Girişİlkin hesabatı necə düzgün doldurmaq olar: onu doldurmaq nümunəsi. Əvvəlcədən hesabat
İlkin hesabat– bu, tədbirlərin həyata keçirilməsi ilə bağlı vəsaitlərin xərclənməsini təsdiq edən sənəddir hüquqi şəxs və avans kimi verilir.
İlkin hesabatda vəsaiti alan şəxs (məqsədindən asılı olmayaraq) göstərir:
hesabata əsasən alınan məbləğ;
faktiki çəkilmiş xərclər;
balans və ya həddindən artıq xərcləmə.
Bundan əlavə, hesabata müvafiq xərcləri təsdiq edən sənədlər əlavə edilməlidir.
İlkin hesabat forması
Avans hesabatı forması (N AO-1) Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 01.08.2001-ci il tarixli 55 nömrəli “İlkin uçot sənədlərinin vahid formasının təsdiq edilməsi haqqında N AO-1 “Avans hesabat” qərarı ilə təsdiq edilmişdir.
Bununla belə, 2013-cü ildən etibarən istifadə üçün məcburi deyil, buna görə də bir təşkilat Sənətin 2-ci hissəsindəki məcburi detallara olan tələbləri nəzərə alaraq öz formasını inkişaf etdirə bilər. 9 Federal Qanun 06.12.2011-ci il tarixli 402-ФЗ "Mühasibat uçotu haqqında" (bundan sonra Mühasibat uçotu haqqında Qanun).
Qeyd edək ki, praktikada əksər şirkətlər vahid N AO-1 Formasından istifadə etməyə üstünlük verirlər.
İlkin hesabatın tərtib edilməsi və təqdim edilməsi qaydasını tənzimləyən normativ aktlar
Avans hesabatının tərtib edilməsi və təqdim edilməsi qaydası Rusiya Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli Direktivi ilə müəyyən edilmişdir. nağd əməliyyatlar hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr tərəfindən nağd pul əməliyyatlarının aparılmasının sadələşdirilmiş qaydası” (bundan sonra 3210-U №-li Direktiv).
Normların bir hissəsi, həmçinin Rusiya Federasiyası Hökumətinin 13 oktyabr 2008-ci il tarixli 749 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş işçilərin ezamiyyətə göndərilməsinin xüsusiyyətləri haqqında Əsasnamədə (bundan sonra - İşgüzar səfərlər haqqında Əsasnamə) var.
Xərc hesabatını kim hazırlamalıdır?
bəndinə uyğun olaraq. 2 № 3210-U Direktivinin 6.3-cü bəndinə uyğun olaraq, avans hesabatı əvvəllər nağd pulun hesaba verildiyi məsul şəxs tərəfindən doldurulmalı və mühasibatlığa təqdim edilməlidir:
ilk növbədə təşkilatın işçiləri;
şirkətlə mülki müqavilə bağlamış (məsələn, xidmət müqaviləsi və ya müqavilə müqaviləsi) sərbəst işçilər olan şəxslər.
Rusiya Bankının 2 oktyabr 2014-cü il tarixli 29-Р-Р-6/7859 nömrəli məktubuna əsasən, avans hesabatını doldurarkən onlar şirkətin işçiləri kimi qəbul edilirlər.
Bu baxımdan həm hesaba pul verilməsi, həm də onlarla yekun hesablaşma adi işçilərlə eyni qaydada həyata keçirilir.
Hesaba vəsait almaq hüququ olan şəxslərin siyahısı
Eyni zamanda, şirkət hesaba pul almaq hüququ olan şəxslərin siyahısını təsdiq etməyə borclu deyil.
Bununla birlikdə, bir təşkilat onları yerli normativ aktda (LNA) təyin edə bilər: bu, ya xərc hesabatının tərtib edilməsi üçün ayrıca bir sənəd-təlimat, ya da təşkilatda sənəd dövriyyəsi haqqında tənzimləmə bölməsi ola bilər.
Əvvəlcədən hesabat təqdim etmək üçün son tarix
Xərclənmiş məbləğlər haqqında hesabatın təqdim edilməsi üçün son tarix 3 iş günü müəyyən edilir:
pulun hesaba verildiyi müddət bitdikdən sonra;
və ya işə qayıtdığınız gündən (ezamiyyətdən və ya məzuniyyətdən/xəstəlikdən qayıdış).
Misal. Avans hesabatının təqdim olunma tarixinin hesablanması
Vəziyyət 1:
Pul 5 iş günü ərzində 05/15/2017 bazar ertəsi hesabat vermək üçün verilmişdir.
Sonra 1-ci iş günü 16.05.2017-ci il çərşənbə axşamı, sonuncu 5-ci gün isə 22.05.2017-ci il bazar ertəsi bitir.
Bu o deməkdir ki, çərşənbə axşamından cümə axşamına qədər (23 may – 25 may) daxil olmaqla növbəti 3 iş günü ərzində avans hesabatı mühasibatlıq şöbəsinə təqdim edilməlidir.
Vəziyyət 2:
Tutaq ki, pul verilmişdir.
Səfərin son günü 19.05.2017-ci il cümə günüdür.
Və bazar ertəsi, mayın 22-də şirkət işçisi adi halına qayıdır iş yeri. Daha sonra avans hesabatını təqdim etmək üçün 3 gün (23-25 may) vaxtı olacaq.
İşçinin hesaba pulun çıxarılması üçün ərizəsi
Hüquqi şəxsin fəaliyyəti ilə bağlı xərclər üçün işçinin hesabına (bundan sonra məsul şəxs) nağd pul vermək; fərdi sahibkar, -də tərtib edilmiş məsul şəxsin yazılı ərizəsinə əsasən tərtib edilir sərbəst forma və nağd pulun məbləği və nağd pulun verildiyi dövr, müdirin imzası və tarixi (3210-U №-li Direktivin 6.3-cü bəndinin 1-ci bəndi) qeydini ehtiva edir.
Beləliklə, işçinin hesaba pulun çıxarılması üçün ərizəsində:
cavabdeh şəxs nağd pulun miqdarını və onun tələb olunduğu müddəti göstərir;
və menecerin qərarı işçinin tələbini təsdiq edir və ya düzəliş edir.
Rəhbərin imzası və belə bir ərizədəki tarix məcburi təfərrüatlardır.
Nəzərə alın ki, ərizə forması qanunla nəzərdə tutulmayıb və buna görə də ərizə özbaşına tərtib edilir (bütün lazımi məlumatları əks etdirir) və ya şirkətin LNA-da təsdiqlənir.
Ərizədə cavabdeh şəxs üçün borcun olmaması barədə də məlumat olmalıdır.
Bu, hesabat verən şəxs üçün məcburi tələbdir: hesaba nağd pulun verilməsi əvvəllər hesaba daxil olan nağd pul məbləği üzrə borcun onun hissəsinə tam ödənilməlidir (3210-U saylı Direktivin 6.3-cü bəndinin 3-cü bəndi).
Beləliklə, əgər işçi əvvəllər verilmiş avans barədə hələ hesabat verməmişdirsə, ona yenisi verilə bilməz.
Yoxlama müddəti, avans hesabatının təsdiqi və təşkilatın işçisi ilə yekun hesablaşma
Avans hesabatı mühasibatlığa verilir, orada yoxlanılır, sonra təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edilir və LNA-da və ya əmrlə müəyyən edilmiş müddətdə təşkilatın işçisi ilə yekun nağd hesablaşma aparılır.
Avans hesabatının yoxlanıldığı və təsdiq edildiyi, habelə yekun ödənişin aparıldığı müddət menecer tərəfindən müəyyən edilir (3210-U saylı Direktivin 6.3-cü bəndinin 2-ci bəndi).
İşçi ilə yekun hesablaşmadan sonra işçi ya pulun xərclənməmiş hissəsini qaytarır, ya da əksinə: plandan artıq xərcləməli olduğu halda ona artıq xərclənmiş məbləğ ödənilir və rəhbərlik bunu artıq təsdiqləyib.
İlkin hesabat üçün mühasibat yazılışları
Hesaba pul qəbul edən işçi xərclənmiş məbləğlər barədə avans hesabatı təqdim etməlidir (Forma N AO-1).
Xərclənməmiş pullar, yəni. işçi avans hesabatı üzrə qalığı kassaya qaytarır.
Veriləndən çox pul xərclənərsə, menecerin razılığı ilə artıq xərclər işçiyə ödənilir.
Mühasibat uçotunda bu əməliyyatlar aşağıdakı kimi əks etdirilir:
|
Naqillər |
Əməliyyat |
|
Hesabat üçün pulun verildiyi tarixdə |
|
|
İşçiyə hesaba pul verilib |
|
|
İlkin hesabatın təsdiq edildiyi tarixə |
|
|
Hesabatlı tərəfindən ödənilmiş mallar (işlər, xidmətlər) uçota qəbul edilmişdir. Məsələn, dəftərxana ləvazimatları, notariat xidmətləri, səyahət xərcləri |
|
|
İşçidən xərclənməmiş hesabat pulunun qalığı alınıb |
|
|
Avans hesabatı üzrə artıq xərclər işçiyə qaytarıldı |
|
|
Plastik kartla ödənişlər |
|
|
İşçiyə korporativ kartdan istifadə etmək üçün vəsait ayrılıb |
|
|
Bir işçi korporativ kartdan pul çıxardı (işçiyə hesaba pul verildi) |
|
|
İlkin sənədlərlə təsdiq olunmayan nağd pul vəsaitlərinin xüsusi hesabdan silinməsi əks etdirilir |
|
|
Xərcləri ödəmək üçün işçinin verdiyi pul |
|
|
Şəxsi məqsədlər üçün korporativ karta xərclənən pul məbləği işçinin maaşından tutulur |
|
Müəyyən hallarda işçinin maaşından hesabat pulu tutula bilər. Yazılar belə olacaq:
Hələ də mühasibat uçotu və vergilərlə bağlı suallarınız var? Mühasibat forumunda onlardan soruşun.
İlkin hesabat: mühasib üçün təfərrüatlar
- Mir kartından istifadə etməklə məsul şəxslərlə hesablaşmalar
Avans hesabatının təqdim edilməsi üçün son tarix çatdığı üçün (f. 0504505) (214-cü bənd ... bank kartı. Hesabat verən şəxsə... məsrəflərə də avans hesabatı tərtib edilməlidir. Xərc hesabatına əlavə edilən sənədlər hesabatda... əmrdə cavabdeh şəxs tərəfindən nömrələnir. Avans hesabatının arxa tərəfində 7 - 10-cu sütunlarda onların alınma tarixi göstərilməklə.... Avans hesabatı qurumun rəhbəri və ya şəxs tərəfindən... bankomat vasitəsilə təsdiq edilir. İlkin hesabat əsasında ofis ləvazimatları mühasibat uçotuna qəbul edilib...
- Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ezamiyyət xərcləri: onların tanınmasının xüsusiyyətləri
... » yalnız işçinin avans hesabatının təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edildiyi tarixdə mümkün olacaq ... baxımından ezamiyyətin başladığı an qanunsuzdur, çünki avans hesabatı yalnız başa çatdıqdan sonra verilir. .. və s.) və sənədləşdirilir (təsdiqedici sənədlər əlavə edilməklə avans hesabatı). Əvvəl... işçinin avans hesabatının müəssisə rəhbəri tərəfindən təsdiq edildiyi tarixə ezamiyyə xərcləri, yəni... ezamiyyətlər, habelə ümumi müəyyən edilmiş qaydada avans hesabatları. Qismən...
- Biz cavabdeh şəxslərlə hesablaşmalara nəzarət edirik
Avans hesabatına çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlər... avans hesabatları və onlara əlavə edilən sənədlər var. Siz əmin olmalısınız ki, xərc hesabatı...) təsdiqedici sənədlərlə birlikdə xərc hesabatı. Müəssisə tərəfindən əvvəlcədən hesabatın təqdim edilməsi üçün son müddətin müəyyən edilməsi, ...məsul şəxsin ezamiyyətə getdiyini təsdiq edən sənədlər əlavə edilməklə əvvəlcədən hesabatın təqdim edilməsini nəzərdə tutur, işçi əvvəlcədən hesabat təqdim edir və dəmir yolu biletləri, görə...
- İşgüzar səfərdən əvvəl verilmiş avans ödənişinin qaytarılmaması hansı nəticələrə səbəb olacaq?
Son müddət yalnız avans hesabatının təqdim edilməsinə şamil edilir, çünki yekun ödəniş... – menecerə) əlavə edilmiş təsdiqedici sənədlərlə avans hesabatı. Baş mühasib və ya... rəhbər tərəfindən avans hesabatının yoxlanılması və avans hesabatı üzrə yekun hesablaşma müəyyən edilmiş müddətdə həyata keçirilir... işçinin müəyyən edilmiş qaydada təqdim etdiyi avans hesabatı faktiki vaxt... işçinin avans hesabatını vaxtında təqdim etmədiyi vəsaitlər, ...
- Xarici ezamiyyət xərclərinin vergi uçotu
Səyahət xərcləri üçün. Avans hesabatına yaşayış yerinin işə qəbulunu təsdiq edən sənədlər əlavə olunur... qeyd: Avans hesabatına əlavə edilən təsdiqedici sənədlər xarici... rekvizitlərdə tərtib edildikdə və işçiyə... ezamiyyətləri təsdiq edən sənədlər əlavə edilməlidir. avans hesabatına, avans hesabatının təsdiq edildiyi gün olacaq (p 3 PBU 3 ... avans hesabatının təsdiq edildiyi tarixdə nəzərə alınacaq. Əgər işçi təqdim etməmişsə... Səyahət xərcləri avans hesabatına əsasən əks olunur (900 avro x 70 ...
- İllik maliyyə hesabatlarının hazırlanmasına hazırlıq
işgüzar səfərdə); jurnala əlavə edilən avans hesabatlarının (f. 0504505) düzgün rəsmiləşdirilməsinə görə... xərc hesabatının sütun və sətirlərinə, habelə xərc hesabatına əlavələrə (forma 0504505), sənədlərə...); xərc hesabatına əlavə edilmiş sənədlərin (f. 0504505) məsrəf hesabatının arxa tərəfində (forma 0504505)... üzərində əks olunmuş qeydlərə uyğunluğuna görə; avans hesabatlarının hazırlanması müddətlərinə riayət etmək (f. 0504505... ay, məsələn, mart ayında və avans hesabatı tərtib edilərək mühasibatlığa təqdim olunur...
- Gündəlik müavinətlər - 2017 vergilərlə
Həddindən artıq gündəlik müavinət əvvəlcədən hesabatın təsdiq edildiyi gündür. Bu, gündəlik müavinətlər deməkdir, hansı ki... işçinin avans hesabatının təsdiq edildiyi təqvim ayı. Nəzərinizə çatdıraq ki,... üç iş günü müddətində avans hesabatının təsdiq edildiyi ayın... günü ilə əlaqədar xərclənmiş xərclər barədə avans hesabatı təqdim edin. Hesablanmış verginin tutulması isə... Avans hesabatının təsdiq edildiyi tarixdə tanınırlar. Bu qayda şirkət rəhbəri tərəfindən avans hesabatının təsdiq edildiyi tarixdə mühasibat uçotu kimi fəaliyyət göstərir. Misal B...
- Sadələşdirilmiş vergi sistemində vergi və mühasibat hesabatı göstəriciləri arasında uyğunsuzluq: bunu vergi orqanlarına necə izah etmək olar?
Hesabat tarixinə heç bir qabaqcadan hesabat təqdim edilməyib. Oxşar vəziyyət kreditlərdə də müşahidə olunur...
- Mühasib malların siyahısı ilə kassa qəbzini təqdim etdi, satış qəbzini tələb etmək lazımdırmı?
Təşkilat rəhbəri tərəfindən təsdiq edilmiş, üzərinə nəzarət-kassa aparatı əlavə edilmiş avans hesabatı olacaq... ilkin uçot sənədləri, xüsusən, avans hesabatı, satış qəbzləri, eləcə də sənədlər... fikrimizcə, ola bilər. qabaqcadan hesabat olsun. Beləliklə, paraqraflara əsaslanır. 6 ... mühasibə (onlar olmadıqda - rəhbərə) əlavə edilmiş təsdiqedici sənədlərlə (bu... Qanunun 9-cu maddəsinin tələblərinə cavab verən təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edilmiş avans hesabatı olacaq) avans hesabatı. ...
- İdmançılar, məşqçilər, hakimlər və s. ilə hesablaşmalar haqqında
Təyin edilmiş şəxslərin çəkdiyi xərclər üçün təsdiqedici sənədlər əlavə edilməklə avans hesabatı tərtib edilir. Üçün... ərzaq məhsulları (nağdsız ödəniş üçün); avans hesabatı (məsul şəxs vasitəsilə hesablandıqda... 208 96 000 15 000 Avans hesabatı, gündəlik müavinətlər haqqında hesabat Qəbul edilir... 208 12 000 1 500 Avans hesabatı... 208 96 000 20 000 Avans hesabatı, recep (çatdırılma qeydi), buraxılış vərəqəsi...
- Mühasibat (büdcə) uçotu sahəsində pozuntular
Alınması ilə bağlı xərclər haqqında avans hesabatının təqdim edilməsi üçün son tarix adlandırmaq olar... qurumun mühasibatlıq şöbəsinə xərclənən məbləğlər haqqında avans hesabatının verilməsi və istehsal... şəxslər tərəfindən) müəyyən edilmişdir ki, belə qabaqcadan hesabatlar qurumun mühasibatlığına təqdim olunmur...
- Elektron biletlərdə ƏDV endirimi. Nümunələr
İşgüzar səfərdən qayıdan işçi, ƏDV 1530 rubl daxil olmaqla, təsdiqedici sənədlərlə əvvəlcədən hesabat təqdim etdi). İşçinin avans hesabatı təşkilatın rəhbəri tərəfindən... kassa orderində təsdiq edilir. İşçinin avans hesabatı təsdiq edildiyi tarixə ezamiyyə xərcləri... hesabatlı şəxslərlə əks etdirilir” 17 500 Avans hesabatı Hava yolu ilə ayrılmış ƏDV. biletlər əks olunub...
- Biz ezamiyyətlərlə bağlı əsasnamələr hazırlayırıq
Qayıdandan sonra ezam olunmuş işçi müəyyən edilmiş müddətdə avans hesabatı tərtib etməlidir. Bu sənəd... avans hesabatının ayrı-ayrı bölmələrini, əlavə edilən xərc sənədlərinə olan tələbləri..., telefon, yanacaq, taksi və s. doldurur və yoxlayır); müəyyən edilmiş formada əvvəlcədən hesabat. Bəzilərində...
- 2019-cu ildə mühasibat hesabatlarında yenilik
İşçinin ezamiyyətdən qayıtması üçün əvvəlcədən hesabat hazırlanır. Proqram həmçinin... elanlar yaradacaq avans hesabatından istifadə edərək xərclər üçün biletlərin dəyərini siləcək: Dt...
- Məsul şəxslərlə hesablaşmalar
Nağd pul əməliyyatları). İlkin hesabatın formalaşdırılması. Avans hesabatının doldurulması və təqdim edilməsi qaydası. Avans hesabatının forması (f. 0504505... elektron imza ilə imzalanmışdır. Buna görə də ilkin uçot sənədi olan avans hesabatı... avans hesabatının sətirlərinə (qalıq və ya artıq məxaric) uyğun gələ bilər. : avans hesabatının arxa tərəfində mühasib tərəfindən məsrəf hesabatının ön tərəfində...
Hər bir təsərrüfat subyekti müəssisənin fəaliyyətini təmin etmək üçün vaxtaşırı olaraq biznes xərclərini həyata keçirməyə ehtiyac duyur. Əsasən, onlar menecerin xüsusi əmri ilə müəyyən edilən mühasiblər vasitəsilə nağd şəkildə hazırlanır. Bu halda, xərclər pulun verildiyi məqsədlər üçün edilməlidir.
Avans hesabatı, müəssisənin pulunun əvvəllər kassadan və ya köçürmə yolu ilə verilmiş istehsal və ya təsərrüfat xərclərinə məruz qaldığı halda, maliyyə məsul şəxs tərəfindən tərtib edilən sənəddir.
Əgər vəsait hesabat məqsədləri üçün verilibsə, bu forma doldurulmalıdır. Rosstat AO-1 sənəd formasından istifadə etməyi tövsiyə edir.
Müəssisənin pul emissiyasına icazə verilən şəxslərinin siyahısı xüsusi sərəncamla müəyyən edilir. Məsul şəxslərin ad siyahısının, onlara verilə biləcək məbləğlərin məbləğinin əks etdirilməsi, habelə bu vəsaitlərin xərclənmə məqsədlərinin müəyyən edilməsi məqsədəuyğundur.
Həm müəssisədə işləyən şəxslər, həm də müqavilə müqavilələri üzrə cəlb edilmiş şəxslər cavabdeh ola bilərlər.
Qanun tələb edir ki, məsrəflər üçün vəsait verilən işçilər onları müəyyən edilmiş məqsədlər üçün həyata keçirsinlər və rəhbər xərc hesabatı üçün təqdim olunan bütün sənədləri yoxladıqdan sonra bu xərcləri təsdiq etsin.
Yalnız xərc hesabatı təsdiqləmə prosedurundan keçdikdən sonra bu xərclər müəssisənin xərclərinə daxil edilə bilər. Beləliklə, bu forma şirkətin pul xərclərini təsdiqləyən əsas sənəddir.
Diqqət!İlkin akt tərtib edərkən və qəbul edərkən yadda saxlamalısınız ki, yoxlama zamanı o, tənzimləyici orqanlar tərəfindən mütləq yoxlanılacaq, əgər o, qeyri-dəqiqliklərlə tərtib edilibsə və ya əlavə edilmiş sənədlər uyğun gəlmirsə. müəyyən edilmiş tələblər, onda bu sənədin xərcləri vergi məqsədləri üçün xaric ediləcək.
İlkin hesabat hansı hallarda istifadə olunur?
İşçiyə verilən vəsait ciddi şəkildə müəyyən edilmiş məqsədlər üçün istifadə edilməli və ya şirkətin kassasına qaytarılmalıdır. Hesaba məbləğlərin ödənilməsi üçün əsas sənəd menecerin vizasının vurulmalı olduğu sənəddir.
Müəssisənin yerli aktlarında hesabat verən işçinin əvvəllər verilmiş pulu hesabat verməli və ya qaytarmalı olduğu müddətlər müəyyən edilmişdir. Xərclər çəkilibsə, əvvəlcədən hesabat hazırlanmalıdır. Bu sənəd mühasibdən verilən məbləğləri xərc kimi silməyə imkan verir.
Ezamiyyətdən qayıdan hər bir işçi ezamiyyət üçün əvvəlcədən hesabat hazırlamalıdır. Bu baxımdan, onun rolu artır, çünki əvvəllər tərtib edilmiş bir çox sənədlər isteğe bağlıdır. Əslində, əvvəlcədən hesabat səyahətçilərin öz rəhbərliyinə təqdim etdiyi yeganə hesabat olaraq qaldı.
Avans hesabatının tərtib edilməsi məcburidir. Yalnız sadələşdirilmiş prosedurdan istifadə edərək uçot aparan sahibkarlar bu sənədi tərtib etməkdən azaddırlar.
bukhproffi
Vacibdir! Ancaq unutmamalıyıq ki, təşkilatlar və ya fərdi sahibkarlar arasında 100.000 rubl məbləğində nağd ödənişlər üçün bir məhdudiyyət var. Bu məbləğdən yuxarı, hesabat istisna olmaqla, yalnız nağdsız ödənişlərdən istifadə edilməlidir.
Nəyi nəzərə almaq olar
Hər bir mühasibat mütəxəssisi və işçinin özü xərc hesabatına xərclərin sübutu kimi əlavə edilə bilən sənədlərin siyahısını bilməlidir.
Bunlara daxildir:
- Kassa çekləri əlavə edilmiş satış qəbzləri. Bu sənədləri verən şirkət təxmini fəaliyyət göstərirsə, kassa aparatı olmadan istifadə etməyə icazə verilir. Eyni zamanda, satış qəbzində tədarükçünün müəyyənləşdirilməsinə imkan verən qanunla tələb olunan bütün rekvizitlər olmalıdır.
- Çeklərlə birlikdə qəbzlər. Bu zaman ya faktura, ya da iş və ya xidmət üçün akt tələb olunur. Eyni zamanda, ən son sənədlər ona deyil, işçisi üçün pulu sıxışdıran təşkilata və ya fərdi sahibkara verilməlidir.
- Müəssisə vəsaitlərinin xərclənməsini təsdiq edən qəbzlər, iş sifarişləri və digər BSO.
- Sərnişinlərin və ya yüklərin daşınması üçün verilən biletlər və digər nəqliyyat sənədləri. Buraya verilən sığorta polisləri də daxildir sərnişin şirkətləri və daşıyıcılar.
Diqqət! Bu halda sənədlərə əlavə tələblər qoyula bilər. Məsələn, tərtib edilmiş sənədlər xarici dil, işçinin çəkdiyi xərclərin dekodlanmasına aid olan hissədə rus dilinə tərcümə edilməlidir. Müəssisədə həftə sonları verilmiş sənədlər hərtərəfli yoxlanılır.
İlkin hesabat forması, nümunə 2018 yükləyin
2018-ci ildə avans hesabatının doldurulması nümunəsi
Əvvəlcədən hesabatın necə doldurulacağına dair bir nümunəyə daha yaxından nəzər salaq.
Üz
İlkin hesabat forması şirkətin adı və ya tam adı daxil edilən yuxarı sətirdən doldurulur. sahibkar. Sağda onun təyin edilib-edilmədiyini göstərməlisiniz.
Aşağıda, sənəd başlığının yanında yerləşən sahələrə daxil edin seriya nömrəsi və verildiyi tarix.
Sağdakı blok “Təsdiq edirəm” ifadəsi ilə başlayır. O, şirkətin direktoru tərəfindən doldurulmalıdır. Orada məbləğ sözlə, tam adı yazılıb. və menecer vəzifəsinin adı, təsdiq tarixi. Aşağıda direktor öz imzasını qoymalı, bununla da xərcləri təsdiq etməli və onların nəzərə alınmasına icazə verməlidir.
Aşağıdakı sahələrə ad daxil etməlisiniz struktur vahidi mühasibin işlədiyi yer, onun tam adı, vəzifəsinin adı və hesabat vərəqəsinə uyğun nömrəsi.
bukhproffi
Vacibdir!Əvvəllər əvvəlcədən hesabatda göstərilən məqsəd hesabatın verilməsi üçün müraciətdən gələn məqsədlə üst-üstə düşməli idi. Hazırda ərizələrin doldurulmasına icazə verilmir, buna görə də məqsəd çəkilən xərclərin istiqamətinə əsasən müəyyən edilir (üçün mobil rabitə, materialların alınması və s.).
Bundan sonra sənəd iki cədvələ bölünür. Məlumat onlara mühasib tərəfindən daxil edilir. Sol tərəf işçi üçün hesabatlı vəsaitlərin hərəkətini əks etdirir - əvvəlki buraxılışdan və ya həddindən artıq xərclənmədən, verilən məbləğdən, xərclənən məbləğdən, cari qalıqdan.
Diqqət! 19 avqust 2017-ci il tarixindən etibarən işçi əvvəlki avans üçün hesabat vermədən hesaba məbləğlər ala bilər.
Sağ cədvəldə mühasibat qeydləri var.
Aşağıda mühasib işçinin təqdim etdiyi sənədlərin sayını və onların neçə vərəqdə yerləşdiyini yazmalıdır.
Çeki tamamladıqdan sonra mühasib təsdiq edilmiş məbləği imzalamalı və sözlə göstərməlidir. Daha sonra forma baxılmaq üçün baş mühasibə verilir.
Əgər hesabat təqdim etdikdən sonra işçi ona qaytarılmalı olan pul məbləğlərini müəyyən edibsə və ya əksinə, həddindən artıq xərclədiyinə görə ona kompensasiya ödənilməlidirsə, onda təfərrüatlar kassa sənədi aşağıda göstərilmişdir.
Diqqət! Avans hesabatının yoxlanılması zamanı işçiyə onun qəbul edilməsini təsdiq edən qəbz verilir. Qəbul edilmiş sənədin məlumatlarını qısaca təkrarlayır.
Arxa tərəf
Bu tərəfdə mühasibin bütün əlavə edilmiş sənədləri daxil etdiyi bir cədvəl var. Hər forma üçün bir sətir ayrılır.
1-ci sütunda xəttin seriya nömrəsi var. 2 və 3-cü sütunlarda hesabat sənədinin nömrəsi və tarixi əks olunur. Əgər nömrə yoxdursa, onda tire və ya “B/N” qoyulur.
4-cü sütunda sənədin başlığı var.
5 və 6-cı sütunlar sənədin məbləğini göstərmək üçün ayrılmışdır. 5-ci sütunda rublla, 6-cı sütunda isə xarici valyutada (əgər orada verilmişdirsə) daxil edilir.
Boş qalan bütün sətirlər “Z” simvolu ilə kəsilməlidir. Sonra "Cəmi" ən son sətirdə bütün sənədlər üçün ümumi məbləğ cəmlənir və aşağıda mühasib öz imzasını qoyur.
Yoxlama zamanı mühasib sənədlərə və xərclərin əsaslılığına baxır və 7 və 8-ci sütunlara sənəd üzrə mühasibat uçotuna qəbul edilmiş məbləği qeyd edir. 9-cu sütunda xərclərin bölüşdürüldüyü mühasibat uçotu hesabı göstərilir.
Ümumi məlumat bu üç sütundan tam yoxlanıldıqdan sonra sənədin ön hissəsinə köçürülür.
Bəs təsdiqedici sənədlər yoxdursa
İşçi əvvəlcədən hesabata ölümcül çatışmazlıqları olan sənədləri (məsələn, zədələnmiş) əlavə edərsə və ya ümumiyyətlə əlavə etməmişdirsə ( nağd pul qəbzi itirilmiş, dublikat əldə etmək mümkün deyil), bu, xərc hesabatının qəbul edilə bilməyəcəyi anlamına gəlmir.
Yadda saxlamaq lazımdır ki, pulun verildiyi mal və ya iş əslində alına bilər. Belə bir vəziyyətdə mühasib hələ də təqdim edilmiş sənədi yoxlamalıdır və menecer özü onu təsdiq edib-etməmək qərarına gəlir.
Menecer müsbət qərar qəbul edərsə və məsul şəxsə bunu təsdiq edən sənədlər olmadan xərclənmiş vəsaitin ödənilməsini tapşırırsa, yadda saxlamalısınız ki, bu dövr üçün vergi hesablanarkən bütün bu xərclər nəzərə alına bilməz. Bir təşkilat ƏDV ilə işləyirsə, o zaman giriş vergisi çıxıla bilməz.
Mühasibat qeydləri
Avans hesabatı doldurulduqdan sonra aparılan əməliyyatlar avansın alınması məqsədindən asılıdır:
D08, 10, 41 - K71 - məsul şəxs tərəfindən satın alınan materiallar kapitallaşdırılır
İşçi malları faktiki olaraq almadan avans ödənişini tərk edərsə, aşağıdakı elan edilir:
D60, 76 - K71 - təchizatçıya əvvəlcədən ödəmə
Mühasibat qeydləri səfərin nəticələrinə əsasən:
D20 - K71 - məqsədi sifarişçi ilə müqavilə əsasında iş görmək olan ezamiyyət xərcləri silindi;
D44 - K71 - şirkətin mallarının reklamı və ya satışı ilə bağlı ezamiyyət xərcləri;
D08 - K71 - yeni avadanlıqların, maşınların və s. alınması ilə bağlı ezamiyyət xərcləri.
D28 - K71 - ezamiyyət qüsurlu malların təchizatçıya qaytarılması ilə bağlı idi.
Şirkət ümumi rejim tətbiq edərsə, o zaman səyahət xərclərindən ƏDV ayrılmalıdır:
D19 - K71 - ezamiyyət xərcləri üzrə ƏDV-nin məbləği nəzərə alınır;
D68 - K19 - ƏDV kreditləşdirilib.
İşçinin ezamiyyət üçün istifadə olunmamış avans ödənişi varsa, onu geri qaytarmalıdır:
D50 – K71 - ezamiyyət üçün istifadə olunmamış avans ödənişi kassa mədaxil orderindən istifadə etməklə nağd şəkildə qaytarılıb;
D51 - K71 - cari hesaba köçürülmüş istifadə olunmamış avans ödənişi
D70 - K71 - istifadə olunmamış avans hesablanmış əmək haqqından tutulur
İlkin hesabatın köməyi ilə məsul şəxslər əvvəlcədən onlara verilmiş xərclənmiş məbləğləri təsdiqləyirlər.
Avans məbləğlərinin verilməsi yalnız məsul şəxslərin siyahısı, vəsaitlərin verilmə müddətləri və məqsədləri, habelə onların məbləği göstərilməklə rəhbərin əmri əsasında həyata keçirilə bilər. Göndərilən işçilər üçün hesaba pul verilməsi əsasda və ya menecer tərəfindən təsdiqlənə bilər.
Avans hesabatı forması AO-1 nömrəli ikitərəfli vahid formadadır və həm məsul şəxs, həm də mühasibat işçisi tərəfindən bir nüsxədə doldurulmalıdır.
İlkin hesabatın doldurulması
1) Məsul şəxs.Məsul şəxs AO-1 nömrəli formanın üz tərəfində: təşkilatın adını, sənədin tərtib olunma tarixini, soyadını və inisiallarını, peşəsini (vəzifəsini), şəxsi heyətini göstərməklə avans hesabatını doldurmağa başlayır. sayı, habelə avansın məqsədi (iş və ya əyləncə xərcləri).
İşçinin çəkdiyi məsrəfləri təsdiq edən sənədlər blankın arxa tərəfində onlara çəkilən xərclərin məbləği göstərilməklə 1-6-cı sütunlarda göstərilməlidir. Bu sənədlər hesabatda göstərilmə ardıcıllığına uyğun olaraq nömrələnməlidir.
1-ci sütunda hesabat verən şəxs mənbə sənədə təyin edilmiş seriya nömrəsini göstərir.
2 və 3-cü sütunlarda müvafiq olaraq qəbul edilmiş sənədin tərtib olunma tarixi və onun nömrəsi göstərilir.
4-cü sütunda çəkilmiş xərclərin növü (məsələn, ofis xərcləri) göstərilir.
Xərc rublla aparılıbsa, 5-ci sütunda və ya xarici valyutada aparılıbsa, 6-cı sütunda çəkilmiş xərclərin məbləği göstərilir.
Hesabat verən şəxsin xərclərinin ümumi məbləği 5-ci və ya 6-cı sütunun “Cəmi” sətrində göstərilir.
2) Mühasib.
İşçi tərəfindən doldurulmuş avans hesabatı təsdiqedici sənədlərlə birlikdə mühasibatlığa təqdim olunur. AO-1 No-li formanı mühasib şəxsdən qəbul edərkən mühasib sənədin nömrəsini və tarixini, xərclərin ümumi məbləğini və çəkilmiş xərcləri təsdiq edən əlavə edilmiş sənədlərin sayını göstərməklə, yoxlamaya qəbul edilməsi haqqında imza qoyur. Qəbzin sonunda hesabatın təqdim olunma tarixi göstərilir, bundan sonra mühasibin qəbzi cavabdeh şəxsə verilir.
Mühasib sənədlərin düzgünlüyünü və vəsaitin xərclənməsini yoxladıqdan sonra blankın arxa tərəfində mühasibat uçotu üçün qəbul edilmiş xərclərin məbləğini göstərməklə 7-8-ci sütunları və mühasibat uçotu hesablarının sayını göstərməklə 9-cu sütunu doldurur. xərclərin məbləği üzrə debet edilir.
Sonra, mühasib AO-1 formasının ön tərəfini aşağıdakıları göstərərək doldurur: əvvəlki avansın qalığı (artıq xərclənməsi), təşkilatın kassasından alınan avans məbləği, xərclənmiş vəsaitin miqdarı, qalıq və ya artıq xərclər. avans məbləğlərinin, çəkilmiş xərclərin uçotunu aparan əməliyyatların mühasibat uçotu.
Mühasibat yazılışlarının cədvəlinin doldurulması üçün məlumatlar xərc hesabatının arxa tərəfinin 9-cu sütunundaki məlumatlardan formalaşır.
Arifmetik hesablamaların düzgün aparılması, sənədləşmə işləri və vəsaitlərin təyinatı üzrə xərclənməsi yoxlanıldıqdan sonra sənəd təsdiq olunmaq üçün təşkilatın rəhbərinə göndərilir.
Sənəd təsdiq edildikdən sonra mühasibatlıq hesabat verən vəsaiti hesabdan silir və hesabat verən şəxslə yekun hesablaşma aparır.
Avans tam istifadə edilmədikdə, qalıq məsul şəxs tərəfindən təşkilatın kassasına təhvil verilir.
Mühasibatlıqda. Onun əsas məqsədi cavabdeh şəxsin xərclədiyi məbləği təsdiqləməkdir.
İkitərəfli vahid forma No AO-1 - hər hansı mülkiyyət formalı hər bir hüquqi şəxs üçün vahid forma. Yalnız 2002-ci ildən “0504049” xüsusi formasından istifadə edən dövlət işçiləri istisnadır.
İlkin hesabatın hazırlanması üçün məsuliyyət ezamiyyətə və ya hər hansı material və ya malın (məsələn, ofis ləvazimatları və ya qida) alınması üçün pul alan hər bir işçinin üzərinə düşür.
Göndərilən işçinin əvvəlcədən hesabatı
Bir işçi bir təşkilat tərəfindən başqa bir şəhərdə hansısa işi yerinə yetirmək üçün göndərilibsə, əvvəlcədən hesabatı necə düzgün hazırlamaq olar?
İşgüzar səfər, işçinin öz vəzifələrini yerinə yetirmək məqsədi ilə etdiyi səfərdir. iş öhdəliklərişirkətin yerləşdiyi yerdən kənarda. Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq işçiyə kompensasiya edilməli olan xərclər heç vaxt olmur.
Səyahət xərclərinə aşağıdakılar daxil ola bilər:
- Gediş-dönüş səyahəti, ancaq işçinin bileti olduqda.
- Yaşayış sahəsinin icarəsi (çek və ya qəbz təqdim edilməlidir).
- Əlavə xərclər gündəlik ödənişə daxildir.
- Telefon danışıqları, poçt göndərişləri, valyuta mübadiləsi, tranzit və komissiya haqları, baqaj biletləri və bunsuz səfərin əsas məqsədinə nail olunmayacaq hər hansı digər tədbir.
Yuxarıda göstərilən bütün xərclər sənədləşdirilməlidir. Gündəlik müavinətlərdən danışırıqsa, onların miqdarı adətən əmrdə və ya hər bir müəssisədə verilən ezamiyyətlər haqqında əsasnamədə göstərilir. Məbləğ işçinin hara getdiyindən asılı olaraq fərqlənə bilər: bölgə daxilində, başqa mövzuya Rusiya Federasiyası və ya xaricdə.
Qanunvericilik maksimum gündəlik müavinət təyin etmir, lakin onun ölkə daxilində dəyəri 700 rubldan, ondan kənarda isə 2500 rubldan çox olarsa, o zaman onlar fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməlidir. İşgüzar səfərdən qayıtdıqdan sonra əvvəlcədən hesabatın düzgün tərtib edilməsi ilə bağlı problemlər yaranmamalıdır. Sənədin təqdim edilməsi üçün son tarix gəliş tarixindən üç gündən çox deyil. Hesabat məbləği tam xərclənməyibsə, onda fərq kassa mədaxil orderindən istifadə edərək kassaya qaytarılmalıdır və əksinə, artıq xərclər olubsa, kassa mədaxil orderindən istifadə edərək işçiyə hər şeyə görə kompensasiya ödənilir.
Yanlış doldurulmuş xərc hesabatının nəticələri nələrdir?
İşçi üç gün ərzində qeydiyyatı düzgün başa çatdırmalıdır, əks halda nəzarət orqanı bu məbləği fərdi gəlir vergisi və sığorta haqlarının hesablanması lazım olan gəlir kimi qəbul edə bilər.
Yeri gəlmişkən, qəbul yeni nəşr 3 iyul 2016-cı il tarixli 290-FZ nömrəli qanun bəzi düzəlişlər təqdim edir, məsələn, düzgün olmayan çekin verilməsi üçün ciddi cərimə. Müvafiq səyahət xərclərinin ödənilməsi üçün xüsusi bank kartlarından istifadəyə başlanması da planlaşdırılır beynəlxalq standart Visa və MasterCard.
Ümumi qaydalar
İlkin hesabatı necə düzgün hazırlamaq olar? Yalnız aşağıdakı məqamların hər birinə əməl etməlisiniz:
1. Hesabat aşağıdakı andan üç iş günündən gec olmayaraq tərtib edilməlidir:
- müddət başa çatıb müəyyən edilmiş işçilər ekstradisiya üçün ərizədə nağd pul;
- pulun verildiyi müddətin başa çatması məzuniyyət və ya xəstəliklə əlaqədar olarsa, işçi işə qayıtmışdır;
- işçi ezamiyyətdən qayıtdı.
2. Hesabatı hazırlamaq üçün AO-1 nömrəli vahid formadan və ya müəssisə tərəfindən qəbul edilmiş formadan istifadə etməlisiniz.
3. İşçi, xərc hesabatlarını düzgün tərtib etməyi bilən mühasiblə birlikdə (istifadə olunan proqramda bir nümunə var) sənədi doldurmalıdır.
4. Rəhbər hesabat kağızının təsdiqinə cavabdehdir.
5. İstənilən avans sənədi şəxsin hesabatlı pul vəsaitlərini faktiki xərclədiyini təsdiq edən çeklər, qaimə-fakturalar, biletlər və digər sənədlərlə müşayiət olunmalıdır.
Doldurma proseduru
İlkin hesabatı necə düzgün hazırlamaq olar?
Birinci və ya ön hissə mühasib tərəfindən doldurulmalıdır. Sənədin təfərrüatlarını (nömrəsini və tarixini), müəssisə və məsul şəxsləri, avansın məbləğini, icmal məlumatları göstərmədən etmək mümkün deyil: xərclənən vəsaitlər və mühasibat uçotu hesabları, bunun əsasında hərəkəti mühakimə etmək olar. və silinmə. Bundan əlavə, burada artıq xərclər və ya istifadə olunmamış avans ödənişinin qaytarılması göstərilməlidir.
İkinci hissə məsrəf hesabatının yoxlanılmaq üçün qəbul edildiyini göstərən qoparılan qəbzdir. Doldurduqdan sonra mühasib onu kəsib hesabat verən işçiyə verməlidir.
Üçüncü hissə (AO-1 formasının arxa tərəfi) kollektiv şəkildə doldurulmalıdır. Hesabat verən işçinin vəzifəsi təfərrüatları əks etdirmək və düzgün doldurulmuş hər birini əlavə etməkdir satış qəbziəvvəlcədən hesabat üçün. Mühasib xərclənən pulu əks etdirən məbləği və mühasibat hesabını doldurmalı olacaq.
Sənəddə işçinin, mühasibin və baş mühasibin imzaları olmalıdır. Yalnız bundan sonra menecer bunu təsdiq edə bilər.
Əsaslandırılmış həddindən artıq xərcləmə
Avans hesabatında həddindən artıq xərcləri necə düzgün sənədləşdirmək olar? Əvvəlcə bunun əsaslandırıldığına əmin olmalısınız:
- yuxarıların tapşırığını yerinə yetirmək üçün ayrılmış vəsaitdən artıq vəsait xərcləmək tələb olunurdu;
- İşçinin təsdiqedici sənədləri var.
Ən azı bir şərt yerinə yetirilmədikdə, pulun məbləği geri qaytarılmır.
Kassa aparatında artıqlamaların ödənilməsi qaydası
Həddindən artıq xərcləmə halında, mühasib bir sualla qarşılaşır: əvvəlcədən hesabatı necə düzgün hazırlamaq. KO-2 nömrəli formaları İnternetin geniş ərazilərində asanlıqla tapmaq olar. Bu sənədin təfərrüatları hesabatda - “Həddindən artıq xərclər tərəfindən verilmişdir nağd sifariş».
İşçi tərəfindən həddindən artıq xərclənmiş vəsaitə görə kompensasiyanın ödənilməsi müddəti qanunla müəyyən edilmir. Nəticə etibarilə, mühasib dərhal haqqında məlumat göstərməmişdirsə xərc sifarişi xərc hesabatında bu heç bir cəriməyə səbəb olmayacaq.
Əmək haqqı kartına həddindən artıq xərcləmə üçün kompensasiya şərtləri
Hazırda demək olar ki, bütün təşkilatlar işçiləri köçürür əmək haqqı bank kartına. Avans hesabatına görə artıq xərclənmiş məbləği eyni qaydada işçiyə qaytarmaq olarmı?
Qanunvericilikdə dəqiq cavab yoxdur. Sənədin özündə həddindən artıq hesablanmış məbləğin əvəzinin yalnız bir forması - nağd pul təklif olunur.
Rusiya Mərkəzi Bankı da 2006-cı ildə 36-3/2408 saylı məktubunda eyni fikirdə idi. Eyni zamanda, onun eyni məktubunda, lakin 24 dekabr 2008-ci il tarixli, 14-27/513 nömrəli məktubda belə bir sual var: hesabatlı məbləği hesablamaq üçün bank kartından istifadə etmək səlahiyyətinə aid deyilmi? Mərkəzi Bank. Sonra şəbəkə müəssisəsi bu halda öz problemləri ilə müstəqil şəkildə məşğul olmalıdır. Və tənzimləyici qurumun lazımsız sualları olmaması üçün kassa aparatından istifadə etmək tövsiyə olunur.
Bir işçinin şəxsi pulunu necə kompensasiya etmək olar?
Təşkilatın işçisi lazımi malları (işləri, xidmətləri) öz hesabına almaq üçün çıxa bilər. Bu halda əvvəlcədən hesabatın doldurulmasına ehtiyac yoxdur. Yuxarıdakı addımları necə düzgün yerinə yetirmək olar?
Satınalmanı təsdiq edən ərizə və qəbzlər, fakturalar, ciddi hesabat blankları, səyahət sənədləri və s. kifayətdir).
1C-də əvvəlcədən hesabatın hazırlanması
Hər bir mühasib xərc hesabatı kimi bir sənədlə tanış olmalıdır. 1C-də necə düzgün qeydiyyatdan keçmək olar? Proqramda sənədin yeri “Bank və Kassa” bölməsidir.
Yaradılan pəncərədə əvvəlcə təşkilat və məsul şəxslər haqqında məlumatları göstərməlisiniz. “Əlavə et” düyməsi verilmiş vəsaitlər haqqında bütün məlumatları əks etdirməli olduğunuz cədvəli təqdim edəcəkdir.
Üç növ avans var:
- Burada hava və qatar biletləri, çeklər, poçt markaları və s.
- Nağd pul. Sənədin əsas məqsədi nağd pulun silinməsidir.
- Cari hesab. Sənəd şirkətin cari hesabından nağdsız məbləğin silinməsini nəzərə almaq üçün lazımdır.
Nağd pulun verilməsi haqqında məlumat yaratmaq üçün yeni kassa mədaxil orderi yaratmaqla başlamaq lazımdır. Doldurulduqdan sonra sənəd çap edilməli və məsul şəxsə verilməlidir ki, sonuncu pulun alınması və işarələri haqqında sətri doldursun. Yalnız bundan sonra sənədi saxlaya və yerləşdirə bilərsiniz.
Kassa mədaxil orderinin cədvəl hissəsində məsul şəxs tərəfindən alınmış mal və materiallar haqqında məlumat göstərilməlidir. Əgər malların alınması faktura verilməsi ilə müşayiət olunubsa, onda siz SF bayrağını yoxlamalı, Təchizatçını seçməli və onun təfərrüatlarını doldurmalısınız.
“Geri qaytarıla bilən qablaşdırma” bölməsi Təchizatçının geri gözlədiyi qablaşdırma haqqında məlumatın doldurulmasını tələb edir.
“Ödəniş” bölməsində əvvəllər alınmış mallar üçün təchizatçıya ödənilmiş məbləğlər qeyd olunur. Verilmiş avans ödənişi D 60.02 K 71.01 poçtu ilə əks olunur.
“Digər” nişanı məsul şəxsin digər xərclərini (ezamiyyət, ezamiyyət, yanacaq xərcləri və s.) uçota almaq üçün nəzərdə tutulub.
IN müasir şərait Müəssisələrdə iş proseslərinin aparılmasında əvvəlcədən hesabatlardan istifadə təcrübəsi kifayət qədər geniş yayılmışdır.
İlkin hesabatın hazırlanması üçün ümumi qaydalar
Xərc hesabatının əsas funksiyası bununla əlaqədar çəkilmiş xərclərin təsdiqidir istehsal zərurəti bu məbləği müəssisənin vəsaitindən müəyyən məqsədlər üçün almış şəxs. Çox vaxt bu məqsədlər ya işçinin səyahət xərcləri, ya da müəssisənin biznes fəaliyyətini həyata keçirərkən sifariş etdiyi məhsul və ya xidmət üçün ödəniş etmək ehtiyacıdır.
Müəssisənin rəhbərliyi və normativ sənədləri ilə müəyyən edilmiş qaydada və müddətdə xərc hesabatının tərtib edilməsinə bir neçə şəxs cəlb olunur. İlk növbədə, avans hesabatı nağd pulu qəbul edən işçi tərəfindən doldurulur. İşçi hesabatın öz hissəsini tamamladıqdan sonra onu şöbənin mütəxəssisinə təqdim etməlidir mühasibat uçotu beləliklə, hesabat yoxlanılsın və sonrakı emal üçün qəbul edilsin.
İlkin sənədlərin forması ya ümumi qəbul edilmiş forma AO-1, ya da müəyyən bir təşkilat üçün fərdi olaraq yaradıla bilər.
Hər halda, əvvəlcədən hesabat forması müəyyən meyarlara cavab verməli və əsas məlumatları ehtiva etməlidir:
- Avans hesabatının nömrəsi və nömrələnməsi;
- Təşkilatın adı - hüquqi şəxs;
- Hesaba verilən pul məbləği;
- Xərclənmiş pulun miqdarı;
- Sənədlərin özləri əlavə edilməklə bütün xərcləri əsaslandıran sənədlərin siyahısı. Bunlar çeklər ola bilər kassa aparatları, ödəniş qəbzləri, qaimə-fakturalar, hesab-fakturalar və işin yerinə yetirilməsi və ya xidmətlərin göstərilməsi haqqında şəhadətnamələr.
Xərc hesabatını hazırlamağın iki yolu var: onu kağız üzərində və ya elektron şəkildə doldurmaq.
Hesabat kağız şəklində hazırlanırsa, tamamlamanın iki növü var:
- Əl ilə blankda;
- Kompüter proqramından istifadə edərək sənədin çapı.
Hər iki halda sənədə məsul vəzifəli şəxslərin öz əlyazmaları ilə göy mürəkkəblə imzaları vurulur.
Xərc hesabatının hazırlanmasının ikinci üsulu daha az əmək tələb edir, lakin xüsusi bir sistemin mövcudluğunu tələb edir. elektron sənəd idarəetməsi, bu sənədin hazırlanmasında və imzalanmasında iştirak edən bütün şəxslərə çıxış imkanı var. Bu şəkildə yaradılan sənəd elektron olduğundan, tərkibində olmalıdır rəqəmsal imzalar hamı məsul şəxslər.
İlkin hesabat məsul şəxs tərəfindən doldurulur rəsmi bir nüsxədə, sonra isə sənədin doldurulmasını və təsərrüfat əməliyyatlarının əks etdirilməsinin düzgünlüyünü yoxlamaq üçün mühasibatlığa təqdim edilir. Avans hesabatı öyrənilərkən mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən hesabatlı məbləğin məqsədli xərclənməsinə xüsusi diqqət yetirilir.
Çox vaxt hesaba nağd pul verilməsi ya işçinin işgüzar səfəri zamanı, ya da işçinin şəxsi iştirakını tələb edən müxtəlif istehsal xərcləri üçün baş verir. Məsələn, bunlar əyləncə xərcləri və ya hər hansı materialların alınması ilə bağlı xərclər ola bilər.
İlkin hesabat - addım-addım tərtib edin
İlk addım, hesabatlı şəxsə nağd pulun verildiyi dövr üçün yaranan xərclər üçün bütün əlavə sənədlərin göstərilməli olduğu avans hesabatının həmin hissəsini doldurmaqdır.
Birinci sütunda hər bir dəstəkləyici sənəd üçün ardıcıl nömrə qeyd olunur. İkinci sütunda xərci təsdiq edən sənədin tərtib olunma tarixi göstərilir. Üçüncü sütunda sənədin nömrəsi var. Sənəddə nömrə yoxdursa, o zaman 3-cü sütunda B/N göstərməlisiniz, bu da nömrəsiz sənəd deməkdir.
Dördüncü sütunda sənədin adını, məsələn, kassa qəbzini göstərməlisiniz və iki və ya üç sözlə tam olaraq hansı xərclərin çəkildiyini deşifrə etməlisiniz. Beşinci sütunda sənədin ümumi məbləği rubl və qəpiklə göstərilir. Əgər hesablamalar rus rublu ilə deyil, xarici valyuta ilə aparılıbsa, onda ödəniş sənədində göstərilən məbləğ avans hesabatının altıncı sütununa daxil edilməlidir.
Son sətirdə hesabatda sadalanan bütün sənədlərin məbləğlərinin cəmi olan çəkilmiş bütün xərclərin ümumi məbləği göstərilir.
Növbəti mərhələdə cavabdeh şəxs əlavə edilmiş sənədlərin bütün siyahısını doldurduqdan sonra ilkin hesabatı mühasibatlığa təqdim edir, burada onlar hesabatdakı bütün məlumatları ona əlavə edilmiş hesabat sənədlərindəki məlumatlar ilə müqayisə etməli və hesabat verməlidirlər. hesabatlı şəxsə sənədlərin mühasibat uçotuna qəbulu üçün cırma talon.
Avans hesabatının nömrəsinin doldurulması tələb olunur və sənədin tarixi müəssisənin işçisinə vəsaitin verildiyi tarixdir.
Hər bir sənəd üçün məbləğlər xülasə ilə rubl və qəpiklərdə göstərilməlidir. Sonradan mühasib sənədin bu hissəsində sadalanan bütün xərclər üçün müvafiq hesaba daxil olur.
Sonra mühasib və ya işçinin özü bütün lazımi təfərrüatları və qarşıdan gələn xərclərin xarakteri və məbləği haqqında məlumatları göstərərək sənədin ön tərəfini doldurur. Əgər işçinin əvvəlki avans hesabatından köçürmə balansı varsa, bu, “Əvvəlki avans” sütununda göstərilməlidir.
Yadda saxlamaq lazımdır ki, hesabat verən şəxs əvvəlki avans hesabatından borcu varsa, hesabata qarşı yeni nağd pul çıxara bilməz. Əgər vəziyyət əksinədirsə və işçi şəxsi pulu müəssisənin ehtiyacları üçün xərcləməli olubsa, o zaman elan edilmiş artıq xərc işçiyə tam ödənilir.
Bütün əsas sahələr doldurulduqdan və yoxlanıldıqdan sonra hesabat məsul şəxs, sonra bu iş sahəsinə cavabdeh olan mühasib və ya baş mühasib tərəfindən imzalanır. Son mərhələdə menecer hesabatı öz imzası ilə təsdiq edir.
Nəzərə almaq lazımdır ki, avans hesabatının tərtib edilməsi müddəti rəhbər tərəfindən təsdiq edilmiş nağd puldan istifadə müddətinin bitdiyi və ya işçinin iş yerinə qayıtdığı gündən üç iş günü ilə məhdudlaşır.
Mühasibat uçotu və hesabat xidməti ilkin ödəniş sənədləri ilə birlikdə avans hesabatlarının beş il müddətində saxlanılmasını təmin etməyə borcludur.
İlkin hesabat - dizayn xüsusiyyətləri
Xərclərin növünün müəyyən edilməsinə əsasən, “Avansın məqsədi” sətrində hesabat üçün pulun hansı məqsədlər üçün alındığını göstərməlisiniz. Xərclərin məqsədli istiqaməti haqqında məlumatlar hesabat üçün pulun verilməsi əmrindəki ifadə ilə üst-üstə düşməlidir.
Avansın alınmasının səbəbi səyahət xərcləri olduğu bir vəziyyətdə, belə bir avans hesabatı bəzi dizayn xüsusiyyətlərinə malikdir və onu hazırlayarkən xüsusi diqqət tələb edir.
Belə bir aktın tərtib edilmə müddəti hesabat verən şəxsin ezamiyyətdən qayıtdığı andan üç iş günündən çox ola bilməz.
Hesabat verilir səyahət xərcləri, işçi çeklərə və ödəniş qəbzlərinə əlavə olaraq aşağıdakıları əlavə etməlidir: bütün işarələri olan səyahət sənədi, gəliş yerinə və geri qayıdarkən biletlər, habelə sənədlər; icbari sığorta daşınma zamanı sərnişinlər.
Səyahət vəsiqəsində ezamiyyətdə olan şəxsin gəliş-gediş tarixi, ayı və ili göstərilməlidir. Qeydlər gəliş yeri üzrə məsul şəxslərin imzası ilə təsdiqlənir və təşkilatın möhürü ilə möhürlənir.
Bir işçini ezamiyyətə göndərərkən, şirkətin mühasibi işçinin gözlənilən gündəlik xərclərinin məbləğini hesablayır. Bir qayda olaraq, gündəlik müavinətlər nağd pul qəbzindən istifadə etməklə və ya nağdsız formada işçinin plastik kartına ödənilir, çünki bunlar işçinin sənədlə təsdiqlənməyən şəxsi xərcləridir. Lakin bəzi hallarda gündəlik müavinətin ödənilməsi avans aktı tərtib edilməklə həyata keçirilir və digər xərclərə daxil edilir.
Belə olur ki, bir işçi xaricə ezamiyyətə gedir, sonra hesabat formasında həm rus rublunda, həm də xarici valyutada məlumatlar var. Xaricə ezamiyyətdən qayıtdıqdan sonra xarici dildə tərtib edilmiş bütün təsdiqedici sənədlər tərcümə edilməlidir. Rəsmi tərcümə ayrıca vərəqdə tərtib edilir və qalan təsdiqedici sənədlərin bir hissəsi kimi hesabata əlavə edilir.
Əks halda, əvvəlcədən hesabat hazırlayarkən istifadə edin ümumi qaydalar və tələblər.