Rumah / Fasa-fasa kitaran haid/ Apakah dokumen kewangan dalam perakaunan. Dokumen kewangan: apa yang berkaitan dengannya, cara menyimpan rekod

Apakah dokumen kewangan dalam perakaunan? Dokumen kewangan: apa yang berkaitan dengannya, cara menyimpan rekod

Peraturan am untuk penyimpanan, penggunaan dan perakaunan dana ditetapkan oleh Bank Pusat Rusia. Hari ini, surat Bank Pusat Rusia bertarikh 22 September 1993 No. 40 "Mengenai kelulusan prosedur untuk menjalankan transaksi tunai di Persekutuan Rusia" berkuat kuasa. Di samping itu, adalah sangat penting untuk mengikuti:

Perlu disebutkan - peraturan Bank Pusat Rusia bertarikh 5 Januari 1998 No. 14-P "Mengenai peraturan untuk mengatur peredaran tunai di wilayah Persekutuan Rusia";
Undang-undang Persekutuan No. 54-FZ pada 22 Mei 2003 "Mengenai penggunaan peralatan daftar tunai semasa membuat pembayaran tunai dan (atau) pembayaran menggunakan kad pembayaran."

Untuk membuat pembayaran secara tunai, setiap organisasi mesti mempunyai daftar tunai dan menyelenggara buku tunai dalam borang yang ditetapkan.

Organisasi menerima wang tunai apabila membuat pembayaran kepada penduduk menggunakan peralatan daftar tunai.

Perundangan semasa memperuntukkan:

bilik daftar tunai yang dilengkapi khas; tanggungjawab kewangan penuh juruwang;
mengehadkan baki tunai;
mengehadkan tempoh penyimpanan mereka;
saiz dan tempoh penggunaan wang pendahuluan untuk perbelanjaan perniagaan dan perjalanan.

Sekiranya organisasi tidak mempunyai peluang untuk menyediakan bilik yang dilengkapi khas untuk daftar tunai, maka peti besi diperlukan untuk menyimpan dana.

Apabila diupah, juruwang mesti biasa dengan prosedur untuk menjalankan transaksi tunai terhadap resit. Perjanjian mengenai tanggungjawab kewangan penuh dibuat dengannya. Penggantian sementara juruwang dilakukan dengan perintah bertulis pentadbiran. Perjanjian liabiliti juga dibuat dengan pekerja gantian. Jika jadual kakitangan tidak menyediakan jawatan juruwang, maka tanggungjawab ini diberikan kepada pekerja secara gabungan.

Organisasi boleh menyimpan wang tunai di meja tunainya dalam had yang ditetapkan oleh bank, dalam persetujuan dengan ketua organisasi. Jika perlu, had baki tunai disemak semula.

Organisasi dikehendaki menyerahkan kepada bank semua wang tunai yang melebihi had yang ditetapkan pada baki tunai di meja tunai mengikut cara dan dalam had masa yang dipersetujui dengan bank perkhidmatan.

Dokumen utama untuk meja tunai adalah dokumen yang dibangunkan oleh Bank Pusat Rusia.

Penerimaan tunai oleh daftar tunai organisasi dijalankan mengikut pesanan penerimaan tunai yang ditandatangani oleh ketua akauntan atau seseorang yang diberi kuasa melalui perintah bertulis ketua organisasi. Mengenai penerimaan wang, resit dikeluarkan untuk pesanan penerimaan tunai yang ditandatangani oleh ketua akauntan atau orang yang diberi kuasa olehnya dan juruwang. Resit disahkan oleh meterai (cop) juruwang atau cetakan daftar tunai.

Pengeluaran tunai daripada daftar tunai organisasi dijalankan mengikut perintah perbelanjaan tunai atau dokumen lain yang dilaksanakan dengan betul (penyata pembayaran, penyelesaian dan gaji, permohonan untuk pengeluaran wang, akaun, dll.) dengan pengenaan setem pada dokumen ini dengan butiran perintah perbelanjaan tunai. Dokumen untuk pengeluaran dana mesti ditandatangani oleh ketua dan ketua akauntan organisasi atau orang yang diberi kuasa oleh mereka.

Akan ada keperluan khas untuk pelaksanaan pesanan tunai. Pembetulan tidak dibenarkan. Dokumen tunai yang telah dilaksanakan dibatalkan dengan setem khas ("Adalah patut disebut - diterima" atau "Dibayar")

Semua pesanan tunai masuk dan keluar didaftarkan dalam jurnal khas (borang bersatu No. K2)

Ambil perhatian bahawa perakaunan semasa dana dikekalkan oleh juruwang dalam buku tunai. Ia merekodkan baki dana pada awal hari, urus niaga pada penerimaan dan perbelanjaan (untuk hari tersebut), merumuskan hasil penerimaan dan pengeluaran, dan memaparkan baki pada penghujung hari.

Catatan dalam buku tunai disimpan dalam dua salinan menggunakan kertas karbon. Salinan kedua, yang koyak, berfungsi sebagai laporan juruwang. Semua dokumen resit dan perbelanjaan dilampirkan pada laporan dan pada penghujung hari bekerja ia diserahkan kepada jabatan perakaunan dengan tandatangan akauntan.

Dengan bentuk perakaunan automatik, helaian berasingan buku tunai dijana setiap hari dalam bentuk rajah mesin: helaian pertama - helaian longgar buku tunai, helaian ke-2 - laporan juruwang.

Pada akhir tempoh pelaporan, buku tunai diperakui oleh tandatangan ketua akauntan dan ketua organisasi, diikat dan dimeterai.

Sebagai tambahan kepada laporan harian juruwang, audit daftar tunai dijalankan dalam had masa yang ditetapkan oleh pentadbiran. Pengauditan hendaklah dilakukan secara tiba-tiba dan hendaklah dijalankan sekurang-kurangnya sebulan sekali. Dengan perintah pengurusan, komisen inventori dibuat semasa audit, semua dokumen dan semua dana disemak halaman demi halaman. Hasilnya diformalkan dalam perbuatan.

Mulai 21 November 2001, berdasarkan arahan Bank Pusat Rusia bertarikh 14 November 2001 No 1050-U, jumlah maksimum penyelesaian tunai antara entiti undang-undang untuk satu transaksi ditetapkan dalam jumlah 60 ribu rubel.

Prosedur untuk membuka akaun bank dan menjalankan transaksi ke atasnya

Dokumen kawal selia yang mentakrifkan prosedur untuk melaksanakan pembayaran bukan tunai akan menjadi peraturan Bank Pusat Rusia bertarikh 10/03/2002 No. 2-P "Mengenai pembayaran bukan tunai di Persekutuan Rusia" (seperti yang dipinda pada 03 /03/2003)

Organisasi boleh mempunyai beberapa akaun semasa pada masa yang sama. Atas budi bicaranya, dia memilih bank untuk membuka akaun. Organisasi boleh menjalankan semua jenis transaksi dari mana-mana akaun semasa.

Prosedur untuk membuka akaun semasa dan akaun lain, melaksanakan dan memproses transaksi ditetapkan oleh Bank Pusat Rusia.

Untuk membuka akaun bank, adalah sangat penting untuk menyediakan dokumen berikut:

salinan notari artikel persatuan (dan salinan notari perjanjian konstituen, jika ada);
salinan sijil pendaftaran yang disahkan di ruang pendaftaran;
salinan sijil pendaftaran yang disahkan dengan pihak berkuasa cukai;
salinan fotostat kod statistik yang disahkan oleh ketua organisasi dan meterai organisasi;
salinan keputusan pengasas (minit mesyuarat agung pengasas) mengenai pelantikan ketua organisasi, yang disahkan oleh ketua dan meterainya;
salinan pesanan mengenai pelantikan ketua akauntan organisasi, yang disahkan oleh ketua dan meterainya;
sijil daripada Kumpulan Wang Insurans Sosial, Kumpulan Wang Insurans Perubatan Mandatori dan Kumpulan Wang Pencen;
kad bank dengan contoh tandatangan ketua dan ketua akauntan organisasi yang disahkan oleh notari.

Apabila nama organisasi, sifat aktivitinya, atau komposisi pemegang akaun berubah, pembetulan selanjutnya dibuat pada dokumentasi, dan apabila organisasi disusun semula, dokumen baharu diserahkan kepada bank.

Semua operasi pada akaun dijalankan berdasarkan arahan bertulis daripada pemilik akaun:

mendepositkan jumlah tunai - berdasarkan pengumuman untuk deposit tunai;
menerima wang tunai daripada akaun - cek tunai;
pemindahan – perintah pembayaran, cek penyelesaian, pesanan permintaan pembayaran.

Bank boleh menghapus kira dana secara terus untuk membayar elektrik, bekalan haba, bekalan air, dsb. (penyelesaian mengikut urutan pembayaran berjadual)

Selain itu, hapus kira dibuat tanpa penerimaan melalui keputusan pihak berkuasa kehakiman dan cukai.

Asas untuk penyertaan dalam daftar perakaunan adalah penyata bank - senarai semua transaksi yang dibuat pada akaun untuk tempoh dengan salinan dokumen pembayaran yang dilampirkan. Semua entri dalam penyata kredit bermaksud kredit kepada akaun, dan semua entri debit bermaksud debit daripada akaun.

Kesilapan yang dikenal pasti diperbetulkan selepas perjanjian dengan bank, yang mana tarikh akhir ditetapkan - 10 hari dari tarikh penerimaan penyata.

Penyelesaian melalui pesanan pembayaran

Pesanan pembayaran– ϶ᴛᴏ perintah pemilik akaun (pembayar) kepada bank yang memberi perkhidmatan kepadanya, dilaksanakan melalui dokumen penyelesaian, untuk memindahkan sejumlah wang ke akaun penerima yang dibuka di bank yang sama atau bank lain. Bank melaksanakan perintah pembayaran dalam tempoh yang diperuntukkan oleh undang-undang, atau dalam tempoh yang lebih singkat yang ditetapkan oleh perjanjian akaun bank atau ditentukan oleh kastam perniagaan yang digunakan dalam amalan perbankan.

Perintah pembayaran sah selama 10 hari, termasuk hari pengeluaran.

Pesanan pembayaran boleh digunakan untuk memindahkan dana:

untuk barang yang dibekalkan, kerja yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan;
kepada belanjawan semua peringkat dan kepada dana tambahan belanjawan;
untuk tujuan pemulangan/meletakkan kredit (pinjaman)/deposit dan membayar faedah ke atasnya;
untuk tujuan lain yang diperuntukkan oleh undang-undang atau perjanjian.

Bersempena dengan syarat perjanjian utama, pesanan pembayaran boleh digunakan untuk pembayaran pendahuluan barangan, kerja, perkhidmatan atau untuk membuat pembayaran berkala.

Pesanan pembayaran diterima oleh bank tanpa mengira ketersediaan dana dalam akaun pembayar.

Bank, atas permintaan pembayar, bertanggungjawab untuk memberitahunya tentang pelaksanaan perintah pembayaran selewat-lewatnya pada hari perniagaan berikutnya selepas pembayar menghubungi bank, melainkan tempoh yang berbeza diperuntukkan dalam perjanjian akaun bank. Prosedur untuk memaklumkan pembayar ditentukan oleh perjanjian akaun bank.

Perakaunan untuk dana dalam surat kredit

Surat Kredit ialah obligasi kewangan bersyarat yang diterima oleh bank (kemudian daripada ini dirujuk sebagai bank pengeluar) bagi pihak pembayar untuk membuat pembayaran memihak kepada penerima dana apabila dikemukakan oleh pihak terakhir dokumen yang mematuhi syarat surat kredit , atau memberi kuasa kepada bank lain (selepas ini dirujuk sebagai bank pelaksana) untuk membuat pembayaran sedemikian.

Bank boleh membuka jenis surat kredit berikut:

bertutup (escrowed) dan tidak bertutup (dijamin);
boleh dibatalkan dan tidak boleh ditarik balik (boleh disahkan)

Apabila membuka surat kredit yang dilindungi (didepositkan), bank yang mengeluarkan memindahkan, dengan mengorbankan dana pembayar atau pinjaman yang diberikan kepadanya, jumlah surat kredit (perlindungan) yang dilupuskan oleh bank pelaksana untuk keseluruhan tempoh sah laku surat kredit.

Apabila membuka surat kredit yang tidak dilindungi (dijamin), bank yang mengeluarkan memberikan hak kepada bank pelaksana untuk menghapus kira dana daripada akaun koresponden yang diselenggara olehnya dalam jumlah surat kredit.

Surat kredit yang boleh dibatalkan adalah yang boleh diubah atau dibatalkan oleh bank yang mengeluarkan berdasarkan perintah bertulis pembayar tanpa persetujuan terlebih dahulu dengan penerima dana dan tanpa sebarang obligasi kepadanya oleh bank yang mengeluarkan selepas surat kredit dibatalkan. Surat kredit yang tidak boleh ditarik balik ialah surat yang boleh dibatalkan hanya dengan persetujuan penerima dana.

Surat kredit bertujuan untuk penyelesaian dengan satu penerima dana. Prosedur untuk penyelesaian di bawah surat kredit ditetapkan dalam perjanjian utama, yang mencerminkan:

nama bank yang mengeluarkan;
nama bank yang memberi perkhidmatan kepada penerima dana;
nama penerima dana;
jumlah surat kredit;
jenis surat kredit;
kaedah memberitahu penerima dana tentang pembukaan surat kredit;
kaedah memberitahu pembayar tentang nombor akaun untuk mendepositkan dana yang dibuka oleh bank pelaksana;
senarai lengkap dan penerangan tepat mengenai dokumen yang disediakan oleh penerima dana;
tempoh sah surat kredit, penyediaan dokumen yang mengesahkan pembekalan barang (prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan), dan keperluan untuk pelaksanaan dokumen ini;
syarat pembayaran (dengan atau tanpa penerimaan);
liabiliti untuk ketidaksempurnaan (pemenuhan tidak wajar) kewajipan.

Perjanjian utama mungkin termasuk syarat lain mengenai prosedur pembayaran di bawah surat kredit.

Pembayaran di bawah surat kredit dibuat melalui pindahan bank dengan memindahkan jumlah surat kredit ke akaun penerima dana. Bayaran separa di bawah surat kredit dibenarkan.

Perakaunan untuk pemindahan dalam transit

Konsep "pemindahan dalam transit" digunakan untuk mengambil kira pergerakan dana (pemindahan) dalam kes di mana terdapat jurang masa antara saat hapus kira yang didokumenkan dan saat mengkreditkan dana ke akaun semasa, khususnya:

hasil daripada penjualan barangan yang dikeluarkan oleh organisasi yang terlibat dalam aktiviti perdagangan, disimpan di meja tunai institusi kredit, bank simpanan atau meja tunai pejabat pos untuk dikreditkan ke akaun semasa atau akaun lain organisasi, tetapi belum dikreditkan untuk tujuan yang dimaksudkan ;
dana (pemindahan) dalam mata wang asing yang disimpan di meja tunai institusi kredit untuk dikreditkan ke akaun semasa atau akaun lain organisasi, tetapi belum dikreditkan untuk tujuan yang dimaksudkan.

Asas untuk menerima dokumen kewangan untuk pendaftaran adalah resit daripada institusi kredit, bank simpanan, pejabat pos, salinan penyata yang disertakan untuk penghantaran hasil kepada pengumpul, dsb.

Jika institusi perbankan membuat penyata daripada akaun bank dalam bentuk yang berbeza daripada yang diterima umum, dan penyata ini mengandungi maklumat tentang jumlah dana yang telah diterima oleh organisasi, tetapi masih belum disahkan oleh dokumen penyelesaian bank, maka organisasi menunjukkan jumlah tersebut dalam perakaunan sebagai "pemindahan dalam transit" dan tidak mempunyai hak untuk melupuskannya sehingga institusi kredit menerima dokumen penyelesaian yang mengesahkan pembayaran.

Perakaunan untuk dokumen kewangan

Meja tunai organisasi boleh menyimpan dokumen kewangan seperti baucar berbayar ke rumah percutian dan sanatorium, setem pos, setem duti negeri, setem bil, tiket perjalanan berbayar, dsb. Penerimaan dan pengeluaran dokumen kewangan diproses berdasarkan penerimaan dan perbelanjaan tunai pesanan dengan membuat laporan juruwang seterusnya mengenai pergerakan dokumen tunai.

Dokumen tunai dinilai dalam perakaunan dalam jumlah kos sebenar pemerolehannya.

Perakaunan analitik dijalankan mengikut jenis dokumen monetari.

Meja tunai organisasi boleh berfungsi bukan sahaja dengan wang tunai, tetapi juga dengan dokumen kewangan. Dokumen kewangan ialah kertas yang dibeli secara bukan tunai atau tunai. Mereka disimpan dalam peti simpanan tunai.

Dokumen kewangan termasuk:

Setem untuk barangan pos;
Kupon untuk bahan api (contohnya, petrol);
Tiket untuk perjalanan dengan pelbagai pengangkutan;
Pelbagai baucar yang dibeli oleh organisasi;
setem makanan;
Kad untuk pembayaran perkhidmatan komunikasi;
Dokumen lain.

Saham yang dibeli daripada pemegang saham;
Pelbagai sekuriti;
Dokumen untuk aset tidak ketara.

Bagaimanakah dokumen kewangan disimpan?

Syarikat mesti menyimpan dokumen kewangan bersama-sama dengan wang tunai. Di teluk. Dalam perakaunan, urus niaga dengan dokumen monetari mesti ditunjukkan dalam subakaun ke akaun "dokumen kewangan" (50-3).

Perakaunan untuk dokumen kewangan dalam perakaunan. perakaunan

Mari kita lihat bagaimana beberapa dokumen kewangan diambil kira.

Kupon makan pelajar

Institusi pendidikan dikehendaki menyediakan makan tengah hari dan sarapan pagi percuma kepada beberapa pelajar (murid sekolah, pelajar). Makanan ini dikeluarkan menggunakan kupon khas. Mereka harus mengandungi:

Nombor;
Tempoh sah laku;
Jenis makanan (makan tengahari atau sarapan pagi);
Harga;
Cop syarikat yang mengeluarkan kupon ini;
Tandatangan pekerja yang bertanggungjawab untuk mengeluarkan.

Sekiranya institusi pendidikan menyediakan kupon, pengurus institusi ini mesti memastikan keselamatan kupon ini. Dia memberikannya kepada pekerja yang bertanggungjawab mengatur makanan percuma. Kupon dipindahkan di bawah akta khas. Kupon yang tidak digunakan hendaklah dikembalikan kepada pengurus fasiliti. Semua tindakan yang dilakukan dengan kupon dimasukkan ke dalam buku kupon khas.

Sekiranya institusi itu sendiri menyediakan makanan percuma, pada akhir setiap hari borang kupon yang digunakan dikira dan dilampirkan pada daftar tunai. Mereka mesti disimpan selama lima tahun selepas digunakan.

setem pos

Walaupun proses teknikal sedang giat dibangunkan, perkhidmatan pos kekal seperti permintaan. Pos hanya boleh dihantar menggunakan setem khas. Organisasi mesti mengakaunkan setem ini sebagai dokumen kewangan.

Setem pos dikeluarkan kepada pekerja yang bertanggungjawab apabila mereka diperlukan. Pekerja yang bertanggungjawab mesti menyediakan laporan awal, melampirkan dokumen sokongan kepada mereka. Dokumen sokongan ialah:

Sekiranya penghantaran berjaya - daftar penghantaran;
Sekiranya tidak berjaya menghantar (kerosakan) - sampul surat yang rosak.

Kad pembayaran untuk perkhidmatan komunikasi

Pekerja syarikat sering menggunakan komunikasi korporat mereka menerima pampasan kerana menggunakan komunikasi mereka sendiri untuk tujuan kerja. Organisasi sering membayar untuk komunikasi menggunakan kad khas. Organisasi membelinya dan mengambil kiranya sebagai dokumen kewangan.

Untuk memastikan pihak berkuasa cukai tidak mempunyai soalan yang tidak perlu mengenai pembayaran perbelanjaan untuk perkhidmatan komunikasi, organisasi mesti membangunkan peruntukan khas. Ia mesti mengandungi senarai pekerja yang layak menerima kad pembayaran khas.

kupon tunai untuk petrol;

baucar yang dibeli oleh organisasi;

setem pos;

dokumen lain yang serupa.

Kesimpulan ini mengikuti daripada Arahan untuk carta akaun.

Sekuriti yang dibeli daripada syarikat lain: saham, bon, bil, dsb., tidak layak sebagai dokumen monetari. Kewajipan yang berkaitan dengannya mesti diambil kira pada akaun 58 "Pelaburan kewangan", dan bukan pada akaun 50 "Tunai". Ini dinyatakan dalam perenggan 3 PBU 19/02.

Dokumen kewangan harus dibezakan daripada borang pelaporan yang ketat. Biasanya, dokumen monetari disediakan pada borang pelaporan yang ketat, dan perbezaannya daripada borang adalah bahawa ia menunjukkan bahawa pembayaran antara pihak telah dibuat, dan dalam beberapa kes ia adalah dokumen yang mengesahkan ini. Sebagai contoh, dalam perakaunan organisasi yang membeli tiket penerbangan, mereka akan ditunjukkan dalam akaun 50-3. Dan bentuk tiket penerbangan yang masih belum dikeluarkan oleh syarikat yang menjualnya akan diambil kira sebagai borang pelaporan yang ketat dalam akaun 006.

Situasi: adakah perlu mengambil kira kad bank korporat yang digunakan untuk membayar perbelanjaan organisasi oleh orang yang bertanggungjawab sebagai sebahagian daripada dokumen kewangan (pada akaun 50-3)?

Jawapan: tidak, tidak perlu.

Kad plastik adalah hak milik bank yang mengeluarkannya. Ini bermakna ia mesti diambil kira dalam baki pada akaun 002 "Aset inventori yang diterima untuk disimpan" (klausa 18 Arahan Metodologi yang diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 28 Disember 2001 No. 119n).

Prosedur untuk merekodkan dokumen kewangan bergantung pada kaedah pemerolehan mereka. Terdapat dua pilihan:

Organisasi memperoleh dokumen kewangan dan seterusnya memindahkannya kepada pekerja;

Pekerja membeli sendiri dokumen kewangan yang diperlukan.

Penyimpanan dokumen kewangan

Simpan dokumen kewangan dalam daftar tunai bersama-sama dengan wang tunai. Dalam perakaunan, nyatakan urus niaga dengan dokumen monetari pada subakaun khas ke akaun 50-3 "Dokumen tunai" (Arahan untuk carta akaun). Contohnya, untuk mengambil kira tiket penerbangan, anda boleh menggunakan akaun 50-3 subakaun "Dokumen Perjalanan", dsb.

Mencerminkan penerimaan dan pelupusan dokumen kewangan menggunakan catatan berikut:

Debit 50-3 Kredit 71 (60...)

- menerima (membeli) dokumen kewangan;

Debit 71 (73, 91-2...) Kredit 50-3

- dokumen kewangan telah dikeluarkan kepada pekerja (atas akaun) atau dihapus kira sebagai perbelanjaan.

Prosedur untuk merekodkan VAT yang berkaitan dengan dokumen monetari yang dibeli bergantung pada cara dokumen utama untuk pemerolehan mereka disediakan. Jika VAT diserlahkan dalam dokumen monetari atau dokumen itu diterima dengan invois, maka ambil kira cukai secara berasingan pada akaun 19 "VAT ke atas aset yang dibeli." Rekodkan dokumen kewangan itu sendiri dalam akaun 50-3 “Dokumen Tunai” pada kos sebenar (Arahan untuk carta akaun).

Sekiranya jumlah VAT tidak diserlahkan dalam dokumen kewangan, maka ia juga tidak diserlahkan dalam perakaunan dan tidak diambil kira secara berasingan (Arahan untuk carta akaun, surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 10 Januari 2013 No. 03-07-11/01).

Perakaunan untuk pergerakan dokumen tunai

Situasi: bagaimana untuk mengatur pengeluaran dokumen kewangan kepada pekerja (dikira dalam akaun 50-3)?

Sediakan pengeluaran dokumen kewangan kepada pekerja mengikut penyata yang dibangunkan secara bebas.

Semua urus niaga perniagaan mesti didokumenkan dengan dokumen utama (Klausa 1, Perkara 9 Undang-undang 6 Disember 2011 No. 402-FZ). Walau bagaimanapun, tiada borang khas untuk merekodkan dokumen kewangan yang dikeluarkan kepada pekerja. Jadi kembangkan sendiri. Sebagai contoh, ini boleh menjadi penyata (buku) perakaunan untuk pergerakan dokumen monetari. Ia boleh disusun dalam sebarang bentuk, tetapi ia mesti mengandungi semua butiran yang diperlukan yang disenaraikan dalam perenggan 2 Perkara 9 Undang-undang 6 Disember 2011 No. 402-FZ.

Situasi: bagaimana untuk mencerminkan dalam urus niaga perakaunan untuk pembelian kupon pelupusan sisa: sebagai dokumen kewangan atau sebagai pendahuluan yang dikeluarkan?

Kupon penyingkiran sisa mengesahkan kesimpulan antara organisasi perjanjian untuk penyediaan perkhidmatan berbayar untuk penyingkiran dan pelupusan sisa berdasarkan bayaran pendahuluan (klausa 1 Perkara 779, fasal 1 Perkara 781 Kanun Sivil. Persekutuan Rusia). Oleh itu, kos kupon yang memberi hak untuk mengangkut sisa isi rumah ke tapak pelupusan pada tahun tersebut harus ditunjukkan dalam perakaunan sebagai pendahuluan yang dikeluarkan. Setelah menerima invois pendahuluan daripada pemilik tapak pelupusan, organisasi akan dapat memotong VAT dalam jumlah prabayar yang dipindahkan (klausa 12 Perkara 171 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Memandangkan organisasi mengangkut sisa ke tapak pelupusan sampah dan menerima invois yang mengesahkan jumlah sisa yang tertimbus, ia akan mengambil kira kos perkhidmatan yang sepadan dalam perbelanjaan (klausa 18 PBU 10/99). Pada masa yang sama, pendahuluan yang dipindahkan dan hutang untuk perkhidmatan yang dibeli akan dibayar balik.

Jumlah VAT input yang diperuntukkan dalam invois untuk perkhidmatan pelupusan sisa boleh ditolak jika semua syarat wajib dipenuhi (klausa 2 Perkara 171 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Pulihkan VAT pada pendahuluan yang diterima untuk potongan (subfasal 3, fasal 3, artikel 170 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Bergantung pada cara kupon dibeli, melalui pemindahan bank atau melalui orang yang bertanggungjawab, buat catatan yang sesuai dalam perakaunan.

Dalam kes pembelian kupon tanpa tunai:

Debit 60 subakaun “Penyelesaian atas pendahuluan yang dikeluarkan” (76 subakaun “Penyelesaian atas pendahuluan yang dikeluarkan”) Kredit 51

- kupon untuk pelupusan sisa telah dibayar;

Debit 68 subakaun "Pengiraan untuk VAT" Kredit 76 subakaun "Pengiraan untuk VAT daripada pendahuluan yang dikeluarkan"

- VAT yang dipindahkan kepada pembekal dalam kos baucar pelupusan sisa diterima untuk potongan.

Memandangkan perkhidmatan pembuangan sisa disediakan:

Debit 20 (44) Kredit 60 subakaun “Penyelesaian untuk barangan yang dibeli (kerja, perkhidmatan)” (76 subakaun “Penyelesaian untuk barangan yang dibeli (kerja, perkhidmatan)”)

- kos perkhidmatan pelupusan sisa diambil kira dalam perbelanjaan;

Debit 19 Kredit 60 subakaun “Penyelesaian untuk barangan yang dibeli (kerja, perkhidmatan)” (76 subakaun “Penelasan untuk barangan yang dibeli (kerja, perkhidmatan)”)

- input VAT diambil kira dalam kos perkhidmatan pelupusan sisa;

Debit 68 subakaun “Pengiraan VAT” Kredit 19

- diterima untuk potongan VAT input ke atas kos perkhidmatan pelupusan sisa;

Debit 76 subakaun "Pengiraan untuk VAT atas pendahuluan yang dikeluarkan" Kredit 68 subakaun "Pengiraan untuk VAT"

- VAT ke atas bayaran pendahuluan, yang sebelum ini diterima untuk potongan, telah dipulihkan;

Debit 60 subakaun "Penyelesaian untuk barangan yang dibeli (kerja, perkhidmatan)" (76 subakaun "Penyelesaian untuk barangan yang dibeli (kerja, perkhidmatan)") Subakaun Kredit 60 "Penyelesaian untuk pendahuluan yang dikeluarkan" (76 subakaun "Penyelesaian untuk pendahuluan yang dikeluarkan")

- bayaran pendahuluan dalam jumlah kos perkhidmatan pelupusan sisa dikreditkan.

Jika organisasi membeli kupon melalui orang yang bertanggungjawab, corak penyiaran akan berubah. Perbelanjaan yang ditanggung melalui entiti yang bertanggungjawab perlu ditunjukkan dalam perakaunan pada hari laporan perbelanjaan diluluskan.

Kupon pelupusan sisa yang dibeli itu sendiri, yang masih belum digunakan dan disimpan dalam organisasi, hendaklah didaftarkan dalam akaun luar kunci kira-kira. Sebagai contoh, untuk akaun 015 "Kupon (pas)". Di samping itu, untuk kawalan yang lebih terperinci mengenai pergerakan dokumen ini (pengeluaran dan pemulangan), adalah dinasihatkan untuk menyimpan log penerimaan dan pengeluaran kupon.

Dokumen tunai melalui orang yang bertanggungjawab

Sekiranya dokumen kewangan dibeli melalui orang yang bertanggungjawab dan segera digunakan olehnya, maka ia tidak dikreditkan ke akaun 50-3 "Dokumen Tunai". Kesimpulan ini mengikuti daripada Arahan untuk carta akaun. Contohnya, seorang pekerja dalam perjalanan perniagaan membeli tiket penerbangan untuk pulang. Dalam kes ini, kos tiket penerbangan selepas kelulusan laporan awal dihapus kira sebagai perbelanjaan:

Debit 20 (25, 26...) Kredit 71

- pembelian tiket penerbangan dicerminkan dalam perbelanjaan perjalanan.

Dalam kes ini, organisasi tidak perlu secara berasingan memformalkan pembelian dokumen dan mengeluarkannya kepada orang yang bertanggungjawab, dan juga mengekalkan penyata (buku) perakaunan untuk pergerakan dokumen monetari.

Contoh mencerminkan dalam urus niaga perakaunan untuk mengeluarkan dokumen kewangan kepada pekerja dan memperolehnya secara bebas

Syarikat Dagangan LLC Hermes membeli tiket penerbangan bernilai 3,540 rubel. (termasuk VAT - 540 rubel) dan mengeluarkannya kepada pekerja yang dihantar dalam perjalanan perniagaan untuk membuat kontrak untuk penjualan barang. Amaun input VAT pada harga tiket penerbangan diperuntukkan dalam invois yang diterima oleh organisasi.

Di samping itu, pekerja itu diberi 3,540 rubel. untuk membeli tiket penerbangan pergi balik. Organisasi tidak dapat membeli tiket terlebih dahulu.

Untuk mengambil kira tiket penerbangan, akauntan menggunakan akaun 50-3 subakaun "Dokumen Perjalanan". Untuk mencerminkan urus niaga tunai dalam rubel, akauntan membuka subakaun "Tunai dalam rubel" ke akaun 50 "Tunai".

Catatan berikut telah dibuat dalam perakaunan:

Debit 60 Kredit 51
- 3540 gosok. - tiket penerbangan dibayar;
Debit 50-3 subakaun "Dokumen perjalanan" Kredit 60
- 3000 gosok. - menerima tiket penerbangan;
Debit 19 Kredit 60
- 540 gosok. - VAT diambil kira ke atas kos tiket penerbangan (berdasarkan invois yang diterima);
Debit 71 Kredit 50-3 subakaun “Dokumen perjalanan”
- 3000 gosok. - tiket penerbangan telah dikeluarkan kepada pekerja untuk perjalanan perniagaan;
Debit 71 Kredit 50 subakaun “Tunai dalam rubel”
- 3540 gosok. - pekerja diberi dana untuk membeli tiket penerbangan pergi balik (dalam jumlah wang pendahuluan untuk perjalanan perniagaan).

Dalam perjalanan perniagaan, pekerja itu membeli tiket pergi balik dengan harga 3,540 rubel. Amaun VAT tidak diperuntukkan secara berasingan pada tiket.

Selepas pulang dari perjalanan perniagaan, pekerja menyerahkan laporan awal untuk perjalanan perniagaan kepada jabatan perakaunan, yang mana dia melampirkan tiket penerbangan ke dan dari perjalanan perniagaan.

Dalam kes ini, akauntan organisasi membuat catatan berikut dalam perakaunan:

Debit 44 Kredit 71
- 3000 gosok. - kos tiket ke tempat perjalanan perniagaan telah dihapus kira;
Debit 68 subakaun “Pengiraan VAT” Kredit 19
- 540 gosok. - tertakluk kepada potongan VAT daripada kos tiket ke tempat perjalanan perniagaan;
Debit 44 Kredit 71
- 3540 gosok. - kos tiket pergi balik telah dihapuskan.

Institusi perbandaran dan negeri menggunakan dalam aktiviti mereka dokumen kewangan. Dalam perakaunan belanjawan ia adalah cara pembayaran dengan nilai nominal. Instrumen ini digunakan dalam kes di mana pembayaran telah dibuat, tetapi perkhidmatan yang dibayar oleh mereka masih belum disediakan.

Dokumen tunai adalah...

Contoh instrumen kewangan yang sedang dipertimbangkan ialah setem makanan berbayar, bahan api dan pelincir, minyak. Dalam dasar perakaunan, organisasi mencirikan aspek utama aktivitinya. Ia juga mentakrifkan senarai dokumen kewangan yang akan digunakan dalam aktiviti perniagaan. Apabila memilih, institusi itu dipandu oleh perenggan 169 Arahan No. 157n. Mengikut peruntukan, dokumen kewangan adalah:

Pemberitahuan untuk pemindahan pos.
Perjalanan berbayar ke pusat pelancongan, sanatorium, rumah rehat. Pengecualian ialah rujukan yang diterima oleh institusi daripada bahagian serantau Dana Insurans Sosial, secara percuma daripada kesatuan sekerja, organisasi awam dan lain-lain.
Setem dan sampul surat pos bersamanya.

Sebuah institusi mungkin termasuk yang lain dokumen kewangan. ini mungkin:

Tiket perjalanan yang digunakan dalam pengangkutan awam.
Kad pembayaran untuk komunikasi selular, panggilan antarabangsa/jarak jauh, akses Internet.
Tiket kereta api dan penerbangan.

Nuansa

Dokumen tunai ialah aset semasa, pada hakikatnya. Menurut Arahan, ia harus disimpan di meja tunai institusi. Resit dan pengeluaran mesti didokumenkan dengan pesanan resit/perbelanjaan. Borang yang terakhir telah diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan No. 173n. Pesanan resit/perbelanjaan hendaklah direkodkan dalam jurnal yang sesuai secara berasingan daripada kertas yang merekodkan urus niaga tunai.

Perakaunan

Dokumen wang dicerminkan pada helaian berasingan dalam buku tunai. Pada masa yang sama, mereka ditandakan "Stok". Analitis mengambil kira maklumat tentang dana dan transaksi penyelesaian mengikut jenis dalam kad. Kad dibuka dengan penyertaan pada jumlah baki pada awal tahun. Maklumat semasa dimasukkan tidak lewat daripada hari selepas tarikh operasi. Pada akhir bulan, baki dikira.

baucar

Ini disediakan berdasarkan laporan. Organisasi rekreasi di sanatorium mesti disediakan oleh piagam atau tindakan tempatan institusi yang lain. Selepas pulang, pekerja menyediakan laporan awal, yang dilampirkan stub tiket (kupon pemulangan).

tiket

Apabila membelinya lebih awal, terdapat keperluan untuk menyimpannya. Tiket yang dibeli diserahkan kepada juruwang. Ia mendaftarkan mereka sebagai . Tiket dikeluarkan kepada pekerja yang kerjanya melibatkan perjalanan berterusan.

Kad pembayaran

Mereka biasanya dibeli daripada pengendali. Setiap kad mempunyai nombor individu. Institusi mesti membangunkan dan meluluskan akta tempatan yang mengawal selia penggunaan komunikasi. Ia mentakrifkan senarai pekerja yang berhak menerima kad pembayaran, serta syarat yang mesti mereka penuhi apabila menggunakannya. Sebagai contoh, pampasan disediakan untuk kos panggilan yang dibuat semasa waktu perniagaan. Di samping itu, prosedur untuk pengesahan kakitangan mengenai perbelanjaan yang ditanggung hendaklah dikawal selia.

setem makanan

Perundangan menetapkan senarai kategori pelajar yang institusi itu mesti menyediakan makan tengah hari dan sarapan percuma. Makanan disediakan menggunakan kupon. Ia mesti mengandungi butiran berikut:

Nombor.
Tempoh sah laku.
Jenis makanan.
harga.
setem institusi.
Tandatangan pekerja yang bertanggungjawab.

kupon bahan api

Jika, mengikut kontrak, pembayaran dibuat untuk jumlah bahan api dan pelincir yang ditetapkan bagi jenama yang sepadan, dokumen yang diterima oleh institusi untuk mengisi minyak oleh pemandu kenderaan dikira sebagai wang tunai. Kupon dikeluarkan mengikut keperluan kepada pekerja yang bertanggungjawab untuk membuat laporan. Bahan api diterima dalam bentuk inventori selepas penyediaan laporan awal. Ia disertakan dengan dokumen sokongan dari stesen minyak yang mengisi kenderaan sebagai pertukaran dokumen tunai.

Catatan

Semasa menyimpan rekod, akauntan mesti mencerminkan maklumat mengenai penerimaan dokumen kewangan di meja tunai:

Sebagai sebahagian daripada penempatan antara institusi utama dan bahagian-bahagiannya.
Percuma daripada agensi kerajaan berdasarkan sijil penerimaan.
Sebagai sebahagian daripada pampasan untuk ganti rugi dalam bentuk barangan.
Lebihan dikenal pasti semasa inventori. Sumber maklumat ialah laporan audit yang berkaitan.
Percuma dari institusi utama ke unit.

Di samping itu, pakar mesti mencerminkan maklumat mengenai pengeluaran dan pelupusan dokumen sekiranya berlaku kecurian, kekurangan, kerosakan, termasuk akibat force majeure.

Rangka kerja kawal selia

Perakaunan untuk dokumen yang bertindak sebagai cara pembayaran dijalankan pada akaun. 201 35 000. Apabila menyediakan rekod mengenai pergerakan instrumen kewangan, pakar mesti berpandukan Arahan No. 157n. Dokumen ini meluluskan Pelan Akaun Bersepadu untuk pihak berkuasa negeri dan wilayah, akademi sains negeri dan badan pengurusan dana negara tambahan. Di samping itu, cadangan terdapat dalam Arahan No. 174n. Dokumen ini meluluskan Carta Akaun untuk institusi belanjawan dan penjelasannya.

Aktiviti mana-mana institusi sering menggunakan dokumen seperti kupon petrol atau makanan untuk pelajar, setem pos dan sampul surat bersetem untuk menghantar surat-menyurat, kad pembayaran ekspres untuk Internet dan komunikasi telefon selular dan dokumen lain yang memerlukan perakaunan khas. Dalam artikel ini kita akan melihat susunan di mana ia harus digunakan dan diambil kira.

Apakah itu dokumen kewangan

Dokumen kewangan ialah dokumen yang diperoleh dan disimpan dalam institusi dan mempunyai nilai tertentu. Penyelesaian untuk pemerolehan mereka antara pihak telah pun dibuat, tetapi perkhidmatan yang boleh diperolehi dengan bantuan dokumen ini masih belum disediakan.

mengikut hlm 169 Arahan Bil. 157n membayar kupon untuk petrol dan minyak, makanan, baucar berbayar ke rumah percutian, sanatorium, pusat pelancongan, menerima notis untuk pesanan pos, setem pos, sampul surat bersetem dan setem duti negeri - semua ini adalah dokumen kewangan.

Dokumen tunai mesti disimpan di pejabat tunai institusi.

mengikut perenggan 170 Arahan No. 157n Penerimaan dokumen sedemikian di meja tunai dan pengeluaran dokumen tersebut dari daftar tunai diformalkan melalui pesanan penerimaan tunai (f. 0310001) dan pesanan keluar tunai (f. 0310002) dengan catatan "stok" diletakkan padanya.

Pesanan tunai masuk dan keluar dengan "stok" masukan didaftarkan dalam daftar dokumen tunai masuk dan keluar secara berasingan daripada pesanan tunai masuk dan keluar, yang merekodkan transaksi dengan dana.

Dalam buku tunai (f. 0504514) institusi, rekod transaksi dengan dokumen monetari disimpan pada helaian berasingan, di mana tanda "stok" dilekatkan.

Mengikut garis panduan untuk mengekalkan buku tunai, diluluskan Dengan Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 173n, jumlah penunjuk urus niaga untuk hari itu dan penunjuk baki pada penghujung hari dibentuk untuk tunai dan untuk dokumen monetari secara berasingan. Dalam helaian buku tunai yang mengandungi data mengenai pergerakan dokumen monetari, baris "termasuk upah" dan "jumlah baki tunai dalam daftar tunai pada penghujung hari" tidak diisi.

Catatan dalam buku tunai hendaklah dibuat oleh juruwang sejurus selepas menerima atau mengeluarkan dokumen tunai bagi setiap resit stok dan pesanan debit stok.

Perakaunan untuk urus niaga dengan dokumen monetari disimpan dalam jurnal untuk urus niaga lain berdasarkan dokumen yang dilampirkan pada laporan juruwang ( perenggan 172 Arahan No. 157n).

Refleksi dalam perakaunan pergerakan dokumen monetari

Mari kita lihat contoh bagaimana pelbagai jenis dokumen kewangan digunakan dalam institusi pendidikan dan bagaimana fakta kehidupan ekonomi yang dijalankan dengan bantuan mereka ditunjukkan dalam perakaunan. Cadangan khusus untuk perakaunan untuk jenis dokumen monetari tertentu belum dibangunkan di peringkat perundangan persekutuan, oleh itu, pada pendapat kami, prosedur untuk penggunaan dan refleksinya dalam perakaunan mesti ditetapkan dalam dasar perakaunan berdasarkan spesifik institusi.

Baucar makanan untuk pelajar. Terdapat kategori pelajar yang institusi pendidikan wajib menyediakan makanan percuma. Makanan jenis ini disediakan melalui setem makanan. Kupon boleh dicetak atau dicetak. Ia mesti mengandungi beberapa butiran wajib:

Nombor individu;

Tempoh sah laku;

Jenis makanan;

Jumlah (kos);

Meterai atau cop organisasi yang mengeluarkan dan tandatangan pekerja yang bertanggungjawab.

Bagi institusi perbandaran di beberapa wilayah, peraturan untuk pengedaran jenis dokumen kewangan tertentu telah dibuat. Prosedur yang jelas untuk mengeluarkan dan merekod kupon untuk penyediaan makanan secara keutamaan di institusi pendidikan telah dibangunkan, sebagai contoh, oleh Jawatankuasa Pendidikan Kerajaan St. Petersburg ( No Pesanan bertarikh 06/08/2009 1139-r).

Menurut dokumen ini, institusi pendidikan dibekalkan dengan kupon seragam. Ketua institusi

memastikan penyimpanan borang kupon dan mengeluarkannya kepada pekerja yang bertanggungjawab untuk katering, mengikut bilangan pelajar dalam kategori keutamaan. Borang kupon dipindahkan mengikut akta, yang bentuknya telah dibangunkan khas dan diberikan dalam Lampiran 3 kepada perintah ini. Pekerja ini mengeluarkan borang kupon yang lengkap kepada guru yang bertindak sebagai guru kelas atau kepada tuan latihan industri (penyelia kumpulan). Tiket yang dikeluarkan tetapi tidak digunakan akan dikembalikan. Semua tindakan dengan kupon mesti direkodkan dalam buku pendaftaran pengeluaran kupon, yang bentuknya diberikan dalam Lampiran 2 hingga Prosedur untuk mengeluarkan dan merekod kupon, diluluskan oleh Perintah No. 1139-r.

Apabila menyediakan makanan keutamaan oleh institusi pendidikan itu sendiri, kupon yang digunakan untuk tujuan yang dimaksudkan dikira pada penghujung setiap hari bekerja dan dilampirkan pada laporan tunai. Mereka disimpan bersama dengan dokumentasi daftar tunai selama lima tahun dan selepas tamat tempoh penyimpanan mereka dimusnahkan dengan perintah ketua institusi.

Apabila menyediakan makanan keutamaan di institusi pendidikan, organisasi katering menjalankan pengesahan mingguan penggunaan kupon dan merangka tindakan yang sepadan mengenai pelaksanaannya dalam borang yang diberikan dalam Lampiran 3 kepada Prosedur untuk mengeluarkan dan mengakaunkan kupon.

Sebuah institusi pendidikan kerajaan memeterai perjanjian dengan syarikat katering untuk pembekalan sarapan pagi dan set makan tengah hari untuk pelajar. Institusi itu membayar 120,000 rubel di bawah perjanjian itu. Setem makanan telah diterima untuk jumlah ini mengikut sijil penerimaan. Mereka dimasukkan ke dalam daftar tunai sebagai dokumen kewangan. Sebahagian daripada kupon dari daftar tunai dalam jumlah 30,000 rubel. telah dipindahkan kepada orang yang bertanggungjawab yang mengeluarkan kupon ini kepada pelajar. Selepas pelajar menerima makanan mengikut kupon ini, satu laporan dibuat dalam jumlah 30,000 rubel. (dilampirkan pada laporan awal orang yang bertanggungjawab yang menerima kupon).

Menurut Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 171n, perbelanjaan institusi negara untuk pembayaran perkhidmatan untuk menganjurkan hidangan panas untuk pelajar dikaitkan dengan subartikel 226“Kerja-kerja lain, perkhidmatan” KOSGU.

Urus niaga ini akan ditunjukkan dalam rekod perakaunan institusi mengikut Arahan No. 162n seperti berikut:

Mengikut kod perakaunan sintetik yang sepadan.

Kupon untuk bahan api dan pelincir. Mari kita pertimbangkan pilihan apabila institusi disediakan dengan bahan api dan pelincir menggunakan kupon: di bawah perjanjian, sejumlah petrol jenama yang sesuai dibayar, dan institusi itu menerima kupon yang mana pemandu akan mengisi minyak kereta di stesen minyak.

Kupon yang diterima berdasarkan dokumen penghantaran pembekal (bil laluan, invois, dll.) diterima sebagai dokumen kewangan di meja tunai institusi, dan dalam pesanan penerimaan adalah dinasihatkan untuk menunjukkan jenama petrol, siri dan nombor kupon ini, denominasi kupon dalam liter dan kupon kos dalam rubel (berdasarkan kos petrol yang dinyatakan dalam kontrak dan invois).

Sekiranya perlu, kupon untuk hak menerima bahan api dikeluarkan kepada pemandu atau pekerja yang ditetapkan khas untuk melaporkan diri.

Biasanya, untuk tujuan kawalan, buku perakaunan khas dibuka di mana pergerakan kupon direkodkan.

Bahan api yang diterima menggunakan kupon diambil kira sebagai inventori institusi selepas penyerahan laporan awal oleh orang yang bertanggungjawab dengan dokumen sokongan daripada stesen minyak yang menjual bahan api sebagai pertukaran untuk kupon.

Institusi pendidikan belanjawan, sebagai sebahagian daripada aktivitinya untuk memenuhi tugas negeri (perbandaran), diterima daripada kupon pembekal untuk 1,000 liter petrol AI92 dalam jumlah 28,000 rubel. Denominasi kupon ialah 20 l bernilai 560 gosok. Dikeluarkan kepada orang yang bertanggungjawab

2 kupon, yang mana ia mengisi minyak kereta, selepas itu ia menyerahkan laporan awal.

Urus niaga ini akan dicerminkan dalam perakaunan selaras dengan Arahan No. 174n seperti berikut:

Kad pembayaran ekspres untuk komunikasi selular dan Internet. Kakitangan institusi sering menggunakan komunikasi mudah alih korporat atau menerima pampasan kerana menggunakan peralatan komunikasi mereka sendiri untuk tujuan perniagaan. Jenis pembayaran yang digunakan secara meluas untuk komunikasi mudah alih dan Internet ialah kad pembayaran ekspres, yang dibeli oleh institusi dan mesti direkodkan sebagai dokumen kewangan.

Untuk memastikan pemeriksa dan pihak berkuasa cukai tidak mempunyai soalan tentang kesahihan dan kesesuaian pembayaran untuk komunikasi selular, institusi perlu membangunkan

peraturan yang mengawal (akta pengawalseliaan dalaman). Dokumen ini harus mengandungi senarai jawatan pekerja yang layak menerima kad pembayaran selular, dan syarat yang mesti dipenuhi (contohnya, pekerja dibayar hanya untuk panggilan yang dibuat semasa waktu bekerja, atau juga boleh membayar untuk panggilan yang dibuat. di luar waktu bekerja (semasa hujung minggu)). Adalah dinasihatkan untuk menetapkan prosedur untuk pekerja mengesahkan perbelanjaan mereka untuk komunikasi selular (menyediakan butiran rundingan dan memo pekerja tentang panggilan yang merupakan panggilan perniagaan).

Institusi autonomi, menggunakan dana daripada aktiviti menjana pendapatan melalui entiti yang bertanggungjawab, membeli 100 kad pembayaran ekspres dengan nilai nominal 100 rubel. untuk jumlah keseluruhan 10,000 rubel. Dokumen kewangan ini telah diterima di meja tunai institusi. Timbalan pengarah telah dikeluarkan 3 kad pembayaran untuk laporan. Orang yang bertanggungjawab menyerahkan laporan awal dengan dokumen sokongan.

Kos untuk pembelian kad pembayaran untuk telefon bimbit mengikut Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 171n termasuk dalam subartikel 221"Perkhidmatan komunikasi" KOSGU.

Dalam perakaunan, urus niaga ini akan ditunjukkan mengikut Arahan No. 183n seperti berikut:

Setem pos dan sampul surat bercop. Walaupun kemajuan teknologi, perkhidmatan pos masih kekal relevan dan dalam permintaan. Organisasi barang pos adalah mustahil tanpa membeli setem dan sampul surat bertanda, yang, menurut Arahan No. 157n, mesti diambil kira sebagai dokumen kewangan. Ralat perakaunan biasa ialah hapus kira serta-merta sampul surat dan setem yang dibeli. Sebagai contoh, bagaimana anda boleh mewajarkan menghapuskan 200 sampul surat bersetem sekaligus, walaupun 20 surat sebenarnya dihantar dalam sebulan? Ia mesti diambil kira sebagai dokumen kewangan dan, jika perlu, dikeluarkan untuk melaporkan kepada orang yang bertanggungjawab menghantar surat-menyurat, yang mesti membuat laporan awal dan melampirkan dokumen sokongan kepadanya. Dokumen sedemikian mungkin merupakan daftar surat-menyurat yang dihantar, dan sekiranya berlaku kerosakan, sampul surat yang rosak dilampirkan pada laporan itu.

Penerimaan untuk perakaunan dan pengeluaran setem pos dan sampul surat bercop akan ditunjukkan dalam perakaunan seperti berikut:

Institusi negara (Arahan No. 162n)		Institusi belanjawan (Arahan No. 174n)		Institusi autonomi (Arahan No. 183n)
Debit	Kredit	Debit	Kredit	Debit	Kredit
Penerimaan setem dan sampul surat bercop ke meja tunai institusi
0 201 35 510	0 302 21 730 0 208 21 660	0 201 35 510	0 302 21 730 0 208 21 660	0 201 35 000	0 302 21 000 0 208 21 000
Pengeluaran setem dan sampul surat bertanda untuk laporan
0 208 21 560	0 201 35 610	0 208 21 560	0 201 35 610	0 208 21 000	0 201 35 000

Tiket perjalanan. mengikut Seni. 166,168.1 Kod Buruh Persekutuan Rusia Bagi pekerja yang kerja tetapnya dijalankan di jalan raya atau melancong secara semula jadi, majikan membayar balik perbelanjaan perjalanan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan.

Menurut undang-undang buruh, jumlah dan prosedur untuk pembayaran balik perbelanjaan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan pekerja, serta senarai pekerjaan, profesion, dan jawatan pekerja ini ditetapkan oleh perjanjian kolektif, perjanjian, dan peraturan tempatan. Di institusi pendidikan, bayaran untuk tiket perjalanan boleh dibuat kepada guru sosial yang kerjanya melibatkan perjalanan (melawat pelajar di tempat kediaman mereka, melancong untuk mengambil bahagian dalam mesyuarat pelbagai suruhanjaya dan majlis pencegahan, dsb.).

Berdasarkan Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia No. 171n, perbelanjaan institusi untuk pembelian tiket perjalanan untuk pekerja yang kerjanya melancong adalah disebabkan oleh subartikel 222"Perkhidmatan pengangkutan" KOSGU.

Sebuah institusi pendidikan kerajaan membeli tiket bas bernilai 950 rubel. setakat September 2013 untuk guru sosial. Bayaran untuk tiket perjalanan dibuat secara bukan tunai dengan mengorbankan dana bajet. Tiket perjalanan telah dimasukkan ke dalam pejabat tunai institusi dan dikeluarkan kepada guru untuk dilaporkan. Pada akhir bulan, guru telah menghantar laporan awal dengan disertakan dokumen perjalanan yang telah digunakan.

Dalam perakaunan institusi kerajaan, urus niaga ini mesti ditunjukkan mengikut Arahan No. 162n seperti berikut:

Kekurangan dokumen tunai di meja tunai

Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai dengan wang kertas dan syiling Bank Pusat Persekutuan Rusia di wilayah Persekutuan Rusia dikawal selia Peraturan No. 373-P. mengikut fasal 1.11 peruntukan ini, langkah-langkah untuk memastikan keselamatan wang tunai semasa transaksi tunai, penyimpanan, pengangkutan, serta prosedur dan masa untuk menyemak ketersediaan sebenar dana ditentukan oleh entiti undang-undang. Ini bermakna prosedur untuk menyemak daftar tunai dan transaksi tunai ditetapkan oleh peraturan tempatan, contohnya, peraturan mengenai kawalan kewangan dalaman, dasar perakaunan, peraturan mengenai transaksi tunai. Semasa aktiviti kawalan, sebagai tambahan kepada pengiraan semula tunai yang lengkap di meja tunai, barang berharga lain yang disimpan dalam daftar tunai, termasuk dokumen kewangan, juga diperiksa.

Untuk mencerminkan keputusan inventori dokumen kewangan yang disimpan di meja tunai institusi, senarai inventori (lembaran padanan) borang pelaporan yang ketat dan dokumen kewangan digunakan (mengikut f. 0504086, yang diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Kementerian Kewangan. Persekutuan Rusia No. 173n).

Semasa pemeriksaan di meja tunai institusi belanjawan, kekurangan dokumen kewangan telah didedahkan - 2 kad pembayaran ekspres dengan nilai nominal 100 rubel setiap satu. masing-masing diperoleh melalui subsidi untuk pelaksanaan tugas kerajaan. Orang yang bertanggungjawab untuk kekurangan ini telah dikenal pasti, dan jumlah kekurangan telah dibayar balik olehnya secara sukarela dalam bentuk barangan.

Institusi hendaklah merekodkan keadaan yang telah timbul mengikut perenggan 86, 87 , 109 , 110 Arahan No. 174n seperti berikut:

Arahan untuk penggunaan Carta Akaun Bersatu untuk pihak berkuasa awam (badan negeri), kerajaan tempatan, badan pengurusan dana tambahan belanjawan negeri, akademi sains negeri, institusi (perbandaran) negeri, diluluskan. Dengan Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 1 Disember 2010 No. 157n.

Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 15 Disember 2010 No. 173n "Mengenai kelulusan bentuk dokumen perakaunan utama dan daftar perakaunan yang digunakan oleh pihak berkuasa awam (badan negeri), kerajaan tempatan, badan pengurusan dana tambahan belanjawan negeri , akademi sains negeri, institusi (perbandaran) negeri, dan Garis Panduan untuk kegunaannya."

Prosedur untuk mengeluarkan dan merekod kupon untuk penyediaan makanan secara keutamaan di institusi pendidikan St. Petersburg.

Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 21 Disember 2012 No. 171n "Mengenai kelulusan Arahan mengenai prosedur untuk memohon klasifikasi belanjawan Persekutuan Rusia untuk 2013 dan untuk tempoh perancangan 2014 dan 2015."

Arahan untuk menggunakan Carta Akaun untuk Perakaunan Belanjawan, diluluskan. Dengan Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 6 Disember 2010 No. 162n.

Arahan untuk penggunaan Carta Akaun untuk perakaunan institusi belanjawan, diluluskan. Dengan Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 16 Disember 2010 No. 174n.

Arahan untuk penggunaan Carta Akaun untuk perakaunan institusi berautonomi, diluluskan. Dengan Perintah Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 23 Disember 2010 No. 183n.