Contoh perjanjian pinjaman jangka pendek daripada pengasas. Contoh perjanjian pinjaman tanpa faedah antara pengasas dan organisasi

Perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan pengasas adalah salah satu daripada cara undang-undang menarik tunai untuk aktiviti semasa. Proses mendapatkan pinjaman dalam kes ini dijalankan antara pihak yang berkaitan secara langsung dengan aktiviti bersama, yang memungkinkan untuk mencapai persetujuan mengenai semua syarat penting perjanjian.

Meminjam dana daripada pengasas mempunyai kelebihan yang ketara berbanding pinjaman bank, kerana ia membolehkan anda tidak membayar faedah kepada institusi kredit.

Penyediaan dana atas syarat pinjaman dijalankan atas syarat pembayaran balik, i.e. organisasi, lambat laun, wajib memulangkan wang kepada pengasas. Walau bagaimanapun, dalam kes kebetulan dalam satu orang pengasas tunggal syarikat dan pengurusnya menjadikan pemulangan dana tidak bermakna dari sudut undang-undang, kerana dana itu sebenarnya kekal di pelupusan orang yang sama.

Walau bagaimanapun, undang-undang mengawal syarat yang jelas mengenai penentuan tempoh sah perjanjian pinjaman. Perkara 810 Kanun Sivil Persekutuan Rusia memperuntukkan:

• Tempoh untuk menggunakan dana di bawah perjanjian pinjaman ditetapkan dalam perjanjian dengan persetujuan pihak-pihak;
• Sekiranya tempoh pinjaman tidak diperincikan dalam terma perjanjian, kewajipan untuk membayar balik dana bermula tidak lewat daripada 30 hari dari tarikh pembentangan permintaan sedemikian.

Beri perhatian! Permintaan untuk pembayaran balik dana boleh dibuat secara lisan atau bertulis, tetapi untuk membuktikan penerimaan permintaan sedemikian oleh peminjam, adalah disyorkan bahawa ia dikeluarkan dalam bentuk dokumen.

Oleh itu, tanpa menyatakan dalam perjanjian tempoh tertentu untuk pembayaran balik dana yang dipinjam (atau syarat untuk pembayaran balik bahagian individu pinjaman), pihak-pihak memberikan perjanjian itu bersifat terbuka. Dalam kes ini, tarikh tamat kontrak hanya bergantung kepada kehadiran permintaan daripada pemberi pinjaman.

Dalam amalan, peruntukan ini menyediakan peluang yang fleksibel untuk mengawal selia status harta pemilik tunggal perusahaan, yang pada masa yang sama bertindak sebagai ketua syarikat ini. Dengan memindahkan dana sebagai pinjaman kepada organisasi tanpa menyatakan tempoh pembayaran balik, bagi pihak badan pengurusan entiti undang-undang dia ada peluang nak guna modal kerja selama-lamanya.

Jika sejumlah besar hutang dikutip daripada perusahaan atau prosiding kebankrapan terancam, pengasas boleh pada bila-bila masa memfailkan permintaan untuk pemulangan dana yang dipinjam, yang akan segera dipenuhinya sebagai pengurus. Ini akan mengelakkan rampasan dana untuk penyelesaian dengan pemiutang.

Secara rasmi, skim ini boleh dihentikan semasa muflis, kerana sebilangan peserta dalam proses ini mempunyai hak untuk mencabar transaksi yang diselesaikan dalam tempoh satu tahun sebelum permulaan prosedur kebankrapan. Walau bagaimanapun, jika syarat kontrak dan permintaan untuk pembayaran balik hutang disediakan dengan betul, kemungkinan ini boleh dihapuskan secara praktikal.

Beri perhatian! Ketiadaan keperluan untuk pembayaran balik hutang boleh dianggap sebagai analog pengampunan hutang, yang kemungkinannya dibenarkan oleh undang-undang.

Cara mengarang dan sampel

Undang-undang menetapkan bahawa sebarang perjanjian pinjaman memerlukan pelaksanaan dalam bentuk dokumen bertulis. Perjanjian mengenai syarat untuk mengumpul dana dalam organisasi dengan cara ini hanya dijalankan antara pihak-pihak yang terlibat dalam transaksi, kecuali kes-kes di mana kelulusan pengasas syarikat atau badan pengurusan kolegial diperlukan untuk meminjam jumlah yang besar. .

Jumlah transaksi utama bergantung pada nilai aset syarikat dan diperuntukkan dalam dokumen konstituen perusahaan. Di samping itu, kuasa pengurus, sebagai peraturan, menunjukkan saiz maksimum urus niaga yang dia mempunyai hak untuk menjalankan tanpa kelulusan pemilik entiti undang-undang.

Beri perhatian! Jika pengasas tunggal dan ketua organisasi bertepatan dengan satu orang, syarat ini tidak terpakai. kepentingan praktikal, bagaimanapun, apabila pinjaman berlaku daripada salah satu daripada beberapa pemilik, kelulusan jumlah dana yang dipinjam memerlukan kelulusan mesyuarat agung peserta.

Syarat penting bagi jenis kontrak ini ialah definisi subjek transaksi, i.e. jumlah dana yang dipinjam. Tanpa syarat ini, kontrak tidak boleh dibuat.

Kepentingan khusus diberikan kepada syarat urus niaga adalah percuma. Secara lalai, penyediaan dana atas syarat pinjaman memerlukan kewajipan untuk membayar faedah untuk penggunaan wang tersebut. Walau bagaimanapun, jika pihak-pihak secara langsung menunjukkan dalam peruntukan kontrak bahawa transaksi itu adalah percuma, maka syarat sedemikian akan mempunyai kepentingan undang-undang untuk kedua-dua pihak.

Contoh perjanjian pinjaman tanpa faedah boleh didapati di laman web kami, dan syarat penyediaannya mesti dipersetujui dengan bantuan peguam. Sifat pinjaman yang tidak wajar memerlukan akibat cukai untuk kedua-dua pihak, yang pakar yang berpengalaman akan membantu anda mengelak.

Bagi pihak perusahaan, kontrak itu dibuat oleh pengurus, dan jika ia adalah orang yang sama dengan pengasas, konflik undang-undang mungkin timbul. Oleh peraturan am, adalah tidak dibenarkan bagi pihak-pihak dalam perjanjian untuk menjadi orang yang sama. Walau bagaimanapun, pengasas secara rasmi bukan peminjam, tetapi hanya wakil syarikat peminjam dan badan pengurusan tunggalnya.

Berapa banyak yang boleh anda simpulkan?

Perundangan tidak mengehadkan jumlah pinjaman maksimum yang boleh diperolehi di bawah perjanjian dengan pengasas. Ia ditentukan oleh persetujuan para pihak dan ditetapkan dalam terma kontrak.

Walau bagaimanapun, terdapat sekatan rasmi ke atas saiz pinjaman yang boleh diperolehi melalui keputusan badan pengurusan tunggal. Had ini ditetapkan:

• Dalam perundangan mengenai jenis entiti undang-undang tertentu - dengan menunjukkan saiz transaksi utama, dijalankan hanya selepas kelulusan oleh pemilik atau badan pengurusan kolektif;
• Dalam dokumen konstituen syarikat - dengan menunjukkan saiz maksimum transaksi kewangan dan perniagaan yang boleh dilakukan oleh pengurus tanpa kelulusan tambahan;
• Dalam kontrak atau surat kuasa dengan pengurus.

Beri perhatian! Jika jumlah pinjaman lebih tetapkan had, mengikut tuntutan pihak yang berkepentingan (contohnya, pengasas yang tinggal), urus niaga mungkin dicabar kerana lebihan kuasa pengurus.

Bagaimanakah sumbangan dibuat?

Apabila membuat perjanjian, pihak-pihak sendiri menentukan prosedur untuk memindahkan dana, termasuk bentuk pemindahan jumlah pinjaman tertentu. Dengan pembayaran bukan tunai, dana dipindahkan dari akaun pengasas ke akaun perusahaan, sementara pesanan pembayaran akan menjadi bukti penerimaan sebenar pinjaman.

Jika perjanjian itu memperuntukkan pemindahan wang tunai, syarikat menyediakan dokumen resit yang merekodkan:

• Alasan untuk menerima dana di meja tunai (butiran perjanjian pinjaman);
• Maklumat tentang orang yang menerima wang itu;
• Jumlah dana yang diterima;
• Maklumat tentang orang yang menerima wang daripada pemberi pinjaman.

Penting! Dokumen masuk mesti sepadan dengan bentuk rasmi dokumen perakaunan utama. Ketidakkonsistenan borang tidak akan menjejaskan sifat pemenuhan syarat kontrak, tetapi akan menyebabkan masalah apabila audit cukai.

Sebagai peraturan am, pinjaman dibayar balik dalam bentuk yang sama seperti pemindahan wang. Walau bagaimanapun, disebabkan oleh had peredaran tunai yang ketara untuk entiti undang-undang, pihak-pihak boleh menyediakan prosedur pembayaran balik pinjaman bukan tunai. Untuk melakukan ini, adalah perlu untuk bersetuju dengan syarat sedemikian dan mengabadikannya dalam peruntukan kontrak.

Perjanjian pinjaman tanpa faedah daripada pengasas– perjanjian antara pemilik dan organisasi untuk memberikan pinjaman terma keutamaan tiada minat. Pertimbangkan situasi di mana iklan atau organisasi kerajaan wang diperlukan, dan pengasas mempunyai jumlah yang mencukupi. Bagaimanakah masalah sebegini boleh diselesaikan? Untuk melakukan ini, perjanjian pinjaman tanpa faedah dibuat antara pengasas dan organisasi, yang mana semua masalah kewangan diselesaikan. Di bahagian bawah artikel anda boleh membaca dan memuat turun contoh kontrak secara percuma.

Sumber kewangan syarikat dan wang pengasasnya mewakili sumber kewangan, dikongsi untuk pembangunan. Dengan meminjamkan wang kepada syarikat, pengasas pada dasarnya meminjamkan wang kepada dirinya sendiri. Pinjaman jenis ini boleh dianggap sebagai pinjaman tanpa faedah. Strategi untuk pemulangan dana dan prosedur untuk membayar balik hutang dibincangkan terlebih dahulu di Lembaga Pengarah, berdasarkan keputusan yang keputusan dibuat.

Sekiranya tidak ada pandangan yang sama antara pengasas bersama mengenai dana yang dilaburkan, maka wang itu dikembalikan kepada pemiutang pengasas dengan faedah. Perundangan cukai tidak melarang bentuk pinjaman dan hubungan perniagaan antara syarikat dan pengasas, manakala organisasi dalam wajib membayar cukai pendapatan peribadi.

Perjanjian pinjaman tanpa faedah daripada pengasas. Prosedur untuk membuat kontrak

Apa yang anda perlu tahu semasa membuat perjanjian pinjaman tanpa faedah daripada pengasas? Pertama sekali, syarikat atau organisasi tidak membayar cukai pendapatan untuk wang yang dikeluarkan oleh pengasas ia tidak dianggap sebagai pendapatan dan dikembalikan dalam tempoh yang ditetapkan. Untuk mengelakkan pihak berkuasa cukai daripada membuat anda bertanggungjawab, adalah perlu untuk menetapkan dua perkara penting dalam kontrak.

1. mata wang negara

Urus niaga antara pengasas dan organisasi disimpulkan dalam mata wang negara, rubel. Tidak kira betapa stabilnya keadaan ekonomi di negara ini, "jurang" mungkin sentiasa muncul dalam nilai bersamaan ruble yang disebabkan oleh perubahan dalam kadar pertukaran. Pendapatan tidak terancang tersebut boleh dianggap sebagai keuntungan belum direalisasi syarikat. Adalah diketahui dari amalan bahawa pihak berkuasa cukai cuba untuk tidak membuat tuntutan untuk bonus kecil berdasarkan hasil transaksi.

1. Tiada minat

Pemeriksa cukai percaya bahawa semua jenis pinjaman mesti membawa faedah, itulah sebabnya ini dinyatakan dalam perjanjian pinjaman. Klausa perjanjian yang sepadan memaparkan keseluruhan jumlah dengan pembayaran faedah. Apabila mengeluarkan pinjaman kepada organisasi, pengasas akan dimaklumkan tentang pinjaman diberikan secara percuma.

Anda juga perlu memberi perhatian:

• Jika pemiutang adalah pengarah organisasi, maka dia boleh membuat perjanjian dengan dirinya sendiri.
• Untuk prosedur itu sah dan mematuhi semua undang-undang, pihak ketiga yang mempunyai kuasa penandatangan mesti hadir.
• Apabila menandatangani perjanjian sedemikian, anda boleh melibatkan ketua akauntan perusahaan atau timbalan pengurus.

Kami menjemput anda untuk memuat turun contoh menandatangani perjanjian pinjaman tanpa faedah antara:

• Dua atau lebih individu
• Undang-undang dan individu
• Beberapa entiti undang-undang

Bagaimana untuk mengisi perjanjian pinjaman tanpa faedah antara organisasi dan pengasas?

Perjanjian pinjaman tanpa faedah mesti mengandungi:

• Nama penuh organisasi atau perusahaan;
• Butiran kedua-dua pihak;
• Fasal yang akan menerangkan tugas dan tanggungjawab kedua-dua pihak;
• Nama subjek mahkamah, sebagai contoh, inventori harta atau dana;
• Jumlah pinjaman terakhir ditunjukkan dalam perkataan;
• Keadaan khusus di mana wang itu akan dipulangkan diterangkan;
• Dinyatakan bahawa pinjaman yang benar-benar tanpa faedah telah diambil;
• Perjanjian itu disertai dengan perjanjian, tindakan pemindahan wang, perjanjian pemulangan dana pinjaman, supaya tidak ada masalah dengan pihak berkuasa cukai;
• Perjanjian itu dibuat dalam dua salinan yang sama, setiap satu daripadanya mempunyai kuasa undang-undang.

Perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan pengasas adalah salah satu cara undang-undang untuk memperbaiki hal ehwal syarikat dan menarik aset untuk memperbaiki keadaan kewangan yang sukar. Bank perdagangan mungkin dinafikan pinjaman kerana struktur kunci kira-kira perusahaan yang tidak memuaskan, dan oleh itu salah satu daripada beberapa jenis keselamatan untuk organisasi adalah pinjaman daripada pemilik.

Apa itu

Pinjaman pengasas ialah pinjaman yang disediakan oleh pemilik syarikat, yang selalunya tanpa faedah. Peminjam diberi peluang menggunakan wang ini untuk menutup jurang bajet dan memulihkan keadaan ekonomi yang stabil.

Mari kita rumuskan sebab utama untuk menyediakan pinjaman:

• bantuan daripada pengasas untuk menyelesaikan masalah kewangan organisasi;
• membiayai projek perniagaan baru atau permulaan;
• memberikan bantuan kerana hubungan kekeluargaan atau persahabatan;
• bantuan bersama antara firma tanggungan.

Jika jumlah pinjaman melebihi 1000 rubel. kesimpulannya mesti dibuat dalam bentuk bertulis yang mudah.

Keanehan

Pinjaman tanpa faedah daripada pengasas adalah mungkin jika, berdasarkan Seni. 809 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, perkara ini akan ditunjukkan dalam teks perjanjian. Jika tidak, secara lalai, pinjaman boleh diiktiraf sebagai berfaedah berdasarkan kadar pembiayaan semula Bank Pusat Persekutuan Rusia, yang akan melibatkan akibat cukai dalam bentuk tuntutan daripada pihak berkuasa cukai mengenai peminjam yang menerima faedah material.

Tempoh perjanjian pinjaman tidak ditentukan oleh undang-undang - ia boleh menjadi tempoh jangka pendek, jangka panjang atau tanpa had. Penyediaan wang dijalankan berdasarkan prinsip imbuhan - organisasi mesti memulangkan dana dalam tempoh yang ditetapkan oleh perjanjian.

Adalah menjadi amalan biasa untuk merangka jadual pembayaran sebagai tambahan kepada perjanjian. Pendaftaran dokumen dengan notari hanya mungkin atas permintaan pihak-pihak.

Faedah yang diterima oleh syarikat peminjam terdiri daripada beberapa komponen:

• peluang untuk menambah baik hal ehwal kewangan dan mendapatkan modal kerja percuma;
• tiada caj faedah pada badan pinjaman, anda hanya perlu membayar balik jumlah yang dipinjam;
• Bayaran balik boleh dibuat melalui masa yang tidak ditentukan(jika kontrak yang bersifat terbuka dibuat), apabila keadaan kewangan organisasi menjadi stabil;
• Kes pengampunan hutang oleh pengasas bukan perkara biasa.

Perjanjian itu berkuat kuasa selepas pemindahan dana kepada organisasi peminjam. Saat pemindahan direkodkan dengan resit yang menunjukkan tarikh, jumlah dan data individu kedua-dua pihak.

Spesies

Terdapat hanya dua jenis utama perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan pengasas yang digunakan dalam amalan: jangka pendek dan tidak terhad.

Kontrak terbuka biasanya menyediakan bayaran sekali gus amaun, manakala jangka pendek boleh dibayar balik dalam bahagian yang sama setiap bulan berdasarkan jadual pembayaran tambahan.

Bagaimana untuk membuat perjanjian pinjaman tanpa faedah daripada pengasas, sampel

Mari kita pertimbangkan reka bentuk yang betul perjanjian pinjaman tanpa faedah antara organisasi peminjam dan pemberi pinjaman pengasas.

Perlu mempertimbangkan perkara utama berikut apabila membuat perjanjian:

1. Pertama sekali, kami menunjukkan tarikh dan tempat perjanjian pinjaman, nombor sirinya.
2. Seterusnya, isikan butiran parti. Di satu sisi berdiri individu, pengasas - kami menulis nama penuhnya, butiran pasport dan alamat kediaman, di sisi lain - entiti undang-undang, organisasi peminjam. Kami memasukkan nama penuh syarikat dan bentuk undang-undangnya, di mana ia bertindak. Selalunya terdapat kes apabila pengasas sesebuah organisasi dan pengarah besar adalah orang yang sama. Dalam kes ini, teks perjanjian mungkin kelihatan seperti seperti berikut: “perjanjian itu disimpulkan antara Petrov Petrovich, di satu pihak, dan Gamma LLC, yang diwakili oleh ketua pengarah Petrov Petr Petrovich, sebaliknya.”
3. Mari kita beralih kepada syarat penting perjanjian - kami menunjukkan subjek perjanjian. Jumlah pinjaman ditunjukkan di sini (dalam angka dan dalam perkataan) dan tempoh yang ia dirancang untuk disediakan. Adalah penting untuk mengambil perhatian sifat pinjaman tanpa faedah dan kaedah penyediaannya (pindahan ke akaun semasa, deposit ke dalam daftar tunai perusahaan, deposit ke dalam akaun organisasi secara tunai, dll.).
4. Perkara penting dalam perjanjian ialah petunjuk hak dan kewajipan pihak-pihak. Kewajipan utama peminjam adalah untuk membayar balik jumlah hutang dalam tempoh yang ditetapkan. Pulangan awal tidak dilarang. Tanggungjawab pengasas adalah untuk menyediakan dana dalam tempoh masa yang dipersetujui.
5. Kami memilih kaedah untuk menyelesaikan kemungkinan pertikaian - biasanya kami bercakap mengenai prosedur tuntutan untuk penyelesaian kehakiman, kaedah penyampaian surat tuntutan dan percubaan.
6. Kami mengisi peruntukan akhir, menunjukkan maklumat tambahan mengenai perjanjian pinjaman: bilangan salinan, permulaan dan akhir perjanjian, kemungkinan membuat perubahan dan penambahan. Bahagian perjanjian ini mungkin meliputi force majeure dan kemungkinan melanjutkan pinjaman. Perkara penting dalam kontrak ialah alasan dan prosedur untuk menamatkan kontrak.
7. Kami melengkapkan pengisian teks perjanjian dengan memasukkan butiran dan tandatangan pihak-pihak.
8. Perjanjian itu biasanya termasuk pameran yang menunjukkan jadual pinjaman dan jadual pembayaran.

Oleh itu, dengan mengambil kira semua perkara di atas, mengisi perjanjian pinjaman tanpa faedah tidak sukar sama sekali.

bayar

Kaedah pembayaran balik pinjaman tanpa faedah mesti dinyatakan dalam syarat perjanjian yang dimuktamadkan. Pembayaran boleh dibuat mengikut jadual pembayaran yang dilampirkan pada perjanjian atau secara sekali gus pada akhir tempoh pinjaman. Penyelesaian dengan pengasas disediakan secara tunai atau melalui pemindahan ke akaun individu.

Penting: Anda tidak boleh menggunakan hasil daripada daftar tunai untuk membayar hutang anda, kerana ini bertentangan dengan arahan Bank of Russia N3073-U. Ia adalah perlu untuk menyerahkan hasil kepada bank dan kemudian mengeluarkan wang dari akaun, menunjukkan asas - "pembayaran balik pinjaman kepada pengasas." Selepas ini, pinjaman boleh dipindahkan kepada pemberi pinjaman dengan mengisi pesanan penyelesaian tunai.

Jika tidak mungkin untuk memulangkan perjanjian dalam tempoh masa yang ditetapkan, peminjam boleh meminta pemilik syarikat untuk melanjutkan tempoh perjanjian. Organisasi mungkin menawarkan untuk membayar balik hutang kepada pengasas dengan barangan atau produk pengeluarannya sendiri.

Pilihan ini akan layak sebagai penjualan barangan dan akan memerlukan keperluan untuk membayar beberapa pembayaran (VAT, cukai pendapatan atau cukai tunggal ke atas sistem cukai yang dipermudahkan), bergantung pada sistem percukaian perusahaan.

Salah satu pilihan untuk membayar balik pinjaman mungkin pemindahan ke pemilikan pengasas harta itu pada kunci kira-kira perusahaan (Perkara 409 Kanun Sivil Persekutuan Rusia). Pemindahan harta sebagai pampasan akan dianggap oleh pihak berkuasa cukai sebagai penjualan, kerana terdapat pemindahan pemilikan dan adalah mustahil untuk dilakukan tanpa membayar VAT dan cukai pendapatan.

Mungkin terdapat kes pengampunan hutang oleh pemberi pinjaman dengan membuat perjanjian hadiah.

percukaian

Perjanjian pinjaman yang dimuktamadkan seharusnya tidak mempunyai akibat cukai kerana pinjaman itu disediakan tanpa faedah, kerana pemberi pinjaman tidak menerima sebarang faedah ekonomi.

Peminjam juga tidak menerima apa-apa faedah, kerana dana disediakan atas dasar yang boleh dibayar balik dan perlu dipulangkan. Akibatnya, pinjaman yang diterima bukan pendapatan dan tidak boleh dimasukkan ke dalam asas cukai.

Pengecualian adalah kes kelewatan yang lama dalam pembayaran (lebih daripada tiga tahun), yang membawa kepada hapus kira akaun belum bayar berdasarkan tamat tempoh statut had dan keperluan untuk memasukkan jumlah hutang dalam pendapatan bukan operasi. Ini terpakai kepada syarikat yang menggunakan sistem cukai "dipermudahkan".

Jika pengasas membuat perjanjian hadiah, jumlah ini termasuk dalam pendapatan bukan operasi perusahaan. Dalam kes di mana bahagian pengasas masuk modal dibenarkan kurang daripada 50% "hadiah" ini meningkatkan asas cukai perusahaan.

Untuk OSNO - jumlah cukai akan menjadi 20%, untuk sistem cukai yang dipermudahkan - 6%. Jika bahagian pengasas melebihi 50%, pengampunan hutang dianggap percuma bantuan kewangan(Perkara 251 Kanun Cukai Persekutuan Rusia) dan tiada cukai dikenakan.

Kesimpulannya, kami perhatikan bahawa penggunaan pinjaman tanpa faedah daripada pengasas kepada entiti undang-undang adalah alternatif yang baik kepada pinjaman bank, membolehkan syarikat menarik dana tambahan untuk menyelesaikan masalah kewangannya. Mengeluarkan pinjaman kepada syarikat oleh pengasas juga memenuhi kepentingannya - dia, seperti orang lain, berminat dengan aktiviti menguntungkan perusahaannya.

Video: Apakah perjanjian pinjaman

Perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan pengasas - muat turun sampelanda boleh di laman web kami - dalam beberapa kes ia mungkin membayangkan bahawa peminjam akan mengeluarkan perbelanjaan melebihi jumlah hutang. Mari kita kaji kes sedemikian dengan lebih terperinci, serta bagaimana perjanjian pinjaman tanpa faedah dibuat.

Adakah pinjaman mungkin antara pengasas dan LLC (pinjaman daripada syarikat kepada pengasas)?

agak. Perjanjian pinjaman dengan pengasas - tanpa faedah sebagai pilihan - mempunyai hak penuh untuk menyimpulkan apa yang menjadi miliknya masyarakat perniagaan. Peruntukan asas undang-undang mengenai peraturan pinjaman, khususnya norma perenggan 1 Seni. 807 Kanun Sivil Persekutuan Rusia tidak mengandungi larangan terhadap hubungan undang-undang tersebut. Keperluan untuk pinjaman sedemikian mungkin timbul jika, sebagai contoh, pendapatan tertahan semasa syarikat tidak mencukupi untuk melabur dalam projek tertentu, dan untuk tujuan ini, pengasas syarikat menyediakan sokongan kewangan kepada syarikat.

Hubungan undang-undang dibenarkan di mana syarikat perniagaan itu sendiri menjadi pemiutang di bawah perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan pengasas, dan pengasasnya menjadi peminjam. Tetapi dalam kes ini jumlah kuantiti pinjaman sedemikian pada tahun tersebut tidak boleh melebihi 4, jika tidak, LLC akan dianggap sebagai peserta profesional dalam pasaran pinjaman pengguna (subfasal 5, fasal 1, artikel 3 Undang-undang "Mengenai Kredit Pengguna" bertarikh 21 Disember 2013 No. 353- FZ). Pengecualian adalah jika pengasas adalah pekerja LLC. Dalam kes ini, tiada sekatan ke atas bilangan pinjaman.

Aktiviti peserta pasaran pinjaman adalah sah hanya jika ia memperoleh status organisasi kredit atau syarikat khusus lain, contohnya, MFO, koperasi pengguna dsb. Mengeluarkan pinjaman tanpa mendapat status sedemikian boleh membawa kepada denda sebanyak:

• 20-50 ribu rubel. - pada rasmi firma;
• 200-500 ribu rubel. - pada syarikat itu sendiri (Perkara 14.56 Kanun Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia).

Di samping itu, pinjaman kepada pengasas daripada LLC tidak boleh tanpa faedah sepenuhnya. Mari kita kaji lebih lanjut apa kaitannya.

Bilakah perjanjian pinjaman dengan pengasas boleh tidak tanpa faedah?

Hakikatnya ialah jika kadar pinjaman adalah sifar atau kurang daripada kadar utama Bank Negara Persekutuan Rusia, maka peminjam dianggap sebagai penerima manfaat material di mana cukai pendapatan peribadi mesti dibayar (subfasal 1, klausa 2). , artikel 212 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Pada perjanjian tanpa faedah daripada pinjaman antara pengasas dan organisasi, faedah dikira mengikut formula:

MV = (SUM × 2/3 × KS / TAHUN) × HARI,

MB - faedah material terakru selama 1 bulan menggunakan pinjaman;

AMOUNT — jumlah pinjaman;

KS - kadar utama Bank Pusat Persekutuan Rusia;

TAHUN - bilangan hari dalam setahun;

HARI - bilangan hari menggunakan pinjaman dalam sebulan.

Jika faedah masih terakru pada pinjaman, maka formulanya akan berbeza sedikit:

MV (PERCENT) = (SUM × 2/3 × (KS - PERC) / TAHUN) × HARI,

PERATUS - faedah atas pinjaman kepada pengasas.

Cukai pendapatan peribadi dikenakan pada penunjuk MV dalam jumlah 35%; untuk orang yang tidak mempunyai status pemastautin cukai di Rusia - 30% (fasal 2 artikel 224 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Bagaimana untuk mencerminkan faedah material peminjam dalam 6-NDFL, baca.

Sekarang mari kita kaji dengan lebih terperinci bagaimana perjanjian pinjaman tanpa faedah dibuat antara pengasas dan LLC.

Di manakah saya boleh memuat turun contoh perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan pengasas?

Perjanjian pinjaman antara pemilik syarikat dan syarikat itu sendiri mesti memasukkan mukadimah yang mencerminkan maklumat tentang pihak-pihak dalam hubungan undang-undang dan fakta membuat perjanjian pinjaman tanpa faedah antara pengasas dan LLC, serta perkara berikut bahagian:

1. Perkara perjanjian.

2. Hak dan kewajipan peserta.

3. Tanggungjawab peserta dalam perjanjian pinjaman.

4. Prosedur penyelesaian pertikaian.

5. Peruntukan muktamad.

6. Butiran pihak.

Perjanjian pinjaman tanpa faedah kepada pengasas daripada LLC (dan sebaliknya) mungkin ada pelbagai aplikasi. Contohnya, jadual pembayaran.

Anda boleh memuat turun contoh perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan pengasas di laman web kami menggunakan pautan di bawah.

Mari kita ambil perhatian bahawa struktur perjanjian pinjaman antara pemilik LLC dan organisasi itu sendiri adalah agak standard dan pada asasnya tidak berbeza daripada perjanjian serupa dalam hubungan undang-undang lain. Daripada kami, anda boleh memuat turun contoh perjanjian pinjaman tanpa faedah dengan pengasas, di mana peminjam adalah pengasasnya.

Keputusan

Pinjaman tanpa faedah boleh diambil oleh LLC daripada pemiliknya dan sebaliknya. Dalam kes kedua, peminjam, memandangkan perjanjian pinjaman antara pengasas dan organisasi adalah tanpa faedah, mesti membayar cukai pendapatan peribadi pada kadar 35% ke atas faedah material.

Wang dan harta yang pengasas sumbangkan sebagai modal dibenarkan, menjadi hak milik syarikat yang dia cipta. Dalam hal ini, kedudukan pengasas secara radikal berbeza daripada usahawan individu. Harta seseorang usahawan individu tidak dibahagikan kepada harta peribadi dan harta yang digunakannya dalam perniagaan. Tetapi "poket" pengasas dan daftar tunai LLC adalah aset yang berbeza dan tidak boleh dicampur.

Dalam amalan, situasi sering timbul apabila syarikat memerlukan dana tambahan, tetapi mendapatkan pinjaman bank adalah mustahil atau tidak menguntungkan. Keadaan sebaliknya berlaku - pengasas (peserta) memerlukan wang dengan segera untuk tujuan peribadi. Dalam kedua-dua kes, penyelesaiannya mungkin perjanjian pinjaman tanpa faedah antara pengasas dan LLC.

Kami mencadangkan anda memikirkan cara untuk membuat perjanjian pinjaman antara pengasas dan organisasi dalam dua situasi yang bertentangan secara diametrik:

• LLC meminjamkan wang kepada pengasas.

Pinjaman daripada pengasas kepada syarikatnya

Dana atau harta yang dipindahkan kepada organisasi oleh pemiliknya di bawah perjanjian pinjaman mesti dikembalikan, oleh itu ia tidak diiktiraf sebagai pendapatan LLC dan tidak tertakluk kepada cukai. Dalam kunci kira-kira, ini ditunjukkan dalam subakaun 66.03 "Pinjaman jangka pendek" (tempoh pinjaman sehingga setahun) atau subakaun 67.03 "Pinjaman jangka panjang" (jangka lebih daripada setahun).

Penting: pembayaran balik hutang kepada pemilik syarikat dengan hasil tunai yang diterima untuk barangan atau perkhidmatan tidak dibenarkan. Wang boleh dipulangkan melalui kaedah bukan tunai atau secara tunai dikeluarkan daripada akaun semasa (klausa 4 Arahan Bank of Russia No. 3073-U bertarikh 7 Oktober 2013).

Perjanjian pinjaman dengan pengasas dianggap sebagai pampasan, oleh itu, jika teks tidak secara langsung menunjukkan bahawa ia adalah tanpa faedah, faedah akan dikenakan ke atas transaksi pada kadar pembiayaan semula Bank Negara pada tarikh pembayaran balik hutang. Undang-undang membenarkan dana disediakan tanpa faedah, tetapi syarat ini mesti dinyatakan dengan jelas dalam teks.

Kod Cukai Persekutuan Rusia beroperasi peraturan am- apabila penghutang tidak membayar faedah untuk penggunaan wang orang lain, dia mempunyai faedah ekonomi (yang dia akan bayar sebagai faedah). Walau bagaimanapun, jika perjanjian pinjaman tanpa faedah dibuat daripada pengasas, organisasi tidak menjana pendapatan bercukai.

Kementerian Kewangan telah berulang kali mengiktiraf bahawa prosedur untuk menentukan manfaat dan penilaiannya apabila menerima pinjaman tanpa faedah oleh entiti undang-undang tidak ditetapkan dalam Bab 25 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Oleh itu, manfaat material yang diterima daripada penggunaan tanpa faedah tidak meningkatkan asas cukai (surat bertarikh 02/09/2015 No. 03-03-06/1/5149). Oleh itu, syarikat liabiliti terhad mempunyai hak untuk menggunakan dana peserta buat sementara waktu tanpa faedah. Penjimatan faedah tidak tertakluk kepada cukai.

Adakah mungkin untuk tidak membayar balik dana yang dipinjam? Ya, jika hutang kepada peminjam dimaafkan. Menurut Artikel 415 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, seorang penghutang boleh dibebaskan daripada kewajipan, dengan syarat ini tidak melanggar hak pemiutang lain. Maksudnya, jika pemilik tidak mempunyai hutang kepada orang lain yang tidak dapat dibayar balik kerana keengganan membayar balik pinjaman, hutang syarikat boleh dimaafkan. Pengampunan hutang diformalkan melalui perjanjian bertulis.

Dalam kes ini, entiti undang-undang menerima pendapatan bukan operasi dalam jumlah hutang yang belum dibayar, yang dikenakan cukai mengikut rejim yang dipilih. Jadi, jika syarikat beroperasi di OSNO, kadar cukai akan menjadi 20% daripada pendapatan. Pengecualian ialah pemberi pinjaman individu mempunyai bahagian lebih daripada 50% dalam syarikat, maka tidak perlu membayar cukai ke atas jumlah hutang yang diampuni (klausa 1 Perkara 251 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Secara keseluruhan, memaafkan hutang organisasi anda bukanlah pelaburan yang baik. Peserta LLC tidak akan mempunyai sebarang hak untuk sama ada jumlah itu sendiri atau kemungkinan keuntungan yang diterima daripada penggunaannya dalam perniagaan. Jika syarikat anda memerlukan dana tambahan, dan anda menjangkakan keuntungan daripada pelaburan ini, adalah lebih baik untuk melakukannya.

Organisasi meminjamkan wang

Memberi pinjaman tanpa faedah kepada peserta sering disebut sebagai salah satu cara untuk mendapatkan wang daripada perniagaan, tetapi ini tidak sepenuhnya benar. Jumlah yang diterima mesti dikembalikan; sebagai tambahan, apabila seseorang individu menerima pinjaman, dia perlu membayar cukai pendapatan ke atas simpanan atas faedah. Marilah kami mengingatkan anda bahawa, seperti yang kami bincangkan di atas, entiti undang-undang dalam kes ini tidak membayar cukai tambahan.

Pada dasarnya, jumlah cukai pendapatan peribadi tidaklah begitu besar. Asas cukai akan menjadi 2/3 daripada kadar pembiayaan semula Bank Pusat berkuat kuasa pada tarikh penerimaan pendapatan, tetapi kadar cukai di sini dinaikkan - 35% dan bukannya 13% biasa. Walau apa pun, meminjam wang daripada syarikat anda tanpa faedah adalah lebih menguntungkan daripada meminjam wang daripada bank. Katakan anda meminjam 100,000 rubel selama tiga bulan, maka anda akan membayar lebih sedikit lebih daripada 600 rubel dalam cukai pendapatan, dan pada pinjaman bank untuk jumlah ini faedah akan melebihi 3,000 rubel.

Adakah mungkin untuk memaafkan hutang dalam kes ini? Di sini, sekali lagi, peraturan Perkara 415 Kanun Sivil Persekutuan Rusia terpakai - pengampunan hutang tidak seharusnya menghalang syarikat daripada menjawab kewajipannya yang lain. Iaitu, jika syarikat mempunyai kerugian yang tidak dilindungi, hutang kepada bajet, pekerja, pembekal, adalah berisiko untuk memaafkan hutang peserta. Pejabat cukai pasti akan memberi perhatian kepada perkara ini dan menuntut penjelasan.

Dari sudut ekonomi, tidak ada gunanya untuk tidak memulangkan wang yang diterima oleh peserta. Hutang yang diampunkan dikenakan cukai dengan cara yang sama seperti dividen, pada kadar 13%, dan organisasi itu sendiri bertanggungjawab untuk menahan cukai pendapatan peribadi. Di samping itu, jika penghutang ialah pekerja LLC yang diambil sebagai kakitangan, pemeriksa memerlukan mereka juga terakru premium insurans dalam jumlah 30% (contohnya, surat Kementerian Kesihatan dan Pembangunan Sosial bertarikh 21 Mei 2010 No. 1283-19). Pendapat itu sangat kontroversial, kerana dipinjam dan perhubungan buruh tidak berkaitan antara satu sama lain. Kemudian anda perlu bersedia untuk percubaan, syarikat mempunyai peluang untuk menang.

Kesimpulan perjanjian pinjaman

Ia disimpulkan dalam bentuk bertulis yang mudah, tetapi, atas permintaan pihak-pihak, ia disahkan oleh notari. Penerangan mengenai subjek kontrak ialah syarat penting, tanpanya urus niaga itu dianggap belum selesai. Perjanjian tidak boleh dibuat tanpa menyatakan jumlahnya.

Apa yang akan berlaku jika perjanjian itu sendiri, sebagai dokumen, tidak disediakan, tetapi terhad kepada hanya resit pesanan tunai atau dokumen pembayaran bank? Keadaan ini penuh dengan litigasi, dan amalan di sini bercanggah, contohnya:

1. Ketiadaan perjanjian asal, walaupun fakta bahawa fakta pemindahan wang kepada peminjam didokumenkan, mewajibkan dia membayar balik hutang (resolusi Presidium Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia pada 04/05/2011 di Nombor kes 16324/10);
2. PKO atau perintah pembayaran hanya mengesahkan pemindahan wang, tetapi tidak membuktikan kewujudan obligasi yang dipinjam (penentuan Mahkamah Agung Persekutuan Rusia pada 23 September 2014 dalam kes No. 5-KG14-63);

Oleh itu, dokumen bertulis mengenai niat pihak-pihak untuk memindahkan wang mesti disediakan, ini akan mengelakkan prosiding daripada pihak berkuasa cukai dan apabila membayar balik hutang. Dalam kes ini, kedua-dua pihak mesti menerima satu salinan dokumen yang ditandatangani.

Siapa yang berhak menandatangani perjanjian dengan pengasas bagi pihak syarikat? Bolehkah pengarah yang merupakan pengasas mengeluarkan pinjaman kepada dirinya sendiri? Ini adalah sudut pandangan yang kontroversi, di mana mahkamah telah membuat keputusan yang berbeza. Sebagai contoh, Perkara 182 (3) Kanun Sivil Persekutuan Rusia telah diambil kira: "Seseorang wakil tidak boleh membuat transaksi bagi pihak orang yang diwakili berhubung dengan dirinya secara peribadi, serta berhubung dengan orang lain yang wakilnya dia. juga pada masa yang sama.”

Sesetengah hakim percaya bahawa pengarah bertindak sebagai wakil entiti undang-undang, dan oleh itu tidak mempunyai hak untuk menandatangani dokumen di kedua-dua pihak: sebagai ketua syarikat dan sebagai pesertanya. Walau bagaimanapun, Perkara 53 Kanun Sivil Persekutuan Rusia terpakai di sini, menurutnya ketua organisasi bukan entiti bebas perhubungan undang-undang sivil, oleh itu diiktiraf sebagai badan pengurusan, dan bukan sebagai wakil syarikat.

Oleh itu, dalam perjanjian yang ditandatangani oleh seseorang yang merupakan pengarah dan peserta pada masa yang sama, pihak-pihak adalah orang yang berbeza: entiti undang-undang dan individu. Untuk mengurangkan risiko urus niaga yang diiktiraf sebagai tidak dimuktamadkan, adalah wajar untuk entiti undang-undang menandatangani dokumen oleh peserta atau pekerja lain melalui proksi.

Jumlah yang dipinjam mesti dibayar balik dalam tempoh yang dinyatakan dalam kontrak, dan jika tiada syarat sedemikian dalam teks, dalam tempoh 30 hari dari tarikh permintaan bertulis. Anda tidak boleh memulangkan dana yang diterima dengan harta atau barang; dalam kes ini, penjualan harta akan diiktiraf dengan akibat cukai yang berikutnya.

Kami mengesyorkan membangunkan kontrak apa-apa jenis dalam pereka bentuk dokumen kami. Ini akan menyelamatkan anda daripada kesilapan dan kemungkinan akibat negatif. Anda boleh mengakses pembina dalam akaun peribadi pengguna 1C-Start.

Mari kita ringkaskan:

1. Perundangan membenarkan pemilik dan organisasi yang dicipta olehnya untuk menjalin hubungan peminjaman.
2. Anda boleh menggunakan wang tanpa faedah, tetapi perkara ini mesti dibincangkan secara khusus dalam terma kontrak.
3. Penggunaan tanpa faedah diiktiraf sebagai faedah material hanya untuk peminjam individu, dan dia dikehendaki membayar cukai pendapatan pada kadar 13% pada 2/3 daripada jumlah simpanan.
4. Pemberi pinjaman mempunyai hak untuk memaafkan hutang jika hak pemiutang lain tidak dilanggar.
5. Hutang yang diampunkan dikenakan cukai sebagai pendapatan bukan operasi untuk LLC atau sebagai pendapatan peribadi untuk peserta.