Come fare una dichiarazione zero. Come compilare una dichiarazione dei redditi zero per un singolo imprenditore o LLC utilizzando il sistema USN

Lo zero reporting è un pacchetto di documenti obbligatori, che include reporting contabile e fiscale con indicatori zero nella maggior parte delle colonne (per vari motivi).

Questa segnalazione viene fornita se non vi è alcuna attività durante il periodo fiscale: non vi è alcun movimento di fondi attraverso i conti e la cassa dell'ente. Il termine per la presentazione delle relazioni zero è lo stesso delle relazioni regolari, ma la sua composizione può variare a seconda del sistema fiscale dell'istituzione e del periodo fiscale.

La compilazione di una denuncia zero all'ufficio delle imposte viene effettuata nel rispetto di tutti i requisiti che si applicano alle relazioni periodiche. Questo processo è praticamente indistinguibile dalla rendicontazione tradizionale di un'istituzione che opera normalmente. Allo stesso tempo è necessario rispettare scadenze rigorosamente definite, in caso di violazione delle quali verrà inflitta una sanzione.

Composizione e tempistica dei rapporti per singoli imprenditori e LLC

Tutti sono elencati di seguito documenti richiesti per la segnalazione da parte di imprenditori e organizzazioni, incluso se lavoro attivo non è stata effettuata nel periodo di riferimento. Quindi è necessario inviare:

• La dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto viene presentata ogni trimestre entro il 25 del mese successivo al periodo fiscale.
• La dichiarazione dei redditi viene presentata ogni trimestre entro il 28° giorno successivo alla scadenza del periodo fiscale.
• La dichiarazione dei redditi sugli immobili viene presentata ogni trimestre fino alla fine del 30° mese successivo alla scadenza del periodo fiscale.
• La relazione al Fondo delle assicurazioni sociali viene presentata ogni trimestre entro il 20, dopo la scadenza del periodo fiscale.
• Il rapporto alla Cassa pensione viene presentato ogni trimestre entro il 15° giorno del 2° mese successivo al periodo fiscale.
• Le relazioni contabili vengono presentate una volta all'anno fino alla fine del 1° trimestre.

Se non vi è alcun movimento di fondi e compaiono oggetti di tassazione, è possibile redigere un quadro generale semplificato dichiarazione dei redditi invece delle dichiarazioni IVA e imposte sul reddito. Consegnalo a ufficio delle imposte richiesta entro il 20 del mese successivo al trimestre di riferimento. Gli imprenditori che non hanno dipendenti non sono tenuti a riferire ai fondi. I singoli imprenditori e le organizzazioni che non hanno dipendenti si sottopongono dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato una volta all'anno (fino alla fine del primo trimestre - per le organizzazioni e fino alla fine di aprile - per i singoli imprenditori) e pagamenti al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo pensione. La scadenza per la presentazione è la stessa. Puoi anche presentare una dichiarazione dei redditi unica semplificata.

Se non sai come presentare una dichiarazione sull'imposta sul reddito personale pari a zero o hai bisogno di aiuto nella preparazione e nell'invio segnalazione zero all'ufficio delle imposte, il nostro avvocato d'ufficio è pronto a fornirti assistenza tempestiva questo problema. Lascia semplicemente la tua richiesta nel modulo alla fine dell'articolo (o nella finestra pop-up nella parte inferiore dello schermo) e il nostro dipendente ti contatterà a breve.

Rapporto zero sull'UTII

Se parliamo di superare il livello "zero" per UTII, allora tutto non è semplice. MIFTS non accetterà una dichiarazione fiscale vuota. In questo caso, il calcolo dell'importo dell'imposta non dipenderà dai profitti e dai costi. Anche se non è stata svolta alcuna attività e il contribuente non è stato cancellato, deve pagare l'imposta e redigere un verbale. Il termine ultimo per la presentazione è il 20° giorno successivo alla fine del trimestre. La rendicontazione ai fondi, così come la contabilità, sarà pari a zero. In contabilità le righe dello stato patrimoniale non possono essere vuote. L'istituzione ha capitale autorizzato, fondi, proprietà. In assenza di famiglie. transazioni durante il periodo di riferimento, tali cifre devono essere riportate nella relazione.

Domande frequenti sulla presentazione di zero report

Cosa succede se non invii segnalazioni?

Se un contribuente non presenta una relazione zero in tempo, gli verrà inflitta una multa. Dalle istituzioni: 1000 rubli; Con funzionari- 300-500 rubli. Inoltre, l'ufficio delle imposte può bloccare il conto di una società se questa non presenta le dichiarazioni entro il termine prescritto. La Cassa pensione ha inoltre il diritto di multare un istituto per tardivo rapporto.

Il capo di un'istituzione non può ricevere lo stipendio?

Poiché i contributi al fondo vengono calcolati dagli stipendi, sorge la seguente domanda: è registrata una società in cui è iscritto solo il manager, ma non è previsto lo stipendio? La maggior parte delle istituzioni in cui il direttore è anche fondatore non pagano gli stipendi se non c'è attività. La risposta alla domanda è data dalla lettera del Ministero delle Finanze n. 03-04-07-02/13 del 07.09. 09, secondo cui se non è stato concluso un accordo con il dirigente, non vi è nemmeno l'obbligo di pagare lo stipendio.

È necessario confermare il diritto allo “zero”?

Di norma, gli ispettori non necessitano di documentazione aggiuntiva per confermare il diritto alla zero reporting. Ma in alcuni casi si consiglia di allegare una lettera attestante che durante il periodo di riferimento l'istituzione non ha realizzato profitti e non ha svolto attività. A volte l’organismo di controllo può richiedere alla banca in cui è aperto il conto della società un estratto conto dei movimenti finanziari.

Presentazione di zero reporting alla Cassa pensione della Russia

Per prima cosa devi scaricare il modulo. Se l'organizzazione ha installato un programma di contabilità appropriato, dovrebbe avere questo modulo. In caso contrario, è possibile prelevare un modulo vuoto e un campione compilato dal nostro sito Web.

Quali fogli devo compilare?

Le informazioni da compilare sono evidenziate in rosso. Il modulo RSV-1 comprende 3 pagine, ma se non viene inviata alcuna segnalazione, la seconda pagina non viene compilata.

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Dove posso trovare i dati per compilare il rapporto zero alla Cassa Pensione?

Il checkpoint e il numero di identificazione possono essere trovati nel documento di registrazione al MIFTS.

Il codice di registrazione della Cassa pensione si trova nella comunicazione al contraente. I codici OKPO, OKVED, OKATO possono essere ottenuti da una lettera dell'agenzia statistica.

La particolarità di compilare uno “zero” è compilare la riga “ numero medio" Se l'istituzione non ha svolto attività durante il periodo di riferimento, significa che c'è un solo dipendente: il manager. Immettere il numero 1 nella riga richiesta.

È inoltre necessario inserire le informazioni di base sull'organizzazione: nome, indirizzo, sistema fiscale utilizzato.

Come dimostrare la presentazione della relazione?

Quando si inviano rapporti a Fondo pensioneè necessario chiedere al dipendente ricevente di apporre un segno di accettazione sulla 2a copia del rapporto e, se inviato tramite posta, è necessario salvare l'avviso.

Quando si trasmette un rapporto tramite un canale di telecomunicazione, è necessario ricevere un messaggio di ricevuta dalla Cassa pensione. Questo messaggio può dimostrare l'invio della segnalazione.

Se hai bisogno di assistenza nella preparazione e nella presentazione di un rapporto zero alla Cassa pensione della Federazione Russa, lascia una richiesta nel modulo pop-up nella parte inferiore della finestra e il nostro avvocato ti fornirà tempestivamente assistenza qualificata in questa materia .

Cambiamenti 2016

Secondo la parte 2 dell'articolo 2 della legge federale n. 232 del 13 luglio 2015, i comuni hanno il diritto di ridurre l'aliquota UTII.

Le tariffe UTII per determinati tipi di attività possono essere fissate tra il 7,5 e il 15% in base alle disposizioni delle leggi locali.

Non ci sono altri cambiamenti nella presentazione delle dichiarazioni zero all'ufficio delle imposte nel 2016.

Metodi di segnalazione

La normativa prevede le seguenti opzioni per la presentazione di zero reporting:

1. in formato elettronico;
2. su carta.

L'istituzione deve presentare le relazioni elettronicamente:

• se il numero medio di dipendenti è superiore a 100 persone. (in un'azienda esistente - per l'anno scorso, in uno appena creato - nel mese di formazione);
• indipendentemente dal numero, se tale obbligo è previsto nella parte 2 del codice fiscale per un'imposta specifica.
• se l’istituzione è un grande contribuente.

Negli altri casi, l'istituzione può presentare la relazione in formato cartaceo o elettronico, a seconda delle esigenze. Questa procedura è sancita dall'articolo 80 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Fornitura simultanea di rendicontazione fiscale su supporto cartaceo e in formato cartaceo forma elettronica La normativa non prevede canali di telecomunicazione.

Per vari motivi, i singoli imprenditori e le organizzazioni potrebbero non operare durante il periodo fiscale. In questi casi, la rendicontazione per la maggior parte delle tasse sarà pari a zero, il che significa che non è possibile compilare moduli di rendicontazione per ciascuna di esse, ma presentare un'unica dichiarazione semplificata al Servizio fiscale federale.

Come compilarlo dichiarazione unica, chi lo presenta, dove e in quale arco di tempo, quali tasse dovranno essere dichiarate nel solito modo - tutto questo è discusso nel nostro articolo. Qui trovi un esempio di compilazione di una dichiarazione semplificata.

Come compilare la dichiarazione dei redditi unica semplificata: le condizioni

Viene presentata una dichiarazione semplificata se il singolo imprenditore o organizzazione deve soddisfare contemporaneamente due condizioni:

• nel periodo di riferimento non hanno movimenti di denaro sui conti correnti e sulle casse,
• non c'è oggetto di tassazione per le tasse che devono pagare.

Per tali contribuenti, un’unica dichiarazione dei redditi semplificata equivale a zero reporting, che presentano invece di una serie di zero report per diverse imposte. Di norma, questa situazione si verifica se è stata appena creata una società o un imprenditore individuale o in caso di sospensione delle attività.

La dichiarazione unica, nonché la procedura per compilarla, sono state approvate con ordinanza del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 10 luglio 2007 n. 62n (modulo secondo KND 1151085). Si compone di soli due fogli, uno dei quali è destinato ad essere compilato solo da soggetti che non siano imprenditori individuali.

Il primo foglio contiene le informazioni sul contribuente e gli indicatori fiscali. La dichiarazione può riflettere solo i dati relativi alle imposte il cui periodo fiscale è pari a un trimestre o un anno, quindi non può includere, ad esempio, accise o tasse sull'estrazione di minerali, dove il periodo è un mese.

È importante considerarlo premi assicurativi Fondo Pensione, Assicurazione Medica Obbligatoria e Fondo delle Previdenza Sociale non sono tasse, non possono essere riportate in un'unica dichiarazione semplificata, ma dovrai presentare zero calcoli;

La rendicontazione unificata può includere solo quelle imposte per le quali non esiste oggetto imponibile. È un errore presumere che se durante il periodo fiscale un'organizzazione non abbia alcun movimento sul proprio OSNO contanti, così come gli utili, sarà possibile presentare un'unica dichiarazione per tutte le imposte. Non è sempre così. Ad esempio, una società in realtà non operativa ha immobilizzazioni nel suo bilancio, il che significa che esiste un oggetto imponibile per l'imposta sulla proprietà e dovrà presentare una dichiarazione dei redditi sulla proprietà, quindi l'imposta maturata deve essere indicata nella dichiarazione dei redditi come spese.

Nota: se, senza rispettare le condizioni richieste, presenti un'unica dichiarazione dei redditi semplificata, zero o altre dichiarazioni per tali imposte saranno considerate non presentate, il che minaccia il contribuente con una multa.

La presentazione di un’unica dichiarazione non annulla l’obbligo del singolo imprenditore di presentare una dichiarazione annuale 3-NDFL all’OSNO, che non deve necessariamente riflettersi in un’unica forma semplificata.

Dichiarazione dei redditi semplificata unificata: compilazione del campione

Quando compili la dichiarazione, devi considerare le seguenti sfumature:

• Organizzazioni e singoli imprenditori compilano solo la prima pagina; Gli individui (non i singoli imprenditori) compilano entrambe le pagine.
• Si prega di fornire i propri dati: codici INN, KPP, OKTMO e OKVED, nome completo dell'organizzazione o cognome, nome e patronimico del singolo imprenditore.
• I nomi delle tasse nella colonna 1 sono indicati nell'ordine in cui sono elencati nella seconda parte del Codice Fiscale della Federazione Russa.
• La colonna 2 contiene il numero del capo del codice fiscale corrispondente all'imposta.
• Il periodo fiscale (di riferimento) in un'unica dichiarazione semplificata è indicato nella colonna 3: per un periodo fiscale pari a un trimestre, inserire il numero “3” (in questo caso, nella colonna 4 è scritto il numero del trimestre - da “01” a “04”); per periodo d'imposta pari ad un anno- “0”, e per periodi di riferimento pari a un trimestre, semestre, 9 mesi - “3”, “6” e “9”, rispettivamente, la colonna 4 rimarrà vuota.
• La dichiarazione è firmata da un individuo e da un'organizzazione dal suo capo o rappresentante.

Compilazione del campione per i singoli imprenditori:

Riempimento del campione per LLC:

Termine ultimo per la presentazione di un'unica dichiarazione semplificata

È necessario presentare un'unica dichiarazione all'ufficio delle imposte del luogo in cui ha sede l'impresa o del luogo di residenza della persona fisica. L'ultimo giorno per l'invio delle segnalazioni è il 20 del mese successivo al periodo di rendicontazione scaduto: trimestre, semestre, 9 mesi, anno. Pertanto, la dichiarazione annuale semplificata unificata per il 2016 dovrà essere presentata entro il 20 gennaio 2017.

I contribuenti che utilizzano il sistema fiscale semplificato possono presentare una volta all'anno un'unica dichiarazione semplificata con indicatore zero secondo il sistema fiscale semplificato, come spiegato dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa nella lettera del 08.08.2011 n. AS-4- 3/12847. Anche se questo non è sempre consigliabile: le persone “semplificate” già non pagano le tasse sugli utili, sulla proprietà, sull’IVA e sull’imposta sul reddito delle persone fisiche, il che significa che devono presentare solo una dichiarazione zero con il sistema fiscale semplificato e non ha senso sostituirla con un unico rapporto.

La dichiarazione può essere presentata in formato cartaceo visitando di persona l'ispezione, oppure inviata per posta, o tramite canali di comunicazione elettronica (se il numero di dipendenti supera le 100 persone). Dopo aver ricevuto il rapporto cartaceo, questo viene contrassegnato con la data di accettazione e il pagatore riceve una ricevuta elettronica per confermare l'accettazione della dichiarazione elettronica. A proposito, quando presenta un'unica dichiarazione IVA semplificata, il contribuente può dichiarare zero imposte su carta e non nel formato elettronico richiesto per l'IVA.

Di conseguenza, notiamo che viene riportata un'unica dichiarazione che, in pratica, pochissimi contribuenti possono presentare. Dopotutto, non capita così spesso che vi sia un'assoluta assenza di transazioni monetarie: i servizi bancari vengono cancellati, viene pagato lo stipendio almeno del capo dell'organizzazione, ecc. Ma allo stesso tempo, questa è una forma conveniente di rendicontazione zero per i contribuenti di nuova creazione che non hanno ancora avuto il tempo di lavorare, ma sono già tenuti a dichiarare le tasse.

Tutti i contribuenti semplificati alla fine dell'anno devono presentare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione, a seconda dell'oggetto di tassazione scelto. La mancanza di attività e (o) di reddito non pregiudica l'obbligo del semplificatore di presentare relazioni annuali alle autorità fiscali. Se un singolo imprenditore o organizzazione non ha svolto attività durante l'anno e (o) non ha ricevuto reddito imponibile, deve presentare una "dichiarazione zero" al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione.

Nota: se il semplificatore non svolge attività commerciale e non vi sono operazioni sul conto corrente, può presentare un'unica dichiarazione semplificata, composta da un solo foglio.

Composizione di una dichiarazione zero

La dichiarazione “zero” del contribuente in regime tributario semplificato utilizzando l’oggetto “reddito” è composta dai seguenti fogli:

• Titolo.
• Sezione 1.1.
• 2.1.1.

I singoli imprenditori o organizzazioni che utilizzano l'oggetto “reddito ridotto dell'importo delle spese” presentano relazioni composte da:

• Frontespizio.
• Sezione 1.2.
• Sezione 2.2.

Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato

Proprio come una normale dichiarazione nel sistema fiscale semplificato (con indicatori di reddito), la dichiarazione zero viene presentata entro i seguenti termini:

• fino al 30 aprile dell'anno, a seguito della segnalazione - imprenditori individuali;
• fino al 31 marzo dell'anno, a seguire quello segnalante - organizzazioni;
• entro il 25 del mese, successiva alla data in cui è stata iscritta nel registro la liquidazione della società o la chiusura dell'imprenditore individuale;
• entro il 25 del mese, in seguito alla perdita del diritto di avvalersi del sistema fiscale semplificato.

Modalità per presentare una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato con indicatori zero

Puoi inviare zero reporting all'autorità fiscale:

• tramite posta russa (tramite posta raccomandata con una descrizione dell'allegato);
• secondo TKS(canali di telecomunicazione) tramite l'operatore EDF (se questo servizio è attivato);
• personalmente o tramite un rappresentante.

Istruzioni dettagliate per compilare una dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato

Nota: poiché nella segnalazione “zero” le informazioni vengono inserite solo nel frontespizio, e nel resto vengono inseriti zeri, non ci soffermeremo nel dettaglio sulla compilazione delle sezioni 1.1, 1.2, 2.2 e 2.1.1 e forniremo solo screenshot di queste pagine.

Frontespizio della dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per imprenditori individuali e società a responsabilità limitata

Colonna/Riga	Nota
INN/KPP	Le organizzazioni indicano TIN e KPP, i singoli imprenditori solo TIN
Numero di correzione	Se la dichiarazione viene presentata per la prima volta (primaria), il numero di rettifica sarà «0-». Se la seconda volta e quelle successive (per correggere un errore nelle relazioni inviate in precedenza), indicare il numero "2-", "3–" ecc. a seconda della dichiarazione aggiornata presentata
Periodo fiscale	"34"– se la rendicontazione viene presentata annualmente "50"– quando si presenta una dichiarazione dopo la liquidazione di un'organizzazione o la chiusura di un singolo imprenditore "95"– in caso di passaggio ad un regime fiscale diverso "96"– alla cessazione delle attività in regime fiscale semplificato
Anno di riferimento	Anno per il quale viene presentata la dichiarazione
Presentato all'autorità fiscale	Codice a quattro cifre dell'autorità fiscale in cui è registrata la LLC o l'imprenditore individuale
Per località (codice)	Durante la compilazione, le organizzazioni scelgono uno dei due codici: "210"– presso la sede della LLC "215"– presso il successore legale I singoli imprenditori indicano un solo codice - "120"
Contribuente	Le organizzazioni indicano la ragione sociale completa in lettere maiuscole. Tieni presente che deve esserci una cella vuota tra LLC (in forma decrittografata) e il nome stesso, anche se il nome rientra nella riga successiva. L'imprenditore individuale in questo campo riflette il suo nome completo, senza indicare il suo status (“imprenditore individuale”)
Codice OKVED	Codice dell'attività principale, in conformità con “OK 029-2014 (NACE Rev. 2)
Contattare il numero di telefono	Un numero di telefono aggiornato tramite il quale l'ispettore può contattare il contribuente e chiarire eventuali dubbi. Il numero di telefono è indicato nel formato + 7 (…)…….
Nelle... pagine	Una dichiarazione nulla avrà sempre e solo 3 fogli, che dovranno essere specificati nel seguente formato: "003"
Confermo l'esattezza e la completezza delle informazioni...	Se un'azienda invia segnalazioni, indica: "1"– se la dichiarazione è compilata e presentata dall’amministratore di una LLC, nelle righe sottostanti è indicato il suo nome completo. "2"– se la dichiarazione è presentata da un rappresentante, di seguito sono indicati il ​​nome completo del rappresentante e il nome del documento che ne conferma i poteri Se la segnalazione viene inviata da un singolo imprenditore, seleziona anche uno dei due codici: "1"– se compili e invii i report tu stesso, i trattini verranno inseriti nelle righe sottostanti. "2"– se la dichiarazione è compilata e presentata dal suo rappresentante, e nelle righe sottostanti sono indicati i suoi dati e le informazioni relative al documento in base al quale agisce
Data	Data in cui il documento è stato completato

Sezione 1.1

All'inizio di gennaio avevo già dato istruzioni su come compilare una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato del 6%. Se qualcuno è interessato, può farlo. Ma lì la situazione è stata esaminata usando l'esempio delle attività di un singolo imprenditore con i numeri. Come compilare una dichiarazione se non c'è stata attività durante l'anno? Oppure un imprenditore o un'organizzazione combinata, ad esempio: sistema fiscale semplificato e UTII. E secondo l '"imputazione" le attività sono state svolte, ma secondo il "semplificato" no.

Compileremo questo rapporto, come sempre, nel programma "". Assicurati che i campi OKVED e OKTMO siano compilati nelle impostazioni del programma e, per le organizzazioni, il nome completo del manager. Seleziona il periodo di riferimento: "2014". Successivamente, nel menu “Documenti”, seleziona “ Reportistica fiscale" Fare clic sul pulsante “Aggiungi” e cercare la nostra dichiarazione. Selezionalo e inizia a compilarlo.

Esempio di compilazione del frontespizio

Su questo foglio dobbiamo compilare il campo “Periodo d'imposta (codice)”. Selezionare il valore - "34". Tutti gli altri campi dovrebbero essere compilati automaticamente, ma non fa male controllare.

Un imprenditore, se presenta personalmente la dichiarazione, non indica altro. Se la dichiarazione viene presentata tramite un rappresentante, nel campo "Esattezza e completezza delle informazioni specificate ..." inseriamo non "1", ma "2" e indichiamo anche il nome completo del rappresentante. E nel campo "Nome del documento che conferma l'autorità del rappresentante", indichiamo i dati sulla procura, ad esempio "Procura notarile AA 123456 del 15 gennaio 2015".

Un contabile che compila una dichiarazione per una LLC deve indicare: se il direttore presenta le relazioni di persona - "1" e il nome completo del direttore; oppure - “2”, nome completo del rappresentante e dati sulla procura, ad esempio: “Procura generale n. 123 del 30 novembre 2014”.

Completamento della sezione 1.1

Gli imprenditori senza dipendenti indicano “2” nel rigo “102”, e le organizzazioni (SRL) – in ogni caso “1”, perché Hanno un direttore nello staff (anche se non riceve uno stipendio). Se, ad esempio, un imprenditore individuale svolge un'attività trasferita all'UTII e vi sono dipendenti per essa, ma non esistevano attività secondo il sistema fiscale semplificato, indichiamo “2”.

Righi 140-143 riflettono i premi assicurativi pagati, che riducono l'imposta maturata del 6%. Non abbiamo nulla da ridurre, quindi non indichiamo nulla qui.

Come sempre, premiamo il pulsante F5 per il ricalcolo e F6 per la verifica e la nostra dichiarazione è pronta. Non resta che firmare, apporre eventualmente un timbro e presentare la dichiarazione all'ufficio delle imposte.

Zero rendicontazione del sistema fiscale semplificato- anche in assenza di attività non si può fare a meno di presentare una dichiarazione semplificata. Nell'articolo esamineremo le caratteristiche della sua preparazione e determineremo chi dovrebbe presentare la segnalazione zero al sistema fiscale semplificato ed entro quale termine.

Che cos'è il sistema fiscale semplificato e quale rendicontazione richiede?

L’abbreviazione USN sta per “sistema fiscale semplificato”. Questo sistema è disponibile sia per le persone giuridiche che per i singoli imprenditori. La sua attrattiva risiede nella registrazione abbastanza semplice dei dati che determinano la base imponibile per il sistema fiscale semplificato. La base può essere il reddito o il reddito ridotto delle spese. Il sistema fiscale semplificato viene calcolato e pagato trimestralmente 4 volte l'anno (gli anticipi vengono effettuati 3 volte e un pagamento viene effettuato alla fine dell'anno), ma la rendicontazione viene presentata solo 1 volta alla fine dell'anno.

La presentazione delle relazioni è obbligatoria per le persone che utilizzano il sistema fiscale semplificato. Inoltre, deve essere presentata anche se nell'anno non è stata svolta alcuna attività e non sono presenti i dati per compilare la dichiarazione del sistema di tassazione semplificato.

Che cos'è il reporting zero?

Una dichiarazione in cui l'unico indicatore digitale è zero è chiamata zero. Cioè, in esso tutti gli indicatori per il calcolo della base imponibile e, di conseguenza, l'imposta stessa sono pari a zero. Un valore diverso da zero sarà presente solo per l'aliquota fiscale ed i codici caratterizzanti i dati di riferimento del contribuente.

La segnalazione zero da parte del sistema fiscale semplificato non fa eccezione a questa situazione. In particolare, per la fine del 2018, in assenza di indicatori per la compilazione dei dati da cui dipende la base imponibile (redditi o entrate e uscite), è necessario predisporre una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018.

La forma di esistenza del contribuente non ti esenterà dalla presentazione di una dichiarazione pari a zero:

• una persona giuridica presenta una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato 2018;
• con un indicatore pari a 0, la dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato-2018 è presentata da singoli imprenditori.

Una dichiarazione zero non va confusa con una per la quale ci sono dati da compilare, ma la base imponibile risulta essere negativa o uguale a zero. Ciò può accadere con la semplificazione delle entrate e delle uscite. Tuttavia, queste situazioni sono soggette alla regola del pagamento imposta minima, pari all'1% dei redditi percepiti nel periodo. E se, con base negativa o nulla, non viene pagata l'imposta minima, allora al contribuente verrà inflitta una multa.

Leggi come calcolare l'imposta minima.

Seguiranno sanzioni anche per la mancata presentazione di segnalazioni che ragionevolmente possono considerarsi pari a zero. Pertanto, la questione della necessità di presentarlo deve essere affrontata con piena responsabilità.

Sanzione per la mancata presentazione della dichiarazione zero ai sensi dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa è pari a 1000 rubli.

Dove posso scaricare il modulo di dichiarazione zero per il sistema fiscale semplificato-2018? Non esiste un modulo speciale per tale segnalazione. Si forma su forma regolare. Pertanto, la frase “scarica una dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato-2018” sarà equivalente all’espressione “scarica una dichiarazione dei redditi semplificata”.

Sul nostro sito web è possibile scaricare la dichiarazione del sistema fiscale semplificato nel materiale “Modulo di dichiarazione del sistema fiscale semplificato 2018-2019”.

Come compilare una dichiarazione zero

Puoi compilare una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2018 utilizzando i servizi online, programmi speciali o manualmente. I calcoli non verranno eseguiti al suo interno, poiché non ci sono dati per loro. E tutte le altre informazioni devono essere presenti.

Sul frontespizio compilare come di consueto quanto segue:

• INN e KPP del contribuente;
• numero di correzione: impostato a 0;
• anno di riferimento: si riflette l'anno per il quale viene presentata la dichiarazione;
• periodo fiscale: solitamente fissato a 34, durante la riorganizzazione - 50;
• Codice del Servizio fiscale federale: indicare il codice del Servizio fiscale federale a cui viene presentato il documento;
• OKVED: riflesso secondo Rosstat;
• nome e numero di telefono del contribuente;
• il numero totale di pagine nella dichiarazione compilata;
• l'esattezza delle informazioni è confermata dal direttore dell'azienda o dall'imprenditore (indicare nome completo e firma);
• è indicata la data di approvazione della dichiarazione;
• il sigillo (se presente) è posto al posto di “M. P."

Nella seconda pagina (sezione 1.1 o sezione 1.2), selezionata in base all'oggetto fiscale applicato (reddito o reddito meno spese), verranno visualizzati i risultati finali del calcolo dei pagamenti fiscali. Nel nostro caso, risulteranno pari a zero, come riportato nella dichiarazione con trattini in conformità con il requisito della clausola 2.4 dell'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 26 febbraio 2016 n. ММВ-7-3/99 @. Ma qui dovresti indicare i valori dei codici OKTMO corrispondenti all'appartenenza territoriale del contribuente.

Utilizzando lo stesso principio, i dati devono essere inseriti nella sezione principale della dichiarazione, che viene selezionata anche per il completamento in base all'oggetto fiscale applicabile (sezione 2.1.1 o sezione 2.1.2):

• vengono compilati i codici specificati nella sezione;
• al posto degli indicatori digitali vengono posizionati dei trattini;
• I numeri indicano il valore dell'aliquota fiscale in vigore nella regione.

Le sezioni 2.1.2 e 2.2 saranno compilate solo da coloro il cui oggetto di tassazione è il reddito meno le spese. Il principio di immissione dei dati al loro interno è lo stesso: vengono compilati i codici necessari (TIN, KPP) e al posto degli indicatori digitali vengono posizionati dei trattini.

Non è necessario completare la sezione 3 nella dichiarazione zero.

Pertanto, la dichiarazione zero viene compilata secondo regole generali con un'eccezione: le cifre relative agli indicatori che costituiscono la base imponibile saranno sostituite con trattini. Pertanto, non è necessario disporre di un campione speciale per compilare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato - reddito 2018 zero o una dichiarazione simile secondo il sistema fiscale semplificato "reddito meno spese". Possono utilizzare una dichiarazione regolare.

Per esempi di compilazione della dichiarazione del sistema fiscale semplificato (STS) per entrambi i tipi di oggetti fiscali, vedere il collegamento.

Quali sono le scadenze e le modalità per presentare zero reporting?

I termini per presentare una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato sono gli stessi della presentazione di una dichiarazione regolare che contiene dati da compilare:

• per LLC - fino al 31 marzo (nel 2019 - fino al 1 aprile, poiché il 31 marzo è un giorno libero);
• per gli imprenditori individuali - fino al 30 aprile.

Maggiori informazioni sulle scadenze per la presentazione di una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato.

Come presentare una dichiarazione zero 2018 per un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato o per una persona giuridica che utilizza lo stesso regime? Nel solito modo, scegliendo uno qualsiasi dei metodi disponibili:

• in formato elettronico;

• per posta;
• personalmente.

Quando lo si invia di persona, ne viene fatta una copia, sulla quale l'ispettore che riceve il rapporto appone un timbro che ne conferma la tempestiva presentazione.

Risultati

Se un semplificatore non ha svolto alcuna attività nel 2018, deve presentare all’autorità fiscale una dichiarazione dei redditi semplificata pari a zero. Viene presentata nei medesimi termini e redatta sullo stesso modulo di una normale dichiarazione in regime fiscale semplificato, solo con valori pari a zero per redditi, spese e importi fiscali.