GirişKassa mədaxil orderi - forma və nümunə. Alt hesabatda məsrəf kassa orderinin doldurulması - nümunə
Hər hansı bir müəssisədə siz sadəcə olaraq kassaya pul qəbul edə və ya yerləşdirə bilməzsiniz - bu fakt sənədləşdirilməlidir. Şirkət daxilində nağd pulun verilməsi üçün nağd əməliyyatlar adətən kassa mədaxil orderi və ya RKO istifadə edilməklə rəsmiləşdirilir. Bu, vahid KO-2 formasına uyğun olaraq doldurulan ilkin mühasibat sənədidir.
Nağd hesablaşmaların qeydiyyatı qaydaları
Xərc sənədi alanın əlində olduğundan mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən bir nüsxədə hazırlanır. nağd pul verilmir, hesabat vermək üçün kassada qalır. Kassa orderi müəssisənin rəhbəri və kassa sənədlərinə imza atmaq hüququ olan mühasibat işçisi tərəfindən imzalanır. Əgər kassa mədaxil orderi müşayiət olunarsa müşayiət sənədləri direktorun qərarı ilə, daha sonra ondan RKO-ya imza atması tələb olunmur.
RKO istənilən uçot metodu üçün istifadə olunur: həm “kağız”, həm də proqram təminatından istifadə etməklə. Əgər “istehlak qəbzi” proqram təminatı tərəfindən avtomatik olaraq yaradılmırsa, o, təsdiq edilmiş formada, çox vaxt kompüterdə tərtib edilir, lakin onu xüsusi formada əl ilə doldurmaq qadağandır (pul qəbzini yükləyə bilərsiniz) qəbz forması). Əsas qayda odur ki, sənəd oxunaqlı şəkildə, səhv və ləkəsiz doldurulmalıdır.
Hər bir RKO-nun özünəməxsusluğu var qeydiyyat nömrəsi, təqvim ilinin əvvəlindən ona tapşırılan qaydada. Seriya nömrəsi KO-3 formasına uyğun olaraq aparılan PKO və RKO qeydiyyat jurnalında qeyd olunur.
Kassa aparatının rekvizitlərinin siyahısı və onların doldurulması qaydası
KO-2 formasını öyrənməyə davam edək: hansı sütunları ehtiva edir və istehlak formasını necə düzgün doldurmaq olar nağd sifariş.
1. “Təşkilat” sahəsi vəsaitlərin buraxıldığı müəssisənin adı üçün nəzərdə tutulub.
2. Sahə " Struktur vahidi» şirkətin filialları varsa doldurulur və mühasibat sənədləri hazırlanarkən ödəniş sənədini hansı bölmənin yaratdığını aydınlaşdırmaq adətdir. Digər hallarda bu sahə doldurulmaya bilər.
3. “Kodlar” sahəsində Dövlət Statistika Komitəsinin arayışına uyğun olaraq sənəd kodları göstərilir. RKO forması üçün OKUD kodu 0310002-dir.
4. “Sənədin nömrəsi” sütununda onun jurnalda qeydiyyata alındığı kassa nömrəsi göstərilir.
5. Seriya nömrəsinin yanında “Tərtib tarixi” xanası var – sənədin formalaşma tarixi DD.MM.YYYY formatında göstərilir.
- "Debet. Struktur bölmənin kodu” 2-ci bəndlə eyni halda doldurulur;
- "Debet" sahəsində. Müvafiq hesab”, təsvir edilən əməliyyat üzrə mühasibat yazılışının debet hesabının (subhesabının) nömrəsi qeyd edilir;
- "Debet. Analitik uçot kodu” – təşkilat analitik uçotu aparırsa, əvvəlki paraqrafdan müxbir hesabın kodu göstərilir;
- "Kredit" sahəsi - vəsaitlərin verilməsi əməliyyatı üçün kreditləşdiriləcək hesabı (adətən pul hesabı) göstərir;
- sütun "Məbləğ, rub.kop." – rəqəmsal ifadədə xərclənən pul məbləği (rubl və qəpiklərlə);
- kod nəzərdə tutulan məqsəd– təşkilat kodlaşdırmadan istifadə edirsə, zəruri hallarda doldurulur.
Kassa mədaxil orderinin bu bloku təşkilatın hesablar planına uyğun olaraq mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən doldurulması nəzərdə tutulur. Fərdi sahibkarlar “Debet” və “Kredit” sahələrini boş qoya bilərlər.
7. “Emissiya” sətrində pulun verildiyi şəxsin tam soyadı, adı və atasının adı işarə halında (“kimə”) yazılır.
8. “Baza” sətri – buraxılmış vəsaitin xərclənmə məqsədini göstərir (məsələn, avans səyahət xərcləri, əmək haqqının verilməsi və s.).
9. “Məbləğ” sahəsində ödənişin məbləği sözlə göstərilir: sətrin əvvəlindən böyük hərflə, rublla tam şəkildə, qısaldılmadan (“rubl” sözünün özü də daxil olmaqla), məbləğ. qəpik rəqəmlərlə yazılır, “qəpik”, “qəpik” sözü isə bütövlükdə eynidir.
10. “Əlavə” qrafasında pul əməliyyatının aparıldığı sənədlərin rekvizitləri (sərəncamın, qəbzin, ərizənin nömrəsi və tarixi) əks etdirilir.
11-12. Növbəti iki sətir menecerin və mühasibat şöbəsinin imzaları üçündür. Burada vəzifəsi (direktor, baş (böyük) mühasib), şəhadətnamə ilə səlahiyyətli şəxslərin imzaları göstərilir.
13. “Alındı” sahəsi alan tərəfindən doldurulur: 9-cu bənddə olduğu kimi, sözlə məbləğ.
14. “Alındı” sətirinin altında alıcı cari tarixi və əlyazma imzasını qoyur.
15. “Tərəfindən” sahəsində – alıcının pasportunun (seriya, nömrə, verilmə yeri və tarixi) və ya digər şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin rekvizitləri göstərilir.
16. Sonuncu sətir pul vəsaitlərini verən kassir tərəfindən doldurulur: imza və imzanın stenoqramı.
Vəsaitlərin verilməsi rublla deyil, xarici valyutada aparılırsa, hesablaşma hesabının doldurulması müvafiq olaraq hesablaşma valyutası göstərilməklə həyata keçirilir.
Heç bir məlumat daxil edilməmiş bütün sütunlarda tire qoyulur. Sənədi düzgün tərtib etmək üçün veb saytımızdakı nümunə kassa mədaxil orderindən istifadə edin.
Nağd hesablaşma yolu ilə pulun verilməsi
Müəssisələrdə bütün kassa əməliyyatları kassa intizamına riayət edilməklə aparılmalıdır. Bu o deməkdir ki, kassir məxaric məbləğini yalnız orderdə adı göstərilən şəxsə verə bilər. Alıcının şəxsiyyəti pasport və ya digər sənəd vasitəsilə müəyyən edilir. Təşkilatlarda, sahibinin fotoşəkili və imzası olduqda, rəsmi şəxsiyyət vəsiqələrindən istifadə edərək pul almağa icazə verilir.
Elə hallar olur ki, pulu nəzərdə tutulan şəxs şəxsən onu ala bilmir, ancaq vəkil vasitəsilə edilməsini əmr edir. Sonra soyadı, adı və atasının adı qəyyum direktorun məlumatlarından sonra “Məsələ” sütununda göstərilir. Bu halda, etibarnamə RKO-ya məcburi əlavə olacaq və onun təfərrüatları əlavələr sahəsinə daxil edilir.
Təşkilat və idarəetmə məsələləri nağd əməliyyatlar nağd ödənişləri həyata keçirən sahibkarlar üçün aktualdır. Nəzarət-kassa aparatları sistemlərinin istifadəsində edilən dəyişikliklər, xüsusən də onlayn nəzarət-kassa aparatlarının tətbiqi nağd əməliyyatların uçotu prosedurunda bir sıra düzəlişlərə səbəb oldu (19 iyun 2017-ci il tarixli N 4416-U, 19 avqust tarixindən qüvvəyə minmiş Təlimat). , 2017). Nağd əməliyyatların təşkilində əsas dəyişikliklərlə tanış olun, kassa orderinin tərtib edilməsinin əsas məqamlarını təkrarlayın və pulsuz kassa orderini (2019 forması) endirin.
Rusiya Federasiyasının ərazisində nağd pulla nağd əməliyyatların aparılması qaydası Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilir. Prosedur hüquqi şəxslər üçün vahid və məcburidir.
Rusiya Federasiyası Bankının əsas tələbləri
Rusiya Bankının Direktivinə uyğun olaraq bir düsturdan istifadə etməklə hesablanan inzibati sənəd (Sərəncam) ilə kassa aparatında nağd pul qalığına limit təyin etmək lazımdır.
Əhəmiyyətli: Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Məktubuna uyğun olaraq kiçik müəssisələr və fərdi sahibkarlar 07/09/2014 tarixli N ED-4-2/13338 nağd pul qalığı limiti təyin edə bilməz.
Bütün kassa əməliyyatları kassa sənədləri ilə sənədləşdirilir və kassa kitabında əks etdirilir. Beləliklə, nağd pulun qəbulu və xərclənməsi üzrə əməliyyatlar daxil olan və ya çıxan kassa orderləri ilə rəsmiləşdirilir (növbə bitdikdən sonra bir PKO və bir kassa aparatı tərtib edə bilərsiniz).
Nağd pulun qəbulu və çıxarılması kassa kitabında (CC) əks olunur, hər bir PKO və RKO üçün orada qeydlər aparılır. İş gününün sonunda kassir kassadakı nağd pulu kassadakı qalıq ilə yoxlayır və oradakı qeydləri imza ilə təsdiqləyir. Gün ərzində kassada pulun hərəkəti baş vermədikdə, kassada heç bir qeyd aparılmır.
PKO, RKO və QC kağızda və ya içəridə tərtib edilə bilər elektron forma. Elektron qaydada tərtib edilmiş sənədlərin imzalanmasından sonra düzəliş edilməsinə yol verilmir. Kağız sənədlərə aşağıdakıları göstərməklə düzəlişlər edə bilərsiniz: düzəliş tarixi, sənədi tərtib edən şəxslərin soyadları və baş hərfləri ilə düzəliş edilmiş şəxslərin imzaları. Mühasibat uçotu sisteminin idarə edilməsinə nəzarəti baş mühasib həyata keçirir.
Vacib: IP qeydiyyatdan keçməyə bilər kassa sənədləri və QC keçirməyin (maddə 4.1 Rusiya Bankının Təlimatları 3210-U).
Kassa əməliyyatları hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın işçiləri arasından təyin edilmiş kassir və ya rəhbərin özü tərəfindən aparıla bilər. Vəzifə və hüquqlarla tanışlıq imzaya qarşı həyata keçirilir. Kassirdə əməliyyatı təsdiq edən rekvizitləri olan möhür və kassa sənədlərini imzalamaq səlahiyyəti olan şəxslərin imza nümunələri olmalıdır.
Kassa aparatından nağd pulun verilməsi üçün əməliyyatların qeydiyyatı qaydasını daha ətraflı nəzərdən keçirək: nağd pul vəsaitlərinin cari hesaba yerləşdirilməsi, işçilərə əmək haqqı və digər ödənişlərin verilməsi, hesabatlı məbləğlərin verilməsi və s. Xərc kassa orderi ( söz forması) məqalənin sonunda pulsuz yükləyə bilərsiniz.
Əməliyyatların işlənməsi qaydası
|
Hesabata qarşı nağd pulun verilməsi |
|
|
Nağd pul vəsaitlərinin banka çatdırılması |
|
|
Əmək haqqı üçün nağd pulun verilməsi |
|
|
Digər məsələlər |
Kassir pulu alandan pasport və ya etibarnamə tələb edir (etibarnamənin əsli və ya surəti kassada qalır) |
Kassa aparatından nağd pulun verilməsi üçün bütün əməliyyatlar vahid qaydada kassa xidmətləri tərəfindən verilə bilər (01/01/2013-cü il tarixdən etibarən istifadə üçün məcburi deyildir. Federal qanun N 402-ФЗ“Mühasibat uçotu haqqında”) forma No KO-2. Nağd pul qəbzinin nümunəsini məqalənin sonunda pulsuz yükləmək olar.
RKO pulun faktiki buraxıldığı gün kitabda qeyd etməklə verilir.
Xərc kassa sifarişi (doldurma nümunəsi)
RKO doldurulması
"Təşkilat" sətirində hüquqi şəxsin adı Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinin məlumatlarına uyğun olaraq göstərilir.
Təşkilatın filialları, nümayəndəlikləri və ya digərləri olduqda ayrı-ayrı bölmələr, onlara kodlar təyin edilə bilər. Bu halda “struktur bölmə” sətrində müvafiq bölmənin adı göstərilir təsis sənədləri, və "Struktur bölmənin kodu" sütununda belə bölmənin kodu göstərilir.
RKO-nun məcburi nömrələnməsi qanunla müəyyən edilmir. Nömrələmə barədə qərar qəbul edilərkən, qayda yerli aktla müəyyən edilməlidir.
Nağd hesablaşmanın tərtib olunduğu tarix kassa aparatından nağd pulun verilmə tarixidir.
“Debet” sütununda nağd pul vəsaitlərinin çıxarılması əməliyyatlarının əks etdirilməli olduğu mühasibat hesabları göstərilir. Əməliyyatların nümunələri aşağıdakı cədvəldə göstərilmişdir.
“Kredit” sütununda 50.01 “Təşkilatın pul vəsaitləri” mühasibat uçotu hesabında kassada pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabı göstərilir.
Qəbul edilən vəsaitin məbləği "Məbləğ, qəpik" sütununda rəqəmlərlə göstərilir. və əmrin müvafiq sətirlərində sözlərlə. Giriş sətrin əvvəlindən böyük hərflə aparılır.
“Məqsədli Məqsəd Məcəlləsi” sütunu yalnız məqsədli maliyyə vəsaiti kassaya daxil olduqda doldurulur.
“Emissiya” sətrində pulu alanın tam adını daxil edin.
"Baza" sətirində - iş əməliyyatının məzmunu (məsələn, PJSC Svet Bankında VID MMC-nin hesabına kredit vermək üçün)
“Əlavə” sətrində - ilkin sənədlərin adı və rekvizitləri (çatdırılma aktı, təhvil-qəbul aktı, dividendlərin ödənilməsi haqqında qərar, maliyyə yardımının ödənilməsi haqqında sərəncam və s.)
"By" sətirində - alıcının pasport məlumatları və etibarnamənin təfərrüatları (əgər varsa).
Kassir pulu verdikdən sonra kassa hesablaşmasını imzalayır və etibarnamənin əsli və ya surəti (əgər alan onun əsasında hərəkət edirsə) ilə birlikdə özündə saxlayır.
Vəsaitlərin emissiyasını əks etdirən əməliyyatların təxmini siyahısı
Mühasibat uçotu üçün istifadə edən təşkilatlar xüsusi proqramlar, bu proqramlara daxil olan texniki imkanları nəzərə alaraq məcburi RKO məlumatlarını doldurun.
Bəzi onlayn resurslardan istifadə edərək onlayn pul vəsaitlərinin hərəkəti sifarişini doldurmaq və ya məqaləyə əlavədə pul vəsaitlərinin hərəkəti sifarişini (2019-cu nümunənin doldurulması) yükləmək mümkündür.
Belə bir sənədin tərtib edilməsi prosesi, onun istifadəsi var çox sayda müxtəlif xüsusiyyətlər. Onların hamısı ixtisaslaşdırılmış qanunvericilik aktlarında öz əksini tapıb.
Vacib məlumat
Xərc kassa orderi ilkin uçot sənədlərinin formasıdır. Bütün nağd pul əməliyyatlarının uçotunu təmin etməyə imkan verir. Bu BSO-nun əsas fərqi vahid formatın xüsusi formasının olmasıdır.
kimi müxtəlif normativ sənədlərdə qeyd olunur. Bu qanunvericilik aktlarının tərtib edildiyi bütün qanunvericilik aktları Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən verilir.
Belə formaların hazırlanmasına cavabdeh olan şəxslər aşağıdakı əsas məsələləri əvvəlcədən nəzərdən keçirməlidirlər:
- bu nədir?
- sənədin rolu nədir?
- mövcud tənzimləyici çərçivə.
Bu nədir
RKO abreviaturası yuxarıdakı sənədə istinad etmək üçün də istifadə olunur. Bu sözlə - nağd sifariş deməkdir. Sənəd BSO növlərindən biridir - ciddi hesabat formaları.
Bu sənədin tərtib edilməsi proseduru bəzi xüsusiyyətlərlə əlaqələndirilir. Onların hamısı xüsusi normativ sənədlərdə qeyd edilmişdir. RKO eyni vaxtda bir çox müxtəlif problemləri həll etmək üçün istifadə olunur.
Bu tip sənəddən istifadənin xüsusiyyətləri:
Xərc sifarişi ən çox sayda uyğun olaraq tərtib edilməlidir fərqli qaydalar, xüsusiyyətləri. Onların hamısı ilə əvvəlcədən tanış olmalısınız.
Bu pozuntu tənzimləyici orqanlar tərəfindən kifayət qədər ciddi cəzalarla təhdid edir. Vergi Xidməti əsaslarından asılı olmayaraq yoxlamalar apararkən belə kağızlara ciddi diqqət yetirir.
Sənədin rolu nədir
Xərc kassa sifarişinin əsas məqsədi:
- ödənişin təsdiqi;
- kassadan ödənilmiş pul vəsaitlərinin uçotu;
- müxtəlif orqanlar tərəfindən vergitutma bazasının hesablanmasının və mənfəətin hesablanmasının düzgünlüyünə nəzarətin sadələşdirilməsi;
- vergi və mühasibat hesabatlarının sadələşdirilməsi.
Xərc kassa sifarişi kifayət qədər böyük miqdarda müxtəlif məlumatları ehtiva edir. Onun formatı təyin olunur
Bu mühasibat sənədinin istifadəsi bütün hallarda tələb olunur kommersiya təşkilatları malların satışını həyata keçirən və ya.
Formaya uyğunluq ciddi şəkildə lazımdır. Onun istehsalı aşağıdakı yollardan biri ilə həyata keçirilməlidir:
- mətbəədə;
- istifadə etməklə xüsusi vasitələrçapın avtomatlaşdırılması.
Bu məqama diqqət yetirməyə dəyər. RKO formatına əməl edilməməsi onun etibarsız kimi tanınmasına səbəb ola bilər. Nəticədə cərimə şəklində inzibati məsuliyyət nəzərdə tutulur.
Əvvəllər pulların yuyulması və müxtəlif korrupsiya sxemlərinin həyata keçirilməsi üçün çox vaxt kassa hesablaşma orderindən istifadə edilirdi. Vergi xidmətinin kassa hesablaşma xidmətlərinin yoxlanılmasına ciddi diqqət yetirməsinin səbəblərindən biri də budur.
Mövcud tənzimləyici baza
Kassa aparatının işləməsi ilə bağlı bütün növ əməliyyatları apararkən standartlara etibar etmək lazımdır. Məhz bu normativ sənədəsasdır.
Orada olan bütün təlimatlara ciddi şəkildə əməl edilməlidir. O, yalnız iki bölmədən ibarətdir:
- göstərici;
- tətbiq. Nağd pul qalığı limitinin müəyyən edilməsi.
Qanunvericiliyin illik islahatını xatırlamaq vacibdir. Bu, Rusiya Federasiyası Bankının yuxarıdakı Direktivinə də aiddir.
2015-ci ildə qəbul edilmiş sənədlərin doldurulmasında əsas yeniliklərə aşağıdakılar daxildir:
Digər növ sənədlərlə bağlı vəziyyət oxşardır. Bu növ sənədləşmə işlərinin aparılmasını tənzimləyən bütün yenilənmiş qanunvericilik aktları İnternetdə, şöbələrin rəsmi saytlarında dərc olunur.
Məsul şəxslərin bütün qanunvericilik yeniliklərinə daim nəzarət etməsi vacibdir. Bu, ilk növbədə menecerlərə və baş mühasiblərə aiddir. Həmçinin kassirlər və pul vəsaitləri ilə birbaşa əlaqəli olan digər şəxslər.
Yaranan nüanslar
Bu tip sənədlərin tərtibi prosesi mürəkkəb deyil, lakin öz nüansları və xüsusiyyətlərinə malikdir. Bu, ilk növbədə RKO formatına aiddir.
Layihənin tərtib edilməsi qaydaları qanunla müəyyən edilir. Nədənsə məsul şəxsin bu növ sənədi tərtib etmək təcrübəsi yoxdursa, düzgün tərtib edilmiş nümunəni öyrənmək lazımdır.
Əvvəlcədən nəzərə alınmalı olan əsas məsələlər:
- təsdiq edilmiş forma;
- kim tərəfindən imzalanır;
- səhvlər baş verdikdə hərəkətlər.
Təsdiqlənmiş forma
RKO sənəd formasını doldurarkən diqqətinizi KO-2 nömrəli formata yönəltməlisiniz.
Sənədin doldurulması prosesi belə görünür:
| "Təşkilat" bölməsində | Sənədi verən qurumun tam rəsmi adı yazılır |
| "Struktur bölmə" bölməsində | Kassa hesablaşma orderinin verilməsinə cavabdeh olan struktur bölmənin adı göstərilir. |
| Bölmə "sənəd nömrəsi" | Qeydiyyatdan keçib seriya nömrəsi RKO məxaric/qəbul sənədlərinin reyestrinə istinadla |
| Sonra "tərtib tarixi" daxil edilməlidir. | Pulun təşkilatın kassasından fiziki şəxsə təhvil verildiyi tarix göstərilir |
| "debet" | Vəsaitlərin verildiyi struktur bölmənin kodu göstərilir. |
| "Kredit" | Mühasibat hesabının nömrəsini göstərin |
| “miqdar, rub. polis." | Verilmiş pulun məbləği yazılır (mütləq rəqəmlərlə) |
| "hədəf kodu" | Kassadan çıxarılan puldan istifadə edərkən daxil edilməli olan kod göstərilir (bu tip kodlardan istifadə etməyə ehtiyac yoxdursa, tire daxil edilir) |
| "məsələ" sətri | Şəxsin soyadı/adı/atasının adı qeyddə göstərilməlidir (pul kimə veriləcək) |
| Bölmə "əsas" | Bir iş əməliyyatının tam məzmunu müəyyən edilir, məsələn:
|
| "məbləğ" | Böyük hərf birbaşa kassa aparatından rublla verilən məbləği göstərir (qəpiklər nömrələrlə göstərilir və bölmədə qalan boş yer kəsilməlidir) |
| "tətbiq" | Kassa-hesablaşma orderinə əlavə edilən bütün əlavə ilkin mühasibat sənədlərini göstərmək üçün xüsusi bölmə, bunun əsasında kassa aparatından pul verilir. |
Çox vaxt pul almaq üçün xüsusi bir sənəd verilir. Əgər varsa və onun əsasında vəsait verilirsə, bu fakt göstərilməlidir.
Əlavə olaraq əlavə edilən sənədlərin siyahısına aşağıdakılar daxil ola bilər:
- sifariş;
- bəyanat;
- başqa.
- baş mühasib;
- təşkilatın rəhbəri.
Kassadan pulu alan şəxs tərəfindən doldurulması üçün aşağıda hələ boş yer qalıb:
Hər hansı bir boş yer varsa, üstündən xətt çəkilməlidir. Bu, əlavə məlumatların əlavə edilməməsi üçün tələb olunur. Aşağıda daha çox xətt var.
Onlar birbaşa kassir tərəfindən doldurulur. Daxil edilmiş məlumatların siyahısına aşağıdakılar daxildir:
- Adı;
- konkret alıcının şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin tarixi, icra yeri;
- fərdi seriya nömrəsi;
- imzası, habelə məsul şəxsin (kassir) stenoqramı qoyulur.
İnternetdə sözügedən kassa qəbzinin formasını asanlıqla yükləyə bilərsiniz. Ancaq yalnız təsdiqlənmiş, sübut edilmiş mənbələrdən istifadə etməlisiniz.
tərəfindən imzalanmışdır
Xərc kassa orderinin əsas xüsusiyyəti onun eyni vaxtda bir neçə şəxs tərəfindən imzalanmasının zəruriliyidir.
KO-2 nömrəli standart formada aşağıdakı şəxslərin stenoqramı ilə imzaları olmalıdır:
- müəssisənin rəhbəri;
- baş mühasib;
- kassir özü;
- pulu alan şəxs.
Müəyyən amillərin mövcudluğundan asılı olaraq, menecerin imzası tələb olunmaya bilər. Amma əvvəlcədən bu məsələyə çox diqqət yetirməyə dəyər. Formatın pozulması RKO-nun etibarsız və etibarsız kimi tanınmasına səbəb olduğundan.
Hüquqi şəxsin kassasından nağd pul buraxıldıqda məxaric kassa orderi yaradılır. Bu, düzgün mühasibat uçotu üçün məcburidir. Bu sənədin nümunəsi 2019-cu ildə necə görünür? Kassadan nağd pul verildikdə debet orderi yaradılmalıdır. hüquqi şəxs. Məzmun Vacib aspektlər Nümunə...
Məqalədə kassa çeki ilə bağlı əsas məqamlar açıqlanacaq. Niyə lazımdır, nə kimi görünür, onu necə doldurmaq olar - daha sonra. MündəricatÜmumi məqamlar Vahid forma KO-2 necə formalaşır - kassa mədaxil orderi Yaranan nüanslar Təşkilatın kassasından nağd şəkildə ödəniş...
Alt hesabat üçün kassa mədaxil orderinin doldurulması nümunəsiaşağıdakı saytımızdan yükləyə bilərsiniz. Məqalədən, kassa mədaxil orderi (CSR) tərtib edərkən formanın hər sətirinə nə daxil edilməli olduğunu öyrənəcəksiniz.
Pulları necə düzgün hesabat vermək olar
Kassa mədaxil orderi üzrə hesabat vermək üçün nağd pul verərkən mühasib nağd əməliyyatların aparılması qaydası ilə müəyyən edilmiş müəyyən qaydalara əməl etməlidir (Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 11 mart 2014-cü il tarixli, 3210-U nömrəli təlimatının 6-cı bəndi). ). Pul emissiyası zamanı əsas addımlara nəzər salaq:
- İşçidən menecerin adına sərbəst formada yazılmış, müəyyən bir müddət üçün müəyyən məbləğin ödənilməsi tələbini özündə əks etdirən ərizə qəbul edilir. Rəhbərin qərarı, imzası və tarixi yoxlanılır. Ərizə əvəzinə mühasibatlıq şöbəsinə doldurulmuş inzibati sənəd (təlimat/sərəncam) təqdim edilə bilər. Belə bir bəyanat (təlimat/sərəncam) hesabat vermək üçün pulun verilməsi üçün əsas rolunu oynayır.
ƏHƏMİYYƏTLİ! 19 avqust 2017-ci il tarixindən etibarən hesabatlı məbləğlər üzrə borcun olmaması yeni avans almaq üçün məhdudiyyət deyil (4416-U saylı təlimatın 1.3-cü bəndi).
- Sonra bir nüsxədə kassa mədaxil orderi verilir. Mühasib və ya menecer tərəfindən imzalanır (əgər mühasib yoxdursa və o (rəhbər) mühasib və menecer vəzifəsini birləşdirirsə).
- Tamamlanmış RKO, ərizə ilə birlikdə, istehlak materiallarının bütün maddələrinin düzgün doldurulmasını yoxlayan və onları sənədlə - verilməsi üçün əsaslarla yoxlayan kassaya verilir.
- Kassir pulu hazırlayır, ondan aldığı pasportdan istifadə edərək mühasibin şəxsiyyətini yoxlayır və kassanı imza üçün ona verir.
- İşçi kassa orderini imzaladıqdan sonra kassir pulu verir və kassaya öz imzasını qoyur.
- Bundan sonra kassa kitabına qeyd edilir.
ƏHƏMİYYƏTLİ! Fərdi sahibkarlar, Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 1 iyun 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli təlimatına uyğun olaraq, öz mülahizələri ilə mədaxil və məxaric orderlərini tərtib edə və kassa kitabını apara bilməzlər.
Hesabat vermək üçün RKO nümunəsi: sənəd nədən ibarətdir?
Formaya baxır kassa mədaxil orderi, biz onu təxminən üç əsas hissəyə bölmək olar:
- birincisi sənədin təfərrüatlarını göstərir;
- ikincidə pulun hansı məqsədlər üçün və kimə verilməsi müvafiq hesablar və məsul şəxslərin imzaları ilə yazılır;
- üçüncüdə ifaçıların imzaları ilə nağd pulun verilməsi qaydası rəsmiləşdirilir.
Burada Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş KO-2 forması üzrə kassa məxaric orderinin formasını yükləyə bilərsiniz.
Alt hesabat üçün RKO-nun sətir-sətir doldurulması nümunəsinə baxaq - ona hansı məlumat və necə daxil edilməlidir.
|
Xəttin adı |
|
|
Təşkilat |
Adı təsis sənədlərində göstərildiyi kimi yazılır |
|
Statistika şöbəsində qeydiyyat zamanı alınan kod daxil edilir |
|
|
Struktur vahidi |
Əgər belə bir vahid varsa, xətt doldurulur, əgər yoxdursa, tire qoyulur |
|
Sənəd nömrəsi |
Növbəti RKO nömrəsi göstərilir |
|
Tərtib tarixi |
Hesabatda pulun verilmə tarixi yazılır |
|
Struktur vahid kodu |
Mövcud filial üçün təyin edilmiş kodu daxil edin |
|
Müvafiq hesab |
Verildiyi halda hesabata 71 bal daxil edilir. |
|
Analitik uçot kodu |
Konkret mühasibə təyin edilmiş kod yazılır |
|
Hesab 50 olaraq təyin edilib |
|
|
Məbləğ, rub., qəpik |
Buraxılan məbləğ rəqəmlərlə göstərilir |
|
Məsul şəxsin tam adını daxil edin |
|
|
Baza |
Hesabat verildiyi halda aşağıdakılar yazılır: “hesabat üçün”, məqsəd göstərilir, məsələn, “malların alınması üçün” və ya “səyahət xərcləri üçün”, sənəd isə “işçinin müraciəti”dir. |
|
Rubllar böyük hərflə yazılır, qəpiklər rəqəmlərlə yazılır, sətirdəki boş yerin üstündən xətt çəkilir. |
|
|
Ərizə |
Sənəd göstərilir: işçinin bəyanatı və onun hazırlanma tarixi |
|
Nəzarətçi, Baş mühasib |
Abunə ol məsul şəxslər tam adı deşifrə ilə. |
|
Mühasib məbləği sözlə böyük hərflə göstərir və tire qoyur boş yer, sonra vəsaitin alınma tarixini daxil edir |
|
|
Mühasib pulun alınmasını təsdiqləmək üçün imza atır. |
|
|
Nağd pulun verildiyi işçinin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin təfərrüatlarını daxil edin |
|
|
Kassir tərəfindən verilir |
Pul verən işçi imzalayır və edir tam transkript tam adınız |
RKO doldurarkən düzəlişlərə icazə verilmir. Sənəd səhvlər və ləkələr olmadan tərtib edilməlidir. Bir təşkilatda menecer mühasib və kassir funksiyalarını yerinə yetirə bilər. Bu halda mühasib vəzifələrini rəhbərə həvalə edən inzibati sənədin verilməsi tövsiyə olunur.
Xərc kassa sifarişinin doldurulması qaydalarını hansı sənədlərlə tənzimlədiyini öyrənmək üçün məqaləni oxuyun .
Hesabat vermək üçün RKO-da əsas
Artıq aşkar etdiyimiz kimi, pul verilmiş inzibati sənəd və ya mühasibin menecer tərəfindən imzalanmış çıxarışı əsasında verilə bilər. Ərizə əl ilə yazıla və ya təqdim edilə bilər çap forması. Bu kimi bir şey görünə bilər:
Rassvet MMC-nin direktoruna
M. M. Şipovalov
sürücü Yu V. Zvyagintsevdən
Bəyanat
Mənə 1000 rubl verin. 00 qəpik. (min rubl) 10 müddətinə təqvim günlərişirkət avtomobili üçün yanacaq və sürtkü materiallarının alınması üçün.
Yu. V. Zvyagintsev 05/11/2018
icazə verirəm
Direktor ______________ M. M. Şipovalov 05/11/2018
RKO-nu qeydiyyata alarkən əsası göstərmək üçün sətirdə “hesabat altında” yazın və sənədin (“ərizə”) tərtib olunma tarixini göstərin. Ərizə formasının sifarişlə təsdiqlənməsi də tövsiyə olunur uçot siyasəti məsul şəxslərlə hesablaşmalar haqqında əsasnaməyə əlavə olaraq.
ƏHƏMİYYƏTLİ! 01.06.2014-cü il tarixindən etibarən bir təşkilatın işçisinin həm əmək, həm də mülki hüquq müqaviləsi ilə işləyən şəxs hesab edilməsi əsasında mülki hüquq müqaviləsi bağlamış şəxslərə də hesaba pul verilə bilər. təşkilatla.
Direktorun hesabat vermək üçün nə vaxt pul ala biləcəyini bilmək istəyirsiniz? Sonra məqaləni oxuyun .
Hesabatlı şəxs üçün RKO doldurma nümunəsi
Təcrübəli mühasiblər, eləcə də mühasib üçün kassa aparatının mühasibinin doldurulmasının düzgünlüyünü yoxlamaq istəyən mühasiblər üçün hesabat verən şəxs üçün xərc orderinin doldurulması nümunəsini buradan yükləməyi təklif edirik.
Nəticələr
Nəzərə almaq lazımdır ki, mühasib kassa aparatını doldurmağa başlamazdan əvvəl mühasib işçidən menecer tərəfindən təsdiq edilmiş öz əlyazma ərizəsini almalıdır. Xərc kassasını diqqətlə tərtib etməlisiniz, səhv etməməli və düzəlişlər etməməlisiniz; Bunu etmək üçün sizə nümunəmizi yükləməyi və həmişə əlinizdə olmasını məsləhət görürük.
Məsul şəxslərlə hesablaşmaların aparılması qaydasını təsvir edən daxili sənəd hesaba vəsaitlərin verilməsi proseduruna əməl etməyə və onların məqsədli istifadəsinə nəzarət etməyə kömək edə bilər.
Məqalədə belə bir sənədin nümunəsini yükləyə bilərsiniz.
Mədaxil və məxaric orderləri nağd puldan istifadə edən təşkilatlar və ya fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə üçün Dövlət Statistika Komitəsi tərəfindən təsdiq edilmiş vahid formalardır. Təşkilatın kassasında hansı funksiyanı yerinə yetirdiklərindən asılı olaraq - gəlir və ya xərc - kassa mədaxil orderi və kassa məxaric orderi var. Onların hər birinə, nə üçün lazım olduğunu, hansı funksiyanı yerinə yetirdiyini və nə vaxt verilməli olduğunu daha ətraflı nəzərdən keçirək.
Qəbz kassa orderi (PKO) nə vaxt doldurulur?
Bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın kassasına nağd pul daxil olduqda, bu iş əməliyyatının faktını hesablarda əks etdirmək lazımdır. mühasibat uçotu. Nağd pulun yerləşdirilməsi üçün isə kassa mədaxil orderi var.
Vahid vahid nüsxədə tərtib edilir və təşkilatın baş mühasibi, mühasibi, mühasib-kassiri, kassiri və ya digər səlahiyyətli şəxs tərəfindən imzalanır.
Kassa mədaxil orderi iki blokdan ibarətdir:
- PKO özü;
- Qəbz, doldurulduqdan sonra qoparılaraq pulu kassaya yerləşdirən şəxsə verilir.
Siz əl ilə və ya kompüterdən istifadə edərək qəbz verə bilərsiniz. Düzəlişlər qəbz sifarişi icazə verilmir. Səhv etsəniz, sifariş yenidən yazılmalıdır. Əks halda, belə bir sənəd etibarsızdır və kassa intizamını pozur.
Doldurduqdan sonra PKO-nun ikinci bloku “Qabız” hüquqi şəxsin və ya sahibkarın möhürü ilə təsdiqlənir. İndi möhür vurmağa ehtiyac yoxdur ki, yarısı kassa mədaxil orderinə, digər yarısı isə qəbzə getsin.
Kassa mədaxil orderi hansı hallarda doldurulur?
Kassa mədaxil orderini aşağıdakı hallarda doldururuq:
- təsisçilərin nizamnamə kapitalındakı payının töhfəsi;
- gəlirlərin kassaya qəbulu. Əgər işinizdə istifadə edirsinizsə kassa aparatı və gün ərzində müştərilərə itələyirsiniz nağd pul qəbzləri, onda hər bir deşilmiş çek üçün kassa mədaxil orderinin verilməsinə ehtiyac yoxdur, iş növbəsinin sonunda yalnız bir PKO ümumi məbləği alır;
- borc vəsaitlərinin qaytarılması. Təşkilatınız və ya fərdi sahibkar hüquqi və ya fiziki şəxsə kredit veribsə və kredit təşkilatın kassasına qaytarılıbsa;
- cavabdeh şəxsdən qaytarılması. Təşkilatınız işçiyə hesaba pul verdi, işçi lazım olanı aldı və avansın qalan hissəsini təşkilatın və ya sahibkarın kassasına gətirir;
- hüquqi şəxsin cari hesabından vəsaitin çıxarılması. Təşkilatın cari hesabından əmək haqqı, məişət ehtiyacları və s.
Qəbz kassa orderinin doldurulması qaydası
İndi qəbz kassasının hər bir sahəsini doldurmaq üçün addım-addım prosedura baxacağıq.
Rosstat saytı.
“Tərtib tarixi” sahəsində cari tarix daxil edilir, çünki Təsərrüfat əməliyyatı zamanı kassa mədaxil orderi tərtib edilir.
“Debet” və “Kredit” sütunları uyğun olaraq doldurulur mühasibat yazılışları və mühasib tərəfindən hazırlanır. Lakin, standart olaraq, "Debet" sütunu 50.1 ilə doldurulur - çünki bu, təşkilatın kassa aparatının mühasibat hesabıdır. “Kredit” sütununda aşağıdakı mühasibat hesablarından biri ola bilər:
75 “təsisçilər ilə hesablaşmalar” - təsisçilər nizamnamə kapitalında pay verdikdə;
51 "cari hesablar" - cari hesabdan vəsait çıxararkən;
71 "məsul şəxslərlə hesablaşmalar" - işçidən istifadə olunmamış avansı qaytararkən;
62 "alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar" - alıcıdan təşkilatın kassasına ödəniş alındıqdan sonra;
90.1 "satış gəliri" - kassa aparatlarından istifadə edərək növbə üzrə gəlirin uçotu zamanı.
“Məbləğ” sahəsində kassaya qoyulan məbləğ əks olunur. Bu halda qəpik və rublun göstəricisi “-” işarəsi ilə ayrılır.
“Qəbul edilmişdir” sahəsində ya ianəçinin tam adı (sualına cavab verir – kimdən?), ya da hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın tam adı və töhfə verənin tam adı yazılır. fərdi genitiv halda da.
"Baza" sahəsinə vəsaitin qoyulması üçün əsası daxil edin: töhfə nizamnamə kapitalı, satışdan əldə olunan gəlir, bankdan nağd pulun alınması, mal/xidmətlərə görə ödəniş No-li (müqavilə No) və s.
“Məbləğ” sahəsində qoyulan vəsaitin məbləği böyük hərflə sözlə yazılır, qəpiklər rəqəmlə göstərilir. Qeyd etmək lazımdır ki, əgər siz PQS-nin cədvəl hissəsində qəpiksiz tam məbləği göstərmisinizsə, o zaman “Məbləğ” sahəsində qəpik göstərmədən yalnız tam məbləği sözlə göstərməlisiniz. Rubl və qəpiklərin ucuzlaşmasına icazə verilmir. Əgər məbləğə ƏDV daxildirsə, o zaman “ƏDV, ƏDV faiz dərəcəsi və ƏDV məbləği daxil” yazılır.
“Əlavə” sahəsinə pulun qoyulduğu ilkin sənədlər daxil edilir.
Aşağıdakı iki sətirdə kassirin və baş mühasibin imzaları var.
“Qabız” bloku “Kassa mədaxil orderi” bloku kimi doldurulur. Möhür qoyulur, xətt üzrə qoparılır və əmanətçiyə verilir.
Qəbz kassa orderinin (PKO) doldurulması nümunəsi
Böyütmək üçün klikləyin
Xərc kassa sifarişi (RKO) nə vaxt doldurulur?
Daxil olan kassa sifarişinə bənzətməklə, təşkilatın kassasında pulun alınması lazım olduqda, çıxan kassa orderi doldurulur.
RKO vahid bir nüsxəyə uyğun tərtib edilir və təşkilatın kassa kitabında saxlanılır.
Xərc kassa orderi yalnız bir blokdan ibarət olacaq - məsrəf kassa orderinin özündən. Təşkilatın baş mühasibi, mühasibi, mühasib-kassiri, kassiri və ya digər səlahiyyətli şəxs tərəfindən imzalanır.
Siz ya əllə, ya da kompüterdən istifadə edərək istehlak materiallarını verə bilərsiniz. Xərc qaydasında düzəlişlərə yol verilmir. Səhv etmisinizsə, sifariş yenidən yazılmalıdır. Əks halda, belə bir sənəd etibarsızdır və kassa intizamını pozur.
Xərc kassa orderi hansı hallarda doldurulur?
Xərc kassa sifarişini aşağıdakı hallarda doldururuq:
- təşkilat üçün zəruri mal və ya materialların alınması üçün məsul şəxslərin verilməsi zərurəti;
- məsul şəxslərə şəxsi və ezamiyyə xərclərinin verilməsi;
- nağd pulun bankda təşkilatın cari hesabına yerləşdirilməsi;
- işçilərə əmək haqqının (avansın) kassada nağd şəkildə ödənilməsi;
- təsisçilərə dividendlərin ödənilməsi.
Kassa məxaric orderinin doldurulması qaydası
İndi xərc kassa sifarişini necə düzgün doldurmağı addım-addım nəzərdən keçirək.
"Təşkilat" sahəsinə hüquqi şəxsin tam adını və ya adını daxil edin fərdi sahibkar qanunvericilik sənədlərinə uyğun olaraq.
“Struktur bölmə” sahəsində əmri verən bölmə göstərilir. Əgər təşkilatın və ya fərdi sahibkarın bölməsi yoxdursa, onda tire əlavə olunur.
"OKPO-ya görə" sahəsinə Statistika orqanları tərəfindən verilmiş OKPO kodunu daxil edin. Əgər kodunuzu bilmirsinizsə, onu Rosstatın rəsmi saytında tapa bilərsiniz.
“Sənəd nömrəsi” sahəsi yeni ilin yanvarın 1-dən başlayaraq birinci nömrədən verilir və dekabrın 31-dək il boyu fasiləsiz nömrələnir. Təşkilatın nömrələrə prefikslərdən istifadə etmək hüququ var.
“Tərtib tarixi” sahəsində cari tarix daxil edilir, çünki təsərrüfat əməliyyatı zamanı xərc kassa orderi tərtib edilir.
“Debet” və “Kredit” qrafaları mühasibat yazılışlarına uyğun olaraq doldurulur və mühasib tərəfindən hazırlanır. Lakin, standart olaraq, "Kredit" sütunu 50.1 ilə doldurulur - çünki bu, təşkilatın kassasının mühasibat hesabıdır. “Debet” sütununda aşağıdakı mühasibat hesablarından biri ola bilər:
70 "hesablamalara görə əmək haqqı» - təşkilatın işçilərinə nağd qaydada ödənişlər aparılarkən;
51 "cari hesablar" - təşkilatın kassasından cari hesaba vəsait qoyulduqda;
71 "məsul şəxslərlə hesablaşmalar" - müəssisənin ehtiyacları və ya ezamiyyə xərcləri üçün işçiyə avans verilərkən;
60 "təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmalar" - təchizatçılara nağd pul ödəyərkən.
“Məbləğ” sahəsində kassaya qoyulan məbləğ əks olunur. Bu halda qəpik və rublun göstəricisi “-” işarəsi ilə ayrılır. Və ya tam rubl ilə qəpiklər göstərilməyə bilər.
"Məqsəd kodu" sahəsi yalnız təşkilat kodlaşdırma sistemindən istifadə etdikdə doldurulur.
“Emissiya” sahəsində ya nağd pulun verildiyi şəxsin tam adı (sualına cavab verir – kimdən?), ya da hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın tam adı və tam adı yazılır. fərdin alıcısının adı, həmçinin genitiv halda.
“Baza” sahəsinə vəsaitlərin verilməsi üçün əsasları daxil edin: dividendlərin ödənilməsi, təchizatçıya ödənilməsi, inkasso, malların/xidmətlərin hesab-fakturasına uyğun olaraq ödənilməsi (müqavilə No) və s.
“Məbləğ” sahəsində verilən vəsaitin məbləği böyük hərflə sözlə yazılır, qəpiklər rəqəmlə göstərilir. Qeyd etmək lazımdır ki, əgər siz nağd hesablaşma xidmətlərinin cədvəl bölməsində qəpiksiz tam məbləği göstərmisinizsə, o zaman “Məbləğ” sahəsində qəpiklər göstərilmədən yalnız tam məbləği sözlə qeyd etməlisiniz. Rubl və qəpiklərin ucuzlaşmasına icazə verilmir.