Merancang pendapatan organisasi komersial secara ringkas. Jenis utama perancangan keuntungan

Meramalkan jumlah keuntungan untuk tempoh pelaporan seterusnya membantu meramalkan kemungkinan risiko dalam bidang pengeluaran dan cukai. Ini memberi peluang untuk menilai secara objektif kos bahan yang akan datang dan keupayaan kapasiti teknologi sedia ada untuk menghasilkan jumlah produk yang dikehendaki. Berdasarkan penunjuk yang dirancang, anda boleh membuat pengiraan awal pada pilihan untuk menukar dasar harga.

Kaedah perancangan keuntungan

Belanjawan keuntungan dan komponennya boleh dilaksanakan dalam jangka pendek dan panjang. Dalam kes pertama, kita bercakap mengenai ramalan operasi, yang dijalankan setiap suku tahun. Untuk tempoh yang panjang, penunjuk yang dirancang dikira mengikut tahun (ini adalah jenis perancangan semasa).

Kelebihan jenis operasi ramalan dalam ketepatan maksimumnya, kelemahannya ialah kekurangan set besar gerakan taktikal dalam aktiviti dan paparan terhad gambaran kewangan keseluruhan. Ramalan semasa untuk tahun yang akan datang adalah mudah kerana ia membolehkan anda melaraskan pelan pembangunan ekonomi perusahaan, tetapi ralat akan meningkat apabila tempoh yang dianalisis semakin panjang.

Sistem perakaunan belanjawan dan pengurusan menggunakan kaedah perancangan keuntungan berikut:

1. Kaedah pengiraan terus.
2. Metodologi untuk ramalan pelbagai.
3. Kaedah normatif.
4. Ekstrapolasi.
5. Metodologi belanjawan analisis.

Penggunaan kaedah pengiraan terus adalah relevan untuk perusahaan yang bekerja dengan rangkaian kecil produk. Pilihan ini membolehkan anda meramalkan potensi tahap keuntungan untuk tempoh pelaporan yang akan datang dengan ralat yang minimum. Salah satu syarat utama untuk menggunakan metodologi ialah ketiadaan harga dan turun naik jualan yang ketara. Formula pengiraan kelihatan seperti:

Ramalan keuntungan = Jumlah keuntungan yang dirancang daripada aktiviti jualan, operasi, bukan jualan - Cukai.

Cukai dalam formula diwakili oleh nilai VAT dan cukai eksais. Keuntungan jualan untuk penggantian dalam pengiraan ditentukan sebagai perbezaan antara nilai hasil yang dirancang dan tahap ramalan kos penuh mengambil kira nilai baki belum direalisasi.

Perancangan keuntungan pelbagai ialah subjenis kaedah pengiraan langsung. Formula yang sama digunakan, tetapi dengan pembahagian semua penunjuk mengikut jenis produk. Kaedah ini sangat tepat, tetapi sangat intensif buruh.

Aplikasi praktikal peraturan metodologi normatif adalah tipikal untuk situasi di mana ketepatan maksimum diperlukan dan ada masa untuk mencipta asas dalam bentuk piawaian yang berasas. Pada peringkat awal adalah perlu untuk membuat pengiraan:

• kadar pulangan berhubung dengan aset perusahaan;
• jumlah keuntungan standard yang boleh diagihkan untuk setiap unit produk yang dijual;
• piawaian keuntungan berdasarkan saiz ekuiti.

Pelaksanaan kaedah peramalan menggunakan ekstrapolasi melibatkan menjalankan analisis terperinci penunjuk prestasi untuk tahun-tahun sebelumnya. Untuk setiap tempoh, turun naik dikenal pasti, dan faktor yang menyebabkan penyelewengan dicari. Berdasarkan maklumat yang diperoleh dengan membandingkan set faktor yang dikenal pasti, pelan pendapatan dan kos untuk tempoh masa hadapan disediakan.

Teknik ramalan analitik adalah tipikal untuk industri yang mempunyai rangkaian barangan yang besar. Keuntungan pada masa hadapan diperoleh tanpa merujuk kepada jenis produk tertentu, tetapi untuk perusahaan secara keseluruhan. Peringkat perancangan:

1. Pengiraan penunjuk keuntungan asas (untuk tahun semasa, dengan mengambil kira penunjuk yang dirancang untuk bulan-bulan terakhir tempoh) menggunakan formula:

Ramalan keuntungan untuk tempoh semasa / jumlah kos untuk keseluruhan tempoh semasa.

1. Pengiraan volum pengeluaran dan perancangan keuntungan.
2. Menjalankan analisis multivariate untuk mengurangkan peratusan ralat.

Perancangan keuntungan menggunakan contoh

Pada bulan November, syarikat itu mula mengusahakan ramalan keuntungan untuk tahun pelaporan seterusnya. Data awal:

	Nilai tahun semasa (dengan mengambil kira ramalan untuk November dan Disember), gosok.	Nilai ramalan untuk tahun hadapan, gosok.
Jumlah jualan
Kos penuh
Pelan pertumbuhan jualan
Kos urus niaga

Pengiraan menggunakan kaedah pengiraan terus dijalankan dalam dua peringkat:

1. Keuntungan daripada jualan mengikut pelan ditentukan, dalam contoh ia sama dengan 209,819 rubel. (432,572 – 222,753).
2. Keuntungan tempoh perancangan dipaparkan, ia bersamaan dengan 219,258 rubel. (209,819 + 1011 – 720 + 53,700 – 44,552).

Teknik analisis memerlukan lebih banyak pengiraan. Pada peringkat pertama, keuntungan asas ditentukan:

(387,005 – 201,011) / 201,011 x 100% = 92.5%.

Langkah seterusnya ialah mengira kos penuh dengan mengambil kira pertumbuhan jualan yang dirancang untuk tahun hadapan:

• 201,011 x 7% = 14,070.77 rubel;
• 201,011 + 14,070.77 = 215,081.77 rubel.

215,081.77 x 92.5 / 100 = 198,950.64 rubel.

Selepas pengiraan ini ia bermula analisis faktor pengaruh ke atas angka ramalan pelbagai situasi. Sebagai contoh, kos yang termasuk dalam pelan berbeza daripada penunjuk yang dikira, dengan mengambil kira pertumbuhan jualan sebanyak 7,671.23 rubel. (222,753 – 215,081.77). Dengan jumlah ini adalah perlu untuk menukar keuntungan yang diramalkan ke bawah.

Keuntungan daripada aktiviti sesebuah perusahaan adalah sumber utama untuk membiayai pembangunan dan operasi selanjutnya. Walaupun begitu, matlamat utama aktiviti syarikat adalah pengumpulan dan pemeliharaan modal, itulah sebabnya penting untuk mengira sistem perbelanjaan dan pendapatan sedemikian rupa sehingga wang yang dilaburkan dikembalikan secepat mungkin, dan syarikat mula membawa dividen kepada pengurusannya.

Keperluan untuk meramalkan keuntungan

Perancangan keuntungan perusahaan adalah peringkat penting dalam pembentukan dan pembangunan. Ia membantu untuk mengatur fungsinya sedemikian rupa sehingga, dengan kos kewangan yang minimum, faedah maksimum boleh diperolehi, selaras dengan objektif yang ditetapkan dalam rancangan perniagaan untuk masa hadapan.

Perancangan keuntungan perusahaan tertumpu pada memenuhi keperluan berikut:

• Pembayaran gaji dan insentif untuk kakitangan yang bekerja.
• Pengumpulan modal sendiri bertujuan untuk pelaburan dalam pemodenan dan pengembangan asas teknikal.
• Pembayaran hutang dan bayaran tetap kepada kakitangan pengurusan dan pengurusan, pemiutang, pelabur dan agensi kerajaan kepada siapa ada kewajipan.
• Peningkatan dalam jumlah keuntungan berhubung dengan risiko yang mungkin daripada tindakan strategik.
• Jaminan untuk mengekalkan daya saing perusahaan dalam pasaran.
• Memaksimumkan keuntungan.

Mengetahui anggaran jumlah pendapatan, anda boleh menentukan sama ada perniagaan itu membuahkan hasil dalam amalan dan sama ada pelarasan perlu dibuat untuk melaraskan dan memperbaikinya.

Sistem belanjawan organisasi

Pendapatan adalah penunjuk utama keuntungan syarikat. Secara kasarnya, ini ialah perbezaan antara keuntungan dan semua kos yang berkaitan, mencerminkan faedah daripada penjualan barangan dan perkhidmatan, yang dinyatakan dalam istilah material.

Syarikat boleh menerima pertumbuhan kewangan daripada sumber berikut:

• Pendapatan ekonomi ialah hasil yang diterima ditolak kos barang.
• Pendapatan perakaunan - bukan sahaja perbelanjaan yang dibelanjakan secara langsung untuk pengeluaran, tetapi juga pembayaran untuk perkhidmatan berkaitan ditolak daripada keuntungan.
• Untung bersih ialah baki yang mewakili perbezaan antara pendapatan perakaunan dan cukai yang dibayar.

Sumber pendapatan perusahaan

Keuntungan utama dibentuk melalui pengumpulan wang dalam belanjawan dari sumber berikut:

• Jualan produk siap atau kosong, produk separuh siap dan bahan mentah.
• Bayaran untuk kerja di kemudahan pengeluaran lain: pengangkutan, perkhidmatan pembaikan atau pembinaan.
• Hasil daripada penjualan barangan dan perkhidmatan di tempat jualan.
• Dividen daripada sekuriti.
• Penjualan francais, hartanah, dsb.

Pembentukan untung kasar

Penunjuk ini dibentuk dalam jumlah aktiviti perusahaan: pengeluaran, pengurusan, pelaburan, kewangan dan lain-lain. Ia terkumpul dalam dua peringkat: pelepasan barang dan penjualannya untuk mendapatkan modal.

Penunjuk utama dan faktor yang mempengaruhi keuntungan kasar

Terdapat dua kumpulan besar faktor: dalaman dan luaran.

Aktiviti syarikat dan pengurusannya mempengaruhi petunjuk berikut:

• Saiz dan jumlah barangan yang dihasilkan, serta julat dan kualitinya.
• Jumlah sumber dan masa yang dibelanjakan untuk menghasilkan unit produk, dengan kata lain - kos.
• Magnitud modal kerja, yang syarikat itu ada secara percuma.

Sebagai tambahan kepada faktor-faktor ini, terdapat juga yang tidak bergantung kepada aktiviti pengurusan syarikat tertentu:

• Tahap pembangunan dan daya saing dalam pasaran barangan dan perkhidmatan.
• Keadaan semula jadi dan cuaca.
• Kesolvenan pelanggan dan keadaan ekonomi umum di negara ini.
• Kos perkhidmatan berkaitan.
• Hubungan ekonomi luar negara dengan negara lain.
• Keadaan pengangkutan dan kos pengangkutan.

Ia juga patut mempertimbangkan situasi force majeure yang berlaku semasa setiap proses pengeluaran.

Kaedah pengiraan analitikal

Kaedah ini digunakan dalam perusahaan dengan rangkaian besar barangan perkilangan. Ia berdasarkan keuntungan asas, yang dikira menggunakan formula berikut:

P = (P/C) *100%, dengan P ialah keuntungan; P - keuntungan yang diterima pada tahun pertama aktiviti perusahaan (tahun asas); C ialah kos barang dijual yang dihasilkan pada tahun asas.

P = N t *P/100%, dengan N t ialah jumlah produk yang dirancang untuk pengeluaran dalam tahun yang dirancang; P – keuntungan asas.

Data yang diperolehi diselaraskan dan diselaraskan dengan pengeluaran, dengan mengambil kira faktor dalaman dan luaran yang timbul semasa aktiviti syarikat. Ini berlaku dalam beberapa peringkat:

• Penilaian keberuntungan untuk tempoh masa yang dirancang.
• Pelarasan volum pengeluaran dengan mengambil kira faktor baru muncul dan penunjuk sebenar.
• Pengiraan jumlah keuntungan bersih sebagai peratusan daripada jumlah pendapatan.
• Merancang keuntungan dan keuntungan jualan, dengan mengambil kira perubahan yang dibuat dalam proses pengeluaran.

Selalunya kaedah multifaktorial, atau analitikal, digunakan sebagai semakan tambahan kaedah langsung atau digabungkan dengannya. Perancangan keuntungan menggunakan kaedah pengiraan terus dan kaedah analisis secara gabungan adalah kaedah campuran yang memungkinkan untuk mendapatkan data yang paling relevan dan boleh dipercayai.

Kaedah pengiraan terus

Salah satu kaedah yang paling popular dalam amalan ialah merancang keuntungan perusahaan menggunakan kaedah pengiraan langsung, yang digunakan semasa membentuk perusahaan baharu dan semasa penambahbaikan atau pemodenan yang sedia ada. Perancangan keuntungan memerlukan penolakan daripada jumlah pendapatan seperti penunjuk seperti cukai, bayaran tetap, kos pengeluaran dan potongan lain yang diperlukan untuk memastikan syarikat terus bertahan.

Perancangan keuntungan dan keuntungan perusahaan dikira menggunakan formula:

P = B – Z, di mana P ialah keuntungan, B ialah pendapatan yang diterima daripada jualan; Z – jumlah semua sisa yang dibuat semasa pengeluaran: bahan mentah, pengurusan komersial, cukai, bayaran untuk kerja dan perkhidmatan, pembayaran pinjaman, dsb.

Selepas itu, hasil dan jumlah kos dikira dengan mengambil kira baki dana dan produk yang bergerak dari penghujung tempoh perancangan sebelumnya kepada permulaan yang baharu. Dalam kes ini, perancangan keuntungan menggunakan kaedah pengiraan langsung dijalankan menggunakan formula berikut:

P = P1 + P2 - P3, di mana P ialah keuntungan daripada penjualan barangan dan perkhidmatan; P1 – daripada sisa barang siap pada permulaan tempoh; P2 – daripada jualan produk baharu; P3 – daripada produk sisa pada akhir tempoh perancangan.

Kebaikan dan keburukan pengebilan langsung

Kelebihan kaedah ini ialah ketepatan dan perkaitan data. Kelemahan yang ketara ialah kesukaran mengira: mengumpul semua nombor yang diperlukan memerlukan banyak masa dan memerlukan perhatian yang teliti.

Perancangan keuntungan dan keuntungan ini hanya boleh digunakan untuk perusahaan kecil yang mengeluarkan kuantiti terhad kumpulan produk. Jika julat pengeluaran termasuk pelbagai jenis item, pilihan pengiraan ini tidak boleh digunakan: ia tidak mengambil kira nisbah keuntungan/kerugian setiap produk secara berasingan dan perbezaan dalam kos pengeluarannya.

Perancangan keuntungan menggunakan kaedah pengiraan terus menggunakan contoh pengeluaran besar menghasilkan keputusan yang tidak tepat dan tidak relevan. Katakan sebuah syarikat menghasilkan 50 pilihan pakaian yang diperbuat daripada bahan yang berbeza dan kerumitan jahitan. Sesetengah model mendapat permintaan yang tinggi, dan jahitannya memerlukan sedikit usaha dan sumber, manakala sesetengah produk kurang popular dan kosnya jauh lebih tinggi. ini perkara penting, yang mesti diambil kira semasa membuat rancangan perniagaan, kerana jika anda terus mengeluarkan barang yang tidak menguntungkan, ini akan membawa kepada kehancuran syarikat.

Pendekatan grafik

Untuk contoh yang jelas dan pertimbangan lanjut hasil yang diperoleh, gambar rajah rangkaian digunakan. Selalunya, data yang diperoleh semasa analisis dibentangkan dalam bentuk lukisan.


Graf dengan jelas menunjukkan pengaruh faktor individu terhadap keadaan kewangan keseluruhan organisasi.

Kaedah untuk meramalkan keuntungan mengikut titik pulang modal

Perancangan keuntungan ini adalah berdasarkan membahagikan semua kos pengeluaran kepada dua kumpulan: sementara dan kekal. Kedua-dua penunjuk ini menentukan kejayaan perusahaan dari segi material dan membantu untuk menggariskan titik pulang modal kritikal, selepas itu syarikat mula menerima faedah kewangan.

Peringkat pertama ialah pengiraan keuntungan marginal. Ini ialah jumlah pendapatan tidak termasuk cukai dan cukai eksais dengan penolakan perbelanjaan sementara. Kemudian perbelanjaan tetap bersyarat ditolak daripada keuntungan marginal. Dengan cara ini, nilai terbentuk yang boleh digunakan untuk menentukan keuntungan atau ketidakberuntungan perusahaan.

Contohnya:

Pendapatan jualan - 100 ribu rubel.

Perbelanjaan berubah - 50 ribu rubel.

Perbelanjaan berterusan - 30 ribu rubel.

Keuntungan - 20 ribu rubel.

1. Peratusan keuntungan marginal: (50/100) *100% = 50;
2. Pengiraan mata pulang modal: (30: 50) *100% = 60;
3. Leverage operasi: 50: 20 = 2.5. Pekali ini menunjukkan bahawa perubahan dalam pendapatan jualan sebanyak 1 unit memerlukan perubahan dalam keuntungan sebanyak 2.5 kali ganda.

Memilih kaedah pengiraan yang optimum

Kaedah pengiraan yang dicadangkan di atas membolehkan anda memilih pilihan terbaik, yang akan membantu untuk mendapatkan angka yang paling boleh dipercayai.

Apabila memilih kaedah, anda harus dipandu oleh sistem kriteria yang disusun oleh pakar perusahaan (akaun, ahli ekonomi, pentadbiran dan pembiaya). Bilangan maksimum kakitangan harus terlibat dalam isu ini hanya dalam kes ini data yang paling objektif boleh diperolehi.

Garis panduan untuk memilih kaedah yang optimum

Ia bernilai bermula dari penunjuk berikut:

1. Kemudahan pengiraan. Kaedah yang dipilih hendaklah mudah dan boleh diakses untuk digunakan. Masa dan sumber yang dibelanjakan untuk pengumpulan dan analisis data tidak boleh melebihi kecekapan ekonomi menggunakan keputusan yang diperolehi dalam amalan.
2. Perkaitan. Perancangan keuntungan mesti mengambil kira faktor sebenar pengeluaran. Adalah perlu untuk mengambil kira semua mata objektif: bukan sahaja yang mempunyai kesan dalam tempoh semasa, tetapi juga yang akan menunjukkan diri mereka dalam proses melaksanakan rancangan itu.
3. Kepraktisan. Pemilihan kaedah harus dikaitkan dengan faktor dalaman perusahaan. Peredaran dokumentasi, tahap kelayakan pakar dan sokongan teknikal mesti menjamin keberkesanan penggunaan peraturan dalam amalan.
4. Ketepatan data. Hasil yang diperoleh semasa pengiraan mesti sepadan dengan realiti dan sedekat mungkin dengan realiti pasaran. Pematuhan dengan kriteria ini membolehkan anda meminimumkan perbezaan antara jumlah pendapatan yang mungkin dan sebenar.

Sistem kriteria ini dibentangkan untuk tujuan ilustrasi dan boleh diubah dan diperbaiki oleh pakar perusahaan yang akan dipandu oleh keutamaan individu.

Mempunyai semua kriteria yang diperlukan di tangan, anda boleh teruskan memilih kaedah. Untuk melakukan ini, anda harus menilai semua kaedah yang dibentangkan di atas mengikut kriteria utama, memberi mereka penarafan dari 1 hingga 5. Pilihan yang dikumpul nombor terhebat mata, dianggap paling menguntungkan untuk digunakan dalam pengeluaran tertentu.

Terlepas dari kaedah yang dipilih untuk meramalkan keuntungan, perlu dipertimbangkan bahawa ini hanyalah data anggaran yang memerlukan pelarasan dan kemas kini berterusan selaras dengan keadaan dan perubahan baharu dalam pasaran.

Pengurusan proses penjanaan keuntungan perusahaan adalah bertujuan untuk:

• memaksimumkan keuntungan selaras dengan potensi sumber perusahaan dan keadaan pasaran;
• memastikan keseimbangan optimum antara jumlah keuntungan yang dijana dan tahap risiko;
• pemenuhan kewajipan kepada pelabur, pemiutang, pemilik perusahaan, organisasi kerajaan;
• mendapatkan sumber kewangan anda sendiri yang diperlukan untuk melaksanakan strategi pembangunan perusahaan;
• memastikan pertumbuhan nilai pasaran perusahaan;
• merangsang kakitangan dan menyelesaikan masalah lain.

Kaedah perancangan keuntungan

Fungsi penting pengurusan keuntungan ialah pengiraan keuntungan yang dirancang. Jumlah keuntungan yang dirancang mestilah wajar dari segi ekonomi, mencukupi untuk memenuhi tepat pada masanya dengan penuh semua kewajipan perusahaan, serta memastikan pembangunan berterusannya.

Perancangan keuntungan - ini adalah proses membangunkan sistem langkah untuk memastikan pembentukannya dalam jumlah yang diperlukan dan penggunaan yang berkesan selaras dengan objektif pembangunan perusahaan.

Perancangan keuntungan melibatkan pembangunan ramalan untuk jumlah keuntungan dan arah penggunaannya, perancangan semasa dan operasi, pembentukan, pengagihan dan penggunaan keuntungan perusahaan. Proses peramalan keuntungan terdiri daripada membangunkan dasar pengurusan keuntungan perusahaan untuk beberapa tahun akan datang, yang mentakrifkan sistem matlamat jangka panjang untuk pembentukan dan pengagihan keuntungan selaras dengan strategi pembangunan perusahaan.

Perancangan semasa melibatkan pembangunan rancangan khusus berdasarkan petunjuk sasaran perusahaan, jumlah pengeluaran yang dirancang, pelaburan dan aktiviti kewangan, sistem norma dan piawaian yang dibangunkan untuk kos jenis sumber tertentu, kadar cukai semasa, hasil analisis keuntungan untuk tempoh sebelumnya. Jenis utama pelan keuntungan semasa ialah rancangan pendapatan dan perbelanjaan perusahaan. Perancangan operasi untuk pembentukan dan penggunaan keuntungan terdiri daripada membangunkan sistem belanjawan (belanjawan). Bajet mewakili operasi rancangan kewangan tempoh jangka pendek (sehingga 1 tahun), mencerminkan perbelanjaan dan penerimaan dana dalam proses melaksanakan bidang aktiviti ekonomi tertentu.

Dalam amalan, pelbagai kaedah perancangan keuntungan digunakan. Yang paling biasa ialah kaedah pengiraan terus.

Dengan perakaunan langsung, keuntungan yang dirancang untuk produk yang akan dijual dalam tempoh yang akan datang ditentukan sebagai perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan dalam semua bidang aktiviti perusahaan. Apabila menggunakan kaedah ini, adalah perlu untuk mengambil kira keuntungan dalam baki produk siap pada awal dan akhir tempoh perancangan. Kaedah pengiraan ini paling berkesan apabila menghasilkan rangkaian kecil produk.

Kaedah pengiraan terus digunakan untuk mewajarkan penciptaan baru atau pengembangan perusahaan sedia ada, atau apabila melaksanakan sebarang projek. Variasi kaedah pengiraan langsung ialah kaedah perancangan keuntungan pelbagai (iaitu, menentukan keuntungan bagi setiap kumpulan pelbagai).

Kelebihan kaedah pengiraan terus ialah kesederhanaannya. Walau bagaimanapun, adalah dinasihatkan untuk menggunakannya semasa merancang keuntungan untuk jangka pendek.

Kaedah lain juga digunakan untuk merangka pelan keuntungan, seperti analisis had keuntungan, ramalan keuntungan, analisis pertindihan kecairan, kaedah normatif, kaedah ekstrapolasi, serta kaedah analisis lain.

Analisis Had Keuntungan membolehkan anda menilai hubungan antara keuntungan yang dirancang dan keanjalan perusahaan berhubung dengan turun naik dalam jumlah perbelanjaan semasa pusing ganti modal. Biasanya sistem graf dibina menunjukkan pergantungan ini. Pengiraan dibuat menggunakan formula berikut:

Pusing ganti minimum = 1 - (% daripada perbelanjaan tetap / 100)

Pusing ganti minimum = 1 — ( Perbelanjaan berubah-ubah/ Pusing ganti modal terancang)

Jurang yang wujud antara pusing ganti minimum yang diperlukan untuk menampung perbelanjaan dan pusing ganti yang dirancang adalah penting. Perbezaan inilah yang mencirikan tahap kebebasan perusahaan dalam merancang pusing ganti modal.

Ramalan keuntungan modal yang dilaburkan adalah berdasarkan analisis nisbah kuantiti berikut:

Modal kerja+ Pelaburan modal = modal yang dilaburkan;

Nisbah pusing ganti modal = Aset semasa / Modal yang dilaburkan

Nisbah keuntungan = Pusing ganti modal / Kos

Nisbah Pulangan atas Ekuiti = Untung / Pusing Ganti Modal

Analisis pertindihan kecairan berdasarkan nisbah kos perusahaan, iaitu perbelanjaan tunai, dan susut nilai. Dalam kes ini, jumlah minimum pusing ganti modal yang diperlukan untuk mengekalkan kecairan perusahaan ditentukan (Rajah 20.3):

nasi. 20.3. Menentukan titik kecairan

Kaedah normatif Perancangan keuntungan adalah berdasarkan pengiraan keuntungan yang dirancang menggunakan piawaian. Kadar keuntungan untuk:

• modal sendiri;
• aset perusahaan;
• unit produk yang dijual;
• modal yang dilaburkan.

Kerumitan kaedah ini terletak pada pembangunan piawaian yang sesuai, justifikasinya dan pengiraan kuantitatif. Kaedah ekstrapolasi melibatkan menganalisis dinamik selama beberapa tahun, mengenal pasti arah aliran pembangunan dan meramalkan keuntungan untuk tempoh perancangan. Kaedah ini boleh digunakan pada peringkat kajian kemungkinan projek, dan juga semasa merancang untuk jangka pendek.

Kaedah analisis Perancangan keuntungan adalah berdasarkan pembinaan model pelbagai faktor. Ia mengambil kira pengaruh pelbagai faktor terhadap hasil perusahaan.

Analisis Perhubungan"kos, volum jualan, keuntungan." Titik pulang modal untuk jualan produk dalam tempoh perancangan ditentukan:

• ATAU TB - jumlah produk yang dijual, memastikan pencapaian titik pulang modal dalam tempoh perancangan;
• PostR - amaun perbelanjaan tetap yang dirancang, %;
• PU hitam -
• PU pr- tahap yang dirancang kos berubah dalam jumlah volum jualan produk, %.

Kemudian keuntungan yang dirancang ditentukan:

• PP - jumlah keuntungan yang dirancang daripada jualan;
• ATAU p— volum jualan yang dirancang;
• ATAU t6- volum jualan pada titik pulang modal;
• PU hitam - tahap keuntungan yang dirancang dalam jumlah pendapatan daripada jualan produk, %;
• PU pr - tahap kos berubah yang dirancang dalam jumlah volum jualan produk, %.

Jumlah keuntungan marginal yang dirancang adalah sama dengan:

atau

di mana MP - keuntungan kecil.

Keuntungan bersih ditentukan:

• kecemasan - untung bersih;
• Dengan np- kadar purata pembayaran cukai dengan mengorbankan keuntungan.

Kaedah ini membolehkan pengiraan keuntungan berbilang variasi bergantung pada perubahan dalam volum jualan produk dari segi fizikal, harga yang dirancang dan kos. Hasilnya, kita boleh pertimbangkan pilihan yang berbeza aktiviti perusahaan - daripada sangat pesimis kepada sangat optimistik. Kaedah ini membolehkan anda menggunakan keupayaan pemodelan simulasi.

Kaedah sasaran penjanaan keuntungan membolehkan anda menghubungkan penunjuk yang dirancang dengan matlamat strategik pengurusan keuntungan dalam tempoh akan datang. Asas kaedah adalah penentuan awal keperluan untuk sendiri sumber kewangan terbentuk daripada keuntungan. Pengiraan dijalankan untuk setiap elemen keperluan. Jumlah keperluan untuk sumber kewangan yang dijana daripada keuntungan bersih ialah jumlah sasarannya. Berdasarkan jumlah sasaran keuntungan bersih, sasaran keuntungan jualan dan keuntungan marginal ditentukan:

Penunjuk yang diperolehi dianggap sebagai sasaran paling penting untuk pembangunan aktiviti perusahaan dan berfungsi sebagai elemen asas untuk mengira penunjuk lain yang dirancang.

Ramalan aliran tunai berdasarkan rancangan hasil dan perbelanjaan tunai dalam proses menjalankan aktiviti perusahaan. Ia mencerminkan proses menjana keuntungan sebagai sumber perusahaan sendiri, dengan mengambil kira skim, masa dan jumlah pembayaran yang akan datang, tahap penghutang dan akaun belum bayar, baki produk siap di gudang dan faktor lain yang mempengaruhi proses penerimaan dana ke dalam akaun semasa perusahaan dan pengeluarannya daripada akaun semasa.

Keberkesanan pengurusan dalam sesebuah organisasi biasanya dinilai dari segi pemaksimuman keuntungan. Untuk mencapai matlamat ini, kaedah perancangan keuntungan perusahaan sering digunakan.

Perancangan keuntungan dan keuntungan sesebuah perusahaan ialah pendekatan yang sistematik dan formal untuk menentukan kesan rancangan pengurusan terhadap keuntungan syarikat. Sumber utama sesebuah perusahaan ialah orang, modal dan bahan. Sebaliknya, ia dikaitkan dengan kos. Pada masa yang sama, perusahaan menjana produk, perkhidmatan dan, sebagai peraturan, beberapa kesan sosial.

Untuk melaksanakan perancangan dan ramalan keuntungan perusahaan, pengurus kewangan membuat ramalan untuk perbelanjaan dan pendapatan perusahaan. Selepas meramalkan hasil dan perbelanjaan, pengurusan menguruskan gabungan sumber, produk dan perkhidmatan untuk mencapai matlamat utama perusahaan.

Asas Perancangan Untung

Untuk meletakkan asas yang kukuh untuk perancangan keuntungan dalam perusahaan, adalah perlu untuk mematuhi prinsip asas berikut:

• Perancangan keuntungan ialah satu proses membuat keputusan pengurusan. Pada asasnya, pembuatan keputusan pengurusan melibatkan tugas mengurus pembolehubah yang boleh menjejaskan hasil, kos dan pelaburan.
• Kunci kejayaan perancangan keuntungan ialah kecekapan pengurusan untuk merancang aktiviti perusahaan. Pengurusan mesti mempunyai keyakinan mutlak terhadap keupayaannya untuk menetapkan matlamat yang realistik dan berkembang cara yang berkesan untuk mencapai matlamat ini oleh perusahaan.
• Program perancangan keuntungan yang komprehensif melibatkan penyertaan semua peringkat pengurusan. Untuk melibatkan diri secara cekap dalam perancangan keuntungan, pengurusan, dan terutamanya pengurusan atasan, mesti mempunyai pemahaman yang betul tentang sifat dan ciri-ciri perancangan keuntungan, dan pastikan bahawa teknik pengurusan tertentu ini lebih sesuai untuk situasi tertentu.

Masalah perancangan keuntungan dalam sesebuah perusahaan

Perancangan keuntungan dalam perusahaan sebagai alat membuat keputusan melibatkan penciptaan produk tertentu, pembangunan rancangan jangka panjang dan rancangan profil tahunan untuk tempoh yang singkat, yang akan disediakan selepas pembangunan rancangan jualan, rancangan pengeluaran, perbelanjaan pentadbiran belanjawan, belanjawan perbelanjaan tidak langsung, dsb.

Oleh itu, objektif perancangan keuntungan adalah serupa dengan belanjawan bersepadu. Ia memberi tumpuan kepada pendekatan rasional untuk perancangan yang menyeluruh, yang seterusnya meletakkan pengurusan matlamat di barisan hadapan. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa perancangan keuntungan dikaitkan bukan sahaja dengan fungsi perakaunan, tetapi juga dengan fungsi perniagaan lain yang boleh dipertimbangkan dan digunakan secara bebas daripada keseluruhan proses pengurusan.

Kaedah standard perancangan keuntungan perusahaan

Positif teori ekonomi dan amalan adalah objektif, iaitu berdasarkan fakta. Kaedah positif memberi tumpuan kepada analisis perangkaan ekonomi dan data, serta kesimpulan berdasarkan penunjuk ini (contohnya, sama ada pertumbuhan korporat akan meningkatkan dividen kepada pemegang saham).

Kaedah kawal selia adalah subjektif dan bertujuan untuk menentukan masa depan ekonomi syarikat atau pelabur. Iaitu, amalan kawal selia ialah satu bentuk penilaian yang boleh memperkenalkan pendapat subjektif ke dalam perakaunan (contohnya, apa yang akan berlaku jika syarikat menaikkan kadar faedah untuk menyokong pertumbuhan korporat). Perancangan kawal selia membimbangkan peristiwa masa depan dan bukannya data masa lalu.

Kaedah positif paling baik digunakan untuk menerangkan peristiwa kewangan masa lalu serta keadaan kewangan semasa. Kaedah ini biasanya digunakan untuk membuat dokumen kewangan, kunci kira-kira atau penyata aliran tunai.

Kaedah normatif paling baik digunakan apabila membangunkan masa depan dasar ekonomi. Oleh itu, rancangan syarikat atau strategi pasaran yang termasuk dalam rancangan perniagaan boleh dianggap normatif.

Analisis dan perancangan keuntungan dan keuntungan perusahaan

Keuntungan adalah matlamat utama setiap orang perusahaan komersial. Tanpa keuntungan (dan oleh itu tanpa membuat keuntungan), perniagaan tidak akan bertahan dalam jangka panjang, jadi adalah sangat penting untuk mengukur keuntungan semasa dan masa lalu, serta merancang untuk keuntungan masa depan.

Keuntungan bergantung kepada pendapatan dan perbelanjaan. Dalam kes ini, adalah perlu untuk membezakan pendapatan daripada penerimaan wang dalam perjalanan aktiviti perniagaan. Sebagai contoh, jika tanaman dan ternakan ditanam dan dijual, pendapatan dicipta. Penerimaan wang daripada peminjaman hanyalah transaksi kewangan antara perniagaan dan pemberi pinjaman. Pembayaran balik pinjaman, sebaliknya, bukanlah perbelanjaan - ia adalah kiriman wang antara perniagaan dan pemiutang.

Keberuntungan dinilai menggunakan "Penyata Untung Rugi", yang pada asasnya merupakan senarai pendapatan dan perbelanjaan untuk tempoh tertentu masa. Penyata pendapatan biasanya digunakan untuk menilai keuntungan perniagaan sepanjang tempoh pelaporan yang lalu. Walau bagaimanapun, adalah mungkin untuk menyediakan "Penyata Untung Rugi" yang dirancang yang akan mengukur unjuran keuntungan perniagaan untuk tempoh yang akan datang. Di samping itu, belanjawan boleh digunakan, sebagai contoh, untuk merancang keuntungan projek atau bidang perniagaan tertentu.

Untuk menilai keadaan kewangan perniagaan, anda boleh menggunakan pelbagai nisbah keuntungan. Nisbah ini, dikira daripada data penyata pendapatan, boleh dibandingkan dengan nisbah industri. Di samping itu, trend penyata pendapatan boleh dipantau selama beberapa tahun untuk mengenal pasti isu yang timbul.

Peringkat perancangan keuntungan perusahaan

1. Menetapkan matlamat

Pada peringkat pertama, sasaran keuntungan hendaklah ditetapkan mengikut pelan strategik perusahaan. Selain itu, sasaran keuntungan perusahaan mestilah realistik, berdasarkan keupayaan dan sumber.

2. Menentukan jumlah jualan yang dijangkakan

Peringkat terpenting dalam proses perancangan hasil dan keuntungan sesebuah perusahaan. Sebuah perniagaan perlu meramalkan jualan untuk mencapai matlamat keuntungannya. Jumlah jualan dijangka mengambil kira arah aliran pasaran, arah aliran industri dan hasil analisis persaingan yang dilakukan. Di sini anda boleh melihat bagaimana perancangan pendapatan dan keuntungan sesebuah perusahaan berkaitan.

3. Anggaran Kos

Pada peringkat ini, syarikat menganggarkan perbelanjaannya untuk jumlah jualan yang dirancang. Perbelanjaan boleh ditentukan daripada data sejarah. Jika perusahaan itu baharu, maka anda boleh menggunakan data daripada organisasi serupa dalam industri yang sama.

4. Penentuan keuntungan

Keuntungan dikira sebagai:

• Untung kasar yang dirancang = Hasil jualan yang dirancang - Kos jualan
• Untung operasi terancang = Untung kasar terancang – Perbelanjaan operasi
• Untung bersih terancang = Untung operasi terancang – Faedah atas pinjaman – cukai
• Pendapatan tertahan = Untung bersih yang dirancang - Dividen

Rancang untuk separuh kedua 2018
JUMLAH PENDAPATAN	13 275 000
Hasil daripada aktiviti teras	12 900 000
Hasil tambahan (pengangkutan)	375 000
KOS JUALAN	9 923 077
UNTUNG KASAR	3 351 923
KOS OPERASI	1 643 100
Gaji pengurusan	540 000
Gaji lain	126 000
Kos kakitangan dan latihan	292 700
Pemasaran, PR, sokongan laman web dan kos jabatan jualan	24 000
Sewa	81 600
Perbelanjaan pejabat dan isi rumah	209 800
Kos pengangkutan	181 800
Sambungan	115 200
Susut nilai peralatan
Bangunan dan struktur
peralatan
Kenderaan
Peralatan pejabat
OS lain
Perbelanjaan lain	72 000
UNTUNG OPERASI	1 708 823
FAEDAH KE ATAS PINJAMAN
UNTUNG SEBELUM CUKAI	1 708 823
CUKAI	596 330
UNTUNG BERSIH	1 112 493
DIVIDEN	160 000
PENDAPATAN TERTAHAN	952 493

Jadual 1. Perancangan keuntungan perusahaan menggunakan contoh

Pembahagian keuntungan

Keuntungan sebelum cukai perniagaan biasanya dibahagikan kepada tiga bahagian: cukai pendapatan, pendapatan tertahan dan pengagihan kepada pemilik (dividen). Bayaran kepada pemilik bergantung pada bentuk pemilikan perusahaan.

Pemilik tunggal menerima semua keuntungan daripada perniagaan dan menanggung semua kerugian, yang mungkin melebihi pelaburan pemilik dalam perniagaan. Dalam syarikat liabiliti terhad, keuntungan dan kerugian diagihkan di kalangan peserta seperti yang dinyatakan dalam dokumen konstituen, biasanya mengikut kadar sumbangan mereka. DALAM syarikat saham bersama keuntungan boleh diagihkan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen atau dilaburkan semula dalam perniagaan.

Perancangan keuntungan dilakukan dengan mudah dalam mod automatik, contohnya, berdasarkan produk kami "WA: Pembiaya".

Keuntungan yang dirancang (P) dikira menggunakan formula:

P = (O × C) - (O × C),

di mana O ialah jumlah pengeluaran dalam tempoh yang dirancang dari segi fizikal;

P - harga seunit pengeluaran (tolak VAT dan cukai eksais);

C ialah jumlah kos seunit pengeluaran.

Keuntungan atas keluaran komoditi (Ptp) dirancang berdasarkan anggaran kos pengeluaran dan jualan produk, yang menentukan kos keluaran komoditi untuk tempoh yang dirancang:

Ptp = Tstp - Stp,

di mana Tstp ialah kos keluaran komoditi bagi tempoh yang dirancang dalam harga jualan semasa (tidak termasuk VAT, cukai eksais, diskaun perdagangan dan jualan);

Stp - kos penuh produk komersial tempoh yang dirancang.

Adalah perlu untuk membezakan jumlah keuntungan yang dirancang bagi setiap keluaran komoditi daripada keuntungan yang dirancang bagi setiap volum produk yang dijual. Keuntungan ke atas produk yang dijual (Prp) biasanya dikira menggunakan formula:

Prp = Vrp - Srp,

di mana Vrp ialah hasil yang dirancang daripada jualan produk dalam harga semasa (tidak termasuk VAT, cukai eksais, diskaun perdagangan dan jualan);

CRP ialah kos penuh produk yang dijual dalam tempoh akan datang.

Secara lebih terperinci, keuntungan daripada jumlah produk yang dijual dalam tempoh perancangan ditentukan oleh formula:

Prp = Isn + Ptp - Pok,

di mana Pon ialah jumlah keuntungan daripada baki produk yang tidak terjual pada awal tempoh perancangan;

Ptp - keuntungan daripada jumlah keluaran produk komersial dalam tempoh perancangan;

Pok - untung daripada baki produk yang tidak terjual pada akhir tempoh perancangan.

Kaedah pengiraan ini boleh digunakan untuk kaedah langsung yang diperbesarkan bagi perancangan keuntungan, apabila mudah untuk menentukan jumlah produk yang dijual dalam harga dan pada kos.

38. Pengagihan keuntungan dalam perusahaan.

Objek pengagihan keuntungan ialah keuntungan kunci kira-kira perusahaan. Pengedarannya merujuk kepada hala tujunya dalam perusahaan. Pengagihan keuntungan dikawal secara sah di bahagian itu yang pergi ke belanjawan tahap yang berbeza dalam bentuk cukai dan pembayaran wajib yang lain. Menentukan arahan untuk membelanjakan keuntungan yang tinggal di pelupusan perusahaan, struktur item penggunaannya adalah dalam kecekapan perusahaan.

Prinsip pembahagian keuntungan boleh dirumuskan seperti berikut:

keuntungan yang diterima oleh perusahaan hasil daripada aktiviti pengeluaran, ekonomi dan kewangan diagihkan antara negara dan perusahaan sebagai entiti ekonomi;

keuntungan untuk negeri pergi ke belanjawan yang sepadan dalam bentuk cukai dan yuran, yang kadarnya tidak boleh diubah sewenang-wenangnya. Komposisi dan kadar cukai, prosedur pengiraan dan sumbangannya kepada belanjawan ditetapkan oleh undang-undang.

jumlah keuntungan perusahaan yang tinggal di pelupusannya selepas membayar cukai tidak seharusnya mengurangkan minatnya dalam meningkatkan jumlah pengeluaran dan meningkatkan hasil pengeluaran, aktiviti ekonomi dan kewangan.

keuntungan yang tinggal di pelupusan perusahaan ditujukan terutamanya kepada pengumpulan, yang memastikan perkembangan selanjutnya dan hanya selebihnya - untuk kegunaan.

Di perusahaan, keuntungan bersih tertakluk kepada pengagihan, i.e. keuntungan yang tinggal di pelupusan perusahaan selepas membayar cukai dan bayaran wajib yang lain. Sekatan dikutip daripadanya dan dibayar kepada belanjawan dan beberapa dana tambahan belanjawan.

Pengagihan keuntungan bersih mencerminkan proses membentuk dana dan rizab perusahaan untuk membiayai keperluan pengeluaran dan pembangunan sfera sosial.

Dalam keadaan ekonomi moden, negara tidak menetapkan sebarang piawaian untuk pengagihan keuntungan, tetapi melalui prosedur untuk menyediakan faedah cukai, ia merangsang arah keuntungan untuk pelaburan modal yang bersifat pengeluaran dan bukan pengeluaran, tujuan amal, pembiayaan langkah alam sekitar, dsb. Saiz dana rizab perusahaan adalah terhad di sisi undang-undang, prosedur untuk pembentukan rizab untuk hutang ragu.

Pengagihan keuntungan bersih adalah salah satu bidang perancangan intra-syarikat, yang kepentingannya dalam keadaan ekonomi pasaran bertambah. Prosedur untuk pengagihan dan penggunaan keuntungan di perusahaan ditetapkan dalam piagam perusahaan dan peraturan ditentukan, yang dibangunkan oleh bahagian perkhidmatan ekonomi yang berkaitan dan diluluskan oleh badan pentadbir perusahaan. Selaras dengan piagam, perusahaan boleh membuat anggaran kos yang dibiayai daripada keuntungan, atau mencipta dana tujuan khas: dana terkumpul (dana pembangunan pengeluaran atau dana pembangunan saintifik-teknikal pengeluaran dan pembangunan sosial) dan dana penggunaan (dana insentif material).

Anggaran kos yang dibiayai daripada keuntungan termasuk kos untuk pembangunan pengeluaran, keperluan sosial tenaga kerja, insentif kewangan pekerja dan tujuan amal.

Semua keuntungan yang tinggal di pelupusan perusahaan dibahagikan kepada dua bahagian. Yang pertama meningkatkan harta perusahaan dan mengambil bahagian dalam proses pengumpulan. Yang kedua mencirikan bahagian keuntungan yang digunakan untuk penggunaan. Pada masa yang sama, tidak perlu menggunakan semua keuntungan yang diperuntukkan untuk pengumpulan. Baki keuntungan yang tidak digunakan untuk menambah harta mempunyai nilai rizab yang penting dan boleh digunakan pada tahun-tahun berikutnya untuk menampung kemungkinan kerugian dan membiayai pelbagai kos.

Pendapatan tertahan dalam erti kata yang luas, dan pendapatan tertahan dari tahun-tahun sebelumnya, menunjukkan kestabilan kewangan perusahaan dan kehadiran sumber untuk pembangunan seterusnya.