Pagamenti di beni tra organizzazioni in contanti. Restrizioni all'emissione di denaro in acconto ai dipendenti

Nella legislazione della Federazione Russa, alle entità commerciali si applicano alcune regole per l'utilizzo dei fondi in forme non monetarie e in contanti. Ci sono una serie di funzionalità quando si paga in contanti. In particolare, gli individui che non lo fanno attività imprenditoriale, può essere pagato in contanti senza restrizioni. Le organizzazioni, le imprese e le altre persone giuridiche, nonché i singoli imprenditori, devono seguire norme obbligatorie appositamente sviluppate.

Innovazioni nei pagamenti in contanti tra organizzazioni

Il limite per la liquidazione nell'ambito di un contratto è rimasto invariato ed è pari a 100 mila rubli. Hanno diritto di esercizio le persone giuridiche e gli imprenditori individuali contanti in valuta nazionale per gli importi specificati, nonché in valuta estera o importo equivalente al tasso di cambio della Banca Centrale al momento della transazione.

Restrizioni stabilite

La clausola 6 della Direttiva n. 3073 della Banca di Russia elenca le condizioni alle quali vengono rispettate le restrizioni di cui sopra. Si applicano:

• nei rapporti tra i partecipanti agli accordi monetari nell'ambito di un contratto civile per tutta la sua validità;
• Quando i contanti vengono emessi da una banca o da un altro istituto di credito in conformità con gli accordi sulla restituzione dei saldi, vengono trasferiti su un conto speciale presso la Banca Centrale.

Quando non si applica il limite di pagamento in contanti

I limiti non si applicano quando si utilizza contante utilizzato per i seguenti scopi:

• per l'emissione di stipendi e altri pagamenti dalla cassa salariale, comprese le prestazioni sociali;
• per scopi di consumo di singoli imprenditori che non lo riguardano attività economica;
• per la segnalazione ai dipendenti dell'azienda.

Sono state apportate modifiche per consentire l'uso illimitato del saldo di cassa per i singoli imprenditori e i rappresentanti di piccole imprese che sono persone giuridiche.

Calcolo dell'importo massimo del saldo di cassa nel registratore di cassa

Ad oggi il calcolo del limite di saldo contanti presso la cassa dell'impresa non è obbligatorio per le piccole imprese. Tuttavia, al fine di garantire la sicurezza dei beni e per la gestione operativa dei flussi di cassa, si raccomanda alle organizzazioni di calcolare il limite del saldo di cassa nel registratore di cassa, approvarlo con apposito ordine e applicarlo scrupolosamente.

L'importo massimo del saldo in contanti nel registratore di cassa viene stabilito per ordine del gestore e viene rigorosamente rispettato

Applicazione delle istruzioni della Banca Centrale per i pagamenti in contanti

Per le aziende e gli imprenditori, la Banca di Russia ha determinato le condizioni per i pagamenti in contanti (Istruzioni n. 3210-u). Il funzionamento della cassa, organizzato dalla direzione, è obbligatorio. Si raccomanda alle imprese di rispettare i limiti stabiliti sul saldo di cassa alla fine della giornata lavorativa (clausola 2 delle Istruzioni della Banca Centrale).

Se le regole vengono violate, l’azienda potrebbe perdere la possibilità di lasciare contanti nel registratore di cassa. Per conservare la documentazione in contanti, vengono utilizzati solo i documenti nella forma stabilita dal Comitato statistico statale della Federazione Russa (risoluzione n. 88).

Regole per lo svolgimento di transazioni in contanti

È necessario elaborare le transazioni in contanti utilizzando ordini di incasso e addebito. Tale documentazione è conservata da un contabile o da un cassiere dell'impresa. È consentito impartire ordini anche al gestore qualora egli sia impegnato in operazioni di regolamento (comma 4.2 delle Istruzioni).

L'impresa definisce chiaramente la cerchia dei dipendenti autorizzati a effettuare pagamenti in contanti (dirigente, contabile o cassiere). Registrano tutte le transazioni in contanti completate e si assicurano di inserire le informazioni necessarie nel libro cassa.

Modifiche nella progettazione dei documenti in contanti

In formato cartaceo, PKO e RKO vengono redatti a mano o utilizzando un apposito software, firma persona responsabile posizionato a mano.

Documenti in contanti forma elettronica vengono emessi su un computer utilizzando la codifica per impedire interventi non autorizzati. Ciò impedirà che vengano distorti o perduti. informazioni importanti. Posizionato firma elettronica(Legge federale n. 63). Correzioni dentro documenti in contanti non sono ammessi.

Il gestore è responsabile di garantire la massima protezione dei dati per garantire la sicurezza affidabile della documentazione in qualsiasi formato.

Accordi con persone giuridiche in convenzione

I pagamenti in contanti vengono effettuati tra persone giuridiche sulla base delle disposizioni dell'articolo 128 del Codice civile della Federazione Russa, tali rapporti sono oggetto di diritti; Durante tali interazioni, il denaro può circolare liberamente tra le persone giuridiche.

In alcuni casi, potrebbero essere applicate alcune restrizioni. Le Istruzioni CBR stabiliscono che il “contante” può essere utilizzato solo in conformità con le regole stabilite. Per decisione della società, solo i fondi possono essere spesi per accordi con i partner, in particolare per accordi reciproci con i fornitori di prodotti.

Per gli accordi con persone giuridiche è stato stabilito un limite di 100mila rubli. Questo limite viene preso in considerazione per ciascuna transazione nell'ambito di un accordo separato.

Procedura di pagamento per persone giuridiche e persone fisiche

I pagamenti in contanti alle persone fisiche non sono soggetti a limiti (comma 5 delle Istruzioni). Si precisa, tuttavia, che tale libertà di azione si applica soltanto ai rapporti con cittadini che non siano imprenditori (comma 1 delle Linee Guida).

Stabilire un limite di pagamento per una LLC e la sua divisione strutturale

Le organizzazioni e le imprese hanno il diritto di effettuare transazioni in contanti tra divisioni separate. Il trasferimento di denaro viene effettuato mediante l'emissione di un conto ordine in contanti secondo la procedura stabilita presso l'impresa. Si osserva anche quando si riceve denaro dalle divisioni strutturali.

Non sono stabiliti limiti tra la casa madre e le sue divisioni, ma nulla si dice sull'assenza di vincoli. Se ci lasciamo guidare dal comma 3 dell'articolo 55 del Codice Civile della Federazione Russa, possiamo trarre una conclusione logica: le divisioni non lo sono persone giuridiche, il che significa che ad essi non si applicano restrizioni.

Come dovrebbero essere effettuati i pagamenti ai singoli imprenditori?

Se i pagamenti in contanti vengono effettuati tra una persona giuridica e imprenditore individuale, il rispetto del limite è obbligatorio. In questo modo viene controllata la circolazione della liquidità e non sono ammessi abusi sotto forma di occultamento di proventi. Infatti, negli affari, lo scambio di denaro può significare il completamento di transazioni reciprocamente vantaggiose in cui entrambe le parti ricevono un certo profitto. Il modo più semplice per farlo è con i contanti, ma è quasi impossibile con i pagamenti non in contanti.

L'importo del pagamento per i privati ​​è regolamentato?

Vale la pena notare che se una delle parti di una relazione monetaria è un individuo, cioè un comune cittadino, entrambe le parti della transazione potrebbero non rispettare il limite di regolamento. Tuttavia, il Ministero delle Finanze della Federazione Russa ha più volte iniziato a parlare di fissare limiti per i privati ​​al fine di controllare gli acquisti costosi dei cittadini. Si prevede di fissare un limite al contante entro 300 mila rubli. I promotori di questa innovazione propongono di modificare l'articolo 861 del Codice Civile della Federazione Russa, vale a dire una sanzione sotto forma di multa pari alla differenza tra il limite e l'eccesso di ricavi derivanti dalla vendita di beni o servizi.

Liberazione dalle restrizioni

Come accennato in precedenza, in numerosi casi le entità commerciali sono esenti dalle restrizioni sulle transazioni in contanti.

• Pagamento degli stipendi.
• Oneri assicurativi e sociali.
• Emissione di fondi in conto.
• Per esigenze personali del titolare di un'azienda o di un singolo imprenditore.

Inoltre, la Banca Centrale nelle sue Linee Guida nomina ulteriori casi che escludono i limiti di contante:

• operazioni che coinvolgono la Banca Centrale;
• dogane, dazi fiscali;
• pagamenti del prestito.

Con un atteggiamento così apparentemente democratico, le Istruzioni CBR contengono innovazioni che sono molto più vantaggiose per le banche, ma non per gli imprenditori.

Per utilizzare il contante nei casi non specificati nell’apposito elenco, non è possibile prelevarlo dalla cassa aziendale. Nel nuovo anno, devi prima depositare l'importo richiesto in banca e solo dopo ritirare i contanti necessari.

Pertanto, lo Stato ha l'opportunità di controllare il flusso di fondi e la Banca Centrale riceve interessi per le transazioni completate. Quanto all'imprenditore, non guadagna nulla, ma acquisisce solo problemi inutili e sostiene spese aggiuntive.

Chi è responsabile della violazione dei limiti?

Un'ispezione da parte di un organismo di regolamentazione può rivelare violazioni definite nella clausola 1 dell'articolo 15 del Codice civile della Federazione Russa come illecito amministrativo. In una situazione del genere, la persona che ha ricevuto denaro in eccesso rispetto alla norma stabilita sarà soggetta a una multa e la responsabilità non spetta solo alla società, ma anche al manager.

• La società (persona giuridica) pagherà una multa - da 40 a 50 mila rubli.
• Funzionario (capo dell'impresa) – da 4 a 5 mila rubli.

Il termine entro il quale è possibile presentare reclamo per violazione è di 2 mesi dalla data di conclusione del contratto.

È inoltre vietato l'uso di contanti provenienti da fondi ricevuti da fonti quali prestiti e restituzione di fondi contabili non utilizzati.

Caratteristiche di limitazione della circolazione del contante

Il limite che limita l'importo del movimento di contanti è determinato nell'ambito dell'accordo concluso tra le due entità.

Standard entro 100 mila rubli. devono essere rispettati in qualsiasi forma di contratto, indipendentemente dall'oggetto del contratto (prestito, pagamento di un servizio o prodotto, fornitura di prodotti).

Il limite è valido per tutta la durata del contratto. Anche se i pagamenti in contanti vengono effettuati in più tranche, il loro importo totale non deve superare il limite stabilito.

Se nel contratto sono presenti accordi aggiuntivi riguardanti il ​​​​pagamento di risarcimenti, multe, sanzioni o sanzioni, questi non possono essere effettuati in contanti se a quel punto è già stato utilizzato un importo limitato.

Superamento del valore limite

Andare oltre i limiti è accettabile solo in alcuni casi.

• Sono stati conclusi diversi contratti tra entità commerciali, quindi per ciascuno di essi è consentito pagare in contanti per 100mila rubli.
• Se l'accordo specifica l'importo dei fondi superiore a 100 mila rubli, solo l'importo limite viene pagato in contanti e il saldo viene trasferito tramite bonifico bancario.
• Un singolo imprenditore può utilizzare qualsiasi importo per scopi personali; per questo non sono necessari contratti o transazioni monetarie: è sufficiente emettere un ordine di cassa per l'emissione di denaro.

Responsabilità per le violazioni commesse

Per proteggersi dalla responsabilità amministrativa, è necessario prestare particolare attenzione a tutti i dettagli del contratto, studiare ciascuna delle sue clausole relative alla circolazione di denaro e solo dopo iniziare azioni reali.

I limiti per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche e singoli imprenditori ammontano attualmente a 100mila rubli. Allo stesso tempo, la legislazione e le procedure per lo svolgimento dei controlli sulla disciplina di cassa presso un'impresa non sono cambiate da decenni. Pertanto, per evitare sanzioni, è sufficiente studiare attentamente le norme della Banca di Russia relative alla procedura per lavorare con contanti e non superare i limiti di pagamento stabiliti dalla legge.

La quota di fondi non liquidi nell'offerta monetaria totale nel nostro Paese è in costante crescita, il che è facilitato anche dalle misure attuate dallo Stato. I pagamenti non in contanti non solo sono convenienti, ma consentono anche alle forze dell'ordine di garantire il controllo sull'attuazione delle transazioni, sia relative alle attività commerciali che non ad esse correlate.

Proprio l'obiettivo di aumentare la trasparenza delle spese per beni costosi è perseguito dall'imponente disegno di legge sviluppato dal Ministero delle Finanze russo sulla limitazione dell'entità massima dei pagamenti in contanti tra privati.

Come adesso...

Attualmente importo massimo per pagamenti in contanti con la partecipazione di comuni cittadini non legati alle loro attività imprenditoriali non è stata stabilita. È vero, tale restrizione esiste, ma solo in relazione alle persone giuridiche e ai singoli imprenditori.

1. Sottosviluppo delle infrastrutture per i pagamenti non in contanti. Secondo la Banca di Russia, dal 2008 al 2013, il numero di bancomat è aumentato più rapidamente del numero di terminali elettronici per pagamenti non in contanti nelle organizzazioni commerciali. Oggi la regione di Mosca è leader in termini di volume di tali terminali ( 206,8 mila dispositivi a partire dal 1 ottobre 2013). Il secondo posto con un margine significativo è occupato da capitale del nord (60,9 mila dispositivi), seguito da Tyumen ( 44mila dispositivi) e Sverdlovsk ( 40,2 mila dispositivi). Gli outsider sono le regioni del Caucaso settentrionale: la Repubblica di Inguscezia ( 47 dispositivi) e Repubblica cecena (71 dispositivo).

2. Sfiducia dei cittadini nei pagamenti non in contanti. I clienti degli istituti di credito e di altri operatori di pagamento temono di diventare vittime di frodi nel campo dei pagamenti non in contanti. A proposito, il numero di incidenti legati alla violazione dei requisiti di sicurezza durante il trasferimento di fondi è quasi aumentato 60% rispetto ai dati del 2012.

3. Elevato tasso di concessione commerciale, cioè una commissione a favore di un istituto di credito affinché i clienti di una determinata impresa possano pagare non in contanti i beni acquistati e i servizi forniti. Secondo uno studio condotto nel 2012 Scuola superiore economia "Costi delle società commerciali per il mantenimento dei sistemi di pagamento in contanti e non in contanti" con riferimento alla Banca di Russia, nella maggior parte dei paesi e in media per i paesi dell'UE, la commissione interbancaria è inferiore a quella della Russia del 54% nel sistema MasterCard e su 80% – nel sistema dei visti. In media, nei paesi dell’UE la dimensione di una concessione commerciale è pari a 0,7-0,8% , mentre nel nostro Paese è vicino 1,9% , e in alcuni casi può raggiungere 3,2% ).

La metà delle aziende intervistate è insoddisfatta del livello delle concessioni commerciali, ritenendolo troppo elevato. I negozi online vorrebbero ridurlo in media del 1% e altri negozi - su 0,5% . In generale, notano gli esperti della Scuola Superiore di Economia, si ritiene che il valore della concessione commerciale non dovrebbe superare in modo significativo costo del servizio dei pagamenti in contanti, che per 2/3 degli intervistati (66%) oggi non è altro che 1% . Allo stesso tempo, le transazioni non in contanti, di norma, costano due o più volte di più.

4. Scarsa alfabetizzazione finanziaria della popolazione. Alla fine, si manifesta nella riluttanza a fidarsi della banca con i propri soldi, anche entro l'importo assicurato di 700 mila rubli. (Parte 2 Articolo 11 Legge federale del 23 dicembre 2003 n. 177-FZ " "), emettere carte bancarie, utilizzare servizi bancari online, ecc.

Il punto di vista di un esperto...

Gli esperti generalmente adottano un approccio equilibrato all'iniziativa e non prevedono serietà conseguenze negative. Secondo un membro del Comitato per il Bilancio e il Consiglio della Federazione mercati finanziari Oleg Kazakovtsev, presentato al centro stampa RIA Novosti in occasione della tavola rotonda “Il futuro delle transazioni finanziarie: pagamenti in contanti e non in contanti” il 26 novembre 2013, è importante essere puntuali informare con competenza i consumatori sulle modifiche imminenti e garantire un importo ragionevole di commissioni bancarie. Il senatore ha osservato che al momento dell'acquisto per 1 milione di rubli. il consumatore deve capirlo circa 20 mila rubli. dovrai pagare alla banca come commissione quando effettui i pagamenti.

D'altra parte, l'esperto ha sottolineato che non è corretto ridurre tutti i pagamenti non in contanti ai pagamenti tramite carte bancarie. Infatti, se il denaro è depositato in una banca, se necessario, puoi semplicemente inviarlo alla banca per pagare un prodotto o un servizio ordine di pagamento trasferire fondi a favore di terzi (ad esempio, un concessionario di automobili al momento dell'acquisto di un'auto), e in questo caso la ricompensa della banca sarà molto più modesta. È vero, Oleg Kazakovtsev ha espresso insoddisfazione, risulterà comunque incomparabilmente più alto rispetto al costo del servizio dell'ordine di pagamento dell'organizzazione, che non può essere definito giustificato ed equo.

Un'altra opzione sarebbe quella di prendere un esempio da molti di alcuni grandi organizzazioni commerciali installati nei loro uffici casse operative. Il cliente può quindi convertire sul posto le banconote a lui familiari in una forma non contante con l'aiuto del venditore.

Secondo il massimo esperto dell’Istituto Development Center della Scuola Superiore di Economia dell’Università Nazionale di Ricerca, il fattore che frena la diffusione dei pagamenti non in contanti è Dmitry Miroshnichenko, serve e potente fattore di inerzia psicologica. A proposito, sottolinea l'esperto, questo è tipico non solo per noi: ad esempio, nei paesi del sistema anglosassone, gli assegni sono ancora ampiamente utilizzati per pagare, sebbene i costi di transazione siano persino più elevati rispetto a quando si organizzano fatturato in contanti. Allo stesso tempo, il finanziere è sicuro che le persone alla fine capiranno i vantaggi dei pagamenti non in contanti.

Come ha osservato il massimo esperto del Centro per la ricerca strutturale dell'Istituto politica economica loro. E.T. Gaidar Michail Khromov, è necessario innanzitutto crearlo condizioni in modo che sarebbe vantaggioso per le persone immagazzinare denaro non in contanti, ma in carta bancaria o su un conto bancario, sviluppare l'infrastruttura per fornire servizi remoti. Inoltre, secondo l’economista, è necessario combattere i tassi di interesse monopolistici sui servizi delle banche per il trasferimento di fondi.

…e cittadini comuni

Gli autori del disegno di legge spiegano che la modifica proposta nella procedura per i pagamenti in contanti è una misura indolore vita quotidiana consumatori, poiché l’innovazione riguarderà solo l’acquisto di beni costosi, come automobili, immobili e beni di lusso.

Tuttavia, secondo un sondaggio condotto il 7 novembre 2013 Centro di ricerca portale di reclutamento Superjob.ru, quasi la metà dei cittadini economicamente attivi ( 47% ) si oppone alla proposta di stabilire un limite ai pagamenti in contanti. Gli intervistati in questo gruppo sono confusi "troppo alto livello controllo statale", nonché la necessità di pagare una commissione alla banca.

Quasi un terzo ( 30% ) gli intervistati valutano positivamente il disegno di legge del Ministero delle finanze russo. I russi, in particolare, vedono l’innovazione come una misura anticorruzione e uno strumento per monitorare i flussi di cassa. È vero, questo viene sottolineato "il sistema di pagamento non in contanti è sottosviluppato".

Di più 23% i partecipanti al sondaggio hanno avuto difficoltà ad esprimere la propria opinione sull'iniziativa.

La punizione non dorme mai

Oltre alle modifiche al disegno di legge, si prevede anche l'istituzione responsabilità amministrativa per violazione della procedura di transazione proposta. Si presuppone che l'esecuzione da parte dei cittadini di pagamenti non legati alla propria attività imprenditoriale sia eccessiva limite stabilito sarà punito con una multa di tale importo importo pagato oltre tale limite. Inoltre, solo i cittadini, i funzionari o le organizzazioni che hanno accettato contanti in violazione della legge saranno ritenuti responsabili.

A proposito, cambierà la procedura per determinare l'importo della sanzione funzionari E organizzazioni– se ora stabilisce sanzioni fisse (rispettivamente da 4mila a 5mila rubli e da 40mila a 50mila rubli), allora se l’iniziativa verrà approvata, i colpevoli saranno tenuti a pagare una multa pari al superamento della limite loro previsto.

Si presumeva che le modifiche previste alla procedura di risoluzione con la partecipazione dei cittadini entreranno in vigore il 1 gennaio 2014, ma finora il disegno di legge è in fase di approvazione da parte dei dipartimenti competenti e non è stato nemmeno presentato alla Duma di Stato. È ovvio che i lavori sul disegno di legge e, si spera, anche sulla garanzia della sicurezza dei pagamenti non in contanti e sull'informazione dei cittadini sui loro benefici continueranno nel nuovo anno. Tuttavia, è ancora impossibile prevedere la forma finale che assumerà la limitazione dell’entità dei pagamenti in contanti tra cittadini.

Le norme giuridiche nazionali consentono alle entità commerciali di effettuare transazioni sia tramite pagamenti in contanti che non in contanti. Allo stesso tempo norme legali, che regolano i pagamenti dai conti bancari e pagamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019 l'anno varia. Nel secondo modo di adempiere ai propri obblighi di regolamento, le norme legislative odierne determinano una procedura speciale per le transazioni finanziarie. Diamo un'occhiata a loro in dettaglio.

Soldi "veri".

Qualsiasi impresa in Federazione Russa può utilizzare fondi nello svolgimento delle sue attività. La legislazione civile lo afferma direttamente territorio russo Possono essere utilizzati sia pagamenti non in contanti che pagamenti in contanti tra persone giuridiche. Nel 2019 questo principio è rimasto irremovibile.

Le persone che non hanno lo status di imprenditore individuale hanno il diritto di utilizzare il contante in rubli in modo illimitato. Non ci sono nemmeno eccezioni.

Una storia completamente diversa emerge per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019. Le transazioni in contanti tra organizzazioni sono regolate più rigorosamente dalla legge.

Pertanto, la Banca Centrale della Russia (nota anche come Banca Centrale della Federazione Russa), nella sua Direttiva n. 3210-U dell'11 marzo 2014 (di seguito denominata Direttiva), ha stabilito una procedura generale per l'organizzazione e l'elaborazione dei pagamenti utilizzando contanti. Questi ordini sono obbligatori per tutte le imprese. Nel frattempo è stata definita una procedura più semplice per le operazioni finanziarie in contanti per:

1. uomini d'affari;
2. piccola impresa;
3. microimprese.

Qualsiasi azienda o singolo imprenditore che si occupa di pagamenti in contanti deve avere un registratore di cassa presso la propria impresa o azienda. Di ciò è responsabile il capo della persona giuridica.

Il secondo comma della Direttiva prevede che il gestore del registratore di cassa debba determinare il limite di cassa dello stesso al termine del lavoro entro la fine della giornata. Questo standard è calcolato utilizzando la metodologia contenuta nella Direttiva. Ecco come appare la formula di base:

Se un singolo imprenditore o organizzazione viola la metodologia della Banca di Russia per determinare il limite o commette una violazione in relazione ai pagamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019, seguiranno sanzioni. Generalmente priveranno l'impresa del diritto di immagazzinare denaro nel suo registratore di cassa.

Per mantenere un registratore di cassa, l'azienda deve conservare la documentazione adottata dal Comitato statistico statale della Russia nella risoluzione n. 88 del 18 agosto 1998. Non è consentito lavorare con altri moduli.

Al paragrafo 4.1 della Direttiva si parla della necessità di registrarsi transazioni in contanti ricevuta e ordine di addebito. Devi compilarli capo contabile, solo un contabile o un cassiere di un'organizzazione. E nel paragrafo 4.2 si parla dell’obbligo del gestore di compilare questi ordini se esegue operazioni in contanti.

Oltre al gestore, anche i cassieri possono effettuare tutte le transazioni con fondi. Ma solo se conoscono le responsabilità rilevanti sotto una firma personale.

Tutte le operazioni con il registratore di cassa vengono eseguite esclusivamente dalle categorie di persone sopra indicate. La partecipazione di altri è inaccettabile. Il direttore, i cassieri e i contabili sono tenuti a registrare nel libro cassa tutte le transazioni in contanti. Inoltre, devono essere confermati dalle corrispondenti entrate e uscite di cassa.

Limite nel 2019

L'articolo 128 del Codice Civile della Federazione Russa regola il contante come oggetto giuridico separato. Si muovono liberamente tra persone diverse in tutto il paese.

Solo gli atti legislativi e i regolamenti pertinenti possono limitare tale circolazione. Ciò deriva dal significato dell'articolo 129 del Codice civile della Federazione Russa.

Da tutto quanto sopra si può concludere che la legislazione ha il diritto di limitare le norme sulla circolazione dei contanti in qualsiasi circostanza. Ciò è dimostrato dai citati articoli del codice civile.

La Banca di Russia, nella sua istruzione del 7 ottobre 2013 n. 3073-U, ha stabilito un limite ai pagamenti in contanti tra persone giuridiche. Non è cambiato nel 2019.

Il secondo paragrafo di questo documento parla dell'impossibilità di spendere a propria discrezione il contante ricevuto alla cassa. Pertanto, per ogni regola ci sono delle eccezioni. Sono riportati nello stesso paragrafo.

Pertanto, la Banca Centrale consente di spendere il denaro ricevuto alla cassa dell’organizzazione principalmente per 2 scopi:

1. per la cancellazione alle controparti;
2. per l'emissione al personale (reporting, pagamenti degli stipendi, ecc.).

Si noti che la Banca Centrale consente lo sblocco dei fondi per gli accordi con i fornitori, indipendentemente dallo status di questi ultimi: un'azienda o un imprenditore privato.

Nel sesto comma della Direttiva n. 3073-U, la Banca Centrale ha stabilito la principale restrizione sui pagamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019. Pertanto, tra imprese o imprese e una persona con lo status di imprenditore individuale, l'importo del flusso di cassa nell'ambito della transazione non deve superare i 100.000 rubli.

Secondo un accordo, il pagamento in contanti non dovrebbe superare i 100.000 rubli.

Nota: la stessa regola deve essere seguita quando si concede o si riceve un prestito da un'impresa o da un commerciante.

Per le banconote e le monete di altri paesi la Banca Centrale ha introdotto lo stesso limite, ma ha fatto un'eccezione. Pertanto, l'equivalente in rubli russi deve essere determinato specificamente per una data specifica di una transazione in contanti.

La restrizione accettata deve essere rispettata per ciascun contratto. In altre parole, i contratti devono essere conclusi per transazioni diverse.

Quando il pagamento in contanti avviene con la partecipazione di persone comuni che non sono registrate come imprenditori individuali, non si applica il limite di 100.000 rubli per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019. Ciò è indicato direttamente dal quinto paragrafo dell'istruzione della Banca di Russia del 7/10/2013 n. 3073-U.

Tieni presente che la restrizione sui prelievi di contanti può essere aggirata se la utilizzi per:

• emissione di salari;
• pagamenti a persone responsabili;
• per le esigenze personali di un uomo d'affari (se stesso).

“Contanti” tra sede principale e “separata”

Oltre ai pagamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019 (ovvero tra organizzazioni indipendenti), Legislazione russa consente la movimentazione di liquidità tra la divisione principale della società e le sue strutture separate.

La clausola 6.4 della Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014 afferma direttamente che un'organizzazione può legittimamente allocare fondi dal registratore di cassa alle sue divisioni subordinate. Inoltre, l'azienda stabilisce liberamente tutte le regole. Il flusso di cassa in questo caso conferma ordine di spesa al registratore di cassa.

La stessa procedura si applica alla movimentazione del contante da un'unità strutturale alla sede sociale (punto 5.3 delle istruzioni).

Inoltre, la Banca di Russia, avendo stabilito la possibilità di circolazione di contanti tra la divisione principale dell'organizzazione e le sue strutture territoriali:

1. non ha limitato in alcun modo l'importo dei fondi trasferiti;
2. non ha posto alcun limite a tale movimento.

La spiegazione è abbastanza semplice: lo indica il terzo comma dell'articolo 55 del Codice civile della Federazione Russa unità separate non può, in linea di principio, avere lo status di entità giuridica separata. Pertanto, tutte le restrizioni che la legislazione russa impone alle organizzazioni e alle loro strutture separate non hanno alcun effetto.

Pertanto, la Banca Centrale della Federazione Russa, nelle sue istruzioni, ha vietato il pagamento in contanti di importi superiori a 100.000 rubli russi solo nei pagamenti in contanti tra persone giuridiche e/o uomini d'affari. Quando i flussi di cassa tra l'organizzazione madre e i suoi subordinati divisioni strutturali La Banca Centrale non ha introdotto limiti sugli importi massimi per il 2019.

Principali regole per le transazioni tra persone giuridiche nel 2019

• Gli accordi tra persone giuridiche possono essere effettuati sia in contanti che tramite bonifico bancario (articolo 861 del codice civile della Federazione Russa).
• Inoltre, gli accordi tra persone giuridiche possono essere effettuati utilizzando titoli - una cambiale (articolo 128, paragrafo 2 dell'articolo 142 del codice fiscale della Federazione Russa). Il pagamento tramite cambiale tra persone giuridiche viene effettuato tenendo conto dei requisiti specificati nella legge "Su cambiali e cambiali" dell'11 marzo 1997 N 48-FZ.
• I pagamenti non in contanti tra persone giuridiche vengono effettuati trasferendo fondi da conti bancari a conti bancari (clausola 3 dell'articolo 861 del Codice civile della Federazione Russa) e sono regolati dal Regolamento sulle regole per il trasferimento di fondi, approvato dalla Banca della Russia il 19 giugno 2012 N 383-P.
• I regolamenti tra persone giuridiche in contanti devono essere effettuati in conformità con i requisiti stabiliti dalla Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013 “Sui pagamenti in contanti”.

Per i pagamenti in contanti nell'ambito di un accordo tra organizzazioni, singoli imprenditori e singoli imprenditori, singoli imprenditori e organizzazioni, esiste un limite di 100.000 rubli. In questo caso, la frequenza e il numero dei pagamenti non hanno importanza.

Quando NON è necessario rispettare il limite di 100.000 rubli:

Per accordi con privati

Per i vari pagamenti ai dipendenti (stipendio, stipendio, ecc.)

Quando si emettono fondi responsabili a un dipendente, a condizione che li utilizzi, ad esempio, per viaggi di lavoro o esigenze aziendali.

Ma se un dipendente paga con denaro responsabile in base a contratti da lui conclusi con procura per conto dell'organizzazione, è necessario rispettare il limite.

In generale, se la tua attività prevede inizialmente l'esecuzione di transazioni monetarie per importi superiori a 100.000 rubli, allora, ovviamente, sarebbe saggio utilizzare pagamenti non in contanti. Successivamente, prenderemo in considerazione diverse situazioni interessanti legate al rispetto del limite di pagamento in contanti.

1. CONTRATTO AGGIUNTIVO AL CONTRATTO PRINCIPALE

Se vuoi imbrogliare e concludere accordi aggiuntivi all'accordo, credendo che ciascuno di questi accordi sarà considerato un accordo separato e superi il limite di 100.000 rubli, non ne verrà fuori nulla: dovrai affrontare una sanzione amministrativa.

2. LIMITE ALLA CONCLUSIONE DI PIÙ CONTRATTI DELLA STESSA TIPOLOGIA

Molto spesso gli imprenditori, effettuando una transazione, cercano di aggirare il limite di pagamento in contanti concludendo numerosi accordi simili. Se i documenti mostrano chiaramente il tuo obiettivo di aggirare il limite in questo modo, ti verrà garantita una multa.

Ma puoi evitare controversie con il fisco. Per fare ciò sarebbe ragionevole, nel suddividere un contratto in più contratti con un costo non superiore a 100.000 rubli, fare distinzioni per diversi volumi, tipologia di merce, tempi di consegna, importi, e allo stesso tempo è meglio non effettuare calcoli simultaneamente per tali contratti.

3. LIMITE IN MANCANZA DI ACCORDO SCRITTA

È prassi comune quando il fornitore emette una fattura per il pagamento e poi spedisce la merce all'acquirente utilizzando una fattura senza stipulare un accordo scritto tra le parti (la cosiddetta transazione di compravendita una tantum). In questi casi, il limite del pagamento in contanti viene calcolato per ogni spedizione di merci, vale a dire Secondo una di queste fatture, l'importo della merce non può superare i 100.000 rubli.

4. LIMITE PER CONTRATTI A LUNGO TERMINE

Il limite di pagamento in contanti per un contratto a lungo termine è di 100.000 rubli per l'intero periodo di validità. Cioè, se durante l'anno vengono effettuate consegne una tantum di merci, l'importo totale di tali consegne non deve superare questo limite.

Nella maggior parte dei casi, molte aziende preferiscono pagare le proprie controparti in forma non monetaria. Più precisamente, trasferendo fondi da un conto all'altro tramite una banca o pagamenti elettronici (WebMoney, Yandex-money, pagamenti online, ecc.). Ma non è raro nel lavoro quando gli acquirenti - persone giuridiche (LLC, JSC) e "fisici" pagano beni (lavoro, servizi) in contanti attraverso la cassa del venditore (esecutore). Questo è permesso.

L'unica limitazione è il limite per l'accettazione di contanti tramite il registratore di cassa in base a un accordo o il limite per il pagamento in contanti. Qual è questo limite? Quando le persone giuridiche e le persone fisiche sono obbligate a rispettarlo? Leggi di più su questo argomento.

Limite di pagamento in contanti– si tratta di una restrizione monetaria totale che determina l’importo in cui le aziende e gli uomini d’affari possono effettuare pagamenti in contanti con le loro controparti.

Da questo concetto si può concludere che il venditore deve rispettare il limite solo quando accetta contanti, ma non è così. Le restrizioni dovrebbero essere suddivise in base alla fonte del denaro ricevuto, ce ne sono solo tre:

• vendite di beni (servizi e lavori), premi assicurativi;
• conti bancari;
• altre fonti di reddito monetario.

I venditori non hanno il diritto di spendere i contanti ricevuti in rubli per beni, servizi e lavori venduti, nonché i soldi dei premi assicurativi. Ma c'è un'eccezione: vedere la tabella 1.

Eccezioni per la spesa in contanti per tipologia di spesa target. Tabella 1

Nel 2017, il limite per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche rimasto acceso stesso livello e ammonta a 100mila rubli. Si prega di notare che questa barriera di importo si applica agli accordi nell'ambito di un accordo concluso tra le parti.

La Banca di Russia ha fissato il limite di 100mila rubli al paragrafo 6 della Direttiva n. 3073-U del 7 ottobre 2013. Anche nel tuo lavoro devi applicare le regole: Istruzioni della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 n. 3210-U e Legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ.

In pratica, le persone giuridiche talvolta stipulano una serie di accordi simili. L’obiettivo è moltiplicare l’importo dei pagamenti in contanti. Ad esempio, in una serie emettono prestiti alla controparte per 100 mila rubli. Inoltre, i contratti hanno la data dello stesso giorno e i loro numeri si alternano. Ad esempio, 1/16, 2/16, 3/16, ecc. Questo è piuttosto rischioso: i controllori possono riassumere gli indicatori per tutti i contratti e multare un’azienda o un uomo d’affari per aver violato la restrizione. Notiamo subito che la sanzione è impugnabile. Ma questo processo potrebbe trascinarsi e dovrai cercare la verità in tribunale. I giudici sono spesso dalla parte delle imprese (risoluzione della Decima Corte d'Appello Arbitrale del 7 settembre 2015 n. A41-27520/15). Per evitare di entrare in una situazione del genere, vale la pena stipulare contratti condizioni diverse. Ad esempio, includere nel contratto una varietà di beni, il loro costo, i tempi, il tipo di consegna (ritiro, tramite intermediario).

Vale la pena procedere anche con i contratti di prestito. Ad esempio, prendi come base diversi importi del prestito, tassi di interesse, periodi in cui il mutuatario deve rimborsare il denaro.

L'azienda ha fornito all'acquirente, LLC, attrezzature di refrigerazione per un valore di 99mila rubli, e poi ha venduto anche pesce fresco congelato per un valore di 40mila rubli. L'azienda non ha formalizzato un contratto per la fornitura di pesce. Pertanto, è più sicuro per l’acquirente pagare il pesce in contanti tramite il registratore di cassa e per le apparecchiature di refrigerazione trasferire i fondi sul conto bancario del venditore.

Per capire quali transazioni richiedono il limite di pagamento in contanti, vedere la Tabella 2.

Limite di pagamento in contanti nel 2017. Tabella 2

È necessario rispettare il limite di contanti indipendentemente dal fatto che il denaro venga trasferito o ricevuto. Pertanto, se è necessario saldare con una controparte un importo superiore a 100 mila rubli, è più sicuro trasferire il denaro eccedente il limite su un conto corrente o dividere l'importo in più contratti.

Come abbiamo notato sopra nella Tabella 1, un'azienda può spendere soldi dal registratore di cassa attraverso le vendite se:

• emette gli stipendi;
• problemi al dipendente assistenza finanziaria(o altri pagamenti sociali);
• fornisce la contabilità del denaro;
• rimborsa l'acquirente per la restituzione di beni difettosi o di bassa qualità;
• un imprenditore ha bisogno di denaro per esigenze non legate alle attività (obiettivi personali di consumo).

Uno dei cambiamenti che attendono organizzazioni e imprenditori nel 2017 è il passaggio ai registratori di cassa online. Allo stesso tempo, il limite di cassa rimane allo stesso livello. Qui non cambia nulla.

Quasi tutte le aziende e gli imprenditori sono tenuti a passare ai registratori di cassa online. L’unica differenza è la tempistica in cui i registratori di cassa online diventeranno obbligatori. Per capire quando passare e iniziare a utilizzare il CCP di nuova generazione, vedere il Diagramma 1.

Quando conviene passare ai registratori di cassa online? Schema 1

Da ora e fino al 1 febbraio, le aziende possono ancora registrare qualsiasi registratore di cassa: online o normale. Successivamente, le autorità fiscali non accetteranno i vecchi modelli contabili (lettera del Ministero delle Finanze russo del 1° settembre 2016 n. 03-01-12/VN-38831).

Prima del 1 luglio 2017, le aziende il cui EKLZ sta per scadere devono implementare registratori di cassa online. È più sicuro non ritardare la registrazione nuovo registratore di cassa all'ultimo momento. In primo luogo, l'azienda potrebbe rimanere immediatamente senza registratori di cassa funzionanti. In secondo luogo, le autorità fiscali possono multare un'organizzazione se opera senza un sistema di registratore di cassa online. La sanzione varia da 3/4 a una dimensione dell'importo non liquidato al registratore di cassa (parte 2 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Da regola generale Ci sono anche delle eccezioni: un registratore di cassa online non può essere utilizzato da aziende che non hanno la possibilità di connettersi a Internet, oppure non è possibile determinare il prezzo finale della merce.

Il diritto di non utilizzare sistemi di cassa online e di non emettere assegni ai clienti

• enti creditizi, quando si effettuano pagamenti tramite macchine automatiche;
• accordi tra LLC in caso di pagamento tramite bonifico bancario;
• chiese;
• facchini negli aeroporti e nelle stazioni ferroviarie;
• venditori di riviste e giornali;
• commercio ambulante;
• venditori di gelati e bibite al bicchiere;
• autisti, conduttori - nella vendita di biglietti di viaggio;
• vendita di merci in fiere e mercati;
• emittenti titoli e altri (clausola 2 dell'articolo 2 della legge del 22 maggio 2003 n. 54-FZ).

Ha il diritto di non utilizzare sistemi di registratori di cassa online, ma è tenuto a emettere assegni o BSO

• aziende situate in aree difficili da raggiungere e remote;
• farmacie nei villaggi (clausole 3, 5 dell'articolo 2 della legge n. 54-FZ).

Viene utilizzato il CCT, ma con restrizioni

• i negozi in aree remote dove non c'è Internet non possono trasmettere dati al Servizio fiscale federale;
• I negozi online non stampano le ricevute su carta, ma le inviano all'acquirente in formato elettronico.

Per passare ai registratori di cassa online è necessario acquistare un nuovo registratore di cassa o aggiornare un vecchio registratore di cassa. Successivamente è necessario registrare il registratore di cassa - ci sono due modi: tramite l'ufficio del registratore di cassa, oppure presentare una domanda su carta per qualsiasi ispezione (vedi. Registratori di cassa online dal 2017: procedura di transizione e applicazione).

Pertanto, tenendo conto delle nuove tendenze nell'uso dei sistemi di registratori di cassa online, l'azienda ha le seguenti responsabilità:

• registrazione di tutti quelli disponibili registratori di cassa;
• emettere ricevute di cassa su supporto cartaceo al cliente e, su sua richiesta, ricevuta elettronica tramite SMS o e-mail.
• archiviazione di documenti direttamente correlati all'acquisto di nuovi registratori di cassa;
• fornire agli ispettori l’accesso ai registratori di cassa, ecc.

Limite di regolamento in contanti tra persone giuridiche e persone fisiche nel 2017

Le persone che non hanno lo status di imprenditore individuale non sono soggette alla restrizione: non esiste un limite di contanti per i pagamenti con loro (clausole 2, 5 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U). Pertanto, il venditore può accettare qualsiasi importo di denaro da un individuo. Cioè, gli accordi tra una LLC (JSC) e un individuo possono avvenire secondo il seguente algoritmo:

• contanti alla cassa;
• tramite pagamenti online, WebMoney, Yandex-money.

L'azienda dispone di tre punti vendita, tutti specializzati in vendite al dettaglio prodotti chimici domestici. Gli acquirenti sono privati ​​e piccoli imprenditori.

Cassiere che accetta il pagamento da individuale per un importo di 120 mila rubli può accettare il pagamento, è sufficiente emetterlo ricevuta di cassa.

Quando si stabilisce con un singolo imprenditore, l'importo di acquisto superiore a 100 mila rubli è suddiviso in diversi contratti. Puoi anche offrire al singolo imprenditore di pagare la merce tramite bonifico bancario - trasferire fondi sul conto bancario dell'azienda.

Limite di pagamento in contanti all'emissione di rapporti nel 2017

Le persone giuridiche hanno il diritto di non rispettare i limiti di importo quando emettono denaro a un dipendente dal registratore di cassa. Ad esempio, per pagare servizi e beni che garantiranno il buon funzionamento dell'azienda. Potrebbe trattarsi dell'acquisto di carburante e lubrificanti per la consegna di merci, forniture per ufficio (penne, carta, cartelle), ecc. Molto spesso, gli importi non superano i 100 mila rubli, ma anche se dai al contabile più soldi del limite, ciò non è vietato.

Ma non dimenticare che il responsabile può acquistare beni in contanti entro il limite di importo. Gli deve essere conferita una procura per firmare un contratto di fornitura, compravendita, ecc. Se il prelievo di contanti non è correlato all'acquisto di beni e servizi per conto dell'azienda, il limite potrebbe non essere rispettato. Ad esempio, se durante un viaggio d'affari un dipendente ha pagato i servizi di lavaggio a secco.

Il dipendente è andato in viaggio d'affari per acquistare apparecchiature di refrigerazione. Il cassiere ha distribuito denaro in acconto per un importo di 145 mila rubli. Il dipendente, per procura, ha stipulato un accordo con la controparte per la fornitura di attrezzature e ha pagato l'ordine in contanti per un importo di 145mila rubli. Questa è una violazione. Se gli ispettori identificano un errore, non solo il venditore, ma anche l'acquirente non può evitare una multa. Cioè, risulta che puoi ricevere e restituire denaro responsabile in contanti oltre il limite. Ma ci sono restrizioni sugli acquisti che devono essere rispettate.

Responsabilità per violazione del limite di regolamento in contanti tra persone giuridiche nel 2017

Se non rispetti il ​​limite di pagamento in contanti, la società verrà multata. Per multare una società, i titolari del trattamento hanno due mesi di tempo (Parte 1, Articolo 4.5 del Codice Amministrativo). Allo stesso tempo, le autorità fiscali possono imporre un'ammenda non solo all'organizzazione, ma anche a ufficiale(Articolo 2.4 del Codice amministrativo).

La multa è: per un'azienda - da 40 a 50 mila rubli, per un dipendente responsabile - da 4 a 5 mila rubli (articolo 15.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).