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Come rilasciare una dichiarazione zero di imprenditore individuale. Imprenditore individuale a zero segnalazioni

Accade spesso che all'inizio dell'attività, dopo aver registrato una LLC o un imprenditore individuale, non sia possibile avviare un'attività in proprio per diversi periodi di riferimento. Di conseguenza, ci sono spese, ma nessuna entrata. Oppure non ci sono transazioni commerciali. E qui sorge la domanda: “È necessario denunciare al fisco o alla Cassa pensione in assenza di attività?” La risposta è chiara: sono tenuti a presentarsi entro i termini opportuni, presentando zero dichiarazioni o calcoli, per non ricevere una multa. Ciò vale per tutti i contribuenti, le organizzazioni e i singoli imprenditori, indipendentemente dal sistema fiscale a cui appartengono. Il semplice fatto di mancanza di attività non costituisce una violazione. Ma per la mancata presentazione (presentazione tardiva) di zero dichiarazioni, sono previste multe per un importo di 1.000 rubli.

Chi presenta una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato

Le società a responsabilità limitata e gli imprenditori individuali devono presentare una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel modulo KND-1152017. Si presuppone la presenza di un libro delle entrate e delle uscite pari a zero. Puoi mostrare le spese riflesse in KUDiR nella dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato con l'oggetto (Entrate meno spese) e poi trasferirle a periodo successivo. KUDiR dentro ufficio delle imposte non registrato.

Dichiarazione zero presentato se durante l'anno di riferimento è stata effettuata un'attività, ma non è stato prodotto alcun reddito, o per un'organizzazione appena registrata o un singolo imprenditore le cui attività finanziarie ed economiche non sono state svolte.

Caratteristiche della compilazione di una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato

La prima pagina della dichiarazione non presenta alcuna difficoltà nella compilazione. Indica il TIN e il KPP (i singoli imprenditori indicano solo il TIN). Il prossimo è il numero di correzione: "0", periodo d'imposta– “34”, anno di riferimento – è indicato l’anno di presentazione della dichiarazione, è indicato il codice dell’autorità fiscale – le prime 4 cifre del CIF. È indicato il nome completo del singolo imprenditore o il nome dell'organizzazione. La colonna "OKVED" contiene i dati Rosstat. Alla fine della pagina sono indicati il nome completo del direttore, la data, la firma e l'eventuale timbro.

A pagina 2 della dichiarazione, quasi tutte le righe hanno un trattino, ad eccezione delle seguenti righe:

001 - scrivi “1” o “2” (a seconda dell'oggetto della tassazione).
010 - indicare il codice OKTMO.
020 – importo acconto, entro e non oltre il 25 aprile
080 - i dati sono correlati alla riga 020.

A pagina 3 della dichiarazione i trattini sono presenti in tutte le righe tranne la pagina 201, dove è indicata l'aliquota fiscale (6 o 15 a seconda della regione).

TIN e KPP sono indicati su ciascuna pagina della dichiarazione.

Termini per la presentazione della dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato

Dichiarazione zero sull'UTII

Non esiste un campione di dichiarazione UTII zero, poiché la legge non prevede la presentazione di tali dichiarazioni. Se non esiste alcuna attività che rientra nell'UTII, il contribuente viene cancellato dalla registrazione come contribuente UTII. Per fare ciò, è necessario compilare una domanda nel modulo UTII-3 per una LLC o UTII-4 per un singolo imprenditore. Ma allo stesso tempo ha il diritto di passare al sistema fiscale semplificato dal mese prossimo.

Chi presenta un’unica dichiarazione dei redditi (semplificata) a zero

Le organizzazioni e i singoli imprenditori con sede su OSNO sono tenuti a presentare un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata) nel modulo KND-1151085 per il trimestre in cui non si sono verificati movimenti nel registratore di cassa o nel conto corrente e non vi sono stati terreni, trasporti o altro elementi imponibili. Questo fatto monitorati dalle autorità fiscali. Per tutti i contribuenti che hanno presentato tale dichiarazione, l'Agenzia delle Entrate richiede alle banche la movimentazione sui conti correnti.

Funzionalità di compilazione di un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata).

Pagina 1 della dichiarazione.
Indica il TIN e il KPP (i singoli imprenditori indicano solo il TIN). Successivamente, inserisci il tipo di documento - "1" - anno primario, di riferimento - indica l'anno di presentazione della dichiarazione, inserisci il codice dell'autorità fiscale - le prime 4 cifre del TIN. È indicato il nome completo del singolo imprenditore o il nome dell'organizzazione. Per ciascuna regione sono indicati i codici OKTMO. La colonna "OKVED" contiene i dati Rosstat. Alla fine della pagina sono indicati il nome completo del direttore, la data, la firma e l'eventuale timbro.

Successivamente, compila la tabella, che include tutte le tasse pari a zero:
La prima colonna indica le tasse: IVA, imposta sul reddito, imposta sulla proprietà. L'imposta sul reddito personale non è inclusa qui. La seconda colonna indica il capo del codice fiscale della Federazione Russa, la terza l'imposta (periodo di riferimento) e la quarta il numero del trimestre.
Le organizzazioni, insieme ad un'unica dichiarazione (semplificata), presentano i rendiconti finanziari: stato patrimoniale e conto profitti e perdite.

Designazioni:
Periodo di dichiarazione fiscale: 3 – per un trimestre, 0 – per un anno.
Il periodo fiscale per le imposte è un anno solare, con periodi di rendicontazione: trimestre, semestre e nove mesi, quindi il periodo fiscale (di rendicontazione) si riflette - per trimestre - 3; – semestrale – 6; – 9 mesi – 9; – anno – 0.

Pagina 2– destinato a individui senza TIN.

Termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi unica (semplificata) a zero

1° quarto – fino alle 20.04,
2° quarto – fino alle 20.07,
3° quarto – fino alle 20.10,
4° quarto – fino alle 20.01.

Se sul registratore di cassa, sul conto corrente appare almeno una transazione o compaiono oggetti di tassazione (terreno, trasporti, ecc.), dovrai rendicontare ciascuna imposta separatamente.

Chi presenta una dichiarazione IVA zero?

Le organizzazioni e i singoli imprenditori con sede su OSNO sono tenuti a presentare zero dichiarazioni nel modulo KND-1151001 in assenza di elementi imponibili e detrazioni IVA. A partire dal 2015 la dichiarazione zero dovrà essere presentata in formato elettronico.

Caratteristiche della compilazione di una dichiarazione IVA pari a zero

Nella dichiarazione sono compilate solo la pagina 1 e la pagina 2.
Indica il TIN e il KPP per l'organizzazione, i singoli imprenditori indicano solo il TIN.
Codice del luogo di installazione – 400,
Codice periodo fiscale: 1° trimestre -21, 2° trimestre - 22, 3° trimestre - 23, 4° trimestre - 24.
Ogni regione ha i propri codici OKTMO, la BCC per l'IVA è uniforme in tutta la Russia.

Scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA zero

Disponibile trimestralmente nei seguenti termini:

1° quarto – fino alle 20.04,
2° quarto – fino alle 20.07,
3° quarto – fino alle 20.10,
4° quarto – fino alle 20.01.

Chi presenta la dichiarazione dei redditi zero?

Le organizzazioni su OSNO che hanno movimenti sui propri conti, in assenza di entrate e spese imponibili, presentano dichiarazioni dei redditi pari a zero nel modulo KND 1151006.

Caratteristiche della compilazione della dichiarazione dei redditi zero

Nella dichiarazione vengono compilati solo il Frontespizio, le pagine 2,3 Sezione 1 (1.1, 1.2) e il Foglio 02.
Se il contribuente non calcola gli acconti mensili dell'imposta sul reddito, la sottosezione 1.2 della sezione 1 (p. 3) non viene presentata.

Designazioni:
Codici per ubicazione (contabilità):

213 – nel luogo di registrazione del contribuente maggiore;
214 – per località Organizzazione russa;
221 – per località divisione separata un'organizzazione russa con un bilancio separato;
245 – nel luogo di registrazione presso l'autorità fiscale dell'organizzazione straniera;
281 – presso l'ubicazione dell'immobile (rispetto al quale è stata istituita una separata procedura di calcolo e pagamento dell'imposta).

I codici OKTMO per ogni regione sono diversi, il KBK dell'Imposta sul Reddito è uguale per tutti.

Codici di riorganizzazione e liquidazione:

“1” – per conversione;
“2” – per la fusione;
“3” – per separazione;
“4” – per unirsi;
“5” o un trattino – per divisione con addizione simultanea.

Scadenze per la presentazione della dichiarazione dei redditi zero

1° quarto – fino al 28.04
2° quarto – fino al 28.07
3° quarto – fino al 28.10
4° quarto – fino al 28.03.

Codici periodo fiscale (cumulativi):

21 – 1° quarto,
31 – Semestre,
33 – 9 mesi,
34 – Anno.
50 – In liquidazione

Chi presenta una dichiarazione zero 3-NDFL

Gli imprenditori individuali nell'ambito del regime generale sono tenuti a presentare la Dichiarazione 3-NDFL nel modulo KND-1151020 se vi è movimento sui conti, ma in assenza di redditi e spese imponibili.

Caratteristiche di compilazione della dichiarazione zero 3-NDFL

Nella dichiarazione vengono compilate solo la pagina 1 e la pagina 2, tutte le altre sezioni e fogli (sezione 1, sezione 6, foglio A, foglio B, fogli C, D1, G1) rimangono vuoti.

Notazione.
Codici di categoria del contribuente:

720 – IP;
730 – notaio;
740 – avvocato;
760 – altro individuo;
770 – imprenditore individuale capo di un'impresa contadina (agricola).

Prefisso internazionale: Codice 643 – Russia.
Codice tipo documento: Codice 21 – passaporto.
Periodo fiscale (codice): 34 (in caso di liquidazione - 50).

Scadenze per la presentazione di una dichiarazione zero 3-NDFL

La dichiarazione viene presentata una volta all'anno, entro il 30 aprile, anno successivo a quello di riferimento. Quando si cancella la registrazione di un singolo imprenditore, la dichiarazione viene presentata per meno di un anno intero.

L'imprenditore individuale ha l'obbligo, contemporaneamente al 3-NDFL, di presentare all'autorità fiscale il 4-NDFL, che indica l'importo del reddito previsto per l'anno. Se nel periodo attuale il reddito atteso non viene confermato per oltre il 50%, viene presentata una nuova dichiarazione 4-NDFL.

Chi presenta zero resoconti contabili

Le organizzazioni su OSNO sono tenute a prendere saldo zero e un rendiconto profitti e perdite pari a zero nel modulo KND-0710099.

Caratteristiche di compilare un saldo zero

Il bilancio non è mai completamente vuoto, poiché al momento della creazione si forma la LLC capitale autorizzato. Ad esempio, il capitale autorizzato di una LLC è di 15.000 rubli. Quindi, a seconda del metodo di formazione del capitale autorizzato, il saldo sarà simile a questo.

Il capitale sociale è formato dalle seguenti materie: Nell'attivo dello stato patrimoniale alla riga 1210 (Riserve) - 15, alla riga 1200 (totale della sezione 2) – 15, alla riga 1600 (Saldo) 15;
Il capitale autorizzato è formato dai seguenti fondi:
Nell'attivo patrimoniale alla riga 1250 ( Contanti) -15, secondo la riga 1200 (totale della sezione 2) – 15, secondo la riga 1600 (Saldo) 15;
Nel passivo dello stato patrimoniale alla riga 1310 (Capitale autorizzato) impostiamo 15, alla riga 1300 (Totale della sezione 3) -15, e alla riga 1700 (Bilancio) impostiamo anche 15.

Il codice identificativo del contribuente (TIN) e il punto di controllo sono indicati su tutte le pagine. Il frontespizio indica il codice OKPO (tipo di attività), forma di proprietà (secondo OKFS) e forma giuridica (secondo OKOPF). Unità di misura: mille rubli. (codice OKEY 384). Tutte le altre righe dello stato patrimoniale sono contrassegnate da un trattino, ad eccezione delle righe sopra relative al capitale autorizzato.

Scadenze per la presentazione del saldo zero

Il saldo zero è dovuto trimestralmente entro i seguenti termini:

1° quarto – fino al 30.04
2° quarto – fino al 30.07
3° quarto – fino al 30.10
4° trimestre (annuale) – fino al 30.03.

Come notato in precedenza, il saldo non può essere completamente vuoto. Per la presentazione tardiva del saldo è prevista una multa di 200 rubli.

Caratteristiche della compilazione di un rapporto profitti e perdite pari a zero

Scadenze per la presentazione di un conto profitti e perdite pari a zero

Il report zero viene presentato trimestralmente entro le seguenti scadenze:

1 mq. – fino al 30.04
2 mq. – fino al 30.07
3 mq. – fino al 30.10
4 mq. (annuale) – fino al 30.03.

Per la presentazione tardiva di una dichiarazione di profitti e perdite pari a zero, è prevista una multa di 200 rubli.

Dichiarazione zero 2-NDFL

Non esiste un campione di dichiarazione zero 2-NDFL, poiché la legge non prevede la presentazione di tali dichiarazioni.

Ma le autorità fiscali richiedono di segnalare il motivo del mancato accantonamento e del mancato pagamento degli stipendi. La lettera è redatta in forma libera indirizzato al responsabile dell'ispezione in 2 copie. Il testo è più o meno questo: “A causa della mancanza di un portafoglio di ordini e di lavori preparatori per l'organizzazione di un'impresa, le transazioni commerciali non sono state eseguite, salari non è stato maturato, non vi è alcun movimento sul conto corrente. Si prevede di iniziare le operazioni l’anno prossimo”.

L'autorità fiscale, dopo aver ricevuto tale lettera, considererà la tua organizzazione operativa e non adotterà misure per forzare la liquidazione della tua azienda.

Reporting sui fondi fuori bilancio

Se un imprenditore individuale non opera e non ha dipendenti, deve comunque versare per sé dei contributi fissi alla Cassa pensione. In questo caso non è necessario presentare segnalazione alla PRF.

A differenza di un singolo imprenditore, il direttore di un'organizzazione è un dipendente e deve essere responsabile nei suoi confronti anche se la retribuzione non viene maturata. Cioè, è necessario inviare zero rapporti RSV-1, 4-FSS.

Zero reporting su imposta sulla proprietà aziendale, acqua, terra, trasporti, ecc.

Se un'organizzazione non possiede proprietà imponibili, non è riconosciuta come contribuente dell'imposta sulla proprietà aziendale e non è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi sulla proprietà pari a zero.
Se un'organizzazione non possiede né utilizza terreni, non è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi pari a zero.
Se l'organizzazione non possiede veicoli registrata presso l'Ispettorato statale per la sicurezza stradale, non è tenuta a presentare una dichiarazione dei redditi pari a zero.
Da qui la conclusione per tutte le altre imposte non elencate in questo articolo che in assenza di oggetti d'imposta non vi è alcun obbligo di presentare dichiarazioni pari a zero.

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Registrazione di singoli imprenditori e LLC. Preparazione dei documenti

Tutti i contribuenti di un'imposta speciale in regime semplificato devono dichiarare i risultati annuali dell'attività. Inoltre, non importa se le transazioni vengono effettivamente eseguite o se ci sono entrate. Obbligo di archiviare dichiarazioni del sistema fiscale semplificato spetta a tutti i lavoratori “semplificati”, indipendentemente dal processo di attività nell'anno di riferimento.

La dichiarazione include i risultati annuali degli indicatori di reddito e di spesa (o solo il reddito, a seconda dell'oggetto della tassazione). Se il semplificatore non ha percepito entrate né sostenuto spese, la dichiarazione dovrà comunque essere presentata in forma zero, ovvero nelle righe per l'indicazione degli importi verranno inseriti zeri o trattini.

Modulo di dichiarazione zero secondo il sistema fiscale semplificato

Una dichiarazione pari a zero ha la stessa forma di una dichiarazione semplificata regolare; non è stato sviluppato alcun modulo speciale per la presentazione dei risultati pari a zero. Le differenze tra una dichiarazione zero e una dichiarazione regolare nel sistema fiscale semplificato non stanno nella forma stessa, ma negli indicatori inseriti nei suoi campi.

Per la registrazione è necessario utilizzare il modulo incluso nell'allegato all'ordinanza dell'autorità fiscale del 26 febbraio 2016 n. MMB-7-3/99@. Cioè, quest'anno è preparato nuova forma, la cui modifica è associata all'introduzione di un'imposta commerciale e alla possibilità per gli enti regionali di ridurre l'aliquota di un'imposta speciale.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori devono compilare le seguenti pagine quando presentano indicatori zero:

Titolo – per tutti i contribuenti;
Sezione 1.1 e Sezione 3.2.1 – se il semplificatore calcola l’imposta sull’importo del reddito;
Sezione 1.2 e Sezione 2.2 – se l'imposta viene calcolata sulla base della differenza tra gli indicatori di reddito e di spesa.

Come compilare e presentare una dichiarazione del sistema fiscale semplificato?

La dichiarazione contiene campi divisi in celle, ciascuna delle quali contiene un carattere, una lettera e un numero separati. Ogni campo viene compilato a partire dalla cella più a sinistra.

Dopo aver redatto il frontespizio e inserito i valori zero nelle apposite sezioni, è necessario numerare i fogli.

È possibile inviare una dichiarazione di imposta zero al Servizio fiscale federale nei seguenti modi:

Consegna a mano - in questo caso puoi compilare la dichiarazione a penna o al computer, poi stamparla e firmarla sul frontespizio (basta stampare solo su un lato del foglio, non è necessario pinzare le pagine predisposte);
Invio postale - la dichiarazione viene preparata in modo simile, dopodiché viene inserita nella lettera insieme alla descrizione dell'allegato, quindi inviata tramite l'ufficio postale all'ufficio delle imposte, il servizio viene ordinato con consegna di un avviso di consegna della lettera al destinatario;
Presentazione elettronica – utilizzata se il semplificatore ha tale opportunità, cioè dispone dell'attrezzatura tecnica adeguata, firma elettronica tipo rinforzato qualificato.

In fase di compilazione non è consentito modificare i dati inseriti utilizzando correttori di bozze di vario tipo.

Se la registrazione viene effettuata in forma elettronica, quindi deve essere utilizzato il carattere Courier new, la sua dimensione è impostata da 16 a 18. È accettabile l'assenza di limiti di campo sulla copia stampata della dichiarazione.

Se la registrazione viene effettuata in forma scritta a mano, non è necessario lasciare le celle vuote; Le lettere devono essere stampate, chiare, grandi e maiuscole. Non dovrebbero esserci dubbi sul contenuto dei campi e sulla loro doppia lettura.

Compilazione di una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato per una LLC

Una persona giuridica presenta una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato se non ha entrate e spese nell'anno di riferimento, ovvero non esiste alcuna base per il calcolo dell'onere fiscale dovuto all'utilizzo di un regime speciale. Ciò è possibile nel caso in cui l'attività venga temporaneamente sospesa per qualsiasi motivo. Un motivo frequente per presentare una segnalazione zero è la presentazione di una dichiarazione subito dopo la costituzione di una LLC, quando la società non ha il tempo di iniziare i lavori e il momento della segnalazione è già arrivato.

Presentare una dichiarazione zero al Servizio fiscale federale nei casi in esame è un'azione importante, poiché dimostra alle autorità fiscali che il semplificatore non ha dimenticato i suoi doveri di contribuente. Dal contenuto del rapporto presentato, il Servizio fiscale federale comprende che la LLC non paga il sistema fiscale semplificato non per dimenticanza o riluttanza, ma per mancanza di profitto nell'anno di riferimento.

Il termine per dichiarare le attività sul sistema fiscale semplificato per le organizzazioni è 31 marzo dell'anno, successivo a quello di segnalazione.

Il luogo di deposito è l'ufficio delle imposte in cui è registrata la LLC.

Compilazione del frontespizio della dichiarazione zero

Nome del campo
STAGNO	Numero di identificazione personale di una persona giuridica, assegnato al momento della registrazione statale di una LLC.
punto di controllo	All'atto della registrazione viene assegnato all'azienda un numero di 9 cifre, tipico solo delle organizzazioni, per identificarla in modo univoco.
Numero di correzione	Se per l'anno di riferimento viene presentata per la prima volta una dichiarazione zero, viene inserito “0”; se viene successivamente modificata, il numero di revisione viene indicato con un numero.
Periodo	La designazione del codice del periodo per il quale viene dichiarata l'attività semplificata, in questo caso, dovrebbe essere impostata su “34”, che corrisponde all'anno solare.
Anno	Di cui la LLC è responsabile.
Contribuente	Il nome completo dell'organizzazione è come nella documentazione statutaria.
Attività	Il codice del tipo principale di attività viene inserito nel sistema fiscale semplificato da OKVED.
Riorganizzazione (liquidazione)	La forma di questi processi, così come la INN e la KPP della società riorganizzata, vengono inserite solo dalle persone giuridiche che hanno eseguito tale procedura nell'anno di riferimento.
Numero di pagine	Il numero di pagine completate della dichiarazione che vengono presentate all'ufficio delle imposte. Non è necessario presentare le schede che non riguardano le attività del semplificatore.
Numero di pagine dell'applicazione	Il numero di fogli di documenti allegati alla dichiarazione zero. Queste possono includere, ad esempio, una procura nel caso in cui un rappresentante presenti una dichiarazione.
Telefono	Un numero di contatto attraverso il quale le autorità fiscali possono contattare il semplificatore in caso di domande. Indicato insieme al codice regionale.
Credibilità	Il contenuto di questa sottosezione mostra chi presenta una dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per conto dell'organizzazione: il manager stesso (codice “1”) o un rappresentante (codice “2”). Il nome completo di questa persona è scritto sotto, riga per riga, per intero. La prossima è la firma di questa persona. Se si tratta di un rappresentante, vengono forniti i dettagli di una procura o altro documento che dà il diritto di eseguire questa azione per conto del contribuente.

I restanti campi del frontespizio vengono compilati dalle autorità fiscali al ricevimento della dichiarazione del pagatore.

Compilazione delle sezioni della dichiarazione zero per il sistema fiscale semplificato sui redditi

Nome del campo	Spiegazioni per le informazioni inserite
Sezione 1.1
010	Viene inserito il codice territoriale secondo OKTMO. Nei restanti campi della sezione dove è richiesto OKTMO vengono aggiunti dei trattini se tale codice non è cambiato nel corso dell'anno.
Campi per il pagamento anticipato e gli importi delle imposte	I trattini vengono aggiunti per l'assenza di indicatori da compilare.
Sezione 2.1.1
102	Inserisci “1”, che corrisponde a una LLC con dipendenti.
110-113	I trattini vengono aggiunti a causa della mancanza di entrate durante l'anno.
120-123	È indicata l'aliquota fiscale per la regione (entro il 6%).
Altri campi	Trattini

Compilazione delle sezioni della dichiarazione zero per il sistema fiscale semplificato entrate-spese

Compilazione di una dichiarazione zero per i singoli imprenditori

I singoli imprenditori sono tenuti a presentare una relazione zero al sistema fiscale semplificato se non vi è alcuna attività durante l'anno. Il termine per la presentazione della relazione è il 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento.

Se l'imprenditore non presenta una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato con indicatori pari a zero entro il termine specificato, sorgerà la responsabilità ai sensi dell'articolo 119. Codice Fiscale della Federazione Russa. La sanzione minima se non vi è alcuna imposta da pagare è di 1.000 rubli.

Il luogo in cui viene presentata la relazione è il dipartimento a cui sono stati presentati i documenti per la formazione di un singolo imprenditore, di norma l’indirizzo di questo dipartimento corrisponde al luogo di registrazione della persona; L'indirizzo per lo svolgimento di attività semplificate non ha importanza.

Le modalità per presentare una segnalazione sono simili a quelle prescritte per le organizzazioni:

Personalmente;
Per posta;
Elettronicamente.

Anche la compilazione dei fogli dichiarativi è identica alla procedura sopra indicata per le persone giuridiche. È richiesto un frontespizio. Se l'imprenditore individuale opera secondo il sistema fiscale semplificato per la produzione di reddito, vengono redatte inoltre le sezioni 1.1 e 1.2.1; per il sistema fiscale semplificato per le spese di reddito vengono redatte le sezioni 2.1 e 2.2. Se il singolo imprenditore non ha ricevuto finanziamenti mirati nell'anno di riferimento, la commissione commerciale non viene pagata e non è necessario compilare alcun foglio aggiuntivo.

Il singolo imprenditore indica il suo TIN sul frontespizio. Il campo del punto di controllo non è compilato. Nelle righe per indicare il nome del pagatore è scritto il nome completo dell'imprenditore.

Nella sottosezione per indicare le informazioni sulla persona che presenta la dichiarazione dei redditi, inserire "1" se l'imprenditore individuale compila personalmente la relazione e la presenta, oppure "2" se questa azione viene eseguita dal suo rappresentante, mentre il nome completo di il rappresentante e gli estremi della procura sono scritti di seguito.

Nelle sezioni della dichiarazione, nei restanti campi vengono inseriti l'aliquota fiscale e il codice OKTMO, poiché l'imprenditore individuale non ha entrate, spese e, di conseguenza, utili imponibili.

Spiegazioni per la dichiarazione zero del sistema fiscale semplificato

Dopo aver ricevuto una dichiarazione semplificata con indicatori pari a zero, le autorità fiscali possono scrivere una lettera per fornire spiegazioni sulla relazione presentata. In questo caso, di norma, il Servizio fiscale federale vuole capire le ragioni della mancanza di attività e confermare che non c'erano entrate.

In risposta a una richiesta scritta dell'ufficio delle imposte, viene redatta una nota esplicativa e inviata entro il termine specificato all'ufficio del servizio fiscale federale dove è stata precedentemente presentata la dichiarazione.

Le spiegazioni possono essere fornite liberamente su carta intestata dell'azienda. Va notato che l'assenza di obblighi di pagamento nel sistema fiscale semplificato è associata alla sospensione delle attività per un determinato motivo. Si consiglia di fornire una motivazione adeguata e plausibile, ad esempio una situazione economica difficile, i preparativi per l'avvio delle attività non sono ancora stati completati. È sufficiente scrivere 2-3 frasi.

La nota esplicativa è firmata in due copie; se è presente il sigillo, è apposto sui moduli. Una copia viene trasferita all'ufficio delle imposte, la seconda deve essere conservata per sé con il contrassegno del Servizio fiscale federale.

Zero segnalazioni- si tratta di un pacchetto di documenti obbligatori, che include rendiconti contabili e fiscali con indicatori zero nella maggior parte delle colonne (per vari motivi).

Questa segnalazione viene fornita se non vi è alcuna attività durante il periodo fiscale: non vi è alcun movimento di fondi attraverso i conti e la cassa dell'ente. Il termine per la presentazione delle relazioni zero è lo stesso delle relazioni regolari, ma la sua composizione può variare a seconda del sistema fiscale dell'istituzione e del periodo fiscale.

La compilazione di una denuncia zero all'ufficio delle imposte viene effettuata nel rispetto di tutti i requisiti che si applicano alle relazioni periodiche. Questo processo è praticamente indistinguibile dalla rendicontazione tradizionale di un'istituzione che opera normalmente. Allo stesso tempo è necessario rispettare scadenze rigorosamente definite, in caso di violazione delle quali verrà inflitta una sanzione.

Composizione e tempistica dei rapporti per singoli imprenditori e LLC

Tutti sono elencati di seguito documenti richiesti per la segnalazione da parte di imprenditori e organizzazioni, incluso se lavoro attivo non è stata effettuata nel periodo di riferimento. Quindi è necessario inviare:

La dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto viene presentata ogni trimestre entro il 25 del mese successivo al periodo fiscale.
La dichiarazione dei redditi viene presentata ogni trimestre entro il 28° giorno successivo alla scadenza del periodo fiscale.
La dichiarazione dei redditi sugli immobili viene presentata ogni trimestre fino alla fine del 30° mese successivo alla scadenza del periodo fiscale.
La relazione al Fondo delle assicurazioni sociali viene presentata ogni trimestre entro il 20, dopo la scadenza del periodo fiscale.
Il rapporto alla Cassa pensione viene presentato ogni trimestre entro il 15° giorno del 2° mese successivo al periodo fiscale.
Le relazioni contabili vengono presentate una volta all'anno fino alla fine del 1° trimestre.

Se non vi è alcun movimento di fondi e compaiono oggetti imponibili, è possibile redigere una dichiarazione dei redditi generale semplificata invece delle dichiarazioni IVA e imposte sul reddito. La domanda deve essere presentata all'ufficio delle imposte entro il 20 del mese successivo al trimestre di riferimento. Gli imprenditori che non hanno dipendenti non sono tenuti a riferire ai fondi. I singoli imprenditori e le organizzazioni che non hanno dipendenti presentano una volta all'anno (fino alla fine del primo trimestre per le organizzazioni e fino alla fine di aprile per i singoli imprenditori) una dichiarazione zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato ed effettuano pagamenti al Fondo delle assicurazioni sociali e Fondo Pensione. La scadenza per la presentazione è la stessa. Puoi anche presentare una dichiarazione dei redditi unica semplificata.

Se non sai come presentare una denuncia zero per l'imposta sul reddito delle persone fisiche o hai bisogno di aiuto nella preparazione e presentazione della denuncia zero all'ufficio delle imposte, il nostro avvocato d'ufficio è pronto a fornirti assistenza tempestiva in questo problema. Lascia semplicemente la tua richiesta nel modulo alla fine dell'articolo (o nella finestra pop-up nella parte inferiore dello schermo) e il nostro dipendente ti contatterà a breve.

Rapporto zero sull'UTII

Se parliamo di superare il livello "zero" per UTII, allora tutto non è semplice. MIFTS non accetterà una dichiarazione fiscale vuota. In questo caso, il calcolo dell'importo dell'imposta non dipenderà dai profitti e dai costi. Anche se non è stata svolta alcuna attività e il contribuente non è stato cancellato, deve pagare l'imposta e redigere un verbale. Il termine ultimo per la presentazione è il 20° giorno successivo alla fine del trimestre. La rendicontazione ai fondi, così come la contabilità, sarà pari a zero. In contabilità le righe dello stato patrimoniale non possono essere vuote. L'istituzione ha un capitale autorizzato, fondi e proprietà. In assenza di famiglie. transazioni durante il periodo di riferimento, tali cifre devono essere riportate nella relazione.

Domande frequenti sulla presentazione di zero report

Cosa succede se non invii segnalazioni?

Se un contribuente non presenta una relazione zero in tempo, gli verrà inflitta una multa. Dalle istituzioni: 1000 rubli; Con funzionari- 300-500 rubli. Inoltre, l'ufficio delle imposte può bloccare il conto di una società se questa non presenta le dichiarazioni entro il termine prescritto. La Cassa pensione ha inoltre il diritto di multare un istituto per tardivo rapporto.

Il capo di un'istituzione non può ricevere lo stipendio?

Poiché i contributi al fondo vengono calcolati dagli stipendi, sorge la seguente domanda: è registrata una società in cui è iscritto solo il manager, ma non è previsto lo stipendio? La maggior parte delle istituzioni in cui il direttore è anche fondatore non pagano gli stipendi se non c'è attività. La risposta alla domanda è data dalla lettera del Ministero delle Finanze n. 03-04-07-02/13 del 07.09. 09, secondo cui se non è stato concluso un accordo con il dirigente, non vi è nemmeno l'obbligo di pagare lo stipendio.

È necessario confermare il diritto allo “zero”?

Di norma, gli ispettori non necessitano di documentazione aggiuntiva per confermare il diritto alla zero reporting. Ma in alcuni casi si consiglia di allegare una lettera attestante che durante il periodo di riferimento l'istituzione non ha realizzato profitti e non ha svolto attività. A volte l’organismo di controllo può richiedere alla banca in cui è aperto il conto della società un estratto conto dei movimenti finanziari.

Presentazione di zero reporting alla Cassa pensione della Russia

Per prima cosa devi scaricare il modulo. Se l'organizzazione ha installato un programma di contabilità appropriato, dovrebbe avere questo modulo. In caso contrario, è possibile prelevare un modulo vuoto e un campione compilato dal nostro sito Web.

Quali fogli devo compilare?

Le informazioni da compilare sono evidenziate in rosso. Il modulo RSV-1 comprende 3 pagine, ma se non viene inviata alcuna segnalazione, la seconda pagina non viene compilata.

Dove posso trovare i dati per compilare il rapporto zero alla Cassa Pensione?

Il checkpoint e il numero di identificazione possono essere trovati nel documento di registrazione al MIFTS.

Il codice di registrazione della Cassa pensione si trova nella comunicazione al contraente. I codici OKPO, OKVED, OKATO possono essere ottenuti in una lettera dall'agenzia statistica.

La particolarità di compilare uno “zero” è compilare la riga “ numero medio" Se l'istituzione non ha svolto attività nel periodo di riferimento, significa che c'è un solo dipendente: il manager. Immettere il numero 1 nella riga richiesta.

È inoltre necessario inserire le informazioni di base sull'organizzazione: nome, indirizzo, sistema fiscale utilizzato.

Come dimostrare la presentazione della relazione?

Quando si inviano i rapporti alla Cassa pensione è necessario chiedere al dipendente ricevente di apporre un segno di accettazione sulla 2a copia del rapporto e, se inviato per posta, di salvare l'avviso.

Quando si trasmette un rapporto tramite un canale di telecomunicazione è necessario ricevere un messaggio di ricevuta dalla Cassa pensione. Questo messaggio può dimostrare l'invio della segnalazione.

Se hai bisogno di assistenza nella preparazione e nella presentazione di un rapporto zero alla Cassa pensione della Federazione Russa, lascia una richiesta nel modulo pop-up nella parte inferiore della finestra e il nostro avvocato ti fornirà tempestivamente assistenza qualificata in questa materia .

Cambiamenti 2016

Secondo la parte 2 dell'articolo 2 della legge federale n. 232 del 13 luglio 2015, i comuni hanno il diritto di ridurre l'aliquota UTII.

Le tariffe UTII per determinati tipi di attività possono essere fissate tra il 7,5 e il 15% in base alle disposizioni delle leggi locali.

Non ci sono altri cambiamenti nella presentazione delle dichiarazioni zero all'ufficio delle imposte nel 2016.

Metodi di segnalazione

La normativa prevede le seguenti opzioni per la presentazione di zero reporting:

in formato elettronico;
su carta.

L'istituzione deve presentare le relazioni elettronicamente:

se il numero medio di dipendenti è superiore a 100 persone. (in un'azienda esistente - per l'anno scorso, in uno appena creato - nel mese di formazione);
indipendentemente dal numero, se tale obbligo è previsto nella parte 2 del codice fiscale per un'imposta specifica.
se l’istituzione è un grande contribuente.

Negli altri casi, l'istituzione può presentare la relazione in formato cartaceo o elettronico, a seconda delle esigenze. Questa procedura è sancita dall'articolo 80 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Disposizione simultanea rendicontazione fiscale in formato cartaceo ed elettronico tramite canale telematico non è previsto dalla legge.

Con ordinanza del Servizio fiscale federale russo a metà del 2014 è stata approvata una nuova forma di dichiarazione dei redditi secondo il sistema fiscale semplificato (ordinanza n. ММВ-7-3/352). È su questo modulo che è necessario riferire sui risultati del 2015. Il termine per la presentazione delle relazioni per le organizzazioni che utilizzano la procedura semplificata è l'ultimo giorno del primo trimestre 2016 e per i singoli imprenditori: il primo giorno lavorativo di maggio 2016, poiché il 30 aprile cade in un giorno libero.

La dichiarazione può essere presentata in tre modi, vale a dire:

personalmente;
servizi postali;
reti di telecomunicazioni.

Alcune organizzazioni hanno l'obbligo diretto di presentare una dichiarazione dei redditi tramite Internet, ma Tale obbligo non si applica ai semplificatori, poiché il numero dei dipendenti di queste società non può superare le 100 persone.

La nuova dichiarazione prevede sezioni speciali che devono essere compilate a seconda dell'oggetto della tassazione. C'è anche una sezione per le organizzazioni che ricevono fondi sotto forma di finanziamenti mirati o contributi di beneficenza. Devi solo presentare i moduli compilati all'ufficio delle imposte, ovvero se non hai compilato una sezione, non è necessario presentarla agli ispettori. Peraltro, nell'ordine di compilazione, ciò è chiaramente indicato solo per la terza sezione della dichiarazione.

I singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato e hanno ricevuto un'indulgenza da parte delle autorità regionali sotto forma di esenzione fiscale spesso pensano che, poiché non pagano le tasse, non devono presentare dichiarazioni. Questo non è vero! Tutti devono presentare relazioni e le esenzioni fiscali non esonerano affatto dal pagamento delle tasse, ma ne consentono solo l’applicazione con un’aliquota dello 0%. Di seguito forniamo le istruzioni per compilare una dichiarazione dei redditi semplificata e alla fine dell'articolo ci sarà un collegamento al modulo (modulo di dichiarazione) e potrai anche scaricare gratuitamente un campione completato.

Regole generali per la compilazione di una dichiarazione

Su ciascun foglio della dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato per il 2015 è necessario indicare la DCI del contribuente. Anche le persone giuridiche devono registrare il proprio checkpoint. Entrambi possono essere ricavati dall'avviso di registrazione del contribuente ricevuto presso l'ufficio delle imposte.

1. Nel campo “Numero di regolazione” è necessario inserire il valore “0—”.

2. Nel campo "Periodo fiscale": il codice del periodo fiscale per il quale stai inviando i report. Quindi, se la dichiarazione viene presentata alla fine dell'anno, il valore del codice sarà "34", ma se compili i rapporti durante la riorganizzazione dell'impresa - "50". L'ordine n. ММВ-7-3/352 aiuterà a determinare con precisione il codice in una determinata situazione.

3. Nel campo “Anno di riferimento” è indicato l'anno effettivo per il quale vengono presentate le segnalazioni.

4. Nel campo “Contribuente”. persona giuridica deve indicare il suo nome completo. Deve corrispondere al nome specificato in documenti costitutivi. L'imprenditore individuale inserisce in questo campo il suo cognome, nome e patronimico. Non devono esserci abbreviazioni; le informazioni devono corrispondere ai dati del passaporto.

5. Nel campo "Codice del tipo di attività economica secondo il classificatore OKVED" è necessario inserire il codice appropriato. È iscritto nell'estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (per gli imprenditori individuali - dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato). Puoi ottenere un estratto dal tuo ufficio delle imposte o sul sito web del servizio fiscale. Puoi anche trovare il codice dal classificatore stesso. Se un'organizzazione applica più regimi fiscali contemporaneamente, il codice deve essere indicato solo per quei tipi di attività per le quali viene pagata un'imposta semplificata.

Regole per la compilazione dei paragrafi 2.1 e 2.2

Le sezioni 2.1 e 2.2 vengono completate a seconda dell'oggetto fiscale selezionato. Di conseguenza, è più conveniente compilarli prima.

Sezione 2.1

Viene compilato da organizzazioni e singoli imprenditori che pagano le tasse solo sul reddito. In questa sezione è necessario indicare tutti i pagamenti o i redditi che non vengono presi in considerazione ai fini fiscali. Consideriamo l'ordine di compilazione delle singole righe della sezione:

1. Linea 102

Se l'organizzazione o il singolo imprenditore ha pagamenti ai dipendenti, in questa riga viene inserito il numero 1; se il singolo imprenditore non ha tali pagamenti, viene inserito il numero 2;

2. Linee 110-113

Progettato per indicare l'importo totale del reddito per i periodi di riferimento. Ricordiamo che tali periodi per i semplificatori sono trimestri e un anno. Gli importi sono calcolati secondo il principio della competenza.

3. Linee 130-133

Anche qui, su base cumulativa, è necessario indicare l'importo degli anticipi per ciascun periodo di riferimento, nonché l'importo totale dell'imposta calcolata per l'anno. Premi assicurativi non dovrebbe essere preso in considerazione.

4. Righe 104-143

Queste righe indicano l'importo dei contributi per l'assicurazione obbligatoria, nonché l'importo dei pagamenti per i certificati di invalidità temporanea per i quali hai ridotto l'imposta.

Sezione 2.2

Questa sezione viene compilata solo dai contribuenti che calcolano l'imposta sul reddito ridotta delle spese.

Consideriamo l'ordine di compilazione delle singole righe della sezione:

1. Linee 210-213

Ciò include gli importi dei ricavi per i periodi di riferimento. Come sempre, il totale cumulativo.

2. Linee 220-223

Secondo lo stesso principio, è necessario indicare qui l'importo delle spese.

3. Linea 230

Qui viene registrato l'importo della perdita subita (o parte di essa) per i periodi fiscali precedenti.

4. Righe 240-243

Progettato per inserire la base imponibile per ciascun periodo. Puoi calcolarlo calcolando la differenza tra entrate e uscite. Non dimenticare di prendere in considerazione l'importo indicato alla riga 230. Viene sottratto dal totale dell'anno.

5. Righe 250-253

Da compilare se nel calcolo della differenza tra entrate e uscite il risultato è un numero negativo.

6. Righe 260-263

Le aliquote fiscali applicabili in ciascun periodo specifico sono indicate qui. In generale l'aliquota è del 115%, ma le normative regionali possono ridurla.

7. Righe 270-273

Necessario per riflettere i pagamenti anticipati. Saranno pari al prodotto dei numeri indicati nelle righe 240-243 e le tariffe scritte nelle righe 260-263.

8. Linea 280

L'importo minimo dell'imposta deve essere indicato qui. Per il sistema fiscale semplificato, si calcola moltiplicando il reddito percepito per l'1%. Se, in base ai tuoi calcoli, l'imposta dovuta è inferiore a tale importo, ti verrà richiesto di pagare l'imposta minima.

Regole per la compilazione della sezione 3

Se la tua organizzazione non ha ricevuto finanziamenti mirati durante il periodo di riferimento, puoi tranquillamente saltare questa sezione. Se ti sono stati trasferiti fondi mirati, dovrai compilarlo. A proposito, tali finanziamenti non includono i sussidi forniti alle istituzioni autonome. Per definizione precisa Per le tipologie di finanziamento si può fare riferimento al Codice Fiscale (articolo 251).

In questa sezione è necessario indicare gli importi dei contributi non utilizzati nell'anno precedente e per i quali il periodo di fruizione non è ancora scaduto.

Nella Sezione 3 sono inoltre indicate, secondo le colonne, le seguenti informazioni:

1. Codice della tipologia dei fondi trasferiti. Può essere determinato in conformità con l'Appendice 5 della procedura per la compilazione dei rapporti.

2. Data di ricevimento dei beni o dei fondi.

3. L'importo dei fondi ricevuti, il cui periodo di utilizzo non è ancora scaduto e anche che non hanno un periodo di utilizzo.

Le restanti colonne forniscono informazioni sugli importi trasferiti all'organizzazione nell'anno di riferimento. Pertanto, la seconda e la quinta colonna sono compilate da coloro che hanno ricevuto finanziamenti con un determinato periodo di utilizzo, e la settima colonna indica i fondi che non sono stati spesi secondo gli scopi previsti. L'immobile è valutato al valore di mercato.

Regole per la compilazione dei paragrafi 1.1 e 1.2

Queste sezioni sono molto facili da compilare secondo gli indicatori già indicati nella sezione 2.1 o 2.2. Qui è necessario riflettere gli importi calcolati degli acconti e delle tasse. Analogamente alle sezioni 2.1 e 2.2, le sezioni 1.1 e 1.2 sono compilate a seconda dell'oggetto dell'imposizione.

Consideriamo l'ordine di compilazione delle singole righe della sezione 1.1:

1. Linee 010, 030, 060, 090

Qui è necessario inserire il codice OKTMO. Se durante l'intero periodo fiscale l'ubicazione dell'organizzazione o il luogo di residenza del singolo imprenditore non è cambiata, viene compilato solo 010.

2. Linea 020

Ciò include l'importo del pagamento anticipato per il primo trimestre.

3. Linea 040

Viene indicato l'importo dell'anticipo per i sei mesi, ridotto del numero indicato alla riga 020. Se a seguito della sottrazione si ottiene un numero con segno meno, allora tale differenza deve essere indicata alla riga 050.

4. Linea 070

Qui, analogamente alla situazione precedente, viene indicato un anticipo di 9 mesi.

5. Linea 080

Da compilare se la differenza è negativa e sarà necessario ridurre l'anticipo.

Le righe 100 e 110 vengono compilate utilizzando lo stesso principio.

Sezione 1.2.

La sezione 1.2 è completata da quelle organizzazioni e imprenditori che hanno scelto come oggetto di tassazione il reddito ridotto dell'importo delle spese.

Le regole per la compilazione della sezione 1.2 corrispondono alle regole sopra riportate per la sezione 1.1. L'unica differenza è la riga 120, in cui è necessario calcolare l'importo minimo dell'imposta per l'anno.

Sul nostro sito web utilizzando un calcolatore online.

Se al momento della presentazione dei documenti alle autorità di regolamentazione l'organizzazione non ne ha condotto alcuno attività finanziarie, ad esempio, ha appena aperto o c'è stata una pausa nel lavoro, è comunque obbligato a presentare zero segnalazioni. Questo è necessario perché dopo la registrazione imprenditore individuale, la società è già un soggetto passivo. Consideriamo quali forme di zero reporting i singoli imprenditori presentano alle autorità di regolamentazione nel 2019.

Se il manager o il contabile del singolo imprenditore non presenta i documenti in tempo, allora, secondo la legge, verrà inflitta un'ammenda per questo periodo per la mancata presentazione di zero reporting per il singolo imprenditore. Pertanto è necessario affrontare la presentazione dell'intera serie di dichiarazioni in modo responsabile e prepararle in conformità con tutte le regole per la registrazione.

Zero reporting per i singoli imprenditori senza dipendenti

La clausola 2 dell'articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa afferma che, indipendentemente dal regime fiscale scelto, ogni singolo imprenditore ha il diritto di presentare un unico dichiarazione semplificata. Viene presentato all'autorità fiscale territoriale prima del 20 del mese, successivo al periodo di fatturazione. La presentazione deve avvenire su supporto cartaceo o elettronico.

Imprenditore individuale secondo il sistema fiscale semplificato senza dipendenti

L'USN lo è sistema semplificato, dove si tratta di un imprenditore individuale o di una persona giuridica. una persona è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito, sulla proprietà, sul reddito delle persone fisiche e sull'IVA.

La segnalazione zero per i singoli imprenditori senza dipendenti include:

Report secondo il sistema fiscale semplificato;
Rapporto secondo il modulo ROSSTAT.

La dichiarazione dei redditi zero nell'ambito del sistema fiscale semplificato, in assenza di lavoratori, viene presentata una volta, fino al 30 aprile dell'anno successivo. Un'organizzazione presenterà una dichiarazione dei redditi "zero" e una relazione a ROSSTAT solo nel 2019 se ha aperto nel 2018, ma non ha svolto attività finanziarie.

IN Rendicontazione dei Fondi Pensione non è presentata nel sistema fiscale semplificato se non ci sono dipendenti, ma è necessario ricordarsi di versare per sé i contributi una tantum alla FFOMS e alla Cassa pensione, il cui importo è uguale per tutti.

Imprenditore individuale secondo OSNO senza dipendenti

La presentazione di zero reporting per OSNO senza dipendenti includerà diversi documenti:

dichiarazione IVA;
3-NDFL;
Segnala al ROSSTAT.

L'IVA è dovuta prima del 20 del mese successivo al periodo di fatturazione, numero medio– prima del 20 gennaio. La dichiarazione 3-NDFL viene presentata una volta prima del 30 aprile.

Zero segnalazioni per i singoli imprenditori se ci sono lavoratori

Consideriamo come presentare zero reporting per i singoli imprenditori se ci sono dipendenti, quali documenti devono essere presentati.

Imprenditore individuale nel sistema fiscale semplificato con dipendenti

Se nell'organizzazione sono presenti dipendenti, ma non è presente alcuna attività finanziaria, i seguenti documenti dovranno essere presentati trimestralmente:

Modulo 4-FSS;
Contabilità personalizzata.

Una volta viene presentata una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato e una relazione a ROSSTAT sul numero di dipendenti.

Il modulo 4-FSS deve essere presentato entro il 15 del mese successivo, il DAM deve essere presentato entro e non oltre il 15 del mese successivo, così come i documenti personali. La dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato viene presentata nello stesso termine, indipendentemente dal regime fiscale o dal numero dei dipendenti.

Imprenditore individuale su OSNO con dipendenti

Per presentare zero reporting per singoli imprenditori nel 2017 a OSNO con dipendenti, è necessario inviare i documenti ogni trimestre:

dichiarazione IVA;
4-FSS;
Contabilità personalizzata.

Reporting una tantum a ROSSTAT.

Le scadenze per la presentazione della documentazione sono le stesse:

Per fondo pensione– fino a 15, un mese dopo il trimestre di riferimento;
per il Fondo delle assicurazioni sociali – fino al 15° giorno successivo al periodo di fatturazione;
IVA – entro il 20° giorno successivo alla fine del trimestre;
media - entro e non oltre il 20 gennaio.

Come compilare e inviare autonomamente zero reporting

La questione se sia necessario presentare zero reporting e quali documenti presentare è già stata discussa in questo articolo. Ora esaminiamo ciascun modulo separatamente.

Dichiarazione del sistema fiscale semplificato

I dati vengono inseriti nella dichiarazione secondo regole rigide riempimento. Dovresti solo annotare le informazioni sul foglio principale, indicare l'oggetto imponibile e l'aliquota. Tutte le righe sono contrassegnate da un trattino, escluso 001, 010, 020. Nella seconda parte, saltando 201 righe, vengono indicati i trattini.

Se un'organizzazione opera sulla base del principio "entrate meno spese", l'anno prossimo verranno presi in considerazione i costi di produzione. Quando durante il periodo di fatturazione le spese sono superiori al profitto, significa che l'attività è stata svolta, il che significa che l'imposta sarà calcolata con un'aliquota pari all'1% del reddito.

Se compili una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato secondo queste istruzioni, non ci saranno problemi con la consegna. Esempio di inserimento delle informazioni:

Reporting alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali

I singoli imprenditori con dipendenti sono tenuti a fornire informazioni trimestralmente alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali, mentre vengono compilate anche solo le informazioni generali sull'organizzazione, i restanti posti sono compilati con zeri e trattini.

Istruzioni per compilare RSV-1:

Sul primo foglio sono compilate tutte le sezioni, ad eccezione della riga relativa al dipendente della Cassa Pensione;
Il numero di rettifica è impostato su “000” se la segnalazione viene inviata per la prima volta;
Specificare il periodo di riferimento;
Registrare l'anno;
Inserire informazioni sul numero di assicurati e sul numero medio;
Tutti gli altri campi di RSV-1 sono riempiti con zeri.

Campione:

Istruzioni per inserire i dati in 4-FSS:

Lo "zero" nel FSS deve consistere in un frontespizio, nelle tabelle 1, 3, 6, 7, 10. Le tabelle 6 e 7 si trovano su una pagina, il che significa che il rapporto comprende cinque pagine.

Informazioni generali sulla compilazione del 3-NDFL

Una dichiarazione IVA zero include un frontespizio, in cui sono registrati i dati dell'organizzazione, e la prima pagina. La forma del documento è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale del 29 ottobre 2014. Nella quasi totalità dei casi la richiesta deve essere presentata utilizzando un modulo elettronico.

Il modulo 3-NDFL deve essere presentato anche a OSNO, dove è necessario compilare il frontespizio, avendo cura di indicare OKTMO, KBK, TIN e i dati generali del singolo imprenditore. I fogli rimanenti sono contrassegnati con "0".

Modalità di invio delle segnalazioni

Qualsiasi segnalazione può essere presentata in formato cartaceo o elettronico. Per inviare documenti via Internet, il gestore deve ottenere una firma elettronica qualificata e inviare documenti solo tramite servizi specializzati .

Inoltre, al momento dell'invio, vale la pena considerarlo data specificata le segnalazioni devono essere accettate dalle autorità di regolamentazione; se vengono respinte per qualsiasi motivo, verrà addebitata una multa per la mancata presentazione di zero segnalazioni ai singoli imprenditori. Ogni organismo di controllo ha le proprie sanzioni:

Ufficio delle imposte:

Quando si inviano documenti oltre la scadenza specificata: 1000 rubli;
Se mancano dei documenti dall'elenco dei documenti richiesti – 200 rubli per ciascuno;
SU funzionari viene inflitta una multa fino a 500 rubli.

Nel Fondo pensione e nel Fondo delle assicurazioni sociali:

Per consegna ritardata – 1000 rubli
Se il ritardo supera i 180 giorni – 1000 rubli
Se non vengono presentate due o più denunce: 5.000 rubli.