Esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi con reddito zero. Invia saldo zero, rendicontazione, dichiarazione, sistema fiscale, imposta sul reddito personale

IN ultimamente Sempre più aziende cessano di operare, ma le aziende non chiudono. A questo proposito sorge la domanda: che tipo di rendicontazione è necessario fornire e dove in assenza di attività?

Va tenuto presente che tutte le organizzazioni dei contribuenti mantengono l'obbligo di presentare rapporti all'ispettorato, indipendentemente dal fatto che abbiano o meno l'obbligo di versare le tasse al bilancio. Il fatto è che l'obbligo di presentare una dichiarazione non dipende dai risultati delle vostre attività commerciali.

Ciò si applica a tutte le organizzazioni, comprese le società a responsabilità limitata (di seguito denominate LLC) che fanno parte del sistema fiscale semplificato (di seguito denominato sistema fiscale semplificato), che presentano annualmente rendicontazione fiscale, indipendentemente dal fatto che nel periodo di riferimento siano state svolte o meno attività finanziarie ed economiche.

In quanto tale concetto segnalazione zero non esiste. Questo nome è utilizzato da ispettori fiscali e contabili. "Zulevka" secondo il sistema fiscale semplificato viene consegnato alle LLC che per qualche motivo non hanno reddito e, di conseguenza, l'imposta calcolata è pari a zero.

In quali casi una LLC può affittare dichiarazione zero, è importante tenere conto delle seguenti sfumature:

• Se l'importo dei premi assicurativi fissi per i dipendenti di una LLC è maggiore o uguale all'importo dell'imposta, la LLC non potrà ridurre la base imponibile di oltre il 50% dell'importo dei contributi.
• Se la LLC opera, ma non ha uno staff di dipendenti, anche in questo caso non sarà possibile presentare una dichiarazione zero, poiché esiste ancora un direttore (proprietario dell'organizzazione). Il massimo è ridurre analogamente la base imponibile del 50% a scapito dei premi assicurativi. Il fatto è che LLC lo è organizzazione separata, nel cui interesse agisce l'amministratore. Spesso dentro piccole aziende Il lavoro del regista è svolto dallo stesso fondatore. Non si paga uno stipendio e riceve entrate sotto forma di dividendi. Ma secondo legislazione del lavoro Il direttore è un dipendente come tutti gli altri, quindi ha diritto ad uno stipendio.
• Se una LLC con oggetto di tassazione "reddito meno spese" ha svolto attività finanziarie ed economiche e ha ricevuto reddito, ma alla fine dell'anno di riferimento ha subito una perdita significativa, non può nemmeno generare alcuna rendicontazione. Il che è comprensibile, perché esiste una certa soglia fiscale minima (1% del reddito), che in questo caso viene pagata in modo “semplificato”.

Pertanto, è possibile presentare una dichiarazione zero solo nei casi in cui la LLC non svolge alcuna attività e non ha alcun reddito - non vi è alcun oggetto di tassazione.

L'ufficio delle imposte potrebbe dubitare della veridicità delle informazioni e controllare il tuo conto bancario (o il registratore di cassa). Se non ci fossero entrate, le domande scomparirebbero. Se hai ricevuto denaro sul tuo conto, molto probabilmente ti verrà inviata una richiesta di chiarimenti. In una situazione del genere, è importante spiegare all'ufficio delle imposte di che tipo di denaro si tratta e perché non lo hai indicato nella dichiarazione. Ad esempio, non è necessario prendere in considerazione come parte del reddito il rifornimento di un conto con denaro personale o il rimborso di un debito.

A proposito! Puoi preparare e inviare facilmente zero report utilizzando il servizio online "My Business": preparazione e invio di report. Il servizio genera automaticamente report, li controlla e li invia a forma elettronica. Non avrai bisogno di visitarlo di persona ufficio delle imposte e fondi, che senza dubbio faranno risparmiare non solo tempo, ma anche nervi. Puoi ottenere l'accesso gratuito al servizio adesso seguendo questo link.

Se la LLC all'interno periodo d'imposta non è stato osservato alcun movimento contanti e l'oggetto della tassazione non ha funzionato (implica la vendita di beni e servizi, proprietà, profitti, ecc.), la LLC deve presentare le seguenti relazioni al Servizio fiscale federale utilizzando il sistema fiscale semplificato:

• Dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato- entro il 31 marzo successivo alla data di riferimento.
• Informazioni sul numero medio di dipendenti(anche se la tua LLC opera senza dipendenti e il direttore non riceve uno stipendio o è in congedo non retribuito, questo certificato deve essere rilasciato) - entro il 20 gennaio dell'anno successivo a quello di riferimento.
• Rendiconti finanziari annuali al Servizio fiscale federale e statistiche. Ogni anno, tutte le LLC presentano rendiconti finanziari che riflettono i risultati annuali delle attività: denaro in conti, proprietà, debiti, profitti o perdite. Gli estratti conto non sono mai pari a zero, anche se non gestivi un'impresa. Ogni organizzazione ha capitale autorizzato, l'importo che determini al momento della registrazione di un'attività e lo depositi sul tuo conto bancario. Deve riflettersi nel bilancio.
• Calcolo dei premi assicurativi deve essere presentato al Servizio fiscale federale indipendentemente dal fatto che la LLC abbia svolto o meno attività nel periodo di riferimento. E non ha alcuna importanza se gli assicurati hanno ricevuto o meno il salario e altre prestazioni. Tali spiegazioni sono fornite dai dipendenti del Servizio fiscale federale.

Alcuni esperti ritengono che il calcolo pari a zero per i premi assicurativi non sia necessario se l'importo dei contributi dovuti è pari a zero e quando non sono stati effettuati accantonamenti o pagamenti a favore di singoli individui. In effetti, in una situazione del genere, la LLC non è riconosciuta come pagatore di premi assicurativi (in base alla clausola 1 dell'articolo 419 del Codice fiscale della Federazione Russa “I pagatori di premi assicurativi sono riconosciuti come persone che effettuano pagamenti e altre remunerazioni individui»).

Di conseguenza, risulta ancora che se un'organizzazione ha un direttore generale... unico fondatore, a cui salari non viene pagato, allora deve essere fornito un calcolo dei premi assicurativi, perché lui è l'assicurato.

• I moduli 6-NDFL e 2-NDFL con indicatori pari a zero non devono essere presentati al Servizio fiscale federale. Tuttavia, se tale rapporto viene inviato, l'ispezione sarà obbligata ad accettarlo.
• Potrebbe essere necessario presentare un libro zero delle entrate e delle uscite su richiesta delle autorità fiscali.
• Segnalazione presentata solo se esiste un oggetto di tassazione. In questo caso, questo include la tassa di trasporto e imposta fondiaria, Le LLC che utilizzano il sistema fiscale semplificato non sono esentate dal pagamento di tali tasse. Se la LLC non è il proprietario veicoli registrato nei modi prescritti dalla legge e riconosciuto come oggetto di imposta ai sensi dell'art. 358 Codice Fiscale della Federazione Russa. Di conseguenza, non è nemmeno necessario pagare le tasse e presentare una dichiarazione pari a zero. Le LLC che hanno il diritto di proprietà, l'uso permanente o il diritto di proprietà ereditaria per tutta la vita di terreni riconosciuti come oggetto di tassazione sono tenute a pagare le tasse e presentare una dichiarazione se la tua LLC non possiede terreni, quindi non ce n'è bisogno; per fare questo.
• Segnalazione alla Cassa delle Previdenza Sociale (modulo 4-FSS “sugli infortuni”), viene presentata anche con segnalazione zero, per competenza ogni trimestre (1° trimestre, semestre, 9 mesi, anno solare) - entro il giorno 20 del mese in formato cartaceo ed in formato elettronico - entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo a quello di segnalazione. È inoltre necessario confermare il tipo di attività nel Fondo delle assicurazioni sociali presentando domanda, certificato di conferma e copia della nota esplicativa entro il 15 aprile.
• Rapporto alla Cassa pensione- i moduli EDV-1, SZV-experience, SZV-Korr, SZV-Ex devono essere presentati per l'unico dipendente di una LLC che non svolge attività commerciale - questo è per direttore generale, cioè. il suo fondatore (poiché è l'assicurato), annualmente fino al 1° marzo. Se l'organizzazione ha sospeso l'attività, non riceve entrate e non ha dipendenti, Non c'è bisogno di prendere SZV-M. Per quanto riguarda la controversa questione del direttore generale, lui è anche il fondatore e l'unico dipendente a non aver firmato contratto di lavoro con la LLC e non riceve pagamenti in contanti, in questo caso l'organizzazione non presenta rapporti sugli assicurati.

Non sono previsti pagamenti anticipati per zero reporting, poiché non esiste alcun oggetto di tassazione. Non sono previste sanzioni per eventuali errori nel report. L'unica penalità è per mancata presentazione della dichiarazione dei redditi zero entro il termine prescritto:

• per un importo di 1000 rubli se la dichiarazione dei redditi non viene presentata in tempo;
• per un importo di 200 rubli. per ciascun documento non presentato (clausola 1 dell'articolo 126 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Quindi, LLC sul sistema fiscale semplificato senza dipendenti, no attività principale durante l'anno presenta i seguenti documenti: dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato, rendiconto finanziario annuale, calcolo dei premi assicurativi, numero medio(se tra i dipendenti è iscritto solo il fondatore, nel certificato deve essere indicata l'unità), fa capo alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali. Le LLC riferiscono sempre. Se l'organizzazione non ha dipendenti, non inviare segnalazioni, ma ciò potrebbe portare a reclami da parte dello Stato.

Buon pomeriggio, cari lettori.

All'inizio di ogni anno, i singoli imprenditori presentano le dichiarazioni dei redditi utilizzando il sistema fiscale semplificato. E non sarebbe superfluo ricordare come vengono redatti, poiché a partire dal 2016 il modulo di dichiarazione nel sistema fiscale semplificato ha subito modifiche significative rispetto allo scorso anno, secondo l'ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99.

Per prima cosa, diamo un'occhiata all'esempio e alle regole per compilare una dichiarazione zero per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato del 6% senza dipendenti assunti per il 2016.

Quali moduli di dichiarazione devono essere compilati?

Per compilare la dichiarazione zero per gli imprenditori individuali sul sistema fiscale semplificato del 6%, è necessario compilare i seguenti fogli:

1. Sezione 1.1. L'importo dell'imposta (pagamento anticipato) pagato in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato (oggetto della tassazione - reddito), soggetto a pagamento (riduzione), secondo il contribuente
2. Sezione 2.1.1. Calcolo dell'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato (oggetto della tassazione - reddito)

Diamo un'occhiata a un esempio di compilazione di ciascun foglio della dichiarazione in modo più dettagliato, utilizzando un esempio specifico.

Passaggio 1: compila il frontespizio

Qui devi indicare le seguenti informazioni sul tuo imprenditore individuale, come nell'esempio sopra:

1. Pagina 001
2. Periodo d'imposta “34” (ovvero un anno intero).
3. Periodo di riferimento. Indicare l'anno per il quale si presenta la dichiarazione. Nel nostro caso, lasciamo che sia il 2016.
4. Fornito all'autorità fiscale: deve essere specificato il tuo codice fiscale. Puoi controllare questo codice sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa.
5. Nella posizione (registrazione) codice 120. Cioè, presentiamo una dichiarazione al nostro ufficio delle imposte, dove sei registrato come imprenditore individuale.
6. Indichiamo il tuo nome completo.
7. Codice principale secondo OKVED 2. Assicurati di indicare il codice dell'attività principale secondo OKVED 2 e non secondo il libro di consultazione OKVED 1 obsoleto, che non è più valido dal 1 gennaio 2017.
8. Contattare il numero di telefono per comunicazioni(se i dipendenti del Servizio fiscale federale hanno domande, chiameranno)
9. Numero di fogli di dichiarazione 3
10. 1 – contribuente, se presenti tu stesso una dichiarazione al Servizio fiscale federale.

Non è necessario apporre data o firma in anticipo! Firmare quando si presenta una dichiarazione al Servizio fiscale federale, in presenza di un dipendente del Servizio fiscale federale

Passaggio n. 2: compila la Sezione 1.1.

1. Indichiamo nuovamente il tuo TIN
2. Pagina 002
3. Indichiamo il codice OKTMO nella riga 010 (puoi verificare il codice OKTMO per il tuo ufficio delle imposte sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale)
4. Nella riga n. 100 indichiamo “0”, poiché l'imprenditore individuale non ha percepito alcun reddito per l'anno di riferimento
5. Non compiliamo nient'altro su questo foglio.

Passaggio n. 3: compilare la sezione Sezione 2.1.1

1. Non dimenticare di indicare su questo foglio il tuo Codice Fiscale (TIN).
2. Pagina 002
3. Alla riga n. 102 indichiamo “2”, il che significa che il nostro imprenditore individuale dell'esempio non effettua pagamenti o altri compensi a privati. Cioè, il singolo imprenditore non ha dipendenti assunti.
4. Alla riga n. 113 indichiamo “0”
5. Nelle righe n. 120, 121, 122, 123 scriviamo ovunque il numero “6”.
6. (L'aliquota fiscale semplificata del 6% non è cambiata per i singoli imprenditori nell'anno di riferimento. Se si dispone di un'aliquota fiscale semplificata diversa (ad esempio 3%, scrivere il numero "3")
7. Linea n. 133 “0”

Riga 143 “0”

Qui è necessario un piccolo chiarimento. Se tutto è chiaro con la riga n. 133, poiché il singolo imprenditore non ha alcun reddito, allora non vi è alcuna imposta secondo il sistema fiscale semplificato, il che significa che scriviamo il numero "0" in questa riga E nella riga n. 143, dove indicano premi assicurativi a obbligatorio e assicurazione sanitaria

per l'anno di riferimento scriviamo anche "0", nonostante il fatto che questi contributi siano stati pagati in tempo e per intero dal nostro imprenditore individuale.

Questo incidente nasce dalle regole per la preparazione della dichiarazione, che sono indicate sullo stesso foglio:

Cioè, l'imposta secondo il sistema fiscale semplificato al netto dei contributi obbligatori per l'assicurazione sanitaria e pensionistica non può essere negativa. Ecco perché nella riga n. 143 indichiamo il numero “0”.

Successivamente, è necessario stampare la dichiarazione in due copie e presentarla all'ufficio delle imposte entro il 30 aprile. Il dipendente del Servizio fiscale federale ne prenderà una copia e la seconda copia, che ti consegnerà, sarà firmata, datata e timbrata dal Servizio fiscale federale.

Assicurati di salvare la tua copia in documenti d'archivio secondo IP.

Tutti i contribuenti di un'imposta speciale in regime semplificato devono dichiarare i risultati annuali dell'attività. Inoltre, non importa se le transazioni vengono effettivamente eseguite o se ci sono entrate. L'obbligo di presentare una dichiarazione del sistema fiscale semplificato spetta a tutte le persone “semplificate”, indipendentemente dal processo di attività nell'anno di riferimento.

La dichiarazione include i risultati annuali degli indicatori di reddito e di spesa (o solo il reddito, a seconda dell'oggetto della tassazione). Se il semplificatore non ha percepito entrate né sostenuto spese, la dichiarazione dovrà comunque essere presentata in forma zero, ovvero nelle righe per l'indicazione degli importi verranno inseriti zeri o trattini.

Modulo di dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato

Una dichiarazione pari a zero ha la stessa forma di una dichiarazione semplificata regolare; non è previsto alcun modulo speciale per la presentazione di risultati pari a zero. Le differenze tra una dichiarazione zero e una dichiarazione regolare nel sistema fiscale semplificato non stanno nella forma stessa, ma negli indicatori inseriti nei suoi campi.

Per la registrazione è necessario utilizzare il modulo incluso nell'allegato all'ordinanza dell'autorità fiscale del 26 febbraio 2016 n. MMB-7-3/99@. Cioè, quest'anno è preparato nuova forma, la cui modifica è associata all'introduzione di un'imposta commerciale e alla possibilità per gli enti regionali di ridurre l'aliquota di un'imposta speciale.

Quando presentano indicatori zero, le organizzazioni e i singoli imprenditori devono compilare le seguenti pagine:

• Titolo – per tutti i contribuenti;
• Sezione 1.1 e Sezione 3.2.1 – se il semplificatore calcola l’imposta sull’importo del reddito;
• Sezione 1.2 e Sezione 2.2 – se l'imposta viene calcolata sulla base della differenza tra gli indicatori di reddito e di spesa.

Come compilare e presentare una dichiarazione del sistema fiscale semplificato?

La dichiarazione contiene campi divisi in celle, ciascuna delle quali contiene un carattere, una lettera e un numero separati. Ogni campo viene compilato a partire dalla cella più a sinistra.

Dopo aver redatto il frontespizio e inserito i valori zero nelle apposite sezioni, è necessario numerare i fogli.

È possibile inviare una dichiarazione di imposta zero al Servizio fiscale federale nei seguenti modi:

• Consegna a mano - in questo caso puoi compilare la dichiarazione a penna o al computer, poi stamparla e firmarla sul frontespizio (basta stampare solo su un lato del foglio, non è necessario pinzare le pagine predisposte);
• Invio postale - la dichiarazione viene preparata in modo simile, dopodiché viene inserita nella lettera insieme alla descrizione dell'allegato, quindi inviata tramite l'ufficio postale all'ufficio delle imposte, il servizio viene ordinato con consegna di un avviso di consegna della lettera al destinatario;
• Invio elettronico: viene utilizzato se il semplificatore ha tale opportunità, ovvero dispone dell'attrezzatura tecnica adeguata, una firma elettronica di tipo avanzato qualificato.

In fase di compilazione non è consentito modificare i dati inseriti utilizzando correttori di bozze di vario tipo.

Se la registrazione viene effettuata elettronicamente, è necessario utilizzare il carattere Courier new, la sua dimensione è impostata da 16 a 18. L'assenza di limiti di campo sulla copia stampata della dichiarazione è accettabile.

Se la registrazione viene effettuata in forma scritta a mano, non è necessario lasciare le celle vuote; Le lettere devono essere stampate, chiare, grandi e maiuscole. Non dovrebbero esserci dubbi sul contenuto dei campi e sulla loro doppia lettura.

Compilazione di una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per una LLC

Una persona giuridica presenta una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato se non ha entrate e spese nell'anno di riferimento, ovvero non esiste alcuna base per il calcolo dell'onere fiscale dovuto all'utilizzo di un regime speciale. Ciò è possibile nel caso in cui le attività vengano temporaneamente sospese per qualsiasi motivo. Un motivo frequente per presentare una segnalazione zero è la presentazione di una dichiarazione subito dopo la costituzione di una LLC, quando la società non ha il tempo di iniziare i lavori e il momento della segnalazione è già arrivato.

Presentare una dichiarazione zero al Servizio fiscale federale nei casi in esame è un'azione importante, poiché dimostra alle autorità fiscali che il semplificatore non ha dimenticato i suoi doveri di contribuente. Dal contenuto del rapporto presentato, il Servizio fiscale federale comprende che la LLC non paga il sistema fiscale semplificato non per dimenticanza o riluttanza, ma per mancanza di profitto nell'anno di riferimento.

Il termine per dichiarare le attività sul sistema fiscale semplificato per le organizzazioni è 31 marzo dell'anno, successivo a quello di segnalazione.

Il luogo di deposito è l'ufficio delle imposte in cui è registrata la LLC.

Compilazione del frontespizio della dichiarazione zero

I restanti campi del frontespizio vengono compilati dalle autorità fiscali al ricevimento della dichiarazione del pagatore.

Compilazione delle sezioni della dichiarazione zero per il sistema fiscale semplificato sui redditi

Compilazione delle sezioni della dichiarazione zero per il sistema fiscale semplificato entrate-spese

Compilazione di una dichiarazione zero per i singoli imprenditori

I singoli imprenditori sono tenuti a presentare una relazione zero al sistema fiscale semplificato se non vi è alcuna attività durante l'anno. Il termine per la presentazione della relazione è il 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento.

Se l'imprenditore non presenta una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato con indicatori pari a zero entro il termine specificato, sorgerà la responsabilità ai sensi dell'articolo 119. Codice Fiscale della Federazione Russa. La sanzione minima se non vi è alcuna imposta da pagare è di 1.000 rubli.

Il luogo in cui viene presentata la relazione è il dipartimento a cui sono stati presentati i documenti per la formazione di un singolo imprenditore, di norma l’indirizzo di questo dipartimento corrisponde al luogo di registrazione della persona; L'indirizzo per lo svolgimento di attività semplificate non ha importanza.

Le modalità per presentare una segnalazione sono simili a quelle prescritte per le organizzazioni:

• Personalmente;
• Per posta;
• Elettronicamente.

Anche la compilazione dei fogli dichiarativi è identica alla procedura sopra indicata per le persone giuridiche. È richiesto un frontespizio. Se l'imprenditore individuale opera secondo il sistema fiscale semplificato per la produzione di reddito, vengono redatte inoltre le sezioni 1.1 e 1.2.1; per il sistema fiscale semplificato per le spese di reddito vengono redatte le sezioni 2.1 e 2.2. Se il singolo imprenditore non ha ricevuto finanziamenti mirati nell'anno di riferimento, la commissione commerciale non viene pagata e non è necessario compilare alcun foglio aggiuntivo.

Il singolo imprenditore indica il suo TIN sul frontespizio. Il campo del punto di controllo non è compilato. Nelle righe per indicare il nome del pagatore è scritto il nome completo dell'imprenditore.

Nella sottosezione per indicare le informazioni sulla persona che presenta la dichiarazione dei redditi, inserire "1" se l'imprenditore individuale compila personalmente la relazione e la presenta, oppure "2" se questa azione viene eseguita dal suo rappresentante, mentre il nome completo di il rappresentante e gli estremi della procura sono scritti di seguito.

Nelle sezioni della dichiarazione, nei restanti campi vengono inseriti l'aliquota fiscale e il codice OKTMO, poiché l'imprenditore individuale non ha entrate, spese e, di conseguenza, utili imponibili.

Spiegazioni per la dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato

Dopo aver ricevuto una dichiarazione semplificata con indicatori pari a zero, le autorità fiscali possono scrivere una lettera per fornire spiegazioni sulla relazione presentata. In questo caso, di norma, il Servizio fiscale federale vuole capire le ragioni della mancanza di attività e confermare che non c'erano entrate.

In risposta a una richiesta scritta dell'ufficio delle imposte, viene redatta una nota esplicativa e inviata entro il termine specificato all'ufficio del servizio fiscale federale dove è stata precedentemente presentata la dichiarazione.

Le spiegazioni possono essere fornite liberamente su carta intestata dell'azienda. Va notato che l'assenza di obblighi di pagamento nel sistema fiscale semplificato è associata alla sospensione delle attività per un determinato motivo. Si consiglia di fornire una motivazione adeguata e plausibile, ad esempio una situazione economica difficile, i preparativi per l'avvio delle attività non sono ancora stati completati. È sufficiente scrivere 2-3 frasi.

La nota esplicativa è firmata in due copie; se è presente il sigillo, è apposta sui moduli. Una copia viene trasferita all'ufficio delle imposte, la seconda deve essere conservata per sé con il contrassegno del Servizio fiscale federale.

Dichiarazione dei redditi semplificata zero unica: un esempio di compilazione può essere trovato sul nostro sito web. In questo articolo presenteremo le condizioni alle quali è consentita la presentazione di un'unica dichiarazione semplificata alle autorità fiscali e risponderemo anche alle domande più frequenti relative all'EUD.

Cos’è la dichiarazione unica e quando può essere presentata?

EUD è un modulo di segnalazione progettato per semplificare il più possibile il processo di segnalazione al Servizio fiscale federale per quei contribuenti che non hanno svolto attività commerciali durante il periodo di riferimento. L'essenza dell'EUD è che viene presentata invece di zeri per una serie di tasse, per le quali il contribuente deve riferire nel quadro del regime fiscale da lui applicato.

Sia le imprese che i privati ​​possono presentare l’EUD. Per sostituire gli zeri per diverse tasse con EUUD, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni (articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa):

• durante il periodo di formazione dell'EUD non devono esserci flussi di cassa per il contribuente dichiarante, né in conti bancari né in contanti;
• per le imposte che un contribuente paga in base al regime fiscale applicabile, non devono esserci oggetti di tassazione.

Scopri di più su quando puoi ottenere l'EUD dal materiale “Periodo di rendicontazione fiscale in un’unica dichiarazione semplificata” .

Quali tasse sostituisce una dichiarazione unica?

L'EUD, secondo la procedura di formazione (approvata con Ordinanza del Ministero delle Finanze del 10 luglio 2007 n. 62n), può essere presentata in sostituzione di calcoli e dichiarazioni per i quali il periodo di riferimento è un anno o un trimestre. Non è possibile inviare un UUD per le imposte per le quali la rendicontazione è mensile.

Allo stesso tempo, non è necessario presentare l'EUD per quelle imposte per le quali il soggetto dichiarante non è contribuente. Diamo un'occhiata all'algoritmo per prendere una decisione sul deposito di un EUD utilizzando un esempio.

L’imprenditore individuale è stato iscritto in tale veste il 16 gennaio 2018. Non è stato istituito un regime fiscale speciale, ovvero i singoli imprenditori su OSNO. Supponiamo che al 31 marzo 2018 il singolo imprenditore soddisfi tutte le condizioni alle quali viene presentata la EUD. Per il primo trimestre del 2018, i singoli imprenditori devono dichiarare l'IVA al Servizio fiscale federale. Non è necessario segnalare tutte le altre imposte trimestrali.

IMPORTANTE! Depositare un EUD è un diritto, non un obbligo.

Cioè, un singolo imprenditore può decidere se presentare un'imposta IVA pari a zero o presentare un EUD. L'IVA viene presentata solo elettronicamente, ovvero il singolo imprenditore dovrà emettere un certificato firma elettronica stesso, o avvalersi dei servizi di qualcuno che, per procura, invierà le segnalazioni per lui. In questo caso, l'EUD può essere presentato in formato cartaceo di persona o tramite posta. Il nostro imprenditore individuale ha deciso di formare un EUD e di inviarlo per posta al Servizio fiscale federale.

IMPORTANTE! Per una dichiarazione dei redditi semplificata, il termine zero per la presentazione è fino al 20° giorno del mese successivo alla fine del periodo di riferimento. Ciò significa che il termine per la presentazione dell'EUD può differire dal termine per la presentazione delle imposte in esso incluse.

Per ulteriori informazioni su quali dichiarazioni e calcoli possono essere presentati al posto dell'EUD, vedere l'articolo “Cosa sostituisce la dichiarazione dei redditi unica semplificata?” .

NOTARE CHE! I contributi all'assicurazione obbligatoria dei dipendenti (PFR, Fondo delle assicurazioni sociali, Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria) non sono considerati tasse. Anche se ora sono amministrati dal Servizio fiscale federale. Pertanto, le informazioni sui contributi non sono incluse nell'EUD. Secondo loro, in assenza di stipendio, per gli infortuni nelle assicurazioni sociali è necessario presentare un calcolo pari a zero al Servizio fiscale federale e al 4-FSS.

Una singola dichiarazione semplificata può essere diversa da zero?

L'EUD non può essere diverso da zero. Ciò discende sia dal significato di questo tipo di segnalazione sia dalla forma della dichiarazione. Non fornisce colonne in cui è possibile inserire dati numerici.

EUD è una conferma dell'assenza di un oggetto imponibile. Ad esempio, diamo un’occhiata alle diverse opinioni sulla possibilità di depositare un EUD presso l’UTII. Il Ministero delle Finanze ritiene che non sia possibile formulare una dichiarazione zero per l'UTII, poiché in questo regime speciale l'imposta viene calcolata sulla base della redditività di base e degli indicatori fisici. Cioè, anche se effettivamente non è stata svolta alcuna attività, ma era presente un indicatore fisico (ad esempio, locali di negozio in affitto), la dichiarazione UTII non sarà comunque pari a zero (lettera del 15 aprile 2014 n. 03-11-09 /17087).

I tribunali si oppongono al Ministero delle Finanze. Ad esempio, il tribunale arbitrale del distretto della Siberia occidentale, nella sua risoluzione del 17 agosto 2016 n. F04-3635/2016, ha riassunto che se non vi era alcun indicatore fisico nel periodo (ad esempio, il contratto di locazione di un negozio era risolto prima dell'inizio del periodo), allora il contribuente ha il diritto di restituire zero per UTII.

Scopriamo che tipo di zero sarà questo? Dichiarazione per UTII, in cui è presente uno zero da pagare, o EUD? In sostanza, questa ipotetica dichiarazione UTII dovrebbe indicare:

• indicatore fisico;
• rendimento di base;
• coefficienti (K1 e K2);
• aliquota fiscale.

Questi sono tutti valori numerici. Solo che l’indicatore fisico in caso di dismissione sarà pari a 0. Di conseguenza non ci saranno tasse da pagare. Ma dal punto di vista corretto riempimento il rapporto non sarà in grado di “inserire” valori numerici nell’EUD.

Cioè, non puoi presentare una EUD invece di una dichiarazione UTII. Semplicemente perché la procedura di calcolo dell'imposta prevede la presenza in dichiarazione valori numerici, diverso da zero.

NOTARE CHE! Regola simile si applica anche quando si sceglie cosa presentare ai fini IVA. Se nel corso del periodo si sono verificati fatturati non soggetti ad IVA, che devono essere registrati nella dichiarazione IVA, è possibile presentare esclusivamente la dichiarazione IVA. In questo caso non è possibile inviare l'EUD.

L'EUD può essere compilato sia su supporto cartaceo che elettronico. Quando si forma su carta, è necessario rispettare i seguenti requisiti:

• il modulo EUD può essere compilato su computer e stampato;
• Per la compilazione manuale utilizzare una penna blu o nera;
• L'EUD è compilato in stampatello;
• l'errore viene corretto nel seguente modo: si cancella il valore errato (con una riga in modo che sia evidente che è stato cancellato), quindi si riporta accanto il valore corretto e lo si certifica con firma e sigillo (se presente) ;
• Non sono ammesse cancellature e stuccature.

L'EUD ha 2 fogli. Il primo foglio viene compilato da chiunque presenti la presente dichiarazione. Contiene:

• dettagli del contribuente e del suo servizio fiscale federale;
• una parte tabellare dove vengono inseriti i dati relativi alle imposte, in cambio delle quali viene presentato l'EUD;
• Inoltre nella sezione tabellare è necessario inserire per ciascuna imposta il numero del capitolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, che regola tale imposta.

IMPORTANTE! Nella tabella del foglio 1 dell'EUD vengono inserite solo 4 imposte alla volta. In una situazione in cui improvvisamente ci sono più tasse dichiarate, è necessario compilare il secondo foglio da 1 EUD.

Il foglio 2 dell'EUD intende riflettere dati aggiuntivi su un individuo, non su un singolo imprenditore. I singoli imprenditori e le imprese non lo formano.

Sfumature ed esempio di compilazione di un'unica dichiarazione

La formazione dell’EUD presenta un paio di sfumature importanti:

1. Codice periodo fiscale. Indicato nei dettagli della dichiarazione:

• 3 - se il periodo d'imposta per l'imposta è un trimestre (esempio - IVA);
• 3, 6, 9, 0 - corrispondono al 1 ° trimestre, semestre, 9 mesi e un anno intero per quelle imposte per le quali il periodo fiscale è un anno e il periodo di riferimento è un trimestre e la rendicontazione è formata per competenza base per l'anno (esempio: imposta sul reddito) .

1. Numero del trimestre per le imposte trimestrali. Indicato nella parte tabellare della dichiarazione nella colonna 4.

IMPORTANTE! L'anno nella sezione tabellare della colonna 4 non è segnalato in alcun modo.

È possibile scaricare il modulo e visualizzare un esempio di EUD sul nostro sito web: “Dichiarazione dei redditi unificata semplificata – campione 2018” .

Risultati

L’EUD può essere approvato se vengono soddisfatte una serie di condizioni. La dichiarazione può sostituire quelle imposte per le quali il periodo di riferimento è un trimestre o un anno. L'EUD non può essere diverso da zero. La procedura per formare un EUD è abbastanza semplice, ma presenta diverse sfumature che devono essere rispettate. Puoi prendere il modulo EUD, conoscere un esempio di come compilarlo e anche saperne di più sulle sfumature della formazione e della presentazione di una dichiarazione sul nostro sito web.

Per vari motivi, i singoli imprenditori e le organizzazioni potrebbero non operare durante il periodo fiscale. In questi casi, la rendicontazione per la maggior parte delle tasse sarà pari a zero, il che significa che non è possibile compilare moduli di rendicontazione per ciascuna di esse, ma presentare un'unica dichiarazione semplificata al Servizio fiscale federale.

Come compilarlo dichiarazione unica, chi lo presenta, dove e in quale arco di tempo, quali tasse dovranno essere dichiarate nel solito modo - tutto questo è discusso nel nostro articolo. Qui trovi un esempio di compilazione di una dichiarazione semplificata.

Come compilare la dichiarazione dei redditi unica semplificata: le condizioni

Viene presentata una dichiarazione semplificata se il singolo imprenditore o organizzazione deve soddisfare contemporaneamente due condizioni:

• nel periodo di riferimento non hanno movimenti di denaro sui conti correnti e sulle casse,
• non c'è oggetto di tassazione per le tasse che devono pagare.

Per tali contribuenti, un’unica dichiarazione dei redditi semplificata equivale a zero reporting, che essi presentano invece di una serie di zero report per diverse imposte. Di norma, questa situazione si verifica se è stata appena creata una società o un imprenditore individuale o in caso di sospensione delle attività.

La dichiarazione unica, nonché la procedura per compilarla, sono state approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 10 luglio 2007 n. 62n (modulo secondo KND 1151085). Si compone di soli due fogli, uno dei quali è destinato ad essere compilato solo da soggetti che non siano imprenditori individuali.

Il primo foglio contiene le informazioni sul contribuente e gli indicatori fiscali. La dichiarazione può riflettere solo i dati relativi alle imposte il cui periodo fiscale è pari a un trimestre o un anno, quindi non può includere, ad esempio, accise o tasse sull'estrazione di minerali, dove il periodo è un mese.

È importante tenere presente che i premi assicurativi della Cassa pensione della Federazione Russa, dell'assicurazione medica obbligatoria e del Fondo delle assicurazioni sociali non sono tasse, non possono essere indicati in un'unica dichiarazione semplificata, ma non sarà necessario effettuare alcun calcolo;

La rendicontazione unificata può includere solo quelle imposte per le quali non esiste oggetto imponibile. È un errore presumere che se durante il periodo fiscale l'organizzazione non ha flussi di cassa o profitti su OSNO, è possibile presentare un'unica dichiarazione per tutte le tasse. Non è sempre così. Ad esempio, una società in realtà non operativa ha immobilizzazioni nel suo bilancio, il che significa che esiste un oggetto imponibile per l'imposta sulla proprietà e dovrà presentare una dichiarazione dei redditi sulla proprietà, quindi l'imposta maturata deve essere indicata nella dichiarazione dei redditi come spese.

Nota: se, senza rispettare le condizioni richieste, presenti un'unica dichiarazione dei redditi semplificata, zero o altre dichiarazioni per tali imposte saranno considerate non presentate, il che minaccia il contribuente con una multa.

La presentazione di un’unica dichiarazione non annulla l’obbligo del singolo imprenditore di presentare una dichiarazione annuale 3-NDFL all’OSNO, che non deve necessariamente riflettersi in un’unica forma semplificata.

Dichiarazione dei redditi semplificata unificata: compilazione del campione

Quando compili la dichiarazione, devi considerare le seguenti sfumature:

• Organizzazioni e singoli imprenditori compilano solo la prima pagina; Gli individui (non i singoli imprenditori) compilano entrambe le pagine.
• Si prega di fornire i propri dati: codici INN, KPP, OKTMO e OKVED, nome completo dell'organizzazione o cognome, nome e patronimico del singolo imprenditore.
• I nomi delle tasse nella colonna 1 sono indicati nell'ordine in cui sono elencati nella seconda parte del Codice Fiscale della Federazione Russa.
• La colonna 2 contiene il numero del capo del codice fiscale corrispondente all'imposta.
• Il periodo fiscale (di riferimento) in un'unica dichiarazione semplificata è indicato nella colonna 3: per un periodo fiscale pari a un trimestre, inserire il numero “3” (in questo caso, nella colonna 4 è scritto il numero del trimestre - da “01” a “04”); per periodo d'imposta pari ad un anno- “0”, e per periodi di riferimento pari a un trimestre, semestre, 9 mesi - “3”, “6” e “9”, rispettivamente, la colonna 4 rimarrà vuota.
• La dichiarazione è firmata da un individuo e da un'organizzazione dal suo capo o rappresentante.

Compilazione del campione per i singoli imprenditori:

Riempimento del campione per LLC:

Termine ultimo per la presentazione di un'unica dichiarazione semplificata

È necessario presentare un'unica dichiarazione all'ufficio delle imposte del luogo in cui ha sede l'impresa o del luogo di residenza della persona fisica. L'ultimo giorno per l'invio delle segnalazioni è il 20 del mese successivo al periodo di rendicontazione scaduto: trimestre, semestre, 9 mesi, anno. Pertanto, la dichiarazione annuale semplificata unificata 2016 dovrà essere presentata entro il 20 gennaio 2017.

I contribuenti che utilizzano il sistema fiscale semplificato possono presentare una volta all'anno un'unica dichiarazione semplificata con indicatore zero secondo il sistema fiscale semplificato, come spiegato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa nella lettera del 08.08.2011 n. AS-4-3 /12847. Anche se questo non è sempre consigliabile: le persone “semplificate” non pagano le tasse sugli utili, sulla proprietà, sull’IVA e sull’imposta sul reddito delle persone fisiche, il che significa che devono presentare solo una dichiarazione zero nell’ambito del sistema fiscale semplificato e non ha senso sostituirla con un unico rapporto.

La dichiarazione può essere presentata in formato cartaceo visitando di persona l'ispezione, oppure inviata per posta, o tramite canali di comunicazione elettronica (se il numero di dipendenti supera le 100 persone). Dopo aver ricevuto il rapporto cartaceo, questo viene contrassegnato con la data di accettazione e il pagatore riceve una ricevuta elettronica per confermare l'accettazione della dichiarazione elettronica. A proposito, quando presenta un'unica dichiarazione IVA semplificata, il contribuente può dichiarare zero imposte su carta e non nel formato elettronico richiesto per l'IVA.

Di conseguenza, notiamo che viene riportata un'unica dichiarazione che, in pratica, pochissimi contribuenti possono presentare. Dopotutto, non capita così spesso che vi sia un'assoluta assenza di transazioni monetarie: i servizi bancari vengono cancellati, viene pagato lo stipendio almeno del capo dell'organizzazione, ecc. Ma allo stesso tempo, questa è una forma conveniente di rendicontazione zero per i contribuenti di nuova creazione che non hanno ancora avuto il tempo di lavorare, ma sono già tenuti a dichiarare le tasse.