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Presentare una dichiarazione dei redditi pari a zero. Dichiarazione dei redditi unica semplificata

Uno dei primi problemi che potresti incontrare in ambito imprenditoriale è la mancanza di reddito reale. L'azienda esiste già documentata ed è contribuente, ma non c'è nulla su cui pagare le tasse. Questa situazione non può essere lasciata al caso. La rendicontazione fiscale è un obbligo e, in caso di mancato rispetto, si rischia non solo una multa, ma anche il blocco dei conti aziendali.

Allo stesso tempo, presentare una dichiarazione zero è una procedura abbastanza semplice che non richiede esperienza particolare. Avrai bisogno di un campione di dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato per il 2017 (per IVA o UTII sul sistema fiscale principale o "imputato").

È necessario prendere questo modulo compilato o inviarlo online all'ufficio delle imposte. È possibile scaricare un documento di esempio dal sito Web ufficiale del dipartimento. Se hai dipendenti, l'elenco dei documenti può essere ampliato.

Quali documenti devo presentare per il controllo?

Imprenditore individuale senza dipendenti

libro delle entrate e delle spese - a discrezione dell'ispettore fiscale.

Imprenditori individuali con dipendenti

dichiarazione del sistema fiscale semplificato (una volta all'anno, entro il 30 aprile);
informazioni su ;
– gli ispettori fiscali possono richiedere a loro discrezione.

Oltre ai documenti elencati, imprenditori e dipendenti devono riferire fondi fuori bilancio: alla Fondazione assicurazione sociale e alla Cassa pensione.

Entità

(“semplificato”);
dichiarazione;
certificato di numero medio;
informazioni sui dipendenti nel modulo 2-NDFL;
certificato del Servizio fiscale federale e della Cassa pensione su .

Sistema fiscale di base

Le persone giuridiche con sede in (OSNO) pagano l'imposta sul reddito e i singoli imprenditori -. Nel caso in cui non sia stata svolta alcuna attività, il contribuente presenta all'Agenzia delle Entrate dichiarazioni pari a zero per tutte le tipologie di imposte. La rendicontazione viene presentata una volta al trimestre. I dati relativi al 1° trimestre 2017 dovranno essere forniti entro il 29 febbraio.

Inoltre, i singoli imprenditori che lavorano per OSNO sono tenuti a presentare una dichiarazione sotto forma di modulo all'autorità fiscale. La presentazione della segnalazione zero sul principale sistema fiscale avviene solo tramite Internet.

In relazione ai trasporti, all'acqua, alla terra, all'imposta sulla proprietà aziendale, nonché alle accise, le persone giuridiche e gli imprenditori individuali sono riconosciuti come contribuenti solo se hanno un oggetto di tassazione. Se manca, non è necessario presentare una dichiarazione.

La presentazione della segnalazione zero sul principale sistema fiscale avviene solo tramite Internet.

Quali sezioni devo compilare?

Gli imprenditori e le persone giuridiche del sistema fiscale semplificato compilano le sezioni sui primi tre fogli della dichiarazione:

1. Nelle colonne corrispondenti del primo foglio, inserire il TIN e il KPP (ad es singoli imprenditori solo TIN), codice agenzia delle entrate.

Nome completo del singolo imprenditore (se si tratta di un'organizzazione, indicarne il nome).

Nella riga "" indichiamo i dati di Rosstat e nella riga "Affidabilità..." inseriamo le informazioni sul direttore dell'impresa. Importante: nella sezione “Numero di regolazione”, inserire “0”. Nella colonna " Periodo imponibile” viene messo “34” (che significa 1 anno). Non dimenticare di inserire la data e di firmare.

2. La seconda pagina della dichiarazione zero comprende quattro righe importanti per noi. 001 – scrivere “1” o “2” (a seconda dell’oggetto della tassazione); 010 – indica classificatore (); 020 – indicare oggetto di tassazione “redditi” – 182 1 05 01011 01 1000 110, oggetto di tassazione “redditi meno spese” – 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 – il dato è correlato al rigo 020. In tutti gli altri sezioni mettiamo trattini.

3. Nell'ultima pagina della dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato viene compilata la riga 201, in cui viene inserita l'aliquota fiscale - 6% o 15% (il segno % non viene utilizzato). I trattini vengono inseriti nelle celle vuote. Ciò completa la compilazione della dichiarazione zero sul sistema fiscale semplificato.

4. Per i singoli imprenditori e le persone giuridiche su OSNO, la segnalazione zero viene trasmessa via Internet. In questo caso, software speciale con elettronica firma digitale. I programmi vengono forniti con tutte le istruzioni necessarie.

Gli imprenditori e le persone giuridiche del sistema fiscale semplificato compilano le sezioni sui primi tre fogli della dichiarazione.

Risulta quindi che compilare e presentare una dichiarazione zero alle autorità fiscali non è un compito così difficile. Ma ignorare qui comporterà una spiacevole multa. afferma che può arrivare fino al 30% dell'importo delle imposte non pagate, ma non inferiore a 1 mila rubli. Poiché in questo caso l'importo degli arretrati è pari a zero, la sanzione pecuniaria costituisce il limite minimo. Ma anche mille perduti non sono motivo di gioia.

Presenta la dichiarazione zero in tempo, soprattutto perché la procedura per compilarla ti consentirà di migliorare la stesura di un documento che mostri il profitto. E l'ultimo apparirà sicuramente presto!

A differenza dei sonniferi, le tasse non creano dipendenza. Pertanto, puoi pagare per tutta la vita. Mikhail Mamchich, aforista

Tutti i contribuenti di un'imposta speciale in regime semplificato devono dichiarare i risultati annuali dell'attività. Inoltre, non importa se le transazioni vengono effettivamente eseguite o se ci sono entrate. L'obbligo di presentare una dichiarazione del sistema fiscale semplificato spetta a tutte le persone “semplificate”, indipendentemente dal processo di attività nell'anno di riferimento.

La dichiarazione include i risultati annuali degli indicatori di reddito e di spesa (o solo il reddito, a seconda dell'oggetto della tassazione). Se il semplificatore non ha percepito entrate né sostenuto spese, la dichiarazione dovrà comunque essere presentata in forma zero, ovvero nelle righe per l'indicazione degli importi verranno inseriti zeri o trattini.

Modulo di dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato

Dichiarazione zero ha la stessa forma della dichiarazione semplificata ordinaria, non è previsto alcun modulo speciale per la presentazione di risultati nulli. Le differenze tra una dichiarazione zero e una dichiarazione regolare nel sistema fiscale semplificato non stanno nella forma stessa, ma negli indicatori inseriti nei suoi campi.

Per la registrazione è necessario utilizzare il modulo incluso nell'allegato all'ordinanza dell'autorità fiscale del 26 febbraio 2016 n. MMB-7-3/99@. Cioè, quest'anno è stato preparato un nuovo modulo, la cui modifica è associata all'introduzione di un'imposta commerciale e alla possibilità per le entità regionali di ridurre l'aliquota di un'imposta speciale.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori devono compilare le seguenti pagine quando presentano indicatori zero:

Titolo – per tutti i contribuenti;
Sezione 1.1 e Sezione 3.2.1 – se il semplificatore calcola l’imposta sull’importo del reddito;
Sezione 1.2 e Sezione 2.2 – se l'imposta viene calcolata sulla base della differenza tra gli indicatori di reddito e di spesa.

Come compilare e presentare una dichiarazione del sistema fiscale semplificato?

La dichiarazione contiene campi divisi in celle, ciascuna delle quali contiene un carattere, una lettera e un numero separati. Ogni campo viene compilato a partire dalla cella più a sinistra.

Dopo aver redatto il frontespizio e inserito i valori zero nelle apposite sezioni, è necessario numerare i fogli.

È possibile inviare una dichiarazione di imposta zero al Servizio fiscale federale nei seguenti modi:

Consegna a mano - in questo caso puoi compilare la dichiarazione a penna o al computer, poi stamparla e firmarla sul frontespizio (basta stampare solo su un lato del foglio, non è necessario pinzare le pagine predisposte);
Invio postale - la dichiarazione viene preparata in modo simile, dopodiché viene inserita nella lettera insieme alla descrizione dell'allegato, quindi inviata tramite l'ufficio postale all'ufficio delle imposte, il servizio viene ordinato con consegna di un avviso di consegna della lettera al destinatario;
Invio elettronico – viene utilizzato se il semplificatore ha tale opportunità, cioè dispone dell'attrezzatura tecnica adeguata, una firma elettronica di tipo avanzato qualificato.

In fase di compilazione non è consentito modificare i dati inseriti utilizzando correttori di bozze di vario tipo.

Se la registrazione viene effettuata in in formato elettronico, quindi deve essere utilizzato il carattere Courier new, la sua dimensione è impostata da 16 a 18. È accettabile l'assenza di limiti di campo sulla copia stampata della dichiarazione.

Se la registrazione viene effettuata in forma scritta a mano, non è necessario lasciare le celle vuote; Le lettere devono essere stampate, chiare, grandi e maiuscole. Non dovrebbero esserci dubbi sul contenuto dei campi e sulla loro doppia lettura.

Compilazione di una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per una LLC

Una persona giuridica presenta una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato se non ha entrate e spese nell'anno di riferimento, ovvero non esiste alcuna base per il calcolo dell'onere fiscale dovuto all'utilizzo di un regime speciale. Ciò è possibile nel caso in cui l'attività venga temporaneamente sospesa per qualsiasi motivo. Un motivo frequente per presentare una segnalazione zero è la presentazione di una dichiarazione subito dopo la costituzione di una LLC, quando la società non ha il tempo di iniziare i lavori e il momento della segnalazione è già arrivato.

Presentare una dichiarazione zero al Servizio fiscale federale nei casi in esame è un'azione importante, poiché dimostra alle autorità fiscali che il semplificatore non ha dimenticato i suoi doveri di contribuente. Dal contenuto del rapporto presentato, il Servizio fiscale federale comprende che la LLC non paga il sistema fiscale semplificato non per dimenticanza o riluttanza, ma per mancanza di profitto nell'anno di riferimento.

Il termine per dichiarare le attività sul sistema fiscale semplificato per le organizzazioni è 31 marzo dell'anno, successivo a quello di segnalazione.

Il luogo di deposito è l'ufficio delle imposte in cui è registrata la LLC.

Compilazione del frontespizio della dichiarazione zero

Nome del campo
LATTINA	Numero di identificazione personale di una persona giuridica, assegnato al momento della registrazione statale di una LLC.
punto di controllo	All'atto della registrazione viene assegnato all'azienda un numero di 9 cifre, tipico solo delle organizzazioni, per identificarla in modo univoco.
Numero di correzione	Se per l'anno di riferimento viene presentata per la prima volta una dichiarazione zero, viene inserito “0”; se viene successivamente modificata, il numero di revisione viene indicato con un numero.
Periodo	La designazione del codice del periodo per il quale viene dichiarata l'attività semplificata, in questo caso, dovrebbe essere impostata su “34”, che corrisponde all'anno solare.
Anno	Di cui la LLC è responsabile.
Contribuente	Il nome completo dell'organizzazione è come nella documentazione statutaria.
Attività	Il codice del tipo principale di attività viene inserito nel sistema fiscale semplificato da OKVED.
Riorganizzazione (liquidazione)	Il modulo per questi processi, così come la DCI e il KPP della società riorganizzata, vengono inseriti solo dalle persone giuridiche che hanno eseguito tale procedura nell'anno di riferimento.
Numero di pagine	Il numero di pagine completate della dichiarazione che vengono presentate all'ufficio delle imposte. Non è necessario presentare le schede che non riguardano le attività del semplificatore.
Numero di pagine dell'applicazione	Il numero di fogli di documenti allegati alla dichiarazione zero. Queste possono includere, ad esempio, una procura nel caso in cui un rappresentante presenti una dichiarazione.
Telefono	Un numero di contatto attraverso il quale le autorità fiscali possono contattare il semplificatore in caso di domande. Indicato insieme al codice regionale.
Credibilità	Il contenuto di questa sottosezione mostra chi presenta una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per conto dell'organizzazione: il manager stesso (codice “1”) o un rappresentante (codice “2”). Il nome completo di questa persona è scritto sotto, riga per riga, per intero. La prossima è la firma di questa persona. Se si tratta di un rappresentante, vengono forniti i dettagli di una procura o altro documento che dà il diritto di eseguire questa azione per conto del contribuente.

I restanti campi del frontespizio vengono compilati dalle autorità fiscali al ricevimento della dichiarazione del pagatore.

Compilazione delle sezioni della dichiarazione zero per il sistema fiscale semplificato sui redditi

Nome del campo	Spiegazioni per le informazioni inserite
Sezione 1.1
010	Viene inserito il codice territoriale secondo OKTMO. Nei restanti campi della sezione in cui è necessario inserire OKTMO, vengono inseriti dei trattini se questo codice non è cambiato durante l'anno.
Campi per il pagamento anticipato e gli importi delle imposte	I trattini vengono aggiunti a causa della mancanza di indicatori da compilare.
Sezione 2.1.1
102	Inserisci "1", che corrisponde a una LLC con dipendenti.
110-113	I trattini vengono aggiunti a causa della mancanza di entrate durante l'anno.
120-123	È indicata l'aliquota fiscale per la regione (entro il 6%).
Altri campi	Trattini

Compilazione delle sezioni della dichiarazione zero per il sistema fiscale semplificato entrate-spese

Compilazione di una dichiarazione zero per i singoli imprenditori

I singoli imprenditori sono tenuti a presentare una relazione zero al sistema fiscale semplificato se non vi è alcuna attività durante l'anno. Il termine per la presentazione della relazione è il 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento.

Se l'imprenditore non presenta una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato con indicatori pari a zero entro il termine specificato, sorgerà la responsabilità ai sensi dell'articolo 119. Codice Fiscale della Federazione Russa. La sanzione minima se non vi è alcuna imposta da pagare è di 1.000 rubli.

Il luogo in cui viene presentata la relazione è il dipartimento a cui sono stati presentati i documenti per la formazione di un singolo imprenditore, di norma l’indirizzo di questo dipartimento corrisponde al luogo di registrazione della persona; L'indirizzo per lo svolgimento di attività semplificate non ha importanza.

Le modalità per presentare una segnalazione sono simili a quelle prescritte per le organizzazioni:

Personalmente;
Per posta;
Elettronicamente.

Anche la compilazione dei fogli dichiarativi è identica alla procedura sopra indicata per le persone giuridiche. È richiesto un frontespizio. Se l'imprenditore individuale opera secondo il sistema fiscale semplificato per la produzione di reddito, vengono redatte inoltre le sezioni 1.1 e 1.2.1; per il sistema fiscale semplificato per le spese di reddito vengono redatte le sezioni 2.1 e 2.2. Se il singolo imprenditore non ha ricevuto finanziamenti mirati nell'anno di riferimento, la commissione commerciale non viene pagata e non è necessario compilare alcun foglio aggiuntivo.

Il singolo imprenditore indica il suo TIN sul frontespizio. Il campo del punto di controllo non è compilato. Nelle righe per indicare il nome del pagatore è scritto il nome completo dell'imprenditore.

Nella sottosezione per indicare le informazioni sulla persona che presenta la dichiarazione dei redditi, inserire "1" se l'imprenditore individuale compila personalmente la relazione e la presenta, oppure "2" se questa azione viene eseguita dal suo rappresentante, mentre il nome completo di il rappresentante e gli estremi della procura sono scritti di seguito.

Nelle sezioni della dichiarazione, nei restanti campi vengono inseriti l'aliquota fiscale e il codice OKTMO, poiché l'imprenditore individuale non ha entrate, spese e, di conseguenza, utili imponibili.

Spiegazioni per la dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato

Dopo aver ricevuto una dichiarazione semplificata con indicatori pari a zero, le autorità fiscali possono scrivere una lettera per fornire spiegazioni sulla relazione presentata. In questo caso, di norma, il Servizio fiscale federale vuole capire le ragioni della mancanza di attività e confermare che non c'erano entrate.

In risposta a una richiesta scritta dell'ufficio delle imposte, viene redatta una nota esplicativa e inviata entro il termine specificato all'ufficio del servizio fiscale federale dove è stata precedentemente presentata la dichiarazione.

Le spiegazioni possono essere fornite in forma gratuita su carta intestata dell’azienda. Va notato che l'assenza di obblighi di pagamento nel sistema fiscale semplificato è associata alla sospensione delle attività per un determinato motivo. Si consiglia di fornire una motivazione adeguata e plausibile, ad esempio una situazione economica difficile, i preparativi per l'avvio delle attività non sono ancora stati completati. È sufficiente scrivere 2-3 frasi.

La nota esplicativa è firmata in due copie; se è presente il sigillo, è apposto sui moduli. Una copia viene trasferita all'ufficio delle imposte, la seconda deve essere conservata per sé con il contrassegno del Servizio fiscale federale.

Ogni imprenditore che inizia ufficialmente la propria attività deve presentarsi all'autorità fiscale, per la quale viene redatta una dichiarazione. Dipende interamente dal prescelto

Spesso ci sono situazioni in cui un imprenditore singolo o un'azienda, quindi, non hanno alcun reddito, e in questo caso devono comunque presentarsi all'ispettorato, per il quale viene redatta una dichiarazione zero.

Questo documento è una dichiarazione standard redatta in forma corretta, ma indica l'assenza di reddito, quindi l'importo dell'imposta sarà pari a zero.

Importante! Non tutte le attività portano un reddito ottimale all’imprenditore, quindi spesso non c’è profitto su cui pagare le tasse.

Perché è necessaria una dichiarazione del genere?

Indipendentemente dal reddito, ogni imprenditore e azienda deve presentarsi al fisco, per il quale vengono redatti appositi documenti in conformità al regime fiscale prescelto.

Qualsiasi dichiarazione funge da documento principale per ufficio delle imposte monitorare le attività di varie organizzazioni e singoli imprenditori. Pertanto, anche se non hanno alcun reddito, devono comunque presentare una dichiarazione all'ispettorato.

Poiché non hanno alcun profitto, ne indicano l'assenza nel documento, il che conferma che la società è ancora operativa, ma non genera entrate.

Importante! Molti imprenditori ritengono che non sia necessario presentare una dichiarazione zero entro scadenze rigorosamente stabilite, quindi spesso questa volta viene persa, ma ciò porta comunque all'accumulo di multe significative, quindi anche un documento del genere deve essere preparato in tempo.

Puoi vedere come appare lo zero e come viene riempito in questo video:

Caratteristiche di zero dichiarazioni per singoli imprenditori o LLC

Ogni imprenditore è tenuto a pagare le imposte sui redditi percepiti, indipendentemente dalla forma prescelta e dal regime fiscale.

La rendicontazione dovrebbe essere preparata e presentata non solo dalle aziende di successo e dai singoli imprenditori, poiché anche in assenza di reddito è necessario predisporre una dichiarazione.

È in preparazione un documento sottoposto a zero

Importante! Non è consentito presentare tale documento UTII, poiché indipendentemente dal reddito, questo regime richiede di pagare la stessa somma di denaro ogni trimestre.

Chi presenta questo documento?

Il documento deve essere redatto e sottoposto al controllo nelle seguenti situazioni:

la società non ha ricevuto alcun reddito durante un periodo specifico;
la società ha subito perdite durante il periodo di riferimento;
non è stata svolta alcuna attività;
L'azienda iniziò ad operare, ma dopo un breve periodo di attività chiuse.

Importante! È consentito presentare una dichiarazione dei redditi zero solo agli imprenditori che non hanno dipendenti ufficialmente assunti, poiché se le persone vengono assunte dall'azienda, devono pagare molte tasse per loro e prepararsi un gran numero di documenti, quindi è impossibile redigere una dichiarazione zero.

Quando viene presentata la dichiarazione?

Tale rendicontazione deve essere presentata annualmente:

persone giuridiche fino al 31 marzo;
IP fino al 30 aprile.

Di solito, il servizio fiscale federale di qualsiasi regione accetta le dichiarazioni zero molto rapidamente, poiché per questi scopi viene creata una finestra separata.

Importante! Se un imprenditore sceglie il sistema fiscale semplificato come regime fiscale principale, anche la dichiarazione viene presentata annualmente.

Pertanto, la presentazione della dichiarazione deve essere effettuata entro termini rigorosamente stabiliti, e la sua mancata presentazione entro questo termine costituisce la base per la maturazione di un'ammenda, e non importa se la dichiarazione è normale o nulla.

Scadenze per la presentazione vari tipi dichiarazioni dei redditi riviste

Frontespizio della dichiarazione IVA zero.

A chi dovresti segnalarlo?

Il documento viene presentato all'ufficio del servizio fiscale federale nel luogo di registrazione dell'imprenditore individuale o di registrazione della società.

Può essere fornito da diversi diversi modi:

di persona quando si visita un ufficio del servizio fiscale federale;
utilizzando il sito Web di ispezione, perché ne hai bisogno
invio documentazione tramite posta raccomandata per posta, però, in questo caso viene sicuramente utilizzato un inventario, oltre alla notifica di ricezione della lettera.

Puoi leggere online come e dove presentare la dichiarazione dei redditi

Pertanto, ogni imprenditore ha l'opportunità di scegliere un metodo a lui conveniente.

Compilazione di una dichiarazione zero in diversi sistemi fiscali

La rendicontazione dipende interamente dal regime fiscale scelto dall'imprenditore. Ogni tipo ha le sue caratteristiche.

Pertanto, la stesura di una dichiarazione zero è consentita solo in determinate situazioni, quindi è necessario assicurarsi che tale documento possa essere creato.

Regole per la compilazione e la registrazione

Questo documento è facile da compilare poiché non sono richiesti calcoli complessi. Prendi un modulo standard in cui inserisci le seguenti informazioni:

vengono inseriti i dati dell'azienda o del singolo imprenditore, vale a dire INN e KPP;
è indicato il numero di correzione, per cui è indicato il numero 0;
il periodo d'imposta è un anno, quindi si scrivono i numeri 34, e se l'azienda chiude, si scrivono i numeri 50;
è importante scoprire il codice del Servizio fiscale federale a cui verrà inviato il documento;
indicare il codice OKVED e il nome del singolo imprenditore o azienda;
Su ogni pagina è apposta la firma del singolo imprenditore o del titolare dell'azienda;
è indicata la data di presentazione del documento;
è indicato l'oggetto su cui viene pagata l'imposta;
Si inserisce OKTMO e il codice di qualificazione del budget;
Nelle altre righe ci sono dei trattini, ma è necessario inserire l'aliquota fiscale.

Quindi, la creazione rendicontazione fiscale zero è un processo semplice che può essere facilmente implementato da ogni imprenditore in modo indipendente.

Dichiarazione zero 3-NDFL parte 1. Foto: groupmedia-s.ru

Dichiarazione zero 3-NDFL parte 2. Foto: groupmedia-s.ru

Caratteristiche del deposito di una dichiarazione

Una volta creato un documento, è possibile inviarlo in vari modi. Per fare ciò, puoi visitare direttamente l'ufficio del servizio fiscale federale dove viene presentato il documento.

Puoi anche inviarlo per posta o per via elettronica, ma nel secondo caso è necessario avere una firma elettronica.

Responsabilità per mancata presentazione di dichiarazione zero

Se l'imprenditore non rispetta la scadenza, ciò comporta una multa. Dipende dall'importo dell'imposta pagata secondo la dichiarazione, ma non può essere inferiore a 1 mila rubli.

Poiché viene presentata una dichiarazione pari a zero, la multa è solitamente fissata a 1 mila rubli.

Importante! IN procedura giudiziariaè possibile contestare tale decisione dell'ispettorato fiscale e nella maggior parte dei casi il tribunale si schiera dalla parte del contribuente, poiché il documento indica chiaramente la mancanza di reddito.

Pertanto, le dichiarazioni nulle possono essere create in una varietà di situazioni. Differiscono dai documenti standard in assenza di calcoli e importi fiscali.

È abbastanza semplice redigere un documento e allo stesso tempo può essere presentato all'ispettorato in diversi modi. È importante tenere conto delle scadenze per il trasferimento della documentazione, poiché in caso di violazione ciò potrebbe comportare una multa.

Puoi vedere come compilare una dichiarazione zero nel sistema di dichiarazione elettronica in queste istruzioni video:

Il sistema fiscale semplificato è un regime speciale che sostituisce diverse imposte (imposta sul reddito delle persone fisiche, IVA, imposta sulla proprietà) con un unico pagamento. Per candidarsi è necessario scrivere una domanda di transizione (se, al momento della registrazione, il singolo imprenditore non comunica al fisco la transizione, verrà applicato automaticamente l'OSNO). Uno dei requisiti principali per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato è l'obbligo di riferire regolarmente sui risultati attività economica, calcolando la base imponibile a partire dall'utile percepito. Ma cosa succede se l'imprenditore non ha ricevuto risultato positivo dall'impresa o del tutto, mentre non stiamo parlando di chiudere il singolo imprenditore. In tali situazioni, il singolo imprenditore deve fornire zero segnalazioni al Servizio fiscale federale. Come compilare correttamente il modulo e quali metodi esistono per inviarlo al Servizio fiscale federale.

Legislazione russa non regola il concetto di “dichiarazione zero dei singoli imprenditori”; tale definizione viene utilizzata dalle entità aziendali per designare un documento che riflette i risultati delle attività per il periodo fiscale di riferimento, durante il quale non ci sono stati movimenti nei conti dei singoli imprenditori. In altre parole, non avviene la formazione di una base imponibile.

Modifica segnalazione zero consentito per i singoli imprenditori:

Se gli indicatori di performance sono pari a zero (entrate e uscite mancanti non consentono la formazione dell'importo dell'imposta da pagare).
Quando l'importo dell'imposta viene ridotto a zero (nei casi in cui l'importo dovuto viene ridotto dell'importo delle spese).

Nel primo caso si presuppone che:

non ci sono segni di attività, così come movimenti sui conti del singolo imprenditore;
non vengono emessi assegni, fatture e fatture;
Non ci sono stipendi pagati ai dipendenti e non ci sono spese.

Oltre a questi casi, lo “zero” può essere depositato da un imprenditore che ha appena concluso la procedura di registrazione come imprenditore individuale e non ha ancora iniziato a svolgere attività. Il termine per la presentazione di una dichiarazione di reddito zero è standard: ogni anno fino al 30 aprile. Tuttavia, la legislazione fiscale non determina per quanti periodi di riferimento un imprenditore può presentare una dichiarazione zero. Pertanto, un singolo imprenditore ha il diritto di presentare una dichiarazione “zero” fino alla cancellazione o alla comparsa di reddito.

Le caratteristiche della compilazione della dichiarazione sono legate alla base imponibile scelta dal singolo imprenditore secondo il sistema fiscale semplificato. Pertanto, quando si calcola il pagamento delle imposte tenendo conto del reddito “netto” (sottraendo tutte le spese), potrebbero verificarsi perdite per l’anno passato. Questo però non costituisce motivo di mancato pagamento imposta minima: Dovrai pagare l'1% del reddito. Allo stesso tempo, le entità commerciali che rientrano nel sistema fiscale semplificato per il “reddito” sono esentate dal pagamento delle tasse in assenza di reddito.

È opportuno notare che la rendicontazione dipende anche dalla presenza o assenza di personale assunto.

Se l'imprenditore individuale è un datore di lavoro, oltre alla dichiarazione annuale degli utili percepiti e alle informazioni sull'organico medio all'inizio dell'anno, ogni trimestre è necessario fornire una rendicontazione sotto forma:

dichiarazioni 4-FSS e RSV;
contabilità personalizzata.

Gli imprenditori “semplificati” senza dipendenti sono esentati dall'obbligo di rendicontazione alla Cassa pensione, ma sono tenuti a versare per sé contributi fissi obbligatori alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria.

L'assenza di segnali di funzionamento aziendale non costituisce motivo di mancata presentazione delle segnalazioni. Tale violazione, così come la presentazione tardiva, è punibile con una multa.

La dichiarazione dei redditi per imprenditori individuali semplificata 2019 zero viene compilata secondo le regole stabilite, comprese quelle generalmente accettate quando si preparano relazioni di qualsiasi forma:

inserire le informazioni solo in maiuscolo stampato (se compilato manualmente) o Courier New dimensione carattere 18 (se compilato manualmente) riempimento elettronico);
gli importi devono essere indicati pieno significato(per l'arrotondamento vengono utilizzate regole matematiche generali), senza kopecks;
per il riempimento viene utilizzato l'inchiostro nero;
È vietato correggere errori o commettere errori;
per ogni lettera è prevista una cella separata;
Le celle vuote non possono essere lasciate; le celle vuote devono essere riempite con trattini;
il campo per l'inserimento dei checkpoint è compilato con trattini;
se l'importo è zero viene inserito un trattino;
le pagine sono numerate in modo continuo;
non è necessario lampeggiare.

Gli imprenditori del sistema fiscale semplificato “reddito” compilano le sezioni 1.1 e 2.1.1- 2.1.2, il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese” - 1.2 e 2.2. Tutti gli imprenditori compilano il frontespizio.

Una domanda comune è se sia necessario un timbro sulla dichiarazione del singolo imprenditore. Agli imprenditori è consentito svolgere attività senza l'uso del sigillo pertanto, anche tenendo conto della presenza del sigillo nella dichiarazione, il singolo imprenditore ha il diritto di apporre esclusivamente la firma;

Il modello di dichiarazione campione corretto è contenuto nel sito web ufficiale del Servizio fiscale federale www.nalog.ru.

Quando si compila il frontespizio dello "zero", è necessario concentrarsi sul seguente ordine:

Il campo TIN proviene dai documenti di registrazione del singolo imprenditore.
Il valore del numero di rettifica può variare: “0” – quando si presentano le relazioni annuali per la prima volta, “1”, “2” – quando si chiariscono i dati, ovvero si rettificano le informazioni precedentemente presentate.
Il campo “Periodo d'imposta” ha diversi valori: “34” – anno; “50” – alla cessazione dell'attività; “95” – un cambiamento nel sistema fiscale; “96” - alla liquidazione di un ramo di attività nell'ambito del quale è stata applicata la “semplificazione”, ma con la continuazione dell'attività.
Nel campo dell'anno di riferimento è necessario inserire l'anno di deposito.
Il codice fiscale è indicato nei documenti di registrazione del singolo imprenditore (corrisponde anche alle prime 4 cifre del TIN).
Nome completo dell'imprenditore.
Codice OKVED.
Telefono per contatti.
Il numero di pagine è riepilogato.
Sono apposte la data e la firma.

I singoli imprenditori del sistema fiscale semplificato “reddito” compilano le sezioni corrispondenti al modulo della base imponibile in base alle seguenti regole:

1: numerazione “002”, OKTMO (codice della regione di residenza del singolo imprenditore secondo il classificatore tutto russo). Ogni cella delle righe 020-110 deve essere compilata con un trattino. Di seguito è riportata una firma e una data;
1.1 – numerazione “003”, la riga 102 ha due opzioni per la compilazione: “1” – se l’imprenditore non ha utilizzato manodopera lavoratori assunti per l'anno di riferimento; “2” – se manodopera salariata era usato. Le righe 110-113, 130-133, 140-143 sono riempite con trattini. Il valore dell'aliquota fiscale viene inserito nelle righe 120-123;
1.2 è l'importo calcolato del prelievo commerciale, che consente di ridurre l'importo del pagamento fiscale per un'impresa per la quale la legge fiscale stabilisce un prelievo commerciale. Composto da 2 fogli. Le altre righe sono riempite con trattini.

Dovrebbero ispirarsi gli imprenditori che utilizzano il reddito netto (meno tutte le spese) come base imponibile le seguenti regole:

secondo la sezione 1.2: numerazione “002”, OKTMO secondo il principio esposto in precedenza. Le celle delle righe 020-110 sono riempite con trattini. In basso è richiesta anche la firma e la data;
secondo la sezione 2.2: le righe 210-253, 270-280 sono compilate con trattini e il valore dell'aliquota fiscale viene inserito nelle righe 260-263.

Se un imprenditore individuale non guadagna denaro, cioè non produce alcun reddito, questo fatto non costituisce una base per esentare l'imprenditore individuale dal pagamento dei contributi fissi alla Cassa pensione per sé e per i suoi dipendenti. Tuttavia, la sezione 2.1.1 della dichiarazione zero non ne specifica gli importi. Ciò è dovuto al fatto che non è corretto visualizzare l'importo dei contributi che superano l'importo dell'imposta calcolata (zero). I contribuenti hanno la possibilità di utilizzare il servizio online per compilare una dichiarazione - il programma "Dichiarazione" sul sito web del Servizio fiscale federale. Per utilizzare il servizio è necessario scaricare l'applicazione e seguire le istruzioni presenti sul sito. Gli imprenditori dovranno solo stampare il documento finito.

Quando si compila elettronicamente la dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato, è consentito stampare il modulo senza bordi. È consentita anche l'assenza di trattini nelle celle vuote.

Oltre a questi metodi per creare una dichiarazione, vale la pena segnalarne un altro: l'utilizzo programmi speciali e risorse che ti permetteranno di verificare la correttezza della compilazione online.

Gli imprenditori hanno diversi modi per presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale:

di persona: devi visitare tu stesso le autorità fiscali. È importante fornire 2 copie della dichiarazione, una delle quali sarà contrassegnata come accettata dagli specialisti fiscali. Tale copia fungerà da conferma dell'avvenuta presentazione dei documenti;
tramite un rappresentante – è obbligatorio rilasciare una procura notarile;
per posta (posta raccomandata) - è necessario allegare un inventario in due copie, nonché una ricevuta, la cui data varrà come data di deposito della dichiarazione;
in linea.

In caso di trasferimento in formato cartaceo, il Servizio fiscale federale può richiedere di fornire documenti su supporti elettronici o stampare un codice a barre che duplica le informazioni dalla dichiarazione. Vale la pena soffermarsi in dettaglio sulla questione di come presentare una dichiarazione dei redditi zero per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato via Internet.

Sono disponibili due opzioni:

utilizzando il conto personale del contribuente: l'accesso viene effettuato utilizzando il login e la password stampati sulla scheda di registrazione, che può essere ottenuta presso il Servizio fiscale federale, senza riferimento al luogo di residenza. Per il rilascio è necessario presentare il passaporto e il numero di identificazione del contribuente (TIN). Il secondo metodo di accesso consiste nell'ottenere una firma elettronica, il cui certificato chiave viene rilasciato da un centro di certificazione accreditato dal Ministero delle Telecomunicazioni e delle Comunicazioni di massa della Federazione Russa;
attraverso il Portale dei Servizi Pubblici: è importante avere un account verificato. Il trasferimento si effettua attraverso la sezione “Presentazione della dichiarazione dei redditi”.

La data di presentazione è il giorno in cui viene inviata la dichiarazione, non la data in cui la riceve l'autorità fiscale. La dichiarazione deve essere sottoscritta mediante firma digitale elettronica (firma elettronica).

Allo stesso tempo, la presentazione della dichiarazione per un singolo imprenditore non può avvenire se le autorità fiscali rifiutano di accettarla.

Le ragioni possono essere:

assente firma elettronica;
Il Servizio fiscale federale è stato scelto in modo errato;
errori nella compilazione;
manca il nome completo del pagatore;
La firma digitale non appartiene al contribuente.

Non dovresti ignorare l'obbligo di presentare una dichiarazione zero o violare le scadenze regolamentate. Le violazioni sono punibili con una multa di 1mila rubli.

Gli ispettorati fiscali hanno già iniziato ad accettare le dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche per il 2017. Anche gli imprenditori che per qualche motivo non hanno avuto alcun reddito derivante dall'attività nell'ultimo anno devono riferire all'OSNO. Come un singolo imprenditore può compilare e presentare una dichiarazione zero 3-NDFL per il 2017: ecco di cosa tratta il nostro articolo. Ricordiamo che la dichiarazione 3-NDFL per il 2017 viene presentata utilizzando un nuovo modulo.

3-NDFL zero per i singoli imprenditori: chi presenta e in che tempi

Potrebbe non esserci alcun reddito d'impresa, ad esempio, se:

un individuo registrato come imprenditore individuale, ma non ha avuto il tempo di iniziare le sue attività nell'anno di riferimento,
Il singolo imprenditore ha sospeso la propria attività,
l'attività è condotta dall'imprenditore in modo irregolare, perché lui stesso è impiegato presso un altro datore di lavoro, ecc.

Tali circostanze e la mancanza di indicatori non esonerano gli imprenditori OSNO dall'obbligo di presentare tempestivamente la dichiarazione dei redditi. Zero 3-NDFL per i singoli imprenditori, un campione di cui prenderemo in considerazione di seguito, deve essere presentato al Servizio fiscale federale entro e non oltre (articolo 229 del codice fiscale della Federazione Russa):

30 aprile dell'anno di riferimento successivo. Per il rapporto per il 2017, questo periodo durerà fino al 3 maggio a causa del rinvio dei fine settimana (Risoluzione del Governo della Federazione Russa del 14 ottobre 2017 n. 1250).
5 giorni dopo l'iscrizione nel Registro statale unificato dell'imprenditorialità, una nota sulla cessazione dello status di imprenditore individuale - se l'imprenditore ha deciso di cessare l'attività e chiudere l'imprenditore individuale senza attendere la fine dell'anno di riferimento.

La mancata presentazione tempestiva del 3-NDFL zero, nonostante l'assenza di indicatori, “costerà” all'imprenditore una multa di 1.000 rubli (clausola 1 dell'articolo 119 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Una dichiarazione zero può essere presentata in forma "cartacea", presentandosi personalmente al Servizio fiscale federale o inviandola per posta con un elenco di allegati e una notifica, nonché elettronicamente - tramite TKS o tramite " Area personale contribuente" sul sito web del Servizio fiscale federale.

Compilazione di una dichiarazione zero 3-NDFL per i singoli imprenditori

Per il 2017 vale la dichiarazione zero dei singoli imprenditori forma regolare 3-NDFL, approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 24 dicembre 2014 n. MMV-7-11/671, tenendo conto delle modifiche apportate con ordinanza del Servizio fiscale federale del 25 ottobre 2017 n. MMV-7-11/822. L'appendice n. 2 della presente ordinanza contiene una procedura dettagliata per la compilazione della dichiarazione.

Zero 3-NDFL viene inviato dall'imprenditore a composizione minima, includendo solo:

Frontespizio,
Sezione 1,
Sezione 2.

"Frontespizio": questa parte della dichiarazione zero 3-NDFL per i singoli imprenditori è compilata come al solito:

Nella parte superiore del titolo e in tutte le altre pagine indichiamo il TIN dell'imprenditore e numero di serie pagine “001”, “002”, ecc.
Il numero di correzione è “0--”, ad ogni “chiarimento” successivo aumenterà.
“Periodo d'imposta” - indicare il codice “34” e l'anno “2017”.
Il codice fiscale a cui presentare la dichiarazione è indicato nel luogo di residenza dell'imprenditore individuale.
Il “codice paese” per i cittadini russi è “643” i codici degli altri paesi sono determinati dal “Classificatore dei paesi del mondo”.
La categoria del contribuente per gli imprenditori individuali è indicata dal codice “720”.
NOME E COGNOME. e gli altri dati del singolo imprenditore sono indicati conformemente alla sua carta d'identità, è necessario indicare anche il proprio numero di telefono.
"Status di contribuente" - "1" per i residenti nella Federazione Russa, "2" per i non residenti.
Indicare il numero di pagine completate: nello zero 3-NDFL ce ne sono solo 3 e, se necessario, inserire il numero di fogli di documenti allegati alla dichiarazione, ad esempio una procura per il rappresentante del singolo imprenditore . Il nostro esempio di compilazione dello zero 3-NDFL per singoli imprenditori non contiene domande, quindi al posto del numero di fogli ci sono dei trattini.
Di seguito indichiamo chi presenta la dichiarazione: il singolo imprenditore stesso (codice “1”) o il suo rappresentante (codice “2”). Il rappresentante indica il suo nome completo. e inserisce i dettagli del documento che conferma la sua autorità. Sono apposte la firma del singolo imprenditore, o del suo rappresentante, e la data della firma.

La sezione 2 è destinata al calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma anche in assenza di dati calcolati, quando si compila l'imposta sul reddito per tre persone pari a zero per gli imprenditori individuali, è necessario indicare:

Cognome e iniziali del singolo imprenditore.
Nel campo “001” indicare l’aliquota fiscale – 13%.
Specificare “Tipologia di reddito” nel campo “002”.
Nelle righe da 010 a 140, inserisci gli zeri.
Firma e data in fondo alla pagina.

Anche la sezione 1 non sarà completamente vuota. Quanto segue dovrebbe riflettersi qui:

NOME E COGNOME. imprenditore.
Nel campo “010” inserire il codice “3”, il che significa che il singolo imprenditore non paga né dichiara imposte su questa dichiarazione.
La riga "020" contiene l'attuale BCC per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito percepito da un imprenditore individuale - 18210102020011000110.
Nella riga "030" indicare il codice territoriale OKTMO di otto o undici cifre, secondo il classificatore OK 033-2013.
Non essendoci importi di imposta da pagare o rimborsare, inseriremo valori pari a zero nelle righe “040” e “050”.
Firma e data in fondo alla pagina.

Esempio di dichiarazione zero 3-NDFL per singoli imprenditori

Modulo nuova formaÈ possibile scaricare la dichiarazione 3-NDFL per il 2017.