Rumah / Masalah wanita/ Penyelesaian dengan Dana Insurans Sosial - prosedur untuk mengira dan membayar premium insurans. Penyelesaian dengan Dana Insurans Sosial - prosedur untuk mengira dan membayar premium insurans Caruman 2 9

Penyelesaian dengan Dana Insurans Sosial - prosedur untuk mengira dan membayar premium insurans. Penyelesaian dengan Dana Insurans Sosial - prosedur untuk mengira dan membayar premium insurans Caruman 2 9

Usahawan dan organisasi individu yang merupakan majikan dikehendaki membayar caruman insurans bulanan untuk insurans pencen, perubatan dan sosial kepada pekerja yang bekerja di bawah kontrak pekerjaan. Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia. Caruman untuk kecederaan masih dibayar kepada Dana Insurans Sosial.

Nota: sejak 2017, prosedur untuk membayar dan melaporkan premium insurans telah berubah, ini disebabkan oleh pemindahan kawalan ke atas premium insurans kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia dan kemasukan berkuat kuasa Bab 34 Kod Cukai yang baru "Premium Insurans" Persekutuan Rusia.

Daripada pembayaran kepada individu di bawah kontrak undang-undang sivil, caruman hanya perlu dipindahkan kepada pencen dan insurans kesihatan (caruman untuk kemalangan tidak dipindahkan dalam apa jua keadaan, dan caruman untuk hilang upaya sementara dipindahkan hanya jika klausa sedemikian dinyatakan dalam kontrak) .

Bayaran kepada pekerja yang dikecualikan dari segi undang-undang daripada membayar premium insurans disenaraikan dalam Seni. 422 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Sila ambil perhatian bahawa usahawan individu, di samping membayar premium insurans untuk pekerja, mesti juga memindahkan premium insurans kepada usahawan individu "untuk diri mereka sendiri."

Perundingan cukai percuma

Kadar premium insurans untuk pekerja pada 2019

Pada tahun 2019, premium insurans mesti dibayar pada kadar berikut:

Untuk insurans pencen (PPI) – 22% .
Untuk insurans kesihatan (CHI) – 5,1% .
Untuk insurans sosial (OSS) - 2,9% (tidak termasuk sumbangan daripada kemalangan).

Pada masa yang sama, sesetengah usahawan dan organisasi individu mempunyai hak untuk menggunakan tarif dikurangkan(lihat jadual di bawah).

Pada 2019, had untuk mengira sumbangan telah berubah:

pada OPS - 1 150 000 gosok. (sekiranya lebihan, caruman dibayar pada kadar yang dikurangkan – 10% );
pada OSS - 865 000 gosok. (jika melebihi, caruman tidak lagi dibayar);
untuk insurans perubatan wajib – had telah dimansuhkan.

Sila ambil perhatian bahawa pada 2019, manfaat premium insurans telah dibatalkan untuk kebanyakan usahawan dan organisasi individu. Khususnya, ini menjejaskan usahawan individu dengan paten, serta wakil PKS yang bekerja dalam bidang sosial dan perindustrian dan menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan. Tarif yang dikurangkan hanya ditinggalkan untuk NGO dan pertubuhan kebajikan. Butiran lanjut mengenai kadar premium insurans boleh didapati dalam jadual di bawah.

Kadar am untuk premium insurans pada 2019

Kadar pengurangan untuk premium insurans pada 2019

Kategori pembayar	Kumpulan Wang Pencen	FFOMS	FSS	Jumlah
NPO mengenai sistem cukai yang dipermudahkan, menjalankan aktiviti dalam bidang perkhidmatan sosial. perkhidmatan, sains, pendidikan, penjagaan kesihatan, sukan, budaya dan seni	20%	—	—	20%
Organisasi amal pada sistem cukai yang dipermudahkan	20%	—	—	20%
Peserta zon ekonomi bebas di Crimea dan Sevastopol	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Organisasi dan usahawan individu yang terlibat dalam inovasi teknikal dan aktiviti pelancongan dan rekreasi di zon ekonomi khas	20%	5,1%	2,9%	28%
Entiti perniagaan dan perkongsian yang beroperasi dalam bidang teknologi IT dan memenuhi syarat perenggan 1 dan 2 Seni. 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia	20%	5,1%	2,9%	28%
Organisasi yang telah menerima status peserta dalam projek Skolkovo	14%	—	—	14%
Organisasi dan usahawan individu membuat pembayaran kepada anak kapal kapal yang didaftarkan dalam Daftar Kapal Antarabangsa Rusia	—	—	—	0%
Organisasi dalam bidang IT (dengan syarat pendapatan daripada aktiviti ini pada akhir 9 bulan sekurang-kurangnya 90%, dan bilangan pekerja sekurang-kurangnya 7 orang	8%	4%	2%	14%

Nota: penerima manfaat, sekiranya melebihi had 1,150,000 dan 865,000 rubel. Tidak perlu membuat caruman insurans sosial dan pencen.

Tarif tambahan untuk premium insurans pada 2019

Nota: caruman tambahan dibayar tanpa mengira had 1,150,000 dan 865,000 Selain itu, syarikat yang telah menilai keadaan kerja boleh membayar yuran tambahan. caruman kepada insurans pencen pada kadar istimewa (fasal 3 Perkara 428 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Prosedur dan terma pembayaran premium insurans

Caruman insurans kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan Dana Insurans Sosial mesti dipindahkan bulanan selewat-lewatnya pada 15hb bulan depan. Jika hari terakhir bertepatan dengan hujung minggu atau cuti, tarikh akhir pembayaran caruman ditangguhkan ke hari bekerja berikutnya.

Pembayaran caruman insurans pencen

Pembayaran premium insurans kesihatan

Pembayaran caruman insurans sosial

Premium insurans dipindahkan ke dua jenis insurans sosial wajib:

dalam kes hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin di Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia;
daripada kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan dalam Dana Insurans Sosial.

Jumlah premium insurans untuk hilang upaya sementara ialah 2,9% daripada gaji, tetapi mungkin berbeza-beza bergantung pada faedah yang dipohon ().

Premium insurans kemalangan terdiri daripada 0,2 kepada 8,5% bergantung pada kelas risiko profesional mana jenis aktiviti utama anda tergolong.

Pada 2019, kod klasifikasi belanjawan untuk memindahkan sumbangan insurans sosial tidak berubah:

KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(dalam kes hilang upaya sementara);
KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(daripada kemalangan industri).

Anda boleh mengetahui butiran pembayaran yang tinggal dengan menghubungi pejabat wilayah Dana Insurans Sosial dan pejabat cukai di tempat pendaftaran anda.

Nota: premium insurans mesti dibayar dan dilaporkan dalam rubel dan kopecks.

Melaporkan premium insurans

Peluncur di bawah menyenaraikan semua laporan yang perlu diserahkan untuk premium insurans pada 2019: SZV-STAZH, yang mencerminkan maklumat tentang pengalaman insurans pekerja yang diinsuranskan. Laporan ini hendaklah dikemukakan kepada Kumpulan Wang Pencen setiap tahun, selewat-lewatnya pada 1 Mac tahun berikutnya.

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Insurans Sosial

Setiap suku tahun, anda mesti menyerahkan pengiraan kepada Dana Insurans Sosial dalam borang 4-FSS. Bermula dari 1 Januari 2017, dalam pengiraan 4-FSS adalah perlu untuk mencerminkan hanya maklumat mengenai kecederaan Dan penyakit pekerjaan.

Pada 2019, tarikh akhir untuk menyerahkan laporan kepada Dana Insurans Sosial bergantung pada bentuknya:

Secara elektronik - tidak kemudian ke-25
Di atas kertas - tidak kemudian ke-20 tarikh bulan selepas suku pelaporan.

Sila ambil perhatian, mulai 2015, semua majikan yang purata bilangan pekerjanya melebihi 25 orang (sebelum ini terdapat 50 orang) mesti mengemukakan laporan hanya dalam bentuk elektronik dengan tandatangan elektronik yang layak dipertingkat (UKES).

Untuk melaksanakan fasal 2, bahagian 9, seni. 15 Undang-undang Persekutuan 24 Julai 2009 N 212-FZ "Mengenai sumbangan insurans kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia, Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia, Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan" (selepas ini dirujuk sebagai Undang-undang N 212-FZ) selewat-lewatnya pada hari ke-15 bulan kalendar selepas tempoh pelaporan, adalah perlu untuk menyerahkan Borang-4 FSS “Pengiraan premium insurans terakru dan dibayar untuk insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin dan untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja" kepada badan wilayah Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia dan penyakit pekerjaan, serta perbelanjaan untuk pembayaran perlindungan insurans" (diluluskan oleh Perintah Kementerian Kesihatan dan Pembangunan Sosial Rusia bertarikh 12 Mac 2012 N 216n). Semua maklumat dalam borang diserahkan secara akruan dari awal tahun dalam rubel dan kopecks. Borang-4 FSS merangkumi dua bahagian: yang pertama menggambarkan akruan premium insurans dan pembayaran mereka untuk insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin dan perbelanjaan yang ditanggung; dalam kedua - jumlah akruan dan pembayaran caruman untuk insurans terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan, serta kos membayar perlindungan insurans. Semua organisasi dikehendaki mengisi muka surat tajuk, jadual 1 dan 3 bahagian. I, serta jadual 6 dan 7 bahagian. II. Jadual lain jika tidak mengandungi penunjuk tidak perlu dibentangkan.

DALAM jadual 1 menyediakan data mengenai caruman terakru dan berbayar kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia, mengenai terakruan tambahan caruman berdasarkan laporan pemeriksaan, amaun yang tidak diterima untuk diimbangi oleh cawangan wilayah Dana, pulangan (mengimbangi) amaun terlebih bayar (kutipan ) premium insurans.
Menurut Art. 7 Undang-undang N 212-FZ, objek cukai dengan premium insurans adalah pembayaran dan imbuhan lain yang terakru oleh pembayar premium insurans yang memihak kepada individu dalam rangka hubungan buruh dan kontrak sivil, yang subjeknya adalah prestasi kerja ( penyediaan perkhidmatan), di bawah perjanjian pesanan pengarang, kontrak pengasingan hak eksklusif untuk karya sains, kesusasteraan, seni, perjanjian lesen penerbitan, perjanjian lesen mengenai pemberian hak untuk menggunakan karya sains, kesusasteraan, seni. Dalam amalan, premium insurans dikenakan ke atas semua jenis pembayaran yang memihak kepada pekerja, kecuali yang disenaraikan dalam Seni. 9 Undang-undang No. 212-FZ. Senarai mereka adalah lengkap dan tidak tertakluk kepada tafsiran yang luas.
Premium insurans tidak dikenakan untuk:

faedah negeri yang dibayar mengikut undang-undang Persekutuan Rusia, tindakan perundangan entiti konstituen Persekutuan Rusia, keputusan badan perwakilan kerajaan tempatan, termasuk faedah pengangguran, serta faedah dan jenis perlindungan insurans wajib lain untuk sosial wajib. insurans;
semua jenis pembayaran pampasan yang ditetapkan oleh perundangan semasa (dalam had norma) dan berkaitan, sebagai contoh, dengan pampasan untuk kemudaratan yang disebabkan oleh kecederaan atau kerosakan lain kepada kesihatan; pemecatan pekerja (kecuali pampasan untuk percutian yang tidak digunakan); pembayaran balik perbelanjaan untuk latihan profesional, latihan semula atau latihan lanjutan;
jumlah bantuan kewangan sekali sahaja yang terakru kepada pekerja, khususnya, berkaitan dengan bencana alam atau keadaan kecemasan lain untuk membayar pampasan kepada mereka bagi kerosakan material atau kemudaratan kepada kesihatan; berkaitan dengan tindakan pengganas yang berlaku di wilayah Rusia; bantuan sekali sahaja yang terakru kepada pekerja berkaitan dengan kematian ahli keluarganya;
bantuan kewangan sekali sahaja kepada pekerja (ibu bapa, ibu bapa angkat, penjaga) semasa kelahiran (angkatan) anak, dibayar dalam tahun pertama selepas kelahiran (angkatan), tetapi tidak lebih daripada 50,000 gosok. untuk setiap kanak-kanak;
jumlah caruman yang dibayar untuk pekerja mengikut Undang-undang Persekutuan No. 56-FZ pada 30 April 2008 "Mengenai caruman insurans tambahan untuk bahagian yang dibiayai pencen buruh dan sokongan negeri untuk pembentukan simpanan pencen", dalam jumlah daripada caruman yang dibayar, tetapi tidak lebih daripada 12,000 gosok. setahun setiap pekerja, yang memihak kepada caruman majikan telah dibayar;
bantuan kewangan yang diberikan oleh majikan kepada pekerjanya, tidak melebihi 4000 rubel. setiap pekerja setiap tempoh pengebilan.

Apabila seorang pekerja dihantar dalam perjalanan perniagaan di dalam wilayah Persekutuan Rusia, serta di luarnya, setiap diem, sebenarnya ditanggung dan didokumenkan perbelanjaan sasaran untuk perjalanan ke destinasi dan kembali, yuran untuk perkhidmatan lapangan terbang, yuran komisen, perbelanjaan untuk perjalanan ke lapangan terbang tidak tertakluk kepada premium insurans atau ke stesen di tempat berlepas, destinasi atau pemindahan, untuk pengangkutan bagasi, perbelanjaan untuk menyewa tempat tinggal, perbelanjaan untuk pembayaran perkhidmatan komunikasi, yuran untuk mengeluarkan (menerima) dan mendaftar. pasport asing perkhidmatan, bayaran untuk mengeluarkan (menerima) visa, serta perbelanjaan untuk menukar wang tunai atau cek di bank dengan wang tunai mata wang asing. Sekiranya dokumen yang mengesahkan pembayaran perbelanjaan untuk menyewa premis kediaman tidak disediakan, jumlah perbelanjaan tersebut dikecualikan daripada premium insurans dalam had yang ditetapkan mengikut undang-undang Persekutuan Rusia.
Dalam amalan, persoalan timbul: adakah bayaran untuk perkhidmatan lapangan terbang untuk menyediakan ruang istirahat VIP semasa perjalanan perniagaan pekerja termasuk dalam objek untuk mengira premium insurans? Kos untuk perkhidmatan lapangan terbang untuk perkhidmatan di ruang istirahat VIP bukanlah bayaran mandatori yang dikutip daripada individu dan entiti undang-undang, kerana ia tidak dinamakan dalam Senarai navigasi udara dan caj lapangan terbang, tarif untuk perkhidmatan pesawat di lapangan terbang dan ruang udara Persekutuan Rusia (diluluskan oleh Perintah Kementerian Pengangkutan Rusia bertarikh 2 Oktober 2000 N 110). Perkhidmatan ini adalah tambahan, berkaitan dengan peningkatan keselesaan untuk penumpang lapangan terbang. Oleh itu, pampasan untuk perbelanjaan pekerja untuk membayar perkhidmatan untuk penggunaan ruang istirahat VIP lapangan terbang tidak terpakai kepada perbelanjaan perjalanan yang tidak tertakluk kepada premium insurans.

Kementerian Kesihatan dan Pembangunan Sosial, Dana Insurans Sosial dan Kementerian Buruh Rusia telah mengeluarkan beberapa penjelasan mengenai spesifik pengiraan sumbangan daripada pembayaran individu kepada pekerja secara tunai atau barangan (ini terpakai kepada bonus sekali sahaja, pampasan untuk kerja berbahaya, pampasan kepada pekerja untuk kos makanan, haus dan lusuh alatan peribadi, dsb.).

Dalam banyak organisasi, sebagai contoh, pada cuti profesional, Tahun Baru, 8 Mac dan dalam kes lain, bonus sekali dibayar. Premium insurans untuk jenis premium ini terakru, walaupun pada hakikatnya ia mungkin tidak diiktiraf sebagai perbelanjaan cukai.

Hadiah dan hadiah yang diberikan kepada pekerja, termasuk dalam bentuk wang tunai, juga tertakluk kepada premium insurans, kerana ia diberikan kepada individu yang mempunyai hubungan pekerjaan dengan organisasi berdasarkan kontrak pekerjaan. Jika hadiah diformalkan melalui perjanjian hadiah, ia tidak tertakluk kepada premium insurans. Surat Kementerian Kesihatan dan Pembangunan Sosial Rusia bertarikh 12 Ogos 2010 N 2622-19 menyatakan bahawa, menurut Art. 572 Kanun Sivil (Kod Sivil Persekutuan Rusia), perjanjian hadiah merujuk kepada perjanjian yang subjeknya adalah pemindahan pemilikan atau hak proprietari lain kepada harta benda. Hadiah untuk orang yang hubungan buruh (sivil) belum dirasmikan (contohnya, hadiah untuk pelanggan VIP, anak pekerja) tidak tertakluk kepada premium insurans. Sama ada perjanjian hadiah disediakan atau tidak tidak penting dalam kes ini. Apabila memberi hadiah kepada kanak-kanak (contohnya, untuk Tahun Baru), disyorkan untuk mengeluarkan pesanan untuk pembelian hadiah dan derma mereka, menunjukkan nama dan nama keluarga kanak-kanak yang diberikan hadiah itu, data pekerja ibu bapa , dan juga untuk menyediakan laporan mengenai pelaksanaan perintah ini.

Pampasan untuk kos makanan kepada pekerja adalah tertakluk kepada premium insurans, kerana ia adalah bayaran yang memihak kepada pekerja yang dibuat berdasarkan peruntukan dalaman organisasi dalam rangka hubungan buruh.

Di perusahaan dengan keadaan kerja yang berbahaya, Kod Buruh Persekutuan Rusia (Kod Buruh Persekutuan Rusia) memperuntukkan kewajipan majikan untuk menyediakan pekerja percuma pakaian kerja, kasut, peralatan perlindungan diri, susu atau produk setara lain mengikut piawaian yang ditetapkan . Menurut Art. 221 Kanun Buruh Persekutuan Rusia, dalam kerja dengan keadaan kerja yang berbahaya dan (atau) berbahaya, serta dalam kerja yang dilakukan dalam keadaan suhu khas atau berkaitan dengan pencemaran, pekerja diberikan pakaian khas percuma, kasut khas dan peribadi lain. peralatan perlindungan yang telah lulus pensijilan mandatori atau pengisytiharan pematuhan, serta pembilasan dan (atau) agen peneutral berdasarkan piawaian standard yang diterima pakai mengikut cara yang ditentukan oleh Kerajaan Persekutuan Rusia. Majikan mempunyai hak, dengan mengambil kira pendapat badan yang dipilih bagi organisasi kesatuan sekerja utama atau badan perwakilan pekerja lain dan keadaan kewangan dan ekonominya, untuk menetapkan piawaian percuma mengeluarkan pakaian khas, kasut khas dan peralatan perlindungan peribadi lain kepada pekerja, yang meningkatkan perlindungan pekerja daripada faktor berbahaya dan (atau) berbahaya yang terdapat di tempat kerja, serta keadaan suhu atau pencemaran khas berbanding piawaian standard.

Berdasarkan Seni. 222 Kanun Buruh Persekutuan Rusia, dalam bekerja dengan keadaan kerja yang berbahaya, pekerja diberi susu atau produk makanan lain yang setara secara percuma mengikut piawaian yang ditetapkan. Pengeluaran sedemikian, atas permintaan bertulis daripada pekerja, boleh digantikan dengan bayaran pampasan dalam jumlah yang setara dengan kos susu atau produk makanan lain yang setara, jika ini diperuntukkan oleh perjanjian kolektif dan (atau) kontrak pekerjaan. Dalam kes ini, adalah perlu untuk dipandu oleh Perintah Kementerian Kesihatan dan Pembangunan Sosial Rusia bertarikh 16 Februari 2009 N 45n. Premium insurans dalam had penyediaan susu percuma atau produk makanan lain yang setara kepada pekerja yang bekerja dengan keadaan kerja yang berbahaya tidak dikenakan bayaran.

Surat Dana Insurans Sosial Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 17 November 2011 N 14-03-11/08-13985 "Mengenai pembayaran sumbangan" memberikan penjelasan terperinci mengenai isu khusus yang timbul dalam amalan.

Sebagai contoh, jika, dengan persetujuan atau keputusan pengurus, pekerja menggunakan harta peribadi dalam kerja perusahaan, maka berdasarkan Seni. 188 Kanun Buruh Persekutuan Rusia, pekerja dibayar pampasan untuk penggunaan, haus dan lusuh (susut nilai) alat, pengangkutan peribadi, peralatan dan cara dan bahan teknikal lain kepunyaan pekerja, serta perbelanjaan yang berkaitan dengan mereka. guna. Jumlah pembayaran balik perbelanjaan ditentukan oleh persetujuan pihak-pihak kepada kontrak pekerjaan, dinyatakan secara bertulis. Sekiranya amaun pampasan untuk perbelanjaan ini sepadan dengan kos yang wajar dari segi ekonomi yang berkaitan dengan penggunaan sebenar harta tersebut untuk tujuan kerja, maka jumlah pampasan yang dibayar kepada pekerja organisasi untuk penggunaan harta peribadi (pengangkutan, telefon bimbit) tidak tertakluk kepada caruman insurans seperti insurans sosial wajib untuk kes hilang upaya sementara berkaitan dengan bersalin, dan untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan.

Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 5 Disember 2012 N 03-03-06/1/629 juga mengesahkan bahawa mengikut undang-undang buruh, jika pekerja menggunakan pengangkutan peribadi (kereta) berdasarkan perjanjian bertulis antaranya dan organisasi dan demi kepentingannya, dia boleh diberi pampasan kos berkaitan. Jumlah pampasan ditunjukkan dalam susunan ketua organisasi.

Selaras dengan Art. 22 "Hak dan kewajipan asas majikan" Kod Buruh Persekutuan Rusia, majikan diwajibkan untuk menyediakan pekerja dengan peralatan, alat, dokumentasi teknikal dan cara lain yang diperlukan untuk melaksanakan tugas buruh mereka. Cara lain yang diperlukan untuk melaksanakan tugas kerja, dalam beberapa kes, termasuk pakaian seragam yang disediakan kepada pekerja organisasi. Sekiranya pakaian seragam dikeluarkan untuk kegunaan sementara, yang kosnya disenaraikan pada kunci kira-kira organisasi, digunakan secara eksklusif di tempat kerja untuk melaksanakan tugas kerja dan diserahkan apabila dibuang kerja (dalam kes ini, pemilikan pakaian kekal dengan organisasi), maka nilainya tidak tertakluk kepada premium insurans.

Bagi pekerja yang kerja tetapnya dijalankan di jalan raya atau mempunyai sifat mengembara, serta pekerja yang bekerja di lapangan atau mengambil bahagian dalam kerja yang bersifat ekspedisi, majikan membayar balik yang berikut untuk perjalanan berkaitan kerja:

perbelanjaan perjalanan;
perbelanjaan untuk menyewa premis kediaman;
perbelanjaan tambahan yang berkaitan dengan tinggal di luar tempat kediaman tetap (elaun harian, elaun lapangan);
perbelanjaan lain yang ditanggung oleh pekerja dengan kebenaran atau pengetahuan majikan.

Jumlah dan prosedur untuk pembayaran balik perbelanjaan yang berkaitan dengan perjalanan perniagaan pekerja, serta senarai pekerjaan, profesion, jawatan pekerja ini ditetapkan oleh perjanjian kolektif atau buruh, perjanjian, dan peraturan tempatan. Sekiranya dokumen-dokumen ini menetapkan bahawa kerja individu dalam jawatan mereka dijalankan di lapangan, maka pembayaran yang bertujuan untuk pembayaran balik oleh majikan perbelanjaan yang berkaitan dengan syarat khas untuk prestasi kerja oleh individu ini, berdasarkan klausa 2, bahagian 1, seni. 9 Undang-undang N 212-FZ (bayaran pampasan, dalam had yang diterima pakai mengikut undang-undang Persekutuan Rusia) tidak tertakluk kepada sumbangan insurans. Dalam kes lain, mereka tertakluk kepada cukai mengikut prosedur yang ditetapkan.

Fasal 12, Bahagian 1, Seni. 9 Undang-undang N 212-FZ menentukan bahawa yuran pengajian untuk program pendidikan profesional asas dan tambahan, termasuk untuk latihan vokasional dan latihan semula pekerja, tidak tertakluk kepada caruman insurans. Majikan mempunyai hak untuk menentukan secara bebas keperluan untuk latihan profesional atau latihan semula kakitangan. Bayaran untuk latihan pekerja, yang dijalankan atas inisiatif majikan, untuk melaksanakan tugas kerjanya dengan lebih berkesan, tanpa mengira bentuk latihan tersebut, tidak tertakluk kepada caruman insurans. Sebuah perusahaan boleh menjalankan latihan profesional, latihan semula, dan latihan lanjutan pekerja bukan sahaja secara langsung dalam syarikat itu sendiri, tetapi juga di institusi pendidikan.

Selaras dengan Art. 12 Undang-undang Persekutuan Rusia 10 Julai 1992 N 3266-1 "Mengenai Pendidikan", institusi pendidikan adalah institusi yang menjalankan proses pendidikan, i.e. melaksanakan satu atau lebih program pendidikan dan (atau) menyediakan penyelenggaraan dan pendidikan pelajar dan murid. Status institusi pendidikan semestinya ditunjukkan dalam piagamnya. Hak untuk menjalankan aktiviti pendidikan timbul sejak lesen dikeluarkan kepada institusi pendidikan.

Bagi pekerja yang menjalani latihan vokasional, majikan mesti mewujudkan syarat yang diperlukan untuk menggabungkan kerja dengan latihan, menyediakan jaminan yang ditetapkan oleh perundangan buruh dan peraturan lain, perjanjian kolektif atau kontrak pekerjaan. Dalam Seni. 173 Kanun Buruh Persekutuan Rusia menentukan bahawa pekerja yang berjaya belajar kursus surat-menyurat Di institusi pendidikan pendidikan profesional tinggi yang mempunyai akreditasi negeri, sekali setiap tahun akademik majikan membayar perjalanan ke lokasi institusi pendidikan dan belakang. Kos jenis ini tidak tertakluk kepada premium insurans.

Dalam Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 10 Disember 2012 N 1276 "Pada nilai maksimum asas untuk mengira sumbangan insurans kepada dana tambahan belanjawan negara mulai 1 Januari 2013." Dinyatakan bahawa bagi pembayar sumbangan insurans kepada Dana Insurans Sosial dalam jumlah 2.9%, asas untuk mengira sumbangan insurans adalah jumlah tidak melebihi 568,000 rubel. secara kumulatif dari 1 Januari 2013 (pada 2012 ialah RUB 512,000). Daripada pendapatan individu yang melebihi jumlah ini, potongan tidak dibuat kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Persekutuan Rusia (hanya caruman insurans pencen dikira pada kadar 10%).

Contoh 1 . Untuk 2012, seorang pekerja dengan gaji 40,000 rubel. tiga bonus pengeluaran diberikan setiap bulan dalam jumlah 50,000 rubel, bantuan kewangan untuk percutian - 10,000 rubel, bantuan kewangan berkaitan dengan kelahiran anak - 60,000 rubel.

Untuk tahun ini, gaji, termasuk bonus, berjumlah: 530,000 rubel. (40,000 gosok. x 12 + 50,000 gosok.);

Bahagian bantuan kewangan yang boleh dikenakan cukai untuk percutian ialah 6,000 rubel. (10,000 x 4,000 gosok.);

bahagian bantuan kewangan yang boleh dikenakan cukai berkaitan dengan kelahiran seorang kanak-kanak ialah 10,000 rubel. (60,000 x 50,000);

jumlah bayaran terakru kepada pekerja pada tahun 2012 adalah bersamaan dengan RUB 546,000. (530,000 + 6000 + 10,000).

Sumbangan kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia dalam jumlah 2.9% adalah terakru daripada jumlah 512,000 rubel, iaitu 14,848 rubel. Daripada jumlah lebihan 34,000 rubel. (546,000 - 512,000) 10% telah dipindahkan ke bahagian insurans pencen.

Seperti yang dinyatakan di atas, senarai pendapatan yang tidak tertakluk kepada cukai dengan caruman insurans termasuk jumlah bantuan kewangan sekali sahaja yang diberikan oleh pembayar cukai kepada pekerja (ibu bapa, ibu bapa angkat, penjaga) semasa kelahiran (pengangkatan) anak, tetapi tidak lebih. daripada 50,000 rubel. untuk setiap kanak-kanak (Perkara 9 Undang-undang No. 212-FZ).

DALAM jadual 2 bahagian I "Perbelanjaan untuk insurans sosial wajib dalam kes hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin" FSS Borang-4, baris 1 menggambarkan bilangan kes dan perbelanjaan untuk faedah hilang upaya sementara, di mana baris 2 menyerlahkan data pada bahagian luaran- kerja masa. Prosedur untuk menetapkan, mengira jumlah dan membayar faedah ini ditentukan oleh Undang-undang Persekutuan No. 255-FZ pada 29 Disember 2006 "Mengenai insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin" (selepas ini dirujuk sebagai Undang-undang No. . 255-FZ).

Menurut Art. 14 Undang-undang N 255-FZ, faedah untuk hilang upaya sementara, kehamilan dan melahirkan anak, faedah penjagaan anak bulanan dikira berdasarkan pendapatan purata orang yang diinsuranskan, dikira untuk dua tahun kalendar sebelum tahun hilang upaya sementara, cuti bersalin dan keluarga cuti. Pendapatan purata dikira berdasarkan Peraturan mengenai pengiraan pendapatan purata (pendapatan, elaun kewangan) apabila memberikan faedah bersalin dan faedah penjagaan anak bulanan kepada kategori warganegara tertentu (diluluskan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 29 Disember , 2009 N 1100).

Dana Insurans Sosial Persekutuan Persekutuan Rusia membayar faedah hanya dari hari ke-4 sakit; 3 hari pertama mesti dibayar oleh perusahaan yang telah menandatangani kontrak pekerjaan dengan pekerja. Selain itu, kedua-dua hujung minggu dan cuti yang jatuh semasa sakit adalah tertakluk kepada pembayaran, kerana faedah dikira berdasarkan hari kalendar, bukan hari bekerja, penyakit. Tetapi Seni. 9 Undang-undang N 255-FZ menetapkan hari kalendar tertentu yang mana faedahnya tidak dibayar, walaupun pada hakikatnya pekerja itu sakit.

Manfaat hilang upaya sementara tidak diberikan kepada orang yang diinsuranskan untuk tempoh:

melepaskan pekerja dari kerja dengan pengekalan gaji penuh atau sebahagian atau tanpa bayaran mengikut perundangan Persekutuan Rusia, dengan pengecualian kes kehilangan keupayaan oleh pekerja akibat sakit atau kecederaan semasa tempoh cuti berbayar tahunan ( contohnya, cuti dengan perbelanjaan sendiri, semasa mengambil peperiksaan di institusi pendidikan, hari menderma darah);
penggantungan kerja tanpa gaji terakru (senarai kes di mana penggantungan sedemikian mungkin diberikan dalam Perkara 76 Kanun Buruh Persekutuan Rusia - ini adalah penampilan pekerja di tempat kerja dalam keadaan mabuk, kegagalan oleh pekerja untuk menjalani latihan dalam bidang perlindungan buruh atau pemeriksaan perubatan mandatori mengikut cara yang ditetapkan, dsb.);
penahanan atau tangkapan pentadbiran;
menjalankan pemeriksaan perubatan forensik;
masa henti, kecuali untuk kes yang diperuntukkan dalam Bahagian 7 Seni. 7 Undang-undang N 255-FZ (sekiranya hilang upaya sementara yang berlaku sebelum tempoh masa tidak berfungsi dan berterusan semasa tempoh masa tidak berfungsi, faedah hilang upaya sementara untuk tempoh masa tidak berfungsi akan dibayar dalam jumlah yang sama seperti gaji dikekalkan pada masa ini, tetapi tidak lebih tinggi daripada jumlah faedah untuk hilang upaya sementara, yang akan diterima oleh orang yang diinsuranskan mengikut peraturan am). Biar kami ingatkan anda bahawa masa henti akibat kesalahan majikan dibayar dalam jumlah sekurang-kurangnya 2/3 daripada purata gaji pekerja. Masa henti atas sebab di luar kawalan majikan dan pekerja dibayar dalam jumlah sekurang-kurangnya 2/3 daripada kadar tarif, gaji (gaji rasmi), dikira mengikut kadar masa berhenti. Masa henti yang disebabkan oleh pekerja tidak dibayar.

Sebagai peraturan umum, faedah dibayar untuk keseluruhan tempoh sakit pekerja sehingga tamat cuti sakit. Orang yang diinsuranskan yang diiktiraf sebagai orang kurang upaya mengikut prosedur yang ditetapkan dibayar faedah hilang upaya sementara (kecuali tuberkulosis) untuk tidak lebih daripada empat bulan berturut-turut atau lima bulan dalam satu tahun kalendar. Jika orang ini jatuh sakit dengan batuk kering, faedah hilang upaya sementara dibayar sehingga hari pemulihan kapasiti kerja atau sehingga hari kumpulan hilang upaya disemak kerana batuk kering.

Mengikut baris 3 jadual 2, bahagian. Borang I-4 FSS menunjukkan bilangan kes dan perbelanjaan untuk pembayaran faedah bersalin, di mana baris 4 menunjukkan bilangan kes dan bayaran kepada warganegara yang bekerja di luar pekerjaan sambilan.

Menurut Bahagian 3.1 Seni. 14 Undang-undang N 255-FZ, purata pendapatan harian untuk mengira faedah bersalin dan faedah penjagaan anak bulanan ditentukan dengan membahagikan jumlah pendapatan terakru untuk dua tahun kalendar sebelum tahun cuti bersalin, cuti penjagaan anak, dengan bilangan hari kalendar dalam tempoh ini, daripada hari kalendar yang jatuh dalam tempoh berikut dikecualikan:

tempoh hilang upaya sementara, cuti bersalin, cuti ibu bapa;
hari bergaji tambahan untuk menjaga kanak-kanak kurang upaya;
tempoh pembebasan pekerja dari kerja dengan pengekalan gaji penuh atau sebahagian mengikut undang-undang Persekutuan Rusia, jika sumbangan insurans kepada Dana Insurans Sosial tidak terakru untuk gaji tertahan dalam tempoh ini.

Marilah kami mengingatkan anda bahawa mulai 1 Januari 2013, apabila mengira faedah bersalin dan faedah penjagaan anak bulanan, pendapatan terakru untuk tempoh pengiraan mesti dibahagikan bukan dengan 730, seperti sebelum ini, tetapi dengan bilangan hari kalendar dalam dua tahun sebelumnya , dari mana tempoh yang disenaraikan di atas. Walau bagaimanapun, apabila mengira jumlah faedah hilang upaya sementara, jumlah pendapatan mesti dibahagikan dengan 730, kerana undang-undang tidak memperuntukkan tempoh terkecuali untuk mengira cuti sakit.

Contoh 2. Pada Januari 2013, pekerja mengambil cuti bersalin selama 140 hari kalendar. Tempoh pengiraan untuk pengiraan faedah ialah 2011 dan 2012. Pada masa ini, dia telah menerima gaji untuk 2011 dalam jumlah 300,000 rubel. dan untuk 2012 - 320,000 rubel, serta gaji percutian dalam jumlah 65,000 rubel. dan faedah hilang upaya sementara - 17,000 rubel. (masa yang dihabiskan untuk cuti sakit ialah 13 hari kalendar).

Apabila mengira purata pendapatan, jumlah faedah (termasuk hilang upaya sementara) yang dibayar kepada pekerja semasa tempoh pengebilan tidak diambil kira, kerana ia tidak tertakluk kepada caruman insurans.

Jumlah keseluruhan pendapatan terakru ialah:

685,000 gosok. (300,000 + 320,000 + 65,000).

Purata pendapatan harian dikira seperti berikut:

685,000 gosok. / (365 hari + 366 hari - 13 hari) = 954.4 gosok.

Jumlah faedah bersalin ialah 133,565.60 rubel. (RUB 954.04 x 140 hari).

Mengikut baris 5 jadual 2, bahagian. Saya menggambarkan kos membayar faedah sekali sahaja kepada wanita yang berdaftar dengan institusi perubatan pada peringkat awal kehamilan; pada baris 6 - perbelanjaan untuk faedah untuk kelahiran anak yang dibuat oleh pemegang polisi; pada baris 7 - perbelanjaan untuk pembayaran faedah penjagaan anak bulanan, menunjukkan bilangan penerima, termasuk pada baris 8 - untuk menjaga anak pertama, menunjukkan bilangan penerima, pada baris 9 - untuk menjaga anak kedua dan seterusnya kanak-kanak, menunjukkan bilangan penerima dalam lajur 1.

Undang-undang Persekutuan No. 81-FZ pada 19 Mei 1995 "Mengenai Faedah Negeri untuk Warganegara dengan Kanak-kanak" menetapkan bahawa faedah yang dibayar oleh majikan adalah tertakluk kepada pengindeksan dalam jumlah dan dalam tempoh masa yang ditentukan oleh undang-undang persekutuan mengenai belanjawan persekutuan untuk tahun kewangan yang sama dan bagi tempoh yang dirancang berdasarkan kadar inflasi ramalan.

GOSOK 490.79 - faedah sekali untuk wanita yang berdaftar dengan institusi perubatan pada peringkat awal kehamilan (pada tahun 2012 - 465.20 rubel);
RUB 13,087.61 - faedah sekali sahaja semasa kelahiran anak (atau apabila anak dipindahkan ke keluarga (pada tahun 2012 - 12,405.32 rubel);
2453.93 gosok. dan 4907.85 rubel. - faedah bulanan minimum untuk tempoh cuti untuk menjaga anak pertama; untuk kanak-kanak kedua dan seterusnya sehingga mereka mencapai umur satu setengah tahun (pada tahun 2012 - 2326.00 rubel dan 4651.99 rubel).

Faedah penjagaan kanak-kanak bulanan dikira daripada purata pendapatan orang yang diinsuranskan, yang ditentukan dengan mendarabkan purata pendapatan harian sebanyak 30.4. Amaun manfaat ialah 40% daripada purata pendapatan.

Contoh 3 . Mari kita gunakan data daripada contoh 2. Pada Mei 2013, seorang pekerja mengambil cuti bersalin.

Elaun penjagaan anak bulanan akan dikira seperti berikut:

954.4 gosok. x 30.4 x 40% = 11,601.13 rubel, di mana 954.04 rubel. - purata pendapatan harian.

Baris 10 Jadual 2 menggambarkan pembayaran untuk empat hari tambahan untuk menjaga kanak-kanak kurang upaya yang dibuat oleh pemegang polisi; pada baris 11 - perbelanjaan untuk faedah sosial untuk pengebumian atau pembayaran balik kos senarai terjamin perkhidmatan pengebumian yang dibuat oleh pihak yang diinsuranskan.

Menurut Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 12 Oktober 2010 N 813, indeksasi jumlah maksimum faedah sosial untuk pengebumian dijalankan setiap tahun dari 1 Januari, mulai 2011, berdasarkan unjuran kadar inflasi yang ditetapkan oleh undang-undang persekutuan mengenai belanjawan persekutuan untuk tahun kewangan yang sepadan dan untuk tempoh perancangan:

DALAM jadual 3.1 bahagian I Borang-4 FSS menunjukkan maklumat yang mengesahkan penggunaan tarif yang dikurangkan untuk pembayaran premium insurans oleh pembayar yang dinamakan dalam fasal 3, bahagian 1 Seni. 58 Undang-undang N 212-FZ, i.e. mereka yang membuat pembayaran dan ganjaran lain kepada individu yang kurang upaya golongan I, II atau III.

Pembayar termasuk:

organisasi awam orang kurang upaya;
organisasi yang modal dibenarkan sepenuhnya terdiri daripada sumbangan daripada organisasi awam orang kurang upaya dan di mana purata bilangan orang kurang upaya adalah sekurang-kurangnya 50%, dan bahagian gaji orang kurang upaya dalam kumpulan wang gaji adalah sekurang-kurangnya 25%
institusi yang diwujudkan untuk mencapai pendidikan, kebudayaan, perubatan dan rekreasi, budaya fizikal, sukan, saintifik, maklumat dan matlamat sosial yang lain, serta untuk menyediakan bantuan undang-undang dan bantuan lain kepada orang kurang upaya, kanak-kanak kurang upaya dan ibu bapa mereka (wakil undang-undang lain). Satu-satunya pemilik harta mereka ialah organisasi awam orang kurang upaya.

Jadual 3.1 diisi oleh pembayar yang menggunakan kadar pengurangan premium insurans berhubung dengan pembayaran dan imbuhan lain yang terakru memihak kepada individu yang kurang upaya kumpulan I, II atau III, jika kadar ini lebih rendah daripada kadar asas yang ditetapkan untuk ini pembayar.

Sepanjang 2012 - 2014 untuk pembayar premium insurans yang dinyatakan dalam bahagian 1 - 3 Seni. 58 Undang-undang N 212-FZ, tarif berikut untuk sumbangan insurans kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Persekutuan Rusia digunakan: pada 2012 - 1.9%, pada 2013 - 2014. - 2.4%.

DALAM jadual 4 pengiraan pematuhan syarat untuk hak untuk menggunakan tarif yang dikurangkan untuk pembayaran premium insurans oleh pembayar - organisasi awam orang kurang upaya, yang dinamakan dalam klausa 3 bahagian 1 Seni. 58 Undang-undang No. 212-FZ.

Jadual ini diisi oleh pemegang polisi, dengan syarat bahawa mereka mestilah organisasi awam orang kurang upaya (cawangan serantau dan tempatan mereka), termasuk yang diwujudkan sebagai kesatuan organisasi awam orang kurang upaya, di kalangan ahli yang terdiri daripada orang kurang upaya dan wakil mereka sekurang-kurangnya 80%.

Jadual 4.1 bahagian I Borang-4 FSS bertujuan untuk mengira pematuhan syarat-syarat untuk hak untuk menggunakan tarif yang dikurangkan untuk pembayaran premium insurans oleh pembayar yang dinyatakan dalam klausa 3, bahagian 1 Seni. 58 Undang-undang N 212-FZ, yang menjelaskan bahawa pengurangan tarif dikenakan oleh pembayar premium insurans yang membuat pembayaran dan imbuhan lain kepada individu yang kurang upaya orang kumpulan I, II atau III, modal dibenarkan sepenuhnya terdiri daripada sumbangan daripada organisasi awam orang kurang upaya dan di mana purata bilangan orang kurang upaya adalah sekurang-kurangnya 50%, dan bahagian gaji orang kurang upaya dalam tabung gaji adalah sekurang-kurangnya 25%.

Jadual 4.2 mewakili pengiraan pematuhan syarat untuk hak untuk menggunakan tarif yang dikurangkan untuk pembayaran premium insurans oleh pembayar yang dinamakan dalam fasal 6 Bahagian 1 Seni. 58 Undang-undang No. 212-FZ. Jadual diisi oleh organisasi yang beroperasi dalam bidang teknologi maklumat dan menggunakan tarif yang ditetapkan oleh Bahagian 3 Seni. 58 Undang-undang No. 212-FZ. Bagi pembayar premium insurans kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Persekutuan Rusia, tarif berikut dikenakan: pada 2012 - 2017. - 2.0%, pada 2018 - 2019 - 2.9%.

Jadual 4.3 mengandungi pengiraan pematuhan syarat untuk hak untuk menggunakan kadar pengurangan premium insurans oleh pembayar yang dinyatakan dalam fasal 8 bahagian 1 seni. 58 Undang-undang No. 212-FZ. Ia diisi oleh organisasi dan usahawan individu yang menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan dan jenis aktiviti ekonomi utamanya adalah yang diperuntukkan dalam perenggan yang dinamakan. Di bahagian bawah jadual adalah pecahan jenis aktiviti ini. Bagi mereka pada tahun 2013, sumbangan kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia tidak disediakan.

Jadual 4.4 mewakili pengiraan pematuhan syarat bagi hak untuk menggunakan kadar pengurangan premium insurans oleh pembayar yang dinyatakan dalam klausa 11, bahagian 1, seni. 58 Undang-undang No. 212-FZ. Ia diisi oleh pembayar - organisasi bukan untung (kecuali institusi negeri (perbandaran)) yang:

didaftarkan mengikut prosedur yang ditetapkan oleh perundangan Persekutuan Rusia;
menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan;
menjalankan, mengikut dokumen konstituen, aktiviti dalam bidang perkhidmatan sosial untuk penduduk, penyelidikan dan pembangunan saintifik, pendidikan, penjagaan kesihatan, budaya dan seni (aktiviti teater, perpustakaan, muzium dan arkib) dan sukan massa (dengan pengecualian profesional);

DALAM jadual 5 pembayaran yang dibuat daripada dana yang dibiayai daripada belanjawan persekutuan untuk pembayaran faedah sosial kepada kategori pekerja tertentu yang terdedah kepada radiasi akibat kemalangan di loji kuasa nuklear Chernobyl, persatuan pengeluaran Mayak, tapak ujian Semipalatinsk, dan dalam unit risiko khas ditafsirkan.

Bahagian II FSS Borang-4 terdiri daripada empat jadual:

6 "Asas untuk mengira premium insurans";
7 "Pengiraan untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan";
8 “Perbelanjaan untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan”;
9 "Bilangan mangsa (diinsuranskan) berkaitan dengan peristiwa yang diinsuranskan dalam tempoh pelaporan."

Semua pekerja organisasi yang didaftarkan di bawah kontrak pekerjaan adalah tertakluk kepada insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan (selepas ini dirujuk sebagai caruman untuk insurans daripada NS dan PP). Sumbangan insurans sosial dari NS dan PZ dikira mengikut Peraturan untuk akruan, perakaunan dan perbelanjaan dana untuk pelaksanaan insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan (diluluskan oleh Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia 03/ 02/2000 N 184). Fasal 3 Peraturan menentukan bahawa premium insurans daripada kecederaan diri dan kecederaan diri dikira pada bayaran dan imbuhan lain (kedua-duanya di tempat kerja utama dan kerja sambilan) yang dibayar oleh pemegang polisi untuk manfaat insured dalam rangka kerja perhubungan buruh dan kontrak sivil, jika, mengikut kontrak sivil, pemegang polisi diwajibkan membayar premium insurans kepada penanggung insurans, yang termasuk dalam asas untuk mengira premium insurans mengikut Seni. 20.1 Undang-undang Persekutuan 24 Julai 1998 N 125-FZ "Mengenai insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan" (selepas ini dirujuk sebagai Undang-undang N 125-FZ).

Perkara 1 Undang-undang Persekutuan 3 Disember 2012 N 228-FZ "Mengenai tarif insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan untuk 2013 dan untuk tempoh perancangan 2014 dan 2015" menetapkan bahawa pada tahun 2013 dan dalam tempoh yang dirancang 2014 dan 2015 Premium insurans NS dan PZ dibayar oleh pemegang polisi mengikut cara dan pada kadar yang ditetapkan oleh Undang-undang Persekutuan No. 179-FZ pada 22 Disember 2005 "Mengenai kadar insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan untuk tahun 2006." Kadar insurans untuk insurans sosial wajib daripada NP dan PP dikira sebagai peratusan daripada amaun bayaran dan imbuhan lain yang terakru memihak kepada insured dalam rangka kerja perhubungan buruh dan kontrak sivil. Sebanyak 32 kadar insurans telah ditetapkan (dari 0.2 hingga 8.5%) selaras dengan jenis aktiviti ekonomi dan kelas risiko pekerjaan. Lebih berbahaya aktiviti itu, lebih tinggi tarifnya. Undang-undang juga mengekalkan faedah untuk pembayaran premium insurans dalam jumlah 60% daripada tarif sedia ada untuk organisasi mana-mana bentuk organisasi dan undang-undang yang menggaji buruh orang kurang upaya.

Bayaran yang tidak tertakluk kepada caruman untuk insurans daripada NS dan PZ disenaraikan dalam Seni. 20.2 Undang-undang No. 125-FZ. Senarai mereka boleh dikatakan bertepatan dengan pembayaran yang tidak tertakluk kepada caruman insurans sosial wajib yang dinyatakan dalam Seni. 9 Undang-undang No. 212-FZ. Perbezaannya ialah caruman insurans sosial dibayar berdasarkan akruan kepada pekerja, jumlahnya tidak melebihi 568,000 rubel pada tahun 2013, dan caruman untuk insurans daripada NS dan PZ dibayar daripada keseluruhan jumlah akruan.

Untuk mengesahkan jenis aktiviti utama dan menetapkan kadar sumbangan untuk insurans daripada NS dan PZ, organisasi setiap tahun, tidak lewat daripada 15 April, dikehendaki menyerahkan maklumat kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Persekutuan Rusia tentang jenis aktiviti yang mereka jalani pada tahun lepas. Untuk melakukan ini, mereka menyerahkan dokumen berikut ke pejabat wilayah FSS di tempat pendaftaran mereka:

permohonan untuk pengesahan jenis utama aktiviti ekonomi;
sijil yang mengesahkan jenis utama aktiviti ekonomi;
salinan nota penerangan kepada kunci kira-kira untuk tahun sebelumnya (kecuali penanggung insurans - perniagaan kecil).

Sebelum mengesahkan aktiviti utama, organisasi mesti menentukannya secara bebas. Bagi organisasi komersil, jenis aktiviti ekonomi utama ialah aktiviti ekonomi yang, berdasarkan keputusan tahun sebelumnya, mempunyai bahagian terbesar dalam jumlah hasil jualan, untuk organisasi bukan untung - yang paling banyak mengambil pekerja. . Berdasarkan dokumen ini, pekerja insurans sosial mengeluarkan pemberitahuan tentang jumlah tarif insurans, yang ditetapkan dari awal tahun mengikut kelas risiko profesional jenis aktiviti utama yang diinsuranskan. Jika pemegang polisi menjalankan aktivitinya dalam beberapa jenis aktiviti ekonomi, diedarkan dalam bahagian yang sama dalam jumlah volum produk yang dihasilkan dan perkhidmatan yang disediakan, ia tertakluk kepada klasifikasi sebagai jenis aktiviti ekonomi utama, yang mempunyai kelas risiko profesional tertinggi antara jenis aktiviti ekonomi yang dijalankannya.

Sejak 2013, Klasifikasi jenis aktiviti ekonomi mengikut kelas risiko pekerjaan telah berkuat kuasa, diluluskan. Dengan Perintah Kementerian Buruh Rusia bertarikh 25 Disember 2012 N 625n. Klasifikasi yang dikemas kini tidak mengalami perubahan ketara, seperti sebelum ini 32 kelas telah dikenal pasti. Perintah ini dikeluarkan kerana fakta bahawa pada tahun 2012 Kementerian Kesihatan dan Pembangunan Sosial Rusia telah diubah menjadi Kementerian Kesihatan dan Kementerian Buruh Rusia, yang kedua telah diamanahkan dengan tanggungjawab untuk meluluskan klasifikasi jenis ekonomi. aktiviti mengikut kelas risiko pekerjaan.

Untuk penyelesaian dengan dana insurans wajib, Arahan untuk penggunaan Carta Akaun untuk perakaunan aktiviti kewangan dan ekonomi organisasi (diluluskan oleh Perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 31 Oktober 2000 N 94n) menyediakan markah 69"Pengiraan untuk insurans dan keselamatan sosial", yang bertujuan untuk meringkaskan maklumat tentang pengiraan untuk insurans sosial, pencen dan insurans perubatan wajib untuk pekerja sesebuah organisasi. Subakaun telah dibuka untuknya (menurut penyelesaian dengan Dana Insurans Sosial Persekutuan Persekutuan Rusia):

69.1 "Pengiraan untuk insurans sosial";
69.11 "Pengiraan untuk insurans wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan";
69.12 "Pengiraan untuk insurans sosial sukarela sekiranya hilang upaya sementara."

Jumlah premium insurans ditunjukkan dalam kredit subakaun yang dibuka ke akaun 69 dan debit akaun di mana pembayaran memihak kepada pekerja diakru. Ini termasuk akaun:

20 "Pengeluaran utama";
23 "Pengeluaran tambahan";
26 "Perbelanjaan perniagaan am";
29 "Industri perkhidmatan dan ladang."

Jika organisasi terlibat dalam perdagangan, maka rekod disimpan akaun 44"Perbelanjaan jualan." Jika bayaran terakru kepada pekerja yang terlibat dalam pembinaan, caruman yang terakru ke atas mereka boleh diambil kira pada debit akaun 08"Pelaburan dalam aset bukan semasa."

Contoh 4 . Upah terakru kepada pekerja pengeluaran utama dalam jumlah 2,390,000 rubel, pekerja pengeluaran tambahan - 132,000 rubel, kakitangan pentadbiran dan pengurusan - 540,000 rubel. (jumlah gaji ialah RUB 3,062,000). Organisasi menetapkan tarif insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan dalam jumlah 0.4%.

Operasi untuk mengira gaji dan mengira sumbangan insurans sosial dalam perakaunan ditunjukkan oleh catatan berikut:

Debit 20 Kredit 70 "Penyelesaian dengan kakitangan untuk upah" - upah terakru kepada pekerja pengeluaran utama - 2,390,000 rubel;

Debit 20 Kredit 69, subakaun 1 "Pembayaran insurans sosial" - caruman insurans sosial telah terakru daripada gaji pekerja dalam pengeluaran utama - 69,310 rubel. (RUB 2,390,000 x 2.9%);

Debit 20 Kredit 69, subakaun 11 "Pengiraan untuk insurans wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan" - premium insurans untuk NS dan PP dikira daripada gaji pekerja dalam pengeluaran utama - 9560 rubel. (RUB 2,390,000 x 0.4%);

Debit 20 Kredit 70 - upah terakru kepada pekerja pengeluaran tambahan - 132,000 rubel;

Debit 20 Kredit 69, subakaun 1 "Pembayaran insurans sosial" - caruman insurans sosial terakru daripada gaji pekerja pengeluaran tambahan - 3828 rubel. (RUB 132,000 x 2.9%);

Debit 20 Kredit 69, subakaun 11 "Pengiraan untuk insurans wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan" - premium insurans dari NS dan PP dikira daripada gaji pekerja dalam pengeluaran tambahan - 528 rubel. (RUB 132,000 x 0.4%);

Debit 20 Kredit 70 - upah terakru kepada kakitangan pentadbiran dan pengurusan - 540,000 rubel;

Debit 20 Kredit 69, subakaun 1 "Pembayaran insurans sosial" - caruman insurans sosial terakru daripada gaji kakitangan pentadbiran dan pengurusan - 15,660 rubel. (RUB 540,000 x 2.9%);

Debit 20 Kredit 69, subakaun 11 "Pengiraan untuk insurans wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan" - premium insurans untuk insurans peribadi dan perlindungan buruh dikira daripada gaji kakitangan pentadbiran dan pengurusan - 2160 rubel. (RUB 540,000 x 0.4%).

Sumbangan insurans sosial adalah:

RUB 88,798 (69,310 + 3828 + 15,660);

Sumbangan untuk insurans terhadap kecederaan diri dan kecederaan diri:

RUB 12,248 (9560 + 528 + 2160);

Debit 69, subakaun 1 "Penyelesaian insurans sosial", Kredit 51 "Akaun semasa" - sumbangan insurans sosial dipindahkan - 88,798 rubel;

Debit 69, subakaun 11 "Pengiraan untuk insurans wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan", Kredit 51 - premium insurans daripada kecederaan diri dan perlindungan buruh dipindahkan - 12,248 rubel.

Untuk mengekalkan rekod cukai semasa mengisi penyata cukai untuk cukai pendapatan, anda harus berpandukan perenggan. 1 fasal 1 seni. 264 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, mengikut mana perbelanjaan lain (tidak langsung) yang berkaitan dengan pengeluaran dan jualan termasuk jumlah cukai dan yuran, duti dan yuran kastam, sumbangan insurans kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia untuk insurans pencen wajib. , kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia untuk insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin, kepada Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan, terakru mengikut cara yang ditetapkan oleh perundangan Persekutuan Rusia, dengan pengecualian yang disenaraikan dalam Seni. 270 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Mulai 1 Januari 2019, tarif dan kadar premium insurans telah dikemas kini, prosedur dan syarat untuk menggunakan tarif keutamaan telah disemak dengan ketara.

Pembayar premium insurans untuk insurans pencen wajib (OPI), untuk insurans sosial wajib (OSI), untuk insurans kesihatan wajib (CHI)	Tarif premium insurans untuk insurans wajib
	pencen (OPS)	sosial (OSS)	perubatan (insurans perubatan wajib)
Kadar premium insurans
Tarif untuk pembayar yang dinyatakan dalam subperenggan 1 perenggan 1 Perkara 419 Kanun Cukai Persekutuan Rusia (kecuali orang yang menggunakan kadar pengurangan premium insurans)	22 % *	2,9 (1,8 **)	5,1	30 %
* Tarif yang ditentukan bagi caruman insurans untuk insurans pencen wajib digunakan dalam nilai maksimum asas yang ditetapkan untuk mengira caruman insurans untuk insurans pencen wajib - 22 peratus. Melebihi asas maksimum yang ditetapkan untuk mengira caruman insurans untuk insurans pencen wajib - 10 peratus(Fasal 2, perenggan 1, Perkara 425 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) ** Tarif untuk insurans sosial wajib berhubung dengan pembayaran dan saraan lain yang memihak kepada warga asing dan orang tanpa kerakyatan yang tinggal sementara di Persekutuan Rusia ditunjukkan dalam kurungan.
Mengurangkan kadar premium insurans pada 2019 susunan permohonan telah berubah
Organisasi dan usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan, menjalankan aktiviti keutamaan dengan pendapatan sekurang-kurangnya 70% daripada jumlah keseluruhan (klausa 5, klausa 1, klausa 3, klausa 2, klausa 6, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). )	20 %	0 %	0 %	20 %
Farmasi dan usahawan individu di UTII untuk bayaran kepada pekerja yang bekerja dalam farmaseutikal (klausa 6, klausa 1, klausa 3, klausa 2, artikel 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia)	20 %	0 %	0 %	20 %
Usahawan mengenai sistem percukaian paten (PTS) untuk pembayaran kepada pekerja yang terlibat dalam aktiviti mengenai paten, dengan pengecualian jenis aktiviti tertentu yang manfaatnya tidak terpakai(fasal 9, fasal 1, fasal 3, fasal 2, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	20 %	0 %	0 %	20 %
Pertubuhan bukan untung (NPO) pada sistem cukai yang dipermudahkan. Sebagai tambahan kepada institusi negeri dan perbandaran yang skop aktivitinya berkaitan dengan perkhidmatan sosial untuk warganegara dalam bidang penjagaan kesihatan, pendidikan, seni dan sukan massa (fasal 7, fasal 1, fasal 3, fasal 2, fasal 7, artikel 427 peraturan Kod Cukai Persekutuan Rusia)	20 %	0 %	0 %	20 %
Organisasi amal yang menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan (klausa 8, klausa 1, klausa 3, klausa 2, klausa 8, artikel 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia)	20 %	0 %	0 %	20 %
Organisasi IT (klausa 3, klausa 1, klausa 1, klausa 2, klausa 5, artikel 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia).	8 %	2 %	4 %	14 %
Perkongsian perniagaan dan syarikat dalam bidang pelaksanaan hasil aktiviti intelektual (klausa 1, klausa 1, klausa 1, klausa 2, klausa 4, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	8 %	2 %	4 %	14 %
Organisasi dan usahawan individu yang telah memeterai perjanjian dengan badan pengurusan SEZ mengenai pelaksanaan aktiviti teknologi-inovatif dan pelancongan-rekreasi (klausa 2, klausa 1, klausa 1, klausa 2, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	8 %	2 %	4 %	14 %
Pembayar sumbangan yang membayar imbuhan kepada anak kapal kapal yang didaftarkan dalam Daftar Kapal Antarabangsa Rusia (dengan pengecualian) (klausa 4, klausa 1, klausa 2, klausa 2, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	0 %	0 %	0 %	0 %
organisasi - peserta Skolkovo (klausa 10, klausa 1, klausa 4, klausa 2, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	14 %	0 %	0 %	14 %
Penanggung insurans - peserta SEZ di wilayah Crimea dan Sevastopol (klausa 11, klausa 1, klausa 5, klausa 2, klausa 10, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Penanggung insurans adalah penduduk wilayah pembangunan sosio-ekonomi yang pesat (klausa 12, klausa 1, klausa 5, klausa 2, klausa 10, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %
Penanggung insurans adalah penduduk pelabuhan bebas Vladivostok (klausa 13, klausa 1, klausa 5, klausa 2, klausa 10, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	6 %	1,5 %	0,1 %	7,6 %

Jumlah yang tidak tertakluk kepada premium insurans dinyatakan dalam Perkara 422 Kanun Cukai Persekutuan Rusia

Ciri dan syarat untuk penggunaan kadar premium insurans yang dikurangkan oleh pelbagai kategori pembayar ditentukan oleh Perkara 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Prosedur untuk mengira dan membayar premium insurans pada tahun 2019

Dalam tempoh pengebilan, berdasarkan keputusan setiap bulan kalendar, pembayar mengira dan membayar premium insurans berdasarkan asas pengiraan premium insurans dari awal tempoh pengebilan hingga akhir bulan kalendar yang sepadan dan tarif premium insurans ditolak amaun premium insurans yang dikira dari permulaan tempoh pengebilan hingga bulan kalendar sebelumnya termasuk.
Jumlah sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib (OSI) dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan yang ditanggung oleh mereka untuk pembayaran perlindungan insurans untuk jenis OSS yang ditentukan mengikut perundangan Rusia.
Amaun premium insurans yang dikira untuk pembayaran bagi bulan kalendar mesti dibayar selewat-lewatnya pada hari ke-15 bulan kalendar berikutnya.
Pembayar dikehendaki menyimpan rekod amaun pembayaran terakru dan imbuhan lain, amaun premium insurans yang berkaitan dengannya, berhubung dengan setiap individu yang memihak kepada pembayaran dibuat.
Jumlah premium insurans yang akan dipindahkan dikira dalam rubel dan kopecks.
Jumlah caruman insurans dikira dan dibayar oleh pembayar caruman insurans yang dinyatakan dalam subperenggan 1 perenggan 1 Perkara 419 Kanun Cukai, secara berasingan berhubung dengan caruman insurans untuk insurans pencen wajib, caruman insurans untuk insurans sosial wajib sekiranya berlaku hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin, caruman insurans untuk insurans kesihatan wajib.

Asas maksimum untuk mengira premium insurans pada 2019

Sehingga satu tahap peraturan itu berfungsi: Lebih tinggi gaji pekerja, lebih besar jumlah caruman, dan, akibatnya, beban cukai ke atas majikan.

Untuk mengurangkan kos entiti perniagaan untuk insurans wajib, dengan syarat melebihi had yang ditetapkan, Kod Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan pengurangan tarif (regresi). Ini menggalakkan majikan untuk tidak menyembunyikan tahap sebenar gaji pekerja mereka.

Asas maksimum yang ditetapkan untuk mengira premium insurans adalah tertakluk kepada pengindeksan tahunan:

untuk insurans sosial (OSS), dalam kes hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin, pangkalan itu diindeks berdasarkan pertumbuhan gaji purata di Persekutuan Rusia.
untuk insurans pencen (PIS), saiz pangkalan ditubuhkan dengan mengambil kira gaji purata di Persekutuan Rusia, meningkat sebanyak 12 kali, dan faktor peningkatan digunakan untuknya.

Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 28 November 2018 N 1426 "Mengenai nilai maksimum asas untuk mengira sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin dan untuk insurans pencen wajib dari 1 Januari, 2019.”

Selaras dengan perenggan 6 Perkara 421 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, Kerajaan Persekutuan Rusia
peringkat pertama:

1. Tetapkan bahawa bagi pembayar premium insurans yang dinyatakan dalam subperenggan 1 perenggan 1 Perkara 419 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, nilai maksimum asas untuk mengira premium insurans:

untuk insurans sosial wajib dalam kes hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin adalah tertakluk kepada indeksasi mulai 1 Januari 2019 di 1,061 kali, dengan mengambil kira pertumbuhan gaji purata di Persekutuan Rusia dan jumlah bagi setiap individu kepada jumlah yang tidak melebihi 865 000 rubel pada asas akruan dari 1 Januari 2019;
untuk insurans pencen wajib, dengan mengambil kira gaji purata di Persekutuan Rusia untuk 2019, meningkat sebanyak 12 kali, dan pekali peningkatan yang digunakan untuknya, ditubuhkan oleh perenggan 5 Perkara 421 Kanun Cukai Persekutuan Rusia untuk 2019 dalam jumlah 2,1 , amaun berhubung dengan setiap individu amaun yang tidak melebihi 1 150 000 rubel pada asas akruan dari 1 Januari 2019

Pengerusi Kerajaan
Persekutuan Rusia
D.Medvedev

2019: Had asas, jenis insurans, tirif

2018: Had asas, jenis insurans, tirif

Pengiraan sumbangan apabila melebihi asas maksimum pada 2019

Jika jumlah tahap gaji pekerja (had asas) yang ditetapkan untuk tahun semasa (secara kumulatif dari awal tahun) melebihi, kadar premium insurans semasa 22% - dalam Kumpulan Wang Pencen dan 2.9% - dalam Kumpulan Wang Insurans Sosial menurun dan berjumlah 10% dan 0% masing-masing (berkaitan dengan jumlah di atas paras di atas).

Kadar tambahan premium insurans untuk insurans pencen wajib

Bagi kategori pembayar tertentu, berhubung dengan pembayaran dan imbuhan lain yang memihak kepada individu yang diambil bekerja dalam jenis kerja tertentu, tarif tambahan caruman insurans untuk insurans pencen wajib dikenakan.

* Bagi pembayar yang dinyatakan dalam perenggan 1 dan 2 Seni. 428 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, bergantung kepada kelas keadaan kerja yang ditetapkan berdasarkan hasil penilaian khas keadaan kerja, yang dijalankan mengikut cara yang ditetapkan oleh undang-undang Persekutuan Rusia, tarif tambahan berikut untuk insurans caruman untuk insurans pencen wajib digunakan:

Kelas keadaan kerja	Subkelas keadaan kerja	Kadar premium insurans tambahan
bahaya	4	8.0 peratus
Memudaratkan	3.4	7.0 peratus
	3.3	6.0 peratus
	3.2	4.0 peratus
	3.1	2.0 peratus
Boleh diterima	2	0.0 peratus
Optimum	1	0.0 peratus.

Jumlah tetap premium insurans pada 2019 (untuk diri sendiri) untuk penduduk yang bekerja sendiri yang tidak membuat pembayaran kepada individu

Mulai 1 Januari 2019, prosedur baharu untuk membayar bayaran tetap kepada usahawan individu (untuk diri mereka sendiri) berkuat kuasa. Pada masa yang sama, format pembayaran premium insurans oleh usahawan bergantung kepada sama ada Usahawan itu adalah majikan. Sekiranya seorang usahawan individu tidak menggunakan buruh yang diupah, maka jumlah premium insurans yang tetap dikenakan kepadanya.

Selaras dengan undang-undang untuk 2019, usahawan individu membayar:

Kepada Kumpulan Wang Pencen Rusia - 26,545 rubel. + 1% pada pendapatan usahawan individu melebihi 300,000 rubel. (jumlah pembayaran adalah terhad kepada had RUB 212,360)
Dalam Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan - 5,840 rubel.

Jumlah premium insurans yang dibayar oleh pembayar yang tidak membuat pembayaran atau imbuhan lain kepada individu, serta prosedur untuk mengira jumlah sumbangan, ditetapkan oleh Perkara 430 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Tarif untuk usahawan untuk 2019 adalah sama (26 dan 5.1%). Prosedur untuk mengira sumbangan tambahan (1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300,000 rubel).

Jumlah sumbangan usahawan individu dan tarikh akhir pembayaran mereka pada tahun 2019

Prosedur untuk membayar premium insurans dalam jumlah tetap pada 2019 (untuk usahawan individu, "untuk diri sendiri")

Sumbangan usahawan individu yang bekerja tanpa kakitangan yang diupah ditentukan mengikut keperluan Seni. 420 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Pada masa yang sama, pengurangan tarif tidak dikenakan (hanya orang yang membayar imbuhan kepada individu lain mempunyai faedah).

Oleh itu, premium insurans dibayar oleh kedua-dua usahawan individu yang mempunyai pekerja dan mereka yang tidak. Pada masa yang sama, jumlah caruman untuk diri sendiri tidak bergantung kepada ketersediaan pekerja. Usahawan perseorangan - pesara juga membayar caruman tetap.

Jika seorang usahawan memutuskan untuk menghentikan operasi dan membatalkan pendaftaran dengan pihak berkuasa cukai, dia mesti membayar yuran dalam tempoh 15 hari dari tarikh pembatalan pendaftaran. Dalam kes ini, jumlah caruman akan diselaraskan mengikut perkadaran dengan masa bekerja dalam tahun kalendar.

Tarikh akhir pembayaran caruman usahawan individu tetap

Menurut perenggan 2 Seni. 432 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, jumlah sumbangan tetap mesti dibayar sebelum akhir tahun kalendar. Iaitu, selewat-lewatnya pada 31 Disember 2019.

Jumlah premium insurans untuk usahawan individu pada 2019 jika pendapatan melebihi

Jika untuk satu tahun kalendar pendapatan usahawan ternyata lebih daripada 300 ribu rubel, maka sebagai tambahan kepada caruman daripada gaji minimum, dia mesti membayar caruman pencen wajib dalam jumlah 1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300,000 Pada pada masa yang sama, jumlah maksimum sumbangan tersebut adalah terhad. Ia tidak boleh melebihi nilai: 8 x RUR 26,545 = 212,360 gosok.

Tarikh akhir pembayaran 1% ke atas pendapatan usahawan individu kepada Dana Pencen Rusia

Menurut perenggan 2 Seni. 432 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, caruman tersebut dibayar sebelum 1 Julai tahun selepas tahun pelaporan. Iaitu, caruman untuk tahun 2019 mesti dibayar selewat-lewatnya pada 1 Julai.

Penerima bayaran ialah pihak berkuasa cukai yang mana usahawan individu itu didaftarkan.

BCC dalam dokumen pembayaran hendaklah menunjukkan:

18210202140061110160 – untuk caruman kepada insurans pencen mandatori;
18210202103081013160 – untuk caruman kepada insurans perubatan wajib.

Pengiraan premium insurans, borang dokumen dan tarikh akhir penyerahan

Pada 2018, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia merancang untuk mengemas kini borang untuk mengira premium insurans

Tarikh akhir untuk mengemukakan pengiraan untuk premium insurans

Pembayar menyerahkan pengiraan premium insurans kepada pihak berkuasa cukai:

selewat-lewatnya pada hari ke-30 dalam bulan itu selepas tempoh pengebilan (pelaporan)., kepada pihak berkuasa cukai di lokasi organisasi (dan bahagian berasingannya), serta di tempat kediaman individu yang membuat pembayaran dan imbuhan lain kepada individu.

Suku tahunan:

30 April- untuk suku pertama,
30 Julai- untuk separuh pertama tahun ini,
30 Oktober- dalam tempoh 9 bulan,
30 Januari* - untuk tahun pelaporan.
* tahun selepas tahun pelaporan.

Melaporkan sumbangan yang diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia pada 2019.

Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial dan bentuk dokumen pelaporan pada 2019

Sejak 2017, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia telah diberi kuasa untuk mentadbir premium insurans. Dalam kes ini:

Dana Pencen Persekutuan Rusia diberi kuasa untuk mengekalkan rekod peribadi orang yang diinsuranskan.
FSS - membayar faedah dan mentadbir pelaporan kecederaan.

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Pencen pada tahun 2019

Pemegang polisi dikehendaki memberikan maklumat tentang pengalaman insurans orang yang diinsuranskan untuk tahun 2018 selewat-lewatnya pada 1 Mac 2019.

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Insurans Sosial

FSS menyediakan maklumat tentang insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan (borang dan format disediakan oleh FSS).

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib

Kategori berasingan bagi laporan pemegang polisi (menggunakan borang khas).

Kadar insurans untuk insurans sosial wajib (OSI) terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan

Pada 2019 dan dalam tempoh perancangan 2020 dan 2021, premium insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan dibayar oleh penanggung insurans mengikut cara dan pada kadar yang ditetapkan oleh Undang-undang Persekutuan 22 Disember 2005 No. 179-FZ "Mengenai tarif Insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan bagi tahun 2006.

Untuk 2019 dan 2021, 32 kadar insurans (dari 0.2 hingga 8.5 peratus), yang dibezakan mengikut jenis aktiviti ekonomi bergantung pada kelas risiko profesional, serta faedah untuk pembayarannya, telah dikekalkan.

Kadar insurans untuk OCC terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan ditentukan sebagai peratusan gaji terakru untuk semua asas (pendapatan) mengikut jenis aktiviti ekonomi mengikut kelas risiko pekerjaan.

Kadar insurans untuk OCC terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan untuk 2019

Kadar insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan ditentukan sebagai peratusan amaun bayaran dan imbuhan lain yang terakru memihak kepada pihak yang diinsuranskan dalam rangka kerja perhubungan buruh dan kontrak sivil dan dimasukkan ke dalam asas pengiraan. sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib daripada kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan mengikut Perkara 20 1 Undang-undang Persekutuan 24 Julai 1998 No. 125-FZ "Mengenai insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan" (Undang-undang Persekutuan 24 Julai 1998 No. 125- Undang-undang Persekutuan).

BCC untuk sumbangan kepada insurans sosial terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan pada 2019

KBK	Nama
393 1 02 02050 07 1000 160	Caruman insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan (amaun bayaran (pengiraan semula, tunggakan dan hutang pada pembayaran yang sepadan, termasuk yang dibatalkan)
393 1 02 02050 07 2100 160	Sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan (penalti atas bayaran yang sepadan)
393 1 02 02050 07 2200 160	Sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan (faedah atas bayaran yang sepadan)
393 1 02 02050 07 3000 160	Sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan (jumlah penalti monetari (denda) untuk pembayaran yang sepadan mengikut undang-undang Persekutuan Rusia)
393 1 02 02050 07 4000 160	Sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan (hasil lain)
393 1 02 02050 07 5000 160	Sumbangan insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan (pembayaran faedah yang terakru pada jumlah bayaran yang dikumpul (dibayar) secara berlebihan, serta sekiranya berlaku pelanggaran tarikh akhir untuk pemulangannya)

Prosedur untuk mengesahkan jenis aktiviti ekonomi utama penanggung insurans di bawah OSS terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan

Pengesahan tahunan jenis aktiviti ekonomi utama pemegang polisi adalah perlu bagi FSS untuk menentukan kelas risiko bergantung kepada aktiviti pemegang polisi, untuk menetapkan tarif insurans untuk insurans terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan.

Pengesahan tahunan jenis aktiviti ekonomi utama pemegang polisi - entiti undang-undang, serta jenis aktiviti ekonomi bahagian pemegang polisi, yang merupakan unit klasifikasi bebas, adalah perlu untuk Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia untuk menentukan risiko profesional. kelas jenis aktiviti ekonomi yang sepadan dengan jenis aktiviti ekonomi utama pemegang polisi (bahagian pemegang polisi), dan amaun tarif insurans yang sepadan dengan kelas ini untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan.

Prosedur untuk mengesahkan jenis aktiviti ekonomi utama penanggung insurans untuk insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan - entiti undang-undang, serta jenis aktiviti ekonomi bahagian penanggung insurans, yang merupakan unit klasifikasi bebas, telah diluluskan oleh perintah Kementerian Kesihatan dan Pembangunan Sosial Rusia bertarikh 31 Januari 2006 No. 55 (sebagaimana perintah pindaan Kementerian Kesihatan dan Pembangunan Sosial Rusia bertarikh 01.08.2008 No. 376n, bertarikh 22.06, 25.10.2011 No. 606n ).

Perlu diingatkan bahawa jenis aktiviti ekonomi utama penanggung insurans - individu yang menggaji orang yang tertakluk kepada insurans sosial wajib terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan - mesti sepadan dengan jenis aktiviti utama yang dinyatakan dalam Daftar Usahawan Individu Negeri Bersatu (USRIP). ). Dalam kes ini, pengesahan tahunan oleh pemegang polisi jenis aktiviti utama tidak diperlukan.

Pada tahun 2019, untuk mengesahkan jenis aktiviti ekonomi utama, pemegang polisi - entiti undang-undang menyerahkan dokumen berikut kepada pejabat wilayah selewat-lewatnya pada 15 April 2019:

permohonan untuk pengesahan jenis utama aktiviti ekonomi,
sijil yang mengesahkan jenis utama aktiviti ekonomi,
salinan nota penerangan kepada kunci kira-kira untuk 2017.

Dalam dokumen ini, kod dan penyahkodannya mengikut jenis aktiviti ekonomi mesti mematuhi maklumat OKVED 2 baharu tentang kod baharu yang diterima oleh entiti undang-undang daripada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Dokumen oleh cawangan serantau Dana diterima dalam bentuk dokumen elektronik menggunakan Portal tunggal perkhidmatan negeri dan perbandaran

Pendaftaran entiti undang-undang di Portal perkhidmatan negeri dan perbandaran adalah percuma.

Pengindeksan faedah untuk 2018 untuk warganegara dengan kanak-kanak

Mulai 1 Februari 2018, pekali pengindeksan untuk pembayaran, faedah dan pampasan untuk kategori penerima tertentu ditetapkan pada 1,025 .

Pekali digunakan untuk faedah negeri untuk warganegara dengan kanak-kanak.

Faedah berikut meningkat sebanyak 2.5%:

sehingga 628.47 gosok. - semasa mendaftar pada peringkat awal kehamilan,
sehingga RUB 16,759.09 - semasa kelahiran anak.

Manfaat penjagaan kanak-kanak bulanan minimum juga telah diindeks:

RUB 3,142.33 - untuk anak pertama (minimum baharu bagi mereka yang diberi cuti ibu bapa sebelum 1 Januari 2018),
RUB 6,284.65 - untuk anak kedua (untuk semua orang).

Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia pada 26 Januari 2018 N 74 "Mengenai kelulusan pekali pengindeksan untuk pembayaran, faedah dan pampasan pada 2018."

Setahun telah berlalu sejak kawalan ke atas pembayaran premium insurans dipindahkan semula kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Menurut pegawai, pentadbiran caruman oleh pemeriksa cukai mempunyai kesan yang lebih baik ke atas kutipan mereka. Dana Insurans Sosial hanya tinggal dengan kutipan caruman sekiranya berlaku kecederaan dan penyakit pekerjaan pekerja. Bagaimana untuk mengira dan membayar premium insurans pada 2018 - kami akan memberitahu anda semua perubahan dan berita terkini mengenai topik ini.

Berapakah jumlah yang perlu dibayar oleh usahawan individu untuk diri mereka sendiri?

Pertama, tentang jumlah sumbangan yang perlu dibuat oleh setiap usahawan pada tahun 2018, walaupun dia tidak menjalankan aktiviti sebenar atau tidak mempunyai pendapatan daripada perniagaan. Formula untuk mengira jumlah ini telah berubah berbanding tahun-tahun sebelumnya. Kini sumbangan tidak lagi terikat dengan gaji minimum, yang menunjukkan pertumbuhan pesat dan ketara - daripada 7,500 rubel pada awal tahun 2017 kepada 9,485 rubel pada awal tahun 2018.

Dijangkakan bahawa gaji minimum akan sama dengan tahap sara hidup minimum. Jika kita mengambil kira bahawa jumlah ini ialah 11,163 rubel, maka penghubung sebelumnya jumlah premium insurans kepada gaji minimum akan menyebabkan peningkatan mendadak dalam pembayaran untuk usahawan individu untuk diri mereka sendiri. Untuk mengelakkan ini, Kerajaan memutuskan untuk menetapkan jumlah tetap premium insurans untuk 2018.

Undang-undang No. 335-FZ bertarikh 27 November 2017 meminda peruntukan Perkara 430 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, menetapkan premium insurans untuk usahawan individu untuk 2018 dalam jumlah tetap:

untuk insurans pencen wajib - 26,545 rubel;
untuk insurans kesihatan wajib - 5,840 rubel.

Oleh itu, setiap usahawan perlu membayar sendiri pada 2018 sekurang-kurangnya 32,385 rubel, yang, berbanding tahun sebelumnya, bermakna peningkatan sebanyak 4,395 rubel. Sekiranya usahawan tidak didaftarkan dalam kapasiti ini untuk sepanjang tahun, maka jumlah tahunan dikira semula dengan sewajarnya.

Peraturan untuk mengira sumbangan tambahan untuk pendapatan melebihi 300,000 rubel setahun tidak berubah: seperti sebelumnya, 1% daripada jumlah di atas had dikenakan untuk insurans pencen. Had amaun caruman yang boleh dibuat oleh usahawan untuk insurans pencennya juga terus dikenakan. Sumbangan maksimum kepada Dana Pencen pada 2018 untuk usahawan individu untuk diri mereka sendiri ialah 212,360 rubel: berdasarkan 8 * 26,545 * 12 bulan * 26%. Usahawan individu membayar caruman kepada insurans sosial mereka sendiri secara sukarela.

Jadual menunjukkan bayaran wajib seorang usahawan pada 2018, dikira mengikut undang-undang baharu

Tarikh akhir untuk pembayaran pembayaran usahawan individu telah berubah sebahagiannya: jumlah tetap 32,385 rubel mesti dibayar selewat-lewatnya pada 31 Disember 2018, dan sumbangan tambahan 1% kini boleh dibayar kemudian - sehingga 1 Julai 2019, dan tidak sehingga 1 April, seperti sebelumnya.

IP Sergienko A.M. menerima pendapatan 1.3 juta rubel pada tahun 2018.Sumbangan tambahan kepada insurans pencen ialah ((1,300,000 - 300,000) * 1%) = 10,000 rubel. Iaitu, secara keseluruhan IP Sergienko A.M. mesti membayar untuk dirinya sendiri dengan pendapatan sedemikian 42,385 rubel. Pada masa yang sama, jumlah tetap 32,385 rubel mesti dipindahkan tidak lewat daripada 31/12/18, dan 10,000 rubel boleh dibayar kedua-duanya pada 2018 dan sebelum 07/01/19.

Untuk kemudahan membayar cukai dan premium insurans, kami mengesyorkan membuka akaun semasa. Selain itu, kini banyak bank menawarkan syarat yang menggalakkan untuk membuka dan mengekalkan akaun semasa.

Berapakah yang perlu dibayar oleh pembayar caruman untuk pekerja?

Menurut Bab 34 Kanun Cukai Persekutuan Rusia yang baru, pembayar premium insurans (kecuali usahawan individu tanpa pekerja, notari, peguam yang terlibat dalam amalan swasta) juga merupakan orang yang membuat pembayaran dan imbuhan lain kepada individu. Kategori ini termasuk:

majikan di bawah kontrak pekerjaan;
pelanggan di bawah kontrak sivil;
individu biasa tidak berdaftar sebagai usahawan individu.

Pembayar membayar caruman atas perbelanjaan mereka sendiri dan tidak menolaknya daripada bayaran kepada individu. Kadar premium insurans pada 2018 kekal pada tahap yang sama dan secara amnya berjumlah 30% daripada faedah pekerja. Di samping itu, terdapat beberapa kategori pembayar yang kadar premium insurans pada 2018 telah dikurangkan dengan ketara. Untuk dapat membuat potongan pada kadar yang dikurangkan ini, pembayar mesti mematuhi syarat mandatori Perkara 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Dekri Kerajaan Persekutuan Rusia bertarikh 15 November 2017 No. 1378 menetapkan asas maksimum untuk mengira premium insurans pada 2018:

untuk insurans pencen - 1,021,000 rubel;
untuk insurans sosial wajib - 815,000 rubel.

Setelah mencapai bayaran ini (secara berasingan untuk setiap pekerja), pembayar membayar caruman. Sekiranya pembayar termasuk dalam kategori keutamaan, maka selepas mencapai asas maksimum, caruman untuk pencen pekerja dan insurans sosial tidak dibayar. Bagi bayaran untuk insurans kesihatan, tarif mereka tidak berubah apabila mencapai pangkalan maksimum.

Premium insurans pada kadar 2018 yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia(jadual tarif am dan dikurangkan)

	Insurans pencen	Insurans sosial	Insurans kesihatan
Pemegang polisi yang tidak berhak mendapat manfaat sehingga asas maksimum pengiraan premium dicapai		2,9%	5,1%
Pemegang polisi yang tidak berhak mendapat manfaat selepas mencapai asas maksimum untuk mengira premium			5,1%
1. Organisasi dan usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan, untuk beberapa jenis aktiviti (Perkara 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) 2. Farmasi yang beroperasi di UTII 3. Usahawan perseorangan di PSN, kecuali mereka yang terlibat dalam perdagangan, katering, sewa 4. Organisasi bukan untung dan amal pada sistem cukai yang dipermudahkan
1. Entiti perniagaan dan perkongsian pada sistem cukai dipermudahkan yang melaksanakan ciptaan, paten dan reka bentuk. 2. Organisasi dan usahawan individu yang telah memeterai perjanjian dengan zon ekonomi khas untuk pelaksanaan teknikal dan pelancongan -new de-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Organisasi IT bertauliah	8%	2%	4%
Penanggung insurans berhubung dengan anak kapal kapal yang didaftarkan dalam Daftar Kapal Antarabangsa Rusia
Penyertaan dalam projek Skol-ko-vo di Rusia
1.Peserta zon ekonomi bebas di wilayah Republik Crimea dan Sevastopol 2. Penduduk wilayah pembangunan sosio-ekonomi yang pesat 3. Penduduk pelabuhan bebas Vladivostok		1,5%	0,1%

Selain itu, sumbangan dibayar kepada Dana Insurans Sosial untuk insurans wajib terhadap kemalangan di tempat kerja dan penyakit pekerjaan (dari 0.2% hingga 8.5%). Tarikh akhir untuk memindahkan caruman untuk pekerja tidak berubah: tidak lewat daripada 15 hari bulan selepas bulan pelaporan (fasal 3 Perkara 431 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Pelaporan baharu mengenai sumbangan

Walaupun sejak 2017 semua fungsi untuk memantau pembayaran caruman (kecuali caruman untuk kecederaan) telah dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan, masih terdapat laporan yang mesti diserahkan kepada dana.

DALAM Kumpulan wang pencen:

bulanan - selewat-lewatnya pada hari ke-15 dalam bulan selepas bulan pelaporan (sebelum ini sehingga ke-10);
sekali setahun, maklumat perakaunan diperibadikan (SZV-Experience) - selewat-lewatnya pada 1 Mac 2019 untuk 2018.

DALAM Dana Insurans Sosial:

borang yang dikemas kini, tarikh akhir adalah sama - selewat-lewatnya pada hari ke-20 dalam bulan selepas suku pelaporan (di atas kertas) dan selewat-lewatnya hari ke-25 untuk pelaporan elektronik (jika bilangan pekerja melebihi 25 orang).

DALAM pejabat cukai untuk disewa, yang menggabungkan maklumat yang sebelum ini disertakan dalam borang RSV dan 4-FSS. Pengiraan tunggal sumbangan mesti dikemukakan tidak lewat daripada hari ke-30 selepas tempoh pelaporan (fasal 7 Perkara 431 Kod Cukai Persekutuan Rusia).

Artikel ini akan membantu anda mempelajari cara membuat satu pengiraan dengan betul untuk premium insurans ke pejabat cukai bermula dari 2017. Di mana untuk melaporkan, bila untuk membayar premium untuk tahun insurans. Sumbangan untuk "kecederaan", seperti sebelum ini, dibayar kepada Dana Insurans Sosial Persekutuan Rusia. akan ada yang baru juga.

Cukai insurans sosial bersatu - ESSS- peruntukan mengenai kutipan caruman diberikan dalam Kod Cukai "Caruman Insurans" baharu. Asas untuk mengira premium insurans; pembayar yuran; objek cukai; tempoh pengebilan dan pelaporan akan kekal tidak berubah.

kepada menu

Jenis sumbangan insurans cukai mandatori kepada dana

Terdapat tiga jenis premium insurans.

1 - caruman pencen(caruman kepada insurans pencen wajib).

2 - sumbangan kepada insurans sosial wajib(hanya "keibuan" dan hilang upaya).

3 - premium insurans perubatan

kepada menu

Siapa yang membayar premium insurans

Majikan

organisasi yang membayar gaji kepada pekerja dan (atau) membayar imbuhan kepada kontraktor - individu;
usahawan individu yang membayar gaji kepada pekerja dan (atau) membayar imbuhan kepada kontraktor - individu;

individu tanpa status usahawan individu yang membayar gaji kepada pekerja dan (atau) membayar imbuhan kepada kontraktor - individu;

Usahawan individu, usahawan

Usahawan individu dan orang yang terlibat dalam amalan swasta (peguam, notari, dll.), iaitu mereka yang bekerja "untuk diri mereka sendiri" dan bukan untuk majikan. Mereka juga dipanggil pembayar yang tidak membuat pembayaran atau imbuhan lain kepada individu.

Selalunya berlaku bahawa orang yang sama sesuai dengan beberapa definisi di atas sekaligus. Dalam kes ini, premium insurans kepada dana mesti dibayar pada setiap asas. Contoh yang paling biasa ialah usahawan individu yang bekerja "untuk dirinya sendiri" dan pada masa yang sama mempunyai kakitangan pekerja. Usahawan individu tersebut mesti mengakru caruman secara berasingan atas pendapatannya sendiri dan secara berasingan pada gaji pekerjanya.

Nota: Siapa yang patut membayar premium insurans dan untuk pembayaran apa?(.pdf 156 Kb)

kepada menu

Apakah sumbangan dinilai dan apa yang TIDAK tertakluk kepada sumbangan tersebut?

Faedah pekerja

Had tidak akan dibatalkan. Walau bagaimanapun, mulai 2020, anda tidak perlu lagi membayar caruman pencen atas pendapatan melebihi ambang. Had itu sendiri akan ditingkatkan.

Meremehkan asas sumbangan boleh dihukum dengan denda

Kadar sumbangan am pada 2018 masih 30% (Perkara 425, 426 Kanun Cukai Persekutuan Rusia):

22% - untuk insurans pencen;
5.1% - untuk insurans kesihatan;
2.9% - untuk insurans sosial.

Dalam kes ini, jumlah caruman yang perlu dibayar bergantung kepada sama ada pendapatan melebihi had yang ditetapkan atau tidak. Kadar 30% akan sah sehingga 2020 termasuk (Perkara 425, 426 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Pelanjutan tarif diperuntukkan oleh Undang-undang Persekutuan No. 361-FZ bertarikh 27 November 2017.

Caruman pencen dalam had mesti dibayar pada kadar 22%, untuk pendapatan melebihi had - pada kadar 10% daripada jumlah melebihi had.

Sumbangan sosial dibayar pada kadar 2.9%, tanpa mengira asas, dan sumbangan perubatan - pada kadar umum 5.1%.

TAMBAHAN kadar premium insurans pada 2019

Bagi kategori pembayar dan pekerja tertentu yang terlibat dalam kerja berbahaya, caruman disediakan (). Ia hanya boleh digunakan jika terdapat keputusan pensijilan tempat kerja (WWC), yang berdasarkan keadaan kerja di tempat kerja ini diiktiraf sebagai berbahaya atau berbahaya.

kepada menu

Tarif untuk BENEFISIARI

Bagi syarikat di bawah rejim cukai khas, menurut , terlibat dalam jenis aktiviti tertentu (sektor IT), penduduk SEZ, peserta dalam projek Skolkovo dan kategori lain, kadar pengurangan khas premium insurans disediakan. Lihat jadual di bawah untuk semua kadar sumbangan.

"Simplers" tidak mempunyai hak untuk menjumlahkan pendapatan daripada aktiviti yang berbeza untuk menggunakan pengurangan tarif ke atas sumbangan

Organisasi dalam sistem cukai yang dipermudahkan menjalankan beberapa jenis aktiviti, yang, tertakluk kepada syarat lain, memberi hak untuk menggunakan kadar premium insurans yang dikurangkan. Bolehkah pendapatan daripada aktiviti ini digabungkan untuk mengenakan tarif yang dikurangkan? Tidak, ini tidak boleh dilakukan, menurut Kementerian Kewangan (surat bertarikh 13 Disember 2017 No. 03-15-05/83357).

Kadar premium insurans dikurangkan pada 2018: jadual

№	Pemegang polisi	Tarif untuk mengira sumbangan
№	Pemegang polisi	Kumpulan Wang Pencen	FSS	Dana Insurans Perubatan Wajib
1	Organisasi dan usahawan individu pada sistem cukai dipermudahkan pada jenis aktiviti keutamaan, pendapatan daripadanya sekurang-kurangnya 70% daripada jumlah pendapatan. Pendapatan tahunan pada sistem cukai yang dipermudahkan tidak boleh melebihi 79 juta rubel. Sekiranya had ini melebihi, pembayar caruman kehilangan hak untuk mengurangkan tarif dari permulaan tempoh pengebilan (klausa 5, klausa 1, klausa 3, klausa 2, klausa 6, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)
2	Farmasi, usahawan individu yang mempunyai lesen farmaseutikal, di UTII. Kadar caruman yang dikurangkan hanya dikenakan kepada pekerja yang terlibat dalam aktiviti farmaseutikal (klausa 6, klausa 1, klausa 3, klausa 2, artikel 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia)
3	Usahawan individu pada paten, tetapi hanya untuk bayaran kepada pekerja yang terlibat dalam aktiviti yang digunakan oleh sistem paten Untuk beberapa jenis aktiviti, "faedah" ini tidak terpakai (klausa 9, klausa 1, klausa 3, klausa 2, artikel 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia)
4	Organisasi bukan untung pada sistem cukai yang dipermudahkan. Sebagai tambahan kepada institusi negeri dan perbandaran yang skop aktivitinya berkaitan dengan perkhidmatan sosial untuk warganegara dalam bidang penjagaan kesihatan, pendidikan, seni dan sukan massa (fasal 7, fasal 1, fasal 3, fasal 2, fasal 7, artikel 427 peraturan Kod Cukai Persekutuan Rusia)
5	Organisasi amal pada sistem cukai yang dipermudahkan (klausa 8, klausa 1, klausa 3, klausa 2, klausa 8, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)
6	Organisasi IT (klausa 3, klausa 1, klausa 1, klausa 2, klausa 5, artikel 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia).
	Perkongsian perniagaan dan syarikat dalam bidang pelaksanaan hasil aktiviti intelektual (klausa 1, klausa 1, klausa 1, klausa 2, klausa 4, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)
7	Syarikat dan ahli perniagaan yang telah menandatangani perjanjian dengan badan pengurusan SEZ mengenai pelaksanaan inovasi teknikal dan aktiviti pelancongan dan rekreasi (klausa 2, klausa 1, klausa 1, klausa 2, artikel 427 Kod Cukai Persekutuan Rusia)
8	Pembayar sumbangan yang membayar imbuhan kepada anak kapal kapal yang didaftarkan dalam Daftar Kapal Antarabangsa Rusia (dengan pengecualian) (klausa 4, klausa 1, klausa 2, klausa 2, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	0%	0%	0%
9	Syarikat yang mengambil bahagian Skolkovo (klausa 10, klausa 1, klausa 4, klausa 2, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)	14%	0%	0%
10	Penanggung insurans - peserta SEZ di wilayah Crimea dan Sevastopol (klausa 11, klausa 1, klausa 5, klausa 2, klausa 10, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)
11	Penanggung insurans adalah penduduk wilayah pembangunan sosio-ekonomi yang pesat (klausa 12, klausa 1, klausa 5, klausa 2, klausa 10, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)
12	Penanggung insurans adalah penduduk pelabuhan bebas Vladivostok (klausa 13, klausa 1, klausa 5, klausa 2, klausa 10, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia)

Jadual kadar premium insurans mengikut tahun

Nota:

Kadar premium insurans pada 2016
Kadar premium insurans pada 2017
Kadar premium insurans pada 2018

kepada menu

Caruman usahawan individu setahun, dana insurans Kumpulan Wang Pencen daripada pendapatan usahawan individu

Bagi mereka yang bekerja "untuk diri mereka sendiri", i.e. yang tidak mempunyai pekerja, peraturan berasingan diwujudkan mengikut.

IP adalah wajib membayar caruman pencen dan insurans kesihatan dalam jumlah yang sama dengan . Ini adalah nilai tetap yang tidak bergantung kepada pendapatan usahawan.

2018 ialah:
- untuk insurans pencen - 26,545 rubel;
- insurans perubatan - 5,840 rubel;

Nota: . Pengiraan premium insurans tetap untuk usahawan individu untuk pemindahan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan pada 2019 diberikan kalkulator dalam talian percuma bagi sumbangan tetap untuk usahawan individu.

Jika tahun kalendar tidak berfungsi sepenuhnya, amaun bayaran tetap dikira semula berdasarkan masa yang sebenarnya bekerja.

Bayaran tambahan- jika pendapatan pembayar untuk tempoh pengebilan melebihi 300,000 rubel, premium insurans dibayar dalam jumlah yang ditentukan sebagai produk gaji minimum yang ditetapkan oleh undang-undang persekutuan pada awal tahun kalendar yang mana premium insurans dibayar, meningkat sebanyak 12 kali, dan caruman insurans tarif untuk insurans pencen wajib yang ditetapkan oleh perenggan 2 Kod ini ditambah 1.0 peratus daripada pendapatan pembayar melebihi 300,000 rubel untuk tempoh pengebilan.

Jumlah caruman insurans kepada dana pencen (bayaran minimum dan bayaran tambahan 1%) tidak boleh melebihi had maksimum yang dikira daripada lapan kali caruman dalam tahun semasa:

untuk 2018 - 26,545 rubel. × 8 = 212,360 rubel.

Caruman kepada Dana Insurans Sosial untuk insurans sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin hanya dibayar secara sukarela. Ini bermakna bahawa "individu", dengan pilihannya sendiri, boleh menolak jenis insurans ini dan tidak membayar premium. Tetapi jika dia mahu, dia mempunyai hak untuk menginsuranskan dirinya, dan kemudian dia perlu memindahkan sumbangan tetap dalam jumlah kos tahun insurans.

Nota: . Orang dalam hubungan pekerjaan boleh bergantung pada faedah bersalin sekiranya sakit atau hamil. Bilakah seorang usahawan individu boleh menerima faedah bersalin dan lain-lain?

Usahawan individu tidak membayar premium untuk insurans terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan.

kepada menu

Pendapatan usahawan individu untuk mengira jumlah diinsuranskan sumbangan kepada dana

diambil kira seperti berikut:

untuk pembayar yang membayar cukai pendapatan peribadi - mengikut Kod ini;
bagi pembayar yang menggunakan sistem percukaian untuk pengeluar pertanian (cukai pertanian) - mengikut perenggan 1 Perkara 346.5 Kod ini;
untuk pembayar yang menggunakan sistem percukaian dipermudah (STS) - mengikut Kod ini;
bagi pembayar yang membayar cukai ke atas pendapatan yang dikira untuk jenis aktiviti tertentu (UTII) - mengikut Kod ini;
bagi pembayar yang menggunakan sistem percukaian paten - mengikut Kod ini;
bagi pembayar yang menggunakan lebih daripada satu rejim cukai, pendapatan boleh cukai daripada aktiviti dirumuskan.

Di manakah anda harus menyerahkan dan bagaimana anda harus mengisi pengiraan premium insurans untuk organisasi yang telah menukar lokasinya?

Menurut perenggan 7 dan 11, pembayar premium insurans - organisasi mengemukakan pengiraan untuk premium insurans selewat-lewatnya pada hari ke-30 dalam bulan selepas tempoh pengebilan (pelaporan), khususnya, kepada pihak berkuasa cukai di lokasi organisasi.

Jika organisasi menukar lokasinya semasa tempoh pelaporan (suku pertama, setengah tahun, sembilan bulan dalam tahun kalendar), maka organisasi itu mesti menyerahkan pengiraan premium insurans untuk tempoh pengebilan yang sepadan di lokasi baharu.

Nota: Surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 18 Ogos 2017 No. ZN-4-11/16386@.

kepada menu

Sifar DAM Malah majikan yang tidak aktif mengemukakan pengisytiharan caruman

Jika dalam tempoh pelaporan (penyelesaian) pembayar caruman tidak menjalankan aktiviti perniagaan dan tidak mengakru pembayaran memihak kepada individu, dia mesti menyerahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan penunjuk sifar.

Nota: Surat Kementerian Kewangan bertarikh 24 Mac 2017 Bil 03-15-07/17273

Ketiadaan aktiviti kewangan dan ekonomi majikan bukanlah asas untuk membebaskannya daripada kewajipan mengemukakan pengiraan caruman.

Sebagai peraturan am, kegagalan untuk mengemukakan bayaran premium insurans tepat pada masanya memerlukan denda 5% daripada jumlah caruman yang ditunjukkan dalam pengiraan untuk setiap bulan kelewatan penuh/tidak lengkap, tetapi tidak melebihi 30% daripada jumlah ini dan tidak kurang daripada 1000 rubel. Oleh itu, jika gagal mengemukakan pengiraan sifar, denda akan menjadi 1000 rubel.

Nota: Hanya usahawan individu yang bukan majikan boleh menolak untuk mengemukakan pengiraan caruman dan tidak dikenakan penalti.

Jika pengarah adalah satu-satunya pekerja

Kadang-kadang dalam syarikat-syarikat kecil satu-satunya pekerja adalah pengarah dan kontrak pekerjaan telah dibuat dengannya premium insurans mesti dikemukakan. Dalam kes ini, pengarah adalah orang yang diinsuranskan dalam sistem insurans sosial, dan datanya mesti diambil kira semasa mengira premium insurans. Dalam subseksyen 1.1. dan 1.2 seksyen 1, bilangan orang yang diinsuranskan akan bersamaan dengan 1.

Sekiranya tiada bayaran dibuat kepada pengarah berkaitan cuti tanpa gaji, pengiraan masih perlu dikemukakan.

Dalam kes ini, perkara berikut diperlukan untuk dilengkapkan oleh semua pembayar premium insurans: muka surat tajuk, seksyen 1, subseksyen 1.1 dan 1.2 hingga seksyen 1, lampiran 2 hingga seksyen 1 dan seksyen 3 “Maklumat peribadi tentang orang yang diinsuranskan” pengiraan .

Dalam pengiraan dengan penunjuk "sifar", bahagian 3 harus diisi untuk ketua organisasi, yang merupakan peserta tunggal (pengasas), ahli organisasi, termasuk pengerusi lembaga, mengisi baris yang sepadan 010-180 subseksyen 3.1 pengiraan mengikut cara yang ditetapkan.

kepada menu

Pengiraan DAM bersatu pengisytiharan premium insurans KND 1151111 kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia

Sejak 2017, anda perlu melaporkan dan membayar sumbangan, kecuali untuk sumbangan untuk kecederaan, kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia. Daripada RSV-1 dan 4-FSS biasa, pemeriksa cukai akan meluluskan borang bersatu baharu. Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551@ "Pada kelulusan borang untuk mengira premium insurans, prosedur untuk mengisinya, serta format untuk menyerahkan pengiraan untuk premium insurans dalam bentuk elektronik" (Berdaftar dengan Kementerian Kehakiman Rusia pada 26 Oktober 2016 No. 44141) telah diterbitkan secara rasmi. Terdapat juga prosedur untuk mengisi borang baru.

Selaras dengan perenggan 2 dokumen ini berkuat kuasa mulai 1 Januari 2017 tahun dan digunakan bermula daripada penyerahan pengiraan premium insurans bagi tempoh penyelesaian (pelaporan) pertama 2017.

Laporan baharu mengandungi 24 helaian (macam mana anda suka!) dan dibahagikan kepada tiga bahagian besar. Sebagai tambahan kepada maklumat umum tentang caj, caruman, pembayaran, terdapat helaian dan permohonan untuk mengira faedah dan pengurangan tarif. Untuk maklumat peribadi – bahagian 3 pengiraan masa hadapan.

Nota: Borang yang boleh dibaca mesin ini dalam format PDF (saiz 1Mgb), tersedia untuk dilengkapkan dalam Adobe Reader. Jadi muat turun ke komputer anda dan buka dalam Adobe Reader.

Pengiraan baharu akan merangkumi semua sumbangan, kecuali sumbangan untuk kecederaan. Yang terakhir akan terus disumbangkan kepada Dana Insurans Sosial Rusia. Seperti sebelum ini, insurans sosial akan menentukan tarif berdasarkan dan memperuntukkan dana untuk langkah pencegahan. Mengenai sumbangan untuk kecederaan anda akan, bentuknya juga telah berubah.

kepada menu

VIDEO tentang cara membayar premium insurans pada tahun 2019

Bayaran yang tidak tertakluk kepada premium insurans
Bayaran maksimum untuk caruman kepada insurans pencen wajib dan insurans sosial wajib
Tarif asas untuk 2019
Pengurangan tarif untuk 2019
Tarif tambahan untuk caruman kepada Kumpulan Wang Pencen
Premium insurans untuk warganegara yang bekerja sendiri
Adakah saya perlu membayar yuran untuk hadiah?
Caruman dari gaji dan bonus Disember
Cara melaporkan sumbangan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan
Nisbah kawalan untuk pengiraan
Menyekat akaun kerana penyelesaian
Jawapan kepada soalan untuk webinar mengenai premium insurans

VIDEO - ERSV untuk 2017. Bagaimana mereka akan menerima dan menyemak

Persidangan dalam talian 2017
“Bagaimana untuk membayar premium insurans pada 2017. Apakah yang akan diperiksa oleh pemeriksa?

kepada menu

Premium insurans pada 2017: penjelasan daripada Kementerian Buruh akan terus berkuat kuasa
Walaupun fakta bahawa mulai 1 Januari 2017, pentadbiran premium insurans akan dikendalikan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan, mengenai pengiraan dan pembayaran caruman, masih mungkin untuk dipandu oleh penjelasan Kementerian Buruh yang dikeluarkan sebelum ini. tarikh ini.
Nota: Surat Kementerian Kewangan bertarikh 16 November 2016 Bil 03-04-12/67082
Menurut bab baharu Kod Cukai “Premium Insurans” yang berkuat kuasa pada 2017, Kementerian Kewangan akan memberikan penjelasan bertulis mengenai isu yang timbul daripada pembayar premium insurans. Sekarang Kementerian Buruh melakukan ini.
Pada masa yang sama, seperti yang dicatatkan oleh jabatan kewangan dalam surat terbarunya, memandangkan senarai pembayaran yang tidak tertakluk kepada premium insurans tidak akan berubah mulai tahun depan, penjelasan bertulis mengenai caruman yang diberikan oleh Kementerian Buruh sepanjang 2016 dan sebelumnya tidak akan hilang. perkaitan mereka.

kepada menu

Pelaporan melalui Internet. Kontur. Luaran

Perkhidmatan Cukai Persekutuan, Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia, Dana Insurans Sosial, Rosstat, RAR, RPN. Perkhidmatan ini tidak memerlukan pemasangan atau pengemaskinian - borang pelaporan sentiasa terkini, dan semakan terbina dalam akan memastikan laporan diserahkan buat kali pertama. Hantar laporan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan terus dari 1C!

PAUTAN TAMBAHAN mengenai topik

Penyelesaian dengan Dana Insurans Sosial - prosedur untuk mengira dan membayar premium insurans. Penyelesaian dengan Dana Insurans Sosial - prosedur untuk mengira dan membayar premium insurans Caruman 2 9

Kadar premium insurans untuk pekerja pada 2019

Kadar am untuk premium insurans pada 2019

Kadar pengurangan untuk premium insurans pada 2019

Tarif tambahan untuk premium insurans pada 2019

Prosedur dan terma pembayaran premium insurans

Pembayaran caruman insurans pencen

Pembayaran premium insurans kesihatan

Pembayaran caruman insurans sosial

Melaporkan premium insurans

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Insurans Sosial

Kadar premium insurans

Mengurangkan kadar premium insurans pada 2019 susunan permohonan telah berubah

Prosedur untuk mengira dan membayar premium insurans pada tahun 2019

Asas maksimum untuk mengira premium insurans pada 2019

2019: Had asas, jenis insurans, tirif

2018: Had asas, jenis insurans, tirif

Pengiraan sumbangan apabila melebihi asas maksimum pada 2019

Kadar tambahan premium insurans untuk insurans pencen wajib

Jumlah tetap premium insurans pada 2019 (untuk diri sendiri) untuk penduduk yang bekerja sendiri yang tidak membuat pembayaran kepada individu

Jumlah sumbangan usahawan individu dan tarikh akhir pembayaran mereka pada tahun 2019

Prosedur untuk membayar premium insurans dalam jumlah tetap pada 2019 (untuk usahawan individu, "untuk diri sendiri")

Tarikh akhir pembayaran caruman usahawan individu tetap

Jumlah premium insurans untuk usahawan individu pada 2019 jika pendapatan melebihi

Tarikh akhir pembayaran 1% ke atas pendapatan usahawan individu kepada Dana Pencen Rusia

Pengiraan premium insurans, borang dokumen dan tarikh akhir penyerahan

Tarikh akhir untuk mengemukakan pengiraan untuk premium insurans

Melaporkan sumbangan yang diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia pada 2019.

Tarikh akhir untuk menyerahkan laporan kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Sosial dan bentuk dokumen pelaporan pada 2019

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Pencen pada tahun 2019

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Insurans Sosial

Melaporkan kepada Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib

Kadar insurans untuk insurans sosial wajib (OSI) terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan

Kadar insurans untuk OCC terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan untuk 2019

BCC untuk sumbangan kepada insurans sosial terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan pada 2019

Prosedur untuk mengesahkan jenis aktiviti ekonomi utama penanggung insurans di bawah OSS terhadap kemalangan dan penyakit pekerjaan

Pengindeksan faedah untuk 2018 untuk warganegara dengan kanak-kanak

Berapakah jumlah yang perlu dibayar oleh usahawan individu untuk diri mereka sendiri?

Berapakah yang perlu dibayar oleh pembayar caruman untuk pekerja?

Pelaporan baharu mengenai sumbangan

Jenis sumbangan insurans cukai mandatori kepada dana

Siapa yang membayar premium insurans

Majikan

Usahawan individu, usahawan

Apakah sumbangan dinilai dan apa yang TIDAK tertakluk kepada sumbangan tersebut?

Faedah pekerja

Meremehkan asas sumbangan boleh dihukum dengan denda

TAMBAHAN kadar premium insurans pada 2019

Tarif untuk BENEFISIARI

"Simplers" tidak mempunyai hak untuk menjumlahkan pendapatan daripada aktiviti yang berbeza untuk menggunakan pengurangan tarif ke atas sumbangan

Kadar premium insurans dikurangkan pada 2018: jadual

Jadual kadar premium insurans mengikut tahun

Caruman usahawan individu setahun, dana insurans Kumpulan Wang Pencen daripada pendapatan usahawan individu

Pendapatan usahawan individu untuk mengira jumlah diinsuranskan sumbangan kepada dana

Di manakah anda harus menyerahkan dan bagaimana anda harus mengisi pengiraan premium insurans untuk organisasi yang telah menukar lokasinya?

Sifar DAM Malah majikan yang tidak aktif mengemukakan pengisytiharan caruman

Jika pengarah adalah satu-satunya pekerja

Pengiraan DAM bersatu pengisytiharan premium insurans KND 1151111 kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia

VIDEO tentang cara membayar premium insurans pada tahun 2019

VIDEO - ERSV untuk 2017. Bagaimana mereka akan menerima dan menyemak

Persidangan dalam talian 2017 “Bagaimana untuk membayar premium insurans pada 2017. Apakah yang akan diperiksa oleh pemeriksa?

Premium insurans pada 2017: penjelasan daripada Kementerian Buruh akan terus berkuat kuasa

Pelaporan melalui Internet. Kontur. Luaran

Pemulihan kata laluan

Mengurangkan kadar premium insurans pada 2019
susunan permohonan telah berubah

Persidangan dalam talian 2017
“Bagaimana untuk membayar premium insurans pada 2017. Apakah yang akan diperiksa oleh pemeriksa?