GirişFərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları. Öz-özünə işləyən sığorta haqqı kalkulyatoru
Hər bir fərdi sahibkar hər il özü üçün icbari sığorta haqqı ödəyir - biznesin aparılması faktından və işçilərin olmasından asılı olmayaraq. Bu yazıda sizə pulsuz töhfə kalkulyatorumuzdan necə istifadə edəcəyinizi və öz töhfələrinizi necə hesablayacağınızı söyləyəcəyik. bir ildən azdır onları nə vaxt və harada ödəməli və rüsumların ödənilməməsinə görə nə baş verir.
Kalkulyatordan necə istifadə etmək olar?
- — fərdi sahibkarın fəaliyyətinin başlanması — Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyata alındığı gündən sonrakı gün;
- - fərdi sahibkarın fəaliyyətinin sonu - xitamın qeydə alındığı tarixdən əvvəlki gün sahibkarlıq fəaliyyəti.
Sonra, "Gəlir" sahəsində, 300 min rubldan çox olarsa, il üçün gəlir məbləğini daxil edin:
- - sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə bu, xərclər nəzərə alınmadan gəlirdir;
- — UTII və patentdə verginin ödənildiyi hesablanmış illik gəlirə və ya patentin qəbul etdiyi gəlirin məbləğinə baxırıq;
- — OSNO-da bu, vergi endirimi ilə azaldılmalı olan gəlirin məbləğidir.
Sağdakı kalkulyatorun aşağı hissəsində ödənilməli olan töhfələrin miqdarını görəcəksiniz. Hesablama avtomatik olaraq aparılır, əlavə bir şey basmağa ehtiyac yoxdur.
Sığorta haqlarını necə hesablamaq olar?
Yığımların məbləği pensiya və tibbi sığorta üçün sabit hissədən və ildə 300 mindən çox gəlirə ödənilən əlavə 1% töhfədən ibarətdir. Pensiya sığortası üçün əlavə haqlar ödənilir.
Sabit töhfələr sahibkar bizneslə məşğul olmasa və gəlir əldə etməsə belə ödəyir. Hər il məmurlar sabit töhfələrin məbləğini yenidən təyin etməlidirlər. Cədvəlimizdə rus sahibkarlarının son dörd il ərzində nə qədər töhfələr verdiyini görə bilərsiniz.
Əlavə 1% töhfə ildə 300 min rubldan çox qazanan fərdi sahibkarlar ödəyirlər. Gəlirlərin miqdarı vergitutma sistemi ilə müəyyən edilir, bu barədə yuxarıda yazmışıq.
Sabit hissədən və 300 min rubldan çox gəlirin 1% -dən ibarət olan 2017-ci il üçün pensiya sığortasına töhfələrin məbləği 187.200 rubldan çox olmamalıdır.
Fərdi sahibkarın bir ildən az müddətə sığorta haqları
Əgər sahibkar ilin ortasında fərdi sahibkarı qeydiyyata alıbsa və ya bağlayıbsa, sığorta haqları fərdi sahibkar statusunda real fəaliyyət vaxtı əsasında hesablanır. Hesablamaq üçün tam ayların sayını və natamam fəaliyyət ayında günlərin sayını bilməlisiniz. Fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı tarixi və sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verilməsinin qeydiyyata alındığı tarixi hesablamaq lazım deyil:
- — fərdi sahibkarın fəaliyyətinin ilk günü fərdi sahibkarın dövlət qeydiyyatına alındığı gündən sonrakı gündür;
- — fərdi sahibkarın fəaliyyətinin son günü, sahibkarın Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarılması tarixindən əvvəlki gündür.
üçün məcburi ödəniş yox tam ay düsturla hesablanır:
İlin əvvəlində minimum əmək haqqı * tarif * fəaliyyət günlərinin sayı / sayı təqvim günləri bir ayda
Tam aylar üçün ödəniş məbləği düsturla hesablanır:
İlin əvvəlində minimum əmək haqqı * tarif * tam fəaliyyət aylarının sayı
Sonra bu iki düsturdan istifadə edərək hesablama nəticələrini əlavə edin. Pensiya və tibbi yardımların hesablanması üçün tarifləri aydınlaşdırmaq qalır:
- — Pensiya Fondunun tarifi — 26%;
- — FFOMS tarifi — 5,1%.
Tam bir ildən az olan gəlir 300 min rubldan çox olarsa, artıq məbləğdən pensiya sığortasına əlavə 1% töhfə hesablayın.
Sığorta haqlarını harada ödəmək olar?
2017-ci ildən etibarən sahibkarlar töhfələr ödəyirlər vergi ofisi. Bu o deməkdir ki, ödəniş üçün detallar və BCC əvvəlki illərlə müqayisədə dəyişib. Onları vergi idarənizlə yoxlayın.
Əvvəlki illərin töhfələri müvafiq olaraq Pensiya Fondunun büdcəsinə və FFOMS büdcəsinə ödənilməlidir. Təfərrüatları Fondun regional idarələrində yoxlayın.
Əmanətlərin ödənilməsi üçün son tarixlər
Fərdi sahibkarlar təqvim ilinin sonuna qədər sabit haqlar ödəyirlər. O, məbləği hissələrə bölə və ya bir dəfəyə ödəyə bilər. Əlavə töhfələr gələn ilin 1 aprelinə qədər edilməlidir. Lakin onların müvafiq ilin dekabrın 31-dək sabit yığımlarla birlikdə ödənilməsinə icazə verilir.
Fərdi sahibkar ilin ortasında fəaliyyətini dayandırıbsa, onda ödənişlər Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarıldığı gündən 15 təqvim günündən gec olmayaraq edilməlidir.
Əmanətlərin ödənilməməsinə görə məsuliyyət
Rüsumlarınızı gecikdirsəniz, fərdi sahibkar ödənilməmiş məbləğin 20% -i məbləğində cərimə ala bilər. Məmurlar ödəməmənin qəsdən olduğunu müəyyən edərsə, cərimə 40%-ə qədər artırıla bilər. Bundan əlavə, hər gecikmə günü üçün yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300 miqdarında cərimələr tutulur.
Bunu özünüz özünüz edə bilərsiniz və ya sığorta haqqı kalkulyatorundan istifadə edə bilərsiniz... Hər halda, zəruri göstəriciləri daxil etmək üçün fərdi sahibkarlar üçün məbləğlərin hesablanması metodologiyasını bilməlisiniz.
Bu yazıda problemi iki silahla həll edəcəyik: onlayn kalkulyator və sığorta haqlarının əl ilə hesablanması üçün ətraflı təlimat. Hər şeyi tapacaqsınız!
Hesablama düsturu
İl üçün fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının hesablanması: Minimum əmək haqqı * 26% * 12 ay = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubl.
Tam il üçün Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləği hesablanır. Bir il ərzində fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçdikdən sonra ödəniş yalnız qeydiyyat zamanı, yəni natamam bir il üçün hesablanır. Formula aşağıdakı kimidir: tam ay üçün töhfə / natamam ay üçün təqvim günlərinin sayı * fərdi sahibkar fəaliyyətinin təqvim günlərinin sayı. İş adamının əslində işləyib-işləməməsinin fərqi yoxdur. Onun ERGNIP-də qeydiyyata alınması faktı vacibdir. Eyni düsturdan istifadə edərək, fərdi sahibkar vergi idarəsi tərəfindən qeydiyyatdan çıxarıldıqda ödənişi hesablayırıq.
Onlar əvvəlki illərdə olduğu kimi eyni hesablama alqoritmindən istifadə edirlər. Yalnız minimum əmək haqqı hər il dəyişir ( minimum ölçüəmək haqqı). Qanunvericilik Rusiya Federasiyasıəmək haqqını ölkədəki inflyasiyanın faizinə görə indeksləşdirir. Sahibkar üçün sığorta haqlarının dərəcəsi (26%) üçün tarifdən fərqlənir işçilər (22%).
4-cü maddənin tərifi Federal Qanun 212-FZ nömrəli hesablamada qeyd olunur ki, qeydiyyat və qeydiyyatdan çıxarılma günü hesablamada nəzərə alınmır. Amma praktikada bu qayda çox vaxt pozulur...
Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının özləri üçün hesablanması üçün onlayn kalkulyator
Sığorta haqlarını aşağıdakı məbləğdə ödəmək lazımdır: - r.
Ödəniş aşağıdakılardan ibarətdir:
Pensiya fonduna əlavə ödəniş
2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün Rusiya Pensiya Fonduna sabit ödəniş, iş adamının illik gəlirinin 300 min rubldan az olacağını nəzərdə tutur. 300 min rubldan çox olan məbləğdən. başqa faiz hesablanaraq Pensiya Fonduna ödənilməlidir. Bu əlavə ödənişdir. Fərdi sahibkarların gəlirləri haqqında məlumatlar vergi orqanları tərəfindən təqdim edilmiş bəyannamələrdən büdcədənkənar fondlara köçürülür.
Ümumi vergitutma rejimi altında olan fərdi sahibkarlar illik gəlirlərini 3-NDFL bəyannaməsi ilə əks etdirirlər. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar - sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bəyannamə. Gəlir kimi qəbul edilən hesablanmış verginin məbləği UTII bəyannaməsindən götürülür. PSN-də fərdi sahibkarlar üçün potensial gəlirin məbləği istifadə olunur. Əgər bir neçə vergi rejimi tətbiq edilirsə, onda onların hər birindən əldə olunan gəlirlər yekunlaşdırılır.
Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının özləri üçün ödənilməsi qaydası
Pensiya Fonduna sığorta haqlarının ödənilməsi həm könüllü avans, həm də birdəfəlik ödənişi nəzərdə tutur. İstədiyiniz kimi ödəyə bilərsiniz, lakin verginin azaldılması imkanını nəzərdən keçirməlisiniz. Əsas odur ki, dekabrın 31-nə qədər transfer olunsun. Əlavə ödəniş gələn ilin aprelin 1-dək ödənilməlidir.
İstifadə olunan vergi sistemi nəzərə alınmaqla, gəlirinizə görə vergi Pensiya Fonduna köçürülən sığorta haqlarının məbləği qədər azaldılır. Bu hüquqdan sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlirləri" üzrə fərdi sahibkarlar və işçiləri olmayan UTII üzrə fərdi sahibkarlar istifadə edirlər. Məbləğlər bəyannamə təqdim edilməzdən əvvəl ödənilirsə, onlar hesablanmış vergini fərdi sahibkarlar üçün sabit sığorta haqlarının məbləği qədər azaldırlar. Ümumi vergi sistemindən və sadələşdirilmiş vergi sistemindən “gəlir minus xərclər”dən istifadə edən sahibkarlar fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının ödənişlərini xərclərə daxil edir və bununla da vergitutma bazasını azaldırlar.
Fərdi sahibkarların 2016-cı ildə rüblük olaraq özləri üçün Pensiya Fonduna sığorta haqqı ödəmələri tövsiyə olunur.
Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının özləri üçün hesablanması üçün onlayn kalkulyator yenilənib: 30 noyabr 2018-ci il: Fərdi sahibkarlar üçün hər şey
2016-cı ildə fərdi sahibkarlar üçün Pensiya Fonduna və Federal Miqrasiya Xidmətinə məcburi töhfələr qalır. Eyni zamanda, Pensiya Fonduna və Federal Miqrasiya Xidmətinə ödəniş sxemi dəyişməyib.
Fərdi sahibkarın işçiləri yoxdursa, bir sıra dəyişiklikləri nəzərə almaq lazımdır. Birincisi, 2016-cı il yanvarın 1-dən minimum əmək haqqı (minimum əmək haqqı) artırılıb. Nəticədə, pensiya töhfəsi baxımından qatqı və Sağlamlıq sığortası.
PF-də işçi yanvarın 1-dən 6204 rubl təşkil edən minimum əmək haqqı əsasında özü üçün ödəyəcək:
6204 rubl X 26% X 12 ay = 19,356 rubl. 48 qəpik
FMS-ə töhfələr:
6204 rubl X 5,1% X 12 ay = 3,796 rubl 85 qəpik.
Fərdi sahibkar ildə cəmi ödəməlidir:
19 356 rubl 48 qəpik + 3,796 rub. = 23,153 rub.
Beləliklə, ödəniş sxeminin özünün dəyişmədiyini görürük. Yalnız töhfə artdı - artım hesabına minimum əmək haqqıəmək.
2016-cı ildə qayda olaraq qalır ki, fərdi sahibkar 300.000 rubldan çox gəlirin 1% -ni ödəməlidir. ildə. Məsələn, bir sahibkar 6 milyon gəlir əldə edibsə, bu məbləğdən 300.000 rubl atır və 5.700.000 alır.
57.000 rub. + 23 153 rub. = 80,153 rub.
Sığorta haqlarının məbləği federal qanunla müəyyən edilmiş minimum əmək haqqının səkkiz mislinin məhsulu kimi müəyyən edilmiş məbləğdən artıq ola bilməz. Maliyyə ili sığorta haqlarının ödənildiyi:
6204 rubl X 8 ay X 26% (fərdi sahibkarlar üçün PF dərəcəsi) X 12 ay = 154.851 rub.
Tələblər və cəzalar
Fərdi sahibkarlar üçün fərdi məlumatlar barədə məlumat verilmədiyi təqdirdə tələblər daha sərtləşdi. Bu halda qeydiyyat 1 ay müddətinə dayandırıla bilər. Üstəlik, şəxsin əvvəllər fərdi sahibkar statusuna malik olduğu və fəaliyyətini qanun pozuntusu ilə apardığı aşkar edilərsə, qeydiyyatdan imtina edilə bilər. Gələcək fərdi sahibkarların məlumatları ilə bağlı yalan məlumat vermək 10.000 rubla qədər cərimə ilə cəzalandırılacaq. Yanlış məlumatların təkrar təqdim edilməsi 3 ilə qədər qeydiyyatdan imtina ilə nəticələnə bilər.
Əgər işçiləri olan fərdi sahibkar
1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən bütün vergi agentləri-işəgötürənlər 6-NDFL formasını təqdim etməlidirlər - gəlir vergisinin hesablanmış və tutulan məbləğlərinin rüblük hesablanması şəxslər-işçilər.
Bundan əlavə, işçiləri olan fərdi sahibkarlar üçün aşağıdakılar tələb olunur:
- işçilərin orta sayı;
- Sosial Sığorta Fonduna hesabat verir;
- Pensiya Fonduna hesabat verir;
- işçilər üçün fərdi gəlir vergisi hesabatı.
Bundan əlavə, fərdi sahibkarın yerləşdiyi vergi sistemindən asılı olaraq standart hesabatlar təqdim olunur (sadələşdirilmiş vergi, UTII, ümumi sistem vergitutma, Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi).
Bu kalkulyatordan istifadə edərək, 2018-ci ilin tələblərinə uyğun olaraq Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna və Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna töhfələrin məbləğini tez hesablaya bilərsiniz. Xidmət, ən son təfərrüatlarla töhfələr üçün düzgün ödəniş slipini yaratmağa kömək edəcək.
Fərdi sahibkarın töhfələrini hesablayın və ödəniş edin
Sığorta haqları 2018-ci ildə IP
- Fərdi sahibkarların pensiya fonduna sabit sığorta haqqının (sahibkarın “özü üçün” ayırması) məbləğinin müəyyən edilməsi qaydası yenilənib. Əvvəllər sabit töhfənin məbləği ilin əvvəlinə olan minimum əmək haqqından asılı olaraq hesablanırdı. İndi Pensiya Fonduna sabit töhfənin məbləği Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişdir və belədir: 2018-ci il üçün - 26.545 rubl, 2019-cu il üçün - 29.354 rubl, 2020-ci il üçün - 32.448 rubl.
- Fərdi sahibkarın gəliri 300.000 rubldan çox ola bilər. bir ildə. Fərdi sahibkarların bu cür gəlirlərdən sabit töhfələrinin maksimum məbləği 2018-ci ildə - 212.360 rubl, 2019-cu ildə - 234.832 rubl və 2020-ci ildə - 259.584 rubldan çox olmamalıdır.
- 300.000 rubldan çox olan fərdi sahibkarların gəlirləri üzrə Pensiya Fonduna töhfələrin ödənilməsi üçün son gün. hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən iyulun 1-nə köçürüldü.
- Fərdi sahibkarların FFOMS-a verdiyi töhfələr də minimum əmək haqqından “açılır”. Sabit məbləğdə icbari tibbi sığorta haqqının məbləği indi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilir və belədir: 2018-ci il üçün - 5840 rubl, 2019-cu il üçün - 6884 rubl, 2020-ci il üçün - 8426 rubl.
*27 noyabr 2017-ci il tarixli N 335-FZ Federal Qanununun 2-ci maddəsi.
2018-ci ildə Pensiya Fonduna töhfələrin ödənilməsi qaydası
- 31 dekabr 2018-ci il tarixinədək FFOMS-a 5840 rubl məbləğində sabit ödəniş ödənilir. 300 min rubldan çox gəlirdən FFOMS-a töhfələr. hesablanmır və ödənilmir;
- 31 dekabr 2018-ci il tarixinədək pensiyaların sabit bir hissəsi Pensiya Fonduna ödənilir. Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin olub-olmamasından, vergitutma rejimindən və alınan gəlirin məbləğindən asılı olmayaraq bütün sahibkarlar üçün ödəniş məcburidir. 2018-ci il üçün pensiya fonduna töhfələrin sabit hissəsinin məbləği 26.545 rubl;
- 1 iyul 2019-cu il tarixindən gec olmayaraq, Pensiya Fonduna sığorta haqlarının təxmin edilən hissəsi ödənilir (ildə 300 min rubldan çox gəlir məbləğinin 1% -i).
2018-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının hesablanması nümunəsi
Fərdi sahibkarın (1970-ci il təvəllüdlü) 2018-ci il üçün gəliri 2.400.000 rubl təşkil edir.
2018-ci il üçün fərdi sahibkarların pensiya sığortasına töhfələrinin sabit hissəsi 26 545 rubl məbləğində müəyyən edilmişdir. Sahibkar bu məbləği 31 dekabr 2018-ci il tarixinədək ödəməlidir.
Fərdi sahibkarlar üçün pensiya sığortasına töhfələrin fərdi hissəsi olacaq: (2.400.000 rubl - 300.000 rubl) x 1% = 21.000 rubl. Satıcı bu məbləği 2019-cu il iyulun 1-dən gec olmayaraq Pensiya Fonduna köçürməlidir.
Pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının ümumi məbləği: 26 545 rubl. + 21.000 rub. = 44,400 rub.
İcbari tibbi sığorta üçün, gəlirin miqdarından asılı olmayaraq, fərdi sahibkar Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna 5840 rubl məbləğində sabit bir ödəniş ödəyir. 31 dekabr 2018-ci il tarixinədək.
*2018-ci il üzrə sığorta haqlarının hesablanması üçün hesabat ilinin 1 yanvar tarixinə müəyyən edilmiş minimum əmək haqqı (minimum əmək haqqı) tətbiq edilmir.
2018-ci il üçün fərdi sahibkarların sabit töhfələrinin məbləği
|
Töhfə |
2018-ci il üçün KBK |
1 ayda |
Bir ildə |
| Pensiya Fondu (sığorta hissəsi) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Aylıq ödəniş zamanı yerdə qalan qəpiklər ilin son ayında ödənilir.
Fərdi sahibkar natamam hesabat dövründə işləmişdirsə, sığorta haqlarının məbləği aşağıdakı kimi hesablanır:
- tam işlənmiş aylar üçün töhfələrin məbləği (İl üçün Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sabit töhfələrin məbləği: 12 x Ayların sayı);
- natamam işlənmiş ay üçün töhfələrin məbləği (İl üçün Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sabit töhfələrin məbləği: 12: bir ayda təqvim günlərinin sayı x qeydiyyat tarixindən etibarən günlərin sayı (daxil olmaqla) ayın sonuna qədər).
Bunlar. sahibkar 12 fevral 2018-ci ildə qeydiyyata alınıbsa, 2018-ci il üçün sığorta haqlarının məbləği:
- Rusiya Pensiya Fonduna 23 463,88 rubl olacaq. (26,545: 12 x 10 ay + 26,545: 12: 28 gün x 17 gün);
- FFOMS-da - 5162,15 rubl. (5840: 12 x 10 ay + 5840: 12: 28 gün x 17 gün).
Əgər fərdi sahibkarın gəliri üçün hesablaşma müddəti 32.385 rubl məbləğində sabit ödənişlərə əlavə olaraq 300 min rubldan çox olacaq. (PFR + FFOMS), o, artıq məbləğin 1% -ni təşkil edən sığorta haqlarının təxmin edilən hissəsini Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna köçürməlidir*.
Qanun Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləğinin məhdudlaşdırılmasını nəzərdə tutur. Onlar pensiya fonduna sığorta haqlarının sabit məbləğinin səkkiz misli hasilindən artıq ola bilməz. Bunlar. 2018-ci il üçün Pensiya Fonduna töhfələrin maksimum məbləği 212.360 rubl təşkil edir. (26,545 x 8)
Son ödəniş tarixi: 300 min rubldan çox gəlir məbləğinin 1% -i həcmində sığorta haqları. başa çatmış hesablaşma dövründən sonrakı ilin 1 iyulundan gec olmayaraq büdcəyə köçürülməlidir.
300.000 rubldan çox gəlir üçün töhfənin ödənilməsi üçün KBK:
- 2017-2018-ci illər üzrə gəlirdən töhfə üçün 182 1 02 02140 06 1110 160. və sonrakı dövrlər;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016-cı il və əvvəlki dövrlər üzrə gəlirdən töhfələr üçün.
Gəlirlərin hesablanması
| Vergi rejimi | Gəlir | Onu haradan alırıq? |
| Şəxsi gəlir vergisinə tabe olan gəlir, peşə məbləği ilə azaldılır vergi endirimləri. Sənətə uyğun olaraq hesablanır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227 və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 fevral 2017-ci il tarixli BS-4-11/2494@ məktubu. | ||
| sadələşdirilmiş vergi sistemi (6% və ya 15%)* | Vahid Vergiyə cəlb olunan gəlir. Sənətə uyğun olaraq hesablanır. 346.15 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi | |
| Patent sistemi | Potensial gəlir. Sənətə uyğun olaraq hesablanır. Rusiya Federasiyasının 346.47 və 346.51 Vergi Məcəlləsi | |
| UTII | Hesablanmış gəlir. Sənətə uyğun olaraq hesablanır. 346.29 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi | Bölmə 2 səhifə 100 UTII haqqında Bəyannamə. Bir neçə Bölmə 2 varsa, 100-cü səhifədəki bütün məbləğlər birlikdə əlavə olunur |
| Vahid kənd təsərrüfatı vergisi | Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinə cəlb olunan gəlir. Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq hesablanır. 346.5 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi | Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi |
* 15% sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən sahibkarlar üçün (gəlir minus xərclər) sığorta haqları hesablanarkən xərclər nəzərə alınmır.
2017-ci ildə Pensiya Fondunda və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunda
2017-ci ildən etibarən Pensiya Fondunun əməkdaşları deyil, vergi məmurları sabit yığımların vaxtında və tam ödənilməsini yoxlamağa başlayıblar. Bununla əlaqədar olaraq, bu cür töhfələrə dair bütün qaydalar 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Sığorta haqları haqqında Federal Qanundan köçürülmüşdür. yeni fəsil Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 34.
Eyni zamanda, əmanət ödəyicilərinin böyük hissəsi üçün çox az dəyişiklik baş verib. Tariflər (dərəcələr) və sabit yığımların ödənilmə müddəti, habelə ödənişlərin tərkibi dəyişməz qalacaq. Sabit töhfələr üçün hesablamaları vergi idarəsinə təqdim etməyə ehtiyac yoxdur. Əvvəllər olduğu kimi, fərdi sahibkarlar "xəsarətlər" üçün töhfələr, habelə müvəqqəti əlillik və analıq ilə əlaqədar töhfələr ödəmirlər.
2017-ci ildən bəri sığorta haqlarında hansı dəyişikliklər fərdi sahibkarlara özlərinə təsir edib?
- 01/01/2017 tarixindən etibarən bu sabit töhfələr yeni BCC-yə uyğun olaraq ödənilir, çünki bu ödənişlərin inzibatçısı dəyişəcəkdir.
Qeyd: 2017-ci ildə hansı BCC-lər qüvvədədir, 2017-ci il üçün BCC Direktoriyasına baxın. - Pensiya fondunun işçilərinin Federal Vergi Xidmətinə gəlirləri barədə məlumat vermədikləri təqdirdə sahibkara maksimum məbləğdə töhfələr hesablaya biləcəyi qayda* ləğv edildi.
Xatırladaq ki, əvvəllər 2015-ci il üçün gəlirləri haqqında məlumatı vergi idarəsinə təqdim etməyən fərdi sahibkarlar 22 261,38 rubl əvəzinə 22 261,38 rubl aldılar. 2015-ci il üçün Pensiya Fondunun işçiləri 148,886,40 rubl məbləğində sabit töhfələrin məbləğini ödəməyi "xahiş edə" bilər. Bu gün, 2016-cı il (və sonrakı dövrlər) üçün gəlir bəyannamələri olmadıqda, fərdi sahibkarların maksimum töhfələri hesablanmayacaq, çünki bir qayda olaraq, onların hesablanması qaydası 2017-ci il yanvarın 1-dən ləğv edilmişdir.
2017-ci ildə Pensiya Fonduna töhfələrin hesablanması qaydası
- hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dək Pensiya Fonduna sığorta haqlarının təxmin edilən hissəsi ödənilir (illik 300 min rubldan çox gəlir məbləğinin 1% -i);
2017-ci ildə FFOMS-a yalnız sabit ödənişlər ödənilir. 300 min rubldan çox gəlirdən FFOMS-a töhfələr. hesablanmır və ödənilmir. FFOMS-a sabit töhfələr düsturla hesablanır (ilin əvvəlinə minimum əmək haqqı x Sığorta mükafatı dərəcəsi (5,1%) x 12).
Bütün 2017-ci il üçün sığorta haqlarını hesablamaq üçün hesabat ilinin 1 yanvarında müəyyən edilmiş minimum əmək haqqı lazımdır - 7500 rubl.
2017-ci ildə fərdi sahibkar üçün sığorta haqlarının hesablanması nümunəsi
Fərdi sahibkarın (1970-ci il təvəllüdlü) 2017-ci il üçün gəliri 2.400.000 rubl təşkil edir.
Fərdi sahibkarlar üçün pensiya sığortasına töhfələrin sabit hissəsi 23.400.00 rubla bərabərdir.
Fərdi sahibkarlar üçün pensiya sığortasına töhfələrin fərdi hissəsi olacaq: (2.400.000 rubl - 300.000 rubl) x 1% = 21.000 rubl.
Pensiya sığortası üzrə sığorta haqlarının ümumi məbləği: 23 400 rubl. + 21.000 rub. = 44,400 rub.
İcbari tibbi sığorta üçün, gəlirin miqdarından asılı olmayaraq, fərdi sahibkar 4590 rubl məbləğində sabit ödəniş ödəyir.
2017-ci il üçün sabit töhfələr
* Hesablamalar 2017-ci il üçün minimum əmək haqqına əsaslanır - 7500 rubl.
| Töhfə | Qiymətləndirmə | 2017-ci il üçün KBK | 1 ayda | Bir ildə |
|---|---|---|---|---|
| Pensiya Fondu (sığorta hissəsi) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Ümumi: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Natamam hesabat dövrü üçün töhfələrin hesablanması
Bunlar. sahibkar 10 fevral 2017-ci ildə qeydiyyata alınıbsa, 2017-ci il üçün sığorta haqlarının məbləği:
- Rusiya Pensiya Fonduna 20 823,21 rubl olacaq. (7500 x 26% x 10 ay + (7500: 28 x 19) x 26%);
- FFOMS-da - 4084,55 rubl. (7500 x 5,1% x 10 ay + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Sabit ödənişlərin ödənilməsi üçün son tarix- töhfələrin ödənildiyi ilin 31 dekabrına qədər, lakin ödənişləri dekabrın 27-dən əvvəl ödəmək daha yaxşıdır, çünki son günlər bankların ödənişləri köçürməyə vaxtı olmaya bilər.
300 min rubldan çox gəlir üçün töhfələrin hesablanması
Fərdi sahibkarın hesablaşma dövrü üçün gəliri 300 min rubldan çox olarsa, 27,990,00 rubl məbləğində sabit ödənişlərə əlavə olaraq. (PFR + FFOMS), o, artıq məbləğin 1% -ni təşkil edən sığorta haqlarının təxmin edilən hissəsini Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna köçürməlidir*.
Qanun Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləğinin məhdudlaşdırılmasını nəzərdə tutur. Onlar ilin əvvəlinə olan minimum əmək haqqının səkkiz mislini və Pensiya Fondunun tarifini 12 dəfə artıra bilməzlər. Bunlar. 2017-ci il üçün Pensiya Fonduna töhfələrin maksimum məbləği 187 200 rubl təşkil edir. (7500 x 8 x 26% x 12)
Vacibdir! 15% (gəlir minus xərclər) sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən sahibkarlar üçün sığorta haqları hesablanarkən xərclər nəzərə alınmır.
Gəlirlərin hesablanması
| Vergi rejimi | Gəlir | Onu haradan alırıq? |
|---|---|---|
| OSNO (sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir) | Şəxsi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlir, peşəkar vergi endirimlərinin məbləği ilə azaldılır. Sənətə uyğun olaraq hesablanır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227 və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 10 fevral 2017-ci il tarixli BS-4-11/2494@ məktubu.” | Bəyannamə 3-NDFL; 3.1-ci bənd. və 3.2-ci bənd. Vərəq B |
| Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi | ||
| Patent sistemi | Patentin dəyərinin hesablandığı gəlir | |
| UTII | ||
| Vahid kənd təsərrüfatı vergisi | Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi |
Fərdi sahibkar birdən çox vergi rejimi tətbiq edərsə, fəaliyyətdən vergi tutulan gəlirlər ümumiləşdirilir.
Son ödəniş tarixi:
Sahibkarların nəzərinə! 2017-ci ildən etibarən 300 min rubldan çox gəlirə töhfə vermək. Aşağıdakı BCC-lərdən istifadə olunur:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 2017-ci il və sonrakı dövrlər üzrə gəlirdən ayırmalar üzrə;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016-cı il və əvvəlki dövrlər üzrə gəlirdən töhfələr üçün.
2016-cı ildə fərdi sahibkarların Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sığorta haqları
Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları
2016-cı ildə Pensiya Fondunda və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunda
2016-cı ildən Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sığorta haqlarının sabit hissəsinin ölçüsü dəyişdi.
2016-cı ildə Pensiya Fonduna töhfələrin hesablanması qaydası:
- Ödənişlərin sabit hissəsi hesabat ilinin 31 dekabrına qədər ödənilir. Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin olub-olmamasından, vergitutma rejimindən və alınan gəlirin məbləğindən asılı olmayaraq bütün sahibkarlar üçün ödəniş məcburidir. Pensiya Fonduna sabit ayırmalar düsturla hesablanır (ilin əvvəlinə minimum əmək haqqı x Sığorta haqqının dərəcəsi (26%) x 12);
2016-cı ildə FFOMS-a yalnız sabit ödənişlər ödənilir. 300 min rubldan çox gəlir üçün FFOMS-a töhfələr hesablanmır və ödənilmir. FFOMS-a sabit töhfələr düsturla hesablanır (ilin əvvəlinə minimum əmək haqqı x Sığorta mükafatı dərəcəsi (5,1%) x 12).
2016-cı ilin əvvəlində minimum əmək haqqı 6204 rubl idi. (14 dekabr 2015-ci il tarixli 376-FZ nömrəli Federal Qanunla təsdiq edilmişdir). Bütün 2016-cı il üçün sığorta haqlarını hesablamaq üçün hesabat ilinin 1 yanvarında müəyyən edilmiş minimum əmək haqqına ehtiyac var (24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ Federal Qanununun 14-cü maddəsinin 1.1-ci bəndi). Minimum əmək haqqının iyulun 1-dən 7500 rubla qədər artması fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının illik məbləğinə heç bir şəkildə təsir göstərməmişdir.
2016-cı il üçün sabit töhfələr
| Töhfə | Qiymətləndirmə | 2016-cı il üçün KBK | 1 ayda | Bir ildə |
|---|---|---|---|---|
| Pensiya Fondu (sığorta hissəsi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Ümumi: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Qeyd: 316,40 rubl məbləğində məbləğ 11 ay ərzində ödənilir, 12-ci ay üçün 316,45 rubl ödəmək lazımdır.
Sahibkarların nəzərinə! 2016-cı ilin bitmiş dövrü üçün 2017-ci ildə töhfələr ödəyərkən aşağıdakı BCC-lər tətbiq olunur:
| Fərdi sahibkarların sabit məbləğdə özləri üçün pensiya sığortası üçün sığorta haqları | Töhfələr | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Maraq | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Yaxşı | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Əmək pensiyasının sığorta hissəsinin ödənilməsi üçün Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna daxil edilmiş sabit məbləğdə icbari pensiya sığortası üçün sığorta haqları (ödəyicinin 300 min rubldan çox gəlir məbləğindən hesablanır) | Töhfələr | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Maraq | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Yaxşı | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunun büdcəsinə ödənilən, ödəyicilərdən alınan sabit məbləğdə işləyən əhalinin icbari tibbi sığortası üçün sığorta haqları | Töhfələr | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Penalti | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Yaxşı | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Natamam hesabat dövrü üçün töhfələrin hesablanması
Fərdi sahibkar tam hesabat dövrü ərzində işləməyibsə, sığorta haqlarının məbləği aşağıdakı məbləğdə hesablanır:
- tam işlənmiş aylar üçün töhfələr (minimum əmək haqqı x PFR dərəcəsi (və ya FFOMS) x ayların sayı);
- natamam işlənmiş ay üçün töhfələrin məbləği (minimum əmək haqqı: bir ayda təqvim günlərinin sayı x qeydiyyata alındığı gündən (daxil olmaqla) ayın sonuna qədər olan günlərin sayı x Pensiya Fondunun (və ya FFOMS) dərəcəsi);
Bunlar. sahibkar 12 fevral 2016-cı ildə qeydiyyata alınmışsa, il üçün Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləği 17 131,60 rubl təşkil edəcəkdir. (6204 x 26% x 10 ay + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS-da - 3360,43 rubl. (6204 x 5,1% x 10 ay + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Sabit ödənişlərin ödənilməsi üçün son tarix
300 min rubldan çox gəlir üçün töhfələrin hesablanması
Fərdi sahibkarın hesablaşma dövrü üçün gəliri 300 min rubldan çox olarsa, 23,153,33 rubl məbləğində sabit ödənişlərə əlavə olaraq. (PFR + FFOMS), o, artıq məbləğin 1% -ni təşkil edən sığorta haqlarının təxmin edilən hissəsini Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna köçürməlidir. Səbəb: 1.1-ci bənd. İncəsənət. 14. 24 iyul 2009-cu il tarixli 212-FZ nömrəli Federal Qanun, 28 noyabr 2015-ci il tarixli, 347-FZ nömrəli Federal Qanunla dəyişiklik edilmişdir.
Qanun Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləğinin məhdudlaşdırılmasını nəzərdə tutur. Onlar ilin əvvəlinə olan minimum əmək haqqının səkkiz mislini və Pensiya Fondunun tarifini 12 dəfə artıra bilməzlər. Bunlar. 2016-cı il üçün Pensiya Fonduna töhfələrin maksimum məbləği 154 851,84 rubl təşkil edir.(6204 x 8 x 26% x 12)
Vacibdir! 15% sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən sahibkarlar üçün (gəlir minus xərclər) sığorta haqlarının məqsədləri üçün gəlir hesablanarkən xərclər nəzərə alınmır. OSNO-da sahibkarlar (13%) sığorta haqlarını hesablayarkən 300 min rubldan çox olan məbləğin 1% -i. çəkilmiş xərclərin məbləğində gəliri azalda bilər (Konstitusiya Məhkəməsinin 30 noyabr 2016-cı il tarixli 27-P saylı qərarı)
Gəlirlərin hesablanması
| Vergi rejimi | Gəlir | Onu haradan alırıq? |
|---|---|---|
| OSNO (sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir) | ||
| Seçilmiş vergitutma variantından asılı olmayaraq sadələşdirilmiş vergi sistemi (6% və ya 15%) | Vahid Vergiyə cəlb olunan gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinə uyğun olaraq hesablanır | Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi |
| Patent sistemi | Potensial gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.47 və 346.51-ci maddələrinə uyğun olaraq hesablanır. | Patentin dəyərinin hesablandığı gəlir |
| UTII | Hesablanmış gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsinə uyğun olaraq hesablanır | Bölmə 2 p.100 UTII haqqında Bəyannamə. Bir neçə Bölmə 2 varsa, 100-cü sətirdəki bütün məbləğlər birlikdə əlavə edilir |
| Vahid kənd təsərrüfatı vergisi | Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinə cəlb olunan gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.5-ci maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq hesablanır. | Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi |
Fərdi sahibkar birdən çox vergi rejimi tətbiq edərsə, fəaliyyətdən vergi tutulan gəlirlər ümumiləşdirilir.
Son ödəniş tarixi: 300 min rubldan çox olan gəlirin 1% -i məbləğində sığorta haqları, bitmiş hesablaşma dövründən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq büdcəyə köçürülməlidir.
Sahibkarların nəzərinə! 2016-cı ildən bəri KBC 300.000 rubldan çox gəlir üçün töhfə ödəyir. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Misal: 1970-ci il təvəllüdlü fərdi sahibkarın gəliri 2016-cı ildə 2 milyon 400 min rubl təşkil etdi. Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləği:
sabit hissə 19,356,48 rubl
+
Cəmi: 40356.48 rub.
FFOMS-da, gəlirin miqdarından asılı olmayaraq, 3,796,85 rubl məbləğində sabit ödəniş ödəyirik.
2015-ci ildə fərdi sahibkarların Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sığorta haqları
Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları
2015-ci ildə Pensiya Fondunda və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondunda
Sahibkarların nəzərinə! 2015-ci ildən etibarən Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sığorta haqlarının sabit hissəsinin ölçüsü dəyişdi.
2015-ci ildə Pensiya Fonduna töhfələrin hesablanması qaydası:
- Cari ilin dekabr ayının 31-dək ödənişlərin sabit hissəsi ödənilir. Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin olub-olmamasından, vergitutma rejimindən və alınan gəlirin məbləğindən asılı olmayaraq bütün sahibkarlar üçün ödəniş məcburidir. Pensiya Fonduna sabit ayırmalar düsturla hesablanır (ilin əvvəlinə minimum əmək haqqı x Sığorta haqqının dərəcəsi (26%) x 12);
- hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dək Pensiya Fonduna sığorta haqlarının təxmin edilən hissəsi ödənilir (illik 300 min rubldan çox gəlir məbləğinin 1% -i);
2015-ci ildə FFOMS-a yalnız sabit ödənişlər ödənilir. 300 min rubldan çox gəlir üçün FFOMS-a töhfələr hesablanmır və ödənilmir. FFOMS-a sabit töhfələr düsturla hesablanır (ilin əvvəlinə minimum əmək haqqı x Sığorta mükafatı dərəcəsi (5,1%) x 12).
2015-ci ildə minimum əmək haqqı 5965 rubl təşkil edir. (1 dekabr 2014-cü il tarixli 408-FZ nömrəli Federal Qanunla təsdiq edilmişdir).
2015-ci il üçün sabit töhfələr
| Töhfə | Qiymətləndirmə | 2015-ci il üçün KBK | 1 ayda | Bir ildə |
|---|---|---|---|---|
| Pensiya Fondu (sığorta hissəsi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Ümumi: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Natamam hesabat dövrü üçün töhfələrin hesablanması
Fərdi sahibkar tam hesabat dövrü ərzində işləməyibsə, sığorta haqlarının məbləği aşağıdakı məbləğdə hesablanır:
- tam işlənmiş aylar üçün töhfələr (minimum əmək haqqı x PFR dərəcəsi (və ya FFOMS) x ayların sayı);
- natamam işlənmiş ay üçün töhfələrin məbləği (minimum əmək haqqı: bir ayda təqvim günlərinin sayı x qeydiyyata alındığı gündən (daxil olmaqla) ayın sonuna qədər olan günlərin sayı x Pensiya Fondunun (və ya FFOMS) dərəcəsi);
Bunlar. sahibkar 12 fevral 2015-ci ildə qeydiyyata alınmışsa, il üçün Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləği 16 450,62 rubl olacaq. (5965 x 26% x 10 ay + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS-da - 3226,85 rubl. (5965 x 5,1% x 10 ay + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Sabit ödənişlərin ödənilməsi üçün son tarix- töhfələrin ödənildiyi ilin dekabrın 31-nə qədər, lakin Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu ilin son günlərində banklar tərəfindən ödənişlərin 27 dekabra qədər ödənilməsi zərurəti barədə öz saytında məlumat yerləşdirir. ödənişləri köçürməyə vaxt yoxdur.
300 min rubldan çox gəlir üçün töhfələrin hesablanması
Fərdi sahibkarın hesablaşma dövrü üçün gəliri 300 min rubldan çox olarsa, 22,261,38 rubl məbləğində sabit ödənişlərə əlavə olaraq. (PFR + FFOMS), o, artıq məbləğin 1% -ni təşkil edən sığorta haqlarının təxmin edilən hissəsini Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna köçürməlidir. Səbəb: 1.1-ci bənd. İncəsənət. 14. 24 iyul 2009-cu il tarixli, 212-FZ nömrəli Federal Qanun, 23 iyul 2013-cü il tarixli, 237-FZ nömrəli Federal Qanuna əsasən dəyişikliklərlə.
Qanun Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləğinin məhdudlaşdırılmasını nəzərdə tutur. Onlar ilin əvvəlinə olan minimum əmək haqqının səkkiz mislini və Pensiya Fondunun tarifini 12 dəfə artıra bilməzlər. Bunlar. 2015-ci il üçün Pensiya Fonduna töhfələrin maksimum məbləği 148 886,40 rubl təşkil edir.(5965 x 8 x 26% x 12)
xərclər nəzərə alınmır.
Gəlirlərin hesablanması
| Vergi rejimi | Gəlir | Onu haradan alırıq? |
|---|---|---|
| OSNO (sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir) | Şəxsi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlirlər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsinə uyğun olaraq hesablanır | Bəyannamə 3-NDFL; 3.1-ci bənd. Vərəq B |
| Seçilmiş vergitutma variantından asılı olmayaraq sadələşdirilmiş vergi sistemi (6% və ya 15%) | Vahid Vergiyə cəlb olunan gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinə uyğun olaraq hesablanır | Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi |
| Patent sistemi | Potensial gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.47 və 346.51-ci maddələrinə uyğun olaraq hesablanır. | Patentin dəyərinin hesablandığı gəlir |
| UTII | Hesablanmış gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsinə uyğun olaraq hesablanır | Bölmə 2 p.100 UTII haqqında Bəyannamə. Bir neçə Bölmə 2 varsa, 100-cü sətirdəki bütün məbləğlər birlikdə əlavə edilir |
| Vahid kənd təsərrüfatı vergisi | Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinə cəlb olunan gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.5-ci maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq hesablanır. | Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi |
Fərdi sahibkar birdən çox vergi rejimi tətbiq edərsə, fəaliyyətdən vergi tutulan gəlirlər ümumiləşdirilir.
Son ödəniş tarixi: 300 min rubldan çox olan gəlirin 1% -i məbləğində sığorta haqları, bitmiş hesablaşma dövründən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq büdcəyə köçürülməlidir.
Misal:
sabit hissə 18,610,80 rubl
+
fərdi hissə (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.
Cəmi: 39,610,80 rubl
FFOMS-da, gəlirin miqdarından asılı olmayaraq, 3,650,58 rubl məbləğində sabit ödəniş ödəyirik.
2014-cü ildə fərdi sahibkarların Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sığorta haqları
2014-cü ilə qədər fərdi sahibkarların Pensiya Fonduna sığorta haqları hamı üçün eyni idi və alınan gəlirin məbləğindən asılı deyildi. 2014-cü ildən etibarən töhfələrin hesablanması və ödənilməsi qaydası dəyişdi:
- sabit hissə (maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin olub-olmamasından, vergitutma rejimindən və alınan gəlirin məbləğindən asılı olmayaraq bütün sahibkarlar üçün ödəniş məcburidir). Pensiya Fonduna sabit ayırmalar düsturla hesablanır (ilin əvvəlinə minimum əmək haqqı x Sığorta haqqının dərəcəsi (26%) x 12);
- Pensiya Fonduna sığorta haqlarının fərdi hissəsi (ildə 300 min rubldan çox gəlir məbləğinin 1% -i);
Nəzərə alın ki, 2014-cü ildən etibarən pensiyaların məbləğinin sığorta və əmanət hissələrinə bölünməsinə Pensiya Fondu özü cavabdeh olacaq. İndi töhfələrin hesablanması zamanı dərəcələr və məbləğlər doğum ilindən asılı deyil və köçürmə vahid ödəniş sənədindən istifadə etməklə həyata keçirilir (4 dekabr 2013-cü il tarixli 351-FZ Federal Qanunu, Art. 22.2.).
2014-cü ildə FFOMS-a yalnız sabit ödənişlər ödənilir. 300 min rubldan çox gəlir üçün FFOMS-a töhfələr hesablanmır və ödənilmir. FFOM-a sabit töhfələr (ilin əvvəlində minimum əmək haqqı x Sığorta mükafatının dərəcəsi (5,1%) x 12) düsturu ilə hesablanır.
2014-cü il üçün sabit töhfələr
* Hesablamalar 2014-cü il üçün minimum əmək haqqı əsasında aparılır - 5554 rubl.
| Töhfə | Qiymətləndirmə | 2014-cü il üçün KBK | 1 ayda | Bir ildə |
|---|---|---|---|---|
| Pensiya Fondu (sığorta hissəsi) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Ümumi: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Natamam hesabat dövrü üçün töhfələrin hesablanması
Fərdi sahibkar tam hesabat dövrü ərzində işləməyibsə, sığorta haqlarının məbləği aşağıdakı məbləğdə hesablanır:
- tam işlənmiş aylar üçün töhfələr (minimum əmək haqqı x PFR dərəcəsi (və ya FFOMS) x ayların sayı);
- natamam işlənmiş ay üçün töhfələrin məbləği (minimum əmək haqqı: bir ayda təqvim günlərinin sayı x qeydiyyata alındığı gündən (daxil olmaqla) ayın sonuna qədər olan günlərin sayı x Pensiya Fondunun (və ya FFOMS) dərəcəsi);
Bunlar. sahibkar 12 fevral 2014-cü ildə qeydiyyata alınmışsa, il üçün Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləği 15 317,14 rubl olacaq. (5554 x 26% x 10 ay + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS-da - 3004,52 rubl. (5554 x 5,1% x 10 ay + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Sabit ödənişlərin ödənilməsi üçün son tarix- töhfələrin ödənildiyi ilin 31 dekabrına qədər.
300 min rubldan çox gəlir üçün töhfələrin hesablanması
Fərdi sahibkarın hesablaşma dövrü üçün gəliri 300 min rubldan çox olarsa, 20,727,53 rubl məbləğində sabit ödənişlərə əlavə olaraq. (PFR + FFOMS), o, artıq məbləğin 1% -ni təşkil edən sığorta haqlarının fərdi hissəsini hesablayıb Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna köçürməlidir. Səbəb: 1.1-ci bənd. İncəsənət. 14. 24 iyul 2009-cu il tarixli, 212-FZ nömrəli Federal Qanun, 23 iyul 2013-cü il tarixli, 237-FZ nömrəli Federal Qanuna əsasən dəyişikliklərlə.
Qanun Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləğinin məhdudlaşdırılmasını nəzərdə tutur. Onlar ilin əvvəlinə olan minimum əmək haqqının səkkiz mislini və Pensiya Fondunun tarifini 12 dəfə artıra bilməzlər. Bunlar. 2014-cü il üçün Pensiya Fonduna töhfələrin maksimum məbləği 138 627,84 rubl təşkil edir.(5554 x 8 x 26% x 12)
Vacibdir! Fərdi gəlir vergisi (OSNO) ödəyən sığorta haqlarının ödəyiciləri üçün deyil; sığorta haqlarının məqsədləri üçün gəlirləri hesablayarkən 15% sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən sahibkarlar üçün (gəlir minus xərclər) xərclər nəzərə alınmır.
Gəlirlərin hesablanması
* 24 iyul 2009-cu il tarixli, 212-FZ nömrəli Federal Qanunun 14-cü maddəsinin 8-ci bəndi, 23 iyul 2013-cü il tarixli, 237-FZ nömrəli Federal Qanuna əsasən dəyişikliklərlə.
| Vergi rejimi | Gəlir | Onu haradan alırıq? |
|---|---|---|
| OSNO (sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir) | Şəxsi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlirlər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227-ci maddəsinə uyğun olaraq hesablanır | Bəyannamə 3-NDFL; 3.1-ci bənd. Vərəq B |
| Seçilmiş vergitutma variantından asılı olmayaraq sadələşdirilmiş vergi sistemi (6% və ya 15%) | Vahid Vergiyə cəlb olunan gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinə uyğun olaraq hesablanır | Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi |
| Patent sistemi | Potensial gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.47 və 346.51-ci maddələrinə uyğun olaraq hesablanır. | Patentin dəyərinin hesablandığı gəlir |
| UTII | Hesablanmış gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.29-cu maddəsinə uyğun olaraq hesablanır | Bölmə 2 p.100 UTII haqqında Bəyannamə. Bir neçə Bölmə 2 varsa, 100-cü sətirdəki bütün məbləğlər birlikdə əlavə edilir |
| Vahid kənd təsərrüfatı vergisi | Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinə cəlb olunan gəlir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.5-ci maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq hesablanır. | Gəlir və Xərclər Kitabının 4-cü sütununun nəticəsi |
Fərdi sahibkar birdən çox vergi rejimi tətbiq edərsə, fəaliyyətdən vergi tutulan gəlirlər ümumiləşdirilir.
Son ödəniş tarixi: 300 min rubldan çox olan gəlirin 1% -i məbləğində sığorta haqları, bitmiş hesablaşma dövründən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq büdcəyə köçürülməlidir.
Misal: 1970-ci il təvəllüdlü fərdi sahibkarın gəliri 2014-cü ildə 2 milyon 400 min rubl təşkil etdi. Pensiya Fonduna sığorta haqlarının məbləği:
sabit hissə 17,328,48 rubl
+
fərdi hissə (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.
Cəmi: 38,328,48 rubl
FFOMS-da, gəlirin miqdarından asılı olmayaraq, 3399,05 rubl məbləğində sabit ödəniş ödəyirik.
Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları və cərimələr haqqında hesabat
2012-ci ildən fərdi sahibkarlar, notariuslar və vəkillər Pensiya Fonduna hesabat təqdim etmirlər. İlin sonunda seçilmiş vergitutma rejiminə uyğun olaraq vergi orqanına gəlir bəyannaməsi təqdim edilməlidir. Federal Vergi Xidmətində hesabat təqdim etmədiyinə görə sahibkarın gəlirləri haqqında məlumat yoxdursa, Pensiya Fondu 138.627,84 rubl məbləğində 8 minimum əmək haqqı əsasında maksimum dərəcə ilə töhfələr toplamağa borcludur.
1-ci kateqoriya seçin. Biznes qanunu(229) 1.1. Biznesə başlamaq üçün göstərişlər (26) 1.2. Fərdi sahibkarın açılması (26) 1.3. Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrində dəyişikliklər (4) 1.4. Fərdi sahibkarın bağlanması (5) 1.5. MMC (39) 1.5.1. MMC-nin açılması (27) 1.5.2. MMC-də dəyişikliklər (6) 1.5.3. MMC-nin ləğvi (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Sahibkarlıq fəaliyyətinin lisenziyalaşdırılması (11) 1.8. Kassa intizamı və uçotu (69) 1.8.1. Əmək haqqının hesablanması (3) 1.8.2. Analıq ödənişləri (7) 1.8.3. Müvəqqəti əlilliyə görə müavinət (11) 1.8.4. Ümumi məsələlər mühasibat uçotu (8) 1.8.5. İnventar (13) 1.8.6. Kassa intizamı (13) 1.9. Biznes çekləri (14) 10. Onlayn kassa aparatları (9) 2. Sahibkarlıq və vergilər (395) 2.1. Ümumi vergi məsələləri (25) 2.10. Peşəkar gəlir vergisi (3) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. K2 əmsalı (2) 2.4. ƏSAS (34) 2.4.1. ƏDV (17) 2.4.2. Şəxsi gəlir vergisi (6) 2.5. Patent sistemi (24) 2.6. Ticarət haqları (8) 2.7. Sığorta haqları (58) 2.7.1. Büdcədənkənar fondlar(9) 2.8. Hesabatın verilməsi (82) 2.9. Vergi güzəştləri (71) 3. Faydalı proqramlar və xidmətlər (39) 3.1. Vergi ödəyicisi hüquqi şəxs (9) 3.2. Xidmətlər Vergisi Ru (11) 3.3. Pensiya hesabatlarının verilməsi xidmətləri (4) 3.4. Biznes Paketi (1) 3.5. Onlayn kalkulyatorlar (3) 3.6. Onlayn yoxlama (1) 4. Kiçik biznesə dövlət dəstəyi (6) 5. KİŞİ (100) 5.1. Tətil (7) 5.10 Əmək haqqı (5) 5.2. Hamiləliyə görə müavinətlər (1) 5.3. Xəstə məzuniyyəti(7) 5.4. İşdən çıxarılma (11) 5.5. Ümumi (21) 5.6. Yerli aktlar və kadr sənədləri(8) 5.7. Əməyin mühafizəsi (8) 5.8. İşə qəbul (3) 5.9. Xarici işçilər (1) 6. Müqavilə əlaqəsi(34) 6.1. Müqavilə bankı (15) 6.2. Müqavilənin bağlanması (9) 6.3. Əlavə Müqavilələr müqaviləyə (2) 6.4. Müqavilənin ləğvi (5) 6.5. İddialar (3) 7. Qanunvericilik bazası(37) 7.1. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin izahatları (15) 7.1.1. UTII üzrə fəaliyyət növləri (1) 7.2. Qanunlar və qaydalar (12) 7.3. QOST-lar və texniki reqlamentlər (10) 8. Sənədlərin formaları (80) 8.1. İlkin sənədlər (35) 8.2. Bəyannamələr (24) 8.3. Etibarnamələr (5) 8.4. Ərizə formaları (11) 8.5. Qərarlar və protokollar (2) 8.6. MMC-nin nizamnamələri (3) 9. Digər (24) 9.1. XƏBƏRLƏR (4) 9.2. KRİM (5) 9.3. Kredit verilməsi (2) 9.4. Hüquqi mübahisələr (4)