Pintu masukPremium insurans untuk usahawan individu. Kalkulator premium insurans bekerja sendiri
Setiap usahawan individu setiap tahun membayar premium insurans mandatori untuk dirinya sendiri - tanpa mengira hakikat menjalankan perniagaan dan kehadiran pekerja. Dalam artikel ini kami akan memberitahu anda cara menggunakan kalkulator sumbangan percuma kami dan cara mengira sumbangan anda sendiri - termasuk untuk kurang dari setahun bila dan di mana untuk membayar mereka dan apa yang berlaku untuk tidak membayar yuran.
Bagaimana untuk menggunakan kalkulator?
- — permulaan aktiviti usahawan individu — hari selepas tarikh pendaftaran dalam Daftar Negeri Bersepadu Usahawan Individu;
- - tamat aktiviti usahawan individu - hari sebelum tarikh pendaftaran penamatan aktiviti keusahawanan.
Kemudian, dalam medan "Pendapatan", masukkan jumlah pendapatan untuk tahun jika melebihi 300 ribu rubel:
- - mengikut sistem cukai yang dipermudahkan, ini adalah pendapatan tanpa mengambil kira perbelanjaan;
- — pada UTII dan paten, kami melihat pendapatan tahunan yang dikira yang mana cukai itu dibayar, atau jumlah pendapatan yang diambil alih oleh paten;
- — pada OSNO ini adalah jumlah pendapatan yang perlu dikurangkan dengan potongan cukai.
Di bahagian bawah kalkulator di sebelah kanan anda akan melihat jumlah sumbangan yang perlu dibayar. Pengiraan dilakukan secara automatik, anda tidak perlu menekan apa-apa tambahan.
Bagaimana untuk mengira premium insurans?
Jumlah caruman terdiri daripada bahagian tetap untuk insurans pencen dan kesihatan dan tambahan 1% caruman, yang dibayar atas pendapatan melebihi 300 ribu setahun. Caruman tambahan dibayar untuk insurans pencen.
Sumbangan tetap usahawan membayar walaupun tidak menjalankan perniagaan dan tidak menerima pendapatan. Setiap tahun, pegawai mesti menetapkan semula jumlah caruman tetap. Dalam jadual kami, anda boleh melihat jumlah sumbangan yang telah dibuat oleh usahawan Rusia sepanjang empat tahun yang lalu.
Tambahan 1% sumbangan usahawan individu yang memperoleh gaji lebih daripada 300 ribu rubel setahun. Jumlah pendapatan ditentukan oleh sistem percukaian, kami telah menulis tentang perkara ini di atas.
Jumlah caruman kepada insurans pencen untuk 2017, yang terdiri daripada bahagian tetap dan 1% daripada pendapatan melebihi 300 ribu rubel, tidak boleh melebihi 187,200 rubel.
Premium insurans usahawan individu kurang daripada setahun
Sekiranya usahawan mendaftar atau menutup usahawan individu pada pertengahan tahun, maka premium insurans dikira berdasarkan masa sebenar aktiviti dalam status usahawan individu. Untuk mengira, anda perlu mengetahui bilangan bulan penuh aktiviti dan bilangan hari dalam bulan aktiviti yang tidak lengkap. Tarikh pendaftaran usahawan individu dan tarikh pendaftaran penamatan aktiviti perniagaan tidak perlu dikira:
- — hari pertama aktiviti usahawan individu adalah hari selepas tarikh pendaftaran negeri usahawan individu;
- — hari terakhir aktiviti usahawan individu ialah hari sebelum tarikh pengecualian usahawan daripada Daftar Usahawan Individu Negeri Bersatu.
Bayaran wajib untuk tidak sebulan penuh dikira dengan formula:
Gaji minimum pada awal tahun * tarif * bilangan hari aktiviti / bilangan hari kalendar dalam sebulan
Amaun bayaran untuk bulan penuh dikira menggunakan formula:
Gaji minimum pada awal tahun * tarif * bilangan bulan penuh aktiviti
Kemudian tambahkan hasil pengiraan menggunakan kedua-dua formula ini. Ia masih untuk menjelaskan tarif untuk mengira pencen dan sumbangan perubatan:
- — Tarif Kumpulan Wang Pencen — 26%;
- - Tarif FFOMS - 5.1%.
Jika pendapatan kurang daripada setahun penuh melebihi 300 ribu rubel, hitung sumbangan tambahan 1% kepada insurans pencen daripada jumlah lebihan.
Di mana untuk membayar premium insurans?
Sejak 2017, usahawan membayar caruman kepada pejabat cukai. Ini bermakna butiran dan BCC untuk pembayaran telah berubah berbanding tahun-tahun sebelumnya. Semak mereka dengan pejabat cukai anda.
Caruman untuk tahun-tahun sebelumnya mesti dibayar, masing-masing, kepada bajet Kumpulan Wang Pencen dan kepada bajet FFOMS. Semak butiran di pejabat serantau Dana.
Tarikh akhir pembayaran caruman
Usahawan individu membayar caruman tetap sehingga akhir tahun kalendar. Dia boleh membahagikan amaun itu kepada beberapa bahagian atau membayarnya sekaligus. Sumbangan tambahan mesti dibuat sebelum 1 April tahun berikutnya. Tetapi ia dibenarkan untuk membayar mereka bersama-sama dengan caruman tetap sebelum 31 Disember tahun yang sama.
Sekiranya usahawan individu itu berhenti beroperasi pada pertengahan tahun, maka pembayaran hendaklah dibuat selewat-lewatnya 15 hari kalendar dari tarikh pengecualian daripada Daftar Usahawan Individu Negeri Bersatu.
Tanggungjawab untuk tidak membayar caruman
Jika anda lewat membayar yuran anda, usahawan individu tersebut mungkin menerima denda sebanyak 20% daripada jumlah yang belum dibayar. Denda boleh dinaikkan kepada 40% jika pegawai menentukan bahawa kegagalan membayar adalah disengajakan. Di samping itu, bagi setiap hari kelewatan, penalti dikenakan dalam jumlah 1/300 daripada kadar pembiayaan semula.
Anda boleh melakukannya sendiri secara manual, atau anda boleh menggunakan kalkulator premium insurans... Walau apa pun, anda perlu mengetahui kaedah pengiraan jumlah untuk usahawan individu untuk memasukkan penunjuk yang diperlukan.
Dalam artikel ini, kami akan menyerang masalah dengan dua senjata: kalkulator dalam talian dan arahan terperinci untuk mengira premium insurans secara manual. Anda akan mengetahui segala-galanya!
Formula pengiraan
Pengiraan premium insurans untuk usahawan individu untuk tahun ini: Gaji minimum * 26% * 12 bulan = 6204 * 26% * 12 = 19356.48 rubel.
Jumlah caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen untuk setahun penuh dikira. Setelah mendaftar sebagai usahawan individu selama setahun, bayaran dikira hanya untuk masa pendaftaran, iaitu untuk tahun yang tidak lengkap. Formulanya adalah seperti berikut: caruman selama sebulan penuh / bilangan hari kalendar untuk bulan yang tidak lengkap * bilangan hari kalendar aktiviti usahawan individu. Tidak kira sama ada ahli perniagaan itu benar-benar bekerja atau tidak. Hakikat pendaftarannya dengan ERGNIP adalah penting. Menggunakan formula yang sama, kami mengira pembayaran apabila usahawan individu itu dibatalkan pendaftaran oleh pejabat cukai.
Mereka menggunakan algoritma pengiraan yang sama seperti tahun-tahun sebelumnya. Hanya gaji minimum berubah setiap tahun ( saiz minimum upah). Perundangan Persekutuan Rusia mengindeks gaji kepada peratusan inflasi dalam negara. Kadar premium insurans untuk usahawan (26%) berbeza daripada kadar untuk pekerja (22%).
Takrif Perkara 4 Undang-undang Persekutuan No. 212-FZ menyatakan bahawa hari pendaftaran dan pembatalan pendaftaran tidak diambil kira dalam pengiraan. Tetapi dalam praktiknya peraturan ini sering dilanggar...
Kalkulator dalam talian untuk mengira premium insurans untuk usahawan individu untuk diri mereka sendiri
Ia perlu membayar premium insurans dalam jumlah: - r.
Bayaran terdiri daripada:
Bayaran tambahan kepada kumpulan wang pencen
Bayaran tetap kepada Dana Pencen Rusia pada tahun 2016 untuk usahawan individu untuk diri mereka sendiri menganggap bahawa pendapatan tahunan ahli perniagaan akan kurang daripada 300 ribu rubel. Daripada jumlah melebihi 300 ribu rubel. satu peratus lagi hendaklah diakru dan dibayar kepada Kumpulan Wang Pencen. Ini adalah bayaran tambahan. Maklumat tentang pendapatan usahawan individu dipindahkan ke dana tambahan belanjawan oleh pihak berkuasa cukai daripada pengisytiharan yang dikemukakan.
Usahawan individu di bawah rejim percukaian am mencerminkan pendapatan tahunan mereka dengan pengisytiharan 3-NDFL. Usahawan individu pada sistem percukaian dipermudahkan - pengisytiharan di bawah sistem percukaian dipermudahkan. Amaun cukai yang dikira yang diambil sebagai pendapatan diambil daripada pengisytiharan UTII. Dan untuk usahawan individu di PSN, jumlah potensi pendapatan digunakan. Jika beberapa rejim cukai digunakan, maka pendapatan daripada setiap daripada mereka dijumlahkan.
Prosedur untuk membayar premium insurans untuk usahawan individu untuk diri mereka sendiri
Pembayaran premium insurans kepada Kumpulan Wang Pencen memperuntukkan kedua-dua bayaran pendahuluan sukarela dan bayaran sekali. Anda boleh membayar mengikut kehendak anda, tetapi anda harus mempertimbangkan kemungkinan pengurangan cukai. Perkara utama ialah pemindahan sebelum 31 Disember. Bayaran tambahan perlu dibayar pada 1 April tahun hadapan.
Dengan mengambil kira sistem cukai yang digunakan, cukai ke atas pendapatan anda dikurangkan dengan jumlah caruman insurans yang dipindahkan ke Kumpulan Wang Pencen. Hak ini dinikmati oleh usahawan individu pada sistem cukai yang dipermudahkan "pendapatan" dan usahawan individu di UTII tanpa pekerja. Mereka mengurangkan cukai yang dikira dengan jumlah premium insurans tetap untuk usahawan individu jika amaun itu dibayar sebelum menyerahkan pengisytiharan. Usahawan yang menggunakan sistem cukai am dan sistem cukai yang dipermudahkan "pendapatan tolak perbelanjaan" termasuk pembayaran premium insurans untuk usahawan individu ke dalam perbelanjaan dan, dengan itu, mengurangkan asas cukai.
Adalah disyorkan bahawa usahawan individu membayar caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen untuk diri mereka setiap suku tahun pada 2016.
Kalkulator dalam talian untuk mengira premium insurans untuk usahawan individu untuk diri mereka sendiri dikemas kini: 30 November 2018 oleh: Segala-galanya untuk usahawan individu
Bagi usahawan individu pada 2016, caruman wajib kepada Kumpulan Wang Pencen dan Perkhidmatan Migrasi Persekutuan kekal. Pada masa yang sama, skim pembayaran itu sendiri kepada Kumpulan Wang Pencen dan Perkhidmatan Migrasi Persekutuan tidak berubah.
Sekiranya seorang usahawan individu tidak mempunyai pekerja, beberapa perubahan perlu diambil kira. Pertama, mulai 1 Januari 2016, gaji minimum (gaji minimum) meningkat. Akibatnya, caruman dari segi caruman pencen dan insurans kesihatan.
Dalam PF, pekerja akan membayar untuk dirinya sendiri berdasarkan gaji minimum, yang mulai 1 Januari ialah 6,204 rubel:
6204 rubel X 26% X 12 bulan = 19,356 rubel. 48 kopecks
Sumbangan kepada FMS:
6204 rubel X 5.1% X 12 bulan = 3,796 rubel 85 kopecks.
Jumlah setiap tahun seorang usahawan individu mesti membayar:
RUB 19,356 48 kopecks + 3,796 gosok 85 kop. = 23,153 gosok.
Jadi, kita lihat bahawa skim pembayaran itu sendiri tidak berubah. Hanya sumbangan yang meningkat - disebabkan peningkatan gaji minimum buruh.
Pada tahun 2016, peraturan kekal bahawa usahawan individu mesti membayar 1% ke atas pendapatan melebihi 300,000 rubel. setiap tahun. Sebagai contoh, jika seorang usahawan menerima pendapatan sebanyak 6 juta, maka dari jumlah ini dia membuang 300,000 rubel dan menerima 5,700,000.
57,000 gosok. + 23,153 gosok. = 80,153 gosok.
Jumlah premium insurans tidak boleh melebihi amaun yang ditentukan sebagai hasil lapan kali ganda gaji minimum yang ditetapkan oleh undang-undang persekutuan pada permulaan tahun kewangan yang mana premium insurans dibayar:
6,204 gosok. X 8 bulan X 26% (kadar PF untuk usahawan individu) X 12 bulan = 154,851 gosok.
Keperluan dan penalti
Keperluan untuk usahawan individu telah menjadi lebih ketat sekiranya kegagalan untuk memberikan maklumat mengenai maklumat peribadi. Pendaftaran dalam kes ini boleh digantung untuk tempoh 1 bulan. Lebih-lebih lagi, jika ternyata seseorang sebelum ini mempunyai status usahawan individu dan menjalankan aktivitinya melanggar undang-undang, pendaftaran boleh dinafikan. Memberi maklumat palsu mengenai data usahawan individu masa depan akan dihukum dengan denda sehingga 10,000 rubel. Penyediaan data palsu yang berulang boleh menyebabkan penolakan pendaftaran sehingga 3 tahun.
Jika seorang usahawan individu dengan pekerja
Mulai 1 Januari 2016, semua ejen cukai-majikan mesti menyerahkan Borang 6-NDFL - pengiraan suku tahunan bagi jumlah cukai pendapatan yang dikira dan ditahan individu-pekerja.
Juga, untuk usahawan individu dengan pekerja perkara berikut diperlukan:
- purata bilangan pekerja;
- melaporkan kepada Kumpulan Wang Insurans Sosial;
- melaporkan kepada Kumpulan Wang Pencen;
- laporan cukai pendapatan peribadi untuk pekerja.
Di samping itu, laporan standard diserahkan bergantung pada sistem cukai di mana usahawan individu itu berada (cukai dipermudah, UTII, sistem umum cukai, Cukai Pertanian Bersatu).
Menggunakan kalkulator ini, anda boleh mengira dengan cepat jumlah caruman kepada Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan dan Dana Pencen Persekutuan Rusia mengikut keperluan 2018. Perkhidmatan ini akan membantu anda menjana slip pembayaran yang betul untuk sumbangan dengan butiran terkini.
Kira sumbangan usahawan individu dan buat bayaran
Premium insurans IP pada 2018
- Prosedur untuk menentukan jumlah sumbangan insurans tetap usahawan individu kepada dana pencen (caruman usahawan "untuk dirinya sendiri") telah dikemas kini. Sebelum ini, jumlah caruman tetap dikira bergantung kepada gaji minimum pada awal tahun. Sekarang jumlah caruman tetap kepada Kumpulan Wang Pencen ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia dan ialah: untuk 2018 - 26,545 rubel, untuk 2019 - 29,354 rubel, untuk 2020 - 32,448 rubel.
- Pendapatan usahawan individu boleh melebihi 300,000 rubel. setiap tahun. Jumlah maksimum sumbangan tetap usahawan individu daripada pendapatan tersebut tidak boleh melebihi untuk 2018 - 212,360 rubel, untuk 2019 - 234,832 rubel, dan untuk 2020 - 259,584 rubel.
- Hari terakhir untuk membayar caruman kepada Kumpulan Wang Pencen atas pendapatan usahawan individu melebihi 300,000 rubel. dipindahkan dari 1 April hingga 1 Julai tahun selepas tahun pelaporan.
- Sumbangan usahawan individu kepada FFOMS juga "dipisahkan" daripada gaji minimum. Jumlah sumbangan insurans perubatan wajib dalam jumlah tetap kini ditetapkan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia dan ialah: untuk 2018 - 5840 rubel, untuk 2019 - 6884 rubel, untuk 2020 - 8426 rubel.
*Perkara 2 Undang-undang Persekutuan bertarikh 27 November 2017 N 335-FZ.
Prosedur untuk membayar caruman kepada Kumpulan Wang Pencen pada tahun 2018
- Sehingga 31 Disember 2018, bayaran tetap dalam jumlah 5,840 rubel dibayar kepada FFOMS. Sumbangan kepada FFOMS daripada pendapatan lebih 300 ribu rubel. tidak dikira dan tidak dibayar;
- Sehingga 31 Disember 2018, bahagian tetap caruman dibayar kepada Kumpulan Wang Pencen. Adalah wajib untuk membayar semua usahawan, tanpa mengira kehadiran atau ketiadaan aktiviti kewangan dan ekonomi, rejim percukaian dan jumlah pendapatan yang diterima. Jumlah bahagian tetap caruman kepada dana pencen untuk 2018 ialah 26,545 rubel;
- tidak lewat daripada 1 Julai 2019, anggaran bahagian sumbangan insurans kepada Kumpulan Wang Pencen dibayar (1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel setahun).
Contoh pengiraan premium insurans untuk usahawan individu untuk diri mereka sendiri 2018
Pendapatan usahawan individu (lahir pada tahun 1970) untuk 2018 ialah 2,400,000 rubel.
Bahagian tetap sumbangan usahawan individu kepada insurans pencen untuk 2018 ditetapkan dalam jumlah 26,545 rubel. Usahawan mesti membayar jumlah ini sebelum 31 Disember 2018.
Bahagian individu caruman kepada insurans pencen untuk usahawan individu ialah: (2,400,000 rubel - 300,000 rubel) x 1% = 21,000 rubel. Peniaga mesti memindahkan jumlah ini kepada Kumpulan Wang Pencen selewat-lewatnya pada 1 Julai 2019.
Jumlah caruman insurans untuk insurans pencen: RUB 26,545. + 21,000 gosok. = 44,400 gosok.
Untuk insurans kesihatan wajib, tanpa mengira jumlah pendapatan, usahawan individu membayar bayaran tetap kepada Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan dalam jumlah 5,840 rubel. sehingga 31 Disember 2018.
*Untuk mengira premium insurans bagi tahun 2018, gaji minimum (gaji minimum) yang ditetapkan pada 1 Januari tahun laporan tidak digunakan.
Jumlah sumbangan tetap usahawan individu untuk 2018
|
Sumbangan |
KBK untuk 2018 |
Dalam 1 bulan |
Selama setahun |
| Kumpulan Wang Pencen (bahagian insurans) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Apabila membayar setiap bulan, baki kopecks dibayar pada bulan terakhir tahun itu.
Jika usahawan individu bekerja untuk tempoh pelaporan yang tidak lengkap, jumlah premium insurans dikira sebagai:
- amaun caruman untuk bulan bekerja sepenuhnya (Amaun caruman tetap kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan untuk tahun tersebut: 12 x Bilangan bulan);
- jumlah caruman untuk bulan bekerja yang tidak lengkap (Amaun caruman tetap kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan untuk tahun tersebut: 12: bilangan hari kalendar dalam sebulan x bilangan hari dari tarikh pendaftaran (termasuk) hingga akhir bulan).
Itu. jika usahawan didaftarkan pada 12 Februari 2018, jumlah premium insurans untuk 2018:
- kepada Kumpulan Wang Pencen Rusia ialah 23,463.88 rubel. (26,545: 12 x 10 bulan + 26,545: 12: 28 hari x 17 hari);
- dalam FFOMS - 5162.15 rubel. (5840: 12 x 10 bulan + 5840: 12: 28 hari x 17 hari).
Jika pendapatan usahawan individu untuk tempoh pengebilan akan melebihi 300 ribu rubel, sebagai tambahan kepada pembayaran tetap dalam jumlah 32,385 rubel. (PFR + FFOMS), dia mesti memindahkan kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia bahagian anggaran sumbangan insurans, berjumlah 1% daripada jumlah lebihan*.
Undang-undang memperuntukkan had ke atas jumlah caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen. Mereka tidak boleh melebihi produk lapan kali ganda jumlah tetap caruman insurans kepada dana pencen. Itu. untuk 2018, jumlah maksimum caruman kepada Kumpulan Wang Pencen ialah 212,360 rubel. (26,545 x 8)
Tarikh akhir pembayaran: premium insurans dalam jumlah 1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel. mesti dipindahkan ke belanjawan selewat-lewatnya 1 Julai tahun selepas tempoh pengebilan tamat.
KBK untuk pembayaran sumbangan atas pendapatan melebihi 300,000 rubel:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 untuk sumbangan daripada pendapatan bagi 2017-2018. dan tempoh kemudian;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 untuk caruman daripada pendapatan bagi 2016 dan tempoh terdahulu.
Pengiraan pendapatan
| Rejim cukai | pendapatan | Dari mana kita dapat? |
| Pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, dikurangkan dengan jumlah profesional potongan cukai. Dikira mengikut Art. 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dan surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 Februari 2017 No. BS-4-11/2494@" | ||
| sistem percukaian dipermudahkan (6% atau 15%)* | Pendapatan tertakluk kepada Cukai Tunggal. Dikira mengikut Art. 346.15 Kod Cukai Persekutuan Rusia | |
| Sistem paten | Potensi pendapatan. Dikira mengikut Art. 346.47 dan 346.51 Kod Cukai Persekutuan Rusia | |
| UTII | Pendapatan yang dikira. Dikira mengikut Art. 346.29 Kod Cukai Persekutuan Rusia | Seksyen 2 muka surat 100 Deklarasi UTII. Jika terdapat beberapa Bahagian 2, semua amaun di muka surat 100 ditambah bersama |
| Cukai pertanian bersatu | Pendapatan tertakluk kepada Cukai Pertanian Bersepadu. Dikira mengikut perenggan 1 Seni. 346.5 Kod Cukai Persekutuan Rusia | Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan |
* Bagi usahawan yang menggunakan sistem cukai mudah sebanyak 15% (pendapatan tolak perbelanjaan), perbelanjaan tidak diambil kira semasa mengira premium insurans.
Dalam Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan pada 2017
Sejak 2017, pegawai cukai, bukannya pekerja Kumpulan Wang Pencen, mula menyemak ketepatan masa dan kesempurnaan pembayaran caruman tetap. Dalam hal ini, semua peraturan mengenai caruman tersebut telah dipindahkan daripada Undang-undang Persekutuan mengenai Caruman Insurans bertarikh 24 Julai 2009 No. 212-FZ kepada bab baru 34 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Pada masa yang sama, bagi sebahagian besar pembayar caruman, sedikit yang berubah. Tarif (kadar) dan tarikh akhir untuk membayar caruman tetap, serta komposisi pembayaran akan kekal sama. Tidak perlu mengemukakan pengiraan untuk caruman tetap kepada pejabat cukai. Seperti sebelum ini, usahawan individu tidak membayar sumbangan untuk "kecederaan", serta sumbangan sekiranya hilang upaya sementara dan berkaitan dengan bersalin.
Apakah perubahan dalam premium insurans yang telah menjejaskan usahawan individu untuk diri mereka sendiri sejak 2017?
- Mulai 01/01/2017, caruman tetap ini dibayar mengikut BCC baharu, memandangkan pentadbir pembayaran ini akan berubah.
Nota: BCC mana yang berkuat kuasa pada 2017, lihat Direktori BCC untuk 2017. - Peraturan* mengikut mana pekerja dana pencen, sekiranya gagal memberikan maklumat pendapatan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, boleh mengakru caruman kepada usahawan dalam jumlah maksimum, telah dibatalkan.
Marilah kami mengingatkan anda bahawa sebelum ini usahawan individu yang tidak menyerahkan maklumat tentang pendapatan untuk tahun 2015 ke pejabat cukai menerima RUB 22,261.38 dan bukannya 22,261.38 rubel. untuk 2015, pekerja Kumpulan Wang Pencen boleh "meminta" untuk membayar jumlah caruman tetap dalam jumlah 148,886.40 rubel. Hari ini, jika tiada pengisytiharan pendapatan untuk 2016 (dan tempoh kemudian), caruman maksimum usahawan individu tidak akan diakru, kerana, sebagai peraturan, peraturan tentang akruan mereka telah dimansuhkan sejak 1 Januari 2017.
Prosedur untuk mengira caruman kepada Kumpulan Wang Pencen pada tahun 2017
- sebelum 1 April tahun selepas tahun pelaporan, anggaran bahagian sumbangan insurans kepada Kumpulan Wang Pencen dibayar (1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel setahun);
Pada tahun 2017, hanya bayaran tetap dibayar kepada FFOMS. Sumbangan kepada FFOMS daripada pendapatan lebih 300 ribu rubel. tidak dikira atau dibayar. Caruman tetap kepada FFOMS dikira menggunakan formula (gaji minimum pada awal tahun x Kadar premium insurans (5.1%) x 12).
Untuk mengira premium insurans untuk keseluruhan 2017, anda memerlukan gaji minimum yang ditetapkan pada 1 Januari tahun pelaporan - 7,500 rubel.
Contoh pengiraan premium insurans untuk usahawan individu untuk diri mereka sendiri 2017
Pendapatan usahawan individu (lahir pada tahun 1970) untuk 2017 ialah 2,400,000 rubel.
Bahagian tetap caruman kepada insurans pencen untuk usahawan individu adalah bersamaan dengan RUB 23,400.00.
Bahagian individu caruman kepada insurans pencen untuk usahawan individu ialah: (2,400,000 rubel - 300,000 rubel) x 1% = 21,000 rubel.
Jumlah caruman insurans untuk insurans pencen: RUB 23,400. + 21,000 gosok. = 44,400 gosok.
Untuk insurans kesihatan wajib, tanpa mengira jumlah pendapatan, usahawan individu membayar bayaran tetap sebanyak 4,590 rubel.
Sumbangan tetap untuk 2017
* Pengiraan adalah berdasarkan gaji minimum untuk 2017 - 7,500 rubel.
| Sumbangan | Kadar | KBK untuk 2017 | Dalam 1 bulan | Selama setahun |
|---|---|---|---|---|
| Kumpulan Wang Pencen (bahagian insurans) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Jumlah: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Pengiraan sumbangan untuk tempoh pelaporan yang tidak lengkap
Itu. jika usahawan didaftarkan pada 10 Februari 2017, jumlah premium insurans untuk 2017:
- kepada Kumpulan Wang Pencen Rusia ialah 20,823.21 rubel. (7500 x 26% x 10 bulan + (7500: 28 x 19) x 26%);
- dalam FFOMS - 4084.55 rubel. (7500 x 5.1% x 10 bulan + (7500: 28 x 19) x 5.1%).
Tarikh akhir pembayaran bayaran tetap- sehingga 31 Disember tahun yang mana caruman dibayar, tetapi lebih baik untuk membayar pembayaran sebelum 27 Disember, kerana fakta bahawa hari-hari terakhir bank mungkin tidak mempunyai masa untuk memindahkan pembayaran.
Pengiraan sumbangan untuk pendapatan melebihi 300 ribu rubel
Jika pendapatan usahawan individu untuk tempoh pengebilan melebihi 300 ribu rubel, sebagai tambahan kepada bayaran tetap dalam jumlah 27,990.00 rubel. (PFR + FFOMS), dia mesti memindahkan kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia bahagian anggaran sumbangan insurans, berjumlah 1% daripada jumlah lebihan*.
Undang-undang memperuntukkan had ke atas jumlah caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen. Mereka tidak boleh melebihi produk lapan kali ganda gaji minimum pada awal tahun dan tarif Kumpulan Wang Pencen, meningkat 12 kali ganda. Itu. untuk 2017, jumlah maksimum caruman kepada Kumpulan Wang Pencen ialah 187,200 rubel. (7500 x 8 x 26% x 12)
Penting! Bagi usahawan yang menggunakan sistem cukai mudah sebanyak 15% (pendapatan tolak perbelanjaan), perbelanjaan tidak diambil kira semasa mengira premium insurans.
Pengiraan pendapatan
| Rejim cukai | pendapatan | Dari mana kita dapat? |
|---|---|---|
| OSNO (pendapatan daripada aktiviti perniagaan) | Pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi, dikurangkan dengan jumlah potongan cukai profesional. Dikira mengikut Art. 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dan surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 Februari 2017 No. BS-4-11/2494@.” | Pengisytiharan 3-NDFL; fasal 3.1. dan fasal 3.2. Lembaran B |
| Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan | ||
| Sistem paten | Pendapatan dari mana kos paten dikira | |
| UTII | ||
| Cukai pertanian bersatu | Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan |
Jika seorang usahawan individu menggunakan lebih daripada satu rejim cukai, pendapatan boleh cukai daripada aktiviti dirumuskan.
Tarikh akhir pembayaran:
Perhatian kepada usahawan! Dari 2017, untuk membayar sumbangan ke atas pendapatan melebihi 300 ribu rubel. BCC berikut digunakan:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 untuk caruman daripada pendapatan bagi tempoh 2017 dan kemudiannya;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 untuk caruman daripada pendapatan bagi 2016 dan tempoh terdahulu.
Sumbangan insurans usahawan individu kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia dan Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan pada tahun 2016
Premium insurans untuk usahawan individu
dalam Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan pada 2016
Sejak 2016, saiz bahagian tetap caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan telah berubah.
Prosedur untuk mengira caruman kepada Kumpulan Wang Pencen pada tahun 2016:
- Bahagian tetap caruman dibayar sebelum 31 Disember tahun laporan. Wajib membayar untuk semua usahawan, tanpa mengira kehadiran atau ketiadaan aktiviti kewangan dan ekonomi, rejim percukaian dan jumlah pendapatan yang diterima. Caruman tetap kepada Kumpulan Wang Pencen dikira menggunakan formula (gaji minimum pada awal tahun x Kadar premium insurans (26%) x 12);
Pada tahun 2016, hanya bayaran tetap dibayar kepada FFOMS. Sumbangan kepada FFOMS untuk pendapatan melebihi 300 ribu rubel tidak dikira dan tidak dibayar. Caruman tetap kepada FFOMS dikira menggunakan formula (gaji minimum pada awal tahun x Kadar premium insurans (5.1%) x 12).
Gaji minimum pada awal tahun 2016 ialah 6,204 rubel. (diluluskan oleh Undang-undang Persekutuan No. 376-FZ pada 14 Disember 2015). Dan kerana untuk mengira premium insurans untuk keseluruhan 2016, gaji minimum yang ditetapkan pada 1 Januari tahun pelaporan diperlukan (klausa 1, klausa 1.1, artikel 14 Undang-undang Persekutuan 24 Julai 2009 N 212-FZ). Kenaikan gaji minimum dari 1 Julai hingga 7,500 rubel tidak sama sekali menjejaskan jumlah tahunan premium insurans untuk usahawan individu.
Sumbangan tetap untuk 2016
| Sumbangan | Kadar | KBK untuk 2016 | Dalam 1 bulan | Selama setahun |
|---|---|---|---|---|
| Kumpulan Wang Pencen (bahagian insurans) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Jumlah: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Nota: Jumlah 316.40 rubel dibayar dalam tempoh 11 bulan, untuk bulan ke-12 perlu membayar 316.45 rubel.
Perhatian kepada usahawan! Apabila membayar caruman pada tahun 2017 untuk tempoh tamat tahun 2016, BCC berikut dikenakan:
| Caruman insurans untuk insurans pencen usahawan individu untuk diri mereka sendiri dalam jumlah tetap | Sumbangan | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| minat | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| baiklah | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Caruman insurans untuk insurans pencen wajib dalam jumlah tetap, dikreditkan ke Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia untuk pembayaran bahagian insurans pencen buruh (dikira daripada jumlah pendapatan pembayar melebihi 300 ribu rubel) | Sumbangan | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Penalti | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| minat | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| baiklah | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Premium insurans untuk insurans kesihatan wajib penduduk bekerja dalam jumlah tetap, dikreditkan ke belanjawan Dana Insurans Kesihatan Wajib Persekutuan, diterima daripada pembayar | Sumbangan | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Penalti | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| baiklah | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Pengiraan sumbangan untuk tempoh pelaporan yang tidak lengkap
Jika usahawan individu tidak bekerja untuk tempoh pelaporan penuh, jumlah premium insurans dikira sebagai amaun:
- caruman untuk bulan bekerja sepenuhnya (gaji minimum x kadar PFR (atau FFOMS) x bilangan bulan);
- jumlah caruman untuk bulan bekerja yang tidak lengkap (gaji minimum: bilangan hari kalendar dalam sebulan x bilangan hari dari tarikh pendaftaran (termasuk) sehingga akhir bulan x Kadar Kumpulan Wang Pencen (atau FFOMS));
Itu. jika usahawan itu didaftarkan pada 12 Februari 2016, jumlah caruman insurans untuk tahun tersebut kepada Kumpulan Wang Pencen ialah 17,131.60 rubel. (6204 x 26% x 10 bulan + (6204: 29 x 18) x 26%); dalam FFOMS - 3360.43 rubel. (6204 x 5.1% x 10 bulan + (6204: 29 x 18) x 5.1%).
Tarikh akhir pembayaran bayaran tetap
Pengiraan sumbangan untuk pendapatan melebihi 300 ribu rubel
Sekiranya pendapatan usahawan individu untuk tempoh pengebilan melebihi 300 ribu rubel, sebagai tambahan kepada pembayaran tetap dalam jumlah 23,153.33 rubel. (PFR + FFOMS), dia mesti memindahkan kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia bahagian anggaran sumbangan insurans, berjumlah 1% daripada jumlah lebihan. Sebab: fasal 1.1. Seni. 14. Undang-undang Persekutuan 24 Julai 2009 No. 212-FZ sebagaimana yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan 28 November 2015 No. 347-FZ.
Undang-undang memperuntukkan had ke atas jumlah caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen. Mereka tidak boleh melebihi produk lapan kali ganda gaji minimum pada awal tahun dan tarif Kumpulan Wang Pencen, meningkat sebanyak 12 kali ganda. Itu. untuk tahun 2016 jumlah maksimum caruman kepada Kumpulan Wang Pencen ialah 154,851.84 rubel.(6204 x 8 x 26% x 12)
Penting! Bagi usahawan yang menggunakan sistem cukai mudah sebanyak 15% (pendapatan tolak perbelanjaan), perbelanjaan tidak diambil kira semasa mengira pendapatan untuk tujuan premium insurans. Usahawan di OSNO (13%) apabila mengira premium insurans 1% daripada jumlah melebihi 300 ribu rubel. boleh mengurangkan pendapatan dengan jumlah perbelanjaan yang ditanggung (Keputusan Mahkamah Perlembagaan No. 27-P 30 November 2016)
Pengiraan pendapatan
| Rejim cukai | pendapatan | Dari mana kita dapat? |
|---|---|---|
| OSNO (pendapatan daripada aktiviti perniagaan) | ||
| Sistem cukai yang dipermudahkan, tanpa mengira pilihan percukaian yang dipilih (6% atau 15%) | Pendapatan tertakluk kepada Cukai Tunggal. Dikira mengikut Perkara 346.15 Kod Cukai Persekutuan Rusia | Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan |
| Sistem paten | Potensi pendapatan. Dikira mengikut Perkara 346.47 dan 346.51 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | Pendapatan dari mana kos paten dikira |
| UTII | Pendapatan yang dikira. Dikira mengikut Perkara 346.29 Kod Cukai Persekutuan Rusia | Seksyen 2 ms.100 Deklarasi mengenai UTII. Jika terdapat beberapa Bahagian 2, semua jumlah pada baris 100 ditambah bersama |
| Cukai pertanian bersatu | Pendapatan tertakluk kepada Cukai Pertanian Bersepadu. Dikira mengikut klausa 1 Perkara 346.5 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan |
Jika seorang usahawan individu menggunakan lebih daripada satu rejim cukai, pendapatan boleh cukai daripada aktiviti dirumuskan.
Tarikh akhir pembayaran: premium insurans dalam jumlah 1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel mesti dipindahkan ke belanjawan tidak lewat daripada 1 April tahun berikutan tempoh pengebilan tamat.
Perhatian kepada usahawan! Sejak 2016, KBC untuk membayar sumbangan ke atas pendapatan melebihi 300,000 Rubles. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Contoh: Pendapatan usahawan individu yang dilahirkan pada tahun 1970 berjumlah 2,400,000 rubel pada tahun 2016. Jumlah caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen ialah:
bahagian tetap RUB 19,356.48
+
Jumlah: RUB 40,356.48
Dalam FFOMS, tanpa mengira jumlah pendapatan, kami membayar bayaran tetap sebanyak 3,796.85 rubel.
Sumbangan insurans usahawan individu kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia dan Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan pada tahun 2015
Premium insurans untuk usahawan individu
dalam Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan pada 2015
Perhatian kepada usahawan! Sejak 2015, saiz bahagian tetap caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen dan Kumpulan Wang Insurans Perubatan Wajib Persekutuan telah berubah.
Prosedur untuk mengira caruman kepada Kumpulan Wang Pencen pada tahun 2015:
- Sehingga 31 Disember tahun semasa, bahagian tetap caruman dibayar. Adalah wajib untuk membayar semua usahawan, tanpa mengira kehadiran atau ketiadaan aktiviti kewangan dan ekonomi, rejim percukaian dan jumlah pendapatan yang diterima. Caruman tetap kepada Kumpulan Wang Pencen dikira menggunakan formula (gaji minimum pada awal tahun x Kadar premium insurans (26%) x 12);
- sebelum 1 April tahun selepas tahun pelaporan, anggaran bahagian sumbangan insurans kepada Kumpulan Wang Pencen dibayar (1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel setahun);
Pada tahun 2015, hanya bayaran tetap dibayar kepada FFOMS. Sumbangan kepada FFOMS untuk pendapatan melebihi 300 ribu rubel tidak dikira dan tidak dibayar. Caruman tetap kepada FFOMS dikira menggunakan formula (gaji minimum pada awal tahun x Kadar premium insurans (5.1%) x 12).
Gaji minimum pada tahun 2015 ialah 5965 rubel. (diluluskan oleh Undang-undang Persekutuan No. 408-FZ pada 1 Disember 2014).
Sumbangan tetap untuk 2015
| Sumbangan | Kadar | KBK untuk tahun 2015 | Dalam 1 bulan | Selama setahun |
|---|---|---|---|---|
| Kumpulan Wang Pencen (bahagian insurans) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Jumlah: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Pengiraan sumbangan untuk tempoh pelaporan yang tidak lengkap
Jika usahawan individu tidak bekerja untuk tempoh pelaporan penuh, jumlah premium insurans dikira sebagai amaun:
- caruman untuk bulan bekerja sepenuhnya (gaji minimum x kadar PFR (atau FFOMS) x bilangan bulan);
- jumlah caruman untuk bulan bekerja yang tidak lengkap (gaji minimum: bilangan hari kalendar dalam sebulan x bilangan hari dari tarikh pendaftaran (termasuk) sehingga akhir bulan x Kadar Kumpulan Wang Pencen (atau FFOMS));
Itu. jika usahawan itu didaftarkan pada 12 Februari 2015, jumlah caruman insurans untuk tahun tersebut kepada Kumpulan Wang Pencen ialah 16,450.62 rubel. (5965 x 26% x 10 bulan + (5965: 28 x 17) x 26%); dalam FFOMS - 3226.85 rubel. (5965 x 5.1% x 10 bulan + (5965: 28 x 17) x 5.1%).
Tarikh akhir pembayaran bayaran tetap- sehingga 31 Disember tahun yang mana caruman dibayar, tetapi Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia menyiarkan maklumat di laman webnya tentang keperluan untuk membayar pembayaran sebelum 27 Disember, disebabkan fakta bahawa pada hari-hari terakhir tahun itu bank boleh tidak mempunyai masa untuk memindahkan bayaran.
Pengiraan sumbangan untuk pendapatan melebihi 300 ribu rubel
Jika pendapatan usahawan individu untuk tempoh pengebilan melebihi 300 ribu rubel, sebagai tambahan kepada pembayaran tetap dalam jumlah 22,261.38 rubel. (PFR + FFOMS), dia mesti memindahkan kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia bahagian anggaran sumbangan insurans, berjumlah 1% daripada jumlah lebihan. Sebab: fasal 1.1. Seni. 14. Undang-undang Persekutuan 24 Julai 2009 No. 212-FZ sebagaimana yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan 23 Julai 2013 No. 237-FZ.
Undang-undang memperuntukkan had ke atas jumlah caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen. Mereka tidak boleh melebihi produk lapan kali ganda gaji minimum pada awal tahun dan tarif Kumpulan Wang Pencen, meningkat 12 kali ganda. Itu. untuk tahun 2015 Jumlah maksimum caruman kepada Kumpulan Wang Pencen ialah 148,886.40 rubel.(5965 x 8 x 26% x 12)
perbelanjaan tidak diambil kira.
Pengiraan pendapatan
| Rejim cukai | pendapatan | Dari mana kita dapat? |
|---|---|---|
| OSNO (pendapatan daripada aktiviti perniagaan) | Pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Dikira mengikut Perkara 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | Pengisytiharan 3-NDFL; fasal 3.1. Lembaran B |
| sistem cukai dipermudahkan tanpa mengira pilihan percukaian yang dipilih (6% atau 15%) | Pendapatan tertakluk kepada Cukai Tunggal. Dikira mengikut Perkara 346.15 Kod Cukai Persekutuan Rusia | Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan |
| Sistem paten | Potensi pendapatan. Dikira mengikut Perkara 346.47 dan 346.51 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | Pendapatan dari mana kos paten dikira |
| UTII | Pendapatan yang dikira. Dikira mengikut Perkara 346.29 Kod Cukai Persekutuan Rusia | Seksyen 2 ms.100 Deklarasi mengenai UTII. Jika terdapat beberapa Bahagian 2, semua jumlah pada baris 100 ditambah bersama |
| Cukai pertanian bersatu | Pendapatan tertakluk kepada Cukai Pertanian Bersepadu. Dikira mengikut klausa 1 Perkara 346.5 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan |
Jika seorang usahawan individu menggunakan lebih daripada satu rejim cukai, pendapatan boleh cukai daripada aktiviti dirumuskan.
Tarikh akhir pembayaran: premium insurans dalam jumlah 1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel mesti dipindahkan ke belanjawan tidak lewat daripada 1 April tahun berikutan tempoh pengebilan tamat.
Contoh:
bahagian tetap RUB 18,610.80
+
bahagian individu (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 gosok.
Jumlah: RUB 39,610.80
Dalam FFOMS, tanpa mengira jumlah pendapatan, kami membayar bayaran tetap sebanyak 3,650.58 rubel.
Sumbangan insurans usahawan individu kepada Dana Pencen Persekutuan Rusia dan Dana Insurans Perubatan Wajib Persekutuan pada tahun 2014
Sehingga 2014, caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen usahawan individu adalah sama untuk semua orang dan tidak bergantung kepada jumlah pendapatan yang diterima. Sejak 2014, prosedur pengiraan dan pembayaran caruman telah berubah;
- bahagian tetap (wajib untuk pembayaran untuk semua usahawan, tanpa mengira kehadiran atau ketiadaan aktiviti kewangan dan ekonomi, rejim percukaian dan jumlah pendapatan yang diterima). Caruman tetap kepada Kumpulan Wang Pencen dikira menggunakan formula (gaji minimum pada awal tahun x Kadar premium insurans (26%) x 12);
- bahagian individu caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen (1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel setahun);
Sila ambil perhatian bahawa mulai 2014, Kumpulan Wang Pencen sendiri akan bertanggungjawab untuk membahagikan jumlah caruman kepada bahagian insurans dan simpanan. Sekarang, apabila mengira sumbangan, kadar dan jumlah tidak bergantung pada tahun kelahiran, dan pemindahan dilakukan menggunakan dokumen pembayaran tunggal (Undang-undang Persekutuan 4 Disember 2013 No. 351-FZ, Art. 22.2.).
Pada tahun 2014, hanya bayaran tetap dibayar kepada FFOMS. Sumbangan kepada FFOMS untuk pendapatan melebihi 300 ribu rubel tidak dikira dan tidak dibayar. Caruman tetap kepada FFOM dikira menggunakan formula (gaji minimum pada awal tahun x Kadar premium insurans (5.1%) x 12).
Sumbangan tetap untuk 2014
* Pengiraan dibuat berdasarkan gaji minimum untuk 2014 - 5554 rubel.
| Sumbangan | Kadar | KBK untuk tahun 2014 | Dalam 1 bulan | Selama setahun |
|---|---|---|---|---|
| Kumpulan Wang Pencen (bahagian insurans) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Jumlah: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Pengiraan sumbangan untuk tempoh pelaporan yang tidak lengkap
Jika usahawan individu tidak bekerja untuk tempoh pelaporan penuh, jumlah premium insurans dikira sebagai amaun:
- caruman untuk bulan bekerja sepenuhnya (gaji minimum x kadar PFR (atau FFOMS) x bilangan bulan);
- jumlah caruman untuk bulan bekerja yang tidak lengkap (gaji minimum: bilangan hari kalendar dalam sebulan x bilangan hari dari tarikh pendaftaran (termasuk) sehingga akhir bulan x Kadar Kumpulan Wang Pencen (atau FFOMS));
Itu. jika usahawan itu didaftarkan pada 12 Februari 2014, jumlah caruman insurans untuk tahun tersebut kepada Kumpulan Wang Pencen ialah 15,317.14 rubel. (5554 x 26% x 10 bulan + (5554: 28 x 17) x 26%); dalam FFOMS - 3004.52 rubel. (5554 x 5.1% x 10 bulan + (5554: 28 x 17) x 5.1%).
Tarikh akhir pembayaran bayaran tetap- sehingga 31 Disember tahun yang mana caruman dibayar.
Pengiraan sumbangan untuk pendapatan melebihi 300 ribu rubel
Jika pendapatan usahawan individu untuk tempoh pengebilan melebihi 300 ribu rubel, sebagai tambahan kepada bayaran tetap dalam jumlah 20,727.53 rubel. (PFR + FFOMS), dia mesti mengira dan memindahkan kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia bahagian individu caruman insurans, berjumlah 1% daripada jumlah lebihan. Sebab: fasal 1.1. Seni. 14. Undang-undang Persekutuan 24 Julai 2009 No. 212-FZ sebagaimana yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan 23 Julai 2013 No. 237-FZ.
Undang-undang memperuntukkan had ke atas jumlah caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen. Mereka tidak boleh melebihi produk lapan kali ganda gaji minimum pada awal tahun dan tarif Kumpulan Wang Pencen, meningkat 12 kali ganda. Itu. untuk tahun 2014 Jumlah maksimum caruman kepada Kumpulan Wang Pencen ialah 138,627.84 rubel.(5554 x 8 x 26% x 12)
Penting! Bukan untuk pembayar premium insurans yang membayar cukai pendapatan peribadi (OSNO); mahupun untuk usahawan yang menggunakan sistem cukai dipermudah sebanyak 15% (pendapatan tolak perbelanjaan) semasa mengira pendapatan untuk tujuan premium insurans perbelanjaan tidak diambil kira.
Pengiraan pendapatan
* fasal 8 Perkara 14 Undang-undang Persekutuan 24 Julai 2009 No. 212-FZ sebagaimana yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan 23 Julai 2013 No. 237-FZ
| Rejim cukai | pendapatan | Dari mana kita dapat? |
|---|---|---|
| OSNO (pendapatan daripada aktiviti perniagaan) | Pendapatan tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Dikira mengikut Perkara 227 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | Pengisytiharan 3-NDFL; fasal 3.1. Lembaran B |
| sistem cukai dipermudahkan tanpa mengira pilihan percukaian yang dipilih (6% atau 15%) | Pendapatan tertakluk kepada Cukai Tunggal. Dikira mengikut Perkara 346.15 Kod Cukai Persekutuan Rusia | Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan |
| Sistem paten | Potensi pendapatan. Dikira mengikut Perkara 346.47 dan 346.51 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | Pendapatan dari mana kos paten dikira |
| UTII | Pendapatan yang dikira. Dikira mengikut Perkara 346.29 Kod Cukai Persekutuan Rusia | Seksyen 2 ms.100 Deklarasi mengenai UTII. Jika terdapat beberapa Bahagian 2, semua jumlah pada baris 100 ditambah bersama |
| Cukai pertanian bersatu | Pendapatan tertakluk kepada Cukai Pertanian Bersepadu. Dikira mengikut klausa 1 Perkara 346.5 Kanun Cukai Persekutuan Rusia | Keputusan ruangan 4 Buku Pendapatan dan Perbelanjaan |
Jika seorang usahawan individu menggunakan lebih daripada satu rejim cukai, pendapatan boleh cukai daripada aktiviti dirumuskan.
Tarikh akhir pembayaran: premium insurans dalam jumlah 1% daripada jumlah pendapatan melebihi 300 ribu rubel mesti dipindahkan ke belanjawan tidak lewat daripada 1 April tahun berikutan tempoh pengebilan tamat.
Contoh: Pendapatan usahawan individu yang dilahirkan pada tahun 1970 berjumlah 2,400,000 rubel pada tahun 2014. Jumlah caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen ialah:
bahagian tetap RUB 17,328.48
+
bahagian individu (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 gosok.
Jumlah: RUB 38,328.48
Dalam FFOMS, tanpa mengira jumlah pendapatan, kami membayar bayaran tetap sebanyak 3399.05 rubel.
Melaporkan premium insurans dan penalti untuk usahawan individu
Sejak 2012 usahawan individu, notari dan peguam tidak mengemukakan laporan kepada Kumpulan Wang Pencen. Pada akhir tahun, pengisytiharan pendapatan mesti dikemukakan kepada pejabat cukai mengikut rejim percukaian yang dipilih. Sekiranya Perkhidmatan Cukai Persekutuan tidak mempunyai maklumat tentang pendapatan usahawan kerana kegagalannya mengemukakan laporan, Kumpulan Wang Pencen diwajibkan untuk mengutip caruman pada kadar maksimum berdasarkan 8 gaji minimum dalam jumlah 138,627.84 rubel.
Pilih kategori 1. Undang-undang perniagaan(229) 1.1. Arahan untuk memulakan perniagaan (26) 1.2. Membuka usahawan individu (26) 1.3. Perubahan dalam Daftar Usahawan Individu Negeri Bersatu (4) 1.4. Menutup usahawan individu (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Membuka LLC (27) 1.5.2. Perubahan dalam LLC (6) 1.5.3. Pembubaran LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Pelesenan aktiviti perniagaan (11) 1.8. Disiplin tunai dan perakaunan (69) 1.8.1. Pengiraan gaji (3) 1.8.2. Bayaran bersalin (7) 1.8.3. Faedah hilang upaya sementara (11) 1.8.4. Soalan am perakaunan (8) 1.8.5. Inventori (13) 1.8.6. Disiplin tunai (13) 1.9. Cek perniagaan (14) 10. Daftar tunai dalam talian (9) 2. Keusahawanan dan cukai (395) 2.1. Isu cukai am (25) 2.10. Cukai ke atas pendapatan profesional (3) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Pekali K2 (2) 2.4. ASAS (34) 2.4.1. VAT (17) 2.4.2. Cukai pendapatan peribadi (6) 2.5. Sistem paten (24) 2.6. Yuran dagangan (8) 2.7. Premium insurans (58) 2.7.1. Dana luar bajet(9) 2.8. Pelaporan (82) 2.9. Faedah cukai (71) 3. Program dan perkhidmatan yang berguna (39) 3.1. Entiti undang-undang pembayar cukai (9) 3.2. Ru Cukai Perkhidmatan (11) 3.3. Perkhidmatan pelaporan pencen (4) 3.4. Pek Perniagaan (1) 3.5. Kalkulator dalam talian (3) 3.6. Pemeriksaan dalam talian (1) 4. Nyatakan sokongan untuk perniagaan kecil (6) 5. PERSONEL (100) 5.1. Percutian (7) 5.10 Gaji (5) 5.2. Faedah bersalin (1) 5.3. cuti sakit(7) 5.4. Pemecatan (11) 5.5. Am (21) 5.6. Perbuatan tempatan dan dokumen personel(8) 5.7. Keselamatan pekerjaan (8) 5.8. Pengambilan pekerja (3) 5.9. Kakitangan asing (1) 6. Hubungan kontrak(34) 6.1. Bank perjanjian (15) 6.2. Kesimpulan perjanjian (9) 6.3. Perjanjian Tambahan kepada perjanjian (2) 6.4. Penamatan kontrak (5) 6.5. Tuntutan (3) 7. Rangka kerja perundangan(37) 7.1. Penjelasan Kementerian Kewangan Rusia dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia (15) 7.1.1. Jenis aktiviti di UTII (1) 7.2. Undang-undang dan peraturan (12) 7.3. GOST dan peraturan teknikal (10) 8. Bentuk dokumen (80) 8.1. Dokumen utama (35) 8.2. Akuan (24) 8.3. Surat kuasa wakil (5) 8.4. Borang permohonan (11) 8.5. Keputusan dan protokol (2) 8.6. Piagam LLC (3) 9. Pelbagai (24) 9.1. BERITA (4) 9.2. JENAYAH (5) 9.3. Pemberian Pinjaman (2) 9.4. Pertikaian undang-undang (4)