Kawalan pembayaran cukai pendapatan peribadi 3.1. Audit cukai untuk cukai pendapatan peribadi: masa dan kemajuan audit, perkara yang sedang diperiksa

Kami telah menyatakan lebih daripada sekali bahawa dalam edisi baharu produk perisian seperti "1C: Enterprise Accounting 8, rev 3.0", "1C: Gaji dan Pengurusan Personel 8, rev 3.1", laporan yang sangat mudah dan berguna. atau pembantu penting yang memudahkan kerja. Kali ini kita akan melihat dengan lebih dekat laporan "Kawalan tarikh akhir untuk pembayaran cukai pendapatan peribadi". Tidak ada gunanya bercakap tentang kaitannya; ia sudah terkandung dalam namanya.

Seperti yang dinyatakan di atas, laporan ini hanya tersedia dalam edisi baharu. Dalam "1C: Enterprise Accounting 8, rev. 3.0", anda boleh menemuinya dalam bahagian "Gaji dan Kakitangan", "Laporan Gaji".

Bagaimana laporan ini dijana dan cara mentafsirnya, mari lihat konfigurasi gaji. Di sini ia terletak di bahagian "Cukai dan Sumbangan", "Laporan Cukai dan Sumbangan".

Mari kita hasilkan laporan. Semasa membentuk, kami boleh menentukan tempoh, organisasi, pihak berkuasa cukai dan, jika perlu, kami boleh mengisinya oleh pekerja.

Seperti yang anda lihat, ia menunjukkan jumlah cukai yang ditahan bukan pada tarikh penahanan, tetapi pada tarikh akhir untuk pemindahan. Oleh itu, menyerupai kunci kira-kira, dan pada masa yang sama baki positif bermakna pembayaran lewat.

Dalam contoh kami, gaji untuk Mac telah dibayar pada 14 April, oleh itu, tarikh akhir untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi ialah 17 April, hari bekerja pertama selepas hujung minggu.

Tapi dalam slip pembayaran gaji ada checkbox untuk transfer cukai beserta gaji, jadi kami dapat gambar ini dengan baki akhir negatif iaitu cukai dipindahkan sebelum tarikh akhir.

Anda boleh mengalih keluar kotak semak ini dalam penyata, kemudian menggunakan hiperpautan yang muncul, anda boleh membuat dokumen "Pindahan Cukai Pendapatan Peribadi".

Mari kita pertimbangkan bagaimana baki dalam laporan bergantung pada tarikh pemindahan cukai. Katakan pemindahan dibuat pada hari yang sama, iaitu tarikh pemindahan ialah tarikh akhir pemindahan.

Kemudian baki akhir akan menjadi sifar.

Ini adalah situasi yang ideal, tetapi jika anda terlupa untuk memindahkan cukai pendapatan peribadi, atau memindahkannya lewat daripada tarikh tamat tempoh, maka anda akan melihat baki positif.

Seperti yang kita dapat lihat, laporan ini sangat mudah apabila terdapat banyak pembayaran antara akaun, pembayaran dengan tarikh akhir pembayaran cukai yang berbeza, yang tidak selalu dapat dijejaki, terutamanya apabila terdapat ramai pekerja. Untuk analisis data yang lebih terperinci, anda boleh menjana laporan tentang pekerja.

Kemudian mencari tarikh yang diperlukan, tarikh akhir pembayaran dan jumlah cukai yang perlu dipindahkan tidak akan menjadi sukar. Oleh itu, pastikan anda membiasakan diri dengan laporan ini dan mencari aplikasi untuknya dalam kerja anda.

Bagi kebanyakan organisasi, masalah masa pembayaran cukai pendapatan untuk pekerja mereka adalah isu yang mendesak.

Perundangan cukai tidak membenarkan pemindahan pramatang dana pembayaran mandatori. Kelewatan dalam pemindahan juga boleh dihukum dengan penalti dalam bentuk faedah bagi setiap hari yang terlepas.

Tarikh akhir pembayaran levi cukai mandatori ke atas pendapatan peribadi ditetapkan fasal 6 Seni. 226 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Secara umumnya, tarikh pembayaran adalah pada hari berikutnya selepas pembayaran kepada pekerja. Pengecualian dibuat hanya apabila memindahkan cukai untuk akruan cuti sakit dan gaji bercuti.

Pembayaran dibuat atas dasar pesanan pembayaran - .

Penggubal undang-undang tidak menetapkan bentuk penyelesaian dengan pekerja. Ini boleh menjadi pemindahan bukan tunai daripada akaun semasa syarikat kepada kad, pengeluaran tunai melalui daftar tunai atau bentuk pembayaran lain.

Untuk mengelakkan perbelanjaan tambahan dan mematuhi undang-undang, kami mengesyorkan menggunakan jadual berikut dengan tarikh akhir pembayaran daripada pendapatan pekerja:

Perlu diingatkan bahawa pada tahun 2018, tidak ada rancangan untuk mengubah masa pembayaran levi cukai ke atas pendapatan peribadi. Peraturan yang telah ditetapkan masih terpakai dipasang pada tahun 2016 dan ditetapkan oleh Bab 23 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Jika hari terakhir dalam bulan itu adalah hari cuti

Jika hari tarikh akhir pemindahan cukai pendapatan ditetapkan ialah hujung minggu kalendar atau cuti rasmi, maka mengikut peraturan yang ditetapkan, pembayaran cukai pendapatan peribadi mesti dibuat pada hari bekerja berikutnya selepas hujung minggu.

Bila perlu membayar cukai pendapatan ke atas gaji?

Untuk mengira dengan betul berapa banyak cukai pendapatan peribadi daripada gaji pekerja yang perlu dibayar kepada belanjawan negeri, anda harus tetapkan status dengan betul pembayar cukai.

Jika anda tinggal di wilayah Persekutuan Rusia selama lebih daripada 183 hari dalam tahun kalendar sebelumnya, orang itu akan dianggap sebagai pemastautin cukai.

Dalam kes ini, kadar cukai ialah 13%. Jika tidak, ia meningkat kepada 30% untuk bukan pemastautin. Dalam kes ini, kewarganegaraan seseorang tidak penting sama sekali.

Penting! Tarikh akhir penerimaan gaji sebagai pendapatan ditetapkan pada hari dana dikeluarkan secara peribadi atau saat ia dipindahkan ke kad. Pada masa yang sama, kita perlu mengekalkan NLFL. Dan kemudian pindahkannya pada hari pengekalan atau seterusnya.

Salah satu perkara yang menjadi kontroversi ialah potongan cukai pendapatan peribadi daripada bayaran pendahuluan upah. Terdapat pendapat bahawa cukai pendapatan harus ditahan dan dipindahkan terus apabila wang pendahuluan dikeluarkan kepada pekerja.

Pendapat lain mengatakan bahawa pendahuluan mesti dibayar sepenuhnya tanpa menahan, dan potongan cukai pendapatan dan pembayarannya daripada pendahuluan mesti dilakukan apabila jumlah penuh gaji dikeluarkan dalam tempoh yang ditetapkan untuk pemindahan.

Kebanyakan pendapat masih bersandar pada sudut pandangan kedua.

Bila hendak memindahkan gaji percutian pekerja?

Perlu segera diambil perhatian bahawa kadar cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar semasa gaji bercuti juga berbeza-beza bergantung kepada status pembayar.

Untuk penduduk ia membentuk tradisi 13%, untuk semua yang lain – 30%.

Sehingga 2016, pembayaran cukai pendapatan peribadi atas gaji bercuti telah dilaksanakan mengikut prinsip umum yang digunakan untuk penahanan yuran cukai untuk gaji.

Selepas itu, Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia memutuskan bahawa walaupun kemasukan gaji bercuti dalam gaji oleh Kod Buruh, norma semasa kod cukai berkaitan secara eksklusif dengan gaji, tetapi bukan untuk gaji bercuti.

Penting! Bermula sejak 2016, selepas edisi baharu Perkara 226 Kanun Cukai Persekutuan Rusia berkuat kuasa, proses dan masa pemindahan cukai pendapatan yang terakru pada gaji bercuti membayangkan membuat pembayaran tidak lewat daripada hari terakhir bulan di mana pekerja menerima wang itu.

Asas cukai ialah jumlah penuh gaji percutian yang sebenarnya dibayar. Apabila pekerja pergi bercuti separa, cukai pendapatan peribadi dikira hanya pada jumlah gaji percutian yang sebenarnya dibayar.

Dari cuti sakit

Pengiraan bayaran untuk sijil hilang upaya sementara dihasilkan dalam tempoh 10 hari, selepas pekerja memberikan cuti sakit. Pemindahan sebenar dana cukai pendapatan peribadi dibuat pada hari terdekat pembayaran gaji (bahagian utama atau pendahuluan).

Oleh itu, tarikh akhir pembayaran cukai pendapatan akan dipertimbangkan hari terakhir bulan ini.

Dengan pampasan untuk percutian yang tidak digunakan apabila dibuang kerja

Sesetengah pekerja tidak bercuti atas sebab peribadi. Dalam kes ini, apabila dipecat, mengikut undang-undang, mereka berhak pampasan untuk tempoh percutian yang tidak digunakan.

Timbul persoalan sama ada majikan diwajibkan membayar cukai pendapatan jika percutian itu diberi pampasan dengan bayaran tunai.

Jawapannya jelas - sepatutnya.

Penting! Majikan apabila mengira pampasan untuk hari cuti yang tidak digunakan mesti menahan cukai pendapatan pada hari terakhir bekerja pekerja - hari pemecatan.

hello! Dalam artikel ini kita akan bercakap tentang audit cukai untuk cukai pendapatan peribadi.

Hari ini anda akan belajar:

1. Perkara yang disemak semasa proses pengesahan ini.
2. Apakah dokumentasi yang mungkin diperlukan daripada anda?
3. Bilakah pemeriksaan boleh dijadualkan?

Pemeriksaan juga boleh dilakukan di tapak.

Menjalankan audit cukai pendapatan peribadi di tapak

Audit cukai di tapak dijalankan berdasarkan keperluan Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Dalam satu pemeriksaan, syarikat anda boleh disemak seperti berikut:

• Pembayar cukai;
• Pembayar yuran;
• Ejen cukai.

Dalam kes ini, audit mungkin meliputi tiga tahun terakhir aktiviti syarikat anda.

Tetapi perlu diperhatikan bahawa tempoh semasa juga mungkin tertakluk kepada pengesahan, walaupun, berdasarkan amalan, keadaan ini jarang digunakan.

Ini mudah dijelaskan: lebih mudah untuk menyemak tempoh semasa tanpa pergi ke pejabat anda, iaitu melalui pemeriksaan meja.

Satu lagi fakta yang menyebabkan pemeriksa mungkin mengabaikan tempoh semasa adalah spesifik prosedur percukaian itu sendiri.

Untuk beberapa pembayaran cukai, keputusan ditentukan untuk tahun kalendar semasa. Ternyata tiada apa-apa untuk diperiksa sebelum tahun kalendar seterusnya bermula.

Pemeriksa Perkhidmatan Cukai Persekutuan menyemak:

• Masa dan kesempurnaan pembayaran cukai kepada belanjawan;
• Sejauh mana kadar cukai digunakan dengan betul;
• Pendaftaran potongan cukai yang betul;
• Adakah asas cukai ditentukan dengan betul?

Apakah dokumentasi yang boleh diminta:

• Dokumentasi kakitangan;
• Borang perangkaan;
• Kad cukai untuk ;
• Dokumentasi kewangan utama.

Senarai ini terbuka, kerana jika keperluan sedemikian timbul, pemeriksa boleh meminta dokumen tambahan.

Menyemak perisytiharan 3-NDFL

Selepas tempoh cukai tamat, anda dikehendaki menyerahkan laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Anda juga mempunyai hak untuk memfailkan penyata jika anda ingin menerima potongan cukai.

Salah satu kemungkinan untuk menjalankan kawalan cukai dalam kes ini ialah audit meja.

Pejabat cukai akan menyemak dokumentasi tanpa pergi terus ke syarikat anda.

Tempoh pengesahan

Pengauditan berlangsung selama tiga bulan dari saat anda menyerahkan laporan kepada pejabat cukai.

Hanya tempoh yang anda menyerahkan dokumentasi akan dipertimbangkan semakan tidak akan dijalankan untuk kali kedua.

Bagaimanakah prosedur itu berfungsi?

Selepas anda menyerahkan semua dokumen yang diperlukan dan pengisytiharan yang lengkap, pengesahan akan bermula. Walau bagaimanapun, tiada siapa yang akan memberitahu anda mengenainya.

Perkara penting ialah ia boleh digantung jika percanggahan, kesilapan atau kekurangan yang berbeza ditemui. Pakar Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan meminta penjelasan anda atau meminta anda membetulkan kesilapan yang dibuat. Anda diberi tempoh lima hari untuk ini.

Anda akan dimaklumkan bahawa prosedur pengesahan telah diganggu oleh salah satu daripada pilihan berikut:

• Anda akan dihantar permintaan untuk menyediakan dokumentasi tertentu;
• Mereka akan meminta anda untuk muncul secara peribadi.

Untuk mengelakkan masalah timbul, tinggalkan pemeriksa nombor telefon anda.

Ternyata jika anda memberikan dokumentasi tambahan atau membetulkan sesuatu, tempoh pengesahan akan meningkat. Keputusan ketua Perkhidmatan Cukai Persekutuan ini tidak diperlukan.

Selepas pengesahan pengisytiharan selesai, perkembangan acara mungkin seperti berikut:

• Jika ralat ditemui, anda perlu membawa senarai dokumentasi yang dikemas kini;
• Jika terdapat ketidaktepatan, pengisytiharan itu perlu diperbetulkan dan semakan akan dijalankan semula;
• Jika tiada kesilapan atau ketidakkonsistenan dikenal pasti, cukai yang telah dibayar akan dikembalikan kepada anda.

Bagaimana untuk mengetahui status pengesahan

Jika anda ingin mengawal prosedur secara peribadi, anda boleh melakukan ini dalam beberapa cara:

• Melalui panggilan telefon kepada pemeriksa;
• Dengan mendaftar di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan, dalam bahagian "Perkhidmatan Elektronik".

Menggunakan kaedah ini, anda boleh menjejaki tindakan pemeriksa dan segera menerima penjelasan mengenai semua soalan yang timbul.

Semak 6-NDFL

6-NDFL adalah salah satu borang pelaporan yang mesti dihantar. Laporan sedemikian diserahkan oleh kedua-duanya , dan . Dan prosedur pengesahan adalah wajib.

Dalam bentuk apakah laporan diserahkan?

Biasanya borang ini disediakan secara elektronik sahaja. Anda boleh menyediakannya di atas kertas hanya jika syarikat anda mempunyai kurang daripada 25 pekerja.

Jika peraturan ini tidak terpakai kepada anda, dan anda memberikan pengiraan dalam bentuk kertas, anda perlu membayar denda dua ratus rubel.

Bilakah pemeriksaan dijalankan?

Ia dimulakan selepas anda menyerahkan pengiraan 6-NDFL. Untuk memulakan acara, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak perlu menerima keputusan daripada pengurusan kanan, seperti dalam kes lain.

Cek ini berlangsung tidak lebih dari tiga bulan; tempoh ini dikawal oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Tujuan menyemak 6-NDFL, serta yang lain, adalah untuk mengesan ralat dan pelanggaran atau memastikan ketiadaannya.

Langkah pengesahan

Seluruh prosedur dibahagikan kepada beberapa peringkat:

• Selepas pakar Perkhidmatan Cukai Persekutuan menerima borang 6-NDFL daripada anda, pertama sekali mereka akan mengesahkan maklumat umum tentang syarikat anda: mereka akan menyemak alamat, nombor, serta beberapa data lain;
• Ia disemak sejauh mana pengiraan diisi dengan betul: data mesti diisi sebagai jumlah kumulatif;
• Nisbah kawalan disemak: ini membantu untuk menentukan sama ada data yang anda serahkan sepadan dengan data yang telah dimiliki oleh pemeriksa;
• Data dikira semula untuk mengenal pasti sebarang ralat aritmetik.

Nisbah kawalan

Nisbah ini diterima pakai untuk memastikan pemeriksaan di kawasan yang berbeza di negara ini dijalankan secara seragam.

Ini membantu bukan sahaja juruaudit, tetapi juga pembayar cukai untuk menyemak sama ada mereka mengisi pengiraan dengan betul.

Nisbah kawalan termasuk penunjuk berikut:

• Tarikh yang anda letakkan pada halaman tajuk (jika anda menyerahkan dokumen lewat, anda mungkin menerima denda);
• Pendapatan terakru tidak boleh melebihi potongan cukai, tetapi mungkin sama dengannya;
• Amaun cukai terakru tidak boleh lebih daripada bayaran pendahuluan tetap, tetapi mungkin sama dengannya.

Apa yang mereka semak

6-NDFL menetapkan tarikh akhir apabila cukai dipindahkan. Pemeriksa menyemak maklumat ini dengan yang ditunjukkan pada kad hadapan syarikat atau usahawan individu anda.

Daftar sedemikian disusun untuk mengenal pasti pelanggaran. Mereka juga membolehkan anda mengetahui sama ada anda telah mengira dan menganggarkan pembayaran cukai anda tepat pada masanya.

Beberapa aktiviti pengesahan dijalankan dalam mod automatik untuk menjimatkan masa untuk pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Sekiranya, selepas pengesahan dijalankan, disimpulkan bahawa semua maklumat diberikan tanpa kesilapan atau ketinggalan, aktiviti pengesahan dianggap selesai. Jika anda mempunyai sebarang soalan, anda perlu menyelesaikannya terlebih dahulu, dan selepas itu barulah laporan pemeriksaan akan disediakan.

Pengesahan dokumentasi

Dalam proses menyemak pengiraan tahunan 6-NDFL, penyesuaian dengan 2-NDFL adalah wajib.

Ringkasnya, jumlah yang anda bayar kepada pekerja sebagai gaji mestilah sepadan dengan data yang ditunjukkan dalam sijil pendapatan individu.

Di samping itu, mereka menyemak bilangan individu yang anda pindahkan wang.

Jika soalan timbul semasa proses pengesahan

Jika semasa pemeriksaan, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengenal pasti ralat dan ketidakkonsistenan dalam pelaporan, anda akan dimaklumkan tentang perkara ini.

Orang yang bertanggungjawab akan dihantar permintaan untuk memberikan penjelasan tentang semua isu yang timbul. 5 hari bekerja diperuntukkan untuk ini dari tarikh anda menerima permintaan daripada pejabat cukai.

Jika ternyata anda belum membayar cukai sepenuhnya, maka permintaan akan dihantar kepada anda untuk membayar cukai pendapatan peribadi - ini adalah dalam kes kurang bayar yang mudah.

Dan jika anggaran asas cukai didedahkan atas apa-apa sebab, maka penalti juga akan dikenakan kepada anda - 20% daripada jumlah tunggakan dan 40% jika niat jenayah terbukti.

Lazimnya, permintaan itu menyatakan tempoh di mana anda mesti membayar balik hutang sedia ada. Jika anda mengabaikannya, pejabat cukai akan secara unilateral membayar hutang daripada akaun semasa anda, dan, sebelum itu, sekat semua tunggakan anda sehingga tunggakan itu dipenuhi sepenuhnya. Aktiviti anda akan lumpuh, kerana semua akaun mesti mempunyai jumlah "tidak boleh dibakar" sama dengan tunggakan. Dan, jika amaun dalam akaun yang menghantar permintaan adalah kurang daripada yang diperlukan, maka kebodohan itu timbul - anda perlu menambah akaun untuk pembayaran berjaya.

Ia akan mengambil banyak masa untuk memulihkan pergerakan pada akaun semasa: sehingga pembayaran dihapuskan, ia kemudiannya akan ditunjukkan dalam akaun cukai. Dan hanya selepas semua tindakan ini pihak berkuasa cukai akan menghantar pemberitahuan untuk menyahsekat akaun anda.

Nuansa

Perlu diingat bahawa jika anda tidak membuat pembayaran kepada individu pada tahun tersebut, maka anda tidak perlu memberikan pengiraan 6-NDFL.

Jika tiada pemindahan dalam satu tempoh sahaja, maka lajur yang sepadan dengan tempoh ini akan kosong, dan selebihnya mesti diisi.

Kesimpulan

Pembaca yang dihormati! Sila ingat bahawa semasa proses pemeriksaan, kesilapan yang ditemui oleh pemeriksa yang berlaku dalam tempoh tiga tahun tidak boleh menjadi alasan untuk membuat anda bertanggungjawab dalam apa jua cara.

Tetapi dalam apa jua keadaan, hanya cuba menghalangnya atau membetulkannya tepat pada masanya.