Biznes planının bir hissəsi kimi maliyyə bölməsi. Biznes planının yazılması: maliyyə bölməsi

Əlaqədar məqalələr:

Biznes planının yazılması: təşkilati plan
Biznes planın yazılması: biznes plana əlavələr və əlavələr

Biznes planının yekun bölməsi maliyyə planıdır. Bu bölmə həm təşkilatlar, həm də onların investorları və kreditorları üçün zəruri və vacibdir.

Maliyyə planının strukturu və məzmunu potensial əlaqə auditoriyalarından asılıdır, yəni. biznes planının potensial “oxucuları” olan subyektlərdən. Əgər biznes-plan daxili sənəd kimi hazırlanırsa, o zaman əsas diqqət zəruri maliyyə resurslarının mənbələrinin və məbləğlərinin, habelə rentabellik göstəricilərinin müəyyən edilməsinə yönəldilir. Əldə etmək üçün hazırlanmış bir iş planında xarici maliyyələşdirmə, əsas diqqət təşkilatın ödəmə qabiliyyətini təsdiqləyən və kreditin təhlükəsizliyinin açarı olan qısamüddətli likvidliyin qiymətləndirilməsinə verilməli və yalnız ikinci dərəcəli gəlirlilik göstəricilərini nəzərə almalıdır.

Maliyyə planının hazırlanmasında məqsəd təşkilatın fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi mənbələrini müəyyən etmək, maliyyə resurslarının gəlir və xərclərinin nisbətini qiymətləndirməkdir.

Maliyyə planı yaratarkən bu məqsədə çatmaq üçün aşağıdakıları etməlisiniz:
təşkilatın mənfəətini artırmaq üçün şərtləri müəyyən etmək;
təmin etmək üçün kapital strukturunu optimallaşdırmaq maliyyə sabitliyi;
təmin etmək investisiya cəlbediciliyi təşkilatlar;
effektiv idarəetmə mexanizmini yaratmaq maliyyə resursları(mühasibat uçotu, vergi, kredit, amortizasiya və dividend siyasəti).

Xarici kreditorlar üçün nəzərdə tutulan maliyyə planının hazırlanmasının özünəməxsus xüsusiyyətləri vardır. Bu halda, maliyyə planına məcburi elementlər kimi aşağıdakı bölmələr daxil edilməlidir:
1) mənfəət və zərər haqqında hesabat;
2) balans hesabatı;
3) pul vəsaitlərinin hərəkəti planı.

Bu sənədlər Ümumi Qəbul Edilmiş Prinsiplərə uyğun hazırlanmalıdır mühasibat uçotu(General Accepted Accounting Principles - GAAP).

Yerli təcrübədə maliyyə planına adətən aşağıdakılar daxildir:
1) satış həcminin proqnozu;
2) gəlir və xərc planı;
3) pul vəsaitlərinin daxilolmaları və ödənişləri planı;
4) aktiv və öhdəliklərin balansı;
5) vəsaitlərin mənbələri və istifadəsi planı.

Satış həcminin proqnozu
Bu proqnoz marketinq planının göstəriciləri nəzərə alınmaqla hazırlanır (2.5-ci yarımbəndə baxın) və hər bir məhsul üzrə gözlənilən satış həcmləri və hər bir məhsulun gözlənilən vahid qiyməti haqqında məlumatlara əsaslanır. Tipik olaraq, belə bir proqnoz üç il əvvəl verilir. Qeyd etmək lazımdır ki, satış həcmi proqnozunda təfərrüat səviyyəsi dövrün uzunluğundan asılıdır. Birinci il üçün bir ayı interval olaraq, ikinci il üçün - rüb, üçüncü il üçün 12 ay ərzində satışın ümumi məbləğini göstərmək məsləhətdir. Satış həcminin proqnozu cədvəl şəklində təqdim edilə bilər (Cədvəl 2.29).

Gəlir və Xərc Planı
Təşkilatın fəaliyyətinin maliyyə nəticəsinin miqdarını və formalaşma mənbələrini və dəyişikliklərini müəyyən etmək üçün gəlir və xərclər planı tərtib edilir. Tərtib üçün tövsiyə olunan müddət üç ildir və birinci il üçün məlumatlar hər ay təqdim olunur. Gəlir və xərclər üçün planın formalaşması üçün təxmini sxem cədvəldə verilmişdir. 2.30.

Gəlir və xərclər planının hazırlanması təşkilata bunları müəyyən etməyə imkan verir əsas göstəricilər məhsul buraxılışının rentabelliyi, rentabelliyi, istehsal və qeyri-istehsal xərclərinin səviyyəsi, təxmin edilən xalis mənfəətin məbləği kimi fəaliyyətlər.

Nağd pul daxilolmaları və ödənişlər planı
Nağd pul daxilolmaları və ödənişlər planı təşkilatın likvidliyini və ödəmə qabiliyyətini müəyyən etmək üçün lazımdır. Pul vəsaitlərinin hərəkəti təşkilatın fəaliyyətinin xüsusiyyətləri və pul vəsaitlərinin daxilolmaları ilə pul vəsaitlərinin xaricolma vaxtı arasındakı uyğunsuzluqla müəyyən edilir.

Nağd pul xərclərinə səbəb olmayan maliyyə axınlarının hərəkəti ilə xalis pul vəsaitlərinin xərclənməsini fərqləndirmək lazımdır. Birinciyə amortizasiya xərcləri və fondların formalaşması daxildir. Sonunculara mal və xidmətlərin satışından əldə edilən gəlir, müştərilərdən alınan avanslar, satışdan əldə edilən vəsaitlər daxildir. qiymətli kağızlar, əsas vəsaitlərin hissələri, maliyyə investisiyaları, kreditlər, kreditlər və s. Təşkilatın normal fəaliyyəti üçün vəsaitə ehtiyacını qiymətləndirmək üçün nağd pul daxilolmaları və ödənişlər planı lazımdır. Təxmini forma bu bölmə cədvəldə verilmişdir. 2.31.

Pul vəsaitlərinin hərəkətini planlaşdırarkən istifadə olunan “pul vəsaiti” termini faktiki pul vəsaitlərinin daxilolmaları ilə ödənişlər arasındakı fərqi bildirir. Onun həcmi yalnız təşkilat faktiki olaraq ödəniş aldıqda və ya etdikdə dəyişir. Nəzərə almaq lazımdır ki, mal və xidmətlərin satışı avtomatik olaraq nağd pulun alınması demək deyil, necə ki, fakturaların təqdim edilməsi ani ödənişə gətirib çıxarmır. Ona görə də nağd pul mədaxil və ödənişləri müəyyən edilmiş intervallar nəzərə alınmaqla göstərilməlidir.

Aktiv və öhdəliklərin balansı
Layihənin həyata keçirilməsinin birinci ilinin əvvəlində və sonunda aktiv və öhdəliklər balansının tərtib edilməsi tövsiyə olunur. Hesab olunur ki, maliyyə planının bu alt bölməsi əvvəlkilərdən daha az əhəmiyyət kəsb edir, lakin kredit təşkilatının mütəxəssisləri üçün aktivlərə maliyyə qoyuluşlarının həcmini qiymətləndirmək lazımdır. müxtəlif növlər, habelə bu əməliyyatları dəstəkləyən öhdəlikləri müəyyən etmək.

Balans iki hissədən ibarətdir: aktiv (sol tərəf) və öhdəlik (sağ tərəf), yekun ümumi dəyərləri bir-birinə bərabər olmalıdır (Cədvəl 2.32). Aktiv təşkilatın sərəncam verə biləcəyi əmlakın siyahısıdır. Passiv kimə və nə qədər borclu olduğunu göstərir.

Vəsaitlərin mənbələri və istifadəsi planı
Mənbə və istifadə planı vəsaitlərin mənbələrini və onlardan istifadəni, habelə müəyyən müddət ərzində təşkilatın aktivlərində baş verən dəyişiklikləri göstərmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Mümkün vəsait mənbələri və arasında əlaqəni müəyyən etməyə imkan verir dövriyyə kapitalı təşkilatlar. Bu bölmə əsasında təşkilatın rəhbərliyi, eləcə də potensial investorlar daha dəqiq qiymət verə bilərlər maliyyə vəziyyəti, maliyyə siyasətinin və nəticələrinin effektivliyini müəyyən etmək iqtisadi fəaliyyət təşkilatlar. Vəsaitlərin mənbələri və istifadəsi üzrə planın təxmini forması cədvəldə verilmişdir. 2.33.

Maliyyə planı maliyyələşdirmə mənbələrinin tələb olunan həcmini və strukturunu, geri ödəmə müddətinin qiymətləndirilməsini və investorlar üçün gəlirliliyi təmin edən xülasə paraqrafı ilə başa çatmalıdır. Xüsusilə vurğulanmalıdır ki, maliyyə planının obyektivliyini artırmaq üçün onu tərtib edərkən real iqtisadi şərait və dövlətin maliyyə siyasəti nəzərə alınmalıdır.

Biznes planın bu bölməsində biznes planın bölmələrindəki bütün əvvəlki materialları ümumiləşdirir və onları maliyyə hesabatları və maya dəyəri göstəriciləri şəklində təqdim edir.

Bölmə üç sahəni birləşdirir:

Müəssisənin maliyyə-iqtisadi nəticələri:

Müəssisənin maliyyə hesabatları;

Müəssisənin maliyyə-iqtisadi vəziyyətinin təhlili.

2. Əsas maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılması:

Planlaşdırma sənədlərinin hazırlanması;

Müəssisənin aktiv və passiv balansının proqnozu;

Mənfəət və zərər proqnozu;

Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu;

Layihənin maliyyə qiymətləndirilməsi;

Maliyyə təhlükəsizliyi marjasının proqnozu.

3. Maliyyə strategiyası

İnvestisiya ehtiyacı və maliyyələşdirmə mənbələri;

Bütövlükdə layihənin effektivliyinin qiymətləndirilməsi;

Layihədə iştirakın effektivliyinin qiymətləndirilməsi;

Layihənin həssaslığının təhlili;

Portfel investisiyaları.

Müəssisənin maliyyə-iqtisadi nəticələri. “Maliyyə planı” və ya “Biznes plana əlavə” bölməsinə son hesabat dövrünün maliyyə sənədləri daxil edilə bilər. Formalar maliyyə hesabatları tələblərə səbəb olması arzu edilir beynəlxalq standartlar.

“Müəssisənin maliyyə hesabatları” paraqrafında və ya “Biznes planına əlavə”də son hesabat dövrünün maliyyə sənədləri təqdim edilə bilər: mənfəət və zərər haqqında hesabat, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat, müəssisənin aktiv və öhdəlikləri balansı.

Hal-hazırda Rusiya beynəlxalq təcrübədə istifadə olunan mühasibat uçotu, statistik və bank hesabatlarının formalarını birləşdirmək üçün fəal işləyir, buna görə də biznes planında Beynəlxalq Mühasibat Uçotu Standartları Komitəsi tərəfindən tövsiyə olunan formalardan istifadə etmək məqsədəuyğundur. Bununla əlaqədar olaraq, mühasibat uçotu məlumatları onların prosesdə istifadə edilməsinə imkan verən formaya gətirilməlidir maliyyə təhlili beynəlxalq standartlara cavab verən üsullara əsaslanır.

Beynəlxalq standartlara görə, valyutaları əhəmiyyətli inflyasiyaya məruz qalan ölkələrdə qiymət dəyişiklikləri nəzərə alınmaqla əsas hesabat məlumatlarını yenidən hesablamaq lazımdır. Bu halda maliyyə hesabatları balans tarixinə daimi alıcılıq qabiliyyəti əsasında yenidən təqdim edilməlidir. Bu, əvvəlki dövr üçün müvafiq rəqəmlərə aiddir.

Dünya praktikasında təhlil edilən obyektlərin inflyasiya-korreksiyaedici yenidən qiymətləndirilməsi ya valyuta məzənnələrinin dəyişməsinə görə, ya da qiymət səviyyəsinin dəyişməsinə görə həyata keçirilir.

Milli valyutada ifadə olunan aktivlərin daha sabit valyutanın məzənnəsi ilə yenidən qiymətləndirilməsi çox sadə üsuldur (bu, əsas üstünlükdür). Lakin rublla dolların məzənnəsi onların real alıcılıq qabiliyyəti ilə üst-üstə düşmədiyi üçün bu üsul qeyri-dəqiq nəticələr verir. Buna görə də, yenidən qiymətləndirmə ikinci üsulla daha dəqiqdir, bu, ya ümumi səviyyədə dəyişikliklərin nəzərə alınması üsulu, ya da balans aktivlərinin cari qiymətlərlə yenidən hesablanması üsulu ola bilər.

Ümumi səviyyədə dəyişikliklərin uçotu üsulu ondan ibarətdir ki, maliyyə aktivlərinin müxtəlif maddələri maliyyə alıcılıq qabiliyyətinin pul vahidləri ilə hesablanır (aktivlərin strukturu nəzərə alınmadan bütün əmlak qiymətləndirilir).

Düzəlişin nəticələrinə əsasən, müəssisə tərəfindən istehlak üçün yönəldilə bilən resursların maksimum miqdarını əks etdirən mənfəət göstəricisi göstərilir. növbəti dövr reproduksiya prosesinə zərər vermədən.

Balans maddələrini bərabər alıcılıq qabiliyyətinə malik pul vahidlərinə çevirmək üçün universal düstur:

burada RV bu məqalənin həqiqi dəyəridir; NV – nominal məqalə; – təhlil zamanı və ya dövr üçün inflyasiya indeksi; – baza dövründə və ya balansda maddənin dəyərinin izlənilməsinin ilkin tarixində inflyasiya indeksi.

Qiymətlər üçün maddələrin yenidən hesablanması metodundan istifadə etmək məsləhətdir müxtəlif qruplarİnventar aktivləri qeyri-bərabər böyüyür. Bu üsul əks etdirməyə imkan verir müxtəlif dərəcələrdə inflyasiya nəticəsində baş vermiş inventarların, əsas vəsaitlərin dəyərindəki dəyişikliklər, köhnəlmə. Metodun mahiyyəti bütün maddələrin cari dəyərinə əsasən yenidən qiymətləndirilməsidir. Cari dəyər kimi təkrar istehsal dəyəri, mümkün satış qiyməti (likvidasiya qiyməti) və ya iqtisadi dəyər istifadə olunur.

Ləğvetmə aktivlərin potensial xalis cari satış qiymətini onların tamamlanması və satışı ilə bağlı xərclər çıxılmaqla ifadə edir.

Yalnız “qeyri-monetar” adlanan maddələr inflyasiya tənzimlənməsinə məruz qalmalıdır: əsas vəsaitlər (o cümlədən qeyri-maddi aktivlər), ehtiyatlar, bitməmiş istehsalat, hazır məhsullar, kiçik biznes müəssisələri, müəyyən malların tədarükü ilə ödənilməli olan öhdəliklər və (və ya) xidmətlərin göstərilməsi və s. Əksinə, “pul” maddələri (pul vəsaitləri, debitor borcları və s.) kreditor borcları, kreditlər, borclar, depozitlər, maliyyə investisiyaları və s.) ümumi qiymət səviyyəsinin dəyişməsindən asılı olmayaraq inflyasiya tənzimlənməsinə məruz qalmır. Bu, hər biri üçün olması ilə əlaqədardır hal-hazırda onlar artıq cari alıcılıq qabiliyyətinin pul vahidlərində ifadə olunur. Yenidən qiymətləndirilmiş hesabatlarda “pul” maddələri nominal və ya ilkin dəyərlə, “qeyri-monetar” maddələr isə ilkin məsrəflərin yenidən hesablanması nəticəsində əldə edilmiş şərti qiymətləndirməyə daxil edilir.

Aktiv və öhdəliklər arasında tarazlığa “Bölüşdürülməmiş mənfəət” maddəsinin tənzimlənməsi yolu ilə nail olunur.

Biznes planında müəssisənin maliyyə-iqtisadi vəziyyətini qiymətləndirərkən müəssisənin fəaliyyətinin əsas texniki-iqtisadi göstəricilərini və onun fəaliyyətini təhlil etmək tövsiyə olunur. maliyyə vəziyyəti.

Təhlil üç dövr üçün texniki, iqtisadi və maliyyə göstəricilərindən istifadə etməklə müəssisənin maliyyə hesabatlarından alınan məlumatlar əsasında aparılır. keçən il. Təhlil zamanı ən vacib göstəricilərin mütləq dəyərlərində dəyişikliklər izahat və ya əsaslandırma tələb edir. Bundan əlavə, təhlildə göstəricilər və əmsallardan istifadə olunur, onların hesablanması ayrı-ayrı hesabat maddələri - maliyyə göstəriciləri arasındakı əlaqələrin müəyyənləşdirilməsinə əsaslanır.

Müəssisənin maliyyə-iqtisadi vəziyyətini təhlil edərkən, ilk növbədə, olub olmadığını müəyyən etmək lazımdır növbəti qayda müəssisənin iqtisadi fəaliyyətini xarakterizə edən:

Tpb > Thor > Beləliklə > 100%, (5.2)

burada Тпб – balans mənfəətində dəyişiklik dərəcəsi, %; Tor – satış həcmində dəyişiklik dərəcəsi, %; Beləliklə – avans kapitalının dəyişmə dərəcəsi, %.

Bu qaydanın iqtisadi mənası ondan ibarətdir ki, əmlakın ölçüsü artmalı (yəni müəssisə inkişaf etməlidir), satış həcminin artım tempi isə əmlakın artım tempindən çox olmalıdır, çünki bu, əmlakdan daha səmərəli istifadə deməkdir. müəssisənin resursları (əmlakı) və balans mənfəətinin artım tempi satış həcminin artım sürətini üstələməlidir, çünki bu, bir qayda olaraq, göstərir. nisbi azalma istehsal və paylama xərcləri.

Müəssisənin fəaliyyətinə ümumi qiymət verərək, geniş və intensiv amilləri müqayisə edərək iqtisadi artım formasını, Iek.r müəyyən etmək olar:

Iek.r = (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

burada Ipt – əmək məhsuldarlığı indeksi; Ifo – kapitalın məhsuldarlığı indeksi; Ich – əhali indeksi; Iof – əsas vəsaitlərin indeksi.

Əgər Iek.р > 1, onda müəssisə ilk növbədə intensiv amillər hesabına inkişaf edir. Zaman Iek.r Təhlil zamanı müəssisənin maliyyə sabitliyinin növünü müəyyən etmək lazımdır. Qeyri-sabit maliyyə vəziyyəti olan bir müəssisə üçün onun potensial iflas ehtimalı qiymətləndirilməlidir.

Qeyd etmək lazımdır ki, analitik işin gedişində təhlilin müxtəlif sahələrində çox ziddiyyətli nəticələr əldə etmək olar. Məsələn, müəssisənin likvidlik və maliyyə sabitliyi səviyyəsinin azalması ilə rentabellik göstəricilərində yaxşılaşma müşahidə oluna bilər. Bununla əlaqədar olaraq, biznes planında maliyyə təhlilinin nəzəriyyəsi və metodologiyasına əsaslanaraq, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin, gəlirliliyinin və işgüzar fəaliyyətinin hərtərəfli müqayisəli qiymətləndirilməsi ilə müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlilini başa çatdırmaq məqsədəuyğundur. bazar şəraitində müəssisələrin.

Yekun hərtərəfli qiymətləndirmə müəssisənin maliyyə, təsərrüfat və istehsal fəaliyyətinin, yəni bütövlükdə iqtisadi fəaliyyətin bütün ən vacib parametrlərini (göstəricilərini) nəzərə alır. Bir qayda olaraq, müəssisənin maliyyə-təsərrüfat vəziyyətinin hərtərəfli qiymətləndirilməsi təhlilin məqsədlərindən asılı olaraq seçilən müəyyən maliyyə göstəriciləri toplusuna əsaslanır.

Əsas maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılması. Maliyyə planlaşdırmasının başlanğıc nöqtəsi satış həcminin proqnozu (“Satış bazarının təhlili” bölməsi) və xərc proqnozu (“İstehsal planı” bölməsidir).

Bu yarımbölmə planlaşdırma sənədlərinin hazırlanması ilə başlayır: müəssisənin balans hesabatının proqnozu, mənfəət və zərər proqnozu, pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu.

Biznes planda planlaşdırma sənədlərinin hesabat sənədlərinə oxşar formada təqdim edilməsi məqsədəuyğundur və bu sənədlərin strukturunun beynəlxalq standartların tələblərinə cavab verməsi arzu edilir. Müvafiq sənədlərin doldurulması üçün ətraflı formalar Əlavədə təqdim olunur. 3 – 5.

Qeyd etmək lazımdır ki, maliyyə hesabatlarının proqnoz formalarında məlumatların təqdim edilməsində təfərrüat dərəcəsi tərtib olunan biznesin məqsədləri ilə müəyyən edilir. Bir qayda olaraq, biznes planında proqnoz üçün maliyyə hesabatı formaları böyüdülmüş formada təqdim olunur və müəssisənin konkret şəraiti nəzərə alınmaqla zəruri hallarda ətraflı şəkildə təqdim olunur.

Mənfəət və zərərlərin, habelə pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozu, bir qayda olaraq, birinci planlaşdırılan il üçün aylıq (və ya rüblük), ikinci - rüblük (və ya yarımillik), üçüncü il üçün biznes planda təqdim olunur. və daha sonra - bütün il üçün. Müəssisənin aktiv və öhdəliklərinin proqnoz balansı planlaşdırma dövrünün hər ilinin sonunda tərtib edilir.

Biznes planında planlaşdırma sənədlərinin proqnoz qiymətlərində, yəni layihənin hər bir dövrünün alıcılıq qabiliyyətinə uyğun pul vahidlərində ifadə olunan qiymətlərdə təqdim edilməsi məcburidir.

Proqnozlaşdırılan qiymətlərə proqnozlaşdırılan inflyasiya dərəcələri daxildir.

Mənfəət və zərər proqnozu hədəf dövr ərzində firmanın əməliyyat fəaliyyətini əks etdirir.

Bu proqnozun tərtib edilməsində məqsəd müəssisənin fəaliyyətinin nəticələrini gəlirlilik baxımından ümumiləşdirilmiş formada təqdim etməkdir. Mənfəət və zərər proqnozu mənfəətin necə formalaşacağını və dəyişdiriləcəyini göstərir və mahiyyət etibarı ilə maliyyə nəticələrinin proqnozudur. Bütün vergi növləri biznes planda təqdim edilməlidir (Cədvəl 14).

Mənfəət və zərər proqnozunda satış üçün ödənişlər istisna olmaqla bütün dəyərlər verilir və məhsulların çatdırılması zamanı birbaşa xərclər göstərilir.

Proqnoz balansı hesablanmış müddətin sonunda müəssisənin maliyyə vəziyyətini xarakterizə edir və müəssisənin resurslarını tərkibinə və istifadə sahələrinə, bir tərəfdən (aktiv) və müvafiq olaraq vahid pul dəyərində əks etdirir. onların maliyyələşmə mənbələrinə, digər tərəfdən (məsuliyyət).

Cədvəl 14

Vergi hesablanması

Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu maliyyə-təsərrüfat əməliyyatlarının planlaşdırılan həcmini həyata keçirmək üçün zəruri olan pul vəsaitlərinin daxilolmalarını müəyyən etmək baxımından proqnoz balansının və mənfəət və zərər proqnozunun məlumatlarını tamamlayan məlumatları ehtiva edir. Bütün daxilolmalar və ödənişlər ödənişin gecikdirilməsi nəzərə alınmaqla bu ödənişlərin faktiki tarixlərinə uyğun gələn müddətlərdə uçota alınır. satılan məhsullar(xidmətlər), materialların və komponentlərin tədarükü üçün ödənişlərin gecikdirilməsi, məhsulların satış şərtləri (kreditlə, avans ödənişləri ilə), habelə inventarın maliyyələşdirilməsi şərtləri.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozuna amortizasiya daxil deyil, baxmayaraq ki, amortizasiya xərcləri maya dəyəri kimi təsnif edilir; lakin onlar pul öhdəliyi təşkil etmirlər. Faktiki olaraq, amortizasiyanın hesablanmış məbləği müəssisənin hesabında qalır, likvid vəsaitlərin qalığını doldurur. Proqnozdakı bütün dəyərlər ƏDV daxil olmaqla əks olunur, satış üçün ödənişlər və birbaşa xərclər faktiki ödənişlər zamanı göstərilir.

Müəssisənin fəaliyyətinin üç ən mühüm sahəsinə - əməliyyat, yaxud istehsal, investisiya və maliyyə sahəsinə görə pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozu üç bölmədən ibarətdir.

1. Cari (istehsal) fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti. Müəssisənin əsas fəaliyyətindən əsas vəsait mənbəyini alıcılardan və sifarişçilərdən daxil olan vəsaitlər təşkil edir.

2. İnvestisiya fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti. Əsas vəsaitlərin alınması və satışından əldə edilən pul vəsaitlərinin hərəkəti bu sahədə cəmləşir, qeyri-maddi aktivlər, qiymətli kağızlar və digər uzunmüddətli maliyyə investisiyaları, kreditlər üzrə faizlərin daxilolmaları və ödənişləri, öz səhmlərinin təkrar satışından və s.

Gələcək fəaliyyət dövrlərində aktivlərin əldə edilməsi xərcləri əsas vəsaitlər üzrə inflyasiya nəzərə alınmaqla nəzərə alınmalıdır.

Nəzərə alsaq ki, normal iqtisadi şəraitdə müəssisələr adətən istehsal güclərini genişləndirməyə və modernləşdirməyə çalışırlar, investisiya fəaliyyətiçox vaxt pul vəsaitlərinin xaricə çıxmasına səbəb olur.

3. Maliyyə fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkəti. Gəlir kimi burada müəssisə sahiblərinin töhfələri nəzərə alınır, səhm kapitalı, uzunmüddətli və qısamüddətli kreditlər, depozitlər üzrə faizlər, müsbət məzənnə fərqləri. Ödənişlərə kreditlərin ödənilməsi, dividendlər və s. daxildir.Müəssisədə maliyyə fəaliyyəti onun vəsaitlərinin artırılması məqsədi ilə həyata keçirilir və istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin maliyyə təminatına xidmət edir.

“Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu”nun hər bölməsinin pul vəsaitlərinin hərəkətinin məbləği (Nağd pul balansı) müvafiq dövrdə likvid vəsaitlərin qalığı, hesablaşma dövrünün sonundakı Nağd pul qalığı isə məbləğinə bərabərdir cari dövrünün likvid vəsaitləri.

Hesabdakı pul vəsaitlərinin qalığı (kassa qalığı) müəssisə tərəfindən ödənişlərə, sonrakı dövrlərin istehsal fəaliyyətinin təmin edilməsinə, investisiya qoyuluşlarına, kreditlərin qaytarılmasına, vergilərin ödənilməsinə və şəxsi istehlaka sərf olunur.

Qeyd etmək lazımdır ki, layihənin heç bir dövründə dövrün sonunda nağd pul qalığı mənfi olmamalıdır, çünki mənfi dəyər layihənin büdcə kəsirini və ya başqa sözlə müəssisənin hesablarında və kassasında kifayət qədər vəsaitin olmadığını göstərir.

Nəticə etibarilə, pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozunun əsas vəzifəsi pul vəsaitlərinin daxilolmaları və məxariclərinin sinxronluğunu yoxlamaq və buna görə də müəssisənin gələcək likvidliyini yoxlamaqdır.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu kapitala ehtiyacı müəyyən etmək, müəssisənin maliyyələşdirilməsi strategiyasını hazırlamaq və ondan istifadənin effektivliyini qiymətləndirmək üçün nəzərdə tutulmuş əsas sənəddir.

Müəssisə ödənişləri yalnız rublla deyil, həm də xarici valyutada həyata keçirirsə, maliyyə-iqtisadi göstəricilər rubl və xarici valyuta ilə ayrıca hesablanmalıdır. Rubl ilə qiymətləndirmə məbləğləri də verilir və proqnoz nəzərə alınmalıdır valyuta məzənnələri valyutalar

Beləliklə, biznes planında üç pul axını proqnozu təqdim olunur: xarici valyutada, rublda həyata keçirilən maliyyə əməliyyatları üçün proqnoz və rublla bütün maliyyə əməliyyatlarının ümumi proqnozu.

Layihənin maliyyə qiymətləndirilməsi. Layihənin maliyyə qabiliyyətinin qiymətləndirilməsi planlaşdırılan dövr ərzində maliyyə müəssisəsinin təhlilinin aparılmasını nəzərdə tutur. Təhlil müəssisənin maliyyə hesabatlarının proqnoz məlumatları əsasında aparılır.

İnflyasiya şəraitində maliyyə hesabatları müqayisə edilə bilən formada təqdim edilməlidir. Bu vəziyyətdə, planlaşdırma sənədlərini əsas qiymətlərə yenidən hesablamaq ən əlverişlidir. Bu şəkildə formalaşan maliyyə sənədləri “Biznes plana əlavə”də yerləşdirilə bilər.

Layihənin maliyyə qiymətləndirilməsi müəssisənin maliyyə-təsərrüfat vəziyyətinin əsas göstəricilərinin hesablanması və təhlilini əhatə edir. Göstəricilər toplusu “Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat vəziyyətinin təhlili” yarımbölməsində seçilmiş göstəricilərin siyahısına uyğun olmalıdır.

Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat vəziyyətini proqnozlaşdırarkən layihə iqtisadi artımın formasının, müəssisənin maliyyə sabitliyinin tipinin və potensial iflas ehtimalının qiymətləndirilməsini təmin edir. Nəhayət, müəssisənin maliyyə-təsərrüfat vəziyyətinin hərtərəfli qiymətləndirilməsi müəyyən edilir.

Maliyyə qiymətləndirməsinin nəticələri, ilkin məlumatlar dəyişdikdə, maliyyə planının yeni versiyasının hazırlanmasını tələb edə bilər.

Maliyyə təhlükəsizliyi marjasının proqnozu. Biznes planı qrafik və ya analitik olaraq kritik satış həcmini (zərflik nöqtəsi və ya gəlirlilik həddi) və müəssisənin maliyyə gücünün marjasını müəyyən edir.

Salam, "RichPro.ru" pul haqqında onlayn jurnalın əziz oxucuları! Bu məqalə haqqında danışacağıq biznes planı necə yazmaq olar. Bu nəşr kobud biznes ideyasını inamlı bir ideyaya çevirməyə imkan verən birbaşa fəaliyyət təlimatıdır. addım-addım plan aydın bir vəzifəni həyata keçirmək.

Biz baxacağıq:

• Biznes plan nədir və nə üçün lazımdır?
• Biznes planı necə düzgün yazmaq olar;
• Onu necə strukturlaşdırmaq və özünüz yazmaq;
• Kiçik biznes üçün hazır biznes planları - nümunələr və hesablamalar ilə nümunələr.

Mövzunu yekunlaşdırmaq üçün yeni başlayan sahibkarların əsas səhvlərini göstərəcəyik. Yaratmaq lehinə çoxlu arqumentlər olacaq keyfiyyət Və düşüncəli ideyanızı həyata keçirəcək biznes planı və uğur gələcək şeylər.

Həmçinin, bu məqalə nümunələr verəcəkdir bitmiş işlər, siz sadəcə istifadə edə və ya layihənizi inkişaf etdirmək üçün əsas götürə bilərsiniz. Hazır nümunələr təqdim edilən biznes planları ola bilər pulsuz yükləyin.

Bundan əlavə, biz ən çox verilən suallara cavab verəcəyik və nə üçün hər kəsin biznes planı yazmadığını aydınlaşdıracağıq.

Beləliklə, sıra ilə başlayaq!

Biznes planının strukturu və onun əsas bölmələrinin məzmunu - addım-addım təlimat onun tərtibi haqqında

7. Nəticə + mövzu ilə bağlı video 🎥

Özünü inkişaf etdirmək və biznesini inkişaf etdirmək istəyən hər bir sahibkar üçün biznes plan çox vacibdir. O, heç bir insanın başqa cür edə bilməyəcəyi bir çox vacib funksiyaları yerinə yetirir.

Onun köməyi ilə siz maliyyə dəstəyi təmin edə və biznesinizi biznes üçün əhəmiyyətli bir məbləğ toplaya bildiyinizdən daha tez aça və inkişaf etdirə bilərsiniz.

İnvestorlar yaxşı, düşünülmüş, səhvsiz biznes planına əsasən müsbət reaksiya verirlər, çünki onlar bunu icad edilmiş və təsvir edilən bütün çətinliklərlə asan pul qazanmağın bir yolu kimi görürlər.

Bundan əlavə, hələ müəssisə açılmamışdan sizi nələrin gözlədiyini görürsünüz. Hansı risklər mümkündür, hansı həll alqoritmləri müəyyən bir vəziyyətdə aktual olacaqdır. Bu, investor üçün yalnız əlverişli məlumat deyil, həm də düzgün plan, əgər özünüz problemə düşsəniz. Nəhayət, riskin hesablanması çox zəhmli olduğu ortaya çıxarsa, onları azaltmaq üçün onu bir az yenidən edə, ümumi fikri dəyişdirə bilərsiniz.

yaradılış yaxşı biznes plan - Bu əla həll investisiya axtarmaq və hətta ən çox öz fəaliyyət alqoritmlərini inkişaf etdirmək çətin vəziyyətlər, bunlardan biznesdə kifayət qədər çoxdur.

Ona görə də öz səylərimizlə yanaşı “Başqa insanların beynindən” istifadə etməyə dəyər. Biznes plan bir çox bölmə və hesablamaları, tədqiqat və bilikləri ehtiva edir, yalnız uğurlu əməliyyatla uğur qazana bilər.

İdeal seçim bütün aspektləri özünüz öyrənmək olardı. Bunun üçün oturub müvafiq ədəbiyyatı oxumaq kifayət deyil. Sosial dairənizi dəyişdirməyə, kurslara və təlimlərə müraciət etməyə, müəyyən məsələlərdə məsləhət almaq üçün mütəxəssislər tapmağa dəyər.. Bu yeganə yoldur həqiqətən başa düş vəziyyətdə və bütün şübhələrinizi və yanlış təsəvvürlərinizi aradan qaldırın.

Biznes planı bir çox səbəblərə görə yazmağa dəyər, lakin ev- bu, tez bir zamanda əldə edə biləcəyiniz aydın bir hərəkət alqoritmidir nöqtə A(indiki vəziyyətiniz, ümidlər və qorxularla dolu) B nöqtəsinə(onda siz artıq öz sahibi olacaqsınız uğurlu biznes sabit və müntəzəm gəlir gətirən). Bu, arzularınıza çatmaq və orta sinif statusunu təmin etmək yolunda ilk addımdır.

Hər hansı bir sualınız varsa, bəlkə də videoda onlara cavab tapa bilərsiniz: "Biznes planı necə tərtib etmək olar (özünüz və investorlar üçün)."

Bizim üçün hamısı budur. Hər kəsə işində uğurlar arzulayırıq! Bu məqalə ilə bağlı şərhlərinizə görə də minnətdar olacağıq, fikirlərinizi bölüşün, nəşrin mövzusu ilə bağlı suallar verin.

Biznes planında maliyyə planı xüsusi yer tutur. Bu hərtərəfli və yekun bölmədir. Sənədin əvvəlki bəndləri kommersiya ideyasının təsvirinə həsr olunubsa, maliyyə planı onun həyata keçirilməsinin iqtisadi məqsədəuyğunluğunu əsaslandırır.

İnkişaf Məqsədləri

Biznes planı planlaşdırılan iqtisadi fəaliyyətin aşağıdakı aspektlərini ortaya qoyur:

• istehsal:
  1. hansı məhsulu təklif etmək;
  2. hansı bazarlarda və kimə satılmalıdır;
• təşkilati:
  1. şirkəti necə qurmaq olar;
  2. əldə etməyə nə icazə verir;
• maliyyə:
  1. yeni yaradılan şirkət hansı gəlir gətirəcək;
  2. Bu, fiskal orqanları, investorları və kreditorları gecikmələr və çətinliklər olmadan qane etmək üçün kifayətdirmi?

Maliyyə planının biznes plandakı yerini müəyyənləşdirərək, bu bölmənin əvvəlki bölmələrdə qoyulmuş maliyyə mənbələrini və biznes problemlərinin həlli üsullarını əks etdirdiyini iddia etmək olar.

Struktur olaraq bölməyə daxildir:

• maliyyə nəticələrinin proqnozu;
• pul vəsaitlərinin hərəkəti ssenarisi;
• layihə balansı.

İdeyanın qısa və strukturlaşdırılmış təqdimatı onun dərin başa düşülməsinə kömək edir. Digər hallarda bu bölmə potensial investorları və tərəfdaşları layihəyə qoşulmağa, kreditorları isə kredit verməyə inandırmaq üçün əsas vasitədir.

Yaradılan müəssisə digər səbəblərdən (lisenziyalar almaq, SRO-ya qoşulmaq zərurəti) istehsal və ya maliyyə cəhətdən intensiv olacaqsa, maliyyə bölməsi Bir mütəxəssisin rəhbərliyi altında biznes plan tərtib edilməlidir.

Proqnoz gəlirlilik nöqteyi-nəzərindən iqtisadi fəaliyyətin perspektivlərini əks etdirmək üçün nəzərdə tutulub. Əsas attraksionların investorlar və tərəfdaşlar tərəfindən təmin edilməsi planlaşdırıldığı halda bu aspekt xüsusilə diqqətlə yazılmalıdır. Öhdəlikləri əməliyyatların nəticələrindən asılı olmayan banklardan fərqli olaraq, investorlar yalnız şirkət gəlirli olduqda investisiyalarının gəlirinə arxalana bilərlər.

Mütəxəssislər maliyyə planında müəyyən edilmiş qısamüddətli proqnozların doğruluğuna xüsusi diqqət yetirirlər. Yuxarıdakı hesablamalar investorlara təklif olunan mənfəət payının pul dəyərini nümayiş etdirməlidir:

1. Maliyyə nəticəsinin proqnozu planlaşdırılan satış həcmləri ilə əsaslandırılır. Onlar natural və qiymət göstəricilərində ifadə olunur. Hər bir məhsul (xidmət) növü üzrə hesablamalar aparılır, nəticələr yekunlaşdırılır.
2. Ümumi mənfəəti hesablamaq üçün xalis satışdan satılan malların dəyərini çıxarın.
3. Balans mənfəəti ümumi mənfəətlə əməliyyat xərclərinin məbləği (idarəetmə, satış, marketinq araşdırması) və kreditlər üzrə ödənilməli olan faizlər.
4. İş adamı və onun investorları arasında bölüşdürülmüş xalis mənfəət, mühasibat mənfəəti ilə gəlir vergisi arasındakı fərq kimi hesablanır.

Şirkətin fəaliyyətinin ilk illəri gəlirsiz ola bilər. Bu halda itkilərin gələcək dövrlərə köçürülməsi planlaşdırılır. Göstərici əvvəlki illərin və cari ilin xalis mənfəətinin cəmi kimi hesablanır. Mənfi ola bilər.

Zərərlərin ötürülməsi, satışın həcmi və məhsulun məsrəfləri kimi göstəricilər nəzərə alınmaqla maliyyə vəziyyətinin dinamikasının proqnozlaşdırılması üçün əsas hesab edilir. Fəaliyyətin nəticəsi bir çox xarici amillərdən (resursların dəyəri, tələb, inflyasiya səviyyəsi) asılı olduğundan, hesablamalar çoxşaxəli xarakter daşıyır: optimist və pessimist.

Gözlənilən pul axını

Biznes planının maliyyə aspektləri pul vəsaitlərinin hərəkəti ssenarisini, yəni faktiki daxilolmaları və çıxmaları əks etdirməlidir. Yekun göstərici gözlənilən pul vəsaitlərinin hərəkəti balansını göstərir.

Ümumiyyətlə, göstərici maliyyə nəticələrinin proqnozuna uyğundur. Bununla belə, işçi balansının hesablanması bəzi düzəlişlər tələb edir. Maliyyə nəticələrinin proqnozu statik göstəricidir, gözlənilən hərəkətin proqnozu isə dinamikdir. Sonuncu nəzərə alır:

• satışdan vəsaitlərin daxil olmasının təxmini vaxtı;
• xərclərin dərhal ödənilməsini tələb edənlər və təxirə salına bilənlər arasında bölüşdürülməsi.

Çatışmazlıq şəraitində dövriyyə kapitalı Sürətlə böyüyən şirkət üçün gecikmiş ödənişlər müflisləşməyə səbəb ola bilər. Statik və dinamik göstəricilərin uyğunlaşdırılması balanslaşdırılmış kredit siyasətini tələb edir. İşin ilkin mərhələsində dövriyyə vəsaitlərinin kifayət qədər olması müəssisənin bazarda qalması üçün əsas amildir. Bu, gəlirlilikdən daha əhəmiyyətlidir.

Biznes planındakı hər hansı maliyyə planının nümunəsində cari hesabda və kassada minimum icazə verilən vəsait qalığının hesablanması olmalıdır.

Planlaşdırılmış pul vəsaitlərinin hərəkəti bütün mənbələrdən daxilolmaları əks etdirir, məsələn:

• ticarət gəlirləri;
• səhmlərin satışı;
• istiqrazların yerləşdirilməsi;
• təminatlı kreditlər.

Əsas illər üçün planlaşdırılmış gəlir/xərcləri bilməklə siz hesablaya bilərsiniz:

• xalis pul vəsaitlərinin hərəkəti göstəricisi;
• pul vəsaitlərinin hərəkəti balansı.

Bu göstəriciləri nəzərə alaraq, artıq götürülmüş qısamüddətli kreditlərin ödənilməsi və minimum vəsait ehtiyatının saxlanılması zərurəti ilə proqnoz dövrlər üçün tələb olunan borc həcmlərini hesablamaq mümkündür.

Balans hesabatı şirkətin mühüm maliyyə aspektlərini əks etdirir. Bu barədə məlumat var:

• sahibkarlıq subyektinin mülkiyyətində olan aktivlər;
• onların formalaşma mənbələri.

Hər bir baza dövrünün sonunda balans hesabatının hazırlanması məqsədəuyğundur. Onların müqayisəsi dəyişiklikləri idarə etmək qabiliyyətini təklif edir:

• maliyyə nəticələri;
• əməliyyat xüsusiyyətləri;
• aktivlərin formalaşması mənbələrinin strukturu.

Balans hesabatları potensial investorlar və kreditorlar tərəfindən ciddi araşdırma obyektidir. Onlar investisiyanın optimal məbləğini qiymətləndirməyə imkan verir.

Balans tərtib edərkən aşağıdakı amillərə diqqət yetirməlisiniz:

Ekspress analiz

Biznes planının maliyyə hissəsi cari idarəetmə yollarını açıqlayır maliyyə fəaliyyəti sahibkarlıq subyekti. Maliyyə əmsallarının hesablanması və zaman sıralarının qurulması ciddi analitik iş tələb edir. Onun həyata keçirilməsinin nəticəsi elan edilmiş fəaliyyət proqramının icrasından əldə edilən maliyyə nəticələrinin aydın mənzərəsidir. Bu, layihənin mümkünlüyü barədə nəticə çıxarmağa imkan verir.

Biznes planında maliyyə planına əsas əmsallar cədvəli daxil edilməlidir - məzmunu investorların və kreditorların nümayəndələrinin rəyinə əhəmiyyətli təsir göstərə bilən bir növ xülasə. Ekspress göstəricilərə aşağıdakılar daxildir:

• qısamüddətli kreditləri vaxtında ödəmək qabiliyyətini əks etdirən likvidlik əmsalı;