ibu bapa boleh menerima potongan cukai untuk anak pada masa yang sama.

Penting! Jika bapa atau ibu mengelak daripada tanggungjawab ibu bapa mereka, tidak membayar nafkah anak atau mempunyai keluarga lain, mereka masih boleh menerima potongan cukai anak standard.

Kredit cukai kanak-kanak standard pada 2017, perubahan

Baru-baru ini, perubahan telah dibuat kepada beberapa amaun potongan cukai kanak-kanak standard untuk cukai pendapatan peribadi. Kami telah mengumpulkan semua perubahan dalam jadual yang anda akan pelajari tentang jumlah potongan dan siapa yang berhak menerimanya.

Potongan cukai pendapatan peribadi untuk kanak-kanak pada 2017: perubahan, jadual.

Jumlah potongan

Anak mana yang layak mendapat potongan?

Siapa yang layak mendapat potongan?

1400 rubel

Untuk anak pertama dan kedua di bawah umur 18 tahun, atau pelajar sepenuh masa institusi pendidikan di bawah umur 24 tahun

Ibu bapa, termasuk ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah

3000 rubel

Untuk kanak-kanak ketiga dan seterusnya di bawah umur 18 tahun, atau pelajar sepenuh masa institusi pendidikan di bawah umur 24 tahun

Ibu bapa, termasuk ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah

6000 rubel

Ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah

12000 rubel

Bagi setiap kanak-kanak kurang upaya di bawah umur 18 tahun dan pelajar sepenuh masa institusi pendidikan, sehingga 24 tahun, jika dia adalah orang kurang upaya kumpulan I atau II

Ibu bapa, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa atau ibu bapa angkat

Apabila menentukan jumlah potongan cukai pendapatan peribadi untuk kanak-kanak pada tahun 2017, anda perlu mengingati perkara berikut.

  1. Siapa yang termasuk dalam pengiraan potongan cukai?

Semua anak pekerja diambil kira, termasuk mereka yang berumur lebih dari 18 tahun, mereka yang telah meninggal dunia, mereka yang tinggal bersama ibu bapa lain dalam keluarga lain.

Contoh.

Pengurus Imaeva mempunyai tiga anak, anak sulung berumur 25 tahun, dan anak bongsu berumur di bawah 18 tahun. Imaeva akan menerima potongan cukai dalam jumlah: 1,400 rubel untuk anak tengah (kedua) + 3,000 rubel untuk anak bongsu, bagi anak ketiga, sejumlah 4,400 rubel.

  1. Bagaimanakah potongan untuk kanak-kanak dirumuskan?

Potongan cukai pendapatan peribadi pada 2017 diringkaskan, terutamanya untuk pekerja yang menerima potongan cukai untuk kanak-kanak kurang upaya.

Contoh.

Setiausaha Kulikova mempunyai dua anak, yang bongsu cacat. Saiz potongan cukai standard adalah seperti berikut. 1400 gosok. (untuk 1 kanak-kanak) + 1400 gosok. (untuk 2 kanak-kanak) + 12,000 rubel (sejak anak ke-2 dilumpuhkan) = 14,800 rubel.

  1. Siapa yang layak mendapat potongan dua kali pada 2017

Apabila memohon potongan dua kali, yang disebabkan oleh ibu tunggal (bapa), duda, atau jika ibu bapa kedua menolak potongan memihak kepada yang pertama, jumlah potongan itu digandakan.

Hati-hati! Perkahwinan tidak berdaftar antara ibu bapa kanak-kanak, serta perceraian ibu bapa, tidak menyediakan alasan untuk potongan cukai dua kali untuk cukai pendapatan peribadi ke atasnya.

  1. Sehingga jumlah potongan dibenarkan untuk kanak-kanak?

Hak untuk potongan cukai hilang selepas jumlah pendapatan ibu bapa sejak awal tahun melebihi had 350,000 rubel.

Potongan standard untuk kanak-kanak pada 2017, nilai maksimum

Berita terkini mengenai amaun sehingga anda boleh membuat potongan cukai pendapatan peribadi standard untuk kanak-kanak melibatkan hadnya. Untuk 2017, ia ditetapkan pada 350,000 rubel. Dan kini anda tahu jawapan kepada jumlah potongan cukai pendapatan peribadi untuk kanak-kanak yang dibenarkan pada tahun 2017.

Had pendapatan termasuk semua pendapatan yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, kecuali dividen. Sekiranya pekerja tidak bekerja di syarikat itu sejak awal tahun, dia mesti membawa sijil gaji dari tempat kerja sebelumnya.

Contoh. Sehingga jumlah yang kita kira potongan?

Dari awal tahun 2017, gaji bapa kepada kanak-kanak berumur lima tahun ialah 70,000 rubel, dan gaji ibu ialah 25,000 rubel. Oleh itu, mulai Januari, kedua-dua bapa dan ibu berhak mendapat potongan cukai standard untuk anak mereka. Mulai 1 Jun 2017, jumlah gaji ayah akan melebihi had 350,000 rubel, jadi mulai saat itu dia tidak lagi menikmati faedah itu. Manakala mak akan terus menerima potongan sehingga hujung tahun 2017, kerana pendapatannya tidak akan melebihi had.

Potongan cukai pendapatan peribadi untuk kanak-kanak pada tahun 2017, cara memohon

Pekerja yang ingin memohon potongan cukai pendapatan peribadi kanak-kanak pada 2017 mesti menulis permohonan dan mengemukakan dokumen yang berkaitan.

Apakah dokumen yang mesti dikemukakan untuk menerima potongan cukai standard untuk kanak-kanak pada tahun 2017:

  • Salinan sijil kelahiran (untuk setiap anak)
  • Permohonan untuk potongan cukai standard
  • Jika perlu, dokumen tambahan juga disediakan (salinan sijil VTEK tentang kecacatan kanak-kanak, keputusan untuk melantik penjaga atau pemegang amanah, sijil dari tempat pengajian kanak-kanak, sijil kematian ibu bapa kedua, dsb.) .

Contoh permohonan untuk kredit cukai kanak-kanak standard pada 2017

Borang permohonan untuk penyediaan potongan cukai standard untuk kanak-kanak pada tahun 2017 oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia tidak bersatu, oleh itu ia ditulis dalam bentuk percuma.

Contoh permohonan yang lengkap untuk potongan cukai pendapatan peribadi untuk kanak-kanak pada tahun 2017

Cukai pendapatan peribadi ialah cukai persekutuan yang dikenakan ke atas pendapatan individu (klausa 1):

  • penduduk Persekutuan Rusia;
  • bukan pemastautin yang menerima pendapatan di Persekutuan Rusia.

Kod Cukai memperuntukkan beberapa kadar cukai ini. Tetapi yang utama ditetapkan pada mata 1 - 13%. Majoriti pendapatan rakyat dikenakan cukai pada kadar ini: upah, imbuhan di bawah perjanjian undang-undang sivil (CPL), dsb. Selain itu, sebahagian daripada pendapatan tersebut boleh ditarik balik daripada cukai (perenggan 1, perenggan 3). Untuk melakukan ini, "ahli fizik" mesti memohon potongan cukai.

Terdapat beberapa jenis potongan cukai, khususnya:

  1. potongan cukai standard();
  2. potongan cukai sosial (Perkara 219 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
  3. potongan cukai harta (Perkara 220 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
  4. potongan cukai profesional (Perkara 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Selalunya, orang Rusia yang bekerja menikmati hak untuk menerima jenis potongan pertama, yang boleh dibahagikan kepada:

  • potongan cukai peribadi (iaitu untuk pembayar cukai sendiri);
  • potongan cukai "kanak-kanak" (iaitu untuk anak/anak pembayar cukai).

Dalam artikel ini kita akan bercakap secara terperinci mengenai prosedur untuk menyediakan kredit cukai kanak-kanak standard pada 2017.

Siapa yang mendapat manfaat daripada kredit cukai kanak-kanak standard pada 2017?

Mana-mana warganegara yang (fasal 4 fasal 1) boleh menerima potongan cukai pendapatan peribadi "kanak-kanak" pada 2017:

  • bekerja secara rasmi (di bawah kontrak pekerjaan atau perjanjian GPC);
  • mempunyai anak bawah umur (anak) atau anak (anak) di bawah umur 24 tahun yang belajar di universiti;
  • menyediakan untuk kanak-kanak itu, i.e. membayar makanan, rawatan, pendidikan, dsb.

Oleh itu, penerima potongan adalah:

1. ibu bapa kandung (ibu dan bapa):
2. pasangan ibu bapa kandung (bapa tiri dan ibu tiri);

Perhatikan!
Ibu bapa yang bercerai mengekalkan hak untuk menerima potongan "anak", walaupun dia tidak tinggal bersama anaknya. Perkara utama ialah dia mengambil bahagian dalam memastikannya. (Surat daripada Kementerian Kewangan Rusia:, dsb.).

3. ibu bapa angkat (ibu dan bapa);
4. pasangan ibu bapa angkat;
5. ibu bapa angkat;
6. penjaga;
7. pemegang amanah.

Beri perhatian!
Suami isteri ibu bapa angkat, penjaga dan pemegang amanah tidak layak mendapat potongan cukai standard untuk anak angkat/penjaga/anak jagaan.

Potongan itu mengurangkan hanya pendapatan individu yang dikenakan cukai pada kadar cukai mengikut perenggan 1 - 13% (perenggan 1, perenggan 3). Sebagai contoh, berhubung dengan pendapatan pakar bukan pemastautin asing yang berkelayakan tinggi yang diterima daripada kerja di Rusia, bermula dari hari pertama bekerja, kadar cukai pendapatan peribadi sebanyak 13% dikenakan. Tetapi ia ditubuhkan oleh norma perundangan yang sama sekali berbeza - klausa 3. Akibatnya, pekerja tersebut tidak akan dapat menuntut potongan cukai sehingga mereka menjadi pemastautin cukai Persekutuan Rusia (,). Perkara yang sama berlaku untuk:

  • orang asing dan orang tanpa kerakyatan yang diiktiraf sebagai pelarian atau diberikan suaka sementara di Persekutuan Rusia;
  • anak kapal kapal yang berlayar di bawah Bendera Negeri Persekutuan Rusia;

Siapa yang menyediakan kredit cukai kanak-kanak standard pada 2017?

Pada tahun tersebut, potongan cukai pendapatan peribadi "kanak-kanak" pada 2017 disediakan oleh ejen cukai, yang merupakan sumber pembayaran pendapatan kepada individu (klausa 3). Khususnya, ini mungkin majikan yang membayar gaji kepada pekerja untuk melaksanakan tugas kerja. Atau pelanggan di bawah perjanjian GPC, yang membayar imbuhan kepada kontraktor - individu persendirian (bukan usahawan individu) untuk kerja yang dilakukan.

Sekiranya terdapat beberapa ejen cukai, maka "ahli fizik" memilih seorang yang akan dituntutnya potongan cukai.

Pada akhir tahun, potongan boleh diperolehi daripada pejabat cukai di tempat kediaman anda (klausa 4).

Jumlah potongan cukai standard untuk kanak-kanak pada tahun 2017

Saiz potongan cukai standard untuk kanak-kanak secara langsung bergantung pada jenis akaun dia dalam keluarga: pertama, kedua, ketiga, dll. Pengecualian ialah potongan yang ditetapkan untuk kanak-kanak kurang upaya. Pesanan kelahiran tidak penting di sini. Status penerima adalah penting: ibu bapa kandung atau anak angkat. Untuk kemudahan, semua saiz potongan "kanak-kanak" diringkaskan dalam jadual.

Potongan itu untuk siapa? Syarat perkhidmatan Siapa yang mendapat potongan?
ibu bapa kandung, pasangan ibu bapa kandung, ibu bapa angkat ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah
anak pertama Di bawah umur 18 tahun atau pelajar sepenuh masa, pelajar siswazah, pemastautin, pelatih, pelajar, kadet di bawah umur 24 tahun 1,400 gosok.
anak kedua 1,400 gosok.
Ketiga dan setiap anak seterusnya 3,000 gosok.
Kanak-kanak cacat Bawah 18 tahun 12,000 gosok. 6,000 gosok.
Kanak-kanak kurang upaya kumpulan I atau II Pelajar sepenuh masa, pelajar siswazah, pemastautin, pelatih, pelajar di bawah umur 24 tahun

Apabila menetapkan jumlah potongan cukai yang perlu dibayar kepada pembayar cukai untuk kanak-kanak, jumlah bilangan anak dalam keluarganya diambil kira, termasuk:

  • kanak-kanak yang potongan tidak disediakan ();
  • anak jagaan();
  • kanak-kanak mati();
  • anak bukan angkat kepada pasangan daripada perkahwinan lain ().

Susunan kelahiran ditentukan secara kronologi mengikut tarikh lahir. Dalam kes ini, anak pertama adalah anak sulung.

Contoh 1. Pekerja itu mempunyai tiga anak sendiri: anak pertama dilahirkan pada tahun 1990. (27 tahun), anak kedua - lahir pada tahun 1991. (25 tahun), anak ketiga - lahir pada tahun 2003. (14 tahun). Walaupun fakta bahawa "ahli fizik" tidak berhak mendapat potongan untuk dua anak pertama, dia mempunyai hak untuk menerima potongan dalam jumlah 3,000 rubel untuk kanak-kanak berumur 14 tahun. sebagai yang ketiga berturut-turut.

Sesetengah ejen cukai menyediakan potongan cukai ringkas kepada warganegara yang mempunyai kanak-kanak kurang upaya, yang merangkumi:

  • potongan untuk kanak-kanak kurang upaya;
  • potongan standard "kanak-kanak" bergantung kepada bilangan dan susunan kelahiran kanak-kanak dalam keluarga.

Contoh 2. Pekerja tersebut memohon potongan cukai standard untuk anak tunggal keluarganya yang kurang upaya berumur 10 tahun. Ejen cukai memberikan potongan dalam jumlah RUB 13,400, termasuk:

  • 12,000 gosok. - potongan untuk kanak-kanak kurang upaya di bawah umur 18 tahun;
  • 1,400 gosok. - potongan untuk anak pertama.

Sebelum ini, melakukan ini adalah berisiko. Malah, sehingga baru-baru ini, Kementerian Kewangan Rusia menentang penjumlahan potongan standard untuk kanak-kanak kurang upaya (surat:, dll.). Walaupun fakta bahawa pada tahun 2015, Mahkamah Agung Persekutuan Rusia meluluskan pendekatan ini (fasal 14 Kajian semula amalan mahkamah yang menimbangkan kes-kes yang berkaitan dengan pemakaian Bab 23 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, yang diluluskan oleh Presidium Mahkamah Agung Persekutuan Rusia pada 21 Oktober 2015).

Tetapi kini jabatan kewangan telah mengubah pandangannya dan membenarkan ejen cukai memotong kanak-kanak kurang upaya dengan potongan "kanak-kanak" biasa, yang jumlahnya ditentukan dengan mengambil kira susunan kelahiran ().

Kredit Cukai Kanak-Kanak Double Standard untuk 2017

Potongan standard untuk kanak-kanak pada 2017 adalah dua kali ganda (klausa 4, klausa 1):

  • ibu bapa tunggal (semula jadi atau anak angkat);
  • satu-satunya ibu bapa angkat;
  • penjaga tunggal;
  • pemegang amanah tunggal.

Perundangan semasa tidak mentakrifkan konsep "ibu bapa tunggal". Tetapi dalam, dan lain-lain, Kementerian Kewangan Rusia menyatakan bahawa ibu bapa diiktiraf sebagai satu-satunya jika kanak-kanak itu tidak mempunyai ibu bapa kedua, kerana dia:

  • meninggal dunia/diisytiharkan mati;
  • diisytiharkan hilang.

Penjaga (pemegang amanah) adalah satu-satunya yang diiktiraf oleh pihak berkuasa penjagaan dan pemegang amanah (). Pada masa yang sama, walaupun ibu bapa kanak-kanak di bawah jagaan/anak jagaan tidak dilucutkan hak ibu bapa, ini sama sekali tidak menjejaskan amaun potongan yang perlu dibayar kepada penjaga/pemegang amanah tunggal ().

Ambil perhatian bahawa "doktor" tidak boleh bergantung pada potongan dua kali sebagai satu-satunya ibu bapa jika ibu bapa kedua:

  • tidak membayar nafkah anak ();
  • tidak berkahwin dengan ibu bapa pertama;
  • dilucutkan hak ibu bapa (,).

Ibu bapa tunggal kehilangan hak untuk potongan dua kali "anak-anak" dari bulan selepas bulan perkahwinan (fasal 4, fasal 1). Selepas perceraian, hak untuk potongan "anak-anak" berganda diperbaharui, tetapi hanya jika bekas pasangan tidak mengambil anak angkat ().

Selain itu, salah seorang daripada ibu bapa boleh menerima potongan dua kali untuk seorang kanak-kanak pada 2017 jika seorang lagi mengetepikan haknya untuk potongan yang memihak kepadanya. Untuk melakukan ini, dia mesti menulis permohonan yang sepadan. Peluang ini boleh digunakan oleh ibu bapa kandung atau angkat, tetapi bukan oleh pasangan ibu bapa (semula jadi atau angkat), ibu bapa angkat, penjaga dan pemegang amanah.

Sekiranya tidak ada pendapatan bercukai, maka hak untuk potongan cukai tidak timbul, oleh itu ibu bapa tidak perlu menolak. Oleh itu, jika pasangan:

  • tidak berfungsi;
  • sedang bercuti bersalin atau cuti bersalin;
  • berdaftar dengan pusat pekerjaan;
  • ialah seorang pesara yang tidak bekerja (contohnya, kerana hilang upaya),

maka anda tidak akan dapat memindahkan hak anda untuk potongan kepada pasangan kedua anda.

Had pendapatan untuk kredit cukai kanak-kanak standard pada 2017

Kredit cukai kanak-kanak standard 2017 disediakan setiap bulan dalam tempoh cukai (tahun). Tetapi hanya sehingga bulan di mana jumlah pendapatan bercukai individu dari awal tahun kalendar tidak melebihi had yang ditetapkan oleh undang-undang.

Pada tahun 2017, had ini ialah 350,000 rubel. Nilai ini sepatutnya dikekalkan pada tahun lepas. Tetapi sebelum 1 Januari 2016, had pendapatan ialah 280,000 rubel.

By the way!
Jika jumlah pendapatan "ahli fizik" sejak awal tahun telah mencapai 350,000 rubel. (tepat sekali!), maka potongan cukai pendapatan peribadi "kanak-kanak" pada bulan ketika ini berlaku masih diberikan kepadanya. Tetapi mulai bulan depan - tidak.

Apabila mengira had pendapatan, hanya pendapatan yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar mengikut klausa 1 - 13% diambil kira:

  • gaji, bonus, elaun;
  • gaji percutian, pampasan untuk percutian yang tidak digunakan;
  • faedah hilang upaya sementara;
  • imbuhan di bawah perjanjian GPC dengan individu - bukan usahawan individu;

Bayaran sebahagian yang dikecualikan dimasukkan dalam pengiraan hanya setakat yang boleh dikenakan cukai. Penjelasan sedemikian terkandung dalam. Khususnya, ini terpakai kepada bantuan kewangan semasa kelahiran (pengangkatan) kanak-kanak yang melebihi 50,000 rubel. (fasal 8), hadiah dan bantuan material melebihi 4,000 rubel. (fasal 28), dsb.

Beri perhatian!
Pendapatan yang diterima oleh pemastautin individu Persekutuan Rusia dalam bentuk dividen tidak diambil kira apabila mengira had pendapatan untuk menerima potongan kanak-kanak, walaupun pada hakikatnya ia dikenakan cukai pada kadar 13%. Kesimpulan ini mengikuti perenggan 2, perenggan 3.

Bagi pekerja sambilan, apabila menentukan hak untuk potongan "kanak-kanak", pendapatan pekerja tersebut juga tidak boleh melebihi had yang ditetapkan. Pada masa yang sama, jika pekerja sambilan adalah dalaman, maka pendapatan yang diterima olehnya baik dari jawatan utama dan dari jawatan gabungan diambil kira (fasal 4, fasal 1, fasal 2). Dan jika luaran, maka pendapatan sambilan tidak diambil kira (fasal 3, perenggan 3, fasal 3).

Sekiranya seorang warganegara tidak bekerja sejak awal tahun kalendar, maka apabila menyemak had "pendapatan" (RUB 350,000), adalah perlu untuk mengambil kira pendapatan yang diterimanya di tempat kerja sebelumnya dalam tempoh cukai semasa , jika potongan cukai telah diperuntukkan untuknya (fasal 3).

Tempoh Kredit Cukai Kanak-kanak Standard 2017

Bilakah hak untuk potongan timbul?

Buat pertama kali pada tahun 2017, warganegara boleh memohon potongan "kanak-kanak" standard pada bulan tersebut (klausa 4, klausa 1):

  • kelahiran seorang kanak-kanak (kanak-kanak);
  • pengambilan anak (anak);
  • mewujudkan perwalian (trusteeship);
  • mula berkuatkuasanya perjanjian pemindahan anak (anak) untuk dibesarkan dalam keluarga.

Contoh 3. Pekerja itu mempunyai seorang anak pada 31 Oktober 2016. Dia layak mendapat potongan cukai untuk tempoh dari Oktober hingga Disember 2016.

Pasangan baru ibu bapa yang mempunyai anak berhak mendapat potongan daripada bulan perkahwinan.

Contoh 4. Pekerja itu berkahwin dengan seorang lelaki yang mempunyai anak hasil perkahwinan pertamanya pada Ogos 2016. Dia berhak menerima potongan cukai untuk kanak-kanak ini untuk tempoh dari Ogos hingga Disember 2016.

Penjaga/pemegang amanah boleh memohon potongan bermula dari bulan di mana penjagaan/pemegang amanah kanak-kanak itu ditubuhkan.

Apabila hak potongan hilang

Pembayar cukai kehilangan hak untuk potongan standard "kanak-kanak" dari tahun berikutnya jika dalam tahun semasa (fasal 4 fasal 1):

  • kanak-kanak telah mencapai umur 18 tahun;
  • perjanjian pemindahan anak (anak) untuk dibesarkan dalam keluarga telah tamat tempoh atau ditamatkan lebih awal;
  • kanak-kanak itu meninggal dunia.

Untuk potongan cukai untuk pelajar sepenuh masa (pelajar siswazah, pemastautin, dll.) di bawah umur 24 tahun, perenggan 4, perenggan 1, peraturan yang berbeza ditetapkan. Potongan hanya sah sehingga bulan di mana:

  • <либо>kanak-kanak itu berumur 24 tahun, walaupun pendidikannya belum tamat ();
  • <либо>Pendidikan kanak-kanak itu telah tamat, walaupun dia belum berumur 24 tahun ().

Bagi penjaga dan pemegang amanah, untuk menjawab persoalan apabila mereka kehilangan hak untuk potongan "kanak-kanak", anda perlu beralih kepada norma Keluarga dan Kod Sivil.

Selaras dengan perenggan 2 Perkara 145 RF IC, penjagaan ditetapkan ke atas kanak-kanak di bawah umur 14 tahun. Sebaik sahaja kanak-kanak itu mencapai umur yang ditetapkan, penjaga secara automatik menjadi pemegang amanah (Klausa 2 Perkara 40 Kanun Sivil Persekutuan Rusia). Penjagaan berterusan sehingga wad berumur 18 tahun, atau berkahwin, atau sebaliknya memperoleh kapasiti undang-undang penuh (Klausa 3 Perkara 40 Kanun Sivil Persekutuan Rusia). Oleh itu, bermula dari tahun selepas tahun kanak-kanak itu mencapai umur dewasa, pembayar cukai yang kehilangan status pengasuh tidak boleh lagi mengambil kesempatan daripada potongan ().

Ibu bapa tunggal tidak berhak menerima potongan berganda bagi anak (anak) bermula dari bulan perkahwinan.

Potongan "kanak-kanak" tidak lagi diberikan kepada individu jika pendapatan bercukainya sejak awal tahun telah melebihi 350,000 rubel.

Ibu bapa yang anaknya berkahwin juga tidak berhak mendapat potongan. Sekurang-kurangnya, itulah yang difikirkan oleh Kementerian Kewangan Rusia (surat:,).

Prosedur untuk menyediakan potongan cukai standard untuk kanak-kanak pada tahun 2017

Untuk menerima potongan cukai pendapatan peribadi "kanak-kanak" standard pada 2017, warganegara menghubungi ejen cukai (klausa 3):

  1. dengan dokumen yang mengesahkan hak untuk potongan.

Permohonan itu ditulis dalam bentuk percuma atau pada borang yang dibangunkan oleh ejen cukai. Lebih-lebih lagi, cukup untuk menyerahkannya sekali. Tidak perlu melakukan ini setiap tahun. Permohonan baharu akan diperlukan hanya apabila keadaan individu yang mempengaruhi jumlah potongan berubah (surat daripada Kementerian Kewangan Rusia:,).

Dokumen untuk mengesahkan kelayakan untuk kredit cukai kanak-kanak standard pada tahun 2017

Dokumen paling penting yang akan diperlukan daripada pemohon untuk potongan "kanak-kanak" dalam apa jua keadaan ialah salinan sijil kelahiran anak. Sekiranya terdapat beberapa anak dalam keluarga, maka dokumen ini mesti diserahkan untuk setiap anak, walaupun sebahagian daripada mereka tidak berhak mendapat potongan.

Jadual di bawah menyenaraikan dokumen lain yang diperlukan untuk mengesahkan hak individu untuk potongan cukai, bergantung pada situasi tertentu.

Situasi Dokumen
Potongan itu dikeluarkan untuk kanak-kanak berumur 18 hingga 24 tahun

1) Sijil daripada institusi pendidikan (institusi pendidikan) tempat anak belajar (diserahkan setiap tahun);

2) Terjemahan sijil dari institusi pendidikan (sekolah) ke dalam bahasa Rusia jika kanak-kanak itu belajar di luar negara
Potongan itu dikeluarkan untuk kanak-kanak kurang upaya Salinan sijil ITU (VTEK) yang mengesahkan hilang upaya
Potongan dibuat oleh ibu bapa angkat

1) Salinan perjanjian pemindahan anak (anak) yang akan dibesarkan dalam keluarga;

2) Salinan kad pengenalan ibu bapa angkat
Potongan dibuat oleh pasangan ibu bapa kanak-kanak tersebut

1) Salinan sijil pendaftaran perkahwinan;

2) Kenyataan daripada ibu bapa bahawa pasangan tinggal bersama anak dan mengambil bahagian dalam memberi nafkah kepadanya
Potongan dibuat oleh ibu bapa angkat Sijil pengangkatan atau perakuan pengangkatan
Potongan dibuat oleh penjaga/pemegang amanah Dokumen daripada pihak berkuasa perwalian dan pemegang amanah yang mengesahkan penubuhan perwalian atau perwalian (contohnya, petikan daripada keputusan untuk mewujudkan perwalian atau perjanjian perwalian, dsb.)
Potongan dikeluarkan oleh bapa yang tidak dalam perkahwinan berdaftar dengan ibu anak (perkahwinan sivil)

1) Sijil paterniti (jika maklumat mengenai bapa kanak-kanak itu tidak ditunjukkan dalam sijil kelahiran);

2) Kenyataan bertulis daripada ibu bahawa bapa kanak-kanak itu tinggal bersamanya dan (atau) mengambil bahagian dalam sokongannya. Sekiranya tiada pengesahan ini, sijil kediaman bersama dengan kanak-kanak itu diserahkan.
Potongan itu dikeluarkan oleh ibu bapa yang bercerai dan tidak tinggal bersama anak

1) <или>Kenyataan bertulis daripada bekas pasangan bahawa ibu bapa yang memohon potongan terlibat dalam menyediakan anak (jika kedua-duanya menyokong kewangan anak berdasarkan perjanjian lisan dengan bekas pasangan);

2) <или>Salinan perjanjian mengenai pembayaran nafkah atau writ pelaksanaan (keputusan mahkamah) mengenai pemindahan nafkah untuk nafkah anak yang memihak kepada ibu bapa yang lain;
Potongan dibuat oleh satu-satunya ibu bapa

Dokumen yang mengesahkan bahawa ibu bapa belum berkahwin (pasport), serta:

1) <или>Sijil kematian ibu bapa yang lain;

2) <или>Sijil dari pejabat pendaftaran dalam borang No. 25, yang menunjukkan bahawa dalam sijil kelahiran kemasukan mengenai bapa kanak-kanak itu dibuat mengikut kata-kata ibu;

3) <или>Sijil kelahiran kanak-kanak, di mana terdapat sempang dalam lajur "Bapa";

4) <или>Petikan daripada keputusan mahkamah yang mengiktiraf ibu bapa yang lain hilang
Potongan dibuat oleh penjaga/pemegang amanah tunggal Akta pihak berkuasa perwalian (trusteeship) mengenai pelantikan penjaga (trustee)
Potongan dikeluarkan oleh ibu bapa dalam jumlah dua kali ganda kerana keengganan ibu bapa kedua untuk menerima potongan.

1) Permohonan daripada ibu bapa kedua untuk enggan menerima potongan;

2) Sijil 2-NDFL dari tempat kerja ibu bapa kedua (diserahkan setiap bulan)
Potongan itu dikeluarkan oleh individu yang tidak bekerja sejak awal tahun

1) <или>Sijil 2 - cukai pendapatan peribadi untuk tahun semasa dari tempat kerja sebelumnya;

2) <или>Penyata kekurangan pendapatan dan salinan buku rekod kerja, dari mana ia mengikuti bahawa dari awal tempoh cukai hingga saat pekerjaan, "ahli fizik" tidak berfungsi

Kod Kredit Cukai Kanak-kanak Standard 2017

Pada akhir setiap tahun, semua ejen cukai untuk cukai pendapatan peribadi melaporkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenai pendapatan yang diterima daripada mereka oleh pembayar cukai dan mengenai jumlah cukai yang ditahan daripada pendapatan ini. Untuk tujuan ini, sijil disediakan dalam borang 2-NDFL (diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 30 Oktober 2015 No. ММВ-7-11/485@).

Sijil ini dijana secara berasingan untuk setiap individu. Dalam dokumen itu, sebagai tambahan kepada data mengenai pendapatan dan cukai pendapatan peribadi, ejen cukai mencerminkan maklumat tentang potongan yang diberikan kepada pembayar cukai, termasuk untuk kanak-kanak (bahagian 4 sijil 2-NDFL). Potongan ini ditunjukkan oleh kod khas yang diluluskan oleh.

Tahun lepas, perubahan telah dibuat pada kod potongan semasa (). Jadi, khususnya, semua kod potongan cukai kanak-kanak standard 114-125 telah digantikan dengan kod baharu 126-145. Di samping itu, terdapat lebih banyak daripada mereka. Kini kod potongan juga bergantung kepada siapa ia diberikan kepada: ibu bapa kandung (pasangan ibu bapa kandung, ibu bapa angkat) atau ibu bapa angkat (pasangan ibu bapa angkat, penjaga, pemegang amanah).

Kod yang dikemas kini untuk potongan "kanak-kanak" telah berkuat kuasa sejak 26 Disember 2016. Oleh itu, apabila menyediakan sijil 2-NDFL untuk 2016, ejen cukai dikehendaki menggunakannya.

Semua kod kredit cukai kanak-kanak standard baharu untuk 2017 ditunjukkan dalam jadual di bawah.

ibu bapa, pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat
126
127
128
129
Potongan penjaga, pemegang amanah, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat yang menyokong kanak-kanak itu
130 apabila disediakan untuk anak pertama
131 apabila dikurniakan anak kedua
132 apabila disediakan untuk anak ketiga dan setiap anak seterusnya
133 apabila disediakan untuk kanak-kanak kurang upaya di bawah umur 18 tahun atau kanak-kanak kurang upaya kumpulan I atau II berumur dari 18 hingga 24 tahun
Potongan dalam saiz berganda setiap kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, serta setiap pelajar sepenuh masa (pelajar siswazah, pemastautin, dll.) di bawah umur 24 tahun ibu bapa tunggal, ibu bapa angkat
134 apabila disediakan untuk anak pertama
136 apabila dikurniakan anak kedua
138 apabila disediakan untuk anak ketiga dan setiap anak seterusnya
140 apabila disediakan untuk kanak-kanak kurang upaya di bawah umur 18 tahun atau kanak-kanak kurang upaya kumpulan I atau II berumur dari 18 hingga 24 tahun
Potongan dalam saiz berganda setiap kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, serta setiap pelajar sepenuh masa (pelajar siswazah, pemastautin, dll.) di bawah umur 24 tahun penjaga tunggal, pemegang amanah, ibu bapa angkat
135 apabila disediakan untuk anak pertama
137 apabila dikurniakan anak kedua
139 apabila disediakan untuk anak ketiga dan setiap anak seterusnya
141 apabila disediakan untuk kanak-kanak kurang upaya di bawah umur 18 tahun atau kanak-kanak kurang upaya kumpulan I atau II berumur dari 18 hingga 24 tahun
Potongan dalam saiz berganda ibu bapa kandung, jika ibu bapa kandung yang lain menolak potongan itu
142 apabila disediakan untuk anak pertama
144 apabila dikurniakan anak kedua
146 apabila disediakan untuk anak ketiga dan setiap anak seterusnya
148 apabila disediakan untuk kanak-kanak kurang upaya di bawah umur 18 tahun atau kanak-kanak kurang upaya kumpulan I atau II berumur dari 18 hingga 24 tahun
Potongan dalam saiz berganda untuk kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, serta untuk pelajar sepenuh masa (pelajar siswazah, pemastautin, dll.) di bawah umur 24 hingga salah seorang daripada ibu bapa angkat, jika ibu bapa angkat yang lain menolak potongan
143 apabila disediakan untuk anak pertama
145 apabila dikurniakan anak kedua
147 apabila disediakan untuk anak ketiga dan setiap anak seterusnya
149 apabila disediakan untuk kanak-kanak kurang upaya di bawah umur 18 tahun atau kanak-kanak kurang upaya kumpulan I atau II berumur dari 18 hingga 24 tahun

Cukai pendapatan adalah salah satu jenis utama cukai persekutuan. Mengikut undang-undang semasa, saiznya ialah 13 peratus daripada pendapatan. Terdapat sistem potongan standard, iaitu sebahagian daripada pendapatan individu tidak dikenakan cukai. Salah satu potongan ini ialah Kredit Cukai Kanak-kanak 2017.

Potongan ialah sebahagian daripada gaji (atau pendapatan lain yang dikenakan cukai pada kadar 13%) yang cukai tidak dikenakan. Kadang-kadang orang yang pertama kali menemui konsep ini tersilap percaya bahawa jumlah potongan adalah jumlah pengurangan cukai. Ini benar-benar palsu. Mari kita jelaskan dengan contoh.


Contoh 1. Gaji I.I Ivanov pada Januari 2017 berjumlah 20,000 rubel. Dia berhak mendapat potongan standard sebanyak 1,400 rubel. Jumlah cukai pendapatan ialah: 20000-1400=18600*0.13=2418 (rubel). Dan tanpa potongan, cukai akan sama dengan 2600 rubel (20000*0.13=2600). Oleh itu, cukai dikurangkan hanya 182 rubel.

Potongan cukai pendapatan peribadi untuk kanak-kanak pada 2017 disediakan kepada kategori warganegara berpendapatan berikut:

  • Kepada ayah dan ibu kepada anak tersebut.
  • Kepada keluarga yang mengambil anak angkat.
  • Mereka yang telah mendapat penjagaan ke atas seorang anak atau beberapa orang anak.
  • Pemegang amanah.
  • Kepada ibu bapa angkat.
  • Pasangan kepada ibu bapa angkat.

Potongan dikenakan ke atas gaji warga bekerja di tempat kerja. Jika seorang pekerja bekerja untuk dua atau lebih syarikat, maka dia sendiri yang memilih majikan dari mana dia akan menerima potongan cukai. Majikan tidak mempunyai hak untuk memohon potongan tanpa penyata peribadi daripada pekerja. Hanya pekerja sendiri yang menentukan di organisasi mana dia akan menerima faedah tersebut.

Potongan standard untuk kanak-kanak pada 2017

Potongan diberikan kepada ibu bapa (dan wakil sah lain) kanak-kanak itu dari bulan pertama kelahiran sehingga dia mencapai usia dewasa. Dari 18 hingga 24 tahun, potongan boleh disediakan untuk:

  • pelajar sekolah, pelajar lyceum;
  • pelajar siswazah;
  • pelatih;
  • penduduk;
  • pelajar sepenuh masa pendidikan menengah dan vokasional tinggi;
  • kadet.

Ibu bapa menerima potongan sedemikian walaupun anak mereka belajar di institusi pendidikan luar negara.

Potongan standard untuk kanak-kanak pada tahun 2017 digunakan untuk pendapatan rakyat secara bulanan, tetapi hanya sehingga jumlah pendapatan tidak melebihi 350,000 rubel, bermula dari Januari hingga Disember, memandangkan tempoh cukai diambil sebagai tahun kalendar. Sekiranya pekerja menyertai perusahaan ini dalam tempoh setahun, maka dia diwajibkan untuk memberikan sijil gaji dari tempat kerja sebelumnya.

Contoh 2. Ivanov I.I. telah diupah oleh syarikat Rassvet pada 1 September. Di tempat kerja sebelumnya, dia diberi sijil dalam borang 2-NDFL, yang menunjukkan bahawa selama 8 bulan tahun semasa, jumlah gaji yang terakru kepadanya berjumlah 355,250 rubel. Ivanov I.I. di tempat kerja baharu tahun ini tidak akan mendapat manfaat daripada potongan cukai standard.

Potongan cukai standard untuk kanak-kanak pada tahun 2017 digunakan dari bulan di mana kanak-kanak itu dilahirkan atau diterima sebagai anak angkat (penjagaan atau pemegang amanah ditubuhkan). Ia tamat pada akhir tahun di mana:

  • kanak-kanak itu berumur 18 tahun;
  • penjagaan atau pemegang amanah dibatalkan;
  • pengangkatan dibatalkan;
  • pelajar berumur 24 tahun;

Selepas menerima dokumen mengenai pengijazahan, potongan standard tidak digunakan mulai bulan berikutnya, walaupun kanak-kanak itu belum berumur 24 tahun.

Jumlah potongan untuk kanak-kanak 2017

Jumlah potongan untuk kanak-kanak pada tahun 2017 bergantung kepada beberapa faktor:

  • bilangan anak dalam keluarga;
  • sama ada terdapat kanak-kanak kurang upaya dalam keluarga;
  • apakah status penerima potongan (ibu bapa, penjaga, ibu bapa angkat, dll.).

Bagi anak sulung, potongan diberikan setiap bulan dalam jumlah 1,400 rubel. Jumlah potongan yang sama akan diperuntukkan untuk anak kedua. Tetapi yang ketiga, keempat, kelima dan semua yang berikutnya akan membolehkan ibu bapa mereka mengambil kesempatan daripada potongan 3,000 rubel setiap bulan.

Contoh 3. Dalam keluarga Petrova P.P. terdapat tiga orang anak: Ivan - seorang pelajar universiti, 26 tahun; Peter adalah pelajar sekolah menengah, 16 tahun, Valentina berumur 5 tahun, pergi ke tadika. Had potongan untuk kanak-kanak pada tahun 2017 untuk keluarga ini adalah seperti berikut:

  1. Ivan seorang pelajar, tetapi dia sudah berumur 26 tahun, dan potongan hanya tersedia sehingga umur 24 tahun. Ini bermakna tiada potongan untuknya. Tetapi status anak pertama kekal bersamanya.
  2. Peter sedang belajar di sekolah, dia belum berumur 18 tahun, dia berhak mendapat potongan sebanyak 1,400 rubel sebagai anak kedua dalam keluarga.
  3. Valentina adalah anak ketiga, dan ibu bapanya akan menerima potongan sebanyak 3,000 rubel.

Jumlah potongan untuk kanak-kanak pada tahun 2017, atau lebih tepatnya, untuk kanak-kanak, dalam keluarga Petrov ialah 4,400 rubel (1,400+3,000) setiap bulan.

Jika keluarga itu mempunyai anak kurang upaya kumpulan pertama atau kedua, maka potongan cukai standard ditentukan dalam jumlah:

  • 12,000 rubel sebulan - kepada ibu bapa, pasangan ibu bapa, ibu bapa angkat.
  • 6,000 rubel sebulan - kepada penjaga, pemegang amanah, ibu bapa angkat, pasangan ibu bapa angkat.

Contoh 4. Dalam keluarga Sidorov, anak sulung Valentin adalah kumpulan saya anak kurang upaya, dia berumur 15 tahun. Anak perempuan bongsu Marina berumur 8 tahun. Dalam kes ini, jumlah potongan cukai kanak-kanak pada tahun 2017 akan dikira seperti berikut:

  • untuk kanak-kanak yang lebih tua - orang kurang upaya - 12,000 dan 1,400 rubel;
  • untuk anak kedua 1400 rubel;
  • jumlah sebulan: 14800 rubel (12000+1400 + 1400).

Perundangan cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan potongan dua kali untuk kanak-kanak pada tahun 2017. Anda boleh menerima potongan sedemikian dalam dua kes:

  • jika anak itu dibesarkan oleh ibu bapa tunggal;
  • jika salah seorang ibu bapa secara rasmi enggan menerima potongan. Dalam kes ini, kedua-dua ibu bapa mesti bekerja dan menerima cukai pendapatan pada kadar 13 peratus.

Semua jenis potongan standard berhenti:

  1. Jika kanak-kanak berumur lebih dari 18 tahun dan bukan pelajar sepenuh masa di sekolah, lyceum atau institusi pendidikan vokasional (kolej, sekolah teknik, universiti). Potongan akan diberikan sehingga akhir tahun kalendar di mana kanak-kanak itu menjadi dewasa.
  2. Jika seorang lelaki muda (atau perempuan) menamatkan pengajian sepenuh masa sebelum dia mencapai umur 24 tahun. Potongan dihentikan dari bulan selepas bulan di mana diploma tamat pengajian dari institusi pendidikan diterima.
  3. Jika pendapatan ibu bapa melebihi 350 ribu rubel pada tahun semasa, bermula pada bulan Januari. Potongan dihentikan dari bulan di mana had pendapatan melebihi.
  4. Jika kontrak penjagaan, pemegang amanah atau anak angkat ditamatkan - dari saat penamatan.
  5. Jika ibu bapa dilucutkan hak ibu bapa - dari saat kehilangan.

Contoh 5. Keluarga Kuznetsov mempunyai tiga anak: Ivan berumur 23 tahun, pada bulan Jun dia menerima diploma universiti; Veronica ialah pelajar surat-menyurat di sebuah sekolah teknik dan akan berumur 18 tahun pada bulan September; Maxim berumur 6 tahun dan pergi ke tadika. Kedua-dua ibu bapa secara rasmi bekerja di kilang itu dan tidak mempunyai pendapatan selain daripada gaji. Mereka akan menggunakan potongan mengikut susunan berikut:

  • Januari-Jun - 5800 rubel (1400+1400+3000) setiap bulan;
  • Julai-Disember - 4400 rubel (1400+3000) setiap bulan, sejak dari Julai Ivan tidak lagi berhak mendapat potongan;

Jumlah potongan ini akan diperhatikan jika keseluruhan pendapatan tahunan ibu bapa tidak melebihi 350,000 rubel (Perkara 218 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Cuba kita lihat contoh keluarga yang sama jika melebihi had pendapatan.

Jadual 1. Pendapatan keluarga Kuznetsov (dalam rubel)

bulan Bapa ibu Potongan untuk kanak-kanak
Selama sebulan Tahun hingga kini Selama sebulan Tahun hingga kini Kepada ayah saya ibu-ibu
Januari 21500 21500 20100 20100 5800 5800
Februari 22400 43900 20100 40200 5800 5800
Mac 21800 65700 20100 60300 5800 5800
April 24600 90300 20100 80400 5800 5800
Mei 26500 116800 20100 100500 5800 5800
Jun 34900 151700 20100 120600 5800 5800
Julai 35100 186800 21500 142100 4400 4400
Ogos 35800 222600 22400 164500 4400 4400
September 40120 262720 20100 184600 4400 4400
Oktober 41200 303920 20100 204700 4400 4400
november 41100 345020 20100 224800 4400 4400
Disember 42200 387220 21200 246000 - 4400

Data jadual menunjukkan bahawa bapa keluarga menerima pendapatan lebih daripada 350,000 rubel pada bulan Disember, dan mulai bulan ini dia tidak berhak mendapat potongan untuk kanak-kanak.