Dokumen sokongan untuk kawalan mata wang. Jika tiada dokumen mengesahkan perbelanjaan Apabila perakuan dokumen sokongan dibuat

Jadi, menurut peraturan am perbelanjaan diterima untuk potongan hanya dalam kes di mana ia boleh didokumenkan. Walau bagaimanapun, berhubung dengan usahawan individu, Art. 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia memberikan pengecualian kepada peraturan ini. Mereka dibenarkan mengambil kira perbelanjaan yang belum disahkan sebagai sebahagian daripada potongan profesional. Tetapi dalam jumlah 20% daripada jumlah pendapatan yang diterima daripada aktiviti keusahawanan. Ini berikutan daripada perenggan. 4 perenggan 1 seni. 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia (lihat juga Surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia untuk Moscow bertarikh 27 Mac 2009 N 20-14/2/028404).

Sebagai contoh, usahawan individu P.S. Pada tahun ini, Arutyunov menerima pendapatan daripada aktiviti perniagaan dalam jumlah 450,000 rubel. Kos yang berkaitan dengan menjalankan aktiviti ini berjumlah 185,000 rubel. P.S. mempunyai dokumen yang mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung. Arutyunov hilang. Pada masa yang sama, P.S. Arutyunov mempunyai hak untuk mengurangkan pendapatannya sebanyak 90,000 rubel. (RUB 450,000 x 20%).

Beri perhatian!

Profesional potongan cukai dalam jumlah 20% daripada pendapatan, orang yang terlibat dalam amalan swasta, sebagai contoh, notari, peguam, tidak berhak memohon (Surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 04/27/2007 N 03-04-05-01 /129, bertarikh 06/06/2007 N 03-04-05-01/ 179, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia untuk Moscow bertarikh 04/05/2010 N 20-14/4/034950@). Ini bermakna bahawa orang-orang ini, pada dasarnya, tidak akan dapat mengambil kira perbelanjaan yang tidak didokumenkan.

Nota

Anda boleh mengetahui lebih lanjut tentang dokumen yang mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung oleh pembayar cukai dalam bahagian. 3.4.1.3.1 "Dokumen apa yang mengesahkan perbelanjaan."

Untuk menerima potongan 20%, seorang usahawan tidak perlu menjelaskan sebab kekurangan dokumen sokongannya atau membuktikan bahawa perbelanjaan telah dikeluarkan. Kesimpulan sedemikian terkandung dalam Resolusi Presidium Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia bertarikh 11 Mei 2005 N 15761/04. Mahkamah rendah mematuhi pendapat yang sama (Resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Barat Laut bertarikh 19/08/2008 N A44-7/2008, FAS Daerah Siberia Timur bertarikh 12/05/2007 N A78-43/07- С2-20/1-Ф02-9008/ 07, Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Siberia Barat bertarikh 12 Mac 2007 N F04-1228/2007(32168-A75-34)).

Untuk amalan penguatkuasaan undang-undang tentang keperluan mengesahkan perbelanjaan untuk menuntut potongan profesional dalam jumlah 20% daripada jumlah pendapatan yang diterima, lihat Ensiklopedia Pertikaian mengenai Cukai Pendapatan Peribadi dan Sumbangan Insurans.

Adalah penting untuk mengambil kira bahawa perbelanjaan yang disahkan oleh dokumen tidak boleh diambil kira secara serentak dengan perbelanjaan dalam piawaian yang ditetapkan sebanyak 20% (Perkara 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Ini bermakna jika potongan dikenakan mengikut piawaian 20%, tidak mungkin untuk mengambil kira sebarang perbelanjaan lain yang disokong oleh dokumen.

Mari kita ambil perhatian bahawa Presidium Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia, dalam Resolusi bertarikh 16 Februari 2010 N 13158/09, datang ke kepada kesimpulan berikut: potongan 20% daripada jumlah pendapatan boleh digunakan dalam kes di mana hanya sebahagian daripada perbelanjaan yang ditanggung didokumenkan. Pada masa yang sama, mahkamah menyatakan bahawa potongan standard perlu digunakan jika perbelanjaan yang didokumenkan berjumlah kurang daripada 20% daripada jumlah pendapatan. Kesimpulan yang sama berikutan daripada Penentuan Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia bertarikh 28 Disember 2009 N VAS-14304/09.

Pada masa yang sama, sebelum menerima pakai Resolusi Presidium Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia, amalan timbang tara berkembang secara berbeza. Oleh itu, hakim menyatakan bahawa potongan 20% hanya digunakan jika usahawan kekurangan dokumen mengesahkan perbelanjaan sepenuhnya. Jika perbelanjaan disahkan sebahagiannya, potongan sebanyak 20% tidak boleh digunakan (Resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Siberia Timur bertarikh 19 Oktober 2009 N A78-1356/08 (dibiar berkuat kuasa oleh Penentuan Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia bertarikh 10 Februari 2010 N VAS-844/10), dari 09.09.2009 N A33-17615/08, FAS Daerah Ural bertarikh 01.09.2009 N F09-6434/09-C3 (ditinggalkan berkuat kuasa oleh Penentuan Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia bertarikh 12.28.2009 N VAS-14304/09)).

Untuk amalan penguatkuasaan undang-undang mengenai isu pemberian potongan profesional dalam jumlah 20% daripada jumlah pendapatan yang diterima, jika hanya sebahagian daripada perbelanjaan yang ditanggung didokumenkan, lihat Ensiklopedia Pertikaian mengenai Cukai Pendapatan Peribadi dan Sumbangan Insurans.

Sebagai contoh, mari kita tambah syarat-syarat contoh sebelumnya dan andaikan bahawa usahawan P.S. Arutyunov hanya boleh mendokumenkan sebahagian daripada perbelanjaannya dalam jumlah 85,000 rubel. Untuk perbelanjaan lain dalam jumlah RUB 100,000. tiada dokumen.

Dalam keadaan sedemikian, P.S. Arutyunov tidak mempunyai hak untuk mengambil kira perbelanjaan yang didokumenkan secara serentak dalam jumlah 85,000 rubel. dan perbelanjaan dikira mengikut piawaian 20% daripada pendapatan (RUB 450,000 x 20%). Walau bagaimanapun, P.S. Adalah dinasihatkan bagi Arutyunov untuk menuntut potongan mengikut piawaian, kerana jumlah perbelanjaan yang didokumenkan adalah kurang daripada 20% daripada jumlah pendapatan (85,000 rubel.< 90 000 руб. (450 000 руб. x 20%)).

Sebagai kesimpulan, kami ambil perhatian bahawa FAS Daerah Siberia Timur dalam Resolusinya bertarikh 30 Jun 2009 N A33-17499/08 menunjukkan perkara berikut. Pembayar cukai tidak berhak mendapat potongan sebanyak 20% jika dokumen yang dikemukakannya mengesahkan perbelanjaan mengandungi maklumat palsu dan tidak diambil kira oleh pihak berkuasa cukai.

Dokumen kawal selia untuk kawalan mata wang

Dalam Seni. 4 Undang-undang “Mengenai Peraturan Mata Wang dan Kawalan Mata Wang” bertarikh 10 Disember 2003 No. 173-FZ menunjukkan komponen perundangan mata wang yang digunakan dalam Persekutuan Rusia. Ini termasuk:

• pertama sekali, Undang-undang No. 173-FZ itu sendiri;
• undang-undang lain, contohnya "Mengenai pengesahan (pengubahan) hasil daripada jenayah dan pembiayaan keganasan" bertarikh 07.08.2001 No. 115-FZ;
• resolusi Kerajaan Persekutuan Rusia;
• perjanjian antarabangsa Rusia;
• tindakan pengawalseliaan badan kerajaan.

Antara yang terakhir, yang paling meluas ialah akta yang dikeluarkan oleh Bank of Russia sebagai badan pengawalseliaan mata wang di Persekutuan Rusia. Dokumen yang paling penting mengawal selia aktiviti penduduk dalam pelaksanaan kawalan mata wang adalah arahan Bank of Russia "Mengenai prosedur untuk menyediakan ..." bertarikh 06/04/2012 No. 138-I. Mulai 1 Mac 2018, ia akan digantikan dengan arahan Bank of Russia No. 181-I bertarikh 16 Ogos 2017. Arahan - kedua-dua semasa dan diperkenalkan - mengawal dokumen yang mana kes harus dikemukakan oleh pemastautin semasa memuktamadkan dan melaksanakan kontrak perdagangan asing. Tarikh akhir dan prosedur untuk menyerahkan dokumen tersebut juga ditetapkan. Mengenai salah satu borang penyerahan dokumen sokongan untuk kawalan mata wang kami akan memberitahu anda lebih lanjut.

Sijil dokumen sokongan untuk eksport

Sijil dokumen sokongan adalah salah satu bentuk perakaunan untuk transaksi mata wang yang dijalankan oleh pemastautin. Borang perakuan terkandung dalam Lampiran 5 hingga Arahan No. 138-I (bersamaan dengan Lampiran 6 hingga Arahan No. 181-I) dan mengandungi sifat-sifat berikut:

• nama penuh atau singkatan bank servis;
• nama korporat entiti undang-undang atau cawangannya, nama penuh. usahawan individu;
• tarikh penyediaan sijil;
• nombor pasport transaksi, dan dari 03/01/2018 - nombor kontrak unik;
• nombor siri pelarasan (jika perlu);
• nombor, tarikh, kod angka dokumen sokongan (contohnya, apabila pemastautin memindahkan harta secara pajakan, anda mesti menunjukkan kod 15_3 atau 15_4 semasa penerimaan);
• kod mata wang yang digunakan, jumlah dalam mata wang ini;
• tanda yang mencirikan pembekalan (pemenuhan kewajipan atas pembayaran pendahuluan / peruntukan pembayaran tertunda);
• jangkaan tempoh maksimum untuk menerima wang daripada bukan pemastautin, yang tidak boleh lewat daripada tarikh penyiapan kontrak.

Sijil yang lengkap ditandatangani oleh wakil pemastautin dan disahkan oleh meterai organisasi. Mulai 01.03.2018, sijil berkenaan akan menjadi satu bentuk pelaporan dan perakaunan bersatu bagi transaksi pertukaran asing pemastautin.

Tarikh akhir untuk menyerahkan dokumen kepada bank

Bersama-sama dengan sijil, dokumen sokongan itu sendiri dihantar ke bank. Mereka ialah:

• apabila mengimport/mengeksport barang - dokumen yang digunakan sebagai pengisytiharan untuk barang yang dibekalkan, selain daripada pengisytiharan kastam, kerana yang kedua tidak perlu dikemukakan;
• apabila mengimport/mengeksport barangan yang tidak memerlukan pengisytiharan - dokumen pengangkutan dan penghantaran, borang perakaunan statistik yang digunakan dalam EurAsEC, dokumen lain yang digunakan untuk merasmikan penghantaran, pemindahan, penghantaran barang;
• semasa menjalankan kerja atau menyediakan perkhidmatan - sijil penerimaan, invois dan dokumen lain, termasuk borang perakaunan;
• dalam kes pelaksanaan kontrak yang lain, juga dalam kes pengubahsuaian atau penamatannya - dokumen sokongan lain yang digunakan oleh orang itu untuk merasmikan urus niaga perniagaan.

Sijil dan dokumen di atas mesti disediakan tidak lewat daripada 15 hari bekerja selepas akhir bulan di mana:

• pada dokumentasi yang digunakan sebagai pengisytiharan barang, orang yang diberi kuasa pihak berkuasa kastam telah meletakkan setem dengan tanda pada tarikh pelepasannya;
• dokumen sokongan lain telah disediakan.

Untuk mengelakkan situasi kontroversi yang berkaitan dengan tarikh akhir yang terlepas, anda boleh mempercayakan pengisian sijil tersebut kepada bank servis.

Sekiranya terdapat sebarang perubahan pada dokumen sokongan, sijil mesti diisi semula dan diserahkan kepada bank dalam tempoh 15 hari bekerja selepas perubahan dibuat.

Jadi, mulai 03/01/2018, sijil dokumen sokongan mengikut arahan 181-I akan menjadi satu bentuk perakaunan dan pelaporan bersatu untuk pemastautin mengenai transaksi pertukaran asing. Borang baru Sijil tersebut terkandung dalam Lampiran 6 kepada arahan 181-I.

Apakah peraturan untuk menyediakan dokumen utama perakaunan cukai yang perlu dipatuhi oleh syarikat untuk mengelakkan tuntutan daripada pihak berkuasa cukai? Apakah yang telah berubah dalam hal ini sejak 1 Januari 2013? Apakah kesilapan yang paling kerap ditemui oleh pihak berkuasa cukai dalam tindakan perkhidmatan yang diberikan semasa audit? Apakah sekatan yang dihadapi oleh syarikat jika dokumen utama yang mengesahkan perbelanjaan dilengkapkan dengan kesilapan atau tidak dilengkapkan langsung?

Apakah peraturan untuk menyediakan dokumen utama perakaunan cukai yang perlu dipatuhi oleh syarikat untuk mengelakkan tuntutan daripada pihak berkuasa cukai? Apakah yang telah berubah dalam hal ini sejak 1 Januari 2013?

Semua perbelanjaan syarikat mestilah wajar dari segi ekonomi dan didokumenkan (Klausa 1, Perkara 252 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Disebabkan fakta bahawa dokumen yang mengesahkan perbelanjaan telah dilengkapkan dengan kesilapan (atau tidak dilengkapkan sama sekali), pihak berkuasa cukai mungkin tidak menerima perbelanjaan apabila.
Sila ambil perhatian: dengan perbelanjaan yang didokumenkan, Kod Cukai memahami perbelanjaan yang disahkan oleh dokumen sokongan yang disediakan mengikut undang-undang Persekutuan Rusia.

Perkara penting: semua bentuk dokumen utama yang digunakan dalam organisasi mesti diluluskan oleh ketua syarikat sebagai sebahagian daripada dasar perakaunan (klausa 4 PBU 1/2008). Dan syarikat tidak lagi diwajibkan untuk menggunakan borang bersatu. Perkara 9 membincangkan perkara ini Undang-undang Persekutuan bertarikh 6 Disember 2011 No. 402-FZ "Mengenai Perakaunan", yang berkuat kuasa pada 1 Januari 2013.

Namun begitu pesanan baru tidak bermakna syarikat bertanggungjawab untuk membangunkan bentuknya sendiri untuk semua urus niaga. Anda boleh meminta pengurus untuk memutuskan bahawa syarikat akan terus menggunakan semua atau beberapa borang bersatu. Katakan, mereka yang, pada pendapat anda, adalah mudah dan biasa sahaja. Lagipun, undang-undang tidak melarang ini.
Sehingga 2013, borang syarikat bersatu telah digunakan secara lalai. Tiada keputusan khas daripada pengurus diperlukan dalam hal ini. Kini keputusan bahawa syarikat akan terus menggunakan borang bersatu mesti direkodkan. DALAM dasar perakaunan atau perintah berasingan daripada ketua syarikat. Ini secara langsung dikehendaki oleh Perkara 9 Undang-undang Persekutuan 6 Disember 2011 No. 402-FZ "Mengenai Perakaunan".

Nuansa penting: terus menggunakan bentuk dokumen bersatu atas dasar yang syarikat merekodkan transaksi tunai dan membayar gaji. Ini adalah pendapatan dan perbelanjaan pesanan tunai, slip gaji dan lain-lain. Bentuk bersatu sedemikian tidak boleh ditinggalkan. Lagipun, pautan kepada mereka adalah dalam Susunan Rujukan transaksi tunai, diluluskan oleh Peraturan Bank of Russia bertarikh 12 Oktober 2011 No. 373-P.

Dokumen yang mengesahkan kos yang ditanggung oleh syarikat disediakan dalam bahasa asing. Bolehkah perakaunan, berdasarkan dokumen sedemikian, tanpa menterjemahkannya ke dalam bahasa Rusia, mengambil kira perbelanjaan yang sepadan dalam perakaunan cukai?

Tidak, jika tidak, ia akan diklasifikasikan sebagai pelanggaran oleh pemeriksa. Selain itu, larangan ini terkandung dalam beberapa peraturan sekaligus.

Pertama, ini adalah Perkara 16 Undang-undang Persekutuan Rusia pada 25 Oktober 1991 No. 1807-1 "Mengenai bahasa-bahasa rakyat Persekutuan Rusia". Ia mengatakan di sini bahawa di wilayah Persekutuan Rusia, kertas kerja rasmi dalam organisasi dijalankan hanya dalam bahasa Rusia. Juga, teks dokumen (borang, meterai, setem, cap pos) organisasi disediakan dalam bahasa Rusia.

Kedua, ini adalah perenggan 9 Peraturan mengenai kelakuan perakaunan Dan penyata kewangan di Persekutuan Rusia (diluluskan melalui perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 29 Julai 1998 No. 34n). Ia mengatakan di sini bahawa "dokumentasi harta, liabiliti dan fakta lain aktiviti ekonomi, penyelenggaraan daftar perakaunan dan penyata kewangan dijalankan dalam bahasa Rusia." Pada masa yang sama, dokumen perakaunan utama dalam bahasa lain mesti mempunyai terjemahan baris demi baris ke dalam bahasa Rusia. Ini telah berulang kali disahkan oleh pegawai (lihat, sebagai contoh, surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 4 April 2005 No. 03-03-01-04/1/148).

Oleh itu, secara rasmi syarikat tidak mempunyai hak, berdasarkan dokumen utama, untuk bahasa asing. Dia boleh melakukan ini hanya apabila dokumen tersebut diterjemahkan baris demi baris ke dalam bahasa Rusia.

Mari kita anggap bahawa dokumen utama telah diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia. Apakah keperluan untuk terjemahan sedemikian? Adakah ia perlu dinotari?

Surat No. 03-02-07/1-66 Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 20 Mac 2006 menjelaskan bahawa undang-undang semasa Persekutuan Rusia tidak mengawal prosedur untuk menterjemah dokumen perakaunan utama dari bahasa asing ke dalam bahasa Rusia. Terjemahan sedemikian boleh dilakukan sama ada oleh penterjemah profesional atau oleh pekerja syarikat. Kos menterjemah dokumen utama, yang merupakan dokumentasi perniagaan syarikat, daripada bahasa asing boleh diambil sebagai pengurangan dalam keuntungan boleh cukai. Asasnya ialah subperenggan 49 perenggan 1 Perkara 264 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Sekiranya pemindahan dilakukan oleh pekerja syarikat, prestasi fungsi tersebut mesti termaktub sama ada dalam kontrak pekerjaan dengan pekerja atau dalam huraian kerja.

Syarikat itu memesan perkhidmatan pengeluaran daripada pihak ketiga. Dalam keadaan sedemikian, adakah perlu untuk membuat akta untuk mengesahkan fakta penyediaan perkhidmatan dalam perakaunan cukai?

Ya, tanpa sijil tidak mungkin untuk mengesahkan perbelanjaan. Ini secara langsung mengikuti perenggan 2 Perkara 272 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Tetapi walaupun kita bercakap tentang perundingan lisan atau perkhidmatan untuk mengutip hutang daripada rakan niaga, satu perjanjian tidak akan mencukupi. Walaupun fakta bahawa peruntukan perenggan 1 Perkara 252 Kanun Cukai Persekutuan Rusia membenarkan penggunaan dokumen yang secara tidak langsung mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung. Dan dalam kes ini, untuk mengelakkan tuntutan daripada pemeriksa, adalah perlu untuk mendapatkan tindakan ke atas perkhidmatan yang disediakan (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 30 Julai 2009 No. 03-03-06/1/503) .

Pengecualian adalah apabila kontraktor menyediakan perkhidmatan komunikasi atau menyediakan hartanah untuk disewa atau dipajak. Dalam situasi sedemikian, juruaudit berpuas hati dengan perjanjian, jadual pembayaran dan sijil penerimaan dan pemindahan harta (untuk sewa dan pajakan), invois, serta dokumen yang mengesahkan pembayaran untuk perkhidmatan (surat Kementerian Kewangan). Rusia bertarikh 13 November 2009 No. 03-03-06/1/ 750, bertarikh 6 Oktober 2008 No. 03-03-06/1/559).

Apakah kesilapan yang paling kerap ditemui oleh pihak berkuasa cukai dalam tindakan perkhidmatan yang diberikan semasa audit?

Seperti yang ditunjukkan oleh latihan audit, ralat berikut adalah yang paling biasa semasa merangka tindakan perkhidmatan yang diberikan, yang menyebabkan pelanggan mungkin menghadapi masalah menghapus kira perbelanjaan dalam perakaunan cukai.

Tarikh dokumen telah dinyatakan secara salah. Pelanggan menghapus kira kos perkhidmatan yang disediakan oleh organisasi pihak ketiga sebagai perbelanjaan pada hari tarikh perbuatan itu bertarikh atau pada hari terakhir tempoh pelaporan (cukai). Peraturan yang sepadan ditubuhkan dalam perenggan 2 dan subperenggan 3 perenggan 7 Perkara 272 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Adalah perlu untuk mengelakkan situasi di mana tindakan untuk perkhidmatan yang disediakan dalam satu tempoh pelaporan ditandatangani hanya pada masa berikutnya (contohnya, untuk Disember - pada bulan Januari). Untuk melakukan ini, lebih baik untuk tarikh dokumen pada hari terakhir bulan itu, tanpa mengira bila kerja itu diterima.

Kandungan transaksi perniagaan tidak diterangkan dengan jelas, yang mana kosnya disahkan oleh akta tersebut. Bergantung pada seberapa terperinci kontraktor menerangkan tindakan yang dilakukan atau hasil perkhidmatan, lebih mudah bagi pelanggan untuk membuktikan kaitan antara perbelanjaan yang ditanggung dan aktiviti ekonomi. Perkhidmatan yang dinyatakan dalam akta itu mestilah sesuai dengan matlamat dan objektif yang ditetapkan dalam kontrak. Adalah lebih baik untuk mengelakkan rumusan umum seperti "perkhidmatan", dsb. Lagipun, pemeriksa yakin: jika dokumen tidak menunjukkan perkhidmatan yang diberikan oleh kontraktor kepada syarikat, kontrak itu dianggap tidak selesai dan perbelanjaan dianggap tidak munasabah. Tidak mungkin pegawai akan dapat membuktikan sebaliknya dalam prosiding pra-perbicaraan.

Amalan timbang tara oleh isu ini adalah bercanggah dan hanya mengesahkan kesimpulan bahawa adalah lebih baik untuk tidak mengabaikan butiran perkhidmatan dalam akta tersebut. Sesetengah hakim mengakui bahawa perundangan cukai atau perakaunan tidak memerlukan pentafsiran perkhidmatan yang disediakan dalam akta tersebut (Resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Moscow bertarikh 25 Ogos 2009 No. KA-A40/7983-09). Tetapi terdapat kes yang diputuskan memihak kepada pemeriksa - resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Ural bertarikh 17 Ogos 2009 No. F09-5843/09-S2. Oleh itu, walaupun tindakan kontraktor diterangkan secara terperinci dalam kontrak atau laporan, ia perlu diduplikasi secara ringkas dalam akta tersebut. Selain itu, kontraktor membuat laporan mengenai kerja yang dilakukan jika obligasi yang sepadan diperuntukkan dalam kontrak. Laporan itu bukan dokumen utama.

Dan beri perhatian: kandungan kertas harus menunjukkan untuk tempoh atau dalam tempoh masa apa perkhidmatan itu disediakan (Resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Moscow bertarikh 2 April 2008 No. KA-A40/2402-08).

Penunjuk transaksi perniagaan tidak dinyatakan. Pelaku sering menunjukkan hanya kos akhir perkhidmatan dalam perbuatan itu. Didakwa, perkhidmatan tidak mempunyai ekspresi material, dan oleh itu, tiada unit ukuran. Tetapi pemeriksa mungkin tidak yakin dengan hujah ini, seperti yang dibuktikan oleh amalan timbang tara yang mantap. Hakim telah berulang kali mengesahkan bahawa adalah tidak perlu untuk meletakkan meter dalam tindakan untuk perkhidmatan yang disediakan (Resolusi Perkhidmatan Antimonopoli Persekutuan Daerah Barat Laut bertarikh 29 April 2009 No. A52-4324/2008). Tetapi untuk mengelakkan litigasi, ia masih bernilai mendengar pendapat pegawai.

Pelaku mesti mempunyai senarai harga di mana kos perkhidmatan bergantung pada beberapa penunjuk fizikal. Sebagai contoh, kos perundingan setiap jam atau sekali dengan pakar tertentu. Dan jika perbuatan itu menunjukkan harga dan jumlah perkhidmatan, dan bukan hanya kos mereka, lebih mudah untuk mengesahkan bahawa harga itu sepadan dengan tahap pasaran, iaitu, untuk membuktikan kebolehlaksanaan ekonomi. Tindakan itu mesti menunjukkan kadar dan amaun VAT (jika kontraktor adalah pembayar cukai ini), amaun pendahuluan yang dikreditkan semasa menerima perkhidmatan, dan amaun yang perlu dibayar.

Jawatan dan tandatangan peribadi tidak ditunjukkan orang yang bertanggungjawab . Supaya pemeriksa tidak meragui bahawa akta itu ditandatangani oleh pekerja syarikat yang diberi kuasa, dan atas dasar ini perbelanjaan tidak ditarik balik, jawatan mesti ditunjukkan dalam wajib. Di samping itu, pekerja yang menandatangani akta itu mesti menguraikan tandatangan peribadi mereka.

Di bawah ini kami telah menyediakan contoh tindakan penyediaan perkhidmatan, disediakan tanpa kesilapan.

Syarikat Liabiliti Terhad "Kontora"
TIN 7715123456, pusat pemeriksaan 771501001
Alamat: Moscow, Elektrodnaya str., 7

Moscow
31/08/2013

Syarikat liabiliti terhad "Kontora", selepas ini dirujuk sebagai pelaksana, diwakili oleh pengarah Rusinova T.G., bertindak berdasarkan piagam, di satu pihak, dan syarikat liabiliti terhad "Denta+", selepas ini dirujuk sebagai "Pelanggan", diwakili oleh ketua pengarah Petrosyan G.A., bertindak berdasarkan piagam, sebaliknya, merangka akta ini berdasarkan perkara berikut. Selaras dengan kontrak No. 28/001 bertarikh 23 Januari 2013, Kontraktor menyediakan Perkhidmatan berikut kepada Pelanggan:

Nama perkhidmatan	Bilangan perkhidmatan dengan nama yang sama	Jumlah, gosok.	VAT, gosok.	Jumlah termasuk VAT, gosok.
Perundingan lisan sekali dengan O.V Shvedova, pemangku ketua akauntan, mengenai cukai transaksi dengan sekuriti, dilaksanakan oleh LLC "Kontora"
Merangka arahan untuk mencerminkan pendapatan dan perbelanjaan tempoh peralihan berkaitan dengan peralihan dari 01/01/13 LLC "Kontora" kepada sistem percukaian yang dipermudahkan (Lampiran No. 1 kepada akta mengenai penyediaan perkhidmatan
Jumlah

Secara keseluruhan, perkhidmatan disediakan dalam jumlah: Empat ribu tujuh ratus dua puluh rubel, termasuk VAT 18% - Tujuh ratus dua puluh rubel.

Tandatangan pihak:

Pelaksana:

Pengarah Kontora LLC T.G

Pelanggan:

Ketua Pengarah Denta+ LLC G.A

Bagaimana untuk memusnahkan dokumen perakaunan cukai utama yang tempoh penyimpanannya telah tamat untuk mengelakkan tuntutan daripada pemeriksa?

Urutan tindakan sepatutnya seperti ini. Pertama, ketua syarikat, dengan perintahnya, mesti meluluskan komposisi suruhanjaya pakar, yang akan memutuskan kertas mana yang harus dimusnahkan. Suruhanjaya itu, sebagai peraturan, termasuk pakar yang paling berkelayakan yang dapat menilai kepentingan dokumen tertentu.

Kemudian suruhanjaya itu membuat akta, yang merekodkan senarai dokumen yang perlu dimusnahkan.

Perbuatan itu diluluskan oleh ketua syarikat. Kemudian semua kertas biasanya dibungkus ke dalam beg, dan setiap jilid atau folder kes yang dikumpul dikira. Selepas ini, dokumen boleh dimusnahkan dalam apa jua cara: koyak, dihantar ke mesin pencincang, dibakar. Kertas juga boleh diserahkan sebagai kertas buangan kepada organisasi khusus yang memproses bahan kitar semula.

Akhirnya suruhanjaya pakar mesti merekodkan fakta pemusnahan fizikal dokumen yang dipilih.

Sila ambil perhatian: jika dokumen utama disimpan dalam arkib, ia boleh dimusnahkan hanya dengan persetujuan arkib. Tindakan pemusnahan mesti mempunyai tandatangan seorang arkivis.

Apakah yang perlu dilakukan sekiranya dokumen yang mengesahkan perbelanjaan syarikat hilang akibat kecemasan?

Tiada jabatan perakaunan diinsuranskan terhadap situasi di mana dokumen utama hilang atas sebab di luar kawalan syarikat. Jadi, kertas boleh dibakar dalam api atau boleh dicuri. Walau bagaimanapun, kekurangan dokumen, walaupun mereka hilang kerana sebab objektif, boleh mengancam syarikat dengan masalah yang serius - apabila pegawai ingin mengutip denda untuk kehilangan dokumen, mereka, sebagai peraturan, tidak berminat dengan sebab mengapa syarikat tidak memberikan kertas yang diminta. Oleh itu, pengurusan syarikat membuat kesilapan yang serius jika ia tidak mengambil sebarang langkah untuk mendokumentasikan fakta situasi kecemasan, akibatnya dokumen yang mengesahkan perbelanjaan hilang.

Walau bagaimanapun, jika anda bertindak dengan betul, denda boleh dielakkan. Pertama, adalah penting untuk mengumpul dokumen sokongan yang akan mengesahkan bahawa kehilangan aset utama bukanlah kesalahan syarikat dan pegawai.

Di bawah ialah jadual di mana kami telah menyenaraikan dokumen sokongan yang akan membantu anda mengelakkan hukuman sekiranya kehilangan kertas perakaunan.

Apakah dokumen yang akan membantu anda mengelakkan denda sekiranya kehilangan yang utama

Sebab kehilangan dokumen utama	Dokumen sokongan yang mesti dikumpul untuk mengelakkan liabiliti
	Sijil daripada pihak berkuasa bomba
Banjir	Sijil DEZ atau syarikat pengurusan berkhidmat kepada organisasi anda
Bencana alam	Sijil daripada jabatan wilayah Kementerian situasi kecemasan, penerbitan dalam medium media massa(contohnya, surat khabar)
	Sijil dari badan hal ehwal dalaman tempatan Kementerian Hal Ehwal Dalam Negeri Rusia, keputusan mahkamah dalam kes jenayah
Dokumen hilang kerana kesalahan pihak berkuasa cukai	Protokol mengenai penyitaan dokumen, inventori dokumen
Dokumen hilang kerana kesalahan pihak ketiga (contohnya, diserahkan kepada juruaudit untuk pengesahan)	Senarai dokumen, tindakan pemindahan dokumen

Di samping itu, jika kertas perakaunan hilang, anda boleh merujuk kepada Peraturan mengenai Dokumen dan Aliran Dokumen dalam Perakaunan, yang diluluskan oleh Kementerian Kewangan USSR pada 29 Julai 1983 No. 105. Ia menyatakan bagaimana syarikat harus bertindak dalam situasi sedemikian. .

Oleh itu, menurut perenggan 6.8 Peraturan ini, sekiranya berlaku kehilangan atau kemusnahan dokumen utama, ketua perusahaan melantik komisen yang sesuai dengan perintahnya. Ia harus termasuk pekerja perakaunan dan pakar yang boleh mengenal pasti sebab kehilangan dokumen: ketua jurutera kuasa, ketua jurutera, ketua perkhidmatan keselamatan, dll. Suruhanjaya dalam beberapa kes harus melibatkan wakil pihak berkuasa penyiasatan, keselamatan dan penyeliaan kebakaran negeri , serta pakar bebas - juruaudit dan penilai.

Hasil kerja suruhanjaya didokumenkan dalam akta yang diluluskan oleh ketua syarikat. Perbuatan itu mesti dengan lebih terperinci terangkan tempat yang diperiksa, sifat kerosakan luaran, nyatakan sebab kehilangan dokumen. Di samping itu, perbuatan itu mesti menunjukkan orang yang bertanggungjawab untuk keselamatan dokumen (ini mungkin ketua akauntan, kerani, dsb.), dan terima daripada mereka penerangan bertulis. Adalah berguna untuk melampirkan inventori dokumen yang terlibat pada akta itu.

Pihak berkuasa cukai juga telah menentukan algoritma untuk tindakan sekiranya kehilangan dokumen (lihat, sebagai contoh, surat Jabatan Pentadbiran Cukai Rusia untuk Moscow bertarikh 13 September 2002 No. 26-12/43411). Ia mengatakan bahawa sebagai tambahan kepada mewujudkan komisen, adalah perlu untuk menjalankan inventori. Selain itu, menurut pegawai, dokumen yang tempoh penyimpanannya belum tamat perlu dipulihkan. Sebagai contoh, salinan penyata dan pesanan pembayaran boleh diminta daripada bank; kontrak, akta, invois - daripada rakan niaga.

Sudah tentu, pertama sekali, anda perlu memulihkan dokumen yang mengesahkan perbelanjaan yang ditanggung oleh syarikat. Seperti yang diketahui, ketiadaan kertas sedemikian penuh dengan akibat buruk bagi organisasi dalam bentuk jumlah tambahan cukai pendapatan dan denda yang terakru untuk pembayaran di bawah Perkara 122 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Tetapi walaupun dokumen itu hilang selepas syarikat melaporkan kepada pemeriksaan dan membayar cukai, dokumen ini mungkin diperlukan, contohnya, semasa keluar. audit cukai. Dan, jika tiada dokumen, pihak berkuasa cukai akan menilai cukai tambahan mengikut subperenggan 7 perenggan 1 Perkara 31 Kanun Cukai Persekutuan Rusia (dengan pengiraan berdasarkan maklumat yang mereka ada tentang pembayar cukai atau data yang serupa. pembayar cukai).

Apakah sekatan yang dihadapi oleh syarikat jika dokumen utama yang mengesahkan perbelanjaan dilengkapkan dengan kesilapan atau tidak dilengkapkan langsung?

Liabiliti cukai disediakan untuk ketiadaan dokumen sokongan. Kita bercakap tentang Perkara 120 " Pelanggaran berat peraturan untuk perakaunan pendapatan dan perbelanjaan dan objek cukai" Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Dalam keadaan di mana dokumen yang diperlukan hilang (disediakan dengan kesilapan yang serius, tidak selesai, hilang, dll.), pihak berkuasa cukai akan memerlukan syarikat membayar denda. Saiznya ialah 10,000 rubel. Ini dinyatakan dalam perenggan 1 Perkara 120 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Jika dokumen yang hilang berkaitan dengan beberapa tempoh cukai, jumlah denda akan meningkat kepada 30,000 rubel. (fasal 2 artikel 120 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Dan jika kehilangan dokumen mengakibatkan pengurangan asas cukai, maka denda akan menjadi 20 peratus daripada jumlah cukai yang belum dibayar, tetapi tidak kurang daripada 40,000 rubel. Ini dinyatakan dalam perenggan 3 Perkara 120 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Sila ambil perhatian beberapa perkara penting. Perenggan 3 Perkara 120 Kanun Cukai Persekutuan Rusia merujuk kepada ketiadaan dokumen, bukan dokumen. Iaitu, jika syarikat tidak mempunyai hanya satu dokumen utama, maka ia tidak boleh didenda di bawah Perkara 120 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.

Tiada alasan untuk denda di bawah Perkara 120 Kanun Cukai Persekutuan Rusia jika syarikat tidak boleh mengemukakan dokumen kerana berlaku kebakaran di pejabat, dokumen dicuri, mereka musnah akibatnya bencana alam dan seumpamanya (iaitu, dalam kes di mana organisasi tidak bersalah atas kehilangan dokumen). Banyak mahkamah timbang tara membuat kesimpulan ini.

Dan satu lagi nuansa: jika dokumen yang mengesahkan kos yang ditanggung oleh syarikat (contohnya, sijil penerimaan untuk kerja yang dilakukan) tidak disiapkan atau disediakan dengan ralat yang serius, pejabat cukai tidak boleh menerima perbelanjaan tersebut untuk tujuan cukai. Akibatnya, syarikat akan dikenakan amaun cukai yang dipandang rendah, serta denda di bawah Perkara 122 "Ketidakbayar atau pembayaran yang tidak lengkap bagi jumlah cukai" Kod Cukai, yang memperuntukkan denda sebanyak 20 peratus daripada yang belum dibayar. jumlah.

Walau bagaimanapun, sila ambil perhatian: inspektorat cukai tidak mempunyai hak untuk mengemukakan tuntutan untuk pembayaran denda untuk pelanggaran yang sama secara serentak di bawah Perkara 120 dan 122 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Ini dinyatakan dalam keputusan Mahkamah Perlembagaan Persekutuan Rusia bertarikh 18 Januari 2001 No. 6-O.

Apakah sekatan yang dihadapi oleh pegawai syarikat jika dokumen utama yang mengesahkan perbelanjaan dilengkapkan dengan kesilapan atau tidak dilengkapkan langsung?

Kerana kekurangan dokumen sokongan, bukan sahaja syarikat, tetapi juga pegawainya - pengarah dan ketua akauntan - boleh dihukum.

Oleh itu, untuk pelanggaran prosedur dan syarat penyimpanan dokumen perakaunan, liabiliti pentadbiran disediakan di bawah Perkara 15.11 Kod Persekutuan Rusia mengenai Kesalahan Pentadbiran. Pegawai syarikat yang melakukan kesalahan boleh didenda dari 2,000 hingga 3,000 rubel. Lebih-lebih lagi, hanya majistret boleh mendenda pengurus atau ketua akauntan.

Sila ambil perhatian: Pegawai syarikat boleh dihukum kerana melanggar syarat penyimpanan dokumen atas inisiatif pekerja perkhidmatan arkib (jika pelanggaran berkaitan didedahkan semasa pemeriksaan). Denda berkisar antara 300 hingga 500 rubel. Denda dalam kes ini dikenakan di bawah Perkara 13.20 Kanun Persekutuan Rusia mengenai Kesalahan Pentadbiran.

September 2013

Sijil dokumen sokongan
untuk urus niaga mata wang (sehingga 03/01/2018)

Perkhidmatan guaman untuk urus niaga pertukaran asing Sijil dokumen sokongan (sehingga 03/01/2018)

▼ Bentuk perakaunan untuk transaksi pertukaran asing pemastautin

▼ Bentuk sijil dokumen sokongan

▼ Prosedur untuk mengisi sijil

Pengelas negara di dunia

Pengelas mata wang (kod dolar AS - 840, euro - 978)

Kod jenis dokumen sokongan

▼ Tarikh akhir untuk menyerahkan sijil oleh pemastautin

▼ Sijil pembetulan dokumen sokongan

▼ Tempoh penyimpanan sijil oleh penduduk

▼ Denda untuk pelanggaran sehingga 55,000 rubel, berulang sehingga 165,000 rubel.

Bentuk perakaunan untuk urus niaga pertukaran asing pemastautin

Fasal 1.5 Arahan Bank Negara No. 138-I:

Borang (borang) sijil dokumen sokongan diberikan dalam Lampiran 5 kepada Arahan Bank Negara No. 138-I. Walau bagaimanapun, dalam bank yang berbeza borang ini boleh diubah suai sedikit dengan menambah lajur tentang tandatangan pemastautin, nota daripada pekerja bank, dll. Selain itu, sijil mesti menunjukkan nama rasmi bank dengan betul. Oleh itu, untuk menyerahkan sijil kepada bank tertentu, anda harus meminta terlebih dahulu borang sijil dokumen sokongan yang digunakan oleh bank tersebut.

Diberikan dalam Lampiran 5 kepada Arahan Bank Negara No. 138-I:

1. Bahagian tajuk sijil dokumen sokongan (selepas ini dirujuk sebagai lampiran ini - SPD) menunjukkan:

dalam medan "Nama Bank PS" - nama penuh atau singkatan korporat bank PS yang mana pemastautin mengemukakan SOP atau yang diberi hak untuk mengisi SOP. Dalam kes yang ditetapkan oleh Bab 11 daripada Arahan ini, nama institusi wilayah Bank Rusia ditunjukkan;

dalam medan "Nama Pemastautin" - nama korporat penuh atau singkatan bagi entiti undang-undang atau cawangannya (untuk organisasi komersial), nama entiti undang-undang atau cawangannya (untuk pertubuhan bukan untung) atau nama keluarga, nama pertama, patronimik (jika ada) individu- seorang usahawan individu, seorang individu yang terlibat dalam amalan swasta mengikut prosedur yang ditetapkan oleh perundangan Persekutuan Rusia, yang telah mengemukakan SOP, atau bagi pihaknya ia telah diselesaikan.

Apabila menulis nama penduduk, penggunaan singkatan yang diterima umum dibenarkan.

Dalam medan "dari ____________" - tarikh mengisi SPD dalam format DD.MM.YYYY.

Dalam medan "Menurut pasport transaksi N" - nombor PS yang mana pemastautin menyerahkan dokumen sokongan yang dinyatakan dalam SPD.

Dalam medan "Atribut Pelarasan", masukkan simbol "*" semasa mengisi SPD pembetulan. Dalam kes lain, medan "Atribut Pelarasan" tidak diisi.

Apabila mengisi medan "Atribut Pelarasan" dalam medan "dari ____________" tarikh pengisian SPD, yang mengandungi maklumat yang perlu diselaraskan, ditunjukkan.

Apabila mengisi baris SPD pembetulan, data baharu dimasukkan ke dalam lajur yang maklumatnya tertakluk kepada perubahan, dan semua maklumat yang diserahkan sebelum ini mengenai dokumen sokongan ini yang tidak memerlukan perubahan ditunjukkan dalam lajur yang sepadan bagi baris SPD pembetulan tidak berubah.

2. Lajur 1 menunjukkan dalam tertib menaik nombor baris SPD.

Jika medan "Atribut Pelarasan" diisi, lajur 1 menunjukkan nombor talian SPD yang sebelum ini diterima oleh bank PS, yang mengandungi maklumat yang perlu diselaraskan.

3. Lajur 2 menunjukkan nombor dokumen sokongan.

Jika dokumen sokongan tidak mempunyai nombor, simbol “BN” dimasukkan dalam lajur 2.

4. Dalam lajur 3 dalam format DD.MM.YYYY, bergantung pada jenis dokumen sokongan, tarikh yang dinyatakan dalam subfasal 9.2.1 fasal 9.2 atau dalam fasal 9.3 Arahan ini ditunjukkan.

Jika maklumat yang akan ditunjukkan dalam baris (lajur 2 - 8) SPD terkandung dalam beberapa dokumen sokongan, kecuali dokumen sokongan yang dinyatakan dalam subfasal 9.2.1 fasal 9.2 Arahan ini, maka ia diisi pada asas semua dokumen tersebut. Dalam kes ini, lajur 2 - 4 SPD menunjukkan maklumat mengenai dokumen sokongan dengan tarikh pelaksanaan terkini, yang ditentukan mengikut klausa 9.3 Arahan ini. Maklumat mengenai nombor (jika ada) dan tarikh dokumen sokongan lain berdasarkan lajur 5 - 8 baris SPD yang diisi ditunjukkan dalam medan "Nota" dalam medan "Kandungan".

5. Dalam lajur 4, bergantung pada kandungan dokumen sokongan, salah satu daripada kod jenis dokumen sokongan berikut ditunjukkan:

6. Lajur 5 menunjukkan kod digital mata wang mengikut OKV atau Pengelas Mata Wang Penjelasan, di mana dokumen sokongan menunjukkan kos barangan, kerja, perkhidmatan, maklumat dan hasil aktiviti intelektual, termasuk hak eksklusif kepada mereka , atau jumlah pelaksanaan lain (perubahan, penamatan) kewajipan di bawah kontrak (perjanjian pinjaman).

7. Lajur 6 menunjukkan nilai dalam mata wang yang dinyatakan dalam lajur 5 barangan, kerja, perkhidmatan, maklumat dan hasil aktiviti intelektual, termasuk hak eksklusif kepada mereka, atau jumlah pemenuhan lain (perubahan, penamatan) kewajipan di bawah kontrak (perjanjian pinjaman).

8. Ruangan 7 dan 8 diisi sekiranya kod mata wang dokumen pengesahan dan kod mata wang kontrak (perjanjian pinjaman) yang dinyatakan dalam PS tidak sepadan. Dalam kes lain, lajur 7 dan 8 tidak diisi.

Lajur 7 menunjukkan kod digital mata wang kontrak (perjanjian pinjaman) yang dinyatakan dalam PS.

Lajur 8 hendaklah menunjukkan jumlah yang dinyatakan dalam Lajur 6, dikira semula ke dalam mata wang kontrak (perjanjian pinjaman) pada kadar pertukaran mata wang asing terhadap ruble pada tarikh pelaksanaan dokumen sokongan yang dinyatakan dalam Lajur 3, melainkan prosedur yang berbeza untuk pengiraan semula ditetapkan oleh syarat kontrak (perjanjian pinjaman) .

9. Lajur 9 diisi hanya jika lajur 4 mengandungi kod untuk jenis dokumen sokongan 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4.

Lajur 9, pada tarikh yang diberikan dalam Lajur 3, menunjukkan salah satu ciri berikut yang mencirikan pembekalan barangan, prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan, pemindahan maklumat dan hasil aktiviti intelektual, termasuk hak eksklusif kepada mereka:

1 - pemenuhan obligasi oleh pemastautin di bawah kontrak kerana pendahuluan yang diterima sebelum ini daripada bukan pemastautin;

2 - peruntukan oleh pemastautin pinjaman komersial kepada bukan pemastautin dalam bentuk pembayaran tertunda;

3 - pemenuhan oleh bukan pemastautin kewajipan di bawah kontrak kerana pendahuluan yang diterima sebelum ini daripada pemastautin;

4 - peruntukan oleh bukan pemastautin pinjaman komersial kepada pemastautin dalam bentuk pembayaran tertunda.

10. Lajur 10 diisi hanya jika atribut "2" ditunjukkan dalam lajur 9 dan kod jenis dokumen sokongan 01_3, 02_3, 03_3, 04_3 ditunjukkan dalam lajur 4.

Lajur 10 menunjukkan oleh pemastautin yang mengeluarkan maklumat PS tentang apa yang diharapkan mengikut terma kontrak tempoh maksimum resit daripada bukan pemastautin tunai atas pinjaman komersial yang diberikan oleh pemastautin dalam bentuk pembayaran tertunda untuk barang yang dipindahkan kepada bukan pemastautin, kerja yang dilakukan untuknya, perkhidmatan yang diberikan kepadanya, maklumat yang dipindahkan kepadanya dan hasil aktiviti intelektual, termasuk hak eksklusif untuk mereka.

Tempoh jangkaan ditunjukkan sebagai tarikh terakhir(dalam format DD.MM.YYYY) tamat tempoh untuk mengkreditkan dana ke akaun pemastautin di bank PS, yang ditentukan oleh pemastautin berdasarkan syarat kontrak dan (atau) mengikut adat perniagaan.

11. Dalam lajur 11, jika pemastautin menunjukkan dalam lajur 4 kod jenis dokumen sokongan 02_3 atau 02_4, mengikut OKSM, kod digital negara lokasi penerima, yang mana barang dieksport dari Persekutuan Rusia, atau kod digital negara lokasi pengirim, dari mana barang itu diimport ke Persekutuan Rusia.

12. Dalam medan "Nota", maklumat tambahan mengenai dokumen sokongan mungkin ditunjukkan, dalam kes ini:

dalam medan "Baris N" nombor baris SPD yang ditunjukkan dalam lajur 1, yang mana maklumat tambahan diberikan, ditunjukkan;

13. PS Bank dalam medan "Maklumat Bank PS" merekodkan tarikh penyerahan SPD oleh pemastautin, tarikh pemulangan SPD oleh Bank PS (menunjukkan sebab pemulangan), tarikh penerimaan SPD oleh Bank PS.

Semasa mengisi SPD oleh bank PS, tarikh penyerahan oleh pemastautin dokumen sokongan dan maklumat yang diperlukan untuk mengisi SPD, dan tarikh penerimaan oleh bank PS SPD, ditunjukkan di medan "Maklumat Bank PS".

Tarikh ditunjukkan dalam format DD.MM.YYYY.

Maklumat yang direkodkan dalam medan "maklumat bank PS" boleh ditambah oleh bank yang diberi kuasa.

Tarikh akhir untuk mengemukakan sijil oleh pemastautin

Fasal 9.2 Arahan Bank Negara No. 138-I:

9.2. Sijil dokumen sokongan dan dokumen sokongan yang dinyatakan dalam fasal 9.1 Arahan ini diserahkan oleh pemastautin kepada bank PS dalam tarikh akhir berikut (kecuali tarikh akhir lain yang ditetapkan oleh klausa 7.3, 7.4, 9.7, 12.9, 13.4, 14.7 dan 20.8 Arahan ini):

9.2.1. tidak lewat daripada 15 hari bekerja selepas tarikh yang dinyatakan dalam bahagian kedua nombor pendaftaran pengisytiharan kastam, atau tarikh pelepasan (pelepasan bersyarat) barang yang ditunjukkan oleh pegawai kastam dalam pengisytiharan kastam, bergantung pada tarikh yang paling terkini. Jika pengisytiharan kastam mengandungi beberapa nota daripada pegawai kastam mengenai tarikh pelepasan (pelepasan bersyarat) barang yang berbeza, tempoh yang dinyatakan dalam subperenggan ini dikira dari tarikh pelepasan terkini (pelepasan bersyarat) barang yang dinyatakan dalam pengisytiharan kastam;

9.2.2. tidak lewat daripada 15 hari bekerja selepas akhir bulan di mana dokumen sokongan yang dinyatakan dalam subfasal 9.1.2 - 9.1.4 fasal 9.1 Arahan ini telah disediakan.

Sijil pembetulan dokumen sokongan

Fasal 9.7 Arahan Bank Negara No. 138-I:

9.7. Sekiranya terdapat perubahan dalam maklumat yang terkandung dalam sijil dokumen sokongan yang diterima oleh bank PS (kecuali maklumat mengenai bank PS atau pemastautin), pemastautin, tidak lewat daripada 15 hari bekerja selepas tarikh penyempurnaan dokumen pengesahan perubahan tersebut, menyerahkan kepada bank PS sijil baharu dokumen sokongan , yang mengandungi maklumat yang diperbetulkan (selepas ini dirujuk sebagai sijil pembetulan dokumen sokongan), dengan lampiran dokumen yang mengesahkan perubahan tersebut.

Sekiranya bank PS diberikan hak, berdasarkan dokumen yang dikemukakan oleh pemastautin yang mengesahkan perubahan tersebut, selaras dengan tarikh akhir yang ditetapkan oleh perenggan ini, untuk menukar maklumat yang terkandung dalam sijil dokumen sokongan yang sebelum ini diterima oleh bank PS, bank PS secara bebas mengisi sijil pembetulan dokumen sokongan.

(fasal 9.7 seperti yang dipinda oleh Arahan Bank of Russia No. 3016-U bertarikh 14 Jun 2013)

Tempoh penyimpanan sijil oleh penduduk

Fasal 2 Bahagian 2 Perkara 24 Undang-undang Persekutuan 10 Disember 2003 No. 173-FZ “Mengenai Peraturan Mata Wang dan Kawalan Mata Wang”:

2. Pemastautin dan bukan pemastautin yang menjalankan transaksi mata wang di Persekutuan Rusia diwajibkan untuk:

2) menyimpan rekod mengikut cara yang ditetapkan dan membuat laporan mengenai urus niaga mata wang yang mereka lakukan, memastikan keselamatan dokumen dan bahan yang berkaitan selama sekurang-kurangnya tiga tahun dari tarikh transaksi mata wang yang berkaitan, tetapi tidak lebih awal daripada tarikh pelaksanaan kontrak;

"6. Kegagalan untuk mematuhi prosedur yang ditetapkan untuk menyerahkan borang perakaunan dan pelaporan untuk transaksi mata wang, prosedur untuk menyerahkan laporan mengenai pergerakan dana pada akaun (deposit) di bank di luar wilayah Persekutuan Rusia dan (atau) dokumen bank sokongan, pelanggaran prosedur yang ditetapkan untuk menyerahkan dokumen dan maklumat sokongan semasa menjalankan urus niaga mata wang , pelanggaran peraturan yang ditetapkan untuk mengeluarkan pasport transaksi atau pelanggaran tempoh penyimpanan yang ditetapkan untuk perakaunan dan dokumen pelaporan mengenai transaksi mata wang, dokumen sokongan dan maklumat semasa menjalankan urus niaga mata wang atau pasport urus niaga, kegagalan untuk memberitahu dalam tempoh yang ditetapkan oleh ejen kewangan (faktor) - pemastautin yang mana tuntutan kewangan telah diserahkan (termasuk akibat daripada penyerahan hak berikutnya), pemastautin yang, menurut syarat-syarat perjanjian perdagangan asing (kontrak) dengan bukan pemastautin, ialah seseorang yang memindahkan barang kepada bukan pemastautin ini, melakukan kerja untuknya, memberikannya perkhidmatan atau memindahkan kepadanya maklumat atau hasil aktiviti intelektual, termasuk hak eksklusif kepada mereka, pada pemenuhan (tidak dipenuhi) oleh bukan pemastautin kewajipan yang ditetapkan oleh perjanjian perdagangan asing tertentu (kontrak), atau pada penyerahan hak berikutnya tuntutan kewangan di bawah perjanjian perdagangan asing (kontrak) yang ditentukan dengan lampiran dokumen yang berkaitan -

(seperti yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 16 November 2011 N 311-FZ, bertarikh 28 Jun 2013 N 134-FZ, bertarikh 29 Jun 2015 N 181-FZ, bertarikh 28 November 2015 N 350-FZ)

melibatkan pengenaan denda pentadbiran ke atas warganegara dalam jumlah dua ribu hingga tiga ribu rubel; untuk pegawai dalam jumlah empat ribu hingga lima ribu rubel; pada entiti undang-undang- dari empat puluh ribu hingga lima puluh ribu rubel.

(seperti yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 22 Jun 2007 N 116-FZ, bertarikh 28 November 2015 N 350-FZ)

6.1. Pelanggaran tarikh akhir yang ditetapkan untuk menyerahkan borang perakaunan dan pelaporan untuk transaksi mata wang, dokumen sokongan dan maklumat semasa menjalankan transaksi mata wang atau tarikh akhir untuk menyerahkan laporan mengenai pergerakan dana pada akaun (deposit) di bank di luar wilayah Persekutuan Rusia dan ( atau) dokumen bank sokongan selama tidak lebih daripada sepuluh hari -

memerlukan amaran atau pengenaan denda pentadbiran ke atas warganegara dalam jumlah tiga ratus hingga lima ratus rubel; untuk pegawai dalam jumlah lima ratus hingga seribu rubel; untuk entiti undang-undang - dari lima ribu hingga lima belas ribu rubel.

(Bahagian 6.1 diperkenalkan oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 16 November 2011 N 311-FZ)

6.2. Pelanggaran tarikh akhir yang ditetapkan untuk menyerahkan borang perakaunan dan pelaporan untuk transaksi mata wang, dokumen sokongan dan maklumat semasa menjalankan transaksi mata wang atau tarikh akhir untuk menyerahkan laporan mengenai pergerakan dana pada akaun (deposit) di bank di luar wilayah Persekutuan Rusia dan ( atau) dokumen bank sokongan selama lebih daripada sepuluh , tetapi tidak lebih daripada tiga puluh hari -

(seperti yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 28 Jun 2013 N 134-FZ, bertarikh 28 November 2015 N 350-FZ)

hendaklah melibatkan pengenaan denda pentadbiran ke atas warganegara dalam jumlah seribu hingga seribu lima ratus rubel; untuk pegawai dalam jumlah dua ribu hingga tiga ribu rubel; untuk entiti undang-undang - dari dua puluh ribu hingga tiga puluh ribu rubel.

(seperti yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 28 November 2015 N 350-FZ)

(Bahagian 6.2 diperkenalkan oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 16 November 2011 N 311-FZ)

6.3. Pelanggaran tarikh akhir yang ditetapkan untuk menyerahkan borang perakaunan dan pelaporan untuk transaksi mata wang, dokumen sokongan dan maklumat semasa menjalankan transaksi mata wang atau tarikh akhir untuk menyerahkan laporan mengenai pergerakan dana pada akaun (deposit) di bank di luar wilayah Persekutuan Rusia dan ( atau) dokumen bank sokongan selama lebih daripada tiga puluh hari -

(seperti yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 28 Jun 2013 N 134-FZ, bertarikh 28 November 2015 N 350-FZ)

hendaklah melibatkan pengenaan denda pentadbiran ke atas warganegara dalam jumlah dua ribu lima ratus rubel hingga tiga ribu rubel; untuk pegawai dalam jumlah empat ribu hingga lima ribu rubel; untuk entiti undang-undang - dari empat puluh ribu hingga lima puluh ribu rubel.

(seperti yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 28 November 2015 N 350-FZ)

(Bahagian 6.3 diperkenalkan oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 16 November 2011 N 311-FZ).”

6.4. Pelakuan berulang kesalahan pentadbiran yang diperuntukkan dalam Bahagian 6 artikel ini, dengan pengecualian kes pelakuan berulang kesalahan pentadbiran dinyatakan dalam ketidakpatuhan prosedur yang ditetapkan untuk mengemukakan laporan mengenai aliran dana pada akaun (deposit) dalam bank di luar wilayah Persekutuan Rusia dan (atau) dokumen bank sokongan -

(seperti yang dipinda oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 28 November 2015 N 350-FZ)

melibatkan pengenaan denda pentadbiran ke atas warganegara dalam jumlah sepuluh ribu rubel; untuk pegawai dalam jumlah dua belas ribu hingga lima belas ribu rubel; untuk entiti undang-undang - dari seratus dua puluh ribu hingga seratus lima puluh ribu rubel.

Dokumen kawalan mata wang untuk bank

Memandangkan keperluan bahagian 2 dan 3 Perkara 22 Undang-undang "Mengenai Mata Wang..." bertarikh 10 Disember 2003 No. 173-FZ, kawalan ke atas pergerakan mata wang di Persekutuan Rusia dijalankan oleh pihak berkuasa ( Kerajaan, Bank Negara, Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan Perkhidmatan Kastam Persekutuan). Pada masa yang sama, bank adalah ejen pertukaran asing dan dikehendaki menjalankan langkah kawalan berhubung dengan pelanggan mereka yang menjalankan urus niaga pertukaran asing.

Bahagian 7 Perkara 23 Undang-undang Persekutuan No. 173 mewajibkan mereka melaporkan kepada Bank Pusat Persekutuan Rusia dan pihak berkuasa lain yang berwibawa mengenai transaksi mata wang yang dijalankan oleh organisasi dan rakyat menggunakan akaun yang dibuka dengan mereka. Pada masa yang sama, bank, menurut keperluan Bahagian 1 Perkara 23 Undang-undang Persekutuan No. 173, diberi hak untuk menerima maklumat daripada pelanggan mereka mengenai kesahihan transaksi mata wang yang mereka jalankan dan perkhidmatan akaun bank milik mereka.

Senarai lengkap transaksi yang tertakluk kepada kawalan sedemikian ditunjukkan dalam Bahagian 9 Perkara 1 Undang-undang Persekutuan No. 173. Ini termasuk:

• pembelian atau penjualan mata wang oleh syarikat, serta penyelesaian di bawah kontrak menggunakan mata wang;
• import atau eksport mata wang;
• memindahkan mata wang yang dimiliki oleh syarikat ke akaun asing dan mengembalikannya semula daripada akaun tersebut.

Dokumen untuk kawalan

Senarai lengkap kertas yang anda boleh membuktikan kesahihan transaksi mata wang diberikan dalam Bahagian 4 Perkara 23 Undang-undang Persekutuan No. 173. Khususnya, ini termasuk:

• dokumen yang mewujudkan hak untuk harta, fakta pendaftaran organisasi, yang status undang-undang(pemastautin, bukan pemastautin), pendaftaran cukai;
• kertas yang dikeluarkan oleh bank dan pihak berkuasa yang berwibawa, yang menunjukkan keupayaan syarikat untuk membuka akaun, menjalankan operasi khusus di atasnya, dan juga mengesahkan pelaksanaannya;
• kontrak, perjanjian, sijil penerimaan, invois, bil muatan dan dokumen lain yang menunjukkan kewujudan transaksi dan pemenuhan obligasi di bawahnya;
• pasport transaksi;
• pengisytiharan kastam yang menunjukkan pergerakan mata wang dan barangan merentasi sempadan.

Bentuk perakaunan utama yang diperlukan untuk kelakuan undang-undang urus niaga mata wang, mengikut peruntukan perenggan 1.5 arahan Bank Pusat Persekutuan Rusia "Mengenai prosedur ..." bertarikh 06/04/2012 Tidak . 138-I (selepas ini dirujuk sebagai Arahan), ialah:

Muat turun borang bantuan

• sijil daripada urus niaga pertukaran asing(selepas ini dirujuk sebagai SVO);
• sijil dokumen sokongan untuk kawalan mata wang (selepas ini dirujuk sebagai SPD).

Harus diingat bahawa untuk menjalankan kawalan berhubung dengan satu transaksi, mengikut Perkara 23 Undang-undang Persekutuan No. 173, bank hanya memerlukan dokumen yang berkaitan secara langsung dengannya. Jika hanya sebahagian daripada teks dokumen berkaitan dengan transaksi tertentu, organisasi hanya boleh memberikan ekstrak yang mengesahkan transaksi tertentu. Norma yang ditunjukkan juga mewajibkan organisasi untuk menyediakan hanya dokumen yang sah pada tarikh penghantaran mereka (asal kekal dengan pembawa, hanya salinan yang disahkan oleh organisasi perbankan atau agensi kerajaan). Pada masa yang sama, kita tidak harus melupakan keperluan untuk terjemahan notari dokumen yang dibuat dalam bahasa asing dan pengesahannya dengan melekatkan apostille.

Pasport transaksi

Pasport transaksi, berdasarkan keperluan perenggan 6.1 Arahan, adalah dokumen utama syarikat yang diperlukan oleh bank untuk mengawal pergerakan mata wang. Lampiran No. 4 kepada Arahan menyediakan 2 bentuk borang pasport (untuk kontrak dan perjanjian pinjaman).

Dokumen itu dihantar ke bank di mana syarikat itu mempunyai akaun mata wang asing yang digunakan untuk penyelesaian transaksi (dalam kes ini, pasport berasingan dibuat untuk setiap kontrak). Sebagai tambahan kepada pasport, organisasi, memandangkan klausa 6.6 Arahan, mesti menyerahkan kepada bank perjanjian yang disimpulkan dan kertas lain yang ditunjukkan dalam pasport atau dikehendaki mengesahkan maklumat yang ditunjukkan di dalamnya.

Apabila menghantar draf perjanjian bersama dengan pasport, keperluan perenggan 6.12 Arahan mewajibkan syarikat menghantar kontrak yang telah ditandatangani dalam tempoh 15 hari dari tarikh kesimpulannya. Pihak bank pula diberi masa 3 hari untuk mengesahkan dokumen yang diserahkan. Jika mereka memenuhi keperluan, dia mesti menyediakan pasport elektronik untuk transaksi ini dan juga memberikan nombor akaun kepadanya. Dalam kes ini, dokumen itu diiktiraf sebagai sedia dari saat ia ditandatangani oleh pekerja bank dan diberikan nombor.

Tidak tahu hak anda?

Undang-undang tidak menetapkan tarikh akhir khusus untuk menyediakan pasport transaksi, tetapi anda harus tahu bahawa ia mesti dihantar ke bank, mengikut perenggan 6.5 Arahan, serentak dengan SVO atau SPD (bergantung pada sijil yang ditentukan dikeluarkan lebih awal).

Sijil urus niaga pertukaran asing - sampel pengisian untuk 2018

Menurut klausa 2.1 Arahan, organisasi diwajibkan untuk merangka dan membentangkan kepada ejen mata wangnya (bank yang mengeluarkan pasport transaksi) SVO dan dokumen yang dinyatakan di dalamnya (mengesahkan kesahihan transaksi), apabila mendebit mata wang daripada akaunnya atau mengkreditkan dana kepadanya. Pada masa yang sama, klausa ini juga memberi peluang untuk tidak menyerahkan dokumen sokongan jika jumlah transaksi tidak melebihi $1,000.

Pengamal juga harus mengingati situasi yang ditakrifkan dalam perenggan 2.4 Arahan apabila peruntukan tidak diperlukan, contohnya:

• apabila menjalankan urus niaga antara organisasi dan bank yang diberi kuasa (pembelian dan penjualan mata wang, pemindahan mata wang daripada akaun kepada deposit, dsb.);
• apabila menjalankan transaksi mata wang antara pemastautin yang akaunnya terletak di bank yang dibenarkan yang sama;
• apabila perjanjian antara organisasi dan bank menunjukkan kewajipan pihak kedua untuk membuat SVO secara bebas.

SVO disediakan dalam bentuk bersatu (Lampiran No. 1 kepada Arahan). Selain itu, sebagai tambahan kepada borang sijil itu sendiri, permohonan yang dinyatakan mengandungi arahan terperinci dengan mengisinya. Anda boleh memuat turun sampel SVO yang lengkap di tapak web kami.

Sijil dokumen sokongan

Keperluan untuk menyediakan SPD, serta dokumen yang dilampirkan padanya yang mengesahkan pelaksanaan transaksi, diperuntukkan dalam klausa 9.1 Arahan. Sijil ini dilengkapkan dalam borang bersatu, yang boleh didapati di Lampiran No. 5 kepada Arahan (anda juga boleh membiasakan diri dengan prosedur pengisian di sana).

Perlu diingat bahawa SPD dikeluarkan hanya jika pasport dikeluarkan sebelum ini untuk transaksi. Sehubungan itu, sijil diserahkan, mengikut klausa 9.1 Arahan, kepada cawangan bank yang mengeluarkan (atau akan mengeluarkan) pasport.

Senarai dokumen yang mengesahkan pemenuhan kewajipan pemastautin di bawah urus niaga terkandung dalam perenggan 9.1.1-9.1.4 Arahan dan ditentukan dengan mengambil kira kandungan dan ciri transaksi komersial tertentu. Oleh itu, apabila mengimport (mengeksport) barangan, dokumen sokongan adalah pengisytiharan kastam(atau permohonan untuk pelepasan bersyarat), serta dokumen komersial, perkapalan, pengangkutan atau dokumen lain yang serupa. Apabila melaksanakan kerja atau menyediakan perkhidmatan, sijil penerimaan, invois, perakaunan dan kertas lain akan berfungsi sebagai pengesahan.

Klausa 9.4 Arahan membenarkan organisasi untuk membuat perjanjian mengikut mana tanggungjawab untuk menyediakan SPD akan diserahkan kepada bank servis. Dalam kes ini, organisasi hanya perlu menyerahkan dokumen sokongan tepat pada masanya.

Kawalan mata wang dan tarikh akhir untuk menyerahkan dokumen

Tarikh akhir untuk menyerahkan borang perakaunan (SVO dan SPD) dan dokumen yang dilampirkan padanya juga ditentukan oleh Arahan. Oleh itu, SVO dengan dokumen yang dilampirkan padanya dihantar ke bank, mengikut klausa 2.3, serentak dengan perintah untuk menghapus kira mata wang daripada akaun. Jika kita bercakap tentang mengkreditkan mata wang ke akaun organisasi, sijil dihantar kepada bank dalam masa 15 hari dari tarikh pengkreditan.

Prosedur untuk mengira tarikh akhir untuk menyerahkan SPD dan dokumen yang dilampirkan padanya ditunjukkan dalam klausa 9.2.1. Mengikut peruntukannya, sijil ini mesti dihantar kepada bank dalam tempoh 15 hari selepas akhir bulan di mana pihak berkuasa kastam pengisytiharan (permohonan untuk pelepasan bersyarat) ditandakan dengan tarikh import (eksport) atau pelepasan bersyarat yang sesuai. Sekiranya pelaksanaan kontrak disahkan oleh dokumen lain, tarikh akhir penghantaran SPD, mengikut klausa 9.2.2, dihadkan kepada 15 hari selepas akhir bulan apabila dokumen sokongan disediakan.

Perlu diingat bahawa jika terdapat beberapa tanda kastam atau dokumen sokongan dengan tarikh yang berbeza, yang terakhir diambil kira.

Untuk meringkaskan, kami ambil perhatian bahawa dokumen kawalan mata wang sebenarnya bukan sahaja kertas sebenar yang mengesahkan kesahihan transaksi mata wang, tetapi juga dokumen (borang perakaunan) yang diperlukan untuk menyokong dan merekodkan semua transaksi mata wang. Yang terakhir merujuk kepada pasport transaksi, sijil transaksi mata wang dan dokumen yang mengesahkan pelaksanaan transaksi.

Muat turun borang bantuan