Contributi pensionistici per gli imprenditori individuali. Premi assicurativi dei singoli imprenditori per se stessi: puntiamo le i

Non manca molto tempo all'inizio della campagna di reporting. Preparatevi in ​​anticipo e scoprite voi stessi tutte le modifiche relative al pagamento dei pagamenti fissi ai singoli imprenditori nel 2017 nel nostro articolo. Guarda le scadenze di pagamento, i nuovi dettagli, le procedure e gli esempi di calcolo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori "per se stessi" nel 2017.

Cosa comprendono i pagamenti fissi dei singoli imprenditori “per se stessi” nel 2017

Tutti i singoli imprenditori, indipendentemente dal sistema fiscale applicato, fatturato attività economica e presenza/assenza dipendenti pagare i contributi “per se stessi” per la pensione e l’assicurazione sanitaria.

Contributi medici

Il pagamento dell'assicurazione sanitaria è fisso. Determinato per il prossimo anno.

Contributi per l'assicurazione pensionistica

Il pagamento dell'assicurazione pensionistica è composto da due parti. Anche la parte obbligatoria è un valore fisso. La parte aggiuntiva viene pagata al singolo imprenditore solo se l'importo annuo del reddito supera i 300 mila rubli.

Guarda gli importi dei pagamenti fissi per i premi assicurativi nel 2017 e le formule per il calcolo più avanti nell'articolo .

Contributi delle assicurazioni sociali

I contributi in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità non sono considerati pagamenti obbligatori, ma possono essere versati volontariamente dai singoli imprenditori (articolo 4.5 della legge federale del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ).

Un imprenditore individuale senza dipendenti ha il diritto di ridurre l'imposta calcolata in base al sistema fiscale applicabile del sistema fiscale semplificato, OSNO e UTII per l'importo dei pagamenti fissi. L'imposta è ridotta del 100% sui pagamenti “per te stesso” per la pensione e l'assicurazione sanitaria.

Contributo all'assicurazione pensionistica dal reddito dei singoli imprenditori superiore a 300 mila rubli.

Se il reddito annuo dell’imprenditore supera i 300 mila rubli, dovrà pagare un importo aggiuntivo di contributi. È calcolato come l'1% del reddito annuo di un singolo imprenditore superiore a 300 mila rubli. Il singolo imprenditore è tenuto a pagare questo pagamento “per se stesso”, anche se i risultati delle attività commerciali comportano una perdita.

Esempio n. 1

Per il 2017, il singolo imprenditore ha ricevuto un reddito pari a 1.500.000 RUB. Si tratta di più di 300.000 rubli, quindi il singolo imprenditore, oltre al pagamento fisso, pagherà un contributo aggiuntivo all'assicurazione pensionistica.

L'importo del contributo aggiuntivo sarà (1.500.000-300.000) * 1% = 12.000 rubli.

In totale per il 2017, l'importo dei contributi all'assicurazione pensionistica sarà di 35.400 rubli, incl. 23.400 (importo fisso della rata nel 2017) e 12.000 (contributo calcolato sul reddito eccedente del singolo imprenditore).

Importo massimo dei contributi all'assicurazione pensionistica nel 2017 N3

L'articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede l'importo massimo dei contributi per l'assicurazione pensionistica. Si calcola utilizzando la formula:

• СВmax – importo massimo dei contributi pensionistici,
• 8 – coefficiente,
• 26% – aliquota (tariffa) dei contributi,
• 12 – anno solare in mesi.

Importante! L'importo massimo dei contributi pensionistici dei singoli imprenditori “per se stessi” nel 2017 è limitato a 187.200 rubli.

L’importo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori “per se stessi” nel 2017

I pagamenti fissi per i premi assicurativi dei singoli imprenditori “per se stessi” sono calcolati utilizzando la seguente formula

Nel 2017 il salario minimo è stato aumentato e all’inizio era di 7.500 rubli.

Le tariffe dei premi assicurativi non sono cambiate dal 2016 e sono:

• contributi pensionistici – 26%
• contributi medici – 5,1%
• contributi per invalidità e in relazione alla maternità – 2,9% (se il singolo imprenditore paga volontariamente)

Calcoliamo l'importo dei pagamenti fissi per i premi assicurativi dei singoli imprenditori "per se stessi" per il 2017.

Calcolo dei premi assicurativi “per te” nel 2017, se un singolo imprenditore lavora da meno di un anno

Se un imprenditore individuale ha acquisito o perso il suo status nel 2017, i pagamenti fissi “per se stesso” devono essere pagati solo per il tempo in cui è rimasto nello status di imprenditore fino a quando non è stato escluso dal Registro statale unificato degli imprenditori individuali.

Per calcolare i premi assicurativi per mesi parziali attività dei singoli imprenditori usa la formula:

• SV nep mese – importo dei premi assicurativi per meno di un mese attività dei singoli imprenditori,
• Salario minimo – salario minimo attivo inizio dell'anno,
• Tariffa – tasso (%) dei contributi,
• K1 – numero di giorni di attività in un mese;
• K2 – quantità giorni di calendario tra un mese

Importante! Nel calcolare il numero di giorni di calendario, prendiamo in considerazione:

• il calcolo inizia il giorno successivo alla registrazione statale del singolo imprenditore;
• il calcolo viene effettuato fino al giorno della registrazione della cessazione dell'attività.

Esempio n.2

Il signor Ivanov ha registrato un imprenditore individuale il 6 marzo 2017. L'attività è stata svolta senza personale dipendente. Il 15 dicembre 2017 è stato cancellato dall'Agenzia delle Entrate. Durante il periodo di attività del singolo imprenditore, Ivanov ha ricevuto un reddito per un importo di 900.000 rubli. Calcoliamo i premi assicurativi obbligatori per il 2017.

1. Contributi pensionistici

Per prima cosa calcoliamo i contributi per i mesi parziali. Per marzo ammonteranno a 1.509 rubli. (7.500 RUB * 26% * 24 giorni/31 giorni). A dicembre l'importo risultò pari a 1.006 rubli. (7.500 RUB *26% *16 giorni/31 giorni).

La formula per il calcolo dei contributi per i mesi interi è la seguente: salario minimo * 26%. Da marzo all'8 dicembre mesi interi, pertanto, l'importo dei contributi da versare sarà di 15.600 rubli. (7.500 RUB*26%*8 mesi).

Durante il periodo di attività, il reddito di IP Ivanov ha superato i 300mila rubli, quindi dall'importo di 600.000 rubli. devi pagare una commissione dell'1%, vale a dire 6000 rubli.

In totale, per il 2017, l'imprenditore individuale Ivanov deve pagare contributi pensionistici per un importo di 24.116 rubli.

1. Spese mediche

Calcoleremo allo stesso modo i contributi per marzo e dicembre. Ammonteranno a 296 rubli. a marzo (7.500 RUB*5,1%*24 giorni/31 giorni) e 197 RUB. a dicembre (7.500 RUB *5,1% *16 giorni/31 giorni).

Per 8 mesi interi da marzo a dicembre, l'importo dei contributi dovuti sarà di 3060 rubli. (7.500 RUB*5,1%*8 mesi).

In totale, il singolo imprenditore Ivanov pagherà i contributi medici per il 2017 per un importo di 3.553 rubli.

Casi in cui non è necessario pagare i premi assicurativi

Al comma 7 dell'art. 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede periodi in cui un singolo imprenditore non svolge attività senza dipendenti e durante questo periodo non paga pagamenti fissi “per se stesso”.

Questi periodi includono:

• periodo di servizio militare;
• il periodo di cura di uno dei genitori per ciascun bambino fino al raggiungimento dell'età di 1,5 anni, ma non più di 6 anni in totale;
• il periodo di assistenza prestato da una persona normodotata a un disabile del gruppo I, a un bambino disabile o a una persona che ha compiuto 80 anni;
• periodo di residenza dei coniugi del personale militare in corso servizio militare con contratto, insieme ai coniugi in ambiti in cui non potrebbero lavorare per mancanza di opportunità di lavoro, ma non per più di cinque anni in totale;
• periodo di residenza con il coniuge inviato, ad esempio, presso le rappresentanze diplomatiche e consolari della Federazione Russa.

Le norme del Codice Fiscale non prevedono direttamente che l'inizio di un determinato periodo debba essere documentato dal singolo imprenditore. Ti consigliamo comunque di non trascurare le informazioni rilevanti in caso di controversie. Un ulteriore argomento per convincere gli ispettori che non esiste alcuna attività commerciale può essere un certificato che confermi l'assenza di transazioni sul conto corrente per il periodo specificato.

Dove pagare i premi assicurativi per i singoli imprenditori “per se stessi” nel 2017

Dopo le modifiche al codice fiscale della Federazione Russa dal 2017, i premi assicurativi “per se stessi” vengono pagati dai singoli imprenditori non più ai fondi corrispondenti, ma al Servizio fiscale federale. Questa disposizione si applica anche ai premi assicurativi calcolati sui redditi dei singoli imprenditori per il 2016 superiori a 300mila rubli.

KBC per il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2017

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori “per se stessi” nel 2017

In generale, il termine per il pagamento dei contributi pensionistici e di assicurazione medica all'ispettorato per gli imprenditori individuali “per se stessi” è il 31 dicembre 2017 (clausola 2 dell'articolo 432 del Codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, poiché il 31 dicembre 2017 è domenica, la scadenza per il pagamento dei contributi è posticipata al 9 gennaio 2018.

Se un singolo imprenditore ha ricevuto un reddito superiore a 300 mila rubli nel 2017, il termine per il pagamento dei contributi pensionistici calcolati su questo reddito cade il 1 aprile 2018. Poiché anche questa data cade in un fine settimana, la scadenza è spostata al 2 aprile 2018.

Importante! Il termine per il pagamento dei contributi per i singoli imprenditori che hanno cessato la propria attività nel 2017 è di 15 giorni di calendario dalla data di cancellazione dall'ispettorato.

Responsabilità per mancato pagamento dei premi assicurativi

Per il mancato rispetto delle scadenze di pagamento dei premi assicurativi, assimilato al mancato pagamento delle tasse, è prevista una sanzione pari al 20% dell'importo non pagato. Inoltre, per ogni giorno di ritardo nel pagamento, vengono addebitate penalità pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento.

La multa può essere aumentata se l'ispettore fiscale dimostra durante un controllo che il singolo imprenditore ha deliberatamente omesso di versare i contributi o non ha rispettato i termini per la prima volta.

I singoli imprenditori, oltre ai contributi delle previdenza per i dipendenti, sono tenuti a trasferire per conto proprio anche i premi assicurativi. Dal 2017 c'è stato un cambiamento importante: i contributi dei singoli imprenditori devono essere versati all'ufficio delle imposte.

Gli uomini d'affari li pagano indipendentemente dal fatto che abbiano dipendenti o meno. L'importo dei contributi per la tua assicurazione non dipende in alcun modo dalla presenza o dall'assenza dei dipendenti di un singolo imprenditore. Si prega di notare il messaggio del Servizio fiscale federale: .

I contributi per il singolo imprenditore sono costituiti da due parti:

1. al Fondo pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria, che pagano tutti gli imprenditori. L'importo è calcolato a partire dal salario minimo stabilito a partire dal 1 gennaio 2017;
2. alla Cassa pensione della Federazione Russa, pagata dagli imprenditori che hanno percepito un reddito superiore a 300.000 rubli.

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Come calcolare l'importo dei contributi dal salario minimo (pagamento fisso)

Calcolo dei contributi per gli imprenditori individuali iscritti nel 2017

Se un imprenditore non si è iscritto dall'inizio dell'anno, non versa l'intero importo dei contributi, ma lo determina in proporzione al numero di mesi durante i quali è stato iscritto. E per il primo mese l'importo è determinato in proporzione al numero di giorni.

Un esempio di calcolo dei contributi individuali dell'imprenditore per se stesso nel 2017

IP Skvortsov è stato registrato il 15 gennaio 2017. Scopriamo quale importo dei contributi salariali minimi dovrà versare alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per il 2017.

Per tutti gli 11 mesi da febbraio a dicembre 2017, l'imprenditore individuale Skvortsov dovrà pagare:

• RUB 21.450 alla Cassa Pensione (RUB 7.500 x 26% x 11);
• RUB 4.207,5 nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (RUB 7.500 x 5,1% x 11).

Per gennaio, è necessario contare in proporzione al numero di giorni durante i quali IP Skvortsov è stato imprenditore. Ci sono 31 giorni in totale a gennaio e Skvortsov si è registrato il 15, cioè è stato un imprenditore per 17 giorni nel mese (31 giorni - 14 giorni). Pertanto l’importo per gennaio è:

• RUB 1.069,35 alla Cassa Pensione (RUB 7.500 x 26% x 31/17);
• RUB 209,76 nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (RUB 7.500 x 5,1% x 17/31).

Contiamo l'importo in centesimi e arrotondiamo al centesimo più vicino secondo le regole di arrotondamento.

L'importo totale dei contributi è di RUB 22.519,35. (21.450 rubli + 1.069,35 rubli) alla Cassa pensione e 4.417,26 rubli. nelle FFOMS (4.207,5 rubli + 209,76 rubli).

• Nota: dal 2017, i singoli imprenditori dell'UTII hanno il diritto di ammortizzare i propri contributi

Come calcolare i contributi alla Cassa pensione per redditi superiori a 300.000 rubli

Oltre ai contributi del salario minimo, di cui abbiamo scritto sopra, tutti i singoli imprenditori che hanno ricevuto un reddito da attività superiore a 300.000 rubli devono versare un altro pagamento alla Cassa pensione, dal reddito.

Calcolare l’importo dei contributi utilizzando la seguente formula:

Il reddito da prendere per il calcolo dipende dal tuo sistema fiscale. Informazioni dettagliate Per ulteriori informazioni, vedere la tabella seguente.

Come determinare il reddito per il calcolo dei contributi personali

Regime fiscale	Come calcolare il reddito
Sistema semplificato	Nel determinare il reddito annuo, tenere conto di tutti i redditi ai sensi dell'articolo 346.15 del Codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, reddito da vendite e reddito non operativo (articoli 249 e 250 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma non prendere in considerazione le spese per le quali hai il diritto di ridurre la base imponibile nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Inoltre, anche se lavori sul sistema fiscale semplificato con oggetto reddito meno spese (lettera del Ministero del Lavoro del 03.08.2015 n. 17-4/OOG-1109). Puoi prelevare importi specifici dal Libro delle entrate e delle uscite - la riga "Totale anno" nella colonna "Reddito". E anche dalla dichiarazione "semplificata" - riga 113 della sezione 2.1 o riga 213 della sezione 2.2 della dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato Attenzione! Decisione della Corte Suprema! La corte ha osservato che i contributi alla tariffa dell'1% dovrebbero essere calcolati dalla differenza tra entrate e spese. Corte Suprema fatto riferimento alla decisione della Corte Costituzionale del 30 novembre 2016 n. 27-P. La conclusione del CC riguardava i singoli imprenditori che utilizzano il sistema generale. Ma la Corte Suprema ha deciso che per i singoli imprenditori si applicano le stesse regole del sistema fiscale semplificato. Se il singolo imprenditore ha versato contributi dal reddito, è improbabile che il fondo accetti di restituire il denaro. Ma l'uomo d'affari ha il diritto di chiedere il ritorno in tribunale.
Sistema fiscale sotto forma di UTII	Prendere in considerazione l'importo del reddito imputato per l'anno e non l'importo del reddito effettivamente ricevuto (lettera del Ministero delle Finanze russo del 18 luglio 2014 n. 03-11-11/35499). Per trovare il reddito annuale, somma tutti gli importi trimestrali del reddito figurativo. Puoi vedere gli importi trimestrali alla riga 100 della sezione 2 della dichiarazione UTII (articolo 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Cioè, somma gli importi di tutte le dichiarazioni
Sistema di brevetti	Per calcolarlo, prendi in considerazione il tuo potenziale reddito annuo. Lo trovate nel brevetto per la conduzione tipo specifico attività (articoli 346.47 e 346.51 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Non prendere in considerazione il tuo reddito effettivo.
Combinazione di modalità	Per calcolare, sommare gli importi delle entrate per tutte le modalità speciali
Sistema generale	Attenzione! Decisione della Corte Costituzionale Imprenditori avanti sistema comune(pagano il 13% di imposta sul reddito personale) devono pagare i premi assicurativi per se stessi non dal reddito, ma dal reddito meno le spese. Questa decisione è stata presa dalla Corte Costituzionale con la risoluzione n. 27-P del 30 novembre 2016. Essa è definitiva e non soggetta ad appello. Ciò significa che gli imprenditori potranno restituire i contributi degli anni precedenti. Dalle leggi e dai chiarimenti della Cassa pensione risulta che il reddito viene prelevato senza riduzione delle spese. Gli imprenditori non erano d'accordo con questo. Dopotutto, se, ad esempio, un uomo d'affari guadagnava 10 milioni di rubli e ne spendeva 11, avrebbe subito una perdita. Ma allo stesso tempo doveva ancora versare 10 milioni di contributi alla Cassa pensione: (10 milioni - 300.000) x 1% = 97.000 rubli. Ora la Corte ha stabilito: Il reddito IP viene ridotto dalle spese.

Come i singoli imprenditori possono versare i contributi secondo le nuove regole

Pagamento massimo dal reddito 1%

Il pagamento totale per il 2017 alla Cassa pensione è limitato all'importo basato su 8 rubli del salario minimo. Cioè, l'importo del primo pagamento alla Cassa pensione (pagato prima del 31 dicembre 2017) e del secondo pagamento alla Cassa pensione (prima del 1 luglio 2018) non deve superare l'importo calcolato utilizzando la formula:

Contributi massimi totali dell'imprenditore individuale nel 2017 (con un salario minimo di 7.500 rubli): 7.500 rubli. x 12 x 26% x 8 = RUB 187.200

Un esempio di calcolo dei contributi individuali dell'imprenditore a partire dall'1% del reddito

Il reddito dell'imprenditore secondo il libro contabile ammontava a 10 milioni di rubli.

Dal momento che l'imprenditore ha lavorato periodo di fatturazione per intero, per l’anno 2017 ha versato l’importo in base al salario minimo entro il 31 dicembre 2017.

1. Per l'assicurazione pensionistica 23.400 rubli. (7.500 RUB × 26% × 12)
2. Per l'assicurazione sanitaria -4 590​ strofinare.(7.500 RUB × 5,1% × 12)

Il calcolo basato sul profitto è di 97.000 rubli. ((10 milioni di RUB – 300.000 RUB)) x 1%

BCC per pagamenti fissi per imprenditori individuali per periodi dal 1 gennaio 2017

Utilizzare queste BCC nel 2017 per pagare i contributi dei singoli imprenditori per il 2017.

Scarica nella tabella le principali BCC per il 2017

Descrizione	KBK (per periodi dal 1 gennaio 2017)
Premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica dei singoli imprenditori nella Cassa pensione come importo fisso sulla base del salario minimo e dal reddito, superiore a 300.000 rubli.	182 1 02 02140 06 1110 160 contributo 182 1 02 02140 06 2110 160 multe 182 1 02 02140 06 3010 160 multa
Premi assicurativi per l'assicurazione medica dei singoli imprenditori nell'importo fisso della FFOMS sulla base del salario minimo (previo pagamento dei contributi individuali imprenditoriali per il 2017)	182 1 02 02103 08 1013 160 contributo 182 1 02 02103 08 2013 160 multe 182 1 02 02103 08 3013 160 multa

Trasferire i contributi nel 2017 all'ufficio delle imposte. Ordine di pagamento trasferire il premio assicurativo, compensare forma standard 0401060, riportato nell'Appendice 2 del Regolamento della Banca di Russia del 19 giugno 2012 n. 383-P.

Affinché il pagamento arrivi alle autorità fiscali, indicare nella distinta di versamento (lettera del Servizio fiscale federale russo del 1 dicembre 2016 n. ZN-4-1/22860@):

1. STAGNO (campo 61 della distinta di versamento) e posto di controllo (campo 103 della distinta di versamento) il suo ufficio delle imposte;
2. il nome abbreviato del Tesoro federale e tra parentesi il nome abbreviato della sua ispezione (campo 16). Ad esempio, il Servizio fiscale federale di Mosca (Ispettorato del Servizio fiscale federale della Russia n. 13 per Mosca). In precedenza, inserisci qui il nome del fondo.
3. Nel campo 101 inserire il codice 09

IN campo 104 indicare il codice di classificazione di bilancio di 20 cifre.

La legislazione non dice nulla su come trasferire i contributi - integralmente alla volta o a rate. Cioè, puoi pagare a rate o tutto in una volta. Le scadenze per il pagamento sono le seguenti:

1. I contributi dal salario minimo per il 2017 vengono pagati entro il 31 dicembre 2017
2. I contributi sul reddito per l'anno 2017 vengono pagati entro il 1 luglio 2018

Esempi di ordini di pagamento per i contributi dei singoli imprenditori per il 2017

Puoi pagare trimestralmente oppure pagare l'importo immediatamente alla fine dell'anno. In questo caso, il pagamento del salario minimo deve essere pagato entro il 31 dicembre 2017 e il pagamento del reddito deve essere pagato entro il 1 luglio 2018.

Esempio di ordine di pagamento per un singolo imprenditore per un pagamento fisso (per i contributi dei singoli imprenditori dal salario minimo per il 2017 alla Cassa pensione della Federazione Russa)

Articoli

I premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2018-2019 vengono pagati al Servizio fiscale federale. Qual è l'importo dei premi assicurativi che un imprenditore individuale senza dipendenti deve pagare nel 2018-2019? L’entità del reddito di un singolo imprenditore influisce sull’importo dei premi assicurativi? Come calcolare i contributi se la registrazione o la cessazione delle attività di un singolo imprenditore è avvenuta durante l'anno solare? Quando sono dovute le quote? Le risposte a queste domande, nonché esempi di calcolo dei premi assicurativi che i singoli imprenditori pagano da soli, sono discusse in questo articolo.

Chi paga i pagamenti fissi ai singoli imprenditori nel 2018-2019

I lavoratori autonomi (imprenditori individuali, avvocati, notai) versano i contributi fissi all'assicurazione sanitaria obbligatoria e all'assicurazione medica obbligatoria. Il calcolo dei contributi fissi per i singoli imprenditori nel 2018-2019 è soggetto alle norme del Codice tributario ed è caratterizzato dalle seguenti caratteristiche (articolo 430 del Codice tributario della Federazione Russa):

• La loro dimensione è stabilita secondo la procedura di cui ai commi. 1 e 2.
• I contributi vengono versati solo per il periodo di iscrizione come lavoratore autonomo e pertanto possono essere definiti incompleti periodo d'imposta(paragrafi 3-5, 7, 8).
• Il reddito importante per il calcolo dei contributi alla Cassa pensione è calcolato secondo le regole del Codice fiscale della Federazione Russa (clausola 9).
• Queste persone non sono tenute a versare i contributi per invalidità e maternità (comma 6), ma possono entrare volontariamente in rapporti con la Cassa delle assicurazioni sociali per tale assicurazione.

Caratteristiche del pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2018-2019

Come pagano i premi assicurativi i singoli imprenditori nel 2018-2019? Termini per il pagamento dei pagamenti correnti di cui al comma 2 dell'art. 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce 2:

• Fino alla fine dell'anno vengono pagati pagamenti fissi, il cui importo non dipende dal reddito che il lavoratore autonomo riceve per quest'anno. Non ci sono requisiti per la procedura per il loro pagamento, quindi il pagamento può essere effettuato a rate. Ma i pagamenti devono essere generati separatamente per ciascun tipo di assicurazione.
• Prima del 1 luglio dell'anno successivo, è necessario versare i contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria, maturati dal reddito eccedente l'importo al quale i pagamenti sono possibili solo in un importo fisso.

Il mancato pagamento puntuale o la sottostima dell'importo dei contributi calcolato sul reddito effettivo percepito è considerato arretrato e comporta la responsabilità del contribuente in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa.

Leggi di più su questa responsabilità .

Se una persona cessa l'attività che la caratterizza come lavoratore autonomo, deve pagare i contributi dovuti entro e non oltre 15 giorni di calendario dalla data di cancellazione in tale veste (clausola 5 dell'articolo 432 del Codice fiscale della Federazione Russa ).

Leggi i periodi durante i quali un singolo imprenditore non può pagare i contributi. .

Scopri se un imprenditore in pensione dovrebbe pagare i contributi “per se stesso”. .

Scopri quali BCC per i pagamenti fissi in relazione al cambiamento dell'amministratore dei contributi dovrebbero essere applicati a partire dal 2017 .

Un imprenditore che non ha dipendenti non presenta relazioni sui premi assicurativi. Se ci sono dipendenti, il singolo imprenditore calcola, paga i premi assicurativi per loro e presenta rapporti al Servizio fiscale federale, alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali allo stesso modo delle organizzazioni.

Caratteristiche del calcolo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2018-2020

Fino al 2018, i pagamenti assicurativi dei singoli imprenditori venivano calcolati in base al salario minimo e al tasso del premio assicurativo. Dal 2018, i testi dei par. 1 e 2 cucchiai. 430 Codici Fiscali della Federazione Russa hanno nuova edizione, che determina per il periodo 2018-2020 il volume dei pagamenti dei premi assicurativi non sotto forma di formule di calcolo a partire dal salario minimo, ma in importi specifici legati a ciascun anno. Con un reddito non superiore a 300.000 rubli. I singoli imprenditori per OPS dovranno pagare (sottoclausola 1, clausola 1, articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa):

• per il 2018— 26.545 RUB;
• per il 2019— 29.354 RUB;
• per il 2020— 32.448 rubli.

Agli importi indicati con reddito superiore a 300.000 rubli. è necessario, come prima, aggiungere un valore calcolato come l'1% della differenza tra il reddito totale dell'anno (ricevuto o calcolato) e l'importo di 300.000 rubli. Gli imprenditori con OSNO, sistema fiscale semplificato e UTII contano sull'1% per l'assicurazione pensionistica sui redditi superiori a 300.000 rubli. dall'importo totale del tuo reddito (reddito di base per UTII). Allo stesso tempo, gli imprenditori del sistema fiscale generale che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche, il reddito da attività imprenditoriale la partecipazione al calcolo dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria può essere ridotta dai contributi professionali (lettera del Ministero delle finanze russo del 29 marzo 2017 n. 03-15-05/18274).

L'importo massimo possibile dei contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria (MPI) è calcolato sulla base di 8 volte l'importo del contributo fisso all'assicurazione pensionistica obbligatoria stabilito per un anno specifico. Cioè, l’importo massimo del contributo sarà:

• per il 2018— 26.545 rubli. × 8 = 212.360 rubli;
• per il 2019— 29.354 rubli. × 8 = 234.832 rubli;
• per il 2020— 32.448 rubli. × 8 =259.584 sfregamenti.

Allo stesso modo, vengono stabiliti valori contributivi specifici per i pagamenti per l'assicurazione medica obbligatoria (sottoclausola 2, clausola 1, articolo 430 del Codice fiscale della Federazione Russa):

• per il 2018— 5.840 rubli;
• per il 2019— 6.884 rubli;
• per il 2020— 8.426 rubli.

Allo stesso tempo, l’importo dei contributi dei singoli imprenditori per l’assicurazione sanitaria obbligatoria (CHI) non dipende dall’importo del reddito in un determinato anno.

Risultati

Per il periodo 2018-2020, il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce importi fissi di contributi a carico di un singolo imprenditore per ogni anno specifico per l'assicurazione sanitaria obbligatoria (per redditi non superiori a 300.000 rubli) e per l'assicurazione medica obbligatoria. Il calcolo dovrà essere effettuato per redditi superiori a RUB 300.000. (secondo l'algoritmo superstite: 1% dell'importo eccedente), e per un periodo di lavoro incompleto nell'anno corrispondente.

Ogni singolo imprenditore ha due tipi di pagamenti per i premi assicurativi: per se stesso (dal suo reddito) e per i dipendenti (dal reddito pagato ai dipendenti).

I premi assicurativi dei singoli imprenditori nel 2017 sono pagamenti per l'assicurazione pensionistica e sanitaria (per assicurazione sociale il singolo imprenditore non ha spese). In altre parole, questo è pagamenti fissi per i singoli imprenditori, poiché sono calcolati tenendo conto del reddito annuo percepito dall'imprenditore e del salario minimo al 1 gennaio dell'anno.

I premi assicurativi per il 2017 sono calcolati dal salario minimo al 1 gennaio 2017 - 7.500 rubli. Tali contributi devono essere trasferiti al Servizio fiscale federale.

Massimo: 187.200 rubli.

Pagamento fisso per i singoli imprenditori alla Cassa pensione nel 2017

I contributi fissi per i singoli imprenditori alla Cassa pensione nel 2017 (qui intendiamo i contributi pensionistici, che ora vengono trasferiti all'ufficio delle imposte), come si può vedere dalla tabella, sono calcolati dal reddito entro 300 mila rubli, e inoltre è necessario calcolare e pagare l'1% del reddito superiore a 300 mila rubli.

Contributi fissi al Fondo pensione per imprenditori individuali per il 2017 (per l'assicurazione pensionistica) con reddito entro 300 mila rubli:

7.500 x 12 x 26% = 23.400 rubli.

Pagamento fisso per singoli imprenditori alla Cassa pensione della Federazione Russa con un reddito superiore a 300mila:

RUB 23.400 + (reddito annuo – 300 mila) x 1%

Ma non più di 187.200 rubli. = (8 x 7500) x (12 x 26%)

Con qualsiasi reddito di un singolo imprenditore, non dovrebbe pagare più di 187.200 rubli per l'assicurazione pensionistica. Secondo l'articolo 430 del Codice tributario della Federazione Russa, il contributo all'assicurazione pensionistica non può essere superiore al prodotto tra otto volte il salario minimo (60 mila rubli nel 2017) all'inizio dell'anno e la tariffa della Cassa pensione, aumentata 12 volte (3,12%):

Importo massimo dei contributi pensionistici per i singoli imprenditori = 8 x salario minimo x 26% x 12

Rispetto al 2016, questo pagamento è aumentato di 32.348,16 rubli (187.200 rubli – 154.851,84 rubli).

Pertanto, dovrebbe essere assegnato un pagamento fisso per i singoli imprenditori 2017, lo stesso per gli imprenditori, e un importo aggiuntivo di contributi, che dipende dalla redditività dell'impresa.

Contributi dei singoli imprenditori per se stessi nel 2017 per l’assicurazione sanitaria

Un altro pagamento fisso per i singoli imprenditori nel 2017 sono i contributi medici. Sono calcolati solo sulla base del salario minimo dal 1 gennaio e del tasso stabilito (nel 2017 - 5,1%).

Contributi dei singoli imprenditori per se stessi nel 2017 per l’assicurazione sanitaria= 4590 sfregamenti. (RUB 7.500 × 12 × 5,1%).

Dal 2017 è inoltre possibile compensare le eccedenze sui contributi con pagamenti futuri, multe e sanzioni sugli stessi contributi. La loro detrazione fiscale è vietata. Se i contributi sono stati versati in eccesso prima del 2017, è necessario presentare una richiesta di rimborso al fondo. Inoltre, secondo la legge, il fondo restituisce il pagamento in eccesso solo se la società non ha debiti per periodi precedenti al 2017 (articolo 21 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 250-FZ).

A proposito, i pagamenti per i dipendenti non esentano i singoli imprenditori dai contributi fissi per se stessi. Nemmeno la mancanza di reddito ti libererà. Se un imprenditore non svolge attività, è comunque tenuto a pagare.

Se l'imprenditore individuale non è registrato dall'inizio dell'anno o è chiuso durante l'anno, i pagamenti devono essere calcolati in base al numero di mesi lavorati.

L'importo dei contributi pensionistici e di assicurazione sanitaria per i mesi parziali di attività individuale dell'imprenditore nel 2017 è calcolato utilizzando la formula:

Premi assicurativi dei singoli imprenditori per se stessi per meno di un mese= salario minimo all'inizio dell'anno x tariffa / totale dei giorni del mese x giorni di attività lavorativa nel mese in corso

Contributi individuali degli imprenditori per se stessi nel 2017: sistema semplificato

Dal 2017, i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato hanno il diritto di ridurre il sistema fiscale semplificato sui contributi versati sui redditi superiori a 300 mila rubli. Adesso i contributi per i redditi superiori a 300mila sono fissi. In precedenza, si riteneva che tali pagamenti non fossero fissi (lettera del Ministero del Lavoro del 16 dicembre 2015 n. 17-3/B-616), quindi sono sorte controversie sulla possibilità di ridurre l'imposta su di essi ad un tasso dell'1% (comma 1, comma 1, articolo 430 È stato introdotto il Codice Fiscale della Federazione Russa Legge federale del 3 luglio 2016 n. 243-FZ).

Ora un imprenditore con un sistema semplificato avente oggetto “reddito” ha il diritto di ridurre l'imposta (così come gli anticipi) sui contributi per se stesso in un importo fisso (clausola 3.1 dell'articolo 346.21 del Codice fiscale della Federazione Russa). Cioè, se un singolo imprenditore ha trasferito i contributi per se stesso nel 2017, ha il diritto di ridurre l'imposta per lo stesso periodo.

La società ha il diritto di ridurre l'anticipo in regime fiscale semplificato dei contributi e dei benefici versati nel trimestre. Ma a condizione che la società abbia già maturato questi pagamenti. Il pagamento in eccesso dei contributi non riduce le tasse.

Pagamento fisso per imprenditori individuali 2017: esempio di calcolo

Il periodo di attività commerciale nel febbraio 2017 va dal 17 al 28 febbraio (12 giorni su 28 giorni). L'importo dei contributi per il mese sarà: pensione - 835,71 rubli. (7500 rubli × 26% / 28 giorni × 12 giorni), medico - 163,93 rubli. (7.500 RUB × 5,1% / 28 giorni × 12 giorni).

Il periodo di attività commerciale nel mese di novembre 2017 va dal 1 novembre al 13 novembre (13 giorni su 30 giorni). L'importo dei contributi per novembre 2017 sarà: contributi pensionistici - 845 rubli. (7500 rubli × 26% / 30 giorni × 13 giorni), contributi medici - 165,75 rubli. (7.500 RUB × 5,1% / 30 giorni × 13 giorni).

Da marzo a ottobre 2017 compreso (per 8 mesi interi), l'importo dei contributi sarà: pensione - 15.600 rubli. (7.500 RUB × 26% × 8 mesi), medico – 3.060 RUB. (7.500 RUB × 5,1% × 8 mesi).

I premi assicurativi fissi totali dei singoli imprenditori per se stessi nel 2017 saranno:

contributi pensionistici - 17.280,71 rubli. (835,71 RUB + 845 RUB + 15.600 RUB).

spese mediche - 3389,68 rubli. (163,93 rubli + 165,75 rubli + 3060 rubli).

Nel 2017 il reddito ammontava a RUB 1.100.000. L'importo in eccesso era di 800.000 rubli. (1.100.000 RUB – 300.000 RUB). L'importo dei contributi pensionistici da redditi superiori a 300.000 rubli. — 8000 rubli. (800.000 RUB × 1%).

L'importo totale dei contributi pensionistici nel 2017 è di 25.280,71 rubli. = 17.280,71 sfregamenti. + 8000 rubli.

Contributi IP per te 2017: quando e dove pagare

Le scadenze per il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2017 non sono cambiate.

Gli uomini d'affari sono tenuti a trasferire per sé i pagamenti fissi in base al salario minimo per il 2016 entro il 9 gennaio 2017 (rinvio da sabato 31 dicembre). Contributi da redditi superiori a 300 mila rubli - entro e non oltre il 3 aprile 2017 (1 aprile - sabato).

I contributi dei singoli imprenditori per se stessi per il 2017 devono essere versati entro il 9 gennaio 2018 (trasferiti al 31 dicembre 2017). Per i contributi provenienti da redditi superiori a 300.000 rubli, le scadenze di pagamento sono diverse. Le quote fisse aggiuntive superiori a tale importo dovranno essere pagate entro e non oltre il 2 aprile 2018 (riporto dal 1 aprile).

Premi assicurativi dei singoli imprenditori per se stessi nel 2017: dettagli

Ogni imprenditore individuale attivo è tenuto a pagare, oltre alle tasse, i contributi assicurativi che vanno al fondo medico e al fondo pensione. Il pagamento fisso alla cassa pensione cambia ogni anno e dipende dalle dimensioni dimensione minima salario (salario minimo).

L'importo del pagamento fisso al fondo pensione nel 2017 per i singoli imprenditori

Recentemente sono andato all'ufficio delle imposte e ho preso gli ultimi dati. Quindi, i premi assicurativi fissi dei singoli imprenditori alla Cassa pensione nel 2017 lo sono 27998 rubli all'anno O 6999,5 rubli al trimestre. Questo è l'importo dei contributi alla Cassa pensione e al Fondo medico.

Ogni recitazione imprenditore individuale deve pagare questi contributi anche se il reddito annuo è pari a zero. Cioè, anche se ti sottometti dichiarazione zero, allora sarai comunque tenuto a pagare i premi assicurativi. Pertanto, se il caso sta per essere chiuso, è meglio non ritardare.

A prima vista, può sembrare che 28mila rubli di contributi per singoli imprenditori nel 2017 siano una cifra insostenibile, ma se risparmi 2333 rubli al mese, pagare 7mila rubli a trimestre non sarà così difficile.

Dove pagare i premi assicurativi per i singoli imprenditori per te stesso?

Per pagare i premi assicurativi dovrai recarti all'ufficio delle imposte e chiedere i dettagli del pagamento. In precedenza, i premi assicurativi per gli imprenditori individuali e la gestione di questi contributi erano di competenza della Cassa pensione, oggi invece se ne occupa l’ufficio delle imposte.

Basta chiedere una ricevuta contenente i dettagli necessari, nonché Codici KBK(che di solito vengono aggiornati ogni anno). Puoi anche ottenere una ricevuta dal servizio ufficiale dell'ufficio delle imposte https://service.nalog.ru/

1% sui redditi superiori a 300mila rubli all'anno

Oltre alla parte fissa dei premi assicurativi, i singoli imprenditori pagano alla Cassa pensione anche l'1% su ricavi superiori a 300mila rubli all'anno. Allo stesso tempo, l’importo dei contributi al fondo pensione per i singoli imprenditori non supererà i 187.200 rubli nel 2017.

Importante! Detrazione dei contributi dalle imposte

Se un singolo imprenditore paga i premi assicurativi trimestralmente, potrà detrarre i premi assicurativi pagati puntualmente dall'imposta di base. Ad esempio, un singolo imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato con un reddito di un paio di centinaia di migliaia di rubli all'anno non sarà in grado di pagare le tasse (poiché saranno completamente detratte dai contributi tempestivamente versati alla Cassa pensione e al Fondo federale). Fondo di assicurazione medica obbligatoria).

Termine ultimo per il pagamento dei contributi fissi individuali dell'imprenditore per se stessi nel 2017

I contributi fiscali dei singoli imprenditori per se stessi possono essere pagati nel 2017 in rate arbitrarie, ma l'opzione più conveniente è pagare a rate ogni trimestre per ricevere la detrazione di cui ho scritto sopra. Se versate voi stessi i contributi fissi dopo la fine del 2017 vi verrà addebitata una penalità.

Perché è importante presentare le tasse in tempo?

Se non ti presenti alle autorità fiscali in tempo secondo il tuo sistema fiscale, questi dati finiranno presto nella cassa pensione. La cassa pensione, visto che non hai presentato una dichiarazione, considererà che hai un reddito elevato e ti addebiterà i premi assicurativi al massimo (cioè da 8 salario minimo). Dicono che una situazione del genere può essere corretta senza processo, ma i miei 5 anni di esperienza nella gestione di un imprenditore individuale suggeriscono che è meglio non lasciare che le cose arrivino a questo punto in primo luogo.

Il salario minimo è aumentato, aumenteranno i contributi dei singoli imprenditori?

Nell'estate del 2017 il salario minimo è aumentato di 300 rubli, passando da 7,5 mila rubli a 7,8 mila rubli. Ma ciò non influirà quest'anno sui premi assicurativi dei singoli imprenditori, perché Di solito, per calcolare i contributi, viene preso in considerazione il salario minimo all'inizio dell'anno. Ma questo significa che nel 2018 l’importo dei premi assicurativi fissi aumenterà sicuramente. E se prendiamo in considerazione i piani del governo di aumentare il salario minimo al livello di sussistenza, allora possiamo aspettarci che i premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2018 aumenteranno in proporzione alla variazione del salario minimo.

Perché è necessario?

Lo status di imprenditore individuale è costoso per i piccoli imprenditori. Soprattutto in provincia. Ma avere un imprenditore individuale offre molti vantaggi. Ad esempio, quando sei registrato come imprenditore individuale e paghi i contributi, hai un periodo assicurativo. Inoltre, un singolo imprenditore ha maggiori opportunità di lavorare con persone giuridiche e ha anche l'opportunità di ottenere un prestito da una banca, perché ha un documento di reddito. Avere il sigillo di imprenditore individuale rende possibile assumere studenti per stage.

Tuttavia, se smetti improvvisamente di operare, devi chiudere il singolo imprenditore e non aspettare di accumulare debiti gravi.