Bayar bayaran pendahuluan. Cara mengira bayaran pendahuluan dengan betul mengikut sistem cukai yang dipermudahkan

USN: nuansa pengiraan bayaran pendahuluan untuk usahawan individu dan LLC

Sistem percukaian mudah (STS) digunakan oleh banyak organisasi dan usahawan individu. Semua orang tahu bahawa pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dikemukakan sekali setahun. Tetapi tidak semua orang mengingati prosedur untuk membayar bayaran pendahuluan, tersilap percaya bahawa cukai juga dibayar hanya pada akhir tempoh cukai. Ada juga pembayar cukai yang sengaja tidak membayar wang pendahuluan, kerana menganggap proses pengiraan itu panjang dan sukar. Sebaliknya, pelanggaran tarikh akhir pembayaran memerlukan akruan penalti. Dalam artikel ini, kami sekali lagi akan menjelaskan peraturan untuk mengira dan membayar bayaran pendahuluan dan cukai tahunan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan. Kami akan menunjukkan dengan contoh bahawa mengira bayaran pendahuluan tidak akan mengambil banyak masa dan akan menjimatkan wang anda.

Bab 26.2 Kod Cukai ditumpukan kepada sistem percukaian yang dipermudahkan. Tempoh pelaporan untuk pembayar sistem cukai dipermudahkan ialah suku pertama, enam bulan dan 9 bulan tahun kalendar, tempoh cukai ialah tahun kalendar.

Bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan mesti dipindahkan ke belanjawan selewat-lewatnya pada hari ke-25 bulan selepas suku tahun (klausa 7 artikel 346.21 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Pada tahun tersebut, pembayar cukai, jika mereka mempunyai pendapatan daripada aktiviti operasi, mesti membayar tiga bayaran pendahuluan: untuk suku pertama - sehingga 25 April termasuk; selama enam bulan - sehingga 25 Julai inklusif dan selama 9 bulan - sehingga 25 Oktober inklusif.

Pada akhir tahun, cukai dibayar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, tolak pendahuluan yang dibayar sebelum ini. Cukai dikira secara akruan. Tarikh akhir untuk membayar cukai tahunan sepadan dengan tarikh akhir untuk mengemukakan pengisytiharan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan: organisasi mesti memindahkan bayaran tahunan selewat-lewatnya pada 31 Mac, usahawan individu - tidak lewat daripada 30 April.

Bayaran pendahuluan dan cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan dipindahkan dalam rubel penuh tanpa kopecks.

Contoh pengiraan. Cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan untuk tahun itu berjumlah 100,000 rubel. Pada suku pertama tiada pendapatan, pendahuluan tidak dibayar. Selama enam bulan pendahuluan berjumlah 15,000 rubel, selama 9 bulan - 25,000 rubel. Pada akhir tahun, anda perlu membayar 60,000 rubel (100,000 - 15,000 - 25,000).

Objek cukai - pendapatan

Kadar cukai: 6 %.

Asas cukai: pendapatan yang disenaraikan dalam Seni. 346.15 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Bagaimana untuk mengurangkan jumlah cukai anda. "Simplers" boleh mengurangkan jumlah cukai atas alasan yang disenaraikan dalam klausa 3.1 Seni. 346.21 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Oleh itu, cukai boleh dikurangkan dengan:

• caruman insurans untuk insurans pencen wajib;
• premium insurans untuk insurans kesihatan wajib;
• caruman insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan;
• caruman insurans untuk insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin;
• perbelanjaan untuk cuti sakit atas perbelanjaan majikan (kecuali untuk kemalangan industri dan penyakit pekerjaan). Hari yang dibayar oleh pemegang polisi dalam kes yang disenaraikan dalam klausa 1, bahagian 2, seni. 3 Undang-undang Persekutuan 29 Disember 2006 No. 255-FZ "Mengenai insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin";
• bayaran di bawah kontrak insurans peribadi sukarela yang memihak kepada pekerja sekiranya hilang upaya sementara mereka (kecuali untuk kemalangan industri dan penyakit pekerjaan).

Penting! Organisasi dan usahawan individu dengan pekerja boleh mengurangkan jumlah cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan tidak lebih daripada 50% atas sebab-sebab di atas.

Contoh pengiraan. Katakan cukai tahunan usahawan individu dengan pekerja ialah 10,000 rubel, dan premium insurans (klausa 3.1 Perkara 346.21 Kod Cukai Persekutuan Rusia) ialah 6,000 rubel. Kami mengurangkan jumlah cukai ke atas sumbangan, tetapi tidak lebih daripada 50%, iaitu, hanya sebanyak 5,000 rubel (10,000: 2). Ternyata 5,000 rubel cukai mesti dibayar (10,000 - 5,000).

Mari kita pertimbangkan situasi lain: jumlah premium insurans untuk tahun itu ialah 3,000 rubel. Dalam kes ini, pemegang polisi mempunyai hak untuk mengurangkan cukai dengan jumlah keseluruhan caruman, kerana caruman tidak melebihi 50% daripada jumlah cukai keseluruhan. Anda perlu membayar 7,000 rubel untuk cukai ke atas sistem cukai yang dipermudahkan (10,000 - 3,000) kepada bajet.

Usahawan individu tanpa pekerja, yang tidak membuat pembayaran dan imbuhan lain kepada individu, mempunyai hak untuk mengurangkan jumlah cukai ke atas sumbangan insurans tetap kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia dan Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan sepenuhnya. Tetapi hanya jika sumbangan ini dipindahkan ke dana yang ditentukan. Jika jumlah cukai pada akhir tahun adalah kurang daripada caruman yang dipindahkan, tidak perlu membayar cukai kepada belanjawan.

Sila ambil perhatian. Jika seorang usahawan individu tanpa pekerja memindahkan keseluruhan jumlah bayaran insurans tetap untuk tahun semasa pada suku pertama, bayaran pendahuluan untuk sistem cukai dipermudahkan untuk suku pertama boleh dikurangkan dengan jumlah keseluruhan caruman. Jika cukai ternyata lebih rendah daripada bayaran tetap, maka anda boleh menggunakan "potongan" dalam tempoh pelaporan seterusnya (apabila mengira cukai untuk enam bulan, 9 bulan atau setahun).

: Pendapatan didarab dengan 6% tolak premium insurans dan/atau bayaran tetap usahawan individu tolak bayaran pendahuluan yang telah dibayar sebelumnya.

Prosedur untuk menentukan pendapatan dijelaskan dalam Art. 346.15 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Contoh pengiraan. Pada suku pertama 2015, seorang usahawan individu memindahkan sumbangan tetap untuk dirinya sendiri dalam jumlah 22,261.38 rubel (dalam pengiraan kami akan menggunakan jumlah tanpa kopecks). Iaitu, dia memindahkan keseluruhan jumlah tahunan sekali gus. Mari kita pertimbangkan pengiraan bayaran pendahuluan.

saya suku

Pendapatan usahawan individu - 300,000 rubel

Cukai ialah 18,000 rubel (300,000 x 6%)

Bayaran pendahuluan akan sama dengan 0 (memandangkan caruman melebihi cukai, 18,000< 22 261)

Saya separuh tahun

Pendapatan usahawan individu (jumlah kumulatif) - 400,000 rubel

Bayaran pendahuluan ialah 1,739 rubel (24,000 - 22,261)

9 bulan

Pendapatan usahawan individu (jumlah kumulatif) - 400,000 rubel (tiada pendapatan pada suku ketiga)

Cukai ialah 24,000 rubel (400,000 x 6%)

Bayaran muka akan sama dengan 0 (24,000 - 22,261 - 1739). Oleh kerana jumlah pendapatan tidak berubah, dan bayaran pendahuluan telah dibayar selama setengah tahun, tidak perlu memindahkan apa-apa ke belanjawan selama 9 bulan.

Pendapatan usahawan individu (jumlah kumulatif) - 500,000 rubel

Cukai tidak termasuk bayaran pendahuluan ialah 30,000 rubel (500,000 x 6%)

Cukai yang perlu dibayar ialah 6,000 rubel (30,000 - 22,261 - 1,739)

Nasihat untuk usahawan individu. Adalah lebih mudah dan menguntungkan untuk membayar bayaran tetap kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan setiap suku tahun untuk mengurangkan bayaran pendahuluan sistem cukai yang dipermudahkan.

Objek cukai - pendapatan tolak perbelanjaan

Bagaimana untuk mengurangkan asas cukai anda. Untuk mengurangkan asas cukai anda, simpan semua dokumen yang menyokong perbelanjaan. Di samping itu, perbelanjaan mesti wajar dari segi ekonomi dan dibayar (klausa 2 Perkara 346.17 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Hanya perbelanjaan yang dinamakan dalam Seni. 346.16 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Asas cukai boleh dikurangkan dengan jumlah kerugian yang diterima berdasarkan keputusan tempoh cukai sebelumnya (klausa 7 Perkara 346.18 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Penting! Seorang usahawan individu boleh memasukkan dalam perbelanjaan bukan sahaja premium insurans yang dibayar untuk pekerja, tetapi juga bayaran tetap yang dibayar untuk dirinya sendiri (klausa 7 Perkara 346.16 Kod Cukai Persekutuan Rusia, surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh April 29, 2013 Bil 03-11-11/15001).

Formula untuk mengira cukai dan bayaran pendahuluan: (Pendapatan tolak perbelanjaan) darab dengan 15% (atau kadar lain yang ditetapkan oleh subjek)tolak bayaran pendahuluan yang telah dibayar sebelum ini.

Contoh pengiraan. Sebagai contoh, mari kita ambil kadar cukai asas, iaitu 15%.

saya suku

Pendapatan - 300,000 rubel

Perbelanjaan yang diakaunkan - 50,000 rubel

Bayaran pendahuluan ialah 37,500 rubel ((300,000 - 50,000) x 15%)

Saya separuh tahun

Pendapatan (jumlah terkumpul) - 400,000 rubel

Perbelanjaan yang diakaunkan (jumlah terkumpul) - 100,000 rubel

Bayaran pendahuluan ialah 7,500 rubel ((400,000 - 100,000) x 15% - 37,500)

9 bulan

Pendapatan (jumlah kumulatif) - 400,000 rubel (tiada pendapatan pada suku ketiga)

Perbelanjaan yang diakaunkan (jumlah terkumpul) - 120,000 rubel

Bayaran muka akan bersamaan dengan 0 ((400,000 - 120,000) x 15% - 37,500 - 7500). Mengambil kira bayaran pendahuluan sebelum ini, hasilnya adalah lebihan bayaran, jadi tidak perlu membayar apa-apa kepada bajet selama 9 bulan.

Pendapatan (jumlah terkumpul) - 500,000 rubel

Perbelanjaan yang diakaunkan (jumlah terkumpul) - 150,000 rubel

Cukai ialah 7,500 rubel ((500,000 - 150,000) x 15% - 37,500 - 7500)

Mari kita hitung cukai minimum - 1% daripada pendapatan (klausa 6 Perkara 346.18 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

500,000 x 1% = 5,000 rubel. Pada tahun ini, 52,500 rubel telah dibayar (37,500 + 7,500 + 7,500).

52,500 > 5,000, oleh itu, tidak perlu membayar cukai minimum.

Sila ambil perhatian. Apabila membayar bayaran pendahuluan lewat daripada tarikh akhir yang ditetapkan, penalti diakru mengikut cara yang ditetapkan oleh Seni. 75 Kanun Cukai Persekutuan Rusia (surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 24 Februari 2015 No. 03-11-06/2/9012).

Standard Pakar Perkhidmatan

Rogacheva E.A.

Organisasi dan peniaga yang beroperasi pada sistem percukaian dipermudah (STS) dikehendaki membuat sumbangan tertentu kepada belanjawan dalam rangka sistem ini sepanjang tahun. Dalam kes ini, jumlah pembayaran yang tepat bergantung pada objek cukai yang dipilih. Dalam artikel kami, kami akan melihat bagaimana kira bayaran pendahuluan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan.

Objek "Pendapatan tolak perbelanjaan"

Mula-mula anda perlu menentukan saiz tertentu (jumlah) terakru bayaran pendahuluan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan sepanjang tahun, dan kemudian cukai akhir. Ini membantu untuk mengisi pengisytiharan yang dipermudahkan dengan betul dan cepat.

Pengiraan setiap bayaran pendahuluan - untuk suku pertama, setengah tahun, 9 bulan - secara amnya dijalankan mengikut skim berikut:

PENDAHULUAN = ASAS CUKAI × KADAR STS

Begini rupanya dalam pengisytiharan itu:

Keputusan pengiraan diberikan dalam baris yang sepadan Bahagian 2.2 perisytiharan. Lebih-lebih lagi, di bawah setiap daripada mereka terdapat petunjuk: manipulasi matematik mudah mana yang perlu dijalankan dan dengan penunjuk baris mana. Ia hampir mustahil untuk dikelirukan.

Pada peringkat kedua, jumlah yang diperlukan untuk dipindahkan ke belanjawan pada akhir tempoh pelaporan dan tahun secara keseluruhan ditentukan. Mereka sudah dimasukkan dalam Seksyen 1.2 perisytiharan itu.

Untuk mengira amaun bayaran pendahuluan yang perlu dibayar dalam tempoh pelaporan tertentu, anda hendaklah: menolak amaun pendahuluan untuk tempoh sebelumnya daripada amaun untuk tempoh ini.

Sila ambil perhatian: jumlah bayaran pendahuluan untuk suku pertama tidak perlu dikurangkan dengan apa-apa, kerana tiada bayaran pendahuluan.

Objek "Hasil"

Pengiraan bayaran pendahuluan hanya daripada pendapatan bagi suku pertama, setengah tahun dan 9 bulan dilakukan seperti berikut:

PENDAHULUAN = PENDAPATAN × KADAR STS

Arahan yang lebih khusus tentang cara mengira bayaran pendahuluan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan untuk objek "pendapatan" sentiasa boleh didapati di bawah baris Seksyen 2.1.1 perisytiharan.

Perlu diingat bahawa pendahuluan dan cukai yang harus dipindahkan ke belanjawan mengurangkan bukan sahaja jumlah bayaran pendahuluan itu sendiri yang terakru dalam tempoh pelaporan sebelumnya, tetapi juga:

• premium insurans (termasuk untuk peniaga untuk dirinya sendiri);
• faedah untuk penyakit sementara;
• caruman di bawah kontrak insurans peribadi sukarela.

Terdapat ciri: apabila jumlah faedah dan caruman yang disenaraikan dibayar oleh organisasi atau usahawan individu dengan pekerja, pengurangan pendahuluan/cukai ke atas amaun caruman/manfaat secara keseluruhan tidak boleh melebihi 1/2 daripada jumlah pendahuluan.

Dalam situasi kedua - apabila usahawan individu tidak mempunyai kakitangan - ia dibenarkan untuk mengurangkan pendahuluan dengan jumlah keseluruhan sumbangan yang dia buat "untuk dirinya sendiri". Sudah tentu, faedah hilang upaya dan potongan di bawah kontrak insurans tidak menjejaskan jumlah pendahuluan sama sekali.

Terdapat pilihan keempat - ini ialah yuran dagangan yang telah dibayar dalam tempoh pelaporan ini. Terima kasih kepadanya, semua pembayar cukai akan mendapat bayaran pendahuluan mereka di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dikurangkan dengan jumlah keseluruhannya.

Sila ambil perhatian: Apabila mengurangkan bayaran pendahuluan, hanya jumlah yang sebenarnya dipotong diambil kira. Iaitu, ia hanya boleh dikurangkan selepas fakta.

Keputusan untuk tempoh pelaporan dikira menggunakan formula berikut:

• laporan ADVANCE– amaun bayaran pendahuluan untuk tempoh pelaporan tertentu;
• (SUMBANGAN + FAEDAH)– jumlah yang mengurangkan bayaran pendahuluan untuk tempoh pelaporan tertentu;
• ADVANCE lulus– jumlah amaun bayaran pendahuluan berdasarkan keputusan tempoh pelaporan sebelumnya (kecuali suku pertama).

Arahan yang lebih tepat mengenai pengiraan yang dibuat boleh didapati di halaman Bahagian 1.1 perisytiharan sistem cukai yang dipermudahkan.

Bila hendak dipindahkan ke belanjawan

Dalam undang-undang tarikh akhir pembayaran bayaran pendahuluan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan– sehingga hari ke-25 termasuk bulan selepas tempoh pelaporan. Oleh itu, pemindahan hendaklah berlaku mengikut jadual berikut:

KBK untuk membuat pembayaran

Sebagai contoh, untuk objek Bayaran pendahuluan KBK "pendapatan" STS seterusnya:

182 1 05 01011 01 1000 110.

Jika objeknya ialah "pendapatan tolak perbelanjaan", maka BCC:

182 1 05 01021 01 1000 110.

Jika anda tidak membuat pendahuluan

Adalah penting bahawa denda kerana gagal membayar bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan tidak diperuntukkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia sama sekali. Sebaliknya, mereka hanya akan "meneteskan" penalti.

Lagi satu. Jika pada akhir tahun jumlah amaun cukai akhir di bawah sistem cukai dipermudahkan adalah kurang daripada semua akruan bayaran pendahuluan, maka penalti bagi pendahuluan tertunggak tertakluk kepada pengiraan semula dan pengurangan.

Walaupun pengiraan cukai di bawah sistem percukaian yang dipermudahkan tidak begitu rumit, dalam setiap tempoh pelaporan banyak persoalan timbul tentang perkara ini daripada pengguna forum Klerk.Ru. Bagaimana untuk mengira dengan betul bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan dengan objek "pendapatan" cukai?

Kesilapan utama mereka yang mempunyai masalah dengan pengiraan cukai ialah mereka cuba mengira setiap suku tahun, bukannya berdasarkan akruan. Itu. Mereka mengira cukai bukan untuk 9 bulan, tetapi untuk suku ke-3. Ya, dalam beberapa kes adalah mungkin untuk mengira dengan cara ini, tetapi selalunya pengiraan sedemikian memberikan hasil yang salah.

Tempoh pelaporan di bawah sistem cukai dipermudahkan ialah: suku pertama, separuh tahun pertama dan 9 bulan. Oleh itu, apabila mengira cukai selama 9 bulan, anda perlu mengambil data untuk pengiraan dari 1 Januari hingga 30 September termasuk. Premium insurans dan perbelanjaan untuk faedah dan insurans sukarela pekerja, yang mengurangkan cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, juga diambil untuk keseluruhan tempoh pelaporan. Dalam kes ini, caruman yang telah dibayar dalam tempoh pelaporan tertentu diambil, tertakluk kepada akruannya. Akruan itu sendiri tidak perlu berlaku dalam tempoh pelaporan ini; ia mungkin berlaku lebih awal.

Contoh: 1. Organisasi membayar premium insurans daripada gaji pekerja untuk Disember 2014 pada Januari 2015. Sumbangan ini boleh diambil kira semasa mengira bayaran pendahuluan dan cukai pada tahun 2015. Mereka tidak boleh diambil kira semasa mengira cukai untuk 2014, kerana mereka tidak dibayar dalam tempoh tersebut.

2. Organisasi membayar premium insurans daripada gaji pekerja untuk September 2015 pada 15 Oktober 2015. Caruman ini tidak boleh diambil kira semasa mengira bayaran pendahuluan selama 9 bulan. Tetapi ia akan menjadi mungkin untuk mengambil kira apabila mengira cukai untuk tempoh cukai (tahun).

3. Seorang usahawan individu telah membayar tunggakan caruman tetap bagi tahun 2013 pada Julai 2015. Caruman ini boleh digunakan untuk mengurangkan bayaran cukai pendahuluan untuk 9 bulan 2015.

Caruman dan perbelanjaan yang manakah mengurangkan cukai? Cukai dikurangkan ke atas semua caruman insurans yang dibayar daripada gaji pekerja (caruman pencen insurans, caruman kepada Dana Insurans Perubatan Wajib, kedua-dua jenis caruman kepada Dana Insurans Sosial). Bagi usahawan individu, cukai juga dikurangkan ke atas caruman tetap kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib. Pada masa yang sama, caruman kepada Kumpulan Wang Pencen dalam bentuk 1% daripada pendapatan melebihi 300 ribu rubel juga mengurangkan cukai. Caruman sukarela kepada Dana Insurans Sosial, jika usahawan individu menjadikannya di bawah perjanjian insurans sukarela sekiranya hilang upaya sementara dan bersalin, jangan kurangkan cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, kerana ia adalah sukarela dan tidak wajib.

Sebagai tambahan kepada premium insurans, cukai juga boleh dikurangkan ke atas kos faedah hilang upaya sementara yang dibayar atas perbelanjaan majikan (3 hari pertama cuti sakit) dan ke atas kos insurans peribadi sukarela untuk pekerja (di bawah syarat tertentu) . Perbelanjaan ini juga mengurangkan cukai dalam tempoh di mana ia ditanggung (iaitu dibayar).

Contoh: Seorang pekerja organisasi sedang bercuti sakit pada bulan Jun 2015, organisasi membayar faedah hilang upaya sementara pada bulan Julai, yang mana 3 hari pertama adalah atas perbelanjaan sendiri mengikut undang-undang Persekutuan Rusia. Perbelanjaan dalam jumlah bayaran untuk 3 hari pertama cuti sakit boleh diambil kira semasa mengira bayaran pendahuluan untuk 9 bulan 2015.

Bagaimana untuk mengira pembayaran cukai pendahuluan supaya tidak membuat kesilapan? Cukai dikira dengan sangat mudah - pendapatan untuk tempoh pelaporan diambil dan didarab dengan kadar cukai. Cukai yang terhasil boleh dikurangkan dengan sumbangan dan perbelanjaan dalam tempoh 50% daripada cukai yang dikira (iaitu cukai boleh dikurangkan tidak lebih daripada separuh). Orang sering membuat kesilapan tentang di mana untuk mengira 50%. Atas sebab tertentu, ramai pembayar cukai cuba mengurangkan cukai sebanyak 50% daripada caruman yang dibayar, yang tidak betul.

Contoh: Pendapatan organisasi selama 9 bulan berjumlah 2,500,000 rubel. 2,500,000 x 6% = 150,000 gosok. Premium insurans telah dibayar dalam tempoh ini dalam jumlah 85,000 rubel. 50% daripada jumlah 150,000 gosok. ialah 75,000 rubel. Itu. cukai boleh dikurangkan dengan jumlah sumbangan sebanyak 75,000 rubel, dan bukan dengan keseluruhan 85,000 rubel.

Had 50% pengurangan cukai tidak dikenakan kepada usahawan individu yang tidak membuat pembayaran pendapatan kepada individu. Walaupun seorang usahawan individu berdaftar sebagai majikan dalam Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial, tetapi tidak membuat pembayaran dalam tempoh pelaporan (contohnya, satu-satunya pekerja yang bercuti ibu bapa untuk kanak-kanak di bawah umur 3 tahun), maka dia dianggap tidak membuat pembayaran dan boleh mengurangkan cukai tanpa had .

Contoh: Seorang usahawan individu menerima 650,000 rubel dalam 9 bulan. pendapatan. 650,000 x 6% = 39,000 gosok. Pada bulan Ogos, caruman tetap untuk sepanjang tahun telah dibayar dalam jumlah 22,261 rubel. 39,000 - 22,261 = 16,735 rubel. Bayaran pendahuluan 9 bulan yang perlu dibayar telah terakru.

Selepas cukai telah dikurangkan ke atas caruman, adalah perlu untuk mengira berapa banyak cukai yang perlu dibayar kepada belanjawan. Untuk melakukan ini, bayaran cukai pendahuluan yang telah dibayar dalam tempoh cukai semasa ditolak daripada jumlah bayaran pendahuluan yang dikira. Itu. Apabila mengira pendahuluan untuk 9 bulan, cukai yang dibayar untuk suku pertama dan separuh pertama tahun itu ditolak.

Contoh: Seorang usahawan individu menerima 650,000 rubel dalam 9 bulan. pendapatan. 650,000 x 6% = 39,000 gosok. Pada bulan Ogos, caruman tetap untuk sepanjang tahun telah dibayar dalam jumlah 22,261 rubel. 39,000 - 22,261 = 16,735 rubel. Bayaran pendahuluan 9 bulan yang perlu dibayar telah terakru. Untuk suku pertama, 12,000 rubel telah dibayar. cukai, dan untuk separuh pertama tahun ini 25,000 rubel. 16735 - 12,000 - 25,000 = -20,265 gosok. Oleh kerana jumlah cukai adalah tolak, tidak perlu membayar apa-apa kepada belanjawan selama 9 bulan - terdapat lebihan pembayaran cukai.

Contoh terakhir menunjukkan mengapa cukai tidak boleh dianggap sebagai suku yang berasingan. Jika suku ke-3 telah dipertimbangkan secara berasingan, jumlah bayaran pendahuluan akan dikira secara salah, kerana pada suku ke-3 terdapat sedikit pendapatan, yang cukainya akan jauh lebih rendah daripada premium insurans yang dibayar. Ia juga boleh menjadi sebaliknya - caruman telah dibayar, contohnya, pada suku pertama, dengan pendapatan kecil, tetapi pada suku kedua dan ketiga, caruman tidak dibayar. Apabila mengira setiap suku tahun, tiada apa-apa untuk mengurangkan cukai. Oleh itu, untuk pengiraan yang betul, perlu diingat bahawa cukai di bawah sistem cukai dipermudahkan sentiasa dianggap sebagai jumlah akruan untuk tempoh pelaporan.

Sistem percukaian yang dipermudahkan mewajibkan usahawan membuat potongan suku tahunan ke arah pembayaran cukai masa depan - bayaran pendahuluan. Ini memastikan penambahan semula belanjawan yang seragam, kerana sistem cukai yang dipermudahkan mempunyai kaedah penyelesaian yang lebih mudah dengan negara berdasarkan hasil kerja.

Muat turun untuk dilihat dan dicetak:

Maklumat am

Undang-undang cukai ditubuhkan cukup setia tarikh akhir apabila bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan mesti dibuat. Usahawan diberi 25 hari kalendar untuk mendepositkan dana selepas akhir suku tahun.

Oleh itu, pada tahun 2017 tarikh akhir berikut telah ditetapkan:

• sehingga 25 April untuk suku pertama;
• sehingga 25 Julai untuk setengah tahun;
• sehingga 25 Oktober selama 9 bulan yang lalu.

Pada akhir tahun, usahawan juga mesti melaporkan aktivitinya, pendapatan yang diterima, dan juga membuat pengiraan akhir untuk membayar cukai. Asas pengiraan adalah buku perbelanjaan dan pendapatan, yang diselenggara secara bebas oleh organisasi atau usahawan yang telah memilih sistem percukaian yang dipermudahkan.

Penting! Pengiraan akhir untuk tahun dijalankan dengan mengambil kira bayaran pendahuluan. Mereka yang tidak mendepositkan dana setiap suku tahun adalah tertakluk kepada kewajipan tambahan untuk membayar penalti terakru (untuk setiap hari kelewatan). Denda untuk tidak membayar cukai dikenakan hanya jika usahawan individu atau LLC tidak membuat pembayaran untuk tahun kalendar tepat pada masanya.

Pembayaran mengikut objek pendapatan

Bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai dipermudahkan berdasarkan objek pendapatan dikira oleh usahawan atau organisasi secara bebas. Asas pengiraan adalah item pendapatan daripada buku perakaunan.

Pendahuluan dikira menggunakan formula:

D *S-VU-APP,

di mana D ialah pendapatan,

C - kadar cukai,

VU - nilai yang mengurangkan pembayaran,

APP - bayaran pendahuluan untuk tempoh tahun sebelumnya.

Dalam kes ini, pendapatan difahami sebagai jumlah keseluruhan yang diperoleh oleh usahawan atau organisasi untuk tempoh tersebut:

• dari Januari hingga Mac - untuk suku pertama;
• dari Januari hingga Jun - selama setengah tahun;
• dari Januari hingga Oktober - selama sembilan bulan.

Mengurangkan jumlah pembayaran

Bagi sistem percukaian yang dipermudahkan, kadar faedah ditetapkan pada 6%.

Pada masa yang sama, usahawan atau organisasi diberi hak untuk mengurangkan jumlah ini jika terdapat alasan untuk berbuat demikian. Alasan tersebut termasuk:

• caruman insurans untuk pekerja yang diupah;
• membayar faedah hilang upaya kepada pekerja (untuk tiga hari pertama cuti sakit).

Dalam kes ini, hanya pembayaran yang sebenarnya dibuat dalam tempoh tersebut diambil kira untuk pengurangan. Sebagai contoh, jika seorang usahawan membayar faedah hilang upaya pada awal bulan Julai, maka dia boleh menggunakannya untuk mengurangkan kadar faedah hanya jika dia membuat bayaran pendahuluan selama sembilan bulan bekerja.

Sekatan ke atas pengurangan

Perundangan cukai menyediakan sekatan untuk mengurangkan kadar faedah cukai.

Jumlah maksimum pengurangan adalah tidak lebih daripada separuh daripada pendapatan yang diterima dalam tempoh tersebut.

Formula pengiraan:

D-S /2,

di mana D ialah pendapatan untuk tempoh itu,

C - kadar cukai.

Arahan langkah demi langkah untuk pengiraan

Sebenarnya usahawan atau organisasi dikehendaki melakukan tindakan berikut untuk mengira bayaran pendahuluan:

1. Kira semua pendapatan untuk tempoh tersebut.
2. Biasakan diri anda dengan kadar semasa untuk sistem cukai yang dipermudahkan di rantau ini pada masa pembayaran;
3. Kira semua perbelanjaan yang layak untuk pengurangan bayaran.
4. Kira amaun maksimum yang mana bayaran boleh dikurangkan.
5. Kira jumlah pengurangan yang tepat.
6. Darabkan pendapatan yang diterima dalam tempoh tersebut dengan kadar semasa.
7. Tolak daripada amaun bayaran yang diterima amaun yang tepat di mana pembayaran dikurangkan.
8. Tolak bayaran pendahuluan yang dibuat sebelum ini.
9. Pindahkan bayaran kepada Perkhidmatan Cukai di tempat pendaftaran entiti undang-undang atau usahawan individu. Butiran semasa mesti dijelaskan dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Contoh pengiraan

Untuk suku pertama, jumlah pengurangan cukai ialah 55,000 rubel. Jumlah maksimum yang mungkin ialah: 2,000,000*6%/2=60,000 rubel. Jumlah pengurangan tidak melebihi had ini. Dalam kes ini, bayaran pendahuluan ialah 65,000 rubel (2,000,000 * 6% -55,000).

Untuk enam bulan, jumlah pengurangan pembayaran ialah 103,000 rubel. Jumlah maksimum yang mungkin ialah: 4,000,000*6%/2=120,000 rubel. Dalam kes ini, bayaran pendahuluan ialah: 4000000*6% -103000—65000 (bayaran pendahuluan untuk suku pertama) = 72000 rubel.

Untuk sembilan bulan bekerja, jumlah pengurangan pembayaran ialah 201,000 rubel. Jumlah maksimum yang mungkin: 180,000 rubel. Dalam kes ini, bayaran pendahuluan ialah: 6000000*6%-201000-65000-72000=22000 rubel.

Penting! Semua angka diambil secara eksklusif daripada buku pendapatan dan perbelanjaan dan disokong olehnya semasa mengisi penyata cukai oleh organisasi atau usahawan. Jika beberapa artikel tidak dipaparkan dalam buku, maka ia tidak boleh diambil kira dalam pengiraan.

Pembayaran mengikut objek pendapatan dan perbelanjaan

Usahawan dan organisasi mempunyai hak untuk membayar cukai berdasarkan perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan untuk tempoh pelaporan. Dalam kes ini, kadar cukai sebanyak 15% digunakan, yang boleh dikurangkan pada peringkat mata pelajaran persekutuan.

Tiada peruntukan untuk pengurangan jumlah pembayaran, walaupun terdapat akruan insurans dan bayaran cuti sakit, kerana ia dimasukkan ke dalam item perbelanjaan secara automatik.

Penting! Jika pendapatan dan perbelanjaan untuk tempoh pelaporan adalah sama, maka perbezaan itu mengambil nilai sifar. Dalam kes ini, tiada bayaran pendahuluan dibuat. Peraturan yang sama digunakan untuk kes apabila perbelanjaan organisasi atau usahawan melebihi pendapatan dalam tempoh pelaporan.

Contoh pengiraan

Untuk mengira jumlah pendahuluan, anda mesti mengira semua pendapatan dan perbelanjaan untuk tempoh pelaporan pada mulanya, dan kemudian menolak yang kedua daripada jumlah pertama. Keputusan yang diperolehi akan menjadi asas untuk mengira bayaran pendahuluan.

Tempoh	pendapatan	Perbelanjaan	Asas untuk pengiraan	Kadar faedah
Januari-Mac	400000	150000	250000	15
Januari-Jun	550000	300000	250000	15
Januari-September	600000	500000	100000	15

Peraturan untuk menolak bayaran pendahuluan untuk tempoh sebelumnya dikekalkan apabila mengira objek pendapatan dan perbelanjaan.

Pada suku pertama adalah perlu untuk membuat pendahuluan dalam jumlah: 250,000*15%=37,500 rubel. Selama enam bulan: 250,000*15%-37,500=0 rubel.

Untuk sembilan bulan kerja: 100,000*15%-37,500=0 rubel.

Selama enam bulan dan sembilan bulan bekerja, organisasi menerima bersih kurang daripada yang dibelanjakan.

Itulah sebabnya apabila membuat pembayaran, jumlah perbezaan sifar digunakan.

Penting! Jika bayaran pendahuluan melebihi amaun yang diperlukan bagi keseluruhan cukai untuk tahun tersebut, perbezaan itu dipindahkan sebagai pendahuluan kepada tempoh cukai baharu (tahun kalendar baharu). Dana dikembalikan kepada usahawan atau organisasi hanya jika usahawan individu atau LLC menghentikan aktiviti undang-undangnya.

Untuk menerima bayaran balik, anda perlu menulis permohonan yang dialamatkan kepada ketua Perkhidmatan Cukai Persekutuan, di mana usahawan individu atau LLC didaftarkan. Selepas pengiraan semula dengan mengambil kira tempoh pelaporan di mana aktiviti itu berhenti, dana dikembalikan ke akaun semasa pemohon dalam masa 30 hari kalendar.

Tonton video tentang bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan

Mengenai topik yang sama

Veronica

selamat petang Jika seorang usahawan individu membuat pembayaran dan ganjaran lain kepada individu, adakah dia menggunakan potongan cukai (menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan untuk pendapatan) hanya untuk jumlah premium insurans yang dibayar untuk pekerja, atau bolehkah dia menambah bayaran tetapnya pada potongan ini?

Anna

helo! Soalan! Jika kita tiada pendapatan untuk dua suku pertama, bolehkah kita tidak membayar wang pendahuluan? Atau adakah saya masih perlu menyenaraikan sesuatu?

Anna, jika anda tidak mempunyai pendapatan untuk tempoh yang dinyatakan, maka anda tidak perlu membayar bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan.

Alina

selamat petang Tolong beritahu saya, jika untuk suku 1 dan 2 pendapatan ternyata kurang daripada perbelanjaan (pendapatan USN tolak perbelanjaan), untuk suku ke-3 pendapatan ternyata lebih daripada perbelanjaan, tetapi pada akhir 9 bulan perbelanjaan masih lebih tinggi, adakah perlu membayar bayaran pendahuluan untuk suku ke-3?

Anastasia

Hello. Mengikut undang-undang kami dikehendaki membayar, tetapi dalam amalan saya saya tidak membayar. perkara utama ialah membayar untuk tahun tersebut sebelum menyerahkan laporan tahunan

Elena

Hello. Tolong beritahu saya, tidak ada aktiviti ekonomi dan tidak ada pendapatan. Mereka membuat pinjaman untuk membangunkan perniagaan dan semua perbelanjaan ditanggung olehnya. Objek cukai "Pendapatan tolak perbelanjaan". Pada hari-hari terakhir suku ke-3, hasil jualan muncul adalah minimum, kira-kira 4000 tan. Berbanding dengan kos, ini adalah "jatuh dalam baldi". Tidak lama lagi keuntungan kita mencapai tahap yang boleh ditolak kos. Kami membuat pinjaman lagi. Apa yang perlu dilakukan dalam situasi ini dengan cukai pendapatan. Adakah saya perlu membayarnya dalam keadaan ini dan bagaimana untuk mengiranya? Atau adakah kita kini dianggap sebagai perusahaan yang merugikan?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Elena, jika anda menggunakan objek percukaian "Pendapatan tolak perbelanjaan", maka jika anda mempunyai keputusan kewangan negatif, anda tidak perlu membayar bayaran pendahuluan.

Cukai minimum dibayar jika terdapat kerugian yang lebih tinggi pada akhir tahun. Tetapi tahun ini masih berterusan dan kita bercakap tentang mengira bayaran pendahuluan untuk suku ketiga 2017.

Dalam pengisytiharan untuk 2017, anda akan menunjukkan data anda (kedua-dua hasil dan perbelanjaan) dan jelas bahawa jumlah bayaran pendahuluan anda untuk suku ketiga adalah sifar.

Vyacheslav

selamat petang. Tolong beritahu saya, syarikat USN 6% pendapatan 369,000

gaji dan cukai dibayar mengikut gaji.. adakah syarikat berhak mengurangkan cukai sistem cukai mudah sebanyak 50% daripada jumlah premium insurans? (Hanya cukai insurans PFR dan FFOMS? FSS dan FSS daripada Perkhidmatan Cukai Negara tidak diambil kira?) Terima kasih

Elena

Tatyana, ini bermakna jika pada akhir tahun kita mengalami kerugian, maka kita hanya membayar cukai minimum 1%. Semua pendapatan yang diterima pada tahun tersebut mesti didarabkan dengan 1%. Adakah perbelanjaan tidak diambil kira?

Alla

Saya seorang usahawan individu menggunakan sistem cukai dipermudahkan untuk pendapatan (6%). Untuk 3 persegi pendapatan 80 ribu, sewajarnya Cukai 4800 untuk 3 suku. Pembayaran sebelum 25 Oktober 2017. Saya membayar premium insurans pada 15/10/17. Saya boleh mengurangkan Cukai untuk S3. untuk jumlah premium insurans? Atau saya, untuk mengurangkan sistem cukai yang dipermudahkan d.b. membayar premium insurans sebelum akhir suku ke-3. (01.10.2017)?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Vyacheslav, mari kita fikirkan bersama. Untuk mengelakkan kesilapan, saya sentiasa menasihati anda untuk membaca Kod Cukai terlebih dahulu, dan tidak mempercayai secara membuta tuli apa yang ditulis di Internet.

Oleh itu, kami membuka Perkara 346.21, perenggan 3.1, subperenggan pertama, yang menyatakan:

"Pembayar cukai yang telah memilih pendapatan sebagai objek percukaian mengurangkan jumlah cukai (pembayaran cukai pendahuluan) yang dikira untuk tempoh cukai (pelaporan) dengan jumlah caruman insurans untuk insurans pencen wajib, insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan keibuan, insurans kesihatan wajib, insurans sosial wajib daripada kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan yang dibayar (dalam jumlah yang dikira) dalam tempoh cukai (pelaporan) tertentu mengikut perundangan Persekutuan Rusia..."

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Balas Elena: apabila mengira cukai minimum, kami mengambil pendapatan kami dan mendarabkan jumlah pendapatan sebanyak 1%. Perbelanjaan tidak diambil kira.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Alla, saya menasihati anda untuk melakukan ini pada masa hadapan: bayar bayaran tetap "untuk diri sendiri" setiap suku tahun. Sebagai contoh, anda membayar untuk suku pertama pada suku pertama, dan bukan pada penghujungnya, jika tidak, jumlah premium insurans yang dibayar tidak akan dibawa ke tempoh seterusnya.

Katakan anda membayar caruman untuk suku ke-4 2017 pada bulan Disember dan mempunyai hak untuk mengurangkan cukai anda untuk caruman yang dibayar pada 15 Oktober dan untuk caruman yang anda bayar pada bulan Disember. Dan jika jumlah semua sumbangan anda adalah "beberapa kali" lebih tinggi daripada jumlah cukai, memalukan anda tidak akan merasakan jumlah pengurangan itu. Adakah anda faham?

Dalam kes anda, anda boleh mengurangkan cukai ke atas caruman yang dibayar pada 15hb, hanya berdasarkan pengiraan untuk suku ke-4.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Alla, saya akan memberikan contoh paling mudah - seorang usahawan individu, bekerja sebagai pembina dan menerima pendapatan suku tahunan, sebagai contoh, 15,000 rubel. Katakanlah. Cukai suku tahunan ialah 6% daripada 15,000 rubel = 900 rubel. Saya mengambil sedikit jumlah dengan sengaja supaya anda dapat memahami dengan jelas. Ini akan memudahkan anda.

Dan usahawan individu kami dalam contoh kami memutuskan untuk membayar bayaran tetap sepanjang bulan Disember tahun ini. Dan apa? Dia akan mengurangkan cukainya hanya untuk suku ke-4, walaupun dia mungkin tidak perlu membayar cukai sepanjang tahun.

Jika dia membayar bayaran tetap setiap suku tahun, dan ternyata kira-kira 7,000 rubel setiap tiga bulan, dia tidak akan mempunyai sebarang bayaran selain daripada premium insurans.

Xenia

selamat petang

Saya telah beroperasi sebagai usahawan individu sejak suku ke-2 2017. Tidak perlu membayar bayaran pendahuluan untuk suku pertama, suku ke-2 telah tertunggak, saya bercadang untuk membayar untuk suku ke-3 (sehingga 25 Oktober) pada 20 Oktober dan pada hari yang sama membayar premium insurans untuk dua suku sekali dalam jumlah 14,000 rubel.

Apakah bayaran cukai yang boleh saya kurangkan dengan jumlah premium insurans yang dibayar sebanyak 14,000 rubel? Suku ke-3 akan datang atau hanya tempoh selepasnya? Jika pengurangan seterusnya berlaku tepat dalam jumlah premium insurans yang dibayar - 14,000 rubel, atau adakah ia akan kurang?

Xenia

Adakah pilihan lain mungkin - Saya membuat pembayaran bukan untuk suku tertunggak, tetapi sekaligus jumlah keseluruhan untuk setengah tahun, pada masa yang sama saya membayar jumlah premium insurans untuk setengah tahun - 14,000 Rubles. Apakah bayaran cukai yang akan dikurangkan dengan jumlah berapa dalam kes ini? Ini yang sama, selama enam bulan tolak 14,000 premium insurans, atau yang seterusnya, selama 9 bulan?

Olga

helo! Hari ini saya berada di pejabat cukai, memikirkan masalah dengan membayar bayaran pendahuluan tertunggak, saya terkejut - pekerja itu berkata bahawa tidak ada suku cukai ke-4, dan saya menemui maklumat di Internet tentang keperluan untuk membayar cukai untuk tiga yang pertama suku sebelum hari ke-25 dalam bulan itu selepas bulan pengebilan, tetapi juga maklumat tentang bayaran pendahuluan suku ke-4 - pembayaran sehingga 31 Disember.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Olga, terdapat tempoh pelaporan dan tempoh cukai.

Tempoh cukai adalah tahun untuk sistem cukai yang dipermudahkan ini adalah tempoh di mana penyata cukai difailkan dan cukai dikira.

Tempoh pelaporan adalah sejenis antara tempoh dalam tempoh cukai. Pada akhir tempoh pelaporan, kami tidak menyerahkan laporan, tetapi hanya membayar pembayaran cukai pendahuluan. Jika tempoh cukai adalah setahun, maka tempoh pelaporan adalah suku, setengah tahun dan 9 bulan.

Tarikh akhir membuat bayaran pendahuluan(akan ada tiga daripadanya setiap tahun) - tidak lewat daripada 25 hari kalendar dari akhir tempoh pelaporan. Bayaran pendahuluan yang dibayar dikira terhadap cukai berdasarkan keputusan cukai (pelaporan) tempoh (tahun) (klausa 5 Perkara 346.21 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Tarikh akhir pembayaran cukai -

2) Usahawan perseorangan - selewat-lewatnya 30 April tahun selepas tempoh cukai tamat.

Iaitu, sekarang kami membayar pendahuluan untuk suku ketiga 2017 sehingga 25 Oktober. Kemudian kami hanya bekerja dengan tenang dan pada 2018 kami membayar cukai dalam tarikh akhir yang dinyatakan di atas.

Ringkasnya, LLC membayar baki jumlah cukai untuk suku keempat hingga 31 Mac 2018, dan usahawan individu - sehingga 30 April 2018.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Balas kepada Ksenia: jika anda membayar premium insurans pada bulan Oktober, maka anda berhak untuk mengurangkan bukan bayaran pendahuluan untuk premium insurans, tetapi cukai itu sendiri apabila anda mengiranya pada akhir tahun 2017.

Lihat di atas penjelasan saya kepada pembaca, terdapat soalan yang sama dan saya menerangkannya secara terperinci dengan contoh.

Bayaran pendahuluan untuk suku pertama boleh dikurangkan dengan caruman yang sebenarnya dibayar (tak kira tempoh berapa!!!) dari Januari hingga Mac termasuk.

Bayaran pendahuluan untuk suku kedua boleh dikurangkan dengan caruman yang sebenarnya dibayar (tak kira tempoh berapa!!!) dari April hingga Mei inklusif.

Bayaran pendahuluan untuk suku ketiga boleh dikurangkan dengan caruman yang sebenarnya dibayar (tak kira tempoh apa!!!) dari Julai hingga September termasuk.

Dan anda mengurangkan jumlah cukai pada akhir tahun, yang dikira untuk sepanjang tahun, dengan semua bayaran pendahuluan anda dan oleh premium insurans yang sebenarnya dibayar dalam tempoh dari Oktober hingga Disember.

Xenia

Terima kasih, anda menerangkannya dengan sangat jelas.

Jika premium insurans sebenarnya mengurangkan cukai akhir sebanyak 100%, bolehkah saya tidak membayarnya? Usahawan individu tanpa pekerja.

Cukai akhir - adakah ini bermakna melaporkan pada bulan April?

Olga

terima kasih! Sila beritahu saya, adakah cukai dalam tempoh pelaporan seterusnya, yang dibayar sehingga 30 April, dikira berdasarkan hasil kerja untuk tahun sehingga Disember 2017 atau sehingga April 2018?

Jika sebelum Disember 2017, adakah mungkin untuk memohon potongan premium insurans ke atas bayaran pendahuluan bagi suku pertama 2018? Nampaknya dalam kes ini, bayaran insurans saya akan jauh lebih tinggi daripada cukai untuk 3 bulan ini sehingga akhir tahun 2017.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Xenia, Sudah tentu. Anda tidak akan membayar cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, kerana usahawan tanpa pekerja mempunyai hak untuk mengurangkannya dengan jumlah penuh semua premium insurans yang dibayar. Dan jika caruman anda yang dibayar antara Oktober dan Disember adalah lebih tinggi daripada jumlah cukai, maka anda tidak perlu membayar cukai.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Olga, cukai untuk 2017 dikira untuk tahun - dari 1 Januari 2017 hingga 31 Disember 2017. Hakikat bahawa tarikh akhir penghantaran pengisytiharan ditetapkan seawal Mac - April 2018 tidak bermakna Januari, Februari dan Mac termasuk dalam pengiraan, cuma negeri memberi masa kepada kami untuk menyediakan laporan.

Apabila mengira cukai untuk 4 suku terakhir 2017, anda akan dapat mengurangkan premium insurans yang sebenarnya dibayar pada Oktober - Disember 2017.

Jumlah caruman yang akan dibayar pada suku pertama 2018 (tidak kira untuk tempoh apa), iaitu tarikh "2018" akan muncul pada slip pembayaran, kemudian jumlah ini akan pergi ke arah mengurangkan bayaran pendahuluan untuk yang pertama. suku tahun 2018.

Tamara

Tatyana, sila beritahu saya, bolehkah insurans yang akan dibayar (daripada pendapatan melebihi 300,000 rubel * 1%) boleh ditolak mengikut sistem cukai standard? Jika ya, sila beritahu saya pesanannya?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Tamara, saya ingin menarik perhatian anda kepada surat Kementerian Kewangan berikut. Di bawah adalah teks penuh surat ini...

Soalan: Mengenai perakaunan untuk usahawan individu menggunakan sistem cukai dipermudahkan untuk premium insurans dalam jumlah 1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300,000 rubel.

Jawapan:

KEMENTERIAN KEWANGAN PERSEKUTUAN RUSIA

SURAT

Jabatan Cukai dan Polisi Tarif Kastam telah menyemak surat mengenai prosedur penggunaan sistem percukaian dan laporan yang dipermudahkan.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Selaras dengan perenggan 1 Perkara 5 Undang-undang Persekutuan 24 Julai 2009 N 212-FZ "Mengenai sumbangan insurans kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia, Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia, Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan" (selepas ini dirujuk sebagai Undang-undang Persekutuan N 212-FZ) oleh pembayar premium insurans adalah usahawan individu, kedua-duanya membuat pembayaran dan imbuhan lain kepada individu, dan tidak membuat pembayaran ini.

Pada masa yang sama, daripada pembayaran dan imbuhan lain yang dibuat kepada individu, premium insurans dibayar oleh usahawan individu pada kadar yang ditetapkan oleh Perkara 12 Undang-undang Persekutuan N 212-FZ.

Usahawan individu yang tidak membuat pembayaran dan imbuhan lain kepada individu membayar caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan dalam jumlah tetap, ditentukan mengikut bahagian 1.1 dan 1.2 Perkara 14 Undang-undang Persekutuan N 212 -FZ.

Menurut Bahagian 3 Perkara 5 Undang-undang Persekutuan N 212-FZ, jika pembayar premium insurans secara serentak tergolong dalam beberapa kategori pembayar premium insurans yang dinyatakan dalam Bahagian 1 artikel ini, dia mengira dan membayar premium insurans pada setiap asas.

Oleh itu, seorang usahawan individu yang membuat pembayaran dan ganjaran lain kepada individu membayar premium insurans daripada pembayaran ini, dan juga membayar premium insurans untuk dirinya sendiri dalam jumlah tetap yang ditetapkan oleh perenggan 1 Perkara 14 Undang-undang Persekutuan No. 212-FZ.

Seperti yang dinyatakan dalam surat Kementerian Buruh Rusia bertarikh 21 November 2014 N 17-3/10/B-7842, mengikut Bahagian 1.1 Perkara 14 Undang-undang Persekutuan N 212-FZ, jumlah sumbangan insurans untuk insurans pencen wajib bagi pembayar caruman insurans - seorang usahawan individu , jika jumlah pendapatannya untuk tempoh pengebilan melebihi 300,000 rubel, ditentukan dalam jumlah tetap, ditakrifkan sebagai hasil daripada gaji minimum yang ditetapkan oleh undang-undang persekutuan di permulaan tahun kewangan yang mana premium insurans dibayar, dan tarif caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia yang ditubuhkan oleh perenggan 1 bahagian 2 Perkara 12 Undang-undang Persekutuan N 212-FZ (26 peratus), meningkat sebanyak 12 kali, ditambah 1.0 peratus daripada jumlah pendapatan pembayar premium insurans melebihi 300,000 rubel untuk tempoh pengebilan.

Dalam kes ini, amaun premium insurans tidak boleh lebih daripada amaun yang ditentukan sebagai produk lapan kali ganda gaji minimum yang ditetapkan oleh undang-undang persekutuan pada awal tahun kewangan yang mana premium insurans dibayar, dan kadar caruman insurans kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia yang ditubuhkan oleh perenggan 1 bahagian 2 artikel 12 Undang-undang Persekutuan N 212-FZ, meningkat sebanyak 12 kali.

Menurut Bahagian 1.2 Perkara 14 Undang-undang Persekutuan N 212-FZ, amaun tetap premium insurans untuk insurans kesihatan wajib ditentukan sebagai hasil daripada gaji minimum yang ditetapkan oleh undang-undang persekutuan pada awal tahun kewangan yang mana premium insurans dibayar dan tarif sumbangan insurans kepada insurans Kumpulan Wang Perubatan Wajib Persekutuan yang ditubuhkan oleh perenggan 3 bahagian 2 artikel 12 Undang-undang Persekutuan N 212-FZ (5.1 peratus), meningkat sebanyak 12 kali ganda.

Oleh itu, jumlah tetap ialah jumlah caruman insurans, yang ditentukan sebagai nilai tetap oleh formula sebagai produk gaji minimum dengan bilangan bulan dalam setahun dan tarif yang sepadan dengan caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia. dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan.

Pada masa yang sama jumlah premium insurans yang dikira sebagai 1.0 peratus daripada jumlah pendapatan melebihi 300,000 rubel untuk tempoh pengebilan tidak boleh dianggap sebagai jumlah tetap premium insurans, kerana ia adalah nilai berubah dan bergantung kepada jumlah pendapatan pembayar premium insurans.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

(surat bersambung)

Selaras dengan subperenggan 1 perenggan 3.1 Perkara 346.21 Kod Cukai Persekutuan Rusia (selepas ini dirujuk sebagai Kod), pembayar cukai yang menggunakan sistem percukaian mudah dengan objek cukai dalam bentuk pendapatan mengurangkan jumlah cukai ( bayaran cukai pendahuluan) dikira untuk tempoh cukai (pelaporan) dengan jumlah caruman insurans untuk insurans pencen wajib, insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin, insurans kesihatan wajib dan insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan , dibayar (dalam jumlah yang dikira) dalam tempoh cukai (pelaporan) ini mengikut perundangan Persekutuan Rusia.

Dalam kes ini, jumlah cukai (bayaran cukai pendahuluan) tidak boleh dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan ini lebih daripada 50 peratus.

Oleh itu, usahawan individu yang menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan, yang telah memilih pendapatan sebagai objek cukai, membuat pembayaran dan imbuhan lain kepada individu, mengurangkan jumlah cukai (pembayaran cukai pendahuluan) ke atas caruman insurans yang dibayar kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia. dan Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan untuk pekerja dan untuk diri mereka sendiri, tetapi tidak melebihi 50 peratus.

Selaras dengan perenggan 3.1 Perkara 346.21 Kod, usahawan individu yang telah memilih pendapatan sebagai objek cukai dan tidak membuat pembayaran dan imbuhan lain kepada individu, mengurangkan jumlah cukai (bayaran cukai pendahuluan) ke atas sumbangan insurans yang dibayar kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia dan insurans Kumpulan Wang Perubatan Wajib Persekutuan dalam jumlah tetap.

Memandangkan jumlah premium insurans yang dikira pada kadar 1.0 peratus daripada jumlah pendapatan melebihi 300,000 rubel untuk tempoh pengebilan tidak boleh dianggap sebagai jumlah tetap premium insurans, untuk jumlah caruman yang ditentukan jumlah cukai yang dibayar berkaitan dengan penggunaan sistem percukaian yang dipermudahkan mengikut cara yang ditetapkan oleh subperenggan 1 perenggan 3.1 Perkara 346.21 Kod tidak boleh diambil kira.

Pada masa yang sama, pembayar cukai yang menggunakan sistem percukaian dipermudahkan mempunyai hak untuk mengurangkan jumlah cukai yang dikira (pembayaran cukai pendahuluan) dengan jumlah premium insurans yang dibayar (dalam jumlah yang dikira) dalam tempoh cukai (pelaporan) tertentu, termasuk oleh jumlah pembayaran balik hutang atas pembayaran premium insurans untuk tempoh pelaporan yang lalu, dibayar dalam tempoh cukai (pelaporan) tertentu.

Pengarah Jabatan Cukai dan Polisi Tarif Kastam

I.V.TRUNIN

06.10.2015

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Tamara Untuk tidak membuat kesimpulan tergesa-gesa, saya juga akan melihat bab baru kami dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia, mengenai premium insurans, apa sebenarnya yang diiktiraf sebagai pembayaran tetap, dan saya akan menulis pendapat saya di sini.

Kementerian Kewangan kemudiannya merujuk kepada Undang-undang Persekutuan lama, yang sebelum ini kami berpandukan sebelum kami memindahkan topik premium insurans kepada perkhidmatan cukai.

Vyacheslav

Saya seorang usahawan individu menggunakan sistem cukai dipermudahkan (USN) 6% daripada pendapatan, kedai dalam talian dengan daftar tunai dalam talian, pada 29 September terdapat memperoleh dalam jumlah 6,600 Rubles. Disebabkan hujung minggu, duit hanya sampai ke akaun bank pada 2 Oktober. Adakah perlu untuk mengambil kira pendapatan ini semasa mengira sistem cukai yang dipermudahkan selama 9 bulan?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Vyacheslav, jika dana diterima pada bulan Oktober tahun semasa, maka jumlah hasil ini akan dimasukkan pada suku ke-4.

Maria

selamat petang Sila beritahu saya bagaimana untuk membayar bayaran pendahuluan di bawah sistem cukai yang dipermudahkan selama 9 bulan. Pada suku pertama terdapat: pendapatan melebihi perbelanjaan, kami membayar bayaran pendahuluan dalam jumlah 50,100 rubel, selama enam bulan, jumlah pendapatan dan perbelanjaan perlu dibayar 47,500, kerana pada suku pertama bayaran pendahuluan melebihi jumlah sebanyak 2600, maka saya tidak membayar bayaran pendahuluan. Selama 9 bulan saya perlu membayar jumlah 50,300 rubel, dan bolehkah saya menolak perbezaan 2,600 yang dibuat dalam tempoh enam bulan daripada jumlah yang perlu dibayar?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Maria, anda mengira amaun bayaran pendahuluan secara akruan dalam tempoh 9 bulan. Anda mula-mula mencari bayaran pendahuluan untuk 9 bulan secara keseluruhan. Seterusnya, anda menolak pendahuluan terakru anda untuk suku pertama dan kedua daripada jumlah yang ditemui. Dan anda membandingkan jumlah yang terhasil dengan jumlah yang sebenarnya anda bayar.

Jika sebelum ini anda terlebih bayar, anda kini mempunyai hak untuk kurang bayar.

Catherine

helo! Hari ini saya membayar bayaran pendahuluan untuk suku ke-3 mengikut Usn (pendapatan-perbelanjaan). Saya mendapati bahawa jumlah itu dikira secara salah. Saya perlu membayar 3 ribu lebih.

Saya perlu membayar jumlah bayaran pendahuluan ini kerana... Masih adakah tarikh akhir esok dan lusa supaya tiada tunggakan?

Dan apakah yang perlu ditunjukkan pada slip pembayaran berkaitan dengan surcaj?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Catherine, anda ada masa, tidak perlu risau. Dalam slip pembayaran anda juga memasukkan bayaran pendahuluan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan (dalam kurungan, tambah "bayaran tambahan").

Evgenia

selamat petang. Saya seorang usahawan individu, borang percukaian sistem cukai dipermudahkan Pendapatan. Perniagaan saya bermusim, pendapatan utama adalah pada suku ke-2-3. Pada suku pertama saya menerima 17 ribu, pada 68 ribu kedua, pada suku ketiga 116 ribu, pada suku keempat terdapat penerimaan sebanyak 6 ribu dan tidak lebih dijangka.

Caruman telah dibayar: pada 30 Mac, 7 ribu dan pada 4 Oktober, 21 ribu (pembayaran telah dihantar pada 30 September, tetapi disebabkan kod Okato yang salah mereka dikembalikan, saya terpaksa membayar semula).

Bolehkah saya tidak memindahkan bayaran cukai pendahuluan berdasarkan keputusan suku ke-3: kerana... tidak akan ada lagi pendapatan pada suku ke-4, jika saya membayar pendahuluan, akan ada lebihan bayaran; sebab kedua ialah saya bercadang untuk membayar yuran saya pada suku ke-3, tetapi ia tidak berjaya.

Apakah sekatan untuk bayaran pendahuluan yang tidak dibayar?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Balas Tamara: Saya ingin membetulkan kesilapan mengenai isu pengurangan jumlah cukai di bawah sistem cukai dipermudahkan ke atas premium insurans yang dibayar dalam jumlah 1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300,000 rubel. Terdapat kedudukan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia, yang membolehkan mengurangkan jumlah cukai ke atas sumbangan ini.

Surat daripada Kementerian Kewangan Rusia, yang saya rujuk di atas, telah ditarik balik.

Evgenia

Tatyana, tidak, dia tidak membayar. Pembayaran kepada dana meliputi pendahuluan cukai.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Evgenia, saya faham sekarang. Bahaya kalau tak bayar macam tu. Sekarang saya akan menerangkan apa yang berlaku. Apabila anda menyerahkan pengisytiharan anda, anda akan menunjukkan pendapatan anda dan fakta bahawa premium insurans sebenarnya tidak dibayar pada suku ketiga.

Saya lebih suka membayar, dan kemudian mengira lebihan pembayaran pada masa hadapan terhadap pembayaran akan datang. Mereka mungkin dikehendaki membayar penalti.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Perlu membayar premium insurans pada pertengahan setiap suku tahun, supaya tidak berlaku lebihan bayaran seperti ini nanti. Ternyata anda telah membuat pembayaran pada hari terakhir bulan September, dan pembayaran telah dibuat pada suku ke-4.

Evgenia

Tatyana, terima kasih atas perundingan anda. Saya juga memutuskan untuk membayar yuran saya lebih awal supaya tidak ada masalah di kemudian hari.

Ia bukan fakta bahawa tahun depan saya akan mempunyai jumlah cukai yang tidak dilindungi oleh pembayaran caruman.

Tamara

Terima kasih atas jawapan terperinci.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Tamara, ya, saya semak semula surat daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan Kementerian Kewangan, 1% juga merujuk kepada penurunan. Saya tergesa-gesa untuk menjawab kali terakhir.

Anastasia

Halo, apakah akibat yang boleh berlaku jika anda membayar bayaran pendahuluan bukan sebelum 25hb tetapi 30hb? dan adakah mereka akan mencari kesalahan jika akauntan membayar lebih daripada yang diperlukan?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Anastasia, setakat ini, bukan masalah besar. Kemudian, apabila anda menyerahkan pengisytiharan anda di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, amaun penalti untuk pembayaran lewat itu sendiri boleh dikira. Berhati-hati mengikut keperluan yang akan datang daripada pemeriksaan.

Elena

selamat petang Tolong beritahu saya cara melakukannya dengan betul. sistem cukai dipermudahkan perbelanjaan pendapatan 15%

Suku pertama - keuntungan 21293.13, bayaran pendahuluan dibayar 3288.47, keuntungan suku ke-2 20330.05 bayaran pendahuluan dibayar 3049.51 rubel, keuntungan suku ketiga 138083.16, dengan mengambil kira jumlah terakru yang perlu dibayar, bayaran pendahuluan 20712.47 rubel Aktiviti syarikat mempunyai kemusim yang ketara dan pasti akan ada kerugian pada suku ke-4. Untuk suku ke-3, hanya 5,000 rubel telah dibayar daripada 20,712.47 rubel, tetapi apabila mengira laporan tahunan, anda sama ada akan mendapat bayaran tambahan yang kecil atau lebihan bayaran yang kecil (dengan mengambil kira AP sebelumnya). Adakah ini satu pelanggaran dan adakah mereka masih akan dipaksa membayar AP 20712r dan juga penalti? Atau adakah pengiraan utama adalah untuk tahun secara keseluruhan? Terima kasih terlebih dahulu!

Harapan

tolong beritahu saya saya seorang usahawan individu atas pendapatan usn-perbelanjaan pada suku pertama dan kedua ada kerugian 3-keuntungan tetapi selama 9 bulan kerugian perlu membayar bayaran pendahuluan untuk setengah tahun saya tidak membayar.

Iman

Selamat petang Tatyana, saya bekerja secara ringkas sebanyak 6%, pendapatan Pada tahun ke-15 saya tidak menjalankan perniagaan sehingga Julai, yang ternyata menjadi 2 suku. Kemudian pada awal Oktober saya membayar AP 8335, pendapatan untuk Julai, Ogos, September - 133196.79, saya juga membayar caruman untuk 10 bulan Kumpulan Wang Pencen 15509 dan Dana Insurans Sosial 3042.2, kemudian yuran dibayar bulanan untuk November dan Disember, dan 12/ 30/15 telah dibayar AP untuk suku ke-4 ialah 5850, daripada pendapatan 103025.3 Selepas mengemukakan pengisytiharan dan audit meja, mereka menahan 8080, kononnya saya tidak membayar tambahan kepada bajet saya fikir ini mungkin disebabkan oleh pengisytiharan yang dikemukakan secara tidak betul. Adakah saya mempunyai lebihan bayaran dalam kes ini? Bolehkah saya menyerahkan pengisytiharan yang dikemas kini untuk tahun ke-15?

Maria

selamat petang

1.) Sila beritahu saya jenis pelaporan yang perlu dikemukakan oleh usahawan individu (dipermudahkan, tanpa pekerja) pada bulan Disember? Saya mendengar tentang beberapa jenis laporan tahunan dan yang seterusnya pada bulan April ialah pengisytiharan. Saya tidak dapat mengetahui jenis laporan yang diperlukan bulan ini.

Bilakah saya boleh menolak caruman untuk insurans perubatan wajib daripada cukai? (Saya bercadang untuk menyerahkannya sebelum Mac 2018)

Terima kasih atas masa dan perhatian anda

Salam sejahtera, Maria

Igor

selamat petang.

Awal tahun kita buka usahawan perseorangan tapi tak ada pergerakan cuma pada Oktober 2017.

Cukai: Pendapatan tolak perbelanjaan. Saya membelinya dengan harga 45,000 rubel. dijual dengan harga 75,000 rubel = 30,000 rubel.

Bayaran tetap masih belum dibayar.

Bagaimanakah saya boleh membayar cukai pada RUB 30,000? dan di mana?

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Igor, cukai anda (cukai tunggal mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, seperti yang saya faham) mesti dibayar pada awal tahun 2018. Tunggu sehingga tahun semasa berakhir. Saya mengesyorkan agar anda membayar bayaran tetap, yang mesti dibayar dalam masa tahun ini. Jika anda membayarnya tahun ini, maka anda boleh mengurangkan cukai anda ke atas premium yang anda bayar untuk diri anda sendiri.

Anda boleh menjana resit pembayaran untuk membayar cukai di bank di laman web Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia, di mana terdapat perkhidmatan yang mudah untuk menjana resit. Dalam kes ini, program itu sendiri akan memberikan anda butiran pembayaran yang betul yang diperlukan.

Tarikh akhir untuk membayar cukai di bawah sistem cukai yang dipermudahkan untuk 2017 dan tarikh akhir untuk menyerahkan pengisytiharan (yang anda perlu lakukan) adalah sehingga 30 April 2018.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Maria, jika anda seorang usahawan yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan (Pendapatan) dan anda tidak mempunyai pekerja, maka anda mengemukakan pengisytiharan mengikut sistem cukai yang dipermudahkan pada akhir tahun semasa. Tarikh akhir penghantaran dokumen adalah selewat-lewatnya pada 30 April 2018.

Anda tidak menyerahkan penyata kewangan tahunan.

Premium insurans yang telah anda bayar dan akan bayar untuk diri sendiri pada tahun 2017 boleh diambil kira semasa mengira cukai anda. Anda boleh mengurangkan cukai anda dengan jumlah caruman yang sebenarnya dibayar. Sila ambil perhatian bahawa jika anda tidak membayar caruman perubatan pada tahun 2017, maka anda tidak akan dapat mengurangkan cukai anda untuk tahun 2017 dengan jumlah caruman ini. Hanya selepas setahun, apabila mengira cukai untuk 2018, anda akan mempunyai hak untuk mengambil kira sumbangan anda yang anda bayar pada 2018.

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Iman, anda mempunyai hak untuk menyerahkan penyata cukai yang dikemas kini untuk 2015. Jika anda terlebih bayar, anda mempunyai masa untuk memulangkan cukai terlebih bayar. Tulis kepada kami atau hantar pengisytiharan anda kepada editor, kami akan menyemaknya.

Maria

Terima kasih banyak atas jawapan anda, Tatyana!

Biar saya jelaskan secara matematik dengan contoh: Saya membuat bayaran pendahuluan setiap suku tahun sepenuhnya, tetapi membayar premium insurans (keseluruhan jumlah sekali gus sepenuhnya) hanya pada bulan Disember. Sebagai contoh, baki cukai yang perlu dibayar untuk tempoh Oktober-April ialah 25 ribu - bolehkah saya menolak bayaran insurans yang dibuat daripada mereka dan tidak membayar apa-apa?

Larisa

selamat petang Sila beritahu saya prosedurnya: sistem percukaian dipermudahkan untuk perbelanjaan pendapatan 2017 sepenuhnya. Pada Q1-3 pendapatan adalah baik dan jumlah yang perlu dibayar adalah kira-kira 500 ribu rubel. Terdapat kerugian pada suku ke-4 dan kerugian untuk tahun tersebut. Bayaran pendahuluan telah dibayar pada kadar 1% daripada pendapatan, dengan mengambil kira bermusim. Mereka mengemukakan permohonan untuk pembubaran pada 01.2018. Kami menyerahkan pengisytiharan dan segera menerima permintaan untuk pembayaran 500.0 ribu rubel. + penalti, walaupun pengiraan akan berlaku pada 31 Mac 2018. Markah ialah 0. Apakah yang anda cadangkan? Terima kasih terlebih dahulu

Portal cukai Rusia, Perunding cukai

Larisa, sila jelaskan, anda membayar bayaran pendahuluan, mengapa 1% daripada hasil? Anda mempunyai Pendapatan tolak perbelanjaan. Pendahuluan terpaksa dibayar tepat pada masanya. Sekiranya berlaku kerugian bagi tahun tersebut, maka jumlah pendahuluan yang dibayar akan terlebih bayar.

Hantarkan pengisytiharan anda kepada kami supaya kami dapat menilai keadaan.

Olga

Tatyana, hello! Sila jelaskan situasi ini: usahawan individu yang bekerja pada 2016. pada sistem standard tanpa HP, sejak 2017. bertukar kepada sistem cukai yang dipermudahkan "pendapatan" tanpa NR. Premium insurans tetap untuk 2016 bayar lewat 2017 Adakah mungkin untuk mengira sumbangan ini semasa mengira pengisytiharan untuk 2017?

Olga

Selamat petang, Tatyana!

Tolong bantu saya memikirkannya:! Kami mempunyai seorang usahawan individu, sistem cukai yang dipermudahkan dengan objek "pendapatan", tidak ada pekerja, kami membayar bayaran tetap untuk insurans kesihatan wajib dan insurans perubatan wajib. Kami juga membuat bayaran tambahan kepada Kumpulan Wang Pencen untuk pendapatan melebihi 300,000 dalam jumlah 1%.

Keadaannya adalah seperti berikut: pada bulan April = suku ke-2 2017, mereka membuat bayaran tambahan kepada Kumpulan Wang Pencen daripada pendapatan lebih daripada 300,000 untuk 2016 - 2137 rubel. Apabila kami membayar bayaran pendahuluan untuk suku ke-2 2017 di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, mereka terlupa untuk mengurangkannya dengan jumlah bayaran tambahan ini. Apa yang perlu dilakukan sekarang? Menurut pengisytiharan semasa, ternyata kami tidak mempunyai lebihan bayaran di bawah sistem cukai yang dipermudahkan, terdapat dalam seksyen 1.1 dalam baris 40 terdapat jumlah yang kurang daripada yang sebenarnya kami bayar, kerana ia dikira mengikut formula di bahagian 2.1.1 jumlah cukai yang dikira tolak jumlah premium insurans Tetapi pada hakikatnya kami membayar jumlah ini lebih! Mungkin anda perlu menulis permohonan untuk mengimbangi cukai terlebih bayar mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, merujuk kepada bayaran pendahuluan pada suku ke-2? Artikel Kod Cukai manakah yang patut dirujuk oleh permohonan itu? 78 atau yang lain? Dan adakah mereka akan meluluskannya, kerana lebihan pembayaran ini tidak kelihatan dalam pengisytiharan...

Jumlah premium insurans

Setengah tahun 2137

Tempoh tunai 27990

Bahagian 1.1

Jumlah bayaran yang perlu dibayar sebelum 25/04 27996

Amaun bayaran yang perlu dibayar sebelum 25/07 55807

Jumlah bayaran akan dikurangkan sehingga 25/07 0

Jumlah bayaran yang perlu dibayar sehingga 25/10 53182

Jumlah bayaran dikurangkan kepada 2510 0

Amaun bayaran untuk bayaran tambahan bagi tempoh tunai 24944

Amaun bayaran untuk dikurangkan untuk tempoh tunai 0

Olga

Ya, Tatyana, jumlah sebenar yang dibayar di bawah pembayaran pendahuluan sistem cukai yang dipermudahkan:

sehingga 25/04/17 27996

sehingga 25/07 57943

sehingga 25/10 51045

untuk tempoh tunai 24944

Olga

Ya, amaun bayaran dalam Kumpulan Wang Pencen masing-masing adalah 2137+27990

Anna

Beritahu. sistem cukai dipermudahkan, pendapatan tolak perbelanjaan. untuk suku ke-3 bayaran pendahuluan ialah 16 ribu rubel. kami membayar separuh - 8 ribu, kerana pada suku ke-4 kami tahu bahawa akan ada perbelanjaan yang besar. Akibatnya, cukai yang perlu dibayar untuk tahun itu menjadi 11 ribu Kami membayar tambahan 3 ribu Tetapi pejabat cukai kini menuntut kami membayar tambahan untuk suku ke-3 dan kemudian mengembalikannya atau mengimbangi tempoh masa depan. dan dari tahun ke-18 tidak akan ada aktiviti dan akan ada pembubaran sukarela.