Ordine di spesa in contanti: compilazione del modulo e del campione.

Il rigoroso rispetto della disciplina di cassa dovrebbe essere una responsabilità prioritaria del settore economico dell'impresa. In questa situazione, dovrai lavorare con documenti speciali che confermino il movimento delle finanze attraverso la cassa dell'impresa.

Uno di elementi importanti la documentazione primaria è consumabile ordine in contanti, il cui modulo è presentato sul nostro sito web. Le regole con cui viene compilato e la sua forma sono regolate dalla legge. La conoscenza delle normative pertinenti eliminerà la presenza di errori durante la compilazione dei campi evidenziati e la conservazione dei registri in questo segmento delle attività contabili.

Riempimento corretto

L'utilizzo di un ordine di spesa in contanti è regolato dal regolamento BR 373-P. La legislazione sancisce anche il concetto di questo documento.

RKO è il documento principale utilizzato persone giuridiche per riflettere le spese di cassa nella contabilità.

I soggetti autorizzati sono tenuti a formalizzarlo per ogni operazione di spesa relativa allo spostamento di contante dalla cassa dell'organizzazione. A questo scopo viene redatto l'apposito modulo RKO. Tutte le azioni che possono essere eseguite in una situazione del genere, ad esempio da un singolo imprenditore, sono regolate dalla Direttiva della Banca Centrale dell'11 marzo 2014 “Sulla procedura per il mantenimento transazioni in contanti IP."

Per le imprese vengono prescritte alcune regole di registrazione, in base alle quali vengono distribuite le responsabilità per la compilazione del modulo appropriato. IN situazioni diverse Hanno diritto a compiere questa operazione le seguenti persone:

• capo contabile (se questa posizione è disponibile);
• cassiere aziendale;
• il primo manager o imprenditore individuale in maniera indipendente.

Il periodo di validità dell'ordine è limitato. Oggi è 1 giorno lavorativo. Ciò significa che l'importo scritto sul documento deve essere ricevuto nella data in esso indicata. Se ciò non è possibile, dovrai compilare un nuovo modulo.

Per non commettere errori nella progettazione, vale la pena studiare attentamente l'esempio di compilazione di un ordine di ricevuta di cassa. Non sono ammesse correzioni della data (cancellazioni, correzione di bozze, altre modifiche) o altre informazioni. È sufficiente una copia.

Esempio di compilazione di un ordine di ricevuta di cassa

La parte inferiore deve contenere le firme delle persone autorizzate funzionari azienda o organizzazione. Il numero di queste persone è limitato. Le carte con le loro firme campione devono essere conservate dallo specialista che emette fondi ai sensi del presente documento.

I firmatari della RKO, di regola, sono:

• cassiere e contabile;
• il dirigente con diritto di prima firma e il cassiere (se non è presente un contabile nell'organico);
• primo manager o imprenditore individuale.

Le firme devono essere apposte accanto ai cognomi e alle iniziali indicati. La Banca Centrale consente la registrazione degli accordi di regolamento solo in forma cartacea. La compilazione può essere effettuata mediante input macchina (computer/stampante) o con penna a sfera (non sono accettati documenti redatti con penne gel a causa della loro breve durata). Il colore dell'inchiostro deve essere blu (viola) o nero. Altri colori come rosso o verde non sono accettati.

Leggi anche: È necessario aprire un conto corrente per un imprenditore individuale?

Funzioni del cassiere

Il cassiere che emette fondi esegue le seguenti azioni:

• Innanzitutto viene effettuato un controllo per garantire che siano presenti tutte le firme necessarie. Controllano i campioni della carta, che è sempre nel registratore di cassa.
• L'importo indicato in parole deve corrispondere a quello indicato in numeri ed è scritto senza errori di ortografia.
• I documenti giustificativi specificati nel modulo RKO devono essere disponibili. Sono allegati all'ordine.
• I dati del destinatario (informazioni sul passaporto, nome completo) vengono verificati con quelli indicati nel modulo compilato.
• Se non ci sono commenti, il cassiere emetterà i fondi al destinatario.
• L'ordine viene inviato al destinatario per la firma.
• Successivamente il cassiere appone un timbro sul fronte e lo certifica con la propria firma.

Se nel documento sono presenti correzioni o cancellature visibili, tale modulo non dovrebbe essere accettato per l'esecuzione.

Devi sapere che la nota spesa deve restare in cassa e non essere consegnata al destinatario dei fondi.

Finalità dell'emissione di fondi

Esiste un elenco regolamentato di circostanze in cui è consentita l'emissione di fondi. Questi includono:

• trasferimento dell’importo richiesto sul conto bancario della società;
• emettere un importo a un dipendente dell'azienda che eseguirà azioni mirate agli interessi dell'azienda; in tale situazione devono essere indicati gli obiettivi dell'evento (secondo la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 1843-U) e l'orario degli eventi organizzativi;
• rilascio a un dipendente di un'impresa per spese personali;
• Prelevare contanti da singoli imprenditori per esigenze persona giuridica, dove è l'unico dipendente.

Esempio di compilazione della liquidazione per il pagamento dello stipendio

Flusso documentale per i servizi di cassa

Al termine della giornata lavorativa tutti i regolamenti del contante devono essere registrati sull'apposito Giornale nel quale viene conservata la relativa documentazione. Grazie a questa procedura, il lavoro del cassiere viene monitorato in modo che durante gli audit non si verifichino incomprensioni con i saldi di cassa. Il giornale di reporting viene mantenuto nel modulo KO-3. I singoli imprenditori inseriscono voci per ciascun RO nel libro cassa.

Il processo di archiviazione delle copie cartacee è organizzato dal responsabile dell'impresa o da una persona autorizzata mediante ordine scritto.

La forma dell'attuale documento approvato è presente nel regolamento. Il modulo finito viene redatto sulla base delle informazioni ivi specificate.

Regole per la compilazione del documento

Il modulo KO-2 può essere compilato manualmente o utilizzando programmi speciali che aiutano ad automatizzare l'inserimento delle informazioni nei campi designati del documento. Il titolo deve contenere il nome (completo o breve), a norma documenti statutari. Se non sono presenti unità strutturali, nel campo corrispondente viene inserito un trattino.

Inseriamo nelle apposite colonne le seguenti informazioni:

• Numero del documento. La numerazione viene effettuata “end-to-end”, secondo i numeri progressivi del giornale contabile e viene mantenuta così fino alla fine dell'anno.
• Codice OKPO. È tratto dal documento rilasciato dalle autorità statistiche durante la registrazione dell'impresa.
• Data. La data attuale di emissione dei fondi nel formato a otto cifre, dove quindi vengono prima le prime due cifre del numero numero di serie mesi con due cifre, quindi quattro cifre per l'anno.
• Debito/Credito. Vengono inserite le fatture contabili. Le persone giuridiche non compilano il sistema fiscale semplificato.
• Importo rub., kopecks Scriviamo in modo leggibile i numeri, separando i centesimi con una virgola.
• Problema. La colonna è compilata al dativo (a chi?) indicando il nome completo del destinatario (Ivanov Ivan Ivanovich).
• Codice scopo previsto. Obbligatorio da compilare se l'organizzazione utilizza la codifica delle transazioni di spesa/entrata.
• Base. È indicato il tipo di transazioni di spesa.
• Somma. Indichiamo il valore in parole (lettere) in rubli e kopecks in numeri.
• Applicazione. I dati vengono inseriti se esiste documentazione primaria che conferma la base dell'emissione. È necessario inserire i numeri dei documenti e le date della loro preparazione.
• Ricevuto. Questo campo nel documento deve essere compilato autonomamente dal destinatario dei fondi. Le informazioni sui fondi sono inserite in parole, i centesimi sono indicati in numeri. Sono indicate la firma del destinatario, la data attuale e il luogo. È consentita l'immissione dei dati da parte del cassiere.
• Rilasciato dalla cassa. Le informazioni vengono inserite dal cassiere stesso dopo l'emissione del contante. Deve esserci un cognome con le iniziali, nonché una firma di conferma.

Gli ordini di ricevute e spese sono moduli unificati approvati dal Comitato statistico statale per l'utilizzo da parte di organizzazioni o singoli imprenditori che utilizzano contanti contanti. A seconda della funzione che svolgono presso la cassa dell'organizzazione - entrate o uscite - esiste un ordine di ricevuta di cassa e un ordine di spesa in contanti. Diamo uno sguardo più da vicino a ciascuno di essi, a cosa serve, quale funzione svolge e quando deve essere rilasciato.

Quando viene compilato il Ricevuta Cash Order (PKO)?

Quando il denaro arriva alla cassa di un'organizzazione o di un singolo imprenditore contanti, allora è necessario riflettere il fatto di questa transazione commerciale nei conti contabilità. E per l'invio di contanti esiste un ordine di ricevuta di cassa.

È redatto secondo un'unica copia unificata e firmato dal capo contabile, contabile, contabile-cassiere, cassiere dell'organizzazione o altra persona autorizzata.

Un ordine di ricevuta di cassa è composto da due blocchi:

1. PKO stesso;
2. Una ricevuta che, una volta compilata, viene strappata e consegnata a chi ha depositato i soldi nella cassa.

Puoi emettere una ricevuta manualmente o utilizzando un computer. Correzioni dentro ordine di ricevuta non sono ammessi. Se commetti un errore, l'ordine dovrà essere riscritto. In caso contrario, tale documento non è valido e viola la disciplina del contante.

Una volta compilato, il secondo blocco della “Ricevuta” del PKO viene timbrato da una persona giuridica o da un imprenditore. Ora non è più necessario apporre il timbro, quindi metà va sull'ordine dello scontrino e l'altra metà sullo scontrino.

In quali casi viene compilato l'Ordine di Ricevuta di Contanti?

Compiliamo un ordine di ricevuta di cassa quando:

• conferimento da parte dei fondatori della loro quota nel capitale autorizzato;
• ricevimento dell'incasso alla cassa. Se lo usi nel tuo lavoro registratore di cassa e durante il giorno ti rivolgi ai clienti ricevute di cassa, non è quindi necessario emettere un ordine di scontrino per ogni assegno timbrato; un solo PKO riceve l'importo totale al termine del turno di lavoro;
• restituzione dei fondi presi in prestito. Se la tua organizzazione o un singolo imprenditore ha concesso un prestito a una persona giuridica o a un individuo e il prestito viene restituito alla cassa dell'organizzazione;
• restituzione da parte della persona responsabile. La tua organizzazione ha dato al dipendente i soldi in acconto, il dipendente ha acquistato ciò di cui aveva bisogno e porta il resto dell'anticipo alla cassa dell'organizzazione o dell'imprenditore;
• prelievo di fondi dal conto corrente di una persona giuridica. Se prelevi fondi dal conto corrente dell'organizzazione per salari, bisogni familiari, ecc., questi fondi devono prima andare alla cassa dell'organizzazione.

La procedura per compilare la ricevuta dell'ordine di cassa

Ora esamineremo la procedura passo passo per compilare ciascun campo della ricevuta dell'ordine di cassa.

Sito web del Rosstat.

Nel campo “Data di Compilazione” viene inserita la data attuale, perché Un ordine di ricevuta di cassa viene redatto al momento di una transazione commerciale.

Le colonne "Debito" e "Credito" sono compilate conformemente a scritture contabili e preparato da un contabile. Ma, per impostazione predefinita, la colonna "Debito" è compilata con 50.1, poiché questo è il conto contabile della cassa dell'organizzazione. La colonna “Credito” può contenere uno dei seguenti conti contabili:

75 “accordi con i fondatori” - quando i fondatori contribuiscono con una quota del capitale autorizzato;

51 “conti correnti” - quando si prelevano fondi da un conto corrente;

71 "accordi con persone responsabili" - quando si restituisce un anticipo non utilizzato da un dipendente;

62 "accordi con acquirenti e clienti" - al ricevimento del pagamento da parte dell'acquirente alla cassa dell'organizzazione;

90.1 "ricavi delle vendite" - quando si registrano i ricavi per un turno utilizzando l'attrezzatura del registratore di cassa.

Il campo "Importo" riflette l'importo depositato nel registratore di cassa. In questo caso, l'indicazione di centesimi e rubli è separata dal simbolo “-”.

Nel campo "Accettato da", è scritto il nome completo del contributore nel caso genitivo (risponde alla domanda - da chi?), oppure il nome completo della persona giuridica o dell'imprenditore individuale e il nome completo del contributore individuale anche al caso genitivo.

Nel campo “Base”, inserisci la base per il deposito dei fondi: contributo a capitale autorizzato, ricavi delle vendite, ricezione di contanti dalla banca, pagamento di beni/servizi in base al numero della fattura (numero del contratto), ecc.

Nel campo "Importo", l'importo dei fondi depositati è scritto in parole con la lettera maiuscola, i centesimi sono indicati in numeri. Vale la pena notare che se nella parte tabellare del PQS hai indicato l'intero importo senza kopecks, nel campo "Importo" devi indicare solo l'intero importo in parole senza indicare kopecks. Non è consentita la riduzione di rubli e centesimi. Se l'importo è comprensivo di IVA, viene scritto "IVA inclusa, tasso di interesse IVA e importo IVA".

I documenti primari sulla base dei quali viene depositato il denaro vengono inseriti nel campo “Appendice”.

Le due righe inferiori contengono le firme del cassiere e del capo contabile.

Il blocco “Ricevuta” viene compilato in modo simile al blocco “Ordine di ricevuta di cassa”. Viene apposto un timbro, strappato lungo la linea e consegnato al depositante.

Esempio di compilazione della Ricevuta Ordine in Contanti (PKO)

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Quando viene compilato l'Ordine di Pagamento in Contanti (RKO)?

Per analogia con un ordine di cassa in entrata, un ordine di cassa in uscita viene compilato quando è necessario ricevere denaro presso la cassa dell'organizzazione.

RKO viene compilato secondo un'unica copia unificata e archiviato nel libro cassa dell'organizzazione.

L'ordine di cassa spese sarà costituito da un solo blocco: l'ordine di cassa spese stesso. Firmato dal capo contabile, contabile, contabile-cassiere, cassiere dell'organizzazione o altra persona autorizzata.

È possibile distribuire i materiali di consumo manualmente o utilizzando un computer. Non sono ammesse correzioni nell'ordine di spesa. Se hai commesso un errore, l'ordine deve essere riscritto. In caso contrario, tale documento non è valido e viola la disciplina del contante.

In quali casi viene compilato il Ordine Spese Cash?

Compiliamo un ordine di cassa spese quando:

• la necessità di emettere persone responsabili per l'acquisto di beni o materiali necessari per l'organizzazione;
• rilascio a persone responsabili per spese personali e di viaggio;
• depositare contanti in banca sul conto corrente dell'organizzazione;
• pagamento della retribuzione (anticipo) ai dipendenti in contanti alla cassa;
• pagamento dei dividendi ai fondatori.

La procedura per compilare l'ordine di spesa in contanti

Vediamo ora passo dopo passo come compilare correttamente un ordine di ricevuta di cassa.

Nel campo "Organizzazione", inserisci il nome completo della persona giuridica o imprenditore individuale secondo i documenti statutari.

Nel campo “Unità strutturale” è indicata l'unità che ha emesso l'ordine. Se l'organizzazione o il singolo imprenditore non ha una divisione, viene aggiunto un trattino.

Nel campo “secondo OKPO”, inserire il codice OKPO rilasciato dall'Autorità di statistica. Se non conosci il tuo codice, puoi trovarlo sul sito ufficiale di Rosstat.

Il campo “numero documento” è assegnato a partire dalla prima cifra, a partire dal 1° gennaio del nuovo anno ed ha numerazione continua durante tutto l'anno fino al 31 dicembre. L'organizzazione ha il diritto di utilizzare prefissi ai numeri.

Nel campo “Data di Compilazione” viene inserita la data attuale, perché al momento di una transazione commerciale viene redatto un ordine di cassa di spesa.

Le colonne “Dare” e “Credito” sono compilate conformemente alle scritture contabili e sono preparate dal contabile. Ma, per impostazione predefinita, la colonna "Credito" è compilata con 50.1, poiché questo è il conto contabile della cassa dell'organizzazione. La colonna “Dare” può contenere uno dei seguenti conti contabili:

70 "calcoli secondo salari» - quando si effettuano pagamenti in contanti ai dipendenti dell'organizzazione;

51 “conti correnti” - quando si depositano fondi su un conto corrente dalla cassa dell'organizzazione;

71 "accordi con persone responsabili" - quando si rilascia un anticipo a un dipendente per le esigenze dell'impresa o per le spese di viaggio;

60 “accordi con fornitori e appaltatori” - in caso di pagamento dei fornitori in contanti.

Il campo "Importo" riflette l'importo depositato nel registratore di cassa. In questo caso, l'indicazione di centesimi e rubli è separata dal simbolo “-”. Oppure, con i rubli interi, i kopecks potrebbero non essere indicati.

Il campo “Codice Scopo” viene compilato solo se l'organizzazione utilizza un sistema di codifica.

Nel campo "Emissione", è scritto nel caso genitivo il nome completo della persona a cui viene emesso il denaro (risponde alla domanda - da chi?), oppure il nome completo della persona giuridica o dell'imprenditore individuale e il nome completo nome del destinatario dell'individuo, anche al genitivo.

Nel campo "Base", inserire la base per l'emissione dei fondi: pagamento dei dividendi, pagamento al fornitore, incasso, pagamento di beni/servizi secondo il numero della fattura (numero del contratto), ecc.

Nel campo "Importo", l'importo dei fondi emessi è scritto in lettere con la lettera maiuscola, i centesimi sono indicati in numeri. Vale la pena notare che se nella parte tabellare del sistema di regolamento in contanti hai indicato l'intero importo senza kopecks, nel campo "Importo" devi indicare solo l'intero importo in parole senza indicare kopecks. Non è consentita la riduzione di rubli e centesimi.

È impossibile immaginare la nostra società senza transazioni legate in un modo o nell'altro al denaro. Ogni giorno innumerevoli organizzazioni scambiano fondi con privati. E naturalmente sono stati creati documenti speciali per garantire la legittimità di questo processo. Uno di questi documenti è RKO.

• .Eccellere

Un ordine di cassa è un documento su presentazione del quale i fondi vengono ricevuti dal registratore di cassa. Questo documento ha una forma unificata KO-2, confermata dal decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88.

Secondo gli articoli 14 – 21 della “Procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti nella Federazione Russa”, approvata con decisione del Consiglio di amministrazione Banca Centrale Russia 22 settembre 1993 n. 40, esistono alcune norme per la compilazione del modulo KO-2 e l'emissione di contanti dalle casse delle organizzazioni.

In quali casi viene utilizzata la forma KO-2?

Secondo il regolamento n. 373-P della Banca di Russia, l'uso del modulo KO-2 è consentito nei seguenti casi:

• Se è necessario trasferire i proventi in contanti dell’organizzazione sul conto corrente bancario.
• Quando il denaro deve essere utilizzato da un dipendente per svolgere attività imprenditoriale per gli scopi di questa organizzazione. In questo caso, il documento deve indicare l'importo dei fondi da emettere e il periodo per il quale viene emesso.
• Quando si emettono fondi a un dipendente per spese personali.
• Quando è necessario denaro per le esigenze dell'impresa (ad esempio, la riparazione delle apparecchiature), il documento indica obiettivo specifico per la loro emissione, che non contraddice la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 1843-U.
• Quando un imprenditore privato preleva denaro per le necessità della propria impresa privata, mentre nella sua impresa non ci sono altri dipendenti oltre a lui.

Compilazione di un ordine di ricevuta di cassa

Solo un contabile (o la persona responsabile) ha il diritto di compilare il documento. Il documento viene rilasciato in unica copia.

Se sono presenti errori nella progettazione, il documento è considerato non valido.

Riempimento dell'intestazione

Il titolo del documento deve indicare il nome dell'organizzazione e, se disponibile, il nome dell'unità strutturale. Altrimenti viene aggiunto un trattino.

Compilazione della colonna

Codice del modulo secondo OKUD (classificazione tutta russa della documentazione gestionale) - 0320002. Codice dell'impresa (organizzazione) secondo OKPO ( classificazione generale imprese e organizzazioni) si trovano in Rosstat (ex Goskomstat).

Il numero del documento deve corrispondere al numero nel giornale per la registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita. Il diario ha la forma KO-3.

La data di redazione dell'ordine di incasso deve corrispondere alla data di erogazione del contante dal registratore di cassa. La data è indicata nella colonna corrispondente Numeri arabi nel seguente formato: GG.MM.AAAA.

La colonna “Dato, codice unità strutturale” deve essere compilata se l'operazione di emissione di moneta viene effettuata in unità strutturale organizzazione (un'unità strutturale è un dipartimento che lavora in una direzione individuale e non si interseca con le attività principali dell'organizzazione ad eccezione del dipartimento del personale, della contabilità e dell'amministrazione generale. Un esempio di tale unità: un reparto di negozio). Altrimenti viene aggiunto un trattino.

Nella colonna “Addebito, conto corrispondente, sottoconto” deve indicare il numero del conto e, se necessario, il numero del sottoconto, il cui addebito riflette il prelievo di fondi dalla cassa dell'organizzazione. In altre parole, qui deve essere indicato il numero di conto su cui devono essere ricevuti i fondi.

Nella colonna “Dare, codice contabilità analitica” è indicato il codice contabile corrispondente al conto specificato nella colonna “Dare, conto corrispondente, sottoconto”. Questa colonna è compilata se l'organizzazione prevede l'utilizzo di tali codici. Altrimenti la colonna viene barrata.

La colonna "Credito" deve contenere il numero di conto per il credito di cui vengono prelevati i fondi dal registratore di cassa. Cioè, il numero di conto da cui viene trasferito il denaro.

Nella colonna “Importo, strofinare. poliziotto." La quantità di denaro emessa dalla cassa dell'organizzazione è indicata in numeri arabi in rubli russi.

Nella colonna “Codice Scopo” è indicato il codice per lo scopo di utilizzo dei fondi ricevuti. Questa colonna non viene compilata se l'organizzazione non utilizza il sistema di codifica appropriato.

Linee di riempimento

La compilazione delle righe nel modulo KO-2 avviene come segue:

• Nella riga "Emissione __" è scritto il nome completo della persona a cui vengono emessi i fondi nel caso dativo.
• Nella riga "Base __", il contabile deve indicare il contenuto della transazione finanziaria, ovvero lo scopo, il motivo o su quale base i fondi vengono trasferiti a questa persona. A seconda degli scopi descritti nel paragrafo "In quali casi viene utilizzato il modulo KO-2", nella riga viene scritto quanto segue: "Proventi in contanti per il trasferimento su un conto bancario", "Per pagare i servizi", ecc.
• La riga “Importo __” indica l'importo di denaro prelevato dal registratore di cassa. Inoltre, i rubli sono indicati in parole dall'inizio della riga e con una lettera maiuscola, e i kopecks in numeri. Lo spazio rimanente dopo la registrazione viene cancellato. Si segnala inoltre che se nella colonna “Importo, strofinare. poliziotto." l'importo emesso è indicato in kopecks, indipendentemente da valore numerico(ad esempio, 500-00), quindi nella riga devono essere indicati anche i kopecks (“Cinquecento rubli 00 kopecks”). Se il valore in kopecks (500-) non è indicato, non è indicato nella riga ("Cinquecento rubli").
• La riga “Appendice __” indica i documenti allegati sulla base dei quali vengono emessi i fondi dal registratore di cassa.

Se i fondi vengono emessi a una persona da una società terza, tra i documenti deve avere una procura della sua organizzazione per ricevere fondi .

Video: come compilare un ordine di ricevuta di cassa

Requisiti per l'operazione

Un ordine di cassa di spesa emesso da un contabile deve essere registrato nel giornale per la registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita. Successivamente, viene firmato dal manager e dal capo contabile (o da una persona dotata dell'autorità adeguata). Vale la pena notare che la firma del responsabile non è richiesta se è presente in altri documenti allegati al materiale di consumo.

Il modulo correttamente compilato viene consegnato al cassiere, che è obbligato a verificare la correttezza del documento e richiedere l'identificazione. Il cassiere è tenuto a emettere fondi solo alla persona i cui dettagli sono indicati nel modulo. Se è stato commesso un errore durante la compilazione del modulo, il cassiere deve restituire il modulo all'ufficio contabilità.

Successivamente, nella riga “Ricevuto __”, la persona a cui viene consegnato il denaro dal registratore di cassa deve indicare l'importo ricevuto, compilandolo di propria mano secondo le stesse regole della compilazione della riga “Importo __”. , firmare e inserire la data nelle righe appropriate.

I fondi possono essere emessi sia in valuta russa che estera

Dopo aver effettuato l'operazione di emissione di denaro tramite regolamento in contanti, il cassiere è obbligato a registrare i dettagli del passaporto del destinatario nella riga "Per __". Poi firma, rilascia la trascrizione della firma e inserisci nelle apposite righe la data dell'operazione. Nei documenti allegati al materiale di consumo dovrà apporre il timbro “Pagato” oppure timbrarli indicando la data dell'operazione

È importante ricordare che il modulo d'ordine rimane alla cassa dopo l'emissione del denaro!

Gestione dei registratori di cassa in formato elettronico

È consentito anche eseguire RKO forma elettronica. È importante che il design corrisponda alla forma unificata KO-2.

Puoi mantenere la forma KO-2 in programmi speciali, ad esempio, "BukhSoft online", "1C: Contabilità", ecc. Allo stesso tempo, la sequenza e le regole per la compilazione del documento vengono preservate.

Il documento eseguito nel modulo KO-2 deve essere stampato su una stampante prima dell'emissione del contante. Dopo la stampa viene firmato dalle persone autorizzate e l'ulteriore procedura non differisce da quella sopra descritta.

Pertanto, prelevare fondi utilizzando un ordine di spesa in contanti nel modulo KO-2 è completamente legale e non dovrebbe causare difficoltà di utilizzo.

L'emissione di contanti dalla cassa dell'organizzazione viene effettuata dal reparto contabilità sulla base di un ordine di cassa spese (RKO). Il modulo consumabile è stato ufficialmente approvato con decreto del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88 ed è chiamato modulo unificato n. KO-2.

Un ordine di cassa di spesa viene redatto secondo la procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti, secondo la quale viene emesso da un contabile (o dalla persona responsabile di ciò) in un'unica copia.

Compilazione di un ordine di ricevuta di cassa

Il titolo dell'RKO indica i nomi dell'organizzazione e dell'unità strutturale (se presente). Se non è presente alcuna unità strutturale, viene aggiunto un trattino.

I "codici" sono selezionati dal certificato del Comitato statistico statale. Codice documento OKUD 0310002.

Il “numero del documento” è indicato in conformità con il giornale di registrazione dei documenti di contante in entrata e in uscita.

Documenti in contanti sono numerati in ordine dall'inizio dell'anno solare.

Un ordine di cassa di spesa viene redatto il giorno in cui il denaro viene emesso dal registratore di cassa, pertanto la data in esso indicata è la data di emissione del denaro. Nel documento la data dovrà essere indicata nell'apposita colonna, in numeri arabi nel seguente formato: GG.MM.AAAA.

Le colonne "Debito" e "Credito" vengono compilate dal contabile che elaborerà questo documento primario.

La colonna "Debito, codice unità strutturale" viene compilata se il denaro viene emesso in un'unità strutturale dell'organizzazione, ad esempio un reparto di un negozio, uno specifico presa. Altrimenti la colonna viene barrata. Altrimenti la colonna viene barrata.

La colonna "Addebito, conto corrispondente, sottoconto" deve contenere il numero del conto e, se necessario, il sottoconto, il cui addebito riflette il deflusso di fondi dalla cassa dell'organizzazione.

La colonna “Debito, codice contabilità analitica” viene compilata se nell'organizzazione è previsto l'utilizzo di tali codici. In questo caso nella colonna è indicato il codice della contabilità analitica del conto indicato nella colonna precedente, altrimenti viene inserito un trattino.

La colonna "Credito" mostra il numero di conto per il prestito di cui vengono emessi i fondi.

Nella colonna "Importo, strofinare. kopecks." Il contabile indica in numeri la quantità di denaro emessa dalla cassa dell'organizzazione.

La colonna “Codice scopo” è compilata se l'organizzazione utilizza l'apposito sistema di codifica nelle proprie attività. In questo caso viene indicato il codice ai fini dell'utilizzo dei fondi pensione.

Nella riga “Emissione” sono indicati nel caso dativo il cognome, il nome e il patronimico della persona a cui verrà emesso il denaro dal registratore di cassa.

La riga “Base” indica il contenuto dell'operazione finanziaria.

La riga "Importo" viene compilata secondo lo stesso principio del .

Nella riga "Appendice" indicare i documenti primari e altri allegati sulla base dei quali viene emesso il denaro dal registratore di cassa. Se viene dato del denaro a un dipendente di un'organizzazione terza, per ricevere il denaro è necessario presentargli una procura della propria organizzazione. La procura resta agli atti della giornata in allegato all'ordine o al rendiconto di spesa.

L'RKO eseguito deve essere registrato nel giornale (modulo n. KO-3) e firmato dal capo e capo contabile dell'organizzazione (o da una persona autorizzata a farlo mediante ordine scritto del capo). Giova ricordare che non è necessaria la firma del dirigente sull'ordine di spesa se la sua delibera di autorizzazione all'operazione è già presente sui documenti allegati all'ordine di spesa.

La riga “Ricevuto” viene compilata dalla persona a cui viene consegnato il denaro dal registratore di cassa. In esso indica la quantità di denaro ricevuta (rubli - in parole, con la lettera maiuscola, dall'inizio della riga; kopecks - in numeri). Sotto questa riga, il destinatario firma e inserisce la data di ricezione del denaro.

Quando si emette denaro tramite regolamento in contanti a un privato, il cassiere richiede la presentazione di un documento (passaporto o altro documento) che identifichi il destinatario. Nella riga successiva ordine di spesa Il cassiere annota il nome e il numero, la data e il luogo di emissione del documento. Può trattarsi di qualsiasi documento ufficiale contenente una fotografia e la firma del proprietario.

Va notato che il documento viene indicato indipendentemente da chi sia il destinatario del denaro: un rappresentante di un'organizzazione terza o un dipendente. Non ci sono eccezioni qui.

La riga “Emesso dal cassiere” viene compilata dal cassiere solo dopo che il denaro è stato emesso secondo l'ordine di ricevimento cassa. Il cassiere dovrà firmarlo e indicare il suo cognome e le iniziali.

I documenti allegati ai materiali di consumo vengono annullati dal cassiere con la scritta “Pagato” o un timbro indicante la data sugli stessi.

Bisogna ricordare che il buono rimane nella cassa e non viene consegnato alle persone che hanno ricevuto il denaro!