Chiusura di un singolo imprenditore quando pagare le commissioni. Confronto tra chiusura indipendente e retribuita dei singoli imprenditori

Quindi deve completare diversi passaggi necessari per completare l'attività. Presentazione di relazioni sulla chiusura dei singoli imprenditori– uno dei punti importanti.

La segnalazione al Servizio fiscale federale territoriale dipenderà dal regime fiscale in cui si trovava il singolo imprenditore. Quando si chiude un'attività viene depositata una dichiarazione di liquidazione.

Pagare le tasse

Un uomo d'affari che decide di chiudere la propria attività deve saldare i debiti all'ufficio delle imposte.

Nel sistema fiscale semplificato l'imprenditore deve pagare tutte le imposte entro il termine per la presentazione della dichiarazione (fino al 25° mese successivo al mese di riferimento). Per OSN - è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche entro e non oltre 15 giorni dalla data di presentazione della dichiarazione.

Il commerciante dovrebbe annullare la registrazione come pagatore UTII e puoi saldare i debiti dall'ufficio delle imposte entro il consueto lasso di tempo, prima del 20 del mese successivo al mese di riferimento. Gli imprenditori che pagano l'imposta agricola unificata pagano pagamento anticipato fino al 25 luglio per i redditi del primo semestre. L'intero importo di questa imposta è considerato reddito annuo.

Per le persone che cessano le loro attività sull'UTII, nessuna scadenza per il pagamento delle tasse. Esiste una certa pratica per questo tipo di situazioni - come notato sopra - tali imprenditori dovrebbero presentare domande di cancellazione e, dopo la cessazione dell'attività, compilare documenti necessari, pagare tutti gli importi fiscali rimanenti.

Con PSN, l'importo dell'imposta viene pagato nel seguente ordine:

• con una durata brevettuale meno di sei mesi– il pagamento viene effettuato per intero entro 25 giorni dal ricevimento del brevetto;
• dai 6 ai 12 mesi– un terzo viene pagato entro 25 giorni dal ricevimento del brevetto, il restante importo viene pagato entro 30 giorni prima della scadenza del brevetto.

A sistema dei brevetti devi stare molto attento al periodo di validità del brevetto: dopo la sua risoluzione, l'imprenditore passa automaticamente all'OSN e, quindi, paga già le tasse sotto l'OSN.

Va detto separatamente che nel 2017 è consentito chiudere un singolo imprenditore con debiti. Devi solo capire che non vengono cancellati automaticamente dopo la chiusura del singolo imprenditore. Andranno all'ex imprenditore come individuo. Dovranno comunque essere pagati.

Esempio sulla presentazione di rapporti e sul pagamento delle tasse

Un singolo imprenditore ha deciso di chiudere la sua attività. Era sul sistema fiscale semplificato. Ha bisogno? presentare una dichiarazione, se non avesse reddito?

Sì, è necessario presentare una dichiarazione anche se non c'erano entrate. In questo caso è servito dichiarazione zero: La maggior parte dei grafici conterrà zeri. Il periodo fiscale per coloro che aderiscono al sistema fiscale semplificato è un anno solare. Presentato entro un anno se il commerciante decide di terminare l'attività prima della fine del periodo fiscale. È necessario compilarlo e presentarlo al Servizio fiscale federale territoriale entro e non oltre il 25 del mese, accanto a quello in cui è cessata l'attività.

La mancata presentazione della dichiarazione comporterà Bene. Non verrà annullato automaticamente anche se imprenditore individuale saranno esclusi dall'Albo degli Imprenditori Individuali dello Stato Unificato. La multa gli verrà trasferita come individuo.

Conclusione

1. Prima di iniziare le misure per chiudere la propria attività, un uomo d'affari dovrebbe leggere attentamente tutte le azioni necessarie. Prestare particolare attenzione al pagamento delle tasse e alla presentazione dei documenti necessari al Servizio fiscale federale territoriale.
2. L'imprenditore deve pagare le tasse alla chiusura di un singolo imprenditore, nonché i pagamenti ai fondi.
3. Dovresti presentare una dichiarazione anche se non ci sono stati redditi durante il periodo di attività ( dichiarazione zero). Se non viene fornito, all'imprenditore verrà inflitta una multa e verrà addebitata una sanzione.
4. Quando si presenta una dichiarazione, è necessario tenere conto del regime fiscale in cui si trova l'imprenditore.
5. Un uomo d'affari dovrebbe ricordare che le tasse aggiuntive potrebbero continuare ad accumularsi per diversi anni. Pertanto, l'imprenditore dovrebbe conservare tutti i documenti che confermano il pagamento delle tasse e delle dichiarazioni entro quattro anni dalla chiusura.
6. Dopo tutte le misure necessarie per registrare la risoluzione attività commerciali, è necessario verificare se sono presenti arretrati fiscali nel conto personale del contribuente sul sito web del Servizio fiscale federale. Oppure presentandosi di persona al Servizio fiscale federale territoriale.

Le domande e le risposte più popolari riguardanti la presentazione di rapporti e il pagamento delle tasse

Domanda: Ciao, mi chiamo Oleg. Un imprenditore che conosco era in UTII e ora ha deciso di interrompere le sue attività per mancanza di profitto. Deve presentare una dichiarazione alla chiusura o no?

Risposta: Buon pomeriggio, Oleg. Sì, dovrai presentare una dichiarazione (il modulo è approvato con ordinanza Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. ММВ-7-3/353@ del 04/07/14). Il commerciante deve tenere presente che quando si applica l'UTII non viene presentata una dichiarazione pari a zero. L’importo di questa imposta è calcolato sulla base del reddito figurativo. La dichiarazione viene presentata prima della chiusura della singola impresa. Un uomo d'affari dovrebbe ricordare che se non presenta una dichiarazione, gli verrà addebitata una multa o una sanzione. Il debito passerà a lui come individuo. IN Lettera del Ministero delle Finanze del 03.08.2010 n. 03-02-07/2-124 non è detto che sia possibile chiudere un singolo imprenditore con debiti. Ma non verranno cancellati, ma gli verranno trasferiti come individuo.

Istruzioni dettagliate per liquidare un imprenditore individuale senza dipendenti e registratore di cassa

Esiste un mito: se un singolo imprenditore non ha reddito, allora il singolo imprenditore è considerato non lavoratore. Ma le autorità fiscali non sono categoricamente d'accordo con questo. E fino alla chiusura ufficiale del singolo imprenditore, l'imprenditore è obbligato a pagare le tasse e presentare una dichiarazione, altrimenti si rischia di incorrere in una multa significativa. Dmitry Gudovich, capo del servizio di assistenza clienti contabile presso Modulbank, ha parlato di come chiudere correttamente un singolo imprenditore e smettere di pagare le commissioni.

35 anni, responsabile del servizio assistenza clienti contabilità "Modulbank". Specialista fiscale e finanziario, candidato in scienze economiche, autore di un blog personale su tasse e contabilità. "Modulbank" è specializzata nel servire le piccole imprese, con servizi bancari per al momento utilizzato da 25.000 imprenditori.

Cosa è necessario fare per chiudere un singolo imprenditore

La procedura per la chiusura di un singolo imprenditore è regolamentata legge federale“Sulla registrazione statale dei singoli imprenditori e persone giuridiche"(129-FZ). Ecco cosa fare:

• Determinare la data di chiusura del singolo imprenditore;
• Affrontare i debiti;
• Chiudi conto;
• Pagare la tassa statale;
• Compila la domanda;
• Presentare i documenti all'ufficio delle imposte;
• Ricevere un estratto del Registro statale unificato degli imprenditori individuali;
• Pagare le quote;
• Presentare una dichiarazione e pagare le tasse;
• Salvare i documenti;
• Riaprire l'IP (se necessario).

Determinare la data di chiusura del singolo imprenditore

Puoi chiudere un imprenditore individuale in qualsiasi giorno: anche il giorno successivo alla registrazione, la legge non prevede restrizioni al riguardo. Anche il sistema fiscale non ha alcun ruolo.

Se decidi di chiudere un singolo imprenditore, è consigliabile farlo il più rapidamente possibile, perché mentre il singolo imprenditore lavora, devi pagare le tasse. Per sei mesi sono 13.995 rubli, per un anno – 27.990 rubli.

Affrontare i debiti

Alcuni imprenditori che hanno debiti la pensano così: "Chiuderò l'IP e poi non sarò in debito con i miei partner". Questo è il pensiero sbagliato: dopo la chiusura del singolo imprenditore, il debito rimane. E se non lo paghi, puoi finire in tribunale come individuo. È come con la cittadinanza: quando una persona cambia cittadinanza, i debiti del paese precedente non scompaiono. Pertanto, uno dei primi compiti è occuparsi degli obblighi.

Ciò deve essere fatto prima della chiusura della singola impresa. Non appena perderai lo status di imprenditore individuale, la banca bloccherà i bonifici dal tuo conto corrente e non potrai più pagare legalmente i tuoi soci. Dovrai elaborare schemi di pagamento tramite un individuo.

Il secondo compito è riscuotere i debiti da coloro che ti devono. Se i clienti iniziano a ripagare i tuoi vecchi debiti dopo la chiusura del tuo imprenditore individuale, questo verrà considerato come affari illegali. Alle autorità fiscali questo non piacerà e potresti ricevere una multa. Per andare sul sicuro, raccogli denaro dai clienti mentre il singolo imprenditore lavora.

Chiudi conto

Se hai affrontato i tuoi debiti, è tempo di affrontarli conto corrente. La legge non prevede scadenze per la chiusura di un conto, quindi tecnicamente hai il diritto di chiuderlo in qualsiasi momento. Ma in pratica non è così. L'ufficio delle imposte sarà diffidente se vede un conto funzionante: perché pagare la tenuta del conto se non sei più un imprenditore individuale? Secondo la logica delle autorità fiscali, se una persona è disposta a spendere soldi per i servizi bancari, significa che intende ricevere un reddito senza lo status di imprenditore, e questo è illegale.

Per non irritare l'ufficio delle imposte, chiudere il conto prima di inviare i documenti. Subito dopo ricevi denaro dai clienti e paghi i fornitori.

Se ci sono soldi sul conto, la banca li restituirà. Ad esempio, Modulbank dà soldi alla chiusura di un conto: chiudi il conto dal tuo conto personale, indichi i dettagli per il bonifico e la banca trasferisce i soldi. Non c'è bisogno di andare da nessuna parte.

Pagare la tassa statale

Per chiudere un imprenditore individuale, devi pagare una tassa statale nel 2017, il suo importo è di 160 rubli;

Per evitare di cercare dettagli, prepara il pagamento sul sito dell'ufficio delle imposte. La preparazione richiede cinque minuti: vai sul sito, seleziona la voce “ Dovere dello Stato per la registrazione di un imprenditore individuale" → "Obbligo statale di registrazione della cessazione delle attività di un ditta individuale come imprenditore individuale", quindi seguire le istruzioni.

• Paga il dazio statale sul sito web delle imposte

Quando il pagamento è pronto, paga il dazio statale: puoi pagare dal sito web delle imposte oppure scaricare e pagare tramite la cassa della banca. Qualsiasi banca russa è adatta al pagamento.

Conserva la prova del pagamento: una ricevuta della banca o un estratto della banca Internet. L'ufficio delle imposte stesso controlla se hai pagato o meno, ma è più sicuro portare con te la ricevuta.

Compila la domanda

Il passo successivo è compilare una domanda per chiudere un singolo imprenditore. La domanda deve essere compilata in unica copia, al computer o manualmente. Per compilarla basta un minuto: scrivi i dati del singolo imprenditore, scegli come ricevere i documenti di chiusura e la domanda è pronta.

• Scarica l'applicazione dal sito web dell'imposta

L’affermazione è semplice, ma ecco cosa tenere a mente:

indica il numero di telefono e l'e-mail che utilizzi. Se alle autorità fiscali non piace qualcosa della tua richiesta, possono chiamarti. Risolverai il problema più velocemente se l'ispettore ti chiama;

È necessario compilare il quarto paragrafo solo se si presenta una domanda tramite un rappresentante. In generale, puoi presentare una domanda tu stesso o tramite un intermediario: un contabile, un amico o qualsiasi altra persona. L'importante è indicarlo nella domanda.

Ecco come appare la dichiarazione:

Una volta completata, stampa la domanda, ma non firmarla ancora. Puoi firmare solo in presenza di un funzionario fiscale, altrimenti dichiarazione dei redditi non accetterà.

Presentare i documenti all'ufficio delle imposte

Siamo in mezzo alla strada. Ora i documenti devono essere presentati all'ufficio delle imposte. Ecco cosa ti servirà:

passaporto o copia se si presenta la domanda tramite un intermediario;

conferma del pagamento del dovere statale;

dichiarazione.

I documenti possono essere presentati in modi diversi, differiscono per complessità, prezzo e affidabilità.

Invia i documenti tu stesso. I documenti sono accettati dall'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione del singolo imprenditore. Se non ricordi l'indirizzo della tua ispezione, puoi trovarlo sul sito web delle imposte.

• Trova l'ufficio delle imposte all'indirizzo di registrazione IP

Invia documenti tramite posta. Attesti tutti i documenti con un notaio, li invii per lettera con il valore dichiarato e un elenco di documenti. Ci sono dei rischi qui: la lettera potrebbe richiedere due settimane, un mese o addirittura andare persa.

Invia documenti tramite intermediari- contabilità online, MFC o mamma e papà. Gli intermediari avranno bisogno di documenti aggiuntivi: se l’intermediario presenta domanda via Internet, firma elettronica; se in diretta, allora una procura di un notaio. Di solito tutto questo viene preparato dagli intermediari. Alcune banche (inclusa la nostra Modulbank) aiutano anche a chiudere i singoli imprenditori: gli stessi dipendenti della banca preparano i documenti e li presentano all'ufficio delle imposte, il cliente li firma con un pulsante nel conto Internet. Non è necessario stampare nulla né recarsi in banca.

Questo metodo è adatto se disponi di una firma elettronica: non è necessario recarsi all'ufficio delle imposte e tutti i documenti vengono caricati tramite Internet.

• Invia i documenti tramite il sito web delle imposte

Con qualsiasi metodo di presentazione dei documenti, l'ufficio delle imposte fornisce una ricevuta: quale dipendente ha preso i documenti, quali e quando. Se ti presenti di persona, il funzionario fiscale ti consegnerà la ricevuta; se tramite posta, la invierà tramite lettera, se tramite sito, scaricherai la ricevuta con firma elettronica;

Conserva la ricevuta finché l'ufficio delle imposte non chiude il singolo imprenditore. Se l'ufficio delle imposte perde i documenti, dimostrerai di averli presentati. L’ufficio delle imposte non ripristinerà nulla, ma non dovrai pagare nuovamente le tasse statali.

Ottieni un estratto dal Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato

Per assicurarsi che il singolo imprenditore sia chiuso, è necessario ricevere un documento dall'ufficio delle imposte: un estratto del registro delle imprese dello Stato unificato. L'ufficio delle imposte ha cinque giorni lavorativi per emettere un estratto, il periodo viene conteggiato il giorno successivo dopo aver presentato i documenti. Se presentato il 15 maggio, l'ufficio delle imposte preparerà un estratto entro il 22 maggio.

L'estratto si presenta così:

Non puoi dimenticare la dimissione. L'ufficio delle imposte potrebbe non chiudere il singolo imprenditore, ad esempio, a causa di un errore di battitura nel patronimico e attendere che tu venga per un estratto. Quando verrai, te lo dirà allora. Ma ancora non vieni, il singolo imprenditore lavora, il debito si accumula...

Il modo in cui l'ufficio delle imposte trasmetterà l'estratto dipende dalla domanda di chiusura del singolo imprenditore. Se hanno scritto che lo andrai a ritirare di persona, te lo consegneranno; se tramite un intermediario, sarà trasferito all'intermediario.

Pagare le quote

Se hai l'estratto conto tra le mani, paga premi assicurativi: alla cassa pensione e alla cassa malattia. Il tempo per pagare le tasse è di 15 giorni dalla data di chiusura del singolo imprenditore.

L'importo dei contributi è fisso e dipende da dimensione minima salari. Quest'anno sono 27.990 rubli. Buone notizie- si paga il compenso non per l’intero anno, ma per tutta la durata del lavoro del singolo imprenditore. Si scopre che dal 1 gennaio all'ultimo giorno di lavoro del singolo imprenditore, la data in cui sei stato dimesso dal registro statale unificato degli imprenditori individuali. Se la tua dichiarazione dice il 13 maggio, paga la quota dal 1 gennaio al 13 maggio.

Se hai guadagnato più di 300.000 rubli in un anno, devi pagare delle commissioni aggiuntive: conti l'1% dell'importo ricevuto sul tuo conto, meno 300.000 rubli. Il contributo viene calcolato allo stesso modo: dal 1 gennaio all'ultimo giorno di lavoro.

• Calcola i contributi utilizzando una calcolatrice

Il sito web dell'ufficio delle imposte prepara il pagamento. Vai al sito web e scegli come pagherai e per cosa. Ci sono tanti consigli sul sito: se qualcosa non è chiaro guardate le spiegazioni.

• Preparare una distinta di versamento per i contributi sul sito web delle imposte

Ecco cosa devi scrivere:

Chi paga- “Imprenditore individuale”;

Tipo di documento- se non sai come pagherai, in contanti o con carta, seleziona “documento di pagamento”;

Per cosa paghi?- per fare questo basta scrivere KBK, il sito imposterà il resto da solo. Per i contributi al fondo pensione - 182 1 02 02140 06 1110 160, per l'assicurazione sanitaria - 182 1 02 02103 08 1013 160;

Base di pagamento- “Pagamenti anno in corso”;

Periodo fiscale - « Data specifica", e fissare la data di chiusura per il singolo imprenditore;

Importo dei contributi, dato dal singolo imprenditore.

Voilà: la ricevuta è pronta.

I contributi possono essere versati dal sito oppure stampando una ricevuta e pagati alla cassa di qualsiasi banca.

Succede che l'ufficio delle imposte chiede di pagare i contributi prima della chiusura del singolo imprenditore - "Finché non presenterai una ricevuta per il pagamento dei contributi, non accetteremo la domanda". Ora, questo è illegale. Se ciò accade, fare riferimento al Codice Fiscale e chiedere che la domanda venga accettata.

• Diritto al pagamento entro 15 giorni (Articolo 432, comma 5 del Codice Fiscale della Federazione Russa)

Presenta una dichiarazione e paga le tasse

L'ultima fase consiste nel presentare una dichiarazione e nel pagare le tasse; la scadenza e la procedura per la dichiarazione dipendono dalla tassazione.

"Semplificato". Le imposte devono essere pagate e la dichiarazione presentata entro il 25 del mese successivo alla data di chiusura dell'imprenditore individuale. Se chiude il 15 maggio, la data di scadenza è il 25 giugno.

UTII. Innanzitutto, invii una domanda di cancellazione, quindi la relazione stessa e paghi l'imposta. L'ufficio delle imposte attende una domanda cinque giorni dopo la chiusura dell'imprenditore individuale, una dichiarazione e le tasse - sulla base dei risultati del trimestre in cui l'imprenditore individuale è stato chiuso: fino al 20 - una dichiarazione, fino al 25 - una tassare. Se hai chiuso il tuo imprenditore individuale il 15 maggio, presenta la domanda entro il 20 maggio, presenta la dichiarazione per il secondo trimestre entro il 20 luglio e paga l'imposta entro il 25 luglio.

Brevetto. Se hai un brevetto, sei fortunato: non devi presentare nulla all'ufficio delle imposte.

Se hai ricevuto un estratto dal Registro statale unificato degli imprenditori individuali e hai pagato l'ufficio delle imposte, la saga è finita: l'imprenditore individuale è chiuso. Congratulazioni!

Per non perdere tempo nello smontaggio, conserva un estratto sulla chiusura del singolo imprenditore e tutto ciò che riguarda il lavoro: contratti, fatture, atti. Inoltre, ai sensi del Codice Fiscale, è tua responsabilità conservare i documenti per quattro anni.

Riapri l'IP

Un nuovo imprenditore individuale può essere aperto in qualsiasi momento, anche dopo il giorno in cui è stato chiuso il precedente. Non ci sono condizioni particolari per la riapertura, quindi tutto dovrà essere fatto come la prima volta.

Il sistema fiscale resta in vigore fino alla fine dell’anno. Se hai lavorato alla tariffa “semplificata” del 6%, anche il nuovo imprenditore individuale sarà alla tariffa “semplificata”. Se avete bisogno di un sistema fiscale diverso, dovrete aspettare fino al prossimo anno.

A causa di varie circostanze, un singolo imprenditore deve cessare la propria attività e chiudere la propria impresa. Per questo motivo, la cessazione dell'attività dei singoli imprenditori è una pratica abbastanza comune.

Presente sul mercato gran numero aziende che forniscono servizi legali che sarà felice di assistere nella progettazione di tutto documentazione necessaria. Per chiudere un singolo imprenditore con debiti verso la Cassa pensione nel 2019, questo metodo sembra essere il più semplice, ma richiede determinati costi: puoi liquidare tu stesso l'impresa. Diamo uno sguardo più da vicino alla questione se sia possibile chiudere un singolo imprenditore con debiti fondo pensione.

Motivi

Non è necessario avere validi motivi per interrompere il lavoro, anche se ciò non può avvenire per volontà del titolare dell'impresa. La legislazione prevede un certo elenco di motivi che consentono di chiudere un singolo imprenditore con debiti verso la Cassa pensione nel 2019:

1. Di a volontà proprietario;
2. Morte del proprietario;
3. Per decisione del tribunale;
4. Dichiarazione di fallimento;
5. Cessazione, cancellazione o scadenza della registrazione della società.

Per uno qualsiasi di questi motivi (ad eccezione del licenziamento da parte dell'imprenditore su sua richiesta), è necessaria la documentazione adeguata per chiudere l'organizzazione.

Debito e liquidazione

La liquidazione di un'azienda non è difficile regola generale, ma se ha dei debiti, questo è motivo di preoccupazione per i proprietari. Affrettiamoci a rassicurarvi, la legislazione del nostro Paese non prevede casi in cui la chiusura di un singolo imprenditore con un debito nei confronti della Cassa pensione della Federazione Russa possa essere respinta per adeguate ragioni. Ostacolare ciò può servire da motivo per l'imprenditore di adire il tribunale.

La chiusura di un singolo imprenditore non è motivo di esenzione dai pagamenti contanti per gli obblighi di debito futuri. Dovrai comunque ripagare i debiti.

Fasi di chiusura di un singolo imprenditore

In una situazione in cui un singolo imprenditore ha un debito, può cessare le attività del suo singolo imprenditore. Poi arriva piano passo dopo passo azioni che aiuteranno a chiudere un'azienda con debiti:

1. Un singolo imprenditore deve compilare nella forma prescritta domanda di cessazione dell'attività del singolo imprenditore. L'imprenditore può ottenere questa dichiarazione direttamente dal ufficio delle imposte o sul suo sito web (dove è possibile scaricarlo o compilarlo elettronicamente).
2. Il passo successivo è il pagamento di una tassa; questa viene pagata in tutti i casi di chiusura di un singolo imprenditore. Puoi effettuare un pagamento presso una qualsiasi delle banche della tua città oppure online. I dettagli del pagamento devono essere ottenuti dal Servizio fiscale federale o scaricati dal loro sito web. È necessario fare attenzione quando si compila la ricevuta, ciò contribuirà ad evitare inutili spese di fatica e tempo.
3. È necessario presentare una domanda compilata nel modulo P26001 e una ricevuta pagata al servizio fiscale. La chiusura di un imprenditore individuale con debiti verso la Cassa pensione russa o qualche altro ente deve essere effettuata nello stesso ramo territoriale del servizio fiscale in cui è stato aperto (se l'imprenditore è registrato in uno dei distretti di Mosca, poi deve essere chiuso nello stesso). I documenti sulla cessazione delle attività come imprenditore individuale possono essere presentati al Servizio fiscale federale russo personalmente dal proprietario o tramite il suo rappresentante. Nel secondo caso è necessaria una procura, che viene confermata da un notaio. La liquidazione dei singoli imprenditori con debiti verso la Cassa pensione implica anche un metodo di trasmissione dei documenti, ad esempio tramite posta.
4. Dopo un certo tempo, il proprietario deve ricevere dall'ufficio delle imposte i seguenti documenti:
   • Certificato di cessazione dell'attività di un imprenditore individuale (modulo P65001);
   • Estratto del Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato.

   Questi documenti possono essere rilasciati direttamente al proprietario del singolo imprenditore o al suo ad una persona di fiducia. Successivamente l'attività commerciale cessa.

Esempio di compilazione di una domanda per la chiusura di un singolo imprenditore utilizzando il modulo P65001

Scadenze

La liquidazione di un imprenditore individuale con debiti verso la cassa pensione non prevede termini chiaramente definiti entro i quali il proprietario deve rivolgersi alle autorità speciali o raccogliere documenti, ma i termini per l'esame sono chiaramente limitati.

Per pagare la tassa, compilare una domanda e inviare i documenti al Servizio fiscale federale, dovrai dedicare solo 1-2 ore. La domanda dovrà essere esaminata entro 5 giorni lavorativi.

Anche i termini di rimborso del debito sono limitati. La liquidazione di un imprenditore individuale con un debito nei confronti della cassa pensione obbliga l'imprenditore effettuare i necessari pagamenti del debito entro 2 settimane dalla data di chiusura dell'impresa.

Il termine entro il quale deve essere presentata la dichiarazione dei redditi dipende dal regime fiscale in cui operava l’impresa:

• sistema fiscale semplificato – fino al 25 del mese successivo alla chiusura dell’imprenditore individuale;
• UTII - fino alla liquidazione dello status di imprenditore individuale.

Chiusura con debito verso la Cassa Pensione

A causa del mancato pagamento dei contributi obbligatori per i dipendenti dei singoli imprenditori al fondo pensione, sorgono obblighi di debito che, secondo gli imprenditori, possono fungere da ostacolo alla chiusura dell'organizzazione. Ma in pratica la sua liquidazione in presenza di debiti viene effettuata secondo le modalità standard previste per i singoli imprenditori che non ne hanno.

Quando un imprenditore decide di chiudere un imprenditore individuale con debiti, la cassa pensione, su richiesta delle autorità fiscali, deve rilasciare un certificato di assenza di debiti. Tale requisito non dovrebbe influire sul processo di cessazione dell'attività commerciale, poiché il proprietario può chiudere un imprenditore individuale con debiti fiscali e pensionistici nel 2019 sia prima che dopo il pagamento.

Pertanto, al proprietario dell'organizzazione viene data la possibilità di scegliere l'opzione più preferibile per la cessazione delle attività dell'azienda e ripagare il debito non avendo più la qualità di imprenditore. Dopo aver completato la procedura di liquidazione, verrà effettuata una registrazione corrispondente nel Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato e questi dati verranno trasferiti al fondo pensione.

In caso di rifiuto di pagamento, il debito può essere riscosso con la forza quando la cassa pensione si rivolge al tribunale.

Chiusura di un imprenditore individuale con debiti fiscali

Gli obblighi di debito dell'azienda possono riguardare non solo il fondo pensione, ma anche altre organizzazioni pubbliche e private. Un caso comune è la presenza di debiti fiscali. In questo caso sorge una domanda del tutto logica: è possibile chiudere un imprenditore individuale con debiti fiscali e pensionistici? In una situazione del genere L'organizzazione dovrà essere chiusa dopo il rimborso del debito, così come tutte le multe per mancato pagamento delle tasse. Quindi non solo dovrai pagare la maggior parte delle tasse non pagate, ma sono possibili anche costi aggiuntivi.

Prima di chiudere un imprenditore individuale con debiti verso il fondo pensione e il servizio fiscale, è necessario provvedere dichiarazione dei redditi per tutto il periodo di attività aziendale. Ciò deve essere fatto anche se il proprietario non ha effettivamente guidato attività imprenditoriale. In questo caso non indicherà le entrate e le uscite della società (zero). Se tali documenti sono stati forniti in tempo, il rapporto è necessario solo per ultimo periodo d'imposta. Se per qualche motivo non sei riuscito a fornirlo entro il termine prescritto, ciò può essere fatto entro 5 giorni dalla liquidazione del singolo imprenditore.

La segnalazione dei documenti non presentati in tempo comporterà una multa. Quindi vale la pena affrontare questo processo in anticipo e con piena responsabilità.

Se il proprietario del singolo imprenditore non dispone di fondi per ripagare i debiti, la proprietà dell'ex imprenditore può essere utilizzata come pagamento. E, come sai, al prezzo di mercato non andrà affatto. L'importo delle spese riscosse dal debitore includerà i costi di esecuzione di queste procedure, nonché la remunerazione del gestore.

Tuttavia, esiste un modo per non perdere la propria proprietà se il capitale dell'imprenditore non gli consente di effettuare le detrazioni necessarie per gli obblighi. Se la cessazione dell'attività è avvenuta a causa di fallimento, il tribunale può acconsentire e gli obblighi di debito possono essere alleggeriti (il termine di pagamento verrà ritardato o l'onere del debito verrà ridotto mediante pagamento rateale).

Responsabilità per ritardato pagamento

Non dimenticare che i debiti verso la Cassa pensione o il Servizio fiscale federale sono di per sé reati e per essi è prevista la responsabilità. In caso di mancato pagamento dei contributi richiesti alla Cassa pensione della Federazione Russa, l'imprenditore può incorrere in sanzioni e interessi. Se non ha effettuato pagamenti obbligatori al fondo o non li ha effettuati per intero, la sanzione può variare dal 20 al 40% dell'importo del debito.

La multa, nonché la sanzione, verranno riscosse come segue:

1. Al titolare del singolo imprenditore verrà inviata una richiesta di pagamento del debito;
2. Se il requisito non è stato soddisfatto, il pagamento viene effettuato con i fondi presenti sul conto bancario;
3. Se non ci sono fondi sul conto bancario, la Cassa pensione va in tribunale.

Gli obblighi di debito nei confronti del Servizio fiscale federale hanno un processo di riscossione simile.

È possibile chiudere un imprenditore individuale con debiti fiscali e pensionistici La risposta a questa domanda è chiara, si può fare? Ma in questo caso non sarà facile porre fine all'attività di un singolo imprenditore, anche se il debito è solo fiscale.

Con la Cassa pensione russa tutto non è molto più semplice. Ma prima di chiudere un imprenditore individuale nel 2019 con un debito nei confronti delle pensioni o di altre organizzazioni, dovresti pensare se puoi saldare questo debito e come lo farai. Dovrai pagare questi fondi in qualsiasi circostanza e, se rifiuti, il caso verrà inviato in tribunale e in questo caso, gli ufficiali giudiziari possono utilizzare un rimedio come la confisca dei beni, un processo piuttosto spiacevole. Ciò può valere per la cassa pensione, l'ufficio delle imposte e altri possibili creditori.

Tenendo conto di tutto quanto scritto sopra, si dovrebbe concludere che i pagamenti devono essere effettuati in tempo, altrimenti l'imprenditore potrebbe incontrare problemi e la loro dimensione è direttamente proporzionale all'importo del debito.

Video: istruzioni dettagliate per chiudere un singolo imprenditore con debiti

La cessazione delle attività di un cittadino come imprenditore individuale non si limita solo alla consegna e al pagamento. A questo proposito, ci sono spesso le seguenti domande: In caso di chiusura di un imprenditore individuale, quali dichiarazioni e relazioni devono essere presentate? È necessario cancellare ulteriormente la registrazione come datore di lavoro? Rispondiamo a queste domande in modo più dettagliato.

Segnalazione fiscale in caso di chiusura di un singolo imprenditore

Il termine per la presentazione delle dichiarazioni di “liquidazione” dipende dal regime fiscale applicato dal singolo imprenditore.

Sistema fiscale semplificato (STS)

Figura 1. Frontespizio della dichiarazione di “liquidazione” di un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato

Imposta unificata sui redditi figurativi (UTII)

Figura 2. Frontespizio della dichiarazione di “liquidazione” dei singoli imprenditori sull'UTII

Imposta agricola unificata (USAT)

La dichiarazione per l'imposta agricola unificata in caso di chiusura di un imprenditore individuale viene presentata entro lo stesso termine di quella semplificata, vale a dire entro il 25 del mese, successivamente alla data in cui è stata iscritta nel Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato la cessazione dell'attività imprenditoriale da parte del cittadino.

Figura 3. Frontespizio della dichiarazione di “liquidazione” dei singoli imprenditori sull'Imposta Unificata Agricola

Sistema fiscale sui brevetti (PTS)

Non viene presentata né una dichiarazione ordinaria né una di “liquidazione”. Gli imprenditori di questo regime sono completamente esentati dall'obbligo di presentare dichiarazioni fiscali.

Sistema fiscale generale (OSNO)

Figura 4. Frontespizio della dichiarazione di “liquidazione” 3-NDFL

Dichiarazione IVA

Quando si chiude un imprenditore individuale, la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto viene presentata come quella normale, ovvero in tempo entro il 25 del mese, dopo il trimestre di riferimento precedente.

Segnalazione assicurativa in caso di chiusura di un singolo imprenditore con dipendenti

IP che non hanno dipendenti In caso di cancellazione dalla tassazione, non viene presentata alcuna rendicontazione assicurativa.

Il pagamento dei contributi per te viene effettuato entro e non oltre le 15 giorni di calendario dalla data di registrazione statale della cessazione delle attività come imprenditore individuale, compresa.

Al momento della cessazione dell'attività, i singoli imprenditori sono tenuti a presentare opportune relazioni per i propri dipendenti

Nota: nel 2019 non è necessario cancellarsi separatamente come datore di lavoro.

Calcolo dei premi assicurativi (al Servizio fiscale federale)

Al termine un individuo attività come imprenditore individuale, deve essere presentato il calcolo dei premi assicurativi (di seguito denominato DAM). fino al giorno presentare una domanda per chiudere un singolo imprenditore all'autorità fiscale.

Al momento vi è incertezza su quale codice del periodo di regolamento (reporting) debba essere indicato sul frontespizio del DAM. Il fatto è che la procedura per compilare il calcolo stabilisce codici di “liquidazione” solo per le organizzazioni. Pertanto, nell'appendice 3 del DAM, le organizzazioni in liquidazione indicano i codici: 51, 52, 53 e 90 (a seconda del periodo per il quale viene presentato il documento).

Non esistono codici di questo tipo per i singoli imprenditori, quindi non è chiaro cosa indicare a un singolo imprenditore: il codice per la presentazione delle relazioni periodiche (21, 21, 33, 34) o il codice di “liquidazione” stabilito per le organizzazioni (51, 52 , 53, 90).

All’inizio del 2019 il dipartimento finanziario ha fornito chiarimenti solo ai singoli imprenditori che sono a capo di aziende contadine. Essi, in conformità con la Lettera del Servizio fiscale federale del 25 dicembre 2017 N ГД-4-11/26372@, quando presentano transazioni in relazione alla cessazione delle attività, devono indicare i seguenti codici:

• 83 – 1° quarto;
• 84 – mezzo anno;
• 85 – 9 mesi;
• 86 - anno.

Tuttavia, non tutte le autorità fiscali aderiscono a questa opinione e ritengono che sul frontespizio quando si chiude un singolo imprenditore sia necessario indicare il solito codice per presentare il Calcolo, vale a dire:

• 21 – 1° quarto;
• 31 – mezzo anno;
• 33 – 9 mesi;
• 34 - anno.

Considerato quanto sopra, prima di inviare il Calcolo, ti consigliamo di fare chiarezza questa domanda presso l'autorità fiscale del luogo di registrazione.

Certificato 2-NDFL (del Servizio fiscale federale)

La legislazione non stabilisce un termine separato per la presentazione all'autorità fiscale dei certificati 2-NDFL sui redditi pagati ai dipendenti per il periodo dall'inizio dell'anno fino alla cessazione delle attività del singolo imprenditore, e pertanto devono essere presentati all'Autorità federale Servizio fiscale entro e non oltre il 1 aprile dell'anno successivo alla data in cui L'imprenditore individuale è stato cancellato dalla registrazione.

Questo istruzioni passo passo descrive in dettaglio la procedura per la chiusura di un singolo imprenditore. Con il suo aiuto, avrai un'idea più completa di come chiudere un singolo imprenditore nel 2019 e risparmierai anche tempo nella ricerca delle informazioni necessarie.

1. Scegli un metodo per chiudere un singolo imprenditore

Esistono due modi per chiudere un IP:

1. Chiusura indipendente di un singolo imprenditore. Una procedura abbastanza semplice, che consiste nel preparare una serie di documenti e nell'eseguire alcune procedure preparatorie (pagare tasse, compensi, licenziare i dipendenti, ecc.). Inoltre, seguendo da solo tutte le fasi della chiusura di un singolo imprenditore, acquisirai un'esperienza preziosa che potrebbe esserti utile più di una volta.
2. Chiusura a pagamento di singoli imprenditori tramite una società specializzata. Adatto a coloro che vogliono risparmiare tempo e non vogliono approfondire da soli il processo di chiusura di un singolo imprenditore.

Quanto costa chiudere una ditta individuale?

Chiudi tu stesso l'IP

Chiudere un imprenditore individuale a pagamento tramite una società specializzata

Il costo della chiusura retribuita di un singolo imprenditore dipende dalla regione, ma solitamente varia da 1.000 a 5.000 rubli. La tassa statale per la chiusura di un singolo imprenditore, di norma, non è inclusa in questo importo.

Nota: il costo non tiene conto dei costi relativi a tasse e commissioni, contributi, multe che potrebbero essere da pagare, nonché dei costi delle transazioni con i dipendenti (se presenti).

Confronto tra chiusura indipendente e retribuita dei singoli imprenditori

Metodo di chiusura	Vantaggi	Screpolatura
Chiusura indipendente di un singolo imprenditore	Esperienza utile nella preparazione di documenti e nella comunicazione con le agenzie governative. Risparmiare denaro servizi a pagamento società legali.	Possibile rifiuto di chiudere un singolo imprenditore a causa di errori nei documenti preparati. Il risultato è una perdita di tempo e denaro. MA, se segui queste istruzioni e prepari attentamente i documenti, il rischio di rifiuto si riduce a 0.
Chiusura retribuita dei singoli imprenditori attraverso studio legale	La società specializzata si assume il rischio del rifiuto di chiudere il singolo imprenditore. La preparazione, la presentazione e la ricezione dei documenti dal servizio fiscale sono possibili senza la tua partecipazione.	Costi aggiuntivi. Trasferimento di dati personali a terzi. Avrai una scarsa comprensione della procedura per la chiusura di un singolo imprenditore.

2. Effettuiamo azioni preparatorie

Prima della sua chiusura, secondo la legge, l'imprenditore individuale deve adempiere solo ai primi due punti, il resto può essere soddisfatto dopo la cessazione dell'attività; Ma, in pratica, le autorità fiscali spesso richiedono che tutte le azioni descritte di seguito siano eseguite contemporaneamente.

Pagamento di tasse, multe e sanzioni al Servizio fiscale federale

In questa fase, devi sapere esattamente quali importi di tasse, multe e sanzioni devi pagare. Direttamente, l'importo delle tasse dovute dipende dal sistema fiscale in cui si trova il singolo imprenditore. È possibile ottenere informazioni precise sui debiti esistenti e sui pagamenti in eccesso di tasse, commissioni e multe riconciliando gli accordi con l'autorità fiscale.

Puoi leggere ulteriori informazioni sulle imposte sui singoli imprenditori in questa pagina.

Pagare i premi assicurativi “per te”

Cancellazione delle apparecchiature del registratore di cassa

Se al momento della chiusura dell'imprenditore individuale non hai effettuato il passaggio a un nuovo tipo di registratore di cassa, per annullare la registrazione devi scrivere una domanda e, il giorno della presentazione all'autorità fiscale, chiamare un ingegnere della tua centrale centro servizi, che deve redigere una relazione fiscale. Successivamente, è necessario presentare i seguenti documenti al Servizio fiscale federale (l'elenco può variare a seconda delle autorità fiscali):

• domanda di cancellazione;
• Passaporto KKT;
• scheda di registrazione del registratore di cassa;
• giornale del cassiere;
• convenzione con il centro servizi centrale;
• rimosso il rapporto fiscale;
• passaporto;
• una copia dell'ultimo rendiconto finanziario (dichiarazione, stato patrimoniale).

Se lavori presso un registratore di cassa online, per cancellarti avrai bisogno di:

1. Compilare una domanda per la cancellazione del registratore di cassa online e, entro un giorno lavorativo dalla data in cui si sono verificate le circostanze in relazione alle quali è stata richiesta la cancellazione, inviarla al Servizio fiscale federale (a qualsiasi ufficio delle imposte in formato cartaceo, tramite conto personale CCP, o tramite OFD). Inoltre, è necessario fornire un rapporto sulla chiusura della spinta fiscale.
2. Ricevi una carta sulla cancellazione del registratore di cassa. Il termine per la generazione della carta del Servizio fiscale federale è di 5 giorni lavorativi dalla data della domanda. Dopo altri 5 giorni lavorativi ti verrà inviata una carta aggiornata tramite l'ufficio CCP o OFD (se lo desideri puoi richiederne una copia cartacea all'ufficio delle imposte).

3. Prepariamo i documenti necessari per la chiusura di un singolo imprenditore

Domanda di chiusura del singolo imprenditore

La domanda nel modulo P26001 è il documento principale richiesto per cessare l'attività di un singolo imprenditore (scarica il modulo). Istruzioni dettagliate in questa pagina sono disponibili le istruzioni per la compilazione e modelli di domanda per il 2019.

Ricevuta per il pagamento del dovere statale

Nel 2019, l'obbligo statale di chiudere un singolo imprenditore è 160 rubli. Puoi generare una ricevuta e pagarla anche online utilizzando questo servizio sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale (sezione Dovere statale per la registrazione dei singoli imprenditori). Lì puoi stampare una ricevuta cartacea e pagarla presso qualsiasi filiale Sberbank conveniente.

4. Controlliamo i documenti raccolti

La serie finale di documenti dovrebbe includere:

1. Domanda di chiusura di un imprenditore individuale (modulo P26001) – 1 copia.
2. Ricevuta originale del tributo statale con timbro di pagamento.

5. Presentare i documenti all'ufficio delle imposte

I documenti raccolti devono essere presentati all'autorità fiscale che li ha registrati (ad esempio, a Mosca questo è il Servizio fiscale federale n. 46) e non a quello in cui è stato registrato (questo non si applica al pagamento delle tasse e alla presentazione delle relazioni) . Puoi trovare l'indirizzo e le informazioni di contatto del tuo ufficio delle imposte utilizzando questo servizio.

Quando presenta documenti in modo indipendente al Servizio fiscale federale, un singolo imprenditore non ha bisogno di certificare la firma sulla domanda. Tuttavia, quando si presentano documenti tramite un rappresentante autorizzato o si inviano documenti per posta (necessariamente con un valore dichiarato e un inventario del contenuto), è necessaria l'autenticazione notarile.

6. Riceviamo un documento che conferma la chiusura del singolo imprenditore

Dopo aver ricevuto i documenti, il servizio fiscale è tenuto a emettere (inviare) una ricevuta della ricevuta e chiudere l'imprenditore individuale entro 5 giorni emettendo (inviando) l'apposita notifica (modulo n. 2-4-Contabilità) e l'Unificato Scheda di registrazione dell'Albo statale degli imprenditori.

Dopo la chiusura dell'IP

Si prega di notare che:

• un individuo non è esente dal pagamento di tasse, multe, premi assicurativi e altri debiti contratti durante la sua attività di imprenditore individuale;
• se una qualsiasi delle azioni sopra descritte per preparare la chiusura del singolo imprenditore non è stata completata, dopo la chiusura deve essere completata il più rapidamente possibile;
• se è presente il sigillo IP non è necessaria la sua distruzione;
• se necessario, un imprenditore individuale può essere riaperto immediatamente dopo la chiusura (ad esempio, per una rapida transizione verso un altro sistema fiscale).