Effettuare pagamenti in contanti tra persone giuridiche. Limite per i pagamenti in contanti tra organizzazioni

Nella maggior parte dei casi, molte aziende preferiscono pagare le proprie controparti in forma non in contanti. Più precisamente, per traduzione contanti da un conto all'altro tramite una banca o pagamenti elettronici (Webmoney, Yandex-money, pagamenti online, ecc.). Ma non è raro nel lavoro quando gli acquirenti - persone giuridiche (LLC, JSC) e "fisici" pagano beni (lavoro, servizi) in contanti attraverso la cassa del venditore (esecutore). Ciò è consentito.

L'unica limitazione è il limite per l'accettazione di contanti tramite il registratore di cassa in base a un accordo o il limite per il pagamento in contanti. Qual è questo limite? Quando legale e individui obbligato a rispettarlo? Leggi di più su questo argomento.

Limite di pagamento in contanti– si tratta di una restrizione monetaria totale che determina l’importo in cui le aziende e gli uomini d’affari possono effettuare pagamenti in contanti con le loro controparti.

Da questo concetto si può concludere che il venditore deve rispettare il limite solo quando accetta contanti, ma non è così. Le restrizioni dovrebbero essere suddivise in base alla fonte del denaro ricevuto, ce ne sono solo tre:

• vendite di beni (servizi e lavori), premi assicurativi;
• conti bancari;
• altre fonti di reddito monetario.

I venditori non hanno il diritto di spendere i contanti ricevuti in rubli per beni, servizi e lavori venduti, nonché i soldi dei premi assicurativi. Ma c'è un'eccezione: vedere la tabella 1.

Eccezioni per la spesa in contanti per tipologia di spesa target. Tabella 1

Nel 2017, il limite per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche è rimasto allo stesso livello e lo è 100mila rubli. Si prega di notare che questa barriera di importo si applica agli accordi nell'ambito di un accordo concluso tra le parti.

La Banca di Russia ha fissato il limite di 100mila rubli al paragrafo 6 della Direttiva n. 3073-U del 7 ottobre 2013. Inoltre, nel tuo lavoro devi applicare le regole - Istruzioni della Banca di Russia datate 11 marzo 2014 n. 3210-U e Legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ.

In pratica, le persone giuridiche talvolta stipulano una serie di accordi simili. L’obiettivo è moltiplicare l’importo dei pagamenti in contanti. Ad esempio, in una serie emettono prestiti alla controparte per 100 mila rubli. Inoltre, i contratti hanno la data dello stesso giorno e i loro numeri si alternano. Ad esempio, 1/16, 2/16, 3/16, ecc. Questo è piuttosto rischioso: i controllori possono riassumere gli indicatori per tutti i contratti e multare un’azienda o un uomo d’affari per aver violato la restrizione. Notiamo subito che la sanzione è impugnabile. Ma questo processo potrebbe trascinarsi e dovrai cercare la verità in tribunale. I giudici sono spesso dalla parte delle imprese (risoluzione della Decima Corte d'Appello Arbitrale del 7 settembre 2015 n. A41-27520/15). Per evitare di entrare in una situazione del genere, vale la pena stipulare contratti condizioni diverse. Ad esempio, includere nel contratto una varietà di beni, il loro costo, i tempi, il tipo di consegna (ritiro, tramite intermediario).

Vale la pena procedere anche con i contratti di prestito. Ad esempio, prendi come base diversi importi del prestito, tassi di interesse, periodi in cui il mutuatario deve rimborsare il denaro.

L'azienda ha fornito all'acquirente, LLC, attrezzature di refrigerazione per un valore di 99mila rubli, e poi ha venduto anche pesce fresco congelato per un valore di 40mila rubli. L'azienda non ha formalizzato un contratto per la fornitura di pesce. Pertanto, è più sicuro per l’acquirente pagare il pesce in contanti tramite il registratore di cassa e per le apparecchiature di refrigerazione trasferire i fondi sul conto bancario del venditore.

Per capire quali transazioni richiedono il limite di pagamento in contanti, vedere la Tabella 2.

Limite di pagamento in contanti nel 2017. Tabella 2

È necessario rispettare il limite di contanti indipendentemente dal fatto che il denaro venga trasferito o ricevuto. Pertanto, se è necessario saldare con una controparte un importo superiore a 100 mila rubli, è più sicuro trasferire il denaro eccedente il limite su un conto corrente o dividere l'importo in più contratti.

Come abbiamo notato sopra nella Tabella 1, un'azienda può spendere soldi dal registratore di cassa attraverso le vendite se:

• emette gli stipendi;
• problemi al dipendente assistenza finanziaria(o altri pagamenti sociali);
• fornisce la contabilità del denaro;
• rimborsa l'acquirente per la restituzione di beni difettosi o di bassa qualità;
• un imprenditore ha bisogno di denaro per esigenze non legate alle attività (obiettivi personali di consumo).

Uno dei cambiamenti che attendono organizzazioni e imprenditori nel 2017 è il passaggio ai registratori di cassa online. Allo stesso tempo, il limite di cassa rimane allo stesso livello. Qui non cambia nulla.

Quasi tutte le aziende e gli imprenditori sono tenuti a passare ai registratori di cassa online. L’unica differenza è la tempistica in cui i registratori di cassa online diventeranno obbligatori. Per capire quando passare e iniziare a utilizzare il CCP di nuova generazione, vedere il Diagramma 1.

Quando conviene passare ai registratori di cassa online? Schema 1

Da ora e fino al 1 febbraio, le aziende possono ancora registrare qualsiasi registratore di cassa, online o normale. Successivamente, le autorità fiscali non accetteranno i vecchi modelli contabili (lettera del Ministero delle Finanze russo del 1° settembre 2016 n. 03-01-12/VN-38831).

Prima del 1 luglio 2017, le aziende il cui EKLZ sta per scadere devono implementare registratori di cassa online. È più sicuro non ritardare la registrazione nuovo registratore di cassa all'ultimo momento. In primo luogo, l'azienda potrebbe rimanere immediatamente senza registratori di cassa funzionanti. In secondo luogo, le autorità fiscali possono multare un'organizzazione se opera senza un sistema di registratore di cassa online. La sanzione varia da 3/4 a una dimensione dell'importo non liquidato al registratore di cassa (parte 2 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Da regola generale Ci sono anche delle eccezioni: un registratore di cassa online non può essere utilizzato da aziende che non hanno la possibilità di connettersi a Internet, oppure non è possibile determinare il prezzo finale della merce.

Il diritto di non utilizzare sistemi di cassa online e di non emettere assegni ai clienti

• enti creditizi, quando si effettuano pagamenti tramite macchine automatiche;
• accordi tra LLC in caso di pagamento tramite bonifico bancario;
• chiese;
• facchini negli aeroporti e nelle stazioni ferroviarie;
• venditori di riviste e giornali;
• commercio ambulante;
• venditori di gelati e bibite al bicchiere;
• autisti, conduttori - nella vendita di biglietti di viaggio;
• vendita di merci in fiere e mercati;
• emittenti titoli e altri (clausola 2 dell'articolo 2 della legge del 22 maggio 2003 n. 54-FZ).

Ha il diritto di non utilizzare sistemi di registratori di cassa online, ma è tenuto a emettere assegni o BSO

• aziende situate in aree difficili da raggiungere e remote;
• farmacie nei villaggi (clausole 3, 5 dell'articolo 2 della legge n. 54-FZ).

Viene utilizzato il CCT, ma con restrizioni

• i negozi in aree remote dove non c'è Internet non possono trasmettere dati al Servizio fiscale federale;
• I negozi online non stampano le ricevute su carta, ma le inviano all'acquirente in formato elettronico.

Per passare ai registratori di cassa online è necessario acquistare un nuovo registratore di cassa o aggiornare un vecchio registratore di cassa. Successivamente è necessario registrare il registratore di cassa - ci sono due modi: tramite l'ufficio del registratore di cassa, oppure presentare una domanda su carta per qualsiasi ispezione (vedi. Registratori di cassa online dal 2017: procedura di transizione e applicazione).

Pertanto, tenendo conto delle nuove tendenze nell'uso dei sistemi di registratori di cassa online, l'azienda ha le seguenti responsabilità:

• registrazione di tutti quelli disponibili registratori di cassa;
• emettere ricevute di cassa su supporto cartaceo al cliente e, su sua richiesta, ricevuta elettronica tramite SMS o e-mail.
• archiviazione di documenti direttamente correlati all'acquisto di nuovi registratori di cassa;
• fornire agli ispettori l’accesso ai registratori di cassa, ecc.

Limite di regolamento in contanti tra persone giuridiche e persone fisiche nel 2017

Le persone che non hanno lo status di imprenditore individuale non sono soggette alla restrizione: non esiste un limite di contanti per i pagamenti con loro (clausole 2, 5 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U). Pertanto, il venditore può accettare qualsiasi importo di denaro da un individuo. Cioè, gli accordi tra una LLC (JSC) e un individuo possono avvenire secondo il seguente algoritmo:

• contanti alla cassa;
• tramite pagamenti online, WebMoney, Yandex-money.

L'azienda dispone di tre punti vendita, tutti specializzati in vendite al dettaglio prodotti chimici domestici. Gli acquirenti sono privati ​​e piccoli imprenditori.

Quando si accetta un pagamento da un individuo per un importo di 120 mila rubli, il cassiere può accettare il pagamento, è sufficiente emettere una ricevuta di cassa;

Quando si stabilisce con un singolo imprenditore, l'importo di acquisto superiore a 100 mila rubli è suddiviso in diversi contratti. Puoi anche offrire al singolo imprenditore di pagare la merce tramite bonifico bancario - trasferire fondi sul conto bancario dell'azienda.

Limite di pagamento in contanti all'emissione di rapporti nel 2017

Le persone giuridiche hanno il diritto di non rispettare i limiti di importo quando emettono denaro a un dipendente dal registratore di cassa. Ad esempio, per pagare servizi e beni che garantiranno il buon funzionamento dell'azienda. Potrebbe trattarsi dell'acquisto di carburante e lubrificanti per la consegna di merci, forniture per ufficio (penne, carta, cartelle), ecc. Molto spesso, gli importi non superano i 100 mila rubli, ma anche se dai al contabile più soldi del limite, ciò non è vietato.

Ma non dimenticare che il responsabile può acquistare beni in contanti entro il limite di importo. Gli deve essere conferita una procura per firmare un contratto di fornitura, compravendita, ecc. Se il prelievo di contanti non è correlato all'acquisto di beni e servizi per conto dell'azienda, il limite potrebbe non essere rispettato. Ad esempio, se durante un viaggio d'affari un dipendente ha pagato i servizi di lavaggio a secco.

Il dipendente è andato in viaggio d'affari per acquistare apparecchiature di refrigerazione. Il cassiere ha distribuito denaro in acconto per un importo di 145 mila rubli. Il dipendente, per procura, ha stipulato un accordo con la controparte per la fornitura di attrezzature e ha pagato l'ordine in contanti per un importo di 145mila rubli. Questa è una violazione. Se gli ispettori identificano un errore, non solo il venditore, ma anche l'acquirente non può evitare una multa. Cioè, risulta che puoi ricevere e restituire denaro responsabile in contanti oltre il limite. Ma ci sono restrizioni sugli acquisti che devono essere rispettate.

Responsabilità per violazione del limite di regolamento in contanti tra persone giuridiche nel 2017

Se non rispetti il ​​limite di pagamento in contanti, la società verrà multata. Per multare una società, i titolari del trattamento hanno due mesi di tempo (Parte 1, Articolo 4.5 del Codice Amministrativo). Allo stesso tempo, le autorità fiscali possono imporre un'ammenda non solo all'organizzazione, ma anche al funzionario (articolo 2.4 del Codice amministrativo).

La multa è: per un'azienda - da 40 a 50 mila rubli, per un dipendente responsabile - da 4 a 5 mila rubli (articolo 15.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).

La responsabilità per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche sorge se viene superato il limite dell'importo del pagamento previsto da un accordo. Le norme del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevedono anche la responsabilità per altre violazioni della procedura per lavorare con contanti. Maggiori informazioni al riguardo nel nostro articolo.

Superamento del limite da parte delle persone giuridiche e violazione delle regole di pagamento: prescrizione della responsabilità

La responsabilità per il superamento del limite di pagamento in contanti è prevista nella parte 1 dell'art. 15.1 del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi (di seguito denominato Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) insieme a una serie di violazioni della procedura stabilita. Questa disposizione prevede la responsabilità per pagamenti in contanti superiori al limite stabilito sotto forma di multa. Una multa per violazione dei pagamenti in contanti può essere imposta sia al funzionario che all'organizzazione. Le multe per la violazione del limite di pagamento in contanti per le persone giuridiche hanno un limite massimo di RUB 50.000.

Vengono considerati i casi amministrativi riguardanti violazioni di pagamenti in contanti:

• autorità fiscali (parte 1 dell'articolo 23.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa);
• in rari casi - dai tribunali (clausola 1.1 dell'articolo 23.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Il termine di prescrizione per la responsabilità amministrativa per violazione di pagamenti in contanti è di 2 mesi (articolo 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Ai sensi del paragrafo “b” della Parte 1 dell'art. 24.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa dopo il suo completamento, non è consentito emettere una sentenza su un'ammenda. Pertanto, è impossibile essere ritenuti responsabili per la violazione del limite sui pagamenti in contanti oltre la scadenza.

I termini di prescrizione per tale violazione devono computarsi a partire da il giorno successivo dopo la sua commissione (clausola 14 della risoluzione del Plenum delle Forze Armate RF "Su alcune questioni ..." del 24 marzo 2005 n. 5, di seguito denominata risoluzione n. 5). Se il fatto dell'azione penale viene scoperto fuori termine, la decisione impugnata è soggetta ad annullamento (vedi, ad esempio, la risoluzione della 9a AAC del 28 ottobre 2014 n. 09AP-42198/14) o il tribunale esclude gli episodi rilevanti dalla sua motivazione (la risoluzione della 13a AAC del 03/03/2016 n. 13AP-1221/16).

Applicazione della responsabilità sotto forma di multa a un funzionario: chi è responsabile della corretta condotta delle transazioni in contanti nell'organizzazione

In base al comma 15 della delibera n. 5, la responsabilità ex art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, possono essere coinvolti contemporaneamente sia un'organizzazione che un funzionario a cui è affidata la responsabilità di garantire il rispetto della procedura stabilita.

La responsabilità dell'organizzazione della contabilità spetta al capo dell'organizzazione ai sensi dell'art. 7 della legge "Contabilità" del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ (di seguito denominata legge n. 402-FZ). Responsabilità specifiche per la preparazione dei documenti sono contenute nelle descrizioni delle mansioni approvate dal manager e possono essere assegnate a:

1. Per i funzionari specificati nei regolamenti della Banca Centrale della Federazione Russa (ad esempio, capo contabile, cassiere, clausole 4.2, 4.3 e altre istruzioni n. 3210-u).
2. Se non ci sono posizioni nominative nello staff - al manager (clausole 4, 4.2 dell'istruzione n. 3210-u).
3. Ad altri funzionari, se indicato in descrizione del lavoro. Ad esempio, possiamo citare la decisione del tribunale regionale di Leningrado del 12 dicembre 2012 n. 7-721/2012: multa ai sensi della parte 1 dell'art. Al responsabile territoriale è stato applicato l'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, i cui compiti, secondo la descrizione del lavoro, includevano il controllo sulla preparazione del reporting esterno e interno.

IMPORTANTE! In conformità con il paragrafo 26 della risoluzione del Plenum delle Forze Armate della Federazione Russa "Su alcune questioni ..." del 24 ottobre 2006 n. 18, se la contabilità viene effettuata da terzi, questa circostanza non può servire come base per liberare il capo dell'organizzazione dalla responsabilità amministrativa, poiché è lui che ne è responsabile una corretta gestione contabilità

Violazione del limite di pagamento in contanti

In conformità con l'art. 9 della legge n. 402-FZ, ogni evento della vita economica è documentato in un documento contabile primario. Le regole per la gestione del contante sono regolate dalle istruzioni della Banca Centrale della Federazione Russa “Sui pagamenti in contanti” del 7 ottobre 2013 n. 3073-U (di seguito denominata istruzione n. 3073-u) e “Sulla procedura per la conduzione transazioni in contanti..." dell'11 marzo 2014 n. 3210-U (di seguito denominata istruzione n. 3210-u).

L'esecuzione dell'operazione di regolamento in contanti è limitata all'importo stabilito dalla clausola 6 della Direttiva n. 3073-u: 100.000 rubli. o l'equivalente di tale importo in un'altra valuta nell'ambito di un contratto. Allo stesso tempo, la legge non vieta la conclusione di più transazioni tra le stesse persone nell'ambito di accordi diversi per un importo complessivo maggiore, a condizione che:

• per ciascuno degli accordi i pagamenti in contanti non superano i 100.000 rubli;
• ciascuno dei contratti ha un oggetto indipendente, ovvero, come minimo, consente di determinare il nome e la quantità della merce ai sensi della clausola 3 dell'art. 455 del Codice Civile della Federazione Russa.

Ad esempio, in uno dei casi, si è verificata una situazione in cui sono stati effettuati accordi tra le stesse persone entro un giorno in base ad accordi diversi, l'importo totale superiore impostare il limite. Il tribunale ha annullato la decisione di ritenere responsabile l'organizzazione (vedi risoluzione della 20a AAS del 20 gennaio 2016 n. 20AP-7487/15).

Secondo l'art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, è possibile essere ritenuti responsabili per altre violazioni nella gestione del contante.

Mancata ricezione dei fondi

Una delle violazioni più comuni nella pratica è la mancata registrazione di denaro nel registratore di cassa, una violazione della clausola 4.6 della Direttiva n. 3210-U.

Una delle prove di questa violazione potrebbe essere un atto di acquisto di prova emesso dalle autorità fiscali durante il controllo dell'uso dei sistemi di registratori di cassa. In una situazione del genere, la mancata ricezione può comportare il fatto che al momento dell'emissione ricevuta di cassa l'acquirente non dispone di informazioni rilevanti sulla transazione nei documenti dell'organizzazione (vedere risoluzione del 9° AAS del 22 ottobre 2015 n. 09AP-41654/15). L'argomentazione secondo cui l'atto sugli appalti è una delle attività di ricerca operativa è respinta dai tribunali arbitrali sulla base della clausola 19 della risoluzione del Plenum delle Forze Armate RF "Su alcune questioni..." del 24 ottobre 2006 n. 18, che richiama l'ammissibilità dell'atto di appalto come prova.

La decisione della Corte Suprema della Federazione Russa del 17 febbraio 2015 n. 301-AD14-6145 nel caso n. A29-1732/2014 stabilisce che la mancata iscrizione nel libro cassa dei proventi in contanti ricevuti lo stesso giorno è di per sé indica che il contante non è stato ricevuto alla cassa.

Rientra nella mancata ricezione dei fondi anche l'assenza di un libretto di cassa (Risoluzione dell'XI AAS del 24 marzo 2016 n. 11AP-400/16). Molto spesso questa violazione viene registrata divisioni separate che sono altresì tenuti alla tenuta dei libri di cassa, pur in assenza di una norma diretta che lo indichi (vedi anche delibera della 14a AAS del 18 gennaio 2016 n. 14AP-9902/15).

Violazione della procedura per lo stoccaggio dei fondi disponibili e superamento del limite di contante

Spendere i fondi ricevuti alla cassa per scopi non specificati nel paragrafo 2 dell'istruzione n. 3073, invece di depositarli su un conto corrente, costituisce una violazione della procedura di conservazione, poiché invece di lasciare i soldi nel registratore di cassa, vengono spesi per scopi non previsti (delibera 3° AAS del 22 marzo 2016 n. 03AP-736/16).

L'accumulo di contanti nel registratore di cassa superiore al limite si verifica quando i fondi per un importo superiore al limite del saldo di cassa stabilito nell'organizzazione (clausola 2 dell'istruzione n. 3210-U) non vengono depositati sul conto corrente alla fine di la giornata lavorativa.

In assenza di limite in numericamenteè considerato nullo. Di conseguenza, tutti i contanti devono essere conservati in un conto corrente, altrimenti si verifica una violazione del limite (Risoluzione della 1a AAS dell'11 dicembre 2015 n. 01AP-7731/15).

Impugnazione della decisione di imporre una multa

I poteri di redigere protocolli e di emettere decisioni in merito alla consegna alla giustizia ai sensi dell'art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa sono assegnati alle autorità fiscali (articolo 23.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Le decisioni possono essere impugnate davanti all'amministrazione e procedura giudiziaria. IN tribunale arbitrale Tali casi sono considerati con procedura semplificata, poiché la multa massima per loro è di 50.000 rubli. per le organizzazioni (i singoli imprenditori sono responsabili allo stesso titolo di funzionari, arte. 2.4 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). A questo proposito, la domanda deve presentare la massima argomentazione senza fare affidamento sullo svolgimento di udienze in tribunale di persona.

I ricorsi contro le decisioni nel merito sono limitati all'istanza di appello, poiché ai sensi della parte 5.1 dell'art. 211 del Codice di procedura arbitrale della Federazione Russa quando impone una multa inferiore a 100.000 rubli. il riesame in cassazione è possibile solo per i motivi previsti dalla parte 4 dell'art. 288 del Codice di procedura arbitrale della Federazione Russa (basato sulla presenza di violazioni procedurali). Non viene effettuata alcuna revisione sostanziale. Ciò è affermato, ad esempio, nella risoluzione della Corte Suprema del Soviet Supremo del 15 febbraio 2016 n. F02-467/16 nel caso n. A78-11041/2015.

Pertanto, il Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede sanzioni per una serie di violazioni quando si lavora con contanti: superamento dell'importo massimo di pagamento durante gli accordi, violazione della procedura di conservazione e del limite del saldo in contanti, mancata ricezione di importi in contanti. In tutti i casi sopra indicati, la misura di responsabilità viene applicata dall'Amministrazione Finanziaria. Quando si impugnano le decisioni, è necessario tenere conto anche delle caratteristiche dei procedimenti arbitrali semplificati opportunità limitate procedura di cassazione per questa categoria di casi.

In contanti con altre organizzazioni e imprenditori, stabilito dalla Banca di Russia nella Direttiva n. 3073-U del 7 ottobre 2013 "Sull'effettuazione di pagamenti in contanti". Questo documento ha sostituito la Direttiva della Banca di Russia del 20 giugno 2007 n. 1843-U.

In generale, la procedura per spendere contanti dal registratore di cassa è ora più chiara. La tabella ti aiuterà a determinare rapidamente quali importi possono essere pagati senza rispettare il limite e dai proventi.

In cosa puoi spendere soldi?

Paga	È possibile emettere (pagare) i proventi in contanti?	È possibile emettere (pagare) più di 100.000 rubli?
Accordi con i dipendenti
Stipendi e benefici per i dipendenti
Emissione di contanti in conto
Accordi con le controparti
Pagamento di beni (esclusi titoli), lavori, servizi
Pagamento di denaro per merce restituita (lavoro non completato, servizio non reso), precedentemente pagato in contanti
Pagamento di denaro per merce restituita precedentemente pagata tramite bonifico bancario
Prestiti, rimborso dei prestiti e interessi su di essi
Dividendi
Pagamenti immobiliari
Imprenditore in contanti
Denaro per scopi personali non legati alla gestione di un'impresa

Diamo un'occhiata alle regole di base per i pagamenti in contanti.

Regola n. 1: limite di 100.000 rubli. obbligatorio per tutte le parti contraenti

Il limite per i pagamenti in contanti è di 100.000 rubli. sotto un unico contratto. L'importo massimo deve includere l'importo totale del pagamento in contanti per una transazione. Anche se una delle parti del contratto trasferisce il denaro all'altra in parti. Ad esempio, un acquirente paga la merce a rate.

Nella regola sulla necessità di effettuare pagamenti in contanti entro il limite, esiste il concetto di "partecipanti ai pagamenti in contanti". Sono considerate persone giuridiche e imprenditori. Tutti loro hanno il diritto di pagare in contanti nell'ambito di un accordo solo entro il limite (clausola 6 della Direttiva n. 3073-U).

Per il superamento di questo limite è prevista una multa fino a 50.000 rubli. (Articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Amministrativo per pagamenti oltre limite. I partecipanti ai pagamenti in contanti sono entrambe le parti dell'accordo. Quindi le autorità fiscali hanno il diritto di multare sia chi ha ricevuto più di 100.000 rubli, sia chi ha pagato l'importo in eccesso per aver superato il limite.

Le aziende e gli imprenditori possono pagare i privati ​​in contanti senza alcun limite di importo. Ad esempio, qualsiasi importo in contanti può essere pagato a un imprenditore privato per lavoro o servizio, oppure ricevuto come prestito da un dipendente o da un fondatore. Ciò è direttamente consentito dal paragrafo 5 della Direttiva n. 3073-U.

Regola n. 2: limite 100.000 rubli. valido indipendentemente dalla durata del contratto

I pagamenti previsti da un accordo sono accordi per gli obblighi previsti dall'accordo, che vengono adempiuti sia durante il periodo di validità dell'accordo che dopo la sua scadenza (clausola 6 della Direttiva n. 3073-U). Pertanto, il limite deve essere rispettato anche quando si trasferiscono e si ricevono contanti nell'ambito di un contratto scaduto.

Esempio
Due società che forniscono servizi per un periodo di due mesi (maggio-giugno). Il prezzo del contratto è di 150.000 rubli. Secondo i termini del contratto, l'appaltatore rilascia un certificato per i servizi forniti e una fattura, che il cliente deve pagare entro il 30 giugno. Il cliente era in ritardo con il pagamento: ha potuto pagare i servizi solo il 10 luglio. E sebbene il contratto sia già scaduto, il cliente ha il diritto di depositare solo contanti per un importo di 100.000 rubli. E 50.000 rubli. dovrà essere trasferito tramite bonifico bancario. Per violazione, le autorità fiscali possono multare non solo il cliente, ma anche l'appaltatore.

Regola n. 3: dal ricavato può essere riportato qualsiasi importo

Dai proventi in contanti, puoi emettere un rapporto di qualsiasi importo. Limite di 100.000 rubli. in questo caso non ha alcun effetto. Ciò è ora direttamente affermato nei paragrafi 2 e 6 della Direttiva n. 3073-U.

Per quanto riguarda il rispetto del limite di 100.000 rubli, la Banca di Russia ha spiegato in precedenza quanto segue. Se un dipendente spende spese contabili durante un viaggio d'affari, non è necessario rispettare il limite quando si paga l'alloggio e il viaggio. Se le spese del contabile non sono legate a un viaggio d'affari, ad esempio, acquista attrezzature per ufficio per l'azienda, quindi in base a un accordo puoi pagare in contanti solo fino a 100.000 rubli. (lettera del 4 dicembre 2007 n. 190-T).

Le norme attuali non dicono direttamente che un dipendente distaccato ha il diritto di spendere contanti senza tener conto del limite. E la lettera n. 190-T chiarisce le norme della precedente, e non della nuova, Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa. Pertanto, è più sicuro per un dipendente pagare per ciascun accordo di questo tipo solo entro il limite durante un viaggio d'affari. Altrimenti c'è il rischio che le autorità fiscali ti multino fino a 50.000 rubli per aver speso oltre il limite. (Articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Regola n. 4: Non è possibile concedere prestiti e pagare l'affitto dal registratore di cassa.

Il paragrafo 4 della Direttiva n. 3073-U fornisce un elenco di operazioni per le quali l'impresa e l'imprenditore possono pagare esclusivamente con contanti prelevati dal conto corrente. Non è possibile utilizzare i proventi in contanti direttamente dal registratore di cassa. Questo elenco comprende pagamenti per contratti di locazione, prestiti, nonché per l'organizzazione e lo svolgimento del gioco d'azzardo.

Questa restrizione non si applica solo alle transazioni tra aziende, imprenditori o tra azienda e imprenditore. Si applica anche ai loro accordi con privati.

In questo caso il limite è di 100.000 rubli. devono essere rispettate solo in caso di accordi conclusi tra due società, o tra una società e un imprenditore, o tra due imprenditori. Se una delle parti dell'accordo è una persona fisica, il limite non si applica (clausola 5 della direttiva n. 3073-U). Vediamo più da vicino le norme su affitto e prestiti.

Affitto. Per pagare in contanti l'affitto di un immobile, devi prelevarlo dal tuo conto. La società non ha il diritto di utilizzare i proventi del registratore di cassa. Inoltre, indipendentemente da chi è stato concluso il contratto: con un'altra organizzazione, con un imprenditore o con un privato.

Le aziende e gli imprenditori devono rispettare questa regola indipendentemente dal fatto che paghino l'affitto in contanti o, ad esempio, paghino multe e sanzioni o versino un deposito. Inoltre, la restrizione si applica sia agli inquilini che ai proprietari. Nella maggior parte dei casi, l'affittuario paga in contanti quando effettua il pagamento per l'uso dell'immobile alla cassa del locatore. Ma è possibile anche un'altra opzione. Ad esempio, il proprietario può restituire al locatario il pagamento in eccesso previsto dal contratto. Per fare ciò, è necessario utilizzare anche i contanti prelevati dal conto. Dopotutto, la Direttiva n. 3073-U si occupa di tutte le operazioni effettuate nell'ambito di un contratto di locazione.

Allo stesso tempo, questa restrizione non si applica agli affitti. Un'azienda che noleggia, ad esempio, un'auto, ha il diritto di rimborsare il pagamento successivo con proventi in contanti. Non è necessario depositarlo prima sul tuo conto e poi ritirarlo per pagare.

Prestito. Il divieto di utilizzare i proventi del registratore di cassa si applica sia all'emissione di prestiti che al loro rimborso e al pagamento degli interessi. Cioè, riguarda entrambe le parti del contratto: sia il creditore che il mutuatario. Inoltre, il divieto di spendere i proventi si applica non solo ai contratti conclusi tra due società o tra una società e un imprenditore, ma anche ai contratti firmati con un privato. Potrebbe trattarsi, ad esempio, di un fondatore che ha concesso un prestito alla sua azienda. O chi, al contrario, ha ricevuto un prestito dall'organizzazione. Inoltre, non importa quale tipo di prestito è stato ricevuto o concesso: fruttifero o senza interessi.

Regola n. 5: L'imprenditore individuale ha il diritto di prelevare almeno tutto il ricavato dal registratore di cassa

Gli imprenditori hanno la possibilità di prelevare i proventi dalla cassa senza alcun timore. Per spendere i proventi per i propri scopi personali, un uomo d'affari non ha bisogno di depositarli prima e poi prelevarli dal conto. L'emissione di denaro a un imprenditore per esigenze personali non legate alle sue attività è ora menzionata direttamente nell'elenco degli scopi per i quali è consentito spendere i proventi del registratore di cassa (clausola 2 della Direttiva n. 3073-U).

Inoltre, non ci sono restrizioni sull'importo: l'imprenditore ha il diritto di ritirare dal registratore di cassa tutti i proventi in contanti accumulati. Il limite per questa operazione è di 100.000 rubli. non si applica.

Un uomo d'affari non rischia nulla se riceve dal registratore di cassa tutto il contante presente, compreso il ricavato della merce venduta. L'importante è scrivere nei materiali di consumo che il denaro è stato dato all'imprenditore per esigenze personali.

Tutte le organizzazioni e gli imprenditori sono tenuti a rispettare la procedura per i pagamenti in contanti. Questo requisito è espressamente indicato nel paragrafo 6 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013. E se viene violato, allora le organizzazioni .

Per non infrangere la legge è necessario capire chiaramente qual è il limite per i pagamenti in contanti, quando non può essere superato e per quali pagamenti non si applica. Maggiori informazioni su tutto questo in questa raccomandazione.

La dimensione del limite e quando è valido

L'importo massimo per i pagamenti in contanti è di RUB 100.000. Questa limitazione si applica ai pagamenti nell'ambito di un unico accordo. Ciò significa che se si concludono più contratti con la stessa controparte, l'importo di tutti i pagamenti in contanti con essa potrebbe superare il limite. L'importante è rispettare le restrizioni previste per ogni singolo accordo. Ciò è confermato dalla prassi arbitrale (vedi, ad esempio, la risoluzione della Decima Corte d'Appello Arbitrale del 7 settembre 2015 n. A41-27520/15).

Il limite è valido senza limiti di tempo. Cioè, non importa quanto tempo è trascorso dalla conclusione del contratto, tenere conto del limite quando si effettuano pagamenti in contanti.

Il limite è fissato per i pagamenti tra:

• organizzazioni;

• organizzazione e imprenditore individuale;

• singoli imprenditori.

Le restrizioni non influiscono sugli accordi con i cittadini.

Da tutto ciò ne consegue che un'organizzazione o un imprenditore non può pagare in contanti l'intero importo previsto da un contratto (compreso quello a lungo termine) se il prezzo in esso specificato supera i 100.000 rubli. La frequenza dei pagamenti non ha importanza. Cioè, se, diciamo, il prezzo del contratto è di 200.000 rubli, puoi pagare in contanti solo per un importo di 100.000 rubli. E se hai effettuato il primo pagamento alla cassa della controparte in base a tale accordo per un importo di 55.000 rubli, l'importo del successivo pagamento in contanti ai sensi dello stesso accordo sarà massimo di 45.000 rubli. Il saldo eccedente previsto dal contratto dovrà essere trasferito tramite bonifico bancario sul conto della controparte.

Tutto ciò deriva dai paragrafi 5 e 6 dell'istruzione della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-U.

L'importo massimo dei pagamenti in contanti si applica a tutti gli obblighi previsti dal contratto. Cioè, non solo per il prezzo del contratto, ma anche per multe, penalità e ogni altra sanzione prevista, nonché il risarcimento delle perdite. Inoltre, anche quando vengono adempiuti anche dopo la scadenza del contratto. Ciò deriva dal paragrafo 2 del paragrafo 6 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013.

Ad esempio, un'organizzazione non ha pagato in tempo in base a un contratto il cui prezzo era di 80.000 rubli. Adesso è costretta a pagare ulteriori 30mila multa. In questo caso il debito potrà essere ripagato in contanti solo entro 100mila. I restanti 10mila dovranno essere pagati solo tramite bonifico bancario.

Quando il limite non si applica ai pagamenti in contanti

È possibile spendere contanti senza tenere conto del limite:

• per alcuni pagamenti ai cittadini, compresi i dipendenti. In particolare, per stipendi, benefici vari e compensi, rendicontazione (ma non la loro spesa), ecc.;

• per le esigenze personali dell’imprenditore.

Ciò deriva dal paragrafo 4 del paragrafo 6 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013.

Situazione: È necessario rispettare il limite di cassa quando un dipendente spende fondi responsabili??

Sì, è necessario. Ma solo se questi fondi vengono emessi per accordi in base ad accordi di un'organizzazione o di un imprenditore.

Il fatto è che quando un dipendente paga in contanti responsabile per proprio conto i servizi resigli personalmente, il limite di pagamento non viene applicato. Questo approccio viene applicato, ad esempio, alle spese in viaggio d'affari. Ad esempio, non vi è alcun limite alle spese in contanti di un dipendente per il minibar in un hotel o per il lavaggio a secco a spese dell'organizzazione.

In tutti gli altri casi, quando un dipendente utilizza fondi responsabili per i pagamenti, il limite deve essere rispettato. Stiamo parlando di pagamenti in base ad accordi che stipula per conto di un'organizzazione o di un imprenditore sotto procura o in base ad accordi già conclusi.

Tali conclusioni derivano dai paragrafi 1 e 4 della clausola 6 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013.

Situazione: È necessario rispettare il limite di regolamento in contanti quando si effettuano pagamenti tra l'agente e il mandante??

Sì, è necessario.

Infatti, secondo la regola generale, l'importo massimo dei pagamenti in contanti nell'ambito di un accordo è di 100.000 rubli. Non è possibile rispettarlo solo nei casi di un elenco chiuso. In esso non sono menzionati gli accordi tra l'agente e il preponente. Ciò significa che in questa situazione è obbligatorio rispettare il limite di pagamento in contanti.

Situazione: L'organizzazione viola il limite di pagamento in contanti se paga beni, lavoro o servizi in base ad accordi aggiuntivi a un contratto a lungo termine? L'importo totale dei pagamenti in contanti supera i 100.000 RUB.

Sì, lo fa.

La spiegazione qui è semplice. Il limite di pagamento in contanti si applica agli obblighi derivanti da un unico contratto. Allo stesso tempo accordi aggiuntivi Non si tratta di contratti separati. Integrano e modificano solo i termini dell'accordo originale e non importa se è a lungo o a breve termine. Di conseguenza, il limite di liquidazione sia del contratto che delle sue modifiche è lo stesso: 100.000 rubli. in contanti.

Ciò deriva dal paragrafo 2 del paragrafo 6 della direttiva n. 3073-U della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 ed è stato confermato in tribunale, ad esempio, dalla risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto Volga-Vyatka di novembre 30, 2010 n. A28-2959/2010, del 26 novembre 2007 n. A79-6155/2007.

Un esempio di rispetto del limite di pagamento in contanti nell'ambito di un accordo a lungo termine

LLC "Trading Company "Hermes"" ha stipulato un accordo con LLC "Alpha" sull'organizzazione dei trasporti. Durante l'anno Alpha si impegna a consegnare i prodotti Hermes. Ogni mese Hermes elabora un piano di trasporto (volume, direzione, ecc.) e paga i servizi di Alpha.

Possibili opzioni di calcolo:

• Hermes trasferisce i fondi sul conto corrente di Alpha senza alcun vincolo di importo;

• Hermes paga il trasporto in contanti purché l'importo totale di tali pagamenti sia inferiore a 100.000 rubli. Gli altri pagamenti vengono effettuati tramite bonifico bancario.

Situazione: l'organizzazione viola il limite se paga più di 100.000 rubli? contanti in fattura? Non esisteva alcun accordo tra le organizzazioni per una fornitura una tantum.

Sì, lo fa.

Dopotutto, il limite stabilito si applica ai contratti in qualsiasi forma. Anche se non viene rispettata la semplice forma scritta del contratto, la transazione è comunque considerata valida. Ciò deriva dal paragrafo 6 della direttiva della Banca di Russia del 7 ottobre 2013 n. 3073-U, articolo 162 e paragrafo 1 dell'articolo 420 Codice civile RF.

Risulta quindi che il limite di pagamento in contanti deve essere rispettato, anche se non esiste un vero e proprio contratto di compravendita. In particolare, quando il fatto di concludere un contratto è confermato da una fattura.

Ricordiamo che per aver violato il limite di pagamento l'organizzazione può essere multata.

Responsabilità per il superamento del limite

Attenzione: esiste una responsabilità amministrativa per il superamento del limite di pagamento in contanti. E sia per gli acquirenti che per i venditori.

Secondo l'articolo 15.1 del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi, l'importo della sanzione è:

• per il capo di un'organizzazione: da 4.000 a 5.000 rubli;

• per un'organizzazione: da 40.000 a 50.000 rubli.

I casi relativi alla violazione del limite di pagamento in contanti sono esaminati dagli ispettorati fiscali (articolo 23.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Una multa per violazione del limite di pagamento in contanti può essere imposta solo entro due mesi dalla data della sua commissione. Non ha importanza il momento in cui è stata scoperta la violazione.

Questa conclusione deriva dalle disposizioni della parte 1 dell'articolo 4.5 e del sottoclausola 6 della parte 1 dell'articolo 24.5 del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi.

Situazione: chi verrà multato ufficio delle imposte, se l'importo dei pagamenti in contanti tra acquirente e venditore supera i 100.000 rubli?

L'ufficio delle imposte ha il diritto di multare sia l'acquirente che il venditore.

Dopotutto, i partecipanti ai pagamenti in contanti sono sia il pagatore che il destinatario, il che significa che entrambi devono essere ritenuti responsabili delle violazioni (articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

La pratica arbitrale conferma questa posizione. Quindi, ad esempio, per aver violato il limite di pagamento in contanti, puoi perseguire l'organizzazione che riceve il denaro (delibera del Servizio federale antimonopolio del distretto Volga-Vyatka del 30 novembre 2010 nel caso n. A28-2959/2010). Inoltre, anche se il denaro viene pagato dall'imprenditore (delibera del Servizio federale antimonopolio del distretto Volga-Vyatka del 18 febbraio 2010 nel caso n. A28-16681/2009).

La stessa procedura si applica agli accordi di cambio. In esso, entrambe le parti sono contemporaneamente sia l'acquirente che il venditore (clausola 2 dell'articolo 567 del Codice civile della Federazione Russa). Se i beni hanno un valore diverso, la parte i cui beni sono più economici paga la differenza di prezzo (clausola 2 dell'articolo 568 del Codice civile della Federazione Russa). Se la soprattassa in contanti supera il limite stabilito, l'ufficio delle imposte multerà entrambi i partecipanti.

Nel diritto civile Federazione Russa fornito due tipi di pagamenti tra i partner: senza contanti e con utilizzo di contanti. Inoltre ultima vista soggetti ad un controllo abbastanza rigido da parte dello Stato. Tale controllo è esercitato dalla Banca Centrale della Federazione Russa (CBRF) attraverso le banche commerciali.

In questo caso si tratta solo di accordi tra aziende e singoli imprenditori. La circolazione di contanti tra cittadini privi di status giuridico non è limitata dalla normativa.

Definizione

Già l'anno scorso la legislazione finanziaria ha preso l'iniziativa di fissare un limite alla quantità di contanti con cui gli individui possono pagare sia tra loro che con organizzazioni e singoli imprenditori.

La Duma di Stato, però, non l'ha ancora presa in considerazione, quindi nel 2018 non ci sono ancora restrizioni per questa categoria.

Tutte le persone giuridiche nelle loro attività sono tenute a seguire le disposizioni della Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 3073-U. Cioè, le norme di questa direttiva applicare alle partnership:

• tra aziende;
• tra azienda e singolo imprenditore;
• tra singoli imprenditori.

Se una società o un singolo imprenditore ha stipulato un accordo con un individuo. persona, in questi casi la Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa non si applica.

Massimo

L'importo massimo che le persone giuridiche possono trasferire in contanti non deve superare i 100.000 rubli. Inoltre, questo massimo vale sia per il lato trasmittente che per il lato ricevente.

È vero, se la banca accerta un reato, verrà punito solo chi accetta il contante. Sebbene esista una pratica arbitrale che indica che le autorità fiscali sono riuscite a ritenere entrambe le controparti responsabili. Il limite si applica anche alla valuta estera, il cui importo è determinato al tasso di cambio ufficiale.

Si prega di notare che questa limitazione è determinata da un accordo. Ad esempio, se una società ha stipulato più contratti con una controparte, può pagare in contanti fino a centomila rubli per ciascun contratto.

Allo stesso tempo il tipo di contratto non ha importanza. Inoltre, non importa per quanto tempo viene concluso, ad es. il limite è determinato per tutto il periodo della sua validità, anche se superiore all'anno solare. Non è possibile pagare in contanti le varie penalità derivanti dal contratto se è già stato raggiunto l'importo massimo specificato.

Minimo

Non esistono limiti minimi per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche. Ciascuna organizzazione prende tale decisione in modo indipendente, in base ai termini della transazione e alla fattibilità economica.

Importo limite In caso di pagamento in contanti, non viene calcolato se la persona giuridica:

• interagisce con la Banca Centrale della Federazione Russa;
• paga tasse, contributi a assicurazione sociale o dazi doganali;
• estinguere un prestito bancario.

Le organizzazioni non possono disporre autonomamente dei proventi in contanti ricevuti. La Direttiva in questione n. 3073-U contiene un divieto diretto di spendere dalla cassa dell’impresa il denaro ricevuto come pagamento di beni (lavoro o servizi) o sotto forma di risarcimento assicurativo. Cioè, l'azienda non può utilizzare i propri contanti immediatamente dopo l'arrivo alla cassa.

Per fare ciò, deve prima trasferirli sul suo conto bancario e poi ritirarli nuovamente alla cassa. In questo caso, la persona giuridica deve informare la banca per quali scopi verranno spesi i fondi ed, eventualmente, fornire un pacchetto di documenti giustificativi. Eccezioni a questo requisito sono seguenti situazioni:

• pagamento di salari o prestazioni sociali, ad esempio, congedo per malattia;
• pagamento di fatture per beni (lavoro, servizi) necessari per svolgere le principali attività di una persona giuridica;
• emissione importi ai dipendenti dell'azienda sulla base di relazioni anticipate;
• se legale la persona è un imprenditore individuale, quindi può prelevare l'importo dal registratore di cassa per i propri scopi, anche se non legati all'attività commerciale;
• altre situazioni previste dalla direttiva Banca Centrale.

A proposito, se la società è un istituto di credito, può spendere i propri contanti dal registratore di cassa senza restrizioni.

Alcune aziende, che effettuano una quota significativa di pagamenti in contanti, ci stanno provando in vari modi superare il limite dei centomila. Ad esempio, concludere accordi aggiuntivi all'accordo e trasferire denaro nell'ambito di tali accordi.

Le banche, verificando la legalità dei pagamenti in contanti, controllano innanzitutto tali transazioni. Avendo rilevato il superamento della soglia massima per tutte le ulteriori accordi all’interno di un unico contratto, multano le aziende.

A volte i partner non stipulano un accordo, ma diversi dello stesso tipo. In una situazione del genere bisogna stare molto attenti, perché... gli ispettori potrebbero decidere che questo è un modo per eludere i pagamenti non in contanti. I contratti devono comunque differire tra loro per importo, oggetto del contratto e termine per l'adempimento degli obblighi.

Maggior parte in modo efficaceè quello di effettuare consegne una tantum, senza formalizzare obblighi contrattuali, perché in questo caso il limite viene calcolato per ogni fattura.

Limite massimo in caso di pagamento in contanti non si applica nelle seguenti situazioni:

• che l’azienda rilascia ai dipendenti salari, indennità di invalidità temporanea e altri pagamenti simili;
• l'azienda effettua conciliazioni con i cittadini;
• l'azienda emette contanti ai propri dipendenti in viaggio d'affari o sulla base di un rapporto anticipato.

In quest'ultima situazione, è necessario ricordare che più di centomila rubli possono essere emessi a fronte di una denuncia solo se il dipendente non li utilizza per pagare beni, lavoro o servizi nell'ambito di contratti da lui conclusi per conto del società per procura.

Come puoi vedere, le restrizioni sui pagamenti in contanti sono piuttosto rigide. Le banche li monitorano da vicino, chiedendo alle aziende molta documentazione aggiuntiva che confermerebbe direttamente o indirettamente la natura mirata della spesa di denaro.

Qui è necessario ricordare che le sanzioni per il superamento dell'importo massimo sono piuttosto significative. La parte della transazione che ha ricevuto i fondi è soggetta alla responsabilità amministrativa.

La sanzione per la società è fissata a fino a 50.000 rubli. Inoltre, è possibile infliggere una multa al capo dell'azienda che ha commesso tale violazione. La sua dimensione è limitata a cinquemila rubli.

Periodo di prescrizione per violazioni di denaro è di 2 mesi, cioè. Se la banca scopre violazioni dopo la scadenza di tale termine, la società non è soggetta a responsabilità amministrativa.

La procedura di controllo stessa è affidata a banche commerciali, ai quali sono affidate funzioni di richiesta di informazioni integrative sulle operazioni. Naturalmente la banca non è ufficialmente un organismo di controllo e l'azienda può rifiutarsi di conformarsi ai suoi requisiti. Tuttavia, in tale situazione, si ritroverà senza servizi bancari e, pertanto, non potrà svolgere la propria attività.

Le banche adottano un approccio responsabile nel controllare i pagamenti in contanti, perché a loro volta sono controllate dalla Banca Centrale della Federazione Russa, che può privarle della licenza.

Sono soggetti a controllo speciale singoli imprenditori. Anche perché possono prelevare contanti dalla cassa senza restrizioni.

La domanda sorge spontanea: Perché è necessario un controllo così rigido sul flusso di cassa?

La posizione ufficiale dello Stato, rappresentato dalla Banca Centrale, afferma che tale controllo è necessario per combattere i sistemi di corruzione e le persone senza scrupoli coinvolte nell'incasso di fondi ottenuti illegalmente. Ciò è particolarmente vero ora che l’attività terroristica si è intensificata.

Tuttavia, non dimenticare la componente finanziaria. Depositare contanti dalla cassa aziendale su un conto bancario, così come, al contrario, trasferire denaro da un conto corrente alla cassa, non è un servizio gratuito per le aziende. Soprattutto per ultimi anniè aumentata la percentuale di commissione per l'accettazione e l'emissione di contanti.

Di seguito viene presentato il comunicato stampa relativo alle restrizioni sui pagamenti in contanti in Russia.