Urus niaga tunai termasuk. Bagaimanakah had baki tunai dikira?

Topik kuliah: “ PERAKAUNAN TUNAI".

Rangka kuliah:

Menjalankan transaksi tunai.

Transaksi tunai penerimaan.

Transaksi tunai perbelanjaan

Penyelesaian antara syarikat farmasi dan entiti sah serta individu boleh dilakukan dalam dua cara:

1. Secara pindahan wang melalui bank, melalui daftar tunai

2. Pembayaran tanpa tunai melalui bank ke akaun semasa syarikat.

Prosedur untuk penyelesaian tunai dengan penduduk dikawal oleh Undang-undang Persekutuan bertarikh 22 Mei 2003 N 54-FZ (seperti yang dipinda pada 25 Jun 2012) “Mengenai penggunaan peralatan daftar tunai semasa membuat pembayaran tunai dan (atau) pembayaran menggunakan pembayaran kad.”

Semua transaksi tunai dibahagikan kepada dua jenis:

Resit, yang boleh dikeluarkan melalui pesanan resit tunai.

Urus niaga perbelanjaan – dilaksanakan dengan pesanan tunai perbelanjaan.

Transaksi tunai penerimaan

penerimaan hasil daripada penjualan barangan farmaseutikal kepada daftar tunai

hasil rantaian farmasi runcit kecil

pemulangan amaun yang tidak digunakan ke meja tunai oleh orang yang bertanggungjawab

bayaran barang sewa

penerimaan wang untuk upah

Transaksi tunai perbelanjaan

penghantaran hasil

bayaran gaji

pengeluaran wang untuk perbelanjaan perjalanan dan tujuan lain

pemulangan jumlah deposit

Pendaftaran transaksi penerimaan tunai

1. Penerimaan hasil daripada penjualan barangan farmaseutikal kepada daftar tunai

Farmasi menjalankan transaksi tunai. Menjalankan transaksi tunai diamanahkan kepada juruwang atau ahli farmasi. Juruwang mengutuk. tanggungjawab untuk keselamatan semua nilai yang diterima.

Penerimaan tunai untuk barangan yang dijual dijalankan melalui mesin daftar tunai (CCM).

Syarikat farmasi wajib:

Daftar mesin daftar tunai (CCM) dengan negeri. pejabat cukai(GNI)

Gunakan daftar tunai yang berfungsi

Berikan pembeli resit bercetak

Memastikan akses tanpa halangan kepada daftar tunai untuk pekerja inspektorat cukai negeri dan pusat perkhidmatan teknikal (TSC)

Ia dibenarkan menggunakan model daftar tunai yang termasuk dalam Daftar Daftar Tunai Negeri. Maklumat tentang model ini boleh diperoleh daripada pihak berkuasa cukai atau daripada pusat perkhidmatan teknikal (TSC).

Daftar tunai mesti mempunyai ingatan fiskal (kata laluan pejabat cukai untuk kaunter penjumlahan kawalan) dan cara kawalan visual.

(Kawalan visual bermaksud mewakili hologram tiga dimensi dengan perkataan "Daftar Negeri" dan tahun penjualan daftar tunai dan hologram "Perkhidmatan" pusat perkhidmatan teknikal (TSC) yang menunjukkan tahun di mana daftar tunai dipasang. penyelenggaraan di pusat teknikal pusat. Hologram diletakkan di sisi mesin tunai menghadap pembeli).

Mengendalikan daftar tunai tanpa kawalan visual adalah tidak dibenarkan.

Daftar tunai mesti dihantar untuk perkhidmatan, penyelenggaraan dan pembaikan kepada syarikat berlesen, dan juga mesti didaftarkan dengan pejabat cukai; Hari pendaftaran dianggap sebagai hari kata laluan dimasukkan pada hari yang sama, pejabat cukai memulakan daftar tunai untuk ini (buku) borang jurnal juruwang-pengendali KM-3 ( Resolusi Jawatankuasa Statistik Negeri Persekutuan Rusia bertarikh 25 Disember 1998 N 132 "Mengenai kelulusan bentuk bersatu dokumentasi perakaunan utama untuk merekodkan operasi perdagangan").

Halaman majalah itu diikat, dinomborkan dan dimeterai dengan tandatangan pemeriksa cukai, pengarah dan ketua akauntan farmasi.

Buku itu menyatakan:

1. nombor siri daftar tunai

2. bacaan meter pada awal hari bekerja

3. bacaan meter pada penghujung hari bekerja

4. hasil farmasi sehari (anjakan)

5. diserahkan kepada pengarah (kepada bank)

6. baki pada penghujung hari bekerja

Entri dalam buku dibuat dalam susunan kronologi pada awal dan akhir hari, tanpa pemadaman. Pembetulan dirundingkan dan diperakui oleh tandatangan pengendali juruwang, pengarah farmasi dan ketua akauntan.

Kerja seorang ahli farmasi (juruwang) semasa syif (hari bekerja).

Orang yang telah menguasai peraturan untuk mengendalikan mesin daftar tunai sehingga tahap minimum teknikal dan telah belajar peraturan standard mengendalikan daftar tunai.

Perjanjian mengenai tanggungjawab kewangan individu sepenuhnya dibuat dengan orang yang diterima bekerja.

Pentadbir bersama juruwang dikehendaki mengambil bacaan meter daftar tunai pada permulaan syif dan buat catatan dalam buku pengendali juruwang, sahkan keterangan dengan tandatangan.

Reka bentuk permulaan pita kawalan dengan menunjukkan padanya:

Jenis dan nombor siri KKM

Tarikh dan masa mula

Bacaan meter

Tandatangan juruwang dan pentadbir

Semak dan, jika perlu, isi semula resit dan pita kawalan; semak tarikh, cetak 2-3 cek tanpa menunjukkan jumlah (sifar) untuk menyemak kejelasan butiran.

Tanggungjawab juruwang

1. Sediakan penjagaan rapi terhadap mesin tunai, pastikan ia bersih dan kemas.

2. Bagi setiap pembeli, tentukan jumlah pembelian mengikut penunjuk mesin tunai.

3. Terima wang daripada pembeli untuk barangan tersebut.

4. Nyatakan dengan jelas jumlah wang yang diterima dan letakkan wang ini secara berasingan pada pandangan penuh pembeli.

5. Cetak resit.

6. Namakan jumlah perubahan dan berikan kepada pembeli bersama cek.

7. Hanya selepas penyelesaian akhir dengan pembeli, juruwang mengeluarkan wang yang diterima daripada pembeli ke dalam laci tunai daftar tunai.

Sekiranya berlaku kesilapan juruwang, adalah perlu untuk membuat dan melaksanakan, bersama-sama dengan pentadbiran, tindakan mengenai pemulangan dana kepada pembeli, membatalkan cek, melekatkannya pada sekeping kertas dan melampirkannya pada akta itu. .

Juruwang tidak mempunyai hak:

Keluarkan daftar tunai tanpa kebenaran daripada pentadbiran

Jangan keluarkan resit tunai kepada pembeli

Biarkan daftar tunai tanpa memberitahu pentadbiran dan tanpa mematikan daftar tunai atau menguncinya Semua kunci (untuk gerai, kunci kerja untuk daftar tunai dan laci tunai) mesti disimpan oleh juruwang.

Mempunyai wang peribadi dalam daftar tunai yang tidak diakaunkan melalui daftar tunai (kecuali wang yang dikeluarkan sebelum mula bekerja).

Pada penghujung hari bekerja atau syif, prosedur untuk mengambil bacaan meter diulang.

Wakil pentadbiran menandatangani buku juruwang-pengendali dan penghujung pita kawalan, menunjukkan padanya jenis dan nombor mesin, bacaan meter, hasil harian, tarikh dan masa siap kerja.

Pita kawalan terpakai disimpan dalam bentuk yang dibungkus atau dimeterai di jabatan perakaunan perusahaan selama 15 hari selepas menandatangani keputusan inventori terakhir, dan sekiranya berlaku kekurangan - sehingga akhir pertimbangan kes itu.

Perniagaan boleh meninggalkan wang tunai dalam daftar tunai dalam had had ditubuhkan oleh bank dalam perjanjian dengan pengarah perusahaan dan, jika perlu, boleh disemak.

Organisasi (IE) secara bebas menentukan langkah untuk memastikan keselamatan wang tunai semasa urus niaga tunai, penyimpanan, pengangkutan, serta prosedur dan masa pemeriksaan dalaman tunai (klausa 7 Arahan Bank of Russia No. 3210-U bertarikh 11 Mac, 2014). Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai secara umum di Persekutuan Rusia ditubuhkan Bank Pusat Rusia.

Adalah penting bagi organisasi dan usahawan individu untuk mengikuti prosedur untuk menjalankan transaksi tunai. Lagipun, melanggar perintah ini akan mengakibatkan denda yang ketara (Bahagian 1 Perkara 15.1 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia):

• untuk organisasi - dari 40 ribu rubel. sehingga 50 ribu rubel;
• untuk pegawainya dan usahawan individu - dari 4 ribu rubel. sehingga 5 ribu rubel

Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai pada tahun 2019: had tunai

Organisasi mesti mempunyai had tunai.

Had tunai ialah jumlah wang tunai yang dibenarkan yang boleh kekal dalam daftar tunai organisasi pada penghujung hari bekerja. Melebihi jumlah had mesti didepositkan dengan bank.

Organisasi menentukan had ini secara bebas berdasarkan sifat aktivitinya, serta mengambil kira jumlah penerimaan dan pengeluaran tunai.

Formula untuk mengira had tunai boleh didapati dalam kami.

Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa organisasi yang berkaitan dengan perniagaan kecil (SMB), serta usahawan individu, mempunyai hak untuk tidak menetapkan had tunai dan menyimpan seberapa banyak wang tunai dalam daftar tunai mengikut keperluan (klausa 2 Arahan).

Anda boleh menyemak sama ada syarikat anda tergolong dalam SMP di tapak web Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Urus niaga tunai pada 2019: had tunai untuk bahagian berasingan

Di cawangan (OP) berasingan yang mendepositkan wang tunai di bank, had tunai juga mesti ditetapkan. Selain itu, organisasi induk, jika ia mempunyai OP, diwajibkan untuk menetapkan hadnya sendiri dengan mengambil kira had OP ini (klausa 2 Arahan).

Dokumen yang menetapkan had tunai untuk OP tertentu mesti dipindahkan oleh organisasi induk ke bahagian ini.

Menjalankan transaksi tunai pada tahun 2019: melebihi had tunai

Jumlah yang melebihi had yang ditetapkan mesti didepositkan dengan bank.

Benar, lebihan dibenarkan pada hari pembayaran gaji/pembayaran lain, termasuk hari penerimaan tunai daripada bank untuk tujuan ini, serta pada hujung minggu/hari tidak bekerja hari cuti(jika syarikat menjalankan transaksi tunai pada hari ini). Dalam kes ini, syarikat dan pegawainya tidak akan menghadapi sebarang penalti.

Urus niaga tunai: had pembayaran tunai

Selain had tunai, terdapat juga had pembayaran tunai antara organisasi/usahawan individu. Had ini ialah 100 ribu rubel. dalam rangka satu kontrak (). Iaitu, sebagai contoh, jika organisasi membeli barangan bernilai 150 ribu rubel dari entiti undang-undang lain di bawah satu kontrak. dan merancang untuk membuat pembayaran secara ansuran, maka jumlah semua pembayaran tunai tidak boleh melebihi jumlah 100 ribu rubel, baki jumlah harus dipindahkan kepada penjual melalui pemindahan bank.

Organisasi/usahawan individu boleh menukar wang tunai dengan ahli fizik (resit/pengeluaran) tanpa sebarang sekatan (klausa 6 Arahan Bank of Russia No. 3073-U bertarikh 7 Oktober 2013).

Peraturan tunai

Sudah tentu, mendokumentasikan setiap transaksi tunai juga sangat penting. Lagipun, transaksi yang tidak berdaftar boleh membawa kepada fakta bahawa wang "di atas kertas" tidak akan bertepatan dengan jumlah sebenar. Dan ini, sekali lagi, penuh dengan denda.

Peraturan untuk menjalankan transaksi tunai: siapa yang menjalankan transaksi tunai

Urus niaga tunai mesti memimpin juruwang atau pekerja lain yang dilantik oleh ketua organisasi/usahawan individu.

Juruwang mesti biasa dengan tugasnya terhadap tandatangan (klausa 4 Arahan).

Jika sesebuah organisasi/usahawan individu menggaji beberapa juruwang, salah seorang daripada mereka hendaklah diberi tugas sebagai juruwang kanan.

By the way, pengurus/usahawan individu itu sendiri boleh mengambil alih pengurusan transaksi tunai.

Dokumentasi transaksi tunai

Dokumen tunai (PKO, RKO) disediakan oleh ketua akauntan atau orang lain yang tanggungjawabnya, atas perintah pengurus/usahawan individu, termasuk pelaksanaan dokumen ini. Juga dokumen tunai boleh disediakan oleh pegawai syarikat atau individu yang telah membuat perjanjian dengannya untuk penyediaan perkhidmatan perakaunan (klausa 4.3 Arahan).

Usahawan individu, tanpa mengira rejim percukaian yang digunakan, tidak boleh membuat dokumen tunai, tetapi dengan syarat mereka menyimpan rekod pendapatan dan perbelanjaan/penunjuk fizikal (klausa 4.1 Arahan, klausa 2 Surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 07/09/2014 N ED-4-2 /13338).

Urus niaga tunai: siapa yang menandatangani dokumen

Pada masa yang sama, apabila mendaftarkan dokumen tunai di atas kertas, juruwang disediakan dengan meterai atau setem (contohnya, meterai dengan nama syarikat, nombor pengenalan cukainya dan perkataan "Diterima"). Dengan meletakkan meterai/cop pada dokumen tunai, juruwang mengesahkan transaksi tunai.

Sekiranya pengurus itu sendiri terlibat dalam menjalankan transaksi tunai dan menyediakan dokumen tunai, maka, dengan itu, hanya dia yang harus menandatangani dokumen tunai.

Penerimaan tunai

Seperti yang kami nyatakan di atas, wang tunai diterima di meja tunai mengikut PKO.

Setelah menerima pesanan resit tunai, juruwang menyemak (klausa 5.1 Arahan):

• kehadiran tandatangan ketua akauntan atau akauntan (jika mereka tidak hadir, tandatangan pengurus) dan menyemak tandatangan ini dengan sampel yang tersedia;
• pematuhan jumlah tunai yang ditunjukkan dalam angka dengan jumlah yang dinyatakan dalam perkataan;
• ketersediaan dokumen sokongan yang dinamakan dalam PKO.

Juruwang menerima wang tunai demi helaian, sekeping demi sekeping. Dalam kes ini, orang yang mendepositkan wang tunai ke dalam daftar tunai mesti mempunyai peluang untuk memerhatikan tindakan juruwang.

Setelah mengira wang, juruwang menyemak jumlah dalam PKO dengan jumlah yang sebenarnya diterima dan, jika jumlah itu sepadan, juruwang menandatangani PKO, meletakkan meterai/cop pada resit untuk PKO dan memberikan resit ini kepada orang yang mendepositkan wang tunai.

Apabila membuat pembayaran menggunakan daftar tunai atau sistem daftar tunai, pesanan resit tunai boleh dikeluarkan untuk jumlah wang tunai yang diterima setelah selesai transaksi tunai. PQR sedemikian diisi berdasarkan pita kawalan CCT, stub borang pelaporan yang ketat(BSO), bersamaan dengan resit tunai, dsb.

Pergerakan lanjut PKO dalam organisasi dan penyimpanannya bergantung pada peraturan yang ditetapkan oleh ketua syarikat. PKO mesti disimpan selama 5 tahun (klausa 362 Senarai, diluluskan oleh Perintah Kementerian Kebudayaan Rusia bertarikh 25 Ogos 2010 N 558).

Pengeluaran tunai

Apabila mengeluarkan wang tunai dari daftar tunai, anda perlu mendaftar daftar tunai. Setelah menerimanya, juruwang menyemak (klausa 6.1 Arahan):

• kehadiran tandatangan ketua akauntan/akaun (jika tidak hadir, tandatangan pengurus) dan pematuhannya terhadap sampel;
• pematuhan jumlah yang ditunjukkan dalam angka dengan jumlah yang ditunjukkan dalam perkataan.

Semasa mengeluarkan wang tunai, juruwang mesti menyemak ketersediaan dokumen sokongan yang disenaraikan dalam daftar tunai.

Sebelum mengeluarkan wang, juruwang mesti mengenal pasti penerima menggunakan pasport (dokumen pengenalan lain). Pengeluaran wang tunai kepada seseorang yang tidak dinyatakan dalam RKO adalah dilarang.

Setelah menyediakan jumlah yang diperlukan, juruwang memberikan daftar tunai kepada penerima untuk ditandatangani. Juruwang kemudiannya mesti mengira jumlah yang disediakan sedemikian rupa sehingga penerima dapat memerhatikan proses ini. Pengeluaran tunai dijalankan mengikut helaian, sekeping demi sekeping dalam jumlah yang ditunjukkan dalam daftar tunai. Selepas mengeluarkan wang, juruwang menandatangani daftar tunai.

Sama seperti PKO, RKO disimpan selama 5 tahun mengikut peraturan yang ditetapkan oleh ketua organisasi.

Pengeluaran tunai untuk pembayaran gaji

Pembayaran gaji dilakukan mengikut penyata gaji (Borang No. T-49, diluluskan oleh Resolusi Jawatankuasa Statistik Negeri Persekutuan Rusia bertarikh 01/05/2004 N 1) / penyata gaji (Borang No. T-53, diluluskan oleh Resolusi Jawatankuasa Perangkaan Negeri Persekutuan Rusia bertarikh 01/05/2004 N 1) dengan menyediakan penyelesaian penyelesaian tunai tunggal (untuk jumlah yang sebenarnya dibayar) pada hari terakhir pembayaran gaji atau lebih awal jika semua pekerja menerima gaji sebelum tarikh akhir. Lebih-lebih lagi, dalam RKO sedemikian anda tidak perlu menunjukkan nama penuh anda. penerima, atau butiran dokumen pengenalan diri.

Tarikh akhir untuk mengeluarkan wang tunai gaji ditentukan oleh pengurus dan mesti ditunjukkan dalam penyata. Tetapi sila ambil perhatian bahawa tempoh ini tidak boleh melebihi 5 hari bekerja, termasuk hari anda menerima wang daripada bank (klausa 6.5 Arahan).

Pekerja mesti menandatangani penyata.

Sekiranya pada hari terakhir pembayaran gaji salah seorang pekerja tidak menerimanya, maka juruwang meletakkan meterai (cop) di sebelah nama keluarga dan inisialnya dalam lembaran gaji/gaji atau membuat catatan "didepositkan". Kemudian juruwang:

• mengira jumlah yang sebenarnya diberikan kepada pekerja dan jumlah yang akan didepositkan;
• merekodkan jumlah ini dalam baris penyata yang sesuai;
• menyelaraskan amaun ini dengan jumlah amaun yang dinyatakan dalam penyata;
• meletakkan tandatangannya dan memberikan penyata untuk ditandatangani kepada ketua akauntan/akaun (selama ketiadaannya, kepada pengurus).

Jika kita bercakap tentang sejenis pembayaran sekali sahaja (contohnya, membayar gaji kepada pekerja yang meletak jawatan), maka tidak ada gunanya mengisi penyata - anda boleh mengeluarkan wang dengan segera melalui penyelesaian tunai dengan cara biasa.

Mengeluarkan wang tunai kepada akauntan

Dalam kes ini, RKO dikeluarkan atas dasar yang ditulis dalam bentuk bebas, atau dokumen pentadbiran organisasi/usahawan individu (klausa 6.3 Arahan). Permohonan ini mesti mengandungi maklumat tentang jumlah wang tunai, tempoh wang dikeluarkan, tandatangan pengurus dan tarikh.

Hakikat bahawa akauntan mempunyai hutang pada jumlah yang diterima sebelum ini dalam akaun bukanlah penghalang kepada pelepasan dana seterusnya kepadanya.

Menerima wang tunai daripada OP dan mengeluarkan wang tunai kepada unit berasingan

Apabila organisasi induk menerima wang daripada OPnya, pesanan tunai masuk juga dikeluarkan, dan apabila dikeluarkan, pesanan tunai keluar dikeluarkan. Selain itu, setiap organisasi menentukan prosedur untuk mengeluarkan tunai kepada OPnya secara bebas (klausa 6.4 Arahan).

Menjalankan transaksi tunai: mengeluarkan wang tunai melalui proksi

Wang tunai yang ditujukan untuk seorang penerima boleh diberikan kepada orang lain melalui proksi (contohnya, menerima gaji untuk saudara yang sakit). Dalam kes ini, juruwang mesti menyemak (klausa 6.1 Arahan):

• surat-menyurat nama penuh penerima yang ditunjukkan dalam RKO dengan nama penuh pengetua ditunjukkan dalam surat kuasa wakil;
• pematuhan dengan nama penuh pemegang amanah dinyatakan dalam RKO dan surat kuasa wakil, data dokumen pengenalan diri yang dibentangkan.

Dalam penyata gaji/gaji, sebelum tandatangan orang yang kepadanya wang itu dikeluarkan, catatan "melalui proksi" dibuat.

Surat kuasa wakil dilampirkan pada penyelesaian tunai/slip pembayaran/slip gaji.

Jika wang tunai dikeluarkan di bawah surat kuasa wakil yang dikeluarkan untuk beberapa pembayaran atau untuk menerima wang daripada entiti undang-undang/usahawan individu yang berbeza, salinan surat kuasa wakil tersebut dibuat. Naskhah ini diperakui mengikut cara yang ditetapkan oleh organisasi/usahawan individu dan dilampirkan pada daftar tunai.

Dalam keadaan di mana penerima berhak menerima beberapa bayaran daripada satu entiti sah/usahawan perseorangan, surat kuasa asal disimpan oleh juruwang dengan setiap pembayaran, salinan surat kuasa dilampirkan bersama penyelesaian tunai/slip pembayaran /helaian gaji, dan dengan bayaran terakhir, yang asal.

Buku perakaunan tunai yang diterima dan dikeluarkan

Sekiranya syarikat atau usahawan individu mempunyai beberapa daftar tunai, maka transaksi yang melibatkan pemindahan wang tunai pada hari bekerja antara juruwang kanan dan juruwang direkodkan oleh juruwang kanan dalam buku rekod yang diterima dan dikeluarkan oleh juruwang. tunai(Borang No. KO-5, diluluskan oleh Resolusi Jawatankuasa Statistik Negeri Persekutuan Rusia bertarikh 18 Ogos 1998 N 88).

Buku tunai

OP menghantar salinan helaian buku tunai kepada organisasi induk. Prosedur untuk rujukan sedemikian ditetapkan oleh organisasi itu sendiri, dengan mengambil kira tarikh akhir untuk merangka penyata perakaunan/kewangan.

Kaedah pendaftaran dokumen tunai dan buku

Mereka boleh dilukis di atas kertas atau di dalam bentuk elektronik(fasal 4.7 Arahan).

Dokumen kertas disediakan dengan tangan atau menggunakan cara teknikal, sebagai contoh, komputer dan ditandatangani dengan tandatangan tulisan tangan.

Pembetulan boleh dibuat pada dokumen yang disediakan di atas kertas (kecuali PKO dan RKO). Orang yang membuat pembetulan mesti menunjukkan tarikh pembetulan tersebut, serta menunjukkan nama keluarga dan inisial dan tanda tangan mereka.

Dokumen yang dikeluarkan secara elektronik mesti dilindungi daripada capaian yang tidak dibenarkan, herotan dan kehilangan maklumat.

Dokumen elektronik ditandatangani dengan tandatangan elektronik.

Dilarang membuat pembetulan pada dokumen yang dikeluarkan secara elektronik.

Dokumen tunai

Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai di Persekutuan Rusia ditetapkan oleh Arahan Bank of Russia bertarikh 11 Mac 2014 No. 3210-U. Menurut dokumen ini, urus niaga tunai diformalkan oleh pesanan tunai masuk (PKO) dan pesanan tunai keluar (RKO). Bagi setiap PKO dan setiap RKO, penyertaan dibuat dalam buku tunai. Prosedur ini akan diteruskan selepas peralihan kepada sistem daftar tunai baharu dengan fungsi menghantar data kepada pihak berkuasa cukai.

Bentuk dokumen tunai bersatu diberikan dalam Resolusi Jawatankuasa Statistik Negeri Persekutuan Rusia bertarikh 18 Ogos 1998 No. 88, yang terus berkuat kuasa pada masa ini dan harus digunakan pada masa hadapan - selepas peralihan ke dalam talian daftar tunai.

Menyelenggara buku tunai

Mana-mana organisasi, tanpa mengira sistem percukaian, dikehendaki menyelenggara buku tunai (borang No. KO-4) jika ia menerima atau membelanjakan wang tunai (klausa 1, 4, 4.6 Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai). Malah penghantaran hasil harian kepada bank, termasuk melalui pengumpul, tidak mengecualikan anda daripada mengekalkan buku tunai.

Jika bahagian berasingan sesebuah organisasi menerima atau membelanjakan wang tunai, ia juga perlu menyelenggara buku tunai. Dalam kes ini, kehadiran atau ketiadaan akaun semasa di bahagian berasingan tidak memainkan sebarang peranan (surat Bank of Russia bertarikh 4 Mei 2012 No. 29-1-1-6/3255).

Bahagian berasingan (SU), dalam tempoh yang ditetapkan oleh ketua organisasi, dipindahkan ke bahagian ketua:

• atau salinan koyak helaian buku tunai - apabila buku tunai OP diisi dengan tangan;
• atau salinan kedua helaian buku tunai yang dicetak di atas kertas - jika buku tunai OP diisi pada komputer.

Dalam organisasi induk, penunjuk buku tunai OP tidak dimasukkan ke dalam buku tunai organisasi. Helaian buku tunai OP dibukukan secara berasingan sekurang-kurangnya sekali setahun.

Had baki tunai dalam daftar tunai

Baki tunai dalam daftar tunai pada penghujung hari tidak boleh melebihi had yang ditetapkan oleh organisasi (klausa 2 Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai). Peraturan ini tidak terpakai kepada usahawan individu dan organisasi perniagaan kecil yang boleh menyimpan sebarang jumlah wang tunai dalam daftar tunai.

Formula untuk mengira had baki tunai di meja tunai diberikan dalam Lampiran kepada Arahan Bank of Russia No. 3210-U.

Pengeluaran dan penghantaran syiling perubahan kecil

Peraturan semasa yang mengawal penggunaan terminal daftar tunai tidak memperuntukkan kehadiran baki dana (syiling tukar dan bil) dalam laci tunai daftar tunai sama ada pada awal hari bekerja atau pada akhir hari bekerja. Oleh itu, sebelum permulaan syif kerja, juruwang memberikan wang pertukaran kepada juruwang-pengendali. Untuk melakukan ini, juruwang menulis daftar tunai untuk jumlah pertukaran, di mana dalam baris "Isu" dia menunjukkan nama penuh pengendali juruwang, dan dalam baris "Base" dia menulis "Untuk pertukaran."

Jika dalam organisasi perdagangan Terdapat juruwang kanan dan biasa, kemudian juruwang kanan memberikan syiling pertukaran kepada pengendali juruwang. Jumlah syiling perubahan yang ditunjukkan dalam daftar tunai direkodkan oleh juruwang kanan dalam buku tunai (borang KO-4) dan dalam buku perakaunan untuk dana yang diterima dan dikeluarkan oleh juruwang (borang KO-5). Prosedur ini ditetapkan dalam klausa 4.5 Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai dan akan terus digunakan apabila menggunakan daftar tunai dalam talian.

Oleh itu, seperti sebelum ini, dengan ketiadaan juruwang kanan, pesanan tunai perbelanjaan adalah mencukupi untuk mengeluarkan syiling pertukaran, dan dengan kehadiran juruwang kanan, adalah perlu, sebagai tambahan untuk mendaftarkan daftar tunai, untuk menyimpan buku dalam borang KO-5.

Dokumen fiskal dan bukannya borang piawai untuk CCP

Borang bersatu untuk peralatan daftar tunai

Untuk merekodkan penyelesaian tunai dengan penduduk semasa menjalankan operasi perdagangan menggunakan sistem daftar tunai, organisasi menggunakan bentuk bersatu dokumentasi perakaunan utama KM-1-KM-9, yang diluluskan oleh Resolusi Jawatankuasa Statistik Negeri Persekutuan Rusia bertarikh 25 Disember 1998 No. 132:

• KM-1 "Bertindak memindahkan bacaan penjumlahan pembilang wang kepada sifar dan mendaftarkan kaunter kawalan daftar tunai";
• KM-2 "Bertindak mengambil bacaan kawalan dan menjumlahkan kaunter tunai semasa menyerahkan (menghantar) daftar tunai untuk pembaikan dan apabila mengembalikannya kepada organisasi";
• KM-3 "Bertindak atas pemulangan dana kepada pembeli (pelanggan) untuk resit tunai yang tidak digunakan";
• KM-4 "Jurnal juruwang-pengendali";
• KM-5 "Buku log merekod bacaan penjumlahan tunai dan kaunter kawalan daftar tunai yang beroperasi tanpa pengendali juruwang";
• KM-6 "Sijil-laporan juruwang-pengendali";
• KM-7 "Maklumat tentang bacaan meter KKM dan hasil organisasi", dsb.

Oleh kerana resolusi ini bukan normatif perbuatan undang-undang, diterima pakai mengikut Undang-undang No. 54-FZ, kini, menurut pegawai, ia tidak tertakluk kepada permohonan mandatori (surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 12 Mei 2017 No. 03-01-15/28914 , bertarikh 4 April 2017 Bil 03-01-15/ 19821, bertarikh 25 Januari 2017 Bil 03-01-15/3482, bertarikh 16 September 2016 No 03-01-15/54413).

Akibatnya, organisasi yang menggunakan daftar tunai dalam talian baharu tidak perlu mengeluarkan sijil pengendali juruwang (borang KM-6) dan menyimpan jurnal pengendali juruwang (borang KM-4) untuk setiap daftar tunai (surat Kementerian Kewangan Kementerian Kewangan). Persekutuan Rusia bertarikh 12 Mei 2017 No. 03-01-15/28914).

Sehubungan dengan kemasukan berkuat kuasa edisi baru 54-FZ Bank of Russia merancang untuk membuat perubahan kepada Arahan No. 3210-U. Khususnya, dalam edisi baharu klausa 5.2 dan 6.6 Peraturan untuk Menjalankan Operasi Tunai, akan ditetapkan bahawa pesanan tunai masuk (PKO) dan pesanan tunai keluar (RKO) mesti dikeluarkan berdasarkan dokumen fiskal (setakat draf setakat 03/01/2017).

Dokumen fiskal

Dokumen fiskal ialah data fiskal (maklumat pengiraan), yang dibentangkan dalam format yang ditetapkan di atas kertas atau secara elektronik (Perkara 1.1 Undang-undang No. 54-FZ).

Dokumen fiskal termasuk (klausa 4 artikel 4.1 Undang-undang No. 54-FZ):

• laporan pendaftaran;
• laporan tentang perubahan dalam parameter pendaftaran;
• laporan pembukaan syif;
• resit tunai (borang laporan yang ketat);
• resit tunai pembetulan (borang pelaporan pembetulan yang ketat);
• laporan penutupan syif;
• laporan mengenai penutupan pemacu fiskal;
• laporan mengenai keadaan semasa pengiraan;
• pengesahan operator.

Format dokumen fiskal yang wajib digunakan, serta butiran tambahan dokumen fiskal, diluluskan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia bertarikh 21 Mac 2017 No. ММВ-7-20/229@.

Tempoh peralihan

Selaras dengan keperluan undang-undang, kerja dengan peralatan fiskal dibahagikan kepada syif daftar tunai. Sebelum permulaan penyelesaian menggunakan sistem daftar tunai, laporan mengenai pembukaan syif dijana, dan setelah penyelesaian selesai, laporan mengenai penutupan syif dijana. Pada masa yang sama, resit daftar tunai tidak boleh dijana lewat daripada 24 jam dari saat laporan mengenai pembukaan syif dijana (klausa 2, artikel 4.3 Undang-undang No. 54-FZ).

Iaitu, syif apabila bekerja di daftar tunai dalam talian tidak boleh bertahan lebih daripada 24 jam. Keperluan untuk tempoh peralihan ini dijelaskan oleh keupayaan pemacu fiskal. Dalam kes apabila peralihan melebihi 24 jam, tanda fiskal dokumen tidak dijana pada resit daftar tunai (perenggan 9, perenggan 1, artikel 4.1 Undang-undang No. 54-FZ).

Syif di daftar tunai boleh dibuka satu hari dan ditutup keesokan harinya dengan tempoh keseluruhan tidak melebihi 24 jam. Undang-undang No. 54-FZ tidak mengandungi sebarang sekatan lain mengenai tempoh syif, serta keperluan untuk menutup syif pada masa yang ditentukan tepat (surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 5 Mei 2017 No. 03-01-15/28066).

Laporan penutupan syif

Apabila menutup anjakan pada daftar tunai lama, laporan Z telah dihasilkan, yang merupakan asas untuk membuat catatan dalam borang KM-4 ("Jurnal pengendali juruwang") (lampiran pada surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 10 Jun 2011 No. AS-4-2/9303@, surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia untuk Moscow bertarikh 20 Januari 2011 No. 17-15/4707, bertarikh 20 April 2011 No. 17-15/38757 ). Berdasarkan laporan Z, satu laporan perakuan pengendali juruwang (KM-6) telah disediakan dan data dimasukkan ke dalam jurnal pengendali juruwang (KM-4).

Memandangkan apabila menggunakan daftar tunai baharu tidak perlu mengekalkan borang KM-4 dan KM-6, pada penghujung syif, laporan penutupan syif dijana, berdasarkan PKO disediakan dan kemasukan dibuat dalam buku tunai.

Data mengenai jumlah tunai yang diterima oleh daftar tunai untuk syif diberikan dalam laporan penutupan syif: penunjuk "Jumlah amaun cek (TSR) tunai" dalam atribut kaunter transaksi "Resit" bagi Pembolehubah "jumlah anjakan" pembolehubah.

Sila ambil perhatian bahawa berdasarkan satu laporan mengenai penutupan syif, beberapa PKO boleh dijana bergantung pada jenis transaksi dan penyertaan yang akan dibuat dalam perakaunan apabila wang tunai diposkan ke meja tunai organisasi:

• bayaran penuh untuk penjualan barangan, kerja, perkhidmatan (Debit 50, Kredit 90-1);
• bayaran separa untuk penjualan barangan, kerja, perkhidmatan (Debit 50, Kredit 62-1);
• prabayaran atas akaun jualan barangan, kerja, perkhidmatan pada masa hadapan (Debit 50, Kredit 62-2).

Dokumentasi pemulangan

Pemulangan barang pada hari pembelian

Apabila memulangkan wang kepada pembeli pada hari pembelian, daftar tunai digunakan dalam wajib(surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 12 Mei 2017 No. 03-01-15/28914). Dana dikeluarkan kepada pembeli daripada laci tunai daftar tunai berdasarkan resit yang dikeluarkan semasa pembelian barang.

Apabila mengeluarkan wang tunai, pembeli mesti menjalankan resit daftar tunai yang menunjukkan atribut pembayaran "PULANGAN RESIT". Tidak perlu mengeluarkan sijil pemulangan dana kepada pembeli (KM-3).

Cek pemulangan daftar tunai dipindahkan kepada pihak berkuasa cukai melalui pengendali data fiskal dengan cara yang sama seperti semua cek daftar tunai lain (surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 4 April 2017 No. 03- 01-15/19821).

Data mengenai jumlah yang dipulangkan ditunjukkan dalam laporan mengenai penutupan anjakan: penunjuk "Jumlah amaun dalam cek (TSR) secara tunai" dalam "Kaunter urus niaga "Pemulangan resit"" atribut "Kaunter jumlah syif ”.

Apabila merekodkan jumlah tunai yang diterima oleh daftar tunai untuk syif, perbezaan antara jumlah resit dan jumlah pulangan resit mesti ditunjukkan dalam PKO. Dalam erti kata lain, hasil daripada penjualan barangan, kerja dan perkhidmatan dalam PKO ditunjukkan dengan tolak jumlah yang dikembalikan.

Pemulangan barang bukan pada hari pembelian

Hari ini, walaupun pakar dari Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia tidak tahu cara memproses bayaran balik dengan betul untuk barang yang dikembalikan pada tarikh selain daripada hari pembelian. Oleh itu, pegawai mengesyorkan untuk menghubungi Bank Rusia mengenai isu ini (surat daripada Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 12 Mei 2017 No. 03-01-15/28914, bertarikh 1 Mac 2017 No. 03-01-15 /11622). Dalam surat mereka tiada pegawai mengatakan bahawa resit pemulangan mesti diproses untuk sebarang bayaran balik, tanpa mengira tarikh pemulangan barang.

Memandangkan sehingga kini tiada prosedur baharu untuk memproses pemulangan barang telah diluluskan, pada pendapat kami, bayaran balik untuk barangan yang dipulangkan pada tarikh selain daripada hari pembelian hendaklah dikembalikan dengan cara yang sama.

Langkah 1. Berdasarkan permohonan pembeli untuk pemulangan barang, adalah perlu untuk mengeluarkan resit daftar tunai, di mana pembeli akan meletakkan tandatangannya, dan memberi pembeli wang dari daftar tunai utama (dan bukan dari daftar tunai laci tunai).

Langkah 2. Berdasarkan penyelesaian tunai, catatan hendaklah dibuat dalam buku tunai.

Oleh itu, pada hari apabila wang untuk barang yang dipulangkan dipulangkan dari daftar tunai utama, juruwang mengeluarkan PKO untuk jumlah penuh hasil yang diterima oleh pengendali juruwang, dan PKO untuk jumlah wang yang dikembalikan kepada pembeli. .

Apabila memulangkan prapembayaran yang dibuat sebelum ini, pada pendapat kami, organisasi harus menjalankan resit daftar tunai, tanpa mengira tarikh pembayarannya. Wang hendaklah dikembalikan daripada laci tunai daftar tunai.

Prosedur baharu untuk menggunakan CCT dan OFD

Oksana Kurbangaleeva, Pengarah Perunding Perniagaan Berjaya LLC

Urus niaga tunai ialah operasi oleh individu dan entiti undang-undang untuk penerimaan dan pengeluaran wang tunai (wang kertas dan syiling) yang dijalankan oleh perusahaan, organisasi dan bank. Mereka mewakili satu set prosedur logistik yang terdiri daripada penerimaan (pengumpulan), penyimpanan dan pengeluaran tunai Transaksi tunai dikawal oleh undang-undang kewangan.

Prosedur untuk menjalankan transaksi tunai dalam Persekutuan Rusia dikawal oleh Bank Pusat Persekutuan Rusia.

Perusahaan adalah pautan utama ekonomi pasaran. Bank Pusat Persekutuan Rusia telah ditubuhkan Peraturan berikut melaksanakan transaksi tunai untuk perusahaan dan organisasi.

Mengikut Peraturan yang ditetapkan oleh Bank Negara, untuk membuat pembayaran menggunakan tunai, setiap perusahaan mesti mempunyai meja tunai dan menyelenggara buku tunai mengikut dalam borang yang ditetapkan.

Penerimaan wang tunai semasa membuat penyelesaian dengan individu (orang ramai) mesti dilakukan dengan penggunaan mesin daftar tunai yang diwajibkan.

Wang tunai yang diterima oleh perniagaan daripada bank mesti dibelanjakan untuk tujuan yang dinyatakan pada cek.

Wang tunai dalam daftar tunai tidak boleh melebihi had yang ditetapkan oleh bank dalam perjanjian dengan ketua perusahaan. Melebihi had, perusahaan mempunyai hak untuk menyimpan wang dalam daftar tunai mereka hanya untuk gaji, pembayaran faedah insurans sosial dan biasiswa untuk tidak lebih daripada tiga hari bekerja (untuk perusahaan yang terletak di Far North dan kawasan yang setara - sehingga lima hari), termasuk hari menerima wang daripada bank.

Urus niaga tunai diproses menggunakan borang antara jabatan standard dokumentasi perakaunan utama untuk perusahaan dan organisasi. Juruwang perusahaan menerima wang tunai mengikut pesanan penerimaan tunai yang ditandatangani oleh ketua akauntan atau orang yang diberi kuasa untuk berbuat demikian melalui perintah bertulis ketua perusahaan. Pengeluaran tunai dilakukan menggunakan resit tunai atau dokumen lain yang disempurnakan dengan sewajarnya ( senarai gaji, akaun, dsb.) dengan pengenaan pada dokumen ini setem dengan butiran pesanan penerimaan tunai. Pemadaman, tompok atau pembetulan dalam pesanan tunai masuk dan keluar serta dokumen yang menggantikannya tidak dibenarkan. Pesanan tunai masuk dan keluar atau dokumen yang menggantikannya didaftarkan oleh jabatan perakaunan dalam buku log untuk mendaftarkan dokumen tunai masuk dan keluar sebelum dipindahkan ke meja tunai. Semua penerimaan dan pengeluaran wang tunai daripada perusahaan direkodkan dalam buku tunai, yang mesti dinomborkan, diikat dan dimeterai dengan lilin atau meterai mastic. Kawalan ke atas pengurusan yang betul Buku tunai diserahkan kepada ketua akauntan perusahaan. Untuk ketidakpatuhan terhadap prosedur untuk menjalankan urus niaga tunai, langkah tanggungjawab kewangan digunakan: untuk membuat penyelesaian tunai dengan perusahaan lain melebihi jumlah maksimum yang ditetapkan - denda 2 kali ganda jumlah pembayaran yang dibuat; untuk tidak menerima (penerimaan tidak lengkap) tunai di meja tunai - denda 3 kali ganda jumlah yang tidak diterima; kerana kegagalan untuk mematuhi prosedur semasa untuk menyimpan dana yang ada, serta untuk pengumpulan tunai dalam daftar tunai yang melebihi had yang ditetapkan- denda 3 kali ganda jumlah wang tunai yang dikesan melebihi had. Denda pentadbiran dalam jumlah 50 kali gaji bulanan minimum yang ditetapkan oleh perundangan Persekutuan Rusia dikenakan ke atas pengurus perusahaan yang melakukan pelanggaran ini.

Urus niaga tunai adalah komponen yang paling penting perniagaan perdagangan(dan, secara amnya, mana-mana yang lain yang disertakan dengan pembayaran tunai). Apakah tujuan mereka? Bagaimanakah urus niaga tunai dijalankan mengikut keperluan undang-undang - terutamanya dengan mengambil kira perubahan dalam Undang-undang No. 54-FZ sejak 2017, yang mengawal selia penggunaan daftar tunai dalam talian?

Kami akan memberitahu anda segala-galanya tentang menjalankan transaksi tunai.

Apa yang berlaku kepada mereka

Urus niaga tunai pada asasnya termasuk yang berkaitan dengan peredaran wang tunai (atau urus niaga bukan tunai di mana pelbagai alat elektronik digunakan - terutamanya kad bank).

Sebagai peraturan, sekurang-kurangnya salah seorang peserta dalam urus niaga tersebut adalah individu. Ia boleh diwakili:

1. Pembeli (pelanggan perkhidmatan).

Dalam kes ini, dana boleh:

• diterima daripada pembeli (semasa membayar barangan atau perkhidmatan);
• diberikan kepada pembeli (apabila memulangkan barang atau pampasan untuk perkhidmatan yang tidak berkualiti, apabila memulangkan prabayaran untuk barangan atau perkhidmatan).

1. Pekerja.

Dalam kes ini, dana boleh:

• dikeluarkan kepada pekerja (dalam bentuk gaji, jumlah pelaporan - contohnya, elaun perjalanan);
• diterima daripada pekerja (contohnya, dalam bentuk elaun perjalanan yang tidak dibelanjakan).

1. Peminjam atau pemberi pinjaman.

Jelas sekali, bergantung pada peranan khusus individu yang dengannya penyelesaian dibuat dalam kes ini, dana boleh dikeluarkan sama ada (kepada peminjam - semasa memohon pinjaman, kepada pemberi pinjaman - apabila membayar balik) atau diterima (daripada peminjam. - semasa membayar balik pinjaman, daripada pemberi pinjaman - semasa pembayaran).

Oleh itu, urus niaga tunai adalah dua sifat: ia boleh sepadan dengan kedua-dua penerimaan dan pengeluaran dana daripada meja tunai entiti ekonomi (usahawan atau organisasi individu).

Dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang, pihak kepada urus niaga tunai hanya boleh menjadi entiti sah (atau entiti undang-undang dan usahawan individu). Tidak lama kemudian kita akan mengkaji spesifik operasi sedemikian dengan lebih terperinci. Buat masa ini, mari kita bersetuju untuk mempertimbangkan senario biasa di mana sekurang-kurangnya seorang peserta dalam penempatan adalah individu (tidak berdaftar sebagai usahawan individu).

Urus niaga yang sepadan dengan penyelesaian entiti ekonomi dengan kategori individu di atas (dan bukan sahaja - senarai kemungkinan peserta dalam hubungan undang-undang sedemikian boleh menjadi lebih luas) dijalankan dalam bidang kuasa norma undang-undang khas. Marilah kita mengkaji sumber utama undang-undang di mana norma-norma ini termaktub.

Ketahui lebih lanjut tentang perkara yang berkaitan dengan transaksi tunai.

Tinggalkan nombor telefon anda, kami akan menghubungi anda semula dan menjawab soalan anda!

Apakah peraturan yang mengawal pengendalian transaksi tunai?

Urus niaga tunai dijalankan oleh perusahaan Rusia mengikut peraturan seperti:

1. Arahan Bank of Russia bertarikh 11 Mac 2014 No. 3210-U.

• apakah prosedur khusus yang perlu dijalankan sebagai sebahagian daripada urus niaga tunai;
• had baki tunai yang mesti dipatuhi oleh perusahaan dalam kes yang ditetapkan oleh undang-undang;
• prosedur untuk menggunakan pelbagai dokumen tunai;
• peraturan asas untuk memastikan keselamatan dana dalam perusahaan.

Dan ini, tentu saja, bukanlah senarai lengkap kategori norma yang ditetapkan oleh Arahan No. 3210-U. Perbuatan normatif ini adalah sumber undang-undang yang agak besar dan kompleks dari segi struktur, dan aplikasinya boleh dicirikan oleh sejumlah besar nuansa, yang didedahkan secara terperinci semasa amalan penguatkuasaan undang-undang.

Video - bekerja dengan tunai pada 2017 (seperti yang dipinda - Arahan Bank of Russia bertarikh 19 Jun 2017 N 4416-U):

1. Mengikut Arahan Bank of Russia bertarikh 7 Oktober 2013 No. 3073-U.

Sumber undang-undang ini mengawal secara khusus cara pembayaran menggunakan wang tunai harus dijalankan. Peruntukannya mesti diketahui, pertama sekali, kepada entiti perniagaan yang terlibat perdagangan runcit dan penyediaan perkhidmatan kepada individu, di mana pembayaran tunai hampir selalu dilakukan.

1. Undang-undang No. 53-FZ, diterima pakai pada 22 Mei 2003.

Undang-undang ini dan sumber undang-undang terdahulu, Arahan No. 3073-U, harus dianggap sebagai peraturan yang mengawal sfera umum perhubungan undang-undang - bayaran tunai. Walau bagaimanapun, Undang-undang No. 54-FZ mengawal selia yang berasingan aspek terpenting pengiraan sedemikian - permohonan peralatan daftar tunai(atau dokumen yang menggantikan yang dijana melalui CCP).

Perlu diingat bahawa sehingga 07/01/2018, Undang-undang No. 54-FZ sebenarnya telah digunakan secara serentak dalam 2 edisi - yang semasa (bertarikh 07/03/2016) dan, sebahagiannya, yang diterima pakai pada 03/08 /2015. Sesetengah perusahaan perdagangan mempunyai hak untuk memilih edisi yang hendak digunakan semasa membuat pembayaran kepada pelanggan.

Penggunaan separa versi lama Undang-undang No. 54-FZ adalah disebabkan oleh fakta bahawa penggubal undang-undang mengiktiraf kebanyakan peruntukan akta undang-undang pengawalseliaan ini sebagai tidak lagi berkuat kuasa - tetapi dengan pengecualian yang membenarkan beberapa perniagaan untuk tidak menggunakan peralatan daftar tunai secara sah (kemudian dalam artikel kami akan mengkaji apakah ini perniagaan, butiran lanjut).

Sumber undang-undang ini (dan lain-lain yang mungkin sepadan dengan mereka dalam pelbagai situasi) mengawal selia kawasan yang berbeza perhubungan undang-undang. Jika kita mempertimbangkan nuansa praktikal yang mencirikan hubungan undang-undang ini, maka kita boleh mengkaji, pertama sekali, prinsip asas mengatur kerja daftar tunai dalam perusahaan.

Kami akan memberitahu anda peraturan yang mengawal pengendalian transaksi tunai. Dapatkan nasihat pakar!

Tinggalkan nombor anda dan kami akan menghubungi anda semula!

Bagaimanakah daftar tunai berfungsi dalam perusahaan?

Meja tunai ialah unit struktur perusahaan yang mempunyai sumber teknikal yang diperlukan untuk:

• menerima bayaran dan mengeluarkan dana mengikut keperluan undang-undang;
• pembentukan dokumen mengikut keperluan undang-undang;
• memastikan keselamatan dana dan dokumen yang dijana semasa transaksi tunai;
• dilakukan oleh pekerja yang bertanggungjawab untuk menjalankan transaksi tunai, fungsi buruh mengikut kontrak dan arahan.

Oleh itu, organisasi meja tunai melibatkan pemberian kuasa tertentu kepada pekerja yang bertanggungjawab untuk menjalankan transaksi tunai, serta mengenakan kewajipan tertentu kepadanya - khususnya, yang berkaitan dengan liabiliti kewangan pekerja.

Operasi daftar tunai boleh dikawal baik di peringkat perundangan dan di peringkat peraturan tempatan syarikat (lebih-lebih lagi, peruntukan mereka tidak boleh bercanggah dengan norma undang-undang). Arahan yang terkandung di dalamnya bertujuan untuk:

• untuk menyelaraskan penerimaan dan memastikan perbelanjaan sasaran dana yang diuruskan oleh pekerja di daftar tunai;
• untuk melaksanakan pelbagai prosedur pelaporan yang membolehkan pihak yang berkepentingan (pemilik perniagaan, struktur pemeriksaan) memantau kualiti pematuhan oleh pekerja yang bertanggungjawab dengan keperluan undang-undang dan peraturan tempatan.

Jika kita bercakap tentang jenis biasa norma tempatan yang mengawal prosedur untuk urus niaga tunai di perusahaan, maka di antaranya kita boleh menyerlahkan:

1. Peraturan yang mengawal pengeluaran dana secara akaun (seperti yang kami nyatakan di atas, ini mungkin disebabkan oleh perjalanan salah seorang pekerja syarikat dalam perjalanan perniagaan).

Piawaian sedemikian mungkin ditetapkan, khususnya:

• senarai dokumen berdasarkan jumlah yang dikeluarkan untuk pelaporan (contohnya, ini boleh menjadi rujukan perjalanan perniagaan daripada pengurusan);
• prosedur bagi pekerja yang pulang dari perjalanan perniagaan untuk memulangkan dana yang dikeluarkan dan menyerahkan laporan mengenainya kepada majikan.

1. Peraturan yang mentakrifkan prosedur untuk memindahkan dana daripada daftar tunai ke akaun dalam institusi kewangan.

Di sini anda boleh memasang, sebagai contoh:

• had baki dana dalam daftar tunai, prosedur untuk menghantar dana yang melebihi had kepada institusi kewangan yang memberi perkhidmatan;
• peraturan untuk merekodkan hasil perusahaan;
• prosedur untuk memindahkan dana ke bank servis.

1. Piawaian yang mengawal selia penggunaan peralatan daftar tunai.

Mereka boleh disambungkan:

• dengan prosedur untuk mengendalikan CCP;
• dengan prosedur untuk mematuhi keperluan undang-undang mengenai penggunaan sistem daftar tunai (terutamanya Undang-undang No. 54-FZ);
• dengan prosedur untuk interaksi antara pembayar cukai dan pihak berkuasa kawal selia (contohnya, semasa menyemak sistem daftar tunai).

1. Peraturan yang mengawal dokumentasi transaksi tunai.

Dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang, maklumat tentang urus niaga sedemikian mungkin ditunjukkan dalam kertas bersatu dan borang elektronik atau pada borang yang dibangunkan oleh organisasi perdagangan secara bebas. Adalah penting bagi perusahaan untuk mengawal selia dengan betul penggunaan dokumen sedemikian oleh pekerja yang bertanggungjawab.

Peruntukan tertentu peraturan tempatan mungkin mengawal, contohnya, urus niaga tunai dengan mata wang asing (contohnya, semasa mendaftarkan pekerja syarikat untuk perjalanan perniagaan ke luar negara).

Seperti yang kami nyatakan di atas, piawaian tempatan, termasuk yang mengawal selia prosedur ini, tidak seharusnya bercanggah dengan yang ditetapkan oleh undang-undang.

Urus niaga tunai dalam bidang seperti perdagangan dan perkhidmatan - segmen yang paling meluas dalam pelaksanaannya - hampir selalu dikaitkan dengan penerimaan tunai daripada pembeli (pelanggan) (atau membuat pembayaran melalui kad bank dan instrumen alternatif). Apabila menjalankannya, perusahaan komersial, berdasarkan keperluan undang-undang, mungkin dikehendaki menggunakan peralatan daftar tunai.

Mengapa anda memerlukan CCT?

Tujuan peralatan daftar tunai adalah untuk membiayai transaksi tunai. Maklumat mengenai peredaran wang tunai dalam format selamat yang ditetapkan direkodkan dalam peranti simpanan daftar tunai. Maklumat ini kemudiannya boleh digunakan oleh pelbagai pihak berkepentingan.

Pertama sekali, oleh pihak berkuasa cukai. Menerima maklumat tentang transaksi tunai dengan daftar tunai pembayar cukai, Perkhidmatan Cukai Persekutuan memantau hasil kedai dan, dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang, membandingkannya dengan pelaporan cukai yang disediakan.

Data tentang hasil sebenar kedai juga mungkin penting dari sudut pandangan mewujudkan keupayaan untuk entiti perniagaan untuk menggunakan sistem percukaian tertentu. Sebagai contoh, untuk menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, hasil tidak boleh melebihi 150 juta rubel. Jika lebih tinggi, syarikat akan diwajibkan untuk beralih ke sistem biasa percukaian - dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang menerima data fiskal mengenai pendapatan entiti ekonomi, akan dapat menentukan sama ada penggunaan rejim khas oleh pembayar cukai adalah sah.

Memantau hasil kedai juga akan menarik minat pemiliknya. CCT ialah alat yang, jika digunakan dengan betul, membolehkan anda menentukan secara eksklusif nilai perolehan perusahaan perdagangan, membandingkan nilainya dari semasa ke semasa, mengaitkannya dengan pelbagai faktor dan, sebagai hasilnya, menggunakannya dalam perancangan perniagaan.

Orang lain yang berminat untuk membiasakan diri dengan dinamik hasil kedai mengikut bacaan CCP termasuk:

• orang yang mewakili badan pengurusan perusahaan;
• juruaudit;
• rakan kongsi organisasi;
• pelabur;
• pemiutang.

Teknologi yang menggunakan daftar tunai mendokumentasikan dan, yang paling penting, menghantar data pembayaran kepada pihak yang berminat, sedang berkembang secara aktif. Mulai 1 Julai 2017, usahawan Rusia mula beralih kepada jenis peralatan daftar tunai yang inovatif - daftar tunai dalam talian. Peranti ini mampu, khususnya:

• menghantar data yang didokumenkan mengenai pembayaran kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan melalui Internet (melalui pengantaraan Pengendali Data Fiskal);
• menghantar resit tunai secara elektronik untuk menyimpan pelanggan dalam talian (juga melalui OFD).

CCT gaya lama tidak mempunyai fungsi sedemikian. Untuk melaksanakan fiskalisasi hasil daripada perusahaan perdagangan, pakar Perkhidmatan Cukai Persekutuan melawat entiti perniagaan ini dan membaca maklumat tentang hasil terus daripada daftar tunai.

Resit tunai adalah salah satu dokumen penting semasa fiskalisasi. Mari kita kaji spesifik penggunaannya (dan alternatifnya, yang diperuntukkan oleh undang-undang yang dikemas kini mengenai peraturan penggunaan peranti daftar tunai) dengan lebih terperinci.

Apakah resit tunai (dan dokumen alternatif)

Kami menyatakan di atas bahawa salah satu peraturan asas dalam bidang pengawalseliaan urus niaga tunai - Undang-undang No. 54-FZ, sah dalam 2 edisi sehingga 1 Julai 2018.

Perlu diingat bahawa dalam versi lama Undang-undang No. 54-FZ, konsep "penerimaan tunai" secara praktikal tidak didedahkan (walaupun ia digunakan secara aktif). Pada asasnya, resit daftar tunai dalam konteks sumber undang-undang ini ialah dokumen utama yang dicetak pada pendaftar fiskal dengan EKLZ (atau pada tahap modul teknologi daftar tunai yang serupa dalam fungsi) dan termasuk semua butiran yang diperlukan untuk mengenal pasti pembayaran yang dibuat oleh pelanggan apabila membayar untuk produk atau perkhidmatan.

Selaras dengan versi semasa Undang-undang No. 54-FZ, semua perusahaan perdagangan dikehendaki mengeluarkan resit tunai kepada pelanggan, kecuali:

• bekerja di UTII dan PSN;
• menyediakan perkhidmatan kepada rakyat;
• dinyatakan dalam perenggan 3 Seni. 2 Undang-undang No. 54-FZ dalam versi lama.

Pada masa yang sama, syarikat yang bekerja di bawah UTII dan PSN, atas permintaan pembeli, diwajibkan mengeluarkan resit jualan untuknya dalam borang yang ditetapkan, dan mereka yang menyediakan perkhidmatan - dalam apa jua keadaan, mengeluarkan borang pelaporan yang ketat kepada pelanggan.

Kami menyatakan di atas bahawa norma versi lama Undang-undang No. 54-FZ adalah tertakluk kepada penggunaan sebahagian sahaja. Ini bermakna syarikat yang tidak termasuk di bawah pengecualian ini dan wajib menggunakan sistem daftar tunai mesti berfungsi mengikut edisi baharu akta kawal selia ini (iaitu, menggunakan daftar tunai dalam talian). Dan hanya jika entiti perniagaan menuntut pengecualian di mana CCT mungkin tidak digunakan, adakah kerjanya dalam bidang kuasa versi lama Undang-undang No. 54-FZ akan dapat dilaksanakan.

Oleh itu, resit jualan dan BSO, mengikut versi lama Undang-undang No. 54-FZ, menggantikan resit daftar tunai. Pada masa yang sama, mereka dibentuk tanpa menggunakan daftar tunai dengan EKLZ atau daftar tunai dalam talian. Daripada daftar tunai, pencetak resit khas boleh digunakan. Pilihan lain ialah mengeluarkan BSO atau resit jualan secara manual mengikut keperluan undang-undang (contohnya, borang BSO yang mesti diisi secara manual mesti dicetak di pusat percetakan profesional).

Selepas 1 Julai 2018, versi lama Undang-undang No. 54-FZ akan hilang kuasa sepenuhnya dan semua perniagaan perlu beroperasi mengikut versi baharu akta kawal selia ini. Ia, seterusnya, mentakrifkan dengan jelas resit tunai. Ia dianggap sebagai dokumen utama yang dijana secara elektronik atau borang bercetak menggunakan daftar tunai dengan pemacu fiskal - iaitu, daftar tunai dalam talian. Peruntukan perenggan 1 Seni. 4.7 Undang-undang No. 54-FZ menetapkan senarai butiran yang mesti ada dalam cek.

Alternatif kepada cek juruwang versi baharu Undang-undang No. 54-FZ hanya boleh dikeluarkan BSO oleh syarikat yang menyediakan perkhidmatan. Walau bagaimanapun, ia pada asasnya hanya mewakili pengubahsuaian resit tunai, kerana:

• dibuat, seperti resit tunai, menggunakan daftar tunai dalam talian;
• mesti mengandungi butiran yang sama seperti resit tunai.

Menurut versi baharu Undang-undang No. 54-FZ, perbezaan antara cek dan BSO pada asasnya hanya pada nama dan skop. Pada masa yang sama, syarikat yang menyediakan perkhidmatan mempunyai hak untuk mengeluarkan resit tunai dan bukannya BSO (tetapi syarikat yang menjual barang wajib mengeluarkan resit).

Menurut versi baru Undang-undang No. 54-FZ, resit daftar tunai atau BSO, atas permintaan pelanggan, dihantar ke e-mel atau telefonnya dalam bentuk SMS dalam bentuk elektronik (pilihan ini, seperti yang telah kita ketahui , termasuk dalam fungsi daftar tunai dalam talian). Anda juga boleh meletakkan kod QR pada resit bercetak dengan pautan ke versi elektroniknya.

Jika perlu, perkara berikut dijana semasa pembayaran dalam talian:

• cek pembetulan (jika anda perlu membetulkan ralat dalam cek asal atau memasukkan jumlah yang tidak dapat ditunjukkan dalam memori daftar tunai secara langsung semasa membayar pembeli);
• cek pemulangan (jika pembeli memulangkan barang dan menerima wang yang dibayar balik).

Sila ambil perhatian bahawa untuk menjana semakan pembetulan anda memerlukan dokumen sokongan. Sebagai contoh - memo tentang apakah sebab juruwang membuat kesilapan semasa menumbuk cek asal (atau tidak dapat menumbuk cek asal). Sebab di sini mungkin berbeza. Sebagai contoh, gangguan bekalan elektrik pada masa penyelesaian dan, akibatnya, ketidakupayaan untuk menggunakan daftar tunai.

Perkhidmatan Cukai Persekutuan, setelah menerima maklumat pembayaran dari kedai yang mencerminkan fakta bahawa pembayar cukai telah mengeluarkan cek pembetulan, mempunyai hak untuk meminta daripadanya dokumen sokongan yang berkaitan. Jika ia tidak disediakan, denda boleh dikenakan ke atas kedai.

Jika timbul situasi di mana tempat jualan anda perlu menjana semakan pembetulan, adalah dinasihatkan untuk segera memaklumkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan tentang perkara ini - terutamanya jika kita bercakap tentang memecahkan jumlah yang besar (semakin tinggi ia, semakin tinggi denda jika kedai didapati mempunyai melakukan kesalahan). Di samping itu, anda harus meminta pemeriksa untuk cadangan mengenai pada masa mana resit tunai harus dijana - pada hari apabila ralat itu dibuat (atau tidak mungkin untuk menggunakan daftar tunai), atau kemudian (tetapi dalam mana-mana kes, ini mesti dilakukan dalam hari bekerja, dengan syif daftar tunai terbuka).

Resit daftar tunai, resit jualan, BSO mengikut versi lama atau baharu Undang-undang No. 54-FZ bukanlah satu-satunya dokumen yang boleh dijana semasa transaksi tunai. Mari kita kaji spesifik menggunakan selebihnya, tidak kurang dokumen penting dari sudut pandangan mengekalkan perakaunan berkesan transaksi tunai untuk perusahaan perdagangan dan pematuhan keperluan undang-undang.

Dokumen utama lain untuk transaksi tunai

Sekali lagi, bergantung pada versi Undang-undang No. 54-FZ yang terpakai, perusahaan komersial mungkin dikehendaki memohon pelbagai dokumen yang menambah dokumen yang dibincangkan di atas (atau menggantikannya dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang).

Jika syarikat memilih untuk beroperasi dalam bidang kuasa versi lama Undang-undang No. 54-FZ, maka ia akan dapat menggunakan peruntukannya yang mengawal penggunaan dokumen yang dikeluarkan kepada pelanggan dan bukannya resit tunai (iaitu, resit jualan dan BSO).

Pengeluaran dokumen tersebut kepada pembeli disertakan dengan penyelenggaraan buku resit dan borang. Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh meminta mereka semasa pemeriksaan. Pembayar cukai mempunyai hak untuk menggunakan bentuk data buku perakaunannya sendiri atau menyimpan rekod menggunakan borang piawai. Sebagai contoh, untuk mencerminkan maklumat tentang BSO yang dikeluarkan, borang bersatu 0504045, yang telah dimasukkan ke dalam edaran melalui Perintah Kementerian Kewangan Rusia No. 52-n, yang dikeluarkan pada 30 Mac 2015, boleh digunakan.

Apabila menjalankan kerja dengan daftar tunai (kedua-duanya semasa membuat pembayaran dalam bidang kuasa versi baharu Undang-undang No. 54-FZ, dan apabila menggunakan pengecualian yang ditetapkan oleh undang-undang ini dalam versi lama), entiti perniagaan wajib menggunakan dokumen berikut:

• buku tunai;
• pesanan tunai masuk dan keluar.

Oleh itu, penggunaannya tidak berkaitan secara langsung dengan penggunaan (atau tidak menggunakan) daftar tunai atau kaedah pembayaran (tunai atau kad). Tetapi, sudah tentu, fakta menggunakan daftar tunai dalam talian boleh menjejaskan cara khusus di mana dokumen ini diselenggarakan.

Mari kita kaji spesifik dokumen tunai utama - PKO, RKO dan buku tunai, dengan lebih terperinci.

Buku tunai dan pesanan: spesifikasi permohonan

Penggunaan buku tunai, PKO dan RKO perlu dipertimbangkan dalam konteks 2 kumpulan yang berbeza hubungan undang-undang:

Dijalankan oleh usahawan individu

Usahawan mempunyai hak untuk tidak menggunakan dokumen ini. Tetapi, bagaimanapun, penggubal undang-undang tidak menghapuskan kewajipan untuk mengakaunkan hasil daripada usahawan individu. Dalam amalan, mereka boleh merekodkan maklumat tentang hasil mereka dalam Buku Pendapatan dan Perbelanjaan. Apabila memeriksa usahawan individu, Perkhidmatan Cukai Persekutuan mempunyai hak untuk meminta dokumen ini dan mengkajinya.

Dijalankan oleh entiti undang-undang

Sebaliknya, organisasi tidak boleh melakukannya tanpa menggunakan dokumen yang dinyatakan di atas. Perundangan mewajibkan mereka untuk menggunakan dalam penyelesaian tunai:

1. Terima pesanan tunai.

Ia perlu mengeluarkan PKO apabila menerima wang tunai di meja tunai. Pada praktiknya, permohonan PKO oleh organisasi perdagangan dijalankan selepas juruwang menyerahkan hasil pada penghujung hari bekerja. Dalam kes ini, pesanan dibuat untuk jumlah dana yang diterima di meja tunai.

Jika perlu, PKO ditambah dengan dokumen yang mengesahkan jumlah amaun yang didepositkan di meja tunai. Pesanan penerimaan tunai mempunyai bahagian yang dikoyakkan, yang mesti dipindahkan kepada orang yang mendepositkan dana ke dalam daftar tunai perusahaan.

1. Pesanan tunai perbelanjaan.

Sebaliknya, penyelesaian tunai dikeluarkan apabila dana dikeluarkan melalui daftar tunai. Sebagai contoh, kepada pekerja pelapor yang diminta oleh pihak atasannya untuk membeli barang-barang tertentu dengan perbelanjaan kedai.

Begitu juga, penyelesaian tunai boleh ditambah dengan dokumen yang mengesahkan jumlah wang yang dikeluarkan daripada daftar tunai. RKO mesti mengandungi maklumat tentang dokumen pengenalan diri penerima dana. Dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang, dana boleh dikeluarkan oleh proksi. Dalam kes ini, RKO ditambah, bergantung pada jenis surat kuasa, dengan asal atau salinannya.

1. Buku tunai.

Ia mencerminkan maklumat tentang PKO dan RKO yang dilaksanakan untuk setiap hari penyelesaian. Sehubungan itu, jika pengiraan tidak dilakukan, maka buku tunai tidak diisi.

Video - daftar tunai dan buku tunai:

Dokumen perakaunan tunai yang dimaksudkan boleh disimpan dalam bentuk kertas dan elektronik (banyak program perakaunan moden menyediakan fungsi sedemikian). Versi kertas bagi pesanan perbelanjaan dan resit, serta Buku Perakaunan, disusun menggunakan borang bersatu yang dimasukkan ke dalam edaran oleh Resolusi Jawatankuasa Statistik Negeri Rusia No. 88, yang diterima pakai pada 18 Ogos 1998.

Yang berikut mempunyai hak untuk mengisi RKO dan PKO:

• ketua akauntan organisasi, orang bawahannya;
• pengarah organisasi, jika syarikat tidak mengupah ketua akauntan, atau jika kuasa untuk mengisi daftar tunai dan penyata daftar tunai belum dipindahkan kepada pekerja lain yang bertanggungjawab.

Pemindahan kuasa untuk mengisi dokumen tunai biasanya dijalankan dengan memasukkan prosedur untuk pelaksanaan kuasa ini dalam tanggungjawab kerja pekerja syarikat. Yang, seterusnya, tercermin dalam kontrak pekerjaan atau huraian kerja pekerja - dokumen yang ditandatangani oleh seseorang semasa bekerja.

Dalam amalan, rujukan kepada akaun ditunjukkan dalam pesanan tunai dan buku perakaunan perakaunan, di mana pelbagai urus niaga perniagaan direkodkan. Hasil urus niaga tersebut ditunjukkan dalam penyata kewangan. Oleh itu, ini bermakna perakaunan tunai dalam organisasi dilengkapi dengan keperluan untuk menggunakan daftar perakaunan.

Video - cara mengekalkan buku tunai:

Mari kita sediakan cek dan daftar tunai. Kami akan melatih anda untuk bekerja dalam masa 1 hari.

Tinggalkan nombor telefon anda, kami akan menghubungi anda semula dan menjawab soalan anda!

Dokumen tunai mana yang telah dibatalkan sejak 07/01/2017

Sebelum ini, sebelum pengenalan meluas daftar tunai dalam talian, apabila membuat pembayaran menggunakan daftar tunai, perusahaan perdagangan dikehendaki menggunakan beberapa dokumen lain yang melengkapi yang dibincangkan di atas. Iaitu:

• bertindak atas terjemahan bacaan meter KKM (borang KM-1);
• bertindak mengambil bacaan dari kaunter daftar tunai semasa menyerahkan peranti untuk dibaiki dan mengembalikannya kepada pengguna (KM-2);
• bertindak atas pemulangan dana kepada pembeli (KM-3);
• majalah untuk juruwang-pengendali (KM-4);
• log pendaftaran mesin daftar tunai yang beroperasi tanpa pengendali juruwang (KM-5);
• sijil-laporan (KM-6);
• maklumat tentang kaunter daftar tunai dan jumlah hasil (KM-7);
• log panggilan kepada pakar teknikal (KM-8);
• tindakan menyemak wang tunai di tangan (KM-9).

Terima kasih kepada keupayaan daftar tunai dalam talian, dokumen yang serupa dengan tujuan yang dinyatakan di atas dipindahkan ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan secara automatik, dalam bentuk elektronik. Dan ini bukan satu-satunya inovasi dalam mendokumentasikan transaksi tunai. Perundangan baru menetapkan bahawa ia harus dijalankan mengikut prinsip yang sama sekali berbeza daripada semasa menjalankan urus niaga tunai dalam bidang kuasa versi lama Undang-undang No. 54-FZ.

Cara urus niaga tunai didokumenkan di bawah Undang-undang No. 54-FZ baharu

Selaras dengan peraturan yang dikemas kini untuk mendokumentasikan transaksi tunai, pengguna daftar tunai dalam talian boleh:

1. Laksanakan PKO:

• menggunakan rekod fiskal yang disimpan dalam ingatan daftar tunai dalam talian (dalam kes ini, jika perlu, adalah mungkin untuk mencetak rekod ini dalam bentuk kertas menggunakan format yang ditetapkan);
• menambah pesanan dengan resit, yang dijana secara elektronik (pada masa yang sama, ia boleh, jika perlu, dihantar kepada orang yang mendepositkan dana di meja tunai melalui e-mel).

Rekod fiskal ditunjukkan dalam ingatan daftar tunai dalam bentuk jenis dokumen utama berikut:

• laporan (pendaftaran daftar tunai dengan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, perubahan dalam parameternya, membuka dan menutup syif, menutup pemacu fiskal, pengiraan semasa);
• resit tunai atau BSO, serta dokumen serupa untuk membetulkan rekod fiskal;
• Pengesahan OFD.

Semua dokumen yang dinyatakan disimpan dalam ingatan pemacu fiskal, komponen teknologi utama daftar tunai dalam talian. Jenis dokumen yang berkaitan dengan laporan mesti disimpan dalam ingatan pemacu selama 5 tahun selepas tamat hayat perkhidmatannya.

Format sebenar rekod fiskal yang harus digunakan di daftar tunai dalam talian diluluskan oleh agensi kawal selia - terutamanya Perkhidmatan Cukai Persekutuan Persekutuan Rusia. Peraturan untuk penggunaan rekod tersebut dan keperluan penyimpanannya mungkin berubah, juga mengikut peraturan jabatan kerajaan.

Format semasa rekod fiskal dan butiran dokumen yang dijana semasa menggunakan daftar tunai dalam talian telah diperkenalkan oleh Perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 21 Mac 2017 No. ММВ-7-20/229.

1. Sediakan penyelesaian tunai untuk bentuk elektronik . Di samping itu, pesanan tunai perbelanjaan boleh ditandatangani menggunakan tandatangan digital elektronik penerima dana.

Sudah tentu, organisasi yang menggunakan daftar tunai dalam talian tidak dilarang menggunakan pesanan tunai kertas. Walau bagaimanapun, penggunaan versi elektronik RKO dan PKO boleh menjadi lebih mudah. Dengan mengautomasikan pengisian mereka (seperti yang kami nyatakan di atas, ia boleh dilakukan menggunakan program perakaunan moden), perusahaan perdagangan boleh meningkatkan kecekapan proses perniagaan dengan ketara.

Prosedur paling penting yang mencirikan dokumentasi transaksi tunai oleh perusahaan perdagangan yang menggunakan daftar tunai dalam talian ialah penjanaan laporan mengenai penutupan syif.

Mari kita ambil perhatian bahawa penggunaannya tidak ada kaitan dengan mengekalkan buku tunai, mengeluarkan PKO dan RKO - laporan ini menggambarkan fakta bahawa perusahaan perdagangan menggunakan peralatan daftar tunai. Tetapi dalam kes ini, laporan ini menjadi salah satu alat utama untuk mendokumentasikan transaksi tunai.

Sebelum ini, apabila pertubuhan runcit menggunakan daftar tunai biasa, juruwang menghasilkan laporan Z pada penghujung syif mereka. Berdasarkan maklumat yang dipaparkan di dalamnya, satu jurnal telah diisi dalam borang KM-4 dan sijil dalam borang KM-6.

Perusahaan perdagangan yang menggunakan daftar tunai dalam talian, seperti yang kami nyatakan di atas, mempunyai hak untuk tidak menggunakan dokumen seperti KM-4 dan KM-6 dalam kerja mereka (sebaliknya, daftar tunai dalam talian menggunakan format lain untuk mendokumentasikan transaksi tunai secara automatik). Sehubungan itu, laporan Z tidak dijana pada penghujung syif di daftar tunai dalam talian.

Pada masa yang sama, analognya dihasilkan, dan, lebih-lebih lagi, hampir nama yang sama - "Laporan Penutupan Shift", dalam bentuk elektronik (dalam kes ini, jika perlu, pengguna daftar tunai dalam talian mempunyai peluang untuk mencetaknya pada kertas). Atas dasarnya, syarikat perdagangan mesti mengeluarkan PKO (dalam bentuk kertas atau elektronik - mengikut cara yang dibincangkan di atas), dan mencerminkan maklumat tentang pesanan resit dalam buku tunai.

Memandangkan apabila menggunakan daftar tunai baharu tidak perlu mengekalkan borang KM-4 dan KM-6, pada penghujung syif, laporan mengenai penutupan syif dijana secara automatik di daftar tunai dalam talian, berdasarkannya PKO disediakan dan catatan dibuat dalam buku tunai.

Satu nuansa penting: laporan penutupan syif yang dijana di daftar tunai dalam talian mungkin mencerminkan data mengenai pelbagai operasi:

1. Bayaran penuh untuk barangan.

Perlu diperhatikan bahawa dalam kes ini, pengeposan DT 50, CT 90-1 direkodkan dalam daftar perakaunan syarikat.

1. Bayaran separa untuk barangan.

Pendawaian DT 50, KT 62-1 digunakan di sini.

1. prabayaran.

Pendawaian yang digunakan di sini ialah DT 50, KT 62-2.

Jadi dalam praktiknya sebuah kedai mungkin perlu mencipta 3 berbeza pesanan resit tunai(dalam setiap transaksi yang berasingan akan ditunjukkan).

Ambil perhatian bahawa penyertaan yang serupa direkodkan oleh entiti perniagaan dalam daftar perakaunan walaupun firma tidak menggunakan sistem daftar tunai.

Laporan mengenai penutupan syif di daftar tunai dalam talian mesti dibuat tidak lewat daripada 24 jam selepas pembukaan syif. Jika syif tidak ditutup tepat pada masanya, maka simpanan fiskal tidak akan berfungsi dengan betul (dan jika Perkhidmatan Cukai Persekutuan mengetahui tentang perkara ini, ia mungkin mengenakan penalti kepada syarikat perdagangan).

Ia juga berguna untuk mengkaji beberapa nuansa yang mencirikan penggunaan alat untuk mendokumentasikan transaksi tunai apabila menggunakan daftar tunai dalam talian semasa memulangkan barang. Prosedur ini pada asasnya adalah bertentangan dengan prosedur di mana kedai memformalkan penjualan produk. Oleh itu, apabila mendokumentasikannya, alat lain digunakan - RKO.

Prosedur untuk memulangkan barangan oleh pelanggan, terima kasih kepada fungsi daftar tunai dalam talian, jauh lebih mudah berbanding dengan pelaksanaannya menggunakan daftar tunai gaya lama. Khususnya, penjual tidak perlu mengisi akta dalam borang KM-3. Di samping itu, resit tunai yang menggambarkan transaksi pemulangan diserahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan melalui OFD dengan cara yang sama seperti resit biasa apabila barang dikeluarkan.

Tetapi, bagaimanapun, juruwang masih perlu melakukan beberapa tindakan untuk mendokumentasikan operasi pemulangan barang. Iaitu:

1. Punch cek bayaran balik.

1. Mengeluarkan penyelesaian tunai untuk jumlah bayaran balik.

1. Biasakan diri anda dengan bahagian laporan penutupan syif, yang mencerminkan maklumat tentang pemulangan barang (untuk tujuan ini, butiran berasingan disediakan dalam struktur laporan).

1. Dalam PQR, yang disusun berdasarkan hasil, menunjukkan perbezaan antara jumlah hasil dan jumlah pulangan.

Sila ambil perhatian bahawa apabila memulangkan produk pada hari berikutnya selepas pembeliannya atau kemudian, anda tidak perlu menebuk resit tunai - anda hanya perlu mengeluarkan resit daftar tunai. Pada masa yang sama, dana dikeluarkan dari daftar tunai, dan bukan dari tempat menyimpan wang tunai (sebagai peraturan, ini adalah kotak daftar tunai). Pengecualian ialah pemulangan bayaran pendahuluan untuk barangan. Sekiranya ia dijalankan, maka resit pemulangan harus ditebuk pada pembayaran dalam talian dalam apa jua keadaan, dan dana harus dikeluarkan kepada pembeli dari kotak daftar tunai.

Had baki tunai

Setelah membiasakan diri dengan spesifik mendokumentasikan urus niaga tunai, kami akan mengkaji satu lagi aspek menjalankan operasi yang berkaitan - pematuhan dengan had baki tunai di meja tunai perusahaan.

Apakah itu dan untuk apa ia digunakan?

Had daftar tunai merujuk kepada penunjuk mengehadkan jumlah dana yang diletakkan dalam daftar tunai perusahaan perdagangan. Jika melebihi, jumlah lebihan dana mesti dipindahkan kepada institusi kewangan yang memberi perkhidmatan. Pengecualian adalah jika kemunculan lebihan wang tunai disebabkan oleh keperluan untuk perusahaan perdagangan membayar gaji kepada pekerjanya, atau untuk memenuhi kewajipan sosial tertentu kepada mereka.

1. Berdasarkan jumlah resit yang masuk.

Untuk tujuan ini, formula digunakan:

LC = OP / RP * IS,

LC - had daftar tunai;

OP - jumlah resit tunai di meja tunai;

RP - tempoh pengebilan, yang mana had daftar tunai dipertimbangkan (ia tidak boleh melebihi 92 hari bekerja);

IS - selang antara hari di mana kutipan berlaku (deposit tunai oleh kedai kepada bank).

Pada masa yang sama, penunjuk IP tidak boleh melebihi 7 hari, jika lokaliti, di mana perusahaan perdagangan itu terletak, terdapat bank, dan tidak lebih daripada 14 hari jika tiada institusi kewangan di lokaliti.

1. Berdasarkan jumlah resit keluar.

Dalam kes ini, formula lain digunakan:

LC = OV / RP * IS,

LC, RP, IS - parameter biasa kepada kami;

OV - jumlah pembayaran daripada daftar tunai.

Pada masa yang sama, jumlah wang yang digunakan oleh kedai untuk membayar gaji kepada pekerjanya, serta pemenuhan kewajipan sosial kepada mereka, ditolak daripada penunjuk OB.

Cara di mana had daftar tunai mesti dipatuhi ditetapkan dalam peruntukan peraturan tempatan syarikat perdagangan. Sila ambil perhatian bahawa sekiranya berlaku pelanggaran pematuhan dengan norma pesanan ini Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh mengenakan penalti berhubung dengan entiti ekonomi.

Usahawan individu, serta entiti undang-undang yang berada di bawah kriteria perusahaan kecil, mempunyai hak untuk tidak menetapkan atau mematuhi had tunai. Pada masa yang sama, pengarah organisasi yang memutuskan untuk tidak menggunakan had tunai mesti mengeluarkan perintah untuk kesan ini.

Ciri-ciri tertentu mencirikan penyelesaian tunai antara entiti undang-undang - walaupun pada hakikatnya, organisasi lebih suka membayar antara satu sama lain dalam format bukan tunai. Mari kaji ciri-ciri ini dengan lebih terperinci.

Penyelesaian antara entiti undang-undang

Pada permulaan artikel, kami bersetuju bahawa kami akan mempertimbangkan pembayaran tunai dalam konteks perhubungan undang-undang, salah satu pihak yang merupakan individu (pembeli, pelanggan syarikat), tetapi kami menetapkan bahawa, pada dasarnya, senario adalah mungkin di mana kedua-dua peserta dalam hubungan undang-undang tersebut adalah entiti undang-undang. Walaupun fakta bahawa dalam kebanyakan kes adalah lebih baik bagi organisasi untuk membayar melalui pindahan bank, dalam beberapa kes mereka perlu menggunakan pembayaran tunai.

Dana yang diterima oleh meja tunai organisasi boleh dibelanjakan secara tunai hanya untuk tujuan yang diperuntukkan secara langsung oleh undang-undang. Matlamat tersebut termasuk, pertama sekali, penyelesaian untuk barangan dan perkhidmatan dengan rakan niaga (kedua-duanya dalam status entiti undang-undang dan berdaftar sebagai usahawan individu).

Secara umum, keperluan untuk pembayaran tunai antara entiti undang-undang timbul jika salah seorang rakan kongsi atas satu sebab atau yang lain tidak mempunyai akses kepada akaun bank (contohnya, jika ia disekat kerana tamat tempoh tandatangan elektronik). Atau - jika pembayaran perlu dibuat dengan cepat (lebih cepat daripada 3 hari perbankan - tempoh biasa untuk pembayaran antara entiti undang-undang, walaupun, sudah tentu, banyak bank moden menjalankan pengiraan sedemikian hampir dalam beberapa saat).

Tindakan pengawalseliaan utama mengikut mana pembayaran tunai dijalankan antara entiti undang-undang ialah Arahan Bank of Russia bertarikh 7 Oktober 2013 No. 3073-U. Perenggan 6 akta pengawalseliaan ini menyatakan bahawa jumlah maksimum pembayaran tunai di bawah perjanjian antara entiti undang-undang tidak boleh melebihi 100 ribu rubel. Atau - jumlah yang sama dalam mata wang asing, jika salah satu pihak dalam perjanjian itu adalah syarikat asing.

Ambil perhatian bahawa apabila mengira entiti undang-undang dengan seorang individu had yang ditentukan tidak terpakai - ini dinyatakan dalam perenggan 5 Arahan No. 3073-U. Walau bagaimanapun, jika penyelesaian dibuat dengan usahawan individu, maka hadnya perlu dipatuhi.

Wang tunai boleh dipindahkan bukan sahaja antara entiti undang-undang yang bebas antara satu sama lain, tetapi juga antara pejabat pusat organisasi besar dan cawangannya. Dalam kes ini, had jumlah dana juga tidak terpakai. Prosedur mengikut mana pergerakan dana dijalankan dalam kes sedemikian ditetapkan dalam peruntukan peraturan tempatan entiti undang-undang.

Pergerakan dana dari satu entiti perniagaan ke entiti perniagaan yang lain (antara ibu pejabat dan bahagian yang berasingan syarikat) dijalankan menggunakan familiar pesanan tunai dan buku tunai.

Fiskalisasi dan dokumentasi transaksi tunai: ciri pembezaan prosedur

Adalah jelas bahawa norma perundangan yang mengawal pengendalian transaksi tunai tidak selalu dirumuskan dengan cara yang cukup sistematik. Dalam banyak kes, untuk mentafsirkan norma tertentu dengan betul, perlu mengkaji beberapa lagi. Ciri ini mencirikan, pertama sekali, prosedur seperti fiskalisasi dan dokumentasi transaksi tunai. Dalam beberapa aspek mereka berkait rapat antara satu sama lain, tetapi sebenarnya mereka bebas.

Mari cuba lihat bagaimana fiskalisasi dan dokumentasi urus niaga tunai dalam jadual berkaitan (dan dalam bidang apa ia dibezakan).

Parameter	Prosedur untuk transaksi tunai		Aspek pelaksanaan bersama fiskalisasi dan dokumentasi	Nota
	Fiskalisasi	Dokumentasi
Adakah ia dijalankan dalam hubungan undang-undang antara pembayar cukai (usahawan individu atau entiti undang-undang) dan individu (bukan pekerja perusahaan komersial)	ya	ya	Pelaksanaan bersama fiskalisasi dan dokumentasi sentiasa diperhatikan kerana: 1. Apabila kedai menjual barang, pembeli diberikan resit tunai (fiskalisasi dijalankan). 2. Pada penghujung hari bekerja juruwang, maklumat daripada daftar tunai ditunjukkan dalam PKO, RKO, dan buku tunai (dokumentasi dijalankan).	Apabila bekerja dalam bidang kuasa versi lama Undang-undang No. 54-FZ, BSO dan resit jualan dikeluarkan dan bukannya resit tunai. Ia bukan dokumen fiskal, tetapi mempunyai tujuan yang sama.
Hubungan undang-undang antara pembayar cukai individu (pembayar cukai dan pekerjanya)	Tidak	ya	Tidak diperhatikan kerana: 1. Apabila membuat pembayaran antara entiti sah (IP) secara tunai, PKO, RKO dan buku tunai digunakan. 2. Apabila membuat pembayaran antara entiti sah (IP) atau antara pembayar cukai dan pekerja mereka, penggunaan daftar tunai tidak disediakan.
Apakah alatan (dokumen) yang digunakan	CCP (resit daftar tunai dalam talian).	RKO, PKO, Buku tunai.	Buku RKO, PKO dan Tunai dibentuk berdasarkan data fiskalisasi (laporan pada penghujung syif di daftar tunai dalam talian),	Buku RKO, PKO dan Tunai dibentuk berdasarkan maklumat mengenai BSO dan resit jualan, jika ia digunakan dan bukannya daftar tunai.
Adakah ia dicerminkan dalam perakaunan?	Tidak	ya	Penjanaan maklumat untuk perakaunan (dalam PKO, RKO) dijalankan berdasarkan data fiskal (berdasarkan maklumat dalam BSO dan resit jualan yang digunakan dan bukannya resit tunai)
Wajib kepada usahawan individu		Tidak		Usahawan individu tidak perlu mendokumentasikan transaksi tunai, tetapi mempunyai hak untuk berbuat demikian
Wajib untuk entiti undang-undang	Ya (untuk penempatan dengan individu)	Ya (untuk pembayaran tunai)	Diperhatikan hanya dalam penyelesaian antara entiti sah dan individu (bukan pekerja perusahaan perdagangan)

Tanggungjawab atas pelanggaran

Menjalankan transaksi tunai adalah prosedur yang, seperti yang telah kita lihat, dikawal dengan ketat oleh undang-undang. Pelanggaran norma berkaitan yang ditetapkan oleh undang-undang boleh membawa kepada sekatan berat terhadap entiti perniagaan. Adalah berguna untuk mengkaji apa akibat daripada pelanggaran tersebut.

Tetapi pertama-tama, mari kita lihat bagaimana pihak berkuasa pemeriksaan - terutamanya Perkhidmatan Cukai Persekutuan - boleh disedarkan tentang fakta pelanggaran disiplin tunai oleh entiti ekonomi.

Mekanisme utama untuk membiasakan diri sedemikian ialah pemeriksaan di tapak. Matlamat utamanya adalah untuk mengenal pasti tindakan oleh pegawai perusahaan perdagangan yang mencadangkan pelanggaran disiplin tunai atau secara langsung menunjukkan ini. Tindakan sedemikian mungkin termasuk:

• penyediaan dokumen perakaunan yang tidak tepat pada masanya untuk hasil, penggunaan dokumen sedemikian yang salah;
• melebihi pelbagai had - baki tunai dalam daftar tunai, penyelesaian antara entiti undang-undang;
• penggunaan daftar tunai yang rosak atau tidak patuh;
• kegagalan untuk mematuhi keperluan undang-undang mengenai penggunaan daftar tunai atau penyediaan dokumen alternatif kepada resit daftar tunai (seperti resit jualan, BSO);
• membenarkan percanggahan dalam dokumen perakaunan;
• pelanggaran langsung undang-undang mengenai organisasi perakaunan penerimaan tunai;
• pelanggaran apabila organisasi memperkenalkan peraturan tempatan mengenai organisasi operasi daftar tunai.

Apabila menyemak aktiviti entiti ekonomi untuk kualiti pematuhan disiplin tunai, Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh meminta:

• dokumen yang digunakan oleh organisasi atau usahawan individu untuk tujuan perakaunan untuk transaksi tunai;
• data fiskal yang disimpan dalam memori daftar tunai;
• dokumen yang berkaitan dengan penggunaan peralatan daftar tunai(menjalankan penyelenggaraan, pembaikan);
• daftar perakaunan;
• peraturan tempatan yang mengawal pengendalian transaksi tunai (contohnya, perintah yang menetapkan had tunai atau perniagaan kecil yang tidak menggunakan had yang sepadan);
• pelbagai laporan mengenai aktiviti ekonomi.

Mengenai dokumen tertentu mengenai aktiviti ekonomi dan fakta yang mencirikannya, pemeriksa mempunyai hak untuk meminta pelbagai penjelasan dalam bentuk bebas daripada pengurusan dan wakil lain perusahaan perdagangan.

Antara penalti paling serius yang boleh dikenakan oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan kepada perusahaan komersial adalah yang ditetapkan dalam peruntukan Seni. 14.5 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia untuk kes pelanggaran oleh pembayar cukai prosedur untuk menggunakan daftar tunai dalam talian.

Oleh itu, kegagalan untuk menggunakan jenis daftar tunai dalam talian baharu oleh kedai boleh mengakibatkan denda:

• kepada pegawai kedai - dalam jumlah 25-50% daripada hasil yang diterima oleh kedai, tetapi tidak mendaftar keluar semasa pembayaran (pada masa yang sama, denda minimum ialah 10 ribu rubel, tanpa mengira hasil);
• untuk kedai sebagai entiti undang-undang - dalam jumlah 75-100% daripada hasil yang tidak dimasukkan semasa pembayaran.

Sekiranya pelanggaran undang-undang berulang mengenai penggunaan daftar tunai, serta sekiranya jumlah hasil yang tidak dimasukkan semasa pembayaran mencapai 1 juta rubel, maka sekatan yang lebih ketat dikenakan kepada entiti perniagaan dalam bentuk daripada:

• hilang kelayakan (larangan untuk melaksanakan aktiviti profesional) seorang pegawai untuk tempoh 1-2 tahun;
• penggantungan operasi kedai sehingga 90 hari.

Penalti untuk menggunakan daftar tunai dalam talian yang rosak adalah kurang berat, tetapi bagaimanapun, ia tidak boleh diabaikan. Kami bercakap tentang denda:

• untuk pegawai - dalam jumlah 1500 - 3000 rubel;
• untuk organisasi perdagangan sebagai entiti undang-undang - dalam jumlah 5,000 - 10,000 rubel.

Penalti yang berasingan ditetapkan kerana kegagalan mengeluarkan resit tunai elektronik kepada pembeli oleh penjual. Dalam kes sebegini rasmi kedai boleh didenda 2 ribu Rubles, dan kedai sebagai entiti undang-undang- sebanyak 10 ribu rubel.

Sekatan lain yang mungkin oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan untuk pelanggaran disiplin tunai termasuk:

1. Permohonan denda untuk pelanggaran peraturan perakaunan oleh syarikat (seperti yang kita sedia maklum, refleksi di dalamnya rekod transaksi tunai adalah komponen paling penting dalam pematuhan undang-undang mengenai mendokumentasikan urus niaga tersebut).

Sekiranya pelanggaran dikesan dalam bidang perakaunan ini oleh Perkhidmatan Cukai Persekutuan berdasarkan peruntukan Seni. 15.11 Kod Kesalahan Pentadbiran Persekutuan Rusia boleh:

• denda seorang pegawai perusahaan perdagangan 5-10 ribu rubel;
• dalam kes pelanggaran berulang - denda rasmi 10-20 ribu rubel atau hilang kelayakannya sehingga 2 tahun.

Dalam kes ini, pelanggaran mesti diklasifikasikan sebagai kasar. Pelanggaran tersebut termasuk:

• herotan data dalam daftar perakaunan, yang membawa kepada pengurangan cukai sebanyak 10% atau lebih berbanding dengan yang boleh dikira dengan catatan yang betul dalam daftar;
• herotan yang disengajakan sebanyak 10% atau lebih daripada sebarang petunjuk dalam penyata kewangan;
• refleksi dalam daftar perakaunan fakta aktiviti ekonomi yang sebenarnya tidak wujud (khayalan, pura-pura);
• penjanaan pelaporan bukan berdasarkan daftar perakaunan;
• penggunaan akaun yang tidak berdasarkan daftar perakaunan;
• kekurangan dokumen utama;
• tidak menggunakan daftar perakaunan oleh organisasi perdagangan.

1. Penilaian tambahan cukai (dengan kewajipan seterusnya organisasi perdagangan untuk membayar bukan sahaja mereka, tetapi juga denda dan penalti yang terakru dalam kes yang diperuntukkan oleh undang-undang).

Sebab untuk taksiran cukai tambahan mungkin, sebagai contoh, pengeluaran tetap sejumlah besar wang kepada pekerja untuk tujuan pelaporan. pesanan perbelanjaan- bayaran tersebut boleh disamakan dengan upah, dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan boleh mengenakan cukai pendapatan peribadi ke atas mereka.

Adalah demi kepentingan organisasi perdagangan untuk mewujudkan peraturan tempatan mengikut mana syarikat akan memberikan tanggungjawab untuk pematuhan disiplin tunai kepada individu tertentu. Sebagai contoh, ini boleh menjadi ketua akauntan atau pekerja yang di bawahnya secara langsung. Tetapi perlu diingat bahawa sekiranya berlaku pelanggaran serius terhadap undang-undang mengenai perakaunan tunai, tanggungjawab, pertama sekali, terletak pada pengarah organisasi atau usahawan individu yang memiliki perniagaan perdagangan.